Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Autorul: Bucsan Cristi
Iacob Aliona
Lector superior
BA 1403
Chiinu - 2014
Anexa 2.
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000
Tabelul 2.
Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul 22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv TVA)
45000
9000
S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 lucrtori)
4005
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
1081.35
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
40005
Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa de 15005
SA Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
3005
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
811.35
S-au obinut produse din activitatea de baz
45005
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL 25005
Farmec cu achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL 32000
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
6400
n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional 4005
pentru plata salariului
Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei
3005
S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1005
cheltuielilor de deplasare
Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza decontului
935
de avans primit de la Malai V.
Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale
70
titularului Malai V.
De la contul curent n moned naional s-au ridicat n numerar 1205
pentru achitarea cheltuielilor administrative
Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate de 6000
la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)
1200
Dedit Credit
811
215
211
534
811
311
811
521
521
521
531
533
211
242
521
713
216
711
242
533
811
216
221
221
241
611
534
242
531
226
241
241
713
226
241
242
241
242
123
534
521
521
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.
211
612
241
241
711
242
611
534
216
241
242
714
226
241
521
241
241
612
226
242
215
811
611
612
351
351
351
351
351
351
711
713
714
333
242
Credit
78000
6)15005
23)38400
12)4005
17)1205
26)7200
RCt 27415
RDt 47405
Sf 97990
Debit
Si
19)485
211
5600
5)40005
2)45000
RDt 45485
RCt 40005
Credit
Sf 11080
Debit
Si
12)4005
241
13)3005
16)70
14)1005
17)1205
22)9005
20)12000
24)65
25)65
RDt 17345
Sf 4965
RCt 13080
Debit
112
Si
RCt 0
Debit
(490)
RDt 0
Sf (490)
Debit
221
Credit
23)38400
RCt 38400
Debit
(400)
RDt 0
Sf (400)
222
Credit
RCt 0
Debit
RDt 0
Credit
54000
RDt 38400
Sf 54000
Si
113
RCt 0
Si
11)38400
Si
Credit
18700
RDt 0
Sf
18700
Si
Credit
700
213
2700
RCt 0
Credit
Sf 2700
Debit
Si
214
RDt 0
Sf (450)
RCt 0
Debit
Si
18)6000
123
RCt 0
Debit
(13200)
RDt 0
Sf (13200)
Si
14)1005
Debit
15000
Credit
226
Credit
15)935
16)70
25)65
RCt 1070
RDt 1070
Sf 15 000
Debit
15900
RDt 0
Sf 15900
Si
124
RCt 0
25)65
Si
Credit
278500
RDt 6000
Sf 284 500
Si
Credit
(450)
225
Credit
RCt 0
Debit
12800
RDt 0
Sf 12800
161
Credit
RCt 0
Debit
215
Credit
Si
27)22286.35
22200
1)22 200
RDt 22286.35
Sf 22286.35
Si
9)45005
RCt 22 200
Debit
16700
216
Credit
10)25005
21)8205
RDt 45005
Sf 28495
Si
RCt 33210
Debit
21000
RDt 0
Sf 21000
243
Credit
RCt 0
Conturi de Pasiv
Debit
Si
RDt 0
311
256000
Credit
RCt 0
Sf 256 000
Debit
Si
533
18500
4)1081.35
Credit
8)811.35
RDt
RCt 1892.7
Sf 20392.7
Debit
Si
538
10980
Credit
RDt 0
RCt 0
Sf 10980
Debit
Si
RDt 0
544
21000
Credit
RCt 0
Sf 210000
Debit
Si
13)3005
531
80 000
3)4005
Credit
7)3005
RDt 3005
RCt 7010
Sf 84005
Debit
Si
RDt 0
Debit
RDt 0
322
16 800
Credit
RCt 0
Sf 16 800
Debit
Si
RDt 0
511
18 000
Credit
RCt 0
Sf 18 000
Debit
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 26 000
Si
Si
321
26000
323
16 380
RCt 0
Sf 16380
Credit
Si
6)15005
Debit
521
36 000
2)54000
26)7200
18)7200
RDt 22205
RCt 61 200
Sf 74995
Debit
Credit
312
4900
Si
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 4900
Debit
332
3700
Si
RDt 0
Credit
RCt 0
Sf 3700
Debit
534
19 000
11)6400
Si
18)1200
2)9000
20)2000
RDt 10200
Sf
RCt 8400
17 200
Debit
811
Credit
Credit
Si
1)22 200
9)45005
3)4005
27)22286.35
4)1081.35
5)40005
RDt 67291.35
Sf 0
RCt 67291.35
0
Debit
Si
7)3005
713
Credit
29)4751.35
8)811.35
15)935
RDt 4751.35
Sf 0
RCt 4751.35
0
Debit
Si
711
Credit
10)25005
29) 33210
21)8205
RDt 33210
Sf 0
RCt 33210
0
Debit
714
Si
24)65
29)65
RDt 65
Sf 0
RCt 65
0
Debit
Si
28)42 000
611
Credit
Credit
11)32 000
10)10 000
RDt 42 000
Sf 0
RCt 42 000
0
Debit
Si
28)550
612
Credit
25)65
19)485
RDt 550
Sf 0
RCt 550
0
Debit
351
Si
29)33210
28)42 000
29)4751.35
28)550
Credit
29)65
30)4523.65
RDt 42550
Sf 0
RCt 42550
0
Debit
333
Si
30)4523.65
RDt 0
Sf 0
RCt 4523.65
4523.65
Credit
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor sintetice
N
d/o
1
2
3
4
5
6
Sold iniial
Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente in moned.
nat.
Materiale
Casa
Datorii privind asigurarile
29
30
31
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizari necorporale
Amortizarea
imob.necorporale
Creante comerciale
Corectii la creante
comerciale
OMVSD
Uzura OMVSD
Datorii fata de personal
Capital de rezerva
Rezerve statutare
Credite bancare termen
scurt
Mijloace fixe
Alte rezerve
Amortizarea mijloacelor
fixe
Creante ale personalului
Creante ale bugetului
Datorii comerciale
Creante pe termen lung
Productia in curs de
executie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente in
valut.straina
Profit nerepartizat
Datorii fata de buget
Activitati de baza
32
Cheltuieli administrative
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Debit
Rulaje
Sold final
Credit
Debit
256000
0
47405
256000
0
27415 97990
18500
45485
17345
0
10980
40005 11080
13080 4965
1892.7
20392.
7
0
10980
21000
18700
(490)
0
0
0
0
54000
(400)
38400
0
2700
(450)
0
0
3005
0
0
0
0
0
7010
0
0
0
2700
(450)
6000
0
0
0
0
0
284500
78000
5600
700
80000
26000
16 800
18 000
278 500
16380
(13200)
15000
15900
12800
22200
Credit
4900
3700
19000
0
0
45005
0
Credit
21000
18700
(490)
38400 54000
0
(400)
1070
1070
0
0
36000
22205 61200
0
0
22286.35 22200
16700
21000
Debit
84005
26000
16800
18000
16380
(13200)
15000
15900
74995
12800
22286.
35
0
33210 28495
0
21000
0
0
10200
8400
67291. 67291.
35
35
4751.35 4751.3
5
4900
3700
17200
0
0
33
34
35
36
37
38
Costul vinzarilor
Alte chelt. din activit.
operat.
Venituri din vinzari
Alte venit.din activit.
operat.
Rezultat financiar total
Profit net al perioadei de
gest.
0
0
0
0
33210
65
33210
65
0
0
0
0
0
0
0
0
42000
550
42000
550
0
0
0
0
0
0
0
0
42550
0
Total
527260
42550
0
0
4523.6
0
4523.6
5
5
527260 448824.0 448824 574876 574876
5
.05
.35
.35
Anexa 5.
BILANUL
la 31.12.2014
Nr.d/o
1
1.
2.
Activ
2
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Cod.
rd.
3
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei de perioadei de
gestiune
gestiune
4
5
18210
18210
265300
271300
12800
12800
296310
302310
5600
11080
2250
38900
2250
50781.35
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri affiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
53600
53600
15900
15000
15900
15000
99700
123955
230950
272566,35
310
527260
574876.35
320
330
340
350
260900
59180
260900
59180
Pasiv
3.
4.
5.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile affiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
360
370
380
390
x
3700
x
x
3700
4523.65
323780
328303.65
18000
18000
36000
74995
80000
84005
400
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
18500
19000
20392.7
17200
10980
21000
203480
10980
21000
246542.7
590
527260
574846.35