Sunteți pe pagina 1din 54

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCURETI

FACULTATEA DE MANAGEMENT
PROGRAM DE LICEN - NVMNT LA DISTAN ANUL III MANAGEMENT ECONOMIC
DISCIPLINA PROIECTE ECONOMICE

PROIECT ECONOMIC

CADRE DIDACTICE
CADRU ASOCIAT DR.
DRGHICI MIRCEA STELIAN
ASISTENT UNIV. DR.
VLSCEANU CRISTINA

STUDENT
DRGAN DANIELA
GRUPA 155

CUPRINS
1.

Datele individuale primite: ........................................................................................................................................................... 2

2.

Misiunea societii comerciale: .................................................................................................................................................. 2

3.

Obiective: ........................................................................................................................................................................................ 3

3.1. Producia fizic i cifra de afaceri: ............................................................................................................................................ 3


3.2. Rentabilitatea firmei: .................................................................................................................................................................... 5
4.

Modaliti strategico tactice de realizare a obiectivelor .................................................................................................... 5

4.1. Factori modelatori ai dimensionrii resurselor umane i materiale necesare realizrii obiectivelor strategice ...... 6
4.2. Asimilarea n fabricaie a produsului D n secia I ................................................................................................................. 8
4.3. Analiza posibilitiilor de realizare a obiectivelor n secia a II-a..................................................................................... 14
4.4. Retehnologizarea firmei ........................................................................................................................................................... 20
4.5. Reorganizarea unor procese tehnologice ............................................................................................................................ 22
4.6. modernizarea managerial a firmei ....................................................................................................................................... 28
4.7. Eficiena economic a modalitiilor de realizare a obiectivelor ..................................................................................... 31
5.

Dimensionarea resurselor necesare realizrii obiectivelor strategico-tactice ale firmei: .......................................... 36

5.1. Determinarea necesarului de investiii: ................................................................................................................................. 36


5.2. Calculul gradului de utilizare a capacitii de producie: ................................................................................................... 37
5.3. Resursele materiale: ................................................................................................................................................................. 41
5.4. Dimensionarea resurselor umane .......................................................................................................................................... 45
Anexa nr. I.............................................................................................................................................................................................. 50
Anexa nr. II ............................................................................................................................................................................................ 51

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 1

1. DATELE INDIVIDUALE PR IMITE:


Nr.crt.

Denumire

1
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
2
2.1
2.2
3

4
5
6
7
8
9

Numr buci produs D


Numr buci produs D piaa intern
Numr buci produs D piaa extern
Piaa din Frana
Piaa din Germania
Pre produs D piaa intern
Pre produs D piaa extern Frana
Pre produs D piaa extern Germania
Numr buci produs B
anul baz
cretere de un anumit procent
Numr buci produs C
Procentul de cretere a preului produselor finite (indicele de cretere)
Procentul de cretere a productivitii muncii
Procentul de cretere al salariului mediu
Rata profitului
Indicele preurilor de aprovizionare cu materii prime(%)

Valori
81,352 buc
65,948 buc
15,404 buc
9,550 buc
5,854 buc
12,102 UV
10,000 UV
10,890 UV
16,032 buc
15,000 buc
6.88%
11,604 buc
24.50%
104.00%
29.80%
20.00%
34.00%

2. MISIUNEA SOCIETII COMERCIALE:

Societatea comercial este specializat n producerea i comercializarea unor produse electrotehnice


de complexitate constructiv i tehnologic medie.
Scopul principal al constituirii i funcionrii firmei l constituie satisfacerea cantitativ i calitativ a unui
segment al nevoii sociale, n condiii de profitabilitate ct mai ridicate.
Obiectul fabricaiei l constituie 3 (trei) tipuri de produse, care au o utilizare att industrial intrnd n
configuraia unor produse de complexitate medie ct i casnic, folosindu-se ca atare n gospodrii.
Societatea comercial are n centrul ateniei satisfacerea nevoilor clienilor, orientndu-se cu precdere
spre aspecte referitoare la calitatea produselor i distribuirea corespunztoare a acestora.
Totodat, n condiiile multiplicrii i intensificrii concurenei, se caut soluii pentru obinerea de avantaj
competitiv, prin optimizarea raportului pre/cost i mbuntirea calitii.
Cota de pia deinut de societate pe piaa acestor produse este de 10% i sunt perspective favorabile
pentru depirea acestui prag. n condiiile atenurii i eliminrii blocajului economic-financiar, precum i
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 2

62.00%
38.00%

ale mbuntirii (modernizrii) tehnice, tehnologice i managerial a societii poate devansa firme cu
tradiie n domeniu.
3. OBIECTIVE:

Orice demers strategico-tactic are ca punct de referin, conturarea unor obiective reale, mobilizatoare,
stimulative i comprehensibile. Ele alctuiesc un sistem categorial care coboar pn la nivelul postului,
respectiv pn la obiectivele individuale.
innd cont de situaia economico-financiar, de mediul contextual actual n care acioneaz, precum i de
perspectivele ramurii din care face parte, principalele obiective strategice asumate de ntreprinderea
simulat sunt:
a) Asigurarea unei dinamici a profitului de cel puin 10% n fiecare din anii intervalului stragic vizat (de
trei ani);
b) Creterea cotei de pia a societii pe piaa intern i mai ales, extern, n sensul:

optimizrii raportului export/piaa intern n favoarea exportului;

amplificarea segmentului (cotei) de pia intern comparativ cu firmele concurente la


minimum 15% n urmtorii trei ani.

c) Reproiectarea sistemului de management pn la 30 iunie, anul urmtor.


Aceste obiective fundamentale (strategice) permit conturarea de obiective derivate I i II, specifice i
individuale, rezultnd un sistem de obiective n a cror realizare sunt implicate, practic, toate componentele
procesuale i structurale ale firmei.
n figura prezent n Anexa nr. 1 sunt prezentate cele mai importante dintre acestea, iar n continuare se
fundamenteaz nivelul unora din ele pentru urmtorul an (nivelul planificat).
De remarcat faptul, c n funcie de opiunile strategice i de modificrile care urmeaz a fi operate la
nivelul firmei i n mediul ambiant al acesteia, nivelul efectiv al obiectivelor evideniate n figur poate fi
diferit.
3.1.

PRODUCIA FIZIC I CIFRA DE AFACER I:

ntruct produsul A cunoate o scdere a cererii solvabile, o slab rentabilitate, precum i estimarea unei
creteri mai rapide a preurilor materiilor prime i energiei electrice, comparativ cu creterile de preuri la
produse finite, firma va renuna n anul curent la fabricarea acestuia. n aceste condiii, n secia I de
producie se va trece la asimilarea noului produs D.
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 3

Cercetrile de pia efectuate au artat c se pot vinde n cursul anului curent 81.352 buci produs D.
Dintre acestea, 65.948 buci sunt cerute pe piaa intern, 9.550 buci pe piaa francez i 5.854 buci pe
piaa german. Preul de producie pentru piaa intern este de 12.102 UV, de 10.000 UV pentru piaa
francez i de 10.890 UV pentru piaa german.
Cursul de schimb mediu prognozat pentru anul curent este de 100 UV/euro.
Pentru produsul B se ntrevede o cretere a cererii solvabile cu 6,88%, firma dorind s-i pstreze cota
deinut pe pia n anul de baz. Prin urmare numrul de buci din produsul B, care vor fi fabricate va fi
de:
15.000 + 15.000 6,88% = 16.032 .
n ceea ce privete produsul C, datorit rentabilitii sporite i a expansiunii cererii solvabile, firma i
propune o consolidare a poziiei pe pia. Pentru atingerea acestui obiectiv, firma a realizat studii de pia
n trei variante: pesimist, realist i optimist.
Formula care a stat la baza determinrii numrului de buci de produs C ( ) care va fabricat n anul
curent este:
=

3
=1

, unde:

- nivelul iniial al cererii;


- indicele de cretere al cererii n varianta i;
- cota de pia a firmei n varianta i;
- probabilitatea de realizare a variantei i.
Numrul de buci din produsul C rezultat este de 11.604 buci.
Pornindu-se de la producia fizic, se poate determina cifra de afaceri (Tabelul nr. 1):
Tabelul nr. 1
Cifra de afaceri n anul de baz
Nr.
Crt.

Denumire produs

Cantitate (buc)

Pre (UV/buc)

Cifra de afaceri
(mii UV)

1
2
3
4
5
6
7

B
C
D - intern
D - Frana
D - Germania
D - total
Total cifr de afaceri

16,032
11,604
65,948
9,550
5,854
81,352
X

40,800
67,200
12,102
10,000
10,890
11,768
X

654,106
779,789
798,103
95,505
63,745
957,352
2,391,247

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 4

3.2.

RENTABILITATEA FIRME I:

Firma i propune propune o cretere a ratei profitului de la 9.27% n anul de baz la 20% n anul curent.
Aceasta corespunde unei rate a rentabilitii comerciale de 16.66%.
Deci profitul brut ce va trebui realizat va fi de:
2,391,247 * 16.66% = 398,382 mii UV
Obiectivele strategico tactice ale firmei sunt prezentate n sintez n Tabelul nr. 2.
Tabelul nr. 2
Obiectivele strategico-tactice ale firmei in anul curent
Obiectivele

U.M.

Nivel absolut

1.Productia fizica
1.1.Produs B
1.2.Produs C
1.3.Produs D Total
-intern
-extern
2.Cifra de afaceri
2.1.intern
2.2.extern
3.Profit brut (minim)
4.Total costuri(maxim)

buc
buc
buc
buc
buc
mii UV
mii UV
mii UV
mii UV
mii UV

16,032
11,604
81,352
65,948
15,404
2,391,247
2,231,997
159,250
398,382
1,992,865

4. MODALITI STRATEG IC O TACTICE DE REALIZARE A OB IECTIVELOR

Pentru realizarea obiectivelor strategico tactice, firma i propune:

asimilarea unui nou produs D;

efectuarea de investiii (achiziionarea unor utilaje i maini mai performante);

modernizare managerial;

reducerea consumului absolut i relativ de factori de producie;


Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

PG 5

diversificarea debueelor pentru produsele fabricate prin ptrunderea pe piaa francez i

german;
promovarea produselor prin intensificarea reclamei, cheltuielile pentru publicitate vor spori cu 50%

fa de anul de baz;
sporirea motivaiei n munc a personalului prin creterea ctigului salarial mediu nominal cu

29.80 %. Totodat, se prevede c indicele de devansare a salariului mediu de ctre productivitatea


muncii va fi de 104 %.
4.1.

FACTORI MOD ELATORI A I DIMENSIONRII RESU RSELOR UMANE I


MATERIALE NEC ESARE R EALIZRII OBIEC TIVEL OR STRATEG ICE

4.1.1. Estimarea necesarului de personal


Productivitatea muncii n anul de baz:

1,595,000 ,000
1,325

= 1,203,774 /

Pe baza datelor prezentate anterior, productivitatea muncii nregistrat n anul curent va fi de:
1,203,774 + 1,203,774 29.80% 104% = 1,624,998 /
Numrul de angajai necesar n anul curent va fi de:
2,391,247 ,000
1,624 ,998

= 1,472

4.1.2. Balana timpului de munc pentru un lucrtor direct productiv


n anul curent, aa cum rezult din Tabelul nr. 3, numrul mediu de ore de munc ale unui lucrtor este
de 1,840 ore n secia a II-a i 1,832 ore n secia I, deoarece aceast secia va funciona doar n perioada
1 februarie - 31 decembrie, intervalul 1 - 31 ianuarie fiind rezervat pentru asimilarea produsului D. n secia
I ntreg personalul va efectua concediul de odihn n perioada cnd activitatea de producie este ntrerupt.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 6

Tabelul nr. 3
Balana timpului de munc pe un lucrtor
Indicator
Secia a II-a

Nr.Crt.
0

Secia I

1 Zile calendaristice(Zc)
Zile nelucrtoare(Zn), din care:
2 Zile de repaus legal(Zrl)
Concediu de odihn
3 Zile maxim disponibile(Zmd)
Zile neutilizate, din care(Znu):
Concedii de maternitate i program redus(Cmpr)
4 Concedii medicale(Cm)
ntreruperi i stagnri de o zi(Zs)
Absene aprobate prin lege(Al)
5 Zile de lucru efective(Zlef)
6 Durata zilei de lucru(Dzl)
7 Timp efectiv de lucru n ore(Tef)

3
365
131
111
20
234
4
1
1
1
1
230
8
1,840

Observaii:
Zmd = Zc - Zn
Zlef = Zmd - Znu
Tef = Zlef*Dzl

4.1.3. Timpul maxim disponibil pe grupe de utilaje


n anul curent timpul maxim disponibil pe grupe de utilaje este prezentat n Tabelul nr. 4:
Tabelul nr. 4
Timpul maxim disponibil pe categorii de utilaje n secia a II - a
Timp maxim disponibil
Tip
Timp de
(Tmd)
utilaj
intrerupere(Ti)
2 schimburi
3 schimburi

Nr.
Crt.
0

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Centre de prelucrare
Masini tip "a"
Masini tip "b"
Masini tip "f"
Masini tip "g"
Masini tip "h"
Masini tip "i"
Masini tip "j"
Mese tehnologice

3
150
344
374
358
348
384
388
354
-

4
3,914
3,720
3,690
3,706
3,716
3,680
3,676
3,710
4,064

5,946
5,752
5,722
5,738
5,748
5,712
5,708
5,742
6,096

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 7

334
101
101
0
233
4
1
1
1
1
229
8
1,832

Observaii:
Tmd = (Zc-Zrl)*Ns*Dzl-T
Zc, Zrl, Dzl i T au semnificaiile din tabelul 3 i 4 iar Ns = numrul de schimburi.

4.2.

ASIMILAREA N FABRIC AIE A PRODUSULUI D N SECIA I

4.2.1. Tehnologia de fabricaie


Schema procesului tehnologic de fabricaie a produsului D este prezentat n Anexa nr. II.
Tipul i durata operaiilor sunt prezentate n Tabelul nr. 5.
Tabelul nr. 5
Timpul si durata operatiilor
Nr.Crt.

Tipul operaiei

Durata
(min)

Tipul
echipamentului

Observaii

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Manual
Mecanizat
Mecanizat
Mecanizat
Mecanizat
Manual
Mecanizat
Mecanizat
Mecanizat
Manual
Mecanizat
Mecanizat
Manual
Manual (CTC)
TOTAL

18
6
15
30
60
15
24
33
36
30
6
9
42
21

Mese de lucru
Maini "k"
Maini "m"
Maini "p"
Maini "a"
Mese de lucru
Maini "n"
Maini "r"
Maini "g"
Banc montaj
Maini "h"
Maini "l"
Banc montaj
Mese control

existente
investitii
existente
existente
existente
existente
existente
existente
existente
existente
existente
investitii
existente
existente

345

Costul asimilrii produsului (mai puin investiiile n utilaje) se aprecieaz la 8,000,000 UV. Puterea
instalat a motoarelor de la mainile "k" i "l" este de 1.5 kw fiecare. Montajul produsului D se va face la o
linie servit de o band transportatoare, al crei motor are o putere de 3 kw.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 8

Preul de achiziie a noilor utilaje este:


-

pentru maina k
pentru maina l
pentru banda transportatoare

225,000 UV
175,000 UV
90,000 UV

Cotele de amortizare sunt 4.8% pentru mainile k i l i de 10% pentru banda transportatoare.

4.2.2. Organizarea liniei de producie n flux


Pentru fabricarea produsului D se va organiza n secia I o linie de producie n flux. n continuare se va
efectua calculul principalelor elemente ale acestuia.
Parametrii liniei n flux
Linia de producie va funciona 229 zile lucrtoare n regim de 2 schimburi a 8 ore. Coeficientul de
simultaineitate (K) care reflect timpul efectiv de lucru n cursul schimbului este de 0.96.
a) Tactul liniei (T) se determin astfel:
=

60

, unde:

- timpul de lucru disponibil (ore);


- volumul produciei
=

22928600.96
81,352

= 2.59424 /

b) Ritmul liniei (R) este inversul tactului:


1

= = 2.59424 = 0.385470 /

c) Calculul numrului de utilaje i posturi de lucru manuale ( ):

, unde:

= ""

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 9

Tabelul nr. 6
Determinarea numrului de posturi manuale (Npm)
Durata
operaiei (min)

Operaia
0

1
6
10
13
14

18
15
30
42
21

Necesar de posturi manule


2
7
6
12
17
9

Total posturi manuale

Mese de lucru
Mese de lucru
Banc montaj
Banc montaj
Mese control

51
Tabelul nr. 7

Determinarea numrului de utilaje (Nu)


Durata
operaiei (min)

Operaia
0

2
3
4
5
7
8
9
11
12

6
15
30
60
24
33
36
6
9

Tipul utilajului

Numr de utilaje
2

Maini "k"
Maini "m"
Maini "p"
Maini "a"
Maini "n"
Maini "r"
Maini "g"
Maini "h"
Maini "l"

Numr total de utilaje


d) Calculul lungimii benzii transportatoare ( ):

= + , unde:
= = 1
= 51 + 89 1 = 140

e) Determinarea suprafeei benzii ( ):


= + + , unde:
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 10

3
3
6
12
24
10
13
14
3
4
89

= ; = 2
= ; = 302
= ; = 362
= 140 2 + 30 + 36 = 3462
Cile de acces pentru linia de producie n flux reprezint 20% din suprafaa ocupat de maini, utilaje,
mese de lucru i bancuri de montaj. Avnd n vedere c suprafaa total a seciei I ( ) este de 800 m2,
rezult c gradul de ocupare a suprafeei ( ) va fi:
=

120%

346 120%

800

415 ,20
800

100 = 51,90% 52,00%

4.2.3. Numrul maxim de lucrtori productivi care lucreaz simultan la linia de fabricaie
Necesarul maxim de personal direct productiv/schimb se determin n funcie de numrul de utilaje (Nu),
posturi de lucru manuale i normele de servire, respectiv numrul de lucrtori ce revin pe un loc de munc,
aa cum este prezentat n Tabelul nr. 8.
Tabelul nr. 8
Numrul maxim de lucrtori direct productivi /schimb
Operaia

Numr utilaje i
posturi de lucru
( )

Norm de
servire ( )

Numr de
lucrtori ( )

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Total

7
3
6
12
23
6
10
13
14
12
3
4
16
8
137

1
0.5
1
2
1
0.5
1
2
1
0.5
1
2
1
0.5
-

7
2
6
24
23
3
10
26
14
6
3
8
16
4
152

Not: =

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 11

4.2.4. Antecalculaia costului unitar


Estimarea costului noului produs se face pornindu-se de la determinarea manoperei directe (Tabelul nr.
9), a costului de energie electric cu scop tehnologic (Tabelul nr. 10) i a amortizrii (Tabelul nr. 11).

Tabelul nr. 9
Calculul salariilor directe pe unitatea de produs
Numrul
operaiei

Durata
operaiei
(Do)

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

18
6
15
30
60
15
24
33
36
30
6
9
42
21
Total

Norma de
servire (Ns)

Consum de
manoper
direct om - ore
(Cmd)

Tarif
orar UV
(To)

Costuri directe
UV (Cd)

1
0.5
1
2
1
0.5
1
2
1
0.5
1
2
1
0.5

0.300
0.050
0.250
1.000
1.000
0.125
0.400
1.100
0.600
0.250
0.100
0.300
0.700
0.175
6.350

210
235
240
225
225
235
245
220
225
245
210
190
245
225
226.65

63.00
11.75
60.00
225.00
225.00
29.38
98.00
242.00
135.00
61.25
21.00
57.00
171.50
39.38
1,439.25

Not:
=
=

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 12

Tabelul nr. 10
Consumul de energie electric pentru fore motrice n secia I
Operaia
i tipul
Norma de timp
de
(ore - main)
main
1
II/k
III/m
IV/p
V/a
VII/n
VIII/r
IX/g
XI/h
XII/l

Timp efectiv
Total
de
Putere
consum
funcionare a instalat (kw) energie
mainii (K = Pi
electric
0.96)
Cecl (kwh)

0.10
0.25
0.50
1.00
0.40
0.55
0.60
0.10
0.15
Band transporatatore

4
0.096
0.240
0.480
0.960
0.384
0.528
0.576
0.096
0.144

Valoare energie
electric Ve (UV)

5
1.5
2.5
5.0
3.0
3.0
4.5
2.0
3.0
1.5
3.0

Total produs D
*Preul pentru 1kwh este de 20 UV

0.144
0.600
2.400
2.880
1.152
2.376
1.152
0.288
0.216
0.1351

2.88
12.00
48.00
57.60
23.04
47.52
23.04
5.76
4.32
2.70

11.343

226.862
Tabelul nr. 11

Calculul amortizrii n secia I


Nr.
Crt.
0

Valoare total
Categoria mijloacelor
Valoare unitar
Cantitate
mijloace fixe
fixe
(UV)
(UV)
1

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Cldire productiv
Maini tip "k"
Maini tip "m"
Maini tip "p"
Maini tip "a"
Maini tip "n"
Maini tip "r"
Maini tip "g"
Maini tip "h"
Maini tip "l"
Band
11 transportatoare
12 Alte mijloace fixe
Total secia I

Norma de
amortizare
(%)

Amortizare
anual (UV)

1
3
6
12
23
10
13
14
3
4

2,200,000
225,000
175,000
204,000
200,000
82,000
110,000
180,000
220,000
175,000

2,200,000
675,000
1,050,000
2,448,000
4,600,000
820,000
1,430,000
2,520,000
660,000
700,000

1.1%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%
4.8%

24,200
32,400
50,400
117,504
220,800
39,360
68,640
120,960
31,680
33,600

90,000

90,000
550,000

10.0%
6.7%

9,000
36,850

17,743,000

4.4%

785,394

Deci, cheltuielile cu amortizarea care revin pe unitatea de produs vor fi de 785,394/81,352 = 9.65 UV.
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 13

Estimarea cheltuielilor de administraie a seciei se va face prin preluarea coeficientului de repartizare n


raport cu cheltuielile, cu salariile directe, din anul de baz (66.03 %)
Estimarea cheltuielilor generale ale ntreprinderii care revin pe o unitate de produs se va face prin
preluarea coeficientului de repartizare n raport cu costul de secie din anul de baz (3.4470%)

Tabelul nr. 12
Costul unitar antecalculat al produsului D
Nr. Crt.

Articole de calculaie

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

4.3.

Materii prime
m10
m3
m5
Salarii directe
CAS
Protecia social
Cheltuieli comune ale seciei, din care:
- cheltuieli cu energia (fm)
- cheltuieli cu amortizarea
- alte cheltuieli comune
Cost de secie
Cheltuieli generale ale ntreprinderii
Cost total
Profit brut
Pre de producie (intern)

Norma
de
consum

UM

2
kg
kg
kg
ore - om
%
%
UV
UV
UV
%
UV
%
UV
UV
UV

Pre (UV)

3
6.0
3.0
2.0
6.350
25
5

Valoare (UV)

4
494
442
415
226.65
-

66.03
3.4470

5
5,121
2,964
1,327
831
1,439.25
359.81
71.96
1,186.85
226.86
9.65
950.34
8,179.28
281.94
8,461.22
3,640.78
12,102.00

ANALIZA PO SIB ILITI ILOR DE REALIZAR E A OB IECTIVELOR N SEC IA A


II-A

Analiza posibilitiilor de realizare a obiectivelor n secia a II-a evideniaeaz n ce msur condiiile


tehnico-materiale, umane, financiare i manageriale permit ndeplinirea acestora.
Un astfel de demers a fost structurat n urmtoarele etape:
a. analiza posibilitiilor de realizare a obiectivelor privind producia fizic;
b. analiza ncadrrii n obiectivul privind numrul de lucrtori direct productivi;
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 14

c. analiza ncadrrii la nivelul admisibil de cheltuieli.


4.3.1. Analiza previzional a posibilitilor de realizare a obiectivului privind producia fizic
Verificarea posibilitiilor de realizare a produciei fizice stabilite ca obiectiv se face pornind de la
numrul de utilaje i posturi de lucru ( ), fondul de timp maxim disponibil ( ) n condiiile anului curent
i a normelor de timp din anul de baz pentru diversele repere i operaii ( ) i pentru reperele
reprezentative la fiecare grup de utilaje ( ).
Pe aceast baz se calculeaz coeficientul de echivalen ( ), obiectivul de producie ( ), precum i
producia posibil n repere reprezentative n condiiile tehnico-organizatorice ale anului de baz ( ),
precum i abaterea produciei posibile de la obiectivul propus () (Tabelul nr. 13).
ntre aceti indicatori, exist urmtoarele relaii:

=
=

=
Efectund o serie de transformri n modul de exprimare al produciei posibile i al obiectivului de
producie, exprimate n repere reprezentative, se deduce c: raportul dintre deficitul i obiectivul de
producie ( ) reprezint proporia cu care trebuie reduse normele de timp astfel nct creterea produciei
s nu necesite achiziionarea de noi utilaje.
4.3.2. Analiza ncadrrii n obiectivul privind numrul de lucrtori direct productivi
Se determin numrul de lucrtori direct productivi necesar realizrii produciei fizice n condiiile
meninerii consumului de timp de munc din anul de baz i a balanei timpului de munc n anul curent.
Rezultatul de compar cu numrul maxim admisibil de lucrtori direct productivi.
Avnd n vedere c numrul total de personal a fost stabilit pentru anul curent la 1.472, c n secia I vor fi
necesari 312 lucrtori i c personalul indirect productivi va rmne constant (201), rezult c n secia a IIa vor putea fi angajai cel mult 959 lucrtori direct productivi.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 15

Tabelul nr. 13
Analiza previzional a ncadrrii n obiectivul privind producia fizic

Denumire
main

Nr de
maini
(Nu)

Obiectivul
Timp
Produsul privind
disponibil
i
producia
(Td)
reperul
fizic
(buc) Qr

Norme de timp an baz


(ore)

Producie
Producie
fizic
reprezentativ
0

B - R3
B - R4
B - R5
C - R3
C - R6
C - R7

Total

96

B - R4
B - R5
C - R6
71

B - R3
C - R3
20

16,032
16,032
16,032
11,604
11,604
11,604

6
5
5
3
5
6
5

7
5
5
5
5
5
5

8
1.00
1.00
0.60
1.00
1.20
1.00

16,032
16,032
11,604

6
5
8

6
6
6

1.00
0.83
1.33

3,690

f
Total
g

3,720

b
Total

Producia
posibil
Coeficientul Producia n
n
de
repere
condiiile
echivalen reprezentative
anului de
(Ce)
(Qi)
baz
(Qp)

16,032
11,604

3
3

3
3

1.00
1.00

3,706
B - R3

16,032

1.00

16,032
16,032
9,619
11,604
13,925
11,604
78,816
16,032
13,360
15,472
44,864
16,032
11,604
27,636
16,032

Abaterea produciei
posibile de la
obiectiv (delta Q)

Excedent
(E)

Deficit
(D)

10

11

Raport D/Q
(%)

12

71,424

-7,392

-9.38%

43,665

-1,199

-2.67%

24,707

-2,929

-10.60%

C - R3
Total

49

B - R5
C - R7
50

B - R5
C - R7
19

B
C
40

16,032
11,604

9
3

9
9

1.00
0.33

16,032
11,604

2
4

4
4

0.50
1.00

11,604

12

12

1.00

3,710

L2
Total

1.00

3,676
C - R5

34

3,680

i
Total
j
Total

3,716

h
Total

11,604

16,032
11,604

5
8

8
8

0.625
1.00

4,064

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

11,604
27,636
16,032
3,868
19,900
8,016
11,604
19,620
11,604
11,604
10,020
11,604
21,624

26,012

-1,624

-5.88%

17,461

-2,159

-11.00%

10,512

-1,092

-9.41%

20,320

-1,304

-6.03%

20,444

544

PG 17

Tabelul nr. 14
Analiz previzional a ncadrrii n obiectivul privind numrul de lucrtori direct productivi (secia a II a)
Timpul de
Consumul de
munc
Balana timp
Obiectiv
Necesarul de
Reper
manoper
necesar pt
de munc pe
Nr. Crt.
de
Operaia
lucrtori direct
produs
direct (omrealizarea
un locuitor
producie
productivi
ore)
produciei
(ore)
(ore)
0
1

5
6
7
8
9
10
11

BC/R3

27,636 I
5
138,180
II
3
82,908
III
7
193,452
B - R4
16,032 I
5
80,160
II
6
96,192
III
9
144,288
B - R5
16,032 I
3
48,096
II
5
80,160
III
2
32,064
C - R6
11,604 I
6
69,624
II
8
92,832
III
12
139,248
C - R7
11,604 I
5
58,020
II
3
34,812
III
4
46,416
B
16,032 montaj
15
240,480
C
11,604 montaj
32
371,328
Total lucrtori n condiiile normelor de munc din anul de baz (L0)
Obiectivul privind numrul total de lucrtori (L1)
Economia relativ de personal (delta L = L1 - L0)
Reducerea medie a normelor de timp delta N1 = delta L/L0*100

7
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840

75
45
105
44
52
78
26
44
17
38
50
76
32
19
25
131
202
1,059
959
-100
-9.49

4.3.3. Analiza ncadrrii la nivelul previzionat al costurilor de producie

Analiza previzional presupune n acest caz parcurgerea a dou etape:


n prima etap se reactulizeaz costurile de producie pentru produsele B i C, astfel:

cheltuielile cu materiile prime directe se nmulete cu indicele preurilor n anul curent (134%);

cheltuielile cu manopera direct i cele conexe acestora se vor nmulii cu indicele de cretere a
salariului n anul curent (129.80%);

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 18

cheltuielile cu energia electric n scopuri tehnologice se reactulizeaz innd seama de creterea


preului cu 33,3 % n cursul anului curent.

celelalte cheltuieli indirecte se vor nmuli cu indicele preurilor produselor B i C (124.50%). Se are
n vedere faptul c, teoretic, aceast categorie de cheltuieli este constant din punct de vedere al
ponderii preului produsului.

Nivelul reactulizat al costului unitar al produselor B i C este prezentat n Tabelul nr. 15.
Tabelul nr. 15
Costul unitar actualizat al produselor B i C
Nr. Crt.

Articole de calculaie

1
1
2
3
4
5
5.1
5.2
5.3
6
7
8

Materii prime directe


Salarii directe
CAS
Protecia social
Cheltuieli comune ale seciei, din care:
Cheltuieli cu energia pentru fora motrice
Amortizarea activelor fixe
Alte cheltuieli ale seciei
Cost de secie
Cheltuieli generale ale ntreprinderii
Cost de producie

Produs
B

14,338.00
12,655.50
3,163.88
632.78
7,944.37
2,300.00
148.33
5,496.04
38,734.52
1,271.76
40,006.27

27,336.00
17,665.78
4,416.45
883.29
10,748.94
2,870.00
207.04
7,671.90
61,050.46
1,998.77
63,049.23

n cea de a II-a etap, pornindu-se de la costul antecalculat al produsului D i de la costurile actualizate


ale produselor B i C se efectueaz comparaia ntre nivelul total al cheltuielilor actualizate i nivelul total al
cheltuielilor admisibile ( ) determinate pe baza formulei:
= 1

100 1
100

, unde:

1 - cifra de afaceri n anul curent;


1 - rata rentabilitii n anul curent;
=2,391,246,729 *(100-16,66)/100
= 1,992,865,024 UV
n tabelul nr. 16 se realizeaz comparaia ntre nivelul actualizat i cel maxim admisibil al cheltuielilor.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 19

Tabelul nr. 16
ncadrarea n nivelul admisibil al cheltuielilor totale
Nr. Crt.

Produs

Cantitatea de
produse
fabricate (buc)

Costul unitar al
produsului (UV)

Total cheltuieli
necesare (UV)

1 B
16,032
40,006.27
2 C
11,604
63,049.23
3 D
81,352
8,461.22
Total cheltuieli actualizate
Total cheltuieli admisibile
Economii de realizat pentru ncadrarea n nivelul de eficien produs

641,380,582
731,623,279
688,337,015
2,061,340,876
1,992,865,024
-68,475,852

Din analiza previzional rezult c obiectivele stabilite necesit adoptarea unor msuri care s determine
schimbri n eficiena utilizrii factorilor de producie, n secia a II-a.

4.4.

RETEHNOLOGIZAREA FIR MEI

Avnd n vedere uzura fizic i moral a mainilor "f" i "g", impactul nefavorabil pe care l au asupra
fabricrii reperului R3, care intr n componena produselor B i C, Consiliul de Administraie a hotrt
modernizarea tehnologiei prin nlocuirea celor dou tipuri de maini cu utilaje complexe (centre de
prelucrare), care execut cele 3 operaii necesare pentru reperul R3. Centrele de prelucrare vor fi
achiziionate de la un furnizor intern la un pre de 603.000 UV/buc. Puterea motorului este de 3 kw, iar
norma de amortizare anual este de 4,8 %.
Utilizarea centrelor de prelucrare determin aa cum s-a artat anterior comprimarea a trei operaii
tehnologice ntr-una singur cu o durat de 9,9 ore/bucat. De asemenea, se reduc pierderile tehnologice
la prelucrarea materiei prime m3, astfel nct consumul specific scade de la 20kg la 14kg.

Necesarul de centre de prelucrare ( ) va fi de:


1 ( + )

, unde:

1 =timpul de prelucrare a reperului 3 ;


, =cantitatea de produse B i produse C, care vor fi fabricate;
=timpul maxim disponibil/utilaj n regim de lucru de dou schimburi.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 20

9.9

16,032 +11,604
3,914 /

9.9
27,636

3,914 /

273 ,596 .4
3,914

= 69,90 70

Valoarea centrelor de prelucrare va fi de:


70 buc * 603,000 UV/buc = 42,210,000 UV
Amortizarea anual se va cifra la:
42,210,000 UV * 4.8% = 2,026,080 UV
Efecte:
a) Reducerea consumului de materie prim 3 ()
= 1 0 1 ( + ), unde:
1 , 0 =norma de consum n anul curent i respectiv n anul de baz;
1 =preul materiei prime n anul curent.
=(14-20)kg/buc*442.20 UV/kg *(16,032+11,604) buc = -6kg/buc *442.20 UV/kg *27,636 buc =
= -73,323,835.20 UV -73,323,835 UV

b) Economii la consumul de energie electric ()


= (1

3
=1

) ( + ), unde:

1 =norma de timp n anul curent;


=puterea motorului centrului de prelucrare;
=norma de timp n anul de baz la operaiile efectuate la mainile a, f i g;
=puterea instalat a motoarelor mainilor a, f i g;
=preul energiei electrice n anul curent.
=[9.9h*3kw-(5h*3kw+3h*1.5kw+7h*2kw)]/buc*20 UV/kwh *(16,032+11,604) buc =
=[29.7kwh-(15kwh+4.5kwh+14kwh)]*20 UV/kwh *27,636 buc =
= (29.7kwh 33.5kwh)*20 UV/kwh *27,636 buc = -2,100,336 UV

c) Economii la consumul de manoper direct ()


= (1 1

3
=3


) ( + ), unde:

1 =salariul din anul curent al lucrtorilor de la central de prelucrare;

=salariile actualizate la operaiile effectuate la mainile a, f i g.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 21

=[9.9h*208 UV/h-(5h*208UV/h+3h*182UV/h+7h*188.5UV/h)]/buc * (16,032+11,604)buc =


=[2,059.20 UV-(1,040 UV+546 UV + 1,319.5 UV)]/buc * 27,636 buc =
= (2,059.20 UV 2,905.50 UV)/buc * 27,636 buc =
= -846.30 UV/buc * 27,636 buc = -23,388,346.80 UV -23,388,347 UV

d) Economii la plata CAS ()


= 25%
=-23,388,347 UV * 25% = -5,847,086.7 UV - 5,847,087 UV

e) Economii la cheltuielile cu protecia social ()


= 5%
=-23,388,347 UV * 5% = - 1,169,417.34 UV -1,169,417 UV

f)
=

Economia relativ de personal ()


(1 3=3 )( + )

, unde:

=numrul de ore de munc ce revin anual pe un lucrtor direct productiv la secia a II-a.
=

9.9 5+3+7

16,032 +11,604

1,840 /

5.1

27,636

140 ,943.60

= 1,840
= 1,840 / = 76,60
/

77

4.5.

REORGANIZAREA UNOR PROCESE TEHNOLOGICE

4.5.1. Reorganizarea liniei de fabricaie la reperele 4 i 6 prin reamplasarea utilajelor pe flux


Operaionalizarea acestei msuri nu necesit cheltuieli de investiie. Nu se modific ordinea operaiilor
tehnologice, ci doar dimensiunea unor norme de prelucrare, datorit eliminrii unor faze, micri i mnuiri.
Drept urmare, timpii normai n ore-main vor fi.
Reper
R4
R5

Operaia I

Operaia II
4.7
5.8

Operaia III
5.7
7.5

8.5
11.2

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 22

n aceste condiii necesarul de utilaje de diferite tipuri va fi:

Maini tip "a"

Necesar:
4,7
5.8
16,032 +
11,604

3,720 /

75,350 .40 +67,303 .20


3,720 /

= 38.34 38 ""

Valoarea total a utilajelor de tip a de la linia de producie n flux va fi:


38 buc * 200,000 UV/buc = 7,600,000 UV
Amortizarea anual va fi:
7,600,000 UV * 4,8% = 364,800 UV
Maini tip "b"

Necesar:
5,7
7.5
16,032 +
11,604

3,690 /

91,382 .20 +87,030


3,690 /

= 48.35 48 ""

Valoarea total a utilajelor de tip b de la linia de producie n flux va fi:


48 buc * 125,000 UV/buc = 6,000,000 UV
Amortizarea anual va fi:
6,000,000 UV * 4,8% = 288,000 UV
Maini tip "h
Necesar:
8,5
16,032

136 ,272

= 3,680 / = 37.03 37 ""


3,680 /
Valoarea total a utilajelor de tip h de la linia de producie n flux va fi:
37 buc * 220,000 UV/buc = 8,140,000 UV

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 23

Amortizarea anual va fi:


8,140,000 UV * 4,8% = 390,720 UV
Maini tip "j"
Necesar:
11 .20
11,604

3,710 /

129,964.80

= 3,710 / = 35.03 35 ""

Valoarea total a utilajelor de tip j de la linia de producie n flux va fi:


35 buc * 185,000 UV/buc = 6,475,000 UV
Amortizarea anual va fi:
6,475,000 UV * 4,8% = 310,800 UV
Efecte:
a) Economii la consumul de energie electric ():
=

2
=1

3
=1

; = ;

pentru produsul B =[(4.7-5)h*3kw+(5.7-6)h*2.5kw+(8.5-9)h*3kw]/buc*16,032 buc*20UV/buc =


=(-0.9kwh-0.75kwh-1.5kwh)/buc*320,640UV = -1,010,016 UV
pentru produsul C =[(5.8-6)h*3kw+(7.5-8)h*2.5kw+(11.2-12)h*3.5kw]/buc*11,604 buc*20UV/buc =
=(-0.6kwh-1.25kwh-2.8kwh)/buc*232,080 UV = -1,079,172 UV
Total economii de energie electric = -2,089,188 UV
b) Economii la consumul de energie electric ():
=

2
=1

3
=1

pentru produsul B = [(4.7-5)h*208UV/h+(5.7-6)h*214.5UV/h+(8.5-9)h*221UV/h]/buc*16,032 buc =


= (-62.4UV -64.35UV-110.5UV)*16,032 buc = -237.25UV * 16,032 buc =-3,803,592 UV
pentru produsul C = [(5.8-6)h*208UV/h+(7.5-8)h*214.5UV/h+(11.2-12)h*182UV/h]/buc*11,604 buc =
= (-41.6UV -107.25UV-145.60UV)*11,604 buc = -294.45UV * 11,604 buc =-3,416,797.80 UV
Total economii de manoper direct = -7,220,389.80 UV

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 24

c) Economii la plata CAS ()


= 25%
= 7,220,389.80 25% = 1,805,097.45

d) Economii la plata cotei aferente fondului de protecie social ()


= 5%
= 7,220,389.80 5% = 361,019.49

e) Economia relativ de personal ()

4.75 + 5.76 + 8.59

16,032

1,840 /

(0.3 0.3 0.5 )


16,032

1,840 /
17,635 .2
1,840 /

5.86 + 7.58 + 11 .212

(0.2 0.5 0.8 )


11,604

17 ,406

1,840 /
35,041 .20

11,604

1,840 /
1.1

16,032

1.5

11,604

= 1,840 / + 1,840 / =

1,840 / = 1,840 / = 19,04 19

4.5.2. Modernizarea sistemului de alimentare cu materie prim a mainilor a prin trecerea de la sistemul
pasiv la cel activ
Aceast msur determin:
a) reducerea normei de consum n cazul materiei prime 5 , folosit la reperul 5 de la 5kg la 4.7kg, iar in
cazul materiei prime 7 , folosit la reperul 7 de la 20kg la 18.6kg
b) scderea normei de timp de la 3h/buc la 2.8h/buc n cazul operaiei I de la reperul 5 i de la 5h/buc la
4.6h/buc n cazul operaiei I de la reperul 7
Necesarul de utilaje "a" pentru fabricarea reperelor 5 i 7

2.8
4.6
16,032 +
11,604

3,720

44,889.60 +53,378 .40


3,720 /

= 26.41 27 ""

Valoarea utilajelor de tip a:


27 buc *200,000 UV/buc = 5,400,000 UV
Amortizarea anual:
5,400,000UV*4.8% =259,200 UV
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 25

Efecte:
a) Economii la consumul de materii prime ()
=(4.7-5)kg/buc*415UV/kg*16,032 buc+(18,6-20)kg/buc*362UV/kg*11,604 buc=-1,938,268.80UV5,702,205.60UV = -7,876,891.20 UV
b) Economii la consumul de energie electric ()
=(2.8-3)h/buc*3kw*16,032buc*20UV/kwh+(4.6-5)h/buc*3kw*11,604buc*20UV/kwh =
= -192,384UV 278,496 UV = -470,880 UV
c) Economii la consumul de manoper direct ()
=(2.8-3)h/buc*208UV/h*16,032buc+(4,6-5)h/buc*208UV/buc*11,604 buc =
= -666,931.20 UV 965,452.80 UV = -1,632,384 UV
d) Economii la plata CAS ()
=25%*
=-1,632,384 *25% = -408,096 UV
e) Economii la plata cotei aferente fondului de protecie social ()
=5% *
=-1,632,384*5% = -81,619.20 UV
f)
=

Economia relativ de personal ()


2.83 / 16,032 + 4.65 / 11,604
1,840 /

3,206 .404,641 .60


1,840 /

7,848

= 1,840 / =

4.26 4

4.5.3. Introducerea unui dizpozitiv DXI la mainile de tip i

Aceast msur conduce la reducerea normei de timp cu 10% de la 2h/buc la 1.8h/buc, n cazul
reperului 5 i de la 4h/buc la 3.6h/buc n cazul reperului 7 . n acest fel se asigur realizarea obiectivului
de producie fr achiziionarea unor utilaje suplimentare.
Costul unui dispozitiv "DXI" este de 6,610 UV, iar norma de amortizare este de 10% .
Necesarul de utilaje i

_ = (1.8/ 16,032 + 3.6/ 11,604)/(3,676/) =


(28,857.60 + 41,774.40)/(3,676/) = 19.21 19
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 26

Valoarea mainilor i
19buc * 207,000 UV/buc = 3,933,000 UV
Amortizarea anual:
3,933,000 UV * 4.8% = 188,784 UV
Valoarea dispozitivelor DXI
19buc * 6,610 UV = 125,590 UV
Amortizarea anual a dispozitivelor DXI
125,590 UV * 10% = 12,559 UV
Efecte:
a) Economie la consumul de energie electric ()
=(1.8-2)h/buc*1.5kw*16,032buc*20UV/kwh+(3.6-4)h/buc*1.5kw*11,604buc*20UV/kwh =
= -96,192 UV -139,248 UV = -235,440 UV

b) Economii la consumul de manoper direct ()


=(1.8-2)h/buc*221UV/h*16,032buc + (3.6-4)h/buc*221UV/buc*11,604buc =
= -708,614.40 UV 1,025,793.60 UV = -1,734,408 UV

c) Economii la plata CAS ()


=25%*
= -1,734,408 UV * 25% = -433,602 UV

d) Economii la plata contribuiei la fondul de protecie social ()


= 5%*
= -1,734,408 UV * 5% = -86,720.40 UV

e) Economia relativ de lucrtori


=

1.82
3.64
16,032 +
11,604

1,840 /

3,206 .40 4,641 .60


1,840 /

= 4.27 4

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 27

4.6.

MODERNIZAREA MANAGER IAL A FIRMEI

4.6.1. Implementarea i utilizarea managementului prin obiective i a managementului prin bugete


n contextul remodelrii de ansamblu a managementului firmei, abordat ca obiectiv fundamental,
implementarea de sisteme, metode i tehnici managerial evouluate constituie o prioritate.
Date fiind problemele cu care se confrunt, alinierea greoaie la cerinele economiei de pia, i mai ales,
mentalitiile salariailor, nu ntotdeauna favorabile schimbrii, se propune promovarea managementului
prin obiective i, n cadrul acestuia, a altor sisteme, metode i tehnici de management, din care se
detaeaz managementul prin bugete cuplat cu sistemul cost-or-producie.
Se urmrete astfel imprimarea unor caracteristici de ordine, disciplin i rigurozitate la toate ealoanele
organizatorice ale ntreprinderii, generatoare de eficien.
Importana deosebit a unor componente majore ale managementului prin obiective sistemul de obiective
i bugete impune acordarea unei atenii ridicate.
La nivel de firm este elaborat un sistem de obiective, integritate n strategia i politica acesteia. Pentru
fiecare component procesual i structural pot fi conturate obiective specifice ori derivate, deprinse din
sistemul de obiective ale ntreprinderii i integritate, alturi de cheltuieli, venituri i rezultate financiare n
bugete.
Bugetul se transform, aadar, ntr-un veritabil instrument managerial, prin intermediul cruia se asigur
dimensiunea participativ, economic, motivaional i managerial a managementului prin obiective.
4.6.2. Organizarea ergonomic a muncii
Msura afecteaz operaia a II-a a reperului 5 , precum i operaiile de montaj general. Drept urmare,
norma de timp n cazul prelucrrii pe maina "b" se reduce de la 5h/buc la 4.8h/buc, iar cea a prelucrrii pe
maina "h" de la 3h/buc la 2.9h/buc. Consumul de om-ore pentru operaiile de montaj se micoreaz cu
12% respectiv de la 15h/buc la 13.2 h/buc pentru produsul B i de la 32h/buc la 28.16h/buc pentru
produsul C. Totodat, montajul produsului B va putea fi executat de muncitori avnd o categorie de
ncadrare inferioar. Drept urmare, salariul orar va fi de 211 UV n loc de 221 UV.

Necesarul de maini "b" pentru fabricarea reperului 5 , va fi :


4.8
16,032

3,690 /

76,953.60

= 3,690 / = 20.85 21 ""

Valoarea mainilor b:
21 maini * 125,000 UV/buc = 2,625,000 UV
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 28

Amortizarea anual:
2,625,000 UV *4.8% = 126,000 UV
Efectele care apar la operaia II, reper 5 :
a) Economii la consumul de energie electric ():
=(4.8-5)h/buc*2.5kwh*16,032buc*20UV/kwh = -160,320 UV
b) Economii la consumul de manoper direct ():
=(4.8-5)h/buc*214,5UV/h*16,032 buc = -687,772.80 UV
c) Economii la plata CAS ():
= -687,772.80 * 25% = -171,943.20 UV
d) Economii la plata contribuiei la fondul de protecie social ():
= -687,772.80 *5% = -34,388.64 UV
e) Economia relativ de lucrtori ():
=

4.85
16,032

1,840 /

3,206 .40

= 1,840 / = 1.74 2

Necesarul de maini h pentru fabricarea reperului 5 va fi:


2.9
11,604

3,680 /

33,651 .60

= 3,680 / = 9.14 9 ""

Valoarea mainilor h:
9 maini * 220,000 UV/buc = 1,980,000 UV
Amortizarea anual:
1,980,000 UV *4.8% = 95,040 UV
Efectele care apar la operaia II, reper 7 :
a) Economii la consumul de energie electric ():
=(2.9-3)h/buc*3kwh*11,604buc*20UV/kwh = -69,624 UV
b) Economii la consumul de manoper direct ():
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 29

=(2.9-3)h/buc*214,5UV/h*11,604 buc = -248,905.80 UV


c) Economii la plata CAS ():
= -248,905.80 * 25% = -62,226.45 UV
d) Economii la plata contribuiei la fondul de protecie social ():
= -248,905.80 *5% = -12,445.29 UV
e) Economia relativ de lucrtori ():
=

2.93
11,604

1,840 /

1,160 .40

= 1,840 / = 0.63 1

Necesarul de bancuri de montaj (NBM):


13 .2
28 .16

3
16,032 + 4
11,604

4,064

70,540 .80 +81,692 .16


4,064

= 37.45 38

Efectele care apar la operaia de montaj general:


a) Economii la consumul de manoper direct ():
= 1 1 0 0
1 , 1 , 0 , 0 i au semnificaii analoge celor utilizate la calculul efectelor introducerii centrelor de
prelucrare.
-

pentru produsul B:

= (13.2h/buc*211 UV/h 15 h/buc * 221 UV/h)*16,032 buc = (2,785.20 UV/buc -3,315 UV/buc)*16,032
buc = -8,493,753.60 UV
-

pentru produsul C:

= (28.16-32)h/buc*221 UV/h *11,604 buc = -9,847,618.56 UV


Total economii de manoper direct:
-18,341,372,16 UV
b) Economii la plata CAS ():
=-18,341,372.16*25% = -4,585,343.04 UV
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 30

c) Economii la plata contribuiei pentru fondul de protecie social ():


=-18,341,372.16*5% = - 917,068.608 UV

d) Economia relativ de lucrtori ():


=

4.7.

13.215
28.16 32
16,032 +
11,604

1,840 /

28,857 .60 44,559 .36


1,840 /

= 39.90 40

EFIC IENA ECONOMIC A MODALITIILO R DE REALIZARE A


OBIECTIVELOR

4.7.1. Calculul economiei relative a cheltuielilor cu amortizarea


Datorit creterii nivelului produciei n termeni nominali apare o economie relativ la cheltuielile cu
amortizarea (). Avnd n vedere modul n care s-a efectuat entecalculaia costului produselor B i C,
economia relativ a cheltuielilor cu amortizarea se determin astfel:

= 1 ( 1 + 1 ), unde:

1 =amortizarea n cursul anului curent n secia a II-a;


= indicele preurilor produselor B i C;
, = amortizarea unitar la produsele B i respectiv C n anul de baz;
1 , 1 = numrul de buci de produs B i C n anul curent.

1 se determin prin nsumarea amortizrilor calculate pe grupe de utilaje, precum i amortizrii cldirii
industriale i a altor active fixe (care se menin la nivelul din anul de baz):

= 4,611,983 UV 124.50% * (119.14 UV/buc*16,032 buc+166.30 UV/buc*11,604 buc) = 4,611,983 UV120%*(1,910,052.48 UV+1,929,745.20 UV) = -168,565.11 UV

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 31

Tabelul nr. 17

Denumirea msurii
1

4.7.2. Eficiena economic a schimbrilor tehnologice i economice preconizate n secia a II-a


Din care:
Economia
Total
Consum
Consum
Consum
relativ de
economii
materii
energie
manoper
CAS
personal
prime
electric
direct
2
3
4
5
6
7

Protecie social
8

Achiziionarea de centre
de prelucrare

-77

-105,829,022

-73,323,835

-2,100,336

-23,388,347

-5,847,087

-1,169,417

Organizarea unei linii


de producie n flux
pentru R4 i R6

-19

-11,475,695

-2,089,188

-7,220,390

-1,805,097

-361,019

Modernizarea
sistemului de
alimentare cu materii
prime la mainile "a"

-4

-10,469,870

-7,876,891

-470,880

-1,632,384

-408,096

-81,619

Introducerea unui
dispozitiv "DXI" la
mainile "i"

-4

-2,490,170

-235,440

-1,734,408

-433,602

-86,720

-43

-25,291,410

-229,944

-19,278,051

-4,819,513

-963,903

-168,565

-147
-142
-5

-155,724,733
-133,545,068
-22,179,665

-81,200,726
0
0

-5,125,788
0
0

-53,253,579
0
0

-13,313,395
0
0

-2,662,679
0
0

Organizarea
ergonomic a muncii
Influena modificrii
volumului produciei
asupra cheltuielilor cu
amortizarea
Total economii
Economii necesare
Economii suplimentare

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

PG 32

Tabelul nr. 18
Sinteza normelor de timp i a salariilor tarifare directe
Norme de timp
Reper
Operaia
Utilaj
Ore main
Ore-om

Produs
1

2
R3
R4

B
R5

3
I
I
II
III
I
II
III

C
R7
Montaj general

9.9
4.7
5.7
8.5
2.8
4.8
1.8
4.4
9.9
5.8
7.5

9.9
4.7
5.7
8.5
2.8
4.8
1.8
13.2
9.9
5.8
7.5

208
208
214.5
221
208
214.5
221
211
208
208
214.5

I
II

C.P.
a
b
h
a
b
i
L2
C.P.
a
b

III
I
II
III

j
a
h
i

11.2
4.6
2.9
3.6

11.2
4.6
2.9
3.6

182
208
214.5
221

L2

7.04

28.16

221

Montaj general
R3
I
R6

Salariu
tarifar orar

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 33

Tabelul nr. 19
Grupele de utilaje, instalaii i posturi de lucru manuale; comparaia necesarului cu existentul
Denumire loc
de munc

Necesar an curent

Existent
an baz
Secia I

1
a

2
116

71

3
D-V

Excedent (+)
Deficit (-)

Posibiliti de valorificare i
acoperire

88

28

Prin licitaie

69

Prin licitaie

14

20
35

Prin licitaie
Prin licitaie

49

Prin licitaie

19

19

35
-

35
3
4
6
10
12
13

-1
-3
-4
1
1
2
7

Prin investiii
Prin investiii
Prin investiii
Prin licitaie
Prin licitaie
Prin licitaie
Prin licitaie

Secia a II-a
4
23

f
g

20
49

D-IX

14

50

D-XI

19

j
k
l
m
n
p
r

34
7
11
14
20

D-II
D-XII
D-III
D-VII
D-IV
D-VIII

3
4
6
10
12
13

5
B-R4-II
C-R6-I
B-R5-I
C-R7-I
B-R4-II
C-R6-II
C-R5-II
B-R4-III
C-R7-II
B-R5-III
C-R7-III
C-R6-III
-

Total
6
38
27
48
21
37
9

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

PG 34

CP

L1 - banc de
montaj

D-X
D-XIII

12
16

mese de
control

L12- banc de
montaj

40

Dispozitiv DXI

Band
transportatoare

Mese de lucru

B-R3
C-R3
-

70

70

-70

Prin investiii

28

-20

Prin fore proprii

-8

Prin fore proprii

Montaj B i C

38

38

Prin licitaie

B-R5-III
B-R7-III

19

19

-19

Prin investiii

-1

Prin investiii

D-I

D-VI

13

13

-13

Prin fore proprii

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

PG 35

5. DIMENSIONAREA RESURSELOR NECESARE REALIZ RII OBIECTIVELOR


STRATEG ICO-TACTICE ALE FIRMEI:

5.1.

DETERMINAREA NECESARULUI DE IN VESTIII:

Din comparaia necesarului cu existentul de utilaje i instalaii rezult, pentru unele tipuri, deficite, care
vor trebui acoperite prin investiii (Tabelul nr. 20):
Tabelul nr. 20
Valoarea investiiilor n anul curent
Nr crt

Denumirea
echipamentelor

Cantitatea
(buc)

Valoarea
unitar (UV)

Valoarea
investiiilor
(UV)

1
2
3
4
5

Maini j
Maini k
Maini l
Centre de prelucrare
Dispozitive DXI
Band
6 transportatoare
Total

1
3
4
70
19

185,000
225,000
175,000
603,000
6,610

185,000
675,000
700,000
42,210,000
125,590

90,000

90,000

43,985,590

Concomitent cu valoarea investiiilor efectuate s-a luat n calcul i valoarea utilajelor prevzute a fi
vndute prin licitaie, aa cum se arat n Tabelul nr. 21, rezultnd o diferen de 27.880.590 UV, respectiv
(43.985.590 UV - 16.105.000 UV). n final, societatea comercial i va majora capitalul social n anul
curent cu 28 milioane UV, valoarea total a acestuia nsumnd 278 milioane UV
Tabelul nr. 21
Valoarea utilajelor care vor fi vndute prin licitaie
Nr crt

Denumirea
echipamentelor

Cantitatea
(buc)

Valoarea
unitar (UV)

Valoarea
investiiilor
(UV)

1
2
3
4

Maini "a"
Maini "b"
Maini "f"
Maini "g"

28
2
20
35

200,000
125,000
115,000
180,000

5,600,000
250,000
2,300,000
6,300,000

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 36

5
6
7
8
9

Maini "h"
Maini "m"
Maini "n"
Maini "p"
Maini "r"

1
1
1
2
7

Total

5.2.

220,000
175,000
82,000
204,000
110,000
-

220,000
175,000
82,000
408,000
770,000
16,105,000

CALCULUL GRADULU I DE UTILIZARE A CA PACITII D E PRODUCIE:

n secia I avnd n vedere c exist organizat o linie de producie n flux, capacitatea de producie ( )
se determin dup formula:
=

229

8 60

2.594237 /

329 ,760

= 2.594237 / = 127,112.52 127,113

unde:
=timpul maxim disponibil;
=tactul liniei de producie n flux.
Gradul de utilizare a capacitii de producie ( ) va fi de:

81 ,352

= 1 = 127 ,113 100 = 64%

Deoarece producia fabricat n secia a II-a este eterogen, mrimea capacitii de producie la fiecare
grup de utilaje i posturi de lucru se determin pe baza timpului maxim disponibil ( ) i a normei de
timp a produsului reprezentativ ( )
=

iar gradul de utilizare a capacitii de producie se stabilete pe baza formulei:

100, unde:

=cantitatea de produse fabricate pe utilajul k;


=coeficienii de echivalen ai produselor din punct de vedere al normelor de timp fabricate pe utilajul k.
Se consider reprezentativ produsul B (reperul 4 ) deoarece consumul total de manoper solicitat la
fabricarea acestuia este mai mare dect cel solicitat de gabricarea celorlalte repere. Norma de timp a
acestuia este de 4.7 ore/buc.
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 37

a) se stabilesc coeficienii de echivalare (sau echivalen) ai produselor ca raport ntre normele de


timp ale acestor produse i norma de timp a produsului reprezentativ. Se consider produs
reprezentativ, produsul care ocup ponderea cea mai ridicat n consumul total de manoper
solicitat de fabricarea produselor din nomenclatorul de fabricaie, pe un anumit echipament (utilaj).
16,032 buc*4.7h/buc = 75,350.40 h;
16,032 buc*2.8h/buc = 44,889.60 h;
11,604 buc*5.8h/buc = 67,303.20 h;
11,604 buc*4.6h/buc = 53,378.40 h.
Coeficienii de echivalare sunt:
4

4.7 /
4.7 /

= 1.000

2.8 /

5 4.7 / = 0.596
5.8 /

6 4.7 / = 1.234
4.6 /

7 4.7 / = 0.979
b) Se determin producia planificat exprimat n produse (repere) reprezentative, prin ponderea
produciei fizice planificate cu coeficientul de echivalen:

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 38

Tabelul nr. 22

Nr crt

Denumire utilaj

Nr de
utilaje

Centre de
prelucrare

70

B - R3
C - R3

16,032
11,604

9.9
9.9

9.9
9.9

1.000
1.000

16,032
11,604
27,636

B - R4
B - R5

16,032
16,032

4.7
2.8

4.7
4.7

1.000
0.596

16,032
9,551

C - R6
C - R7

11,604
11,604

5.8
4.6

4.7
4.7

1.234
0.979

14,320
11,357

5,752

51,260

5.7
4.8
7.5

5.7
5.7
5.7

1.000
0.842
1.316

16,032
11,604

8.5
2.9

8.5
8.5

1.000
0.341

B - R5

16,032

1.8

3.6

0.500

8,016

C - R7

11,604

3.6

3.6

1.000

11,604

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

11

42,042

65.73%

79,549

64.44%

69,266

64.68%

30,912

64.67%

30,126

65.13%

16,032
3,959
19,991

5,708

10

Grad de
utilizare a
capacitii
(%)

16,032
13,501
15,268
44,801

5,712

i
19

16,032
16,032
11,604

5,722
B - R5
C - R7

46
5

B - R4
B - R5
C - R6
69

5,946

a
65

Analiza previzional a ncadrrii n obiectivul privind producia fizic


Norme de timp
Producia n
Capacitatea
Timp
Produsul
Coeficient
Producie
repere
de producie
maxim
i
de
Produs
Produs
fizic
(produse
n produs
disponibil reperul
(reper) reprezentativ echivalare reprezentative) reprezentativ

19,620

PG 39

6
7

35

5,742

L2
38

C - R5

11,604

11.2

11.2

1.000

11,604

B
C

16,032
11,604

4.4
7.04

7.04
7.04

0.625
1.000

10,020
11,604

6,096

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

21,624

17,944

64.67%

32,905

65.72%

PG 40

5.3.

RESURSELE MATER IALE:

5.3.1. Determinarea necesarului de materii prime


Avnd n vedere normele de consum variabile n anul curent se va calcula n continuare necesarul de
materii prime de aprovizionat (Tabelul nr. 23).
n legtur cu fundamentarea necesarului de materii prime se prezint urmtoarele:
a) Producia fizic (coloana 3 din Tabelul nr. 23) este cea planificat pentru anul curent. Dat fiind
faptul c n compunerea produselor D, B, C reperele se regsesc ntr-o norm de 1/1, producia
fizic a produsului respectiv coincide cu producia fizic a reperului.
b) Norma de consum de materii prime, exprimat n kg/buc, este dat de reeta de fabricaie a fiecrui
produs. "Ajustrile" fa de perioada de baz sunt consecina aplicrii unor msuri cu caracter
tehnic, economic ori organizatoric prin care se urmrete realizarea obiectivelor strategico-tehnice.
c) Preul de aprovizionare (UV/kg) se stabilete pe baza negocierilor cu furnizorii de materii prime.
d) Necesarul de materii prime s-a calculat n dou ipostaze:
- cantitativ (coloana 10), prin ponderea produciei fizice cu norma de consum
- valoric (coloana 11), prin ponderarea necesarului cantitativ cu preul de aprovizionare.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 41

Tabelul nr. 23
Necesarul de materii prime de aprovizionat n anul curent
Materia
prim

Nr crt

1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

m10
m3
m3
m3
Total
m3
m4
m5
m5
Total
m5
m6
m7

Cantitatea
Producie
de produs
reper
(buc)
2
D - R1
B - R3
C - R3
D - R2

B - R4
B - R5
D - R8

C - R6
C - R7

Total materii prime de aprovizionat

3
81,352
16,032
11,604
81,352

16,032
16,032
81,352

11,604
11,604

Norma
de
consum
(kg/buc)

Pre
materie
prim
(UV/kg)

Necesar pentru realizarea


obiectivelor de producie

Stoc

Necesar de aprovizionat

Cantitate
(tone)

Valoric (mii
UV)

Iniial
(tone)

Final
(tone)

Cantitate (tone)

Valoric (mii UV)

10

11

6.0
14.0
14.0
3.0

494
442
442
442

480.00
224.00
159.60
240.00

237,120.000
99,052.800
70,575.120
106,128.000

20

495.000

244,530.00

15.0
4.7
2.0

442
228
415
415

623.60
240.00
75.20
160.00

275,755.920
54,672.000
31,238.080
66,464.000

21
4

25.983
10

628.583
246.000

277,959.40
56,038.80

3.0
18.6

415
375
362

235.20
342.00
212.04

97,702.080
128,318.400
76,716.072

6
12
9

9.800
14.350
9

239.000
344.350
211.875

99,280.60
129,200.12
76,656.38

870,284.47

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

883,665.30

PG 42

5.3.2. Alte resurse materiale


a) Materiale auxiliare
Creterea consumului de materiale auxiliare reprezint 95% din creterea cifrei de afaceri pentru secia I,
secia a II-a i atelierul mecano-energetic. Pentru adimistraia general, indicele de cretere este egal cu
indicele de cretere a preurilor materiilor prime (134%).
2,391,247
1,595,000

100 = 149.92%

Indicele creterii consumului de materiale auxiliare va fi:


100+(149.92-100)*95% = 100+47.424 = 147.43%
n Tabelul nr. 24 sunt prezentate nivelurile de cheltuieli cu materialele auxiliare n anul curent, pe diferite
centre de gestiune.
Tabelul nr. 24
Cheltuielile cu materialele auxiliare
Nr crt
0

Centrul de gestiune
1
1 Secia I
2 Secia a II-a
Secia Mecano3 energetic
Administraia
4 general

Total

Cheltuieli an
de baz

Indicele de cretere

Cheltuieli an
curent
4

2,800,000
6,200,000

147.43%
147.43%

4,127,910
9,140,372

540,000

147.43%

796,097

450,000

134.00%

603,000

9,990,000

146.82%

14,667,379

b) Obiecte de inventar i materialele de producie


Se estimeaz c sporul cheltuielilor cu aceste obiecte i materiale va reprezenta 82.46% din creterea
cifrei de afaceri pentru secia I, secia a II-a i atelierul mecano-energetic.
Deci, indicele creterii cheltuielilor cu obiecte de inventar i materiale de producie va fi:
100+(149.92100)*82.46% = 141.17%
n Tabelul nr. 25 sunt artate nivelurile de cheltuieli cu obiecte de inventar i materiale de producie n anul
curent, pe diferite centre de gestiune.

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 43

Tabelul nr. 25
Cheltuielile cu materialele auxiliare
Nr crt

Centrul de gestiune

Cheltuieli an
de baz

Indicele de
cretere

1 Secia I
2 Secia a II-a
Secia Mecano3 energetic
Total

Cheltuieli an
curent

880,000
2,150,000

141.17%
141.17%

1,242,254
3,035,052

190,000
3,220,000

141.17%
141.17%

268,214
4,545,520

c) Combustibil
Coeficientul de cretere a cheltuielilor cu combustibilul va fi de 1.40 n Secia I, Secia a II-a i Secia
mecano-energetic i de 1.35 la Administraia general . Noile niveluri de cheltuieli sunt cuprinse n Tabelul
nr. 26.
Tabelul nr. 26
Cheltuielile cu combustibilul
Nr crt
0

Centrul de gestiune
1
1 Secia I
2 Secia a II-a
Secia Mecano3 energetic
Administraia
4 general

Total

Cheltuieli an
de baz

Indicele de
cretere

Cheltuieli an
curent
4

320,000
710,000

140%
140%

448,000
994,000

220,000

140%

308,000

230,000

135%

310,500

1,480,000

138.75%

2,060,504

d) Cheltuielile cu energia electric n anul curent


n urma aplicrii msurilor viznd reducerea consumului de factori de producie, consumul de energie
electric pentru fora motrice se reduce cu 8.35 kw/buc n cazul produsului B i cu 10.55 kw/buc n cazul
produsului C. n anul curent se estimeaz o cretere n termeni reali cu 5% a consumului de energia
electric pentru fora motrice la atelierul mecano-energetic . Energia electric consumat pentru iluminat se
menine la nivelul anului anterior. n aceste condiii, cheltuielile electric vor fi cele artate n Tabelul nr. 27.
Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT
PG 44

Tabelul nr. 27
Cheltuielile cu energie electric n anul curent
U.V.
Nr crt

Consumator de
energie electric

Cantitate de
fabricat (buc)

Norma de
consum (kwh/
buc)

1 Produs D
81,352.00
11.3454
2 Produs B
16,032.00
106.65
3 Produs C
11,604.00
132.95
Atelierul mecano-energetic - Energie pentru fora
motrice
4
Energie electric pentru iluminat, din care
5
5.1 Secia I
5.2 Secia a II-a
5.3 Atelierul mecano-energetic
5.4 Compartimente funcionale
Total consum de energie electric

5.4.

Consum de
energie (kwh)

Cheltuieli cu energia
electric

922,971
1,709,813
1,542,752

18,459,420
34,196,256
30,855,036

294,000

5,880,000

91,700
23,000
46,000
15,000
7,700
4,561,236

1,834,000
460,000
920,000
300,000
154,000
91,224,712

DIMENSIONAREA RESURSELOR UMANE

5.4.1. Determinarea numrului de muncitori direct productivi i a fondului de salarii aferent manoperei
directe
Avnd n vedere noile norme de timp precum i salariile tarifare orare care s-au negociat pentru anul
curent, se trece la dimensionarea personalului direct productiv, precum i a cheltuielilor cu manopera
direct (Tabelul nr. 28)

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 45

Tabelul nr. 28
Numrul de muncitori direct productivi i fondul de salarii directe

Produs

Reper
operaii

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Total D
R3I
R4I
R3II
R1III
B
R5I
R5II
R5III
Montaj
Total B
R3I
R6I
R6II
R6III
C
R7I
R7II
R7III
Montaj
Total C
Total Secia a II-a
Total ntreprindere

Timp
Timp
Cantitate efectiv
disponibil
(buc)
de lucru
(ore/an)
(ore/buc)
2
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
81,352
16,032
16,032
16,032
16,032
16,032
16,032
16,032
16,032
16,032
11,604
11,604
11,604
11,604
11,604
11,604
11,604
11,604
11,604

3
0.300
0.100
0.250
0.250
0.500
0.500
0.400
0.275
0.600
1.000
0.150
0.150
1.400
0.700
6.575
9.9
4.7
5.7
8.5
2.8
4.8
1.8
13.2
51.400
9.9
5.8
7.5
11.2
4.6
2.9
3.6
28.16
73.660

Numr
Salarii
muncitori
tarifare
direct
orare
productivi
6

Fond salarii
directe (UV)

1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,832
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1840

13
210
5,125,176
4
235
1,911,772
11
240
4,881,120
11
225
4,576,050
22
225
9,152,100
22
235
9,558,860
17
245
7,972,496
12
220
4,921,796
26
225 10,982,520
44
245 19,931,240
4
210
2,562,588
7
190
2,318,532
61
245 27,903,736
31
225 12,812,940
285
227 124,610,926
86
208 33,013,094
41
208 15,672,883
49
214.5 19,601,525
74
221 30,116,112
24
208
9,337,037
42
214.5 16,506,547
16
221
6,377,530
115
211 44,652,326
447
213 175,277,054
61
208 23,894,957
36
208 13,999,066
47
214.5 18,667,935
69
182 23,653,594
29
208 11,102,707
18
214.5
7,218,268
22
221
9,232,142
174
221 72,215,869
456
210 179,984,538
903 211.4375 355,261,593
1,188 219.1116 479,872,519

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 46

5.4.2. Personalul indirect productiv


Numrul i structura personalului indirect productiv nu se modific n anul curent fa de anul anterior. De
asemenea, se prevede o cretere a salariilor nominale cu 29.80%. Drept urmare, fondul de salarii pentru
personalul indirect productiv este cel prezentat n Tabelul nr. 29.
Tabelul nr. 29
Fondul de salarii pentru personalul indirect productiv n anul curent
Nr crt

Centrul de gestiune

Fond de salarii an
baz

Indice de
cretere (%)

Fond de salarii
an curent

6,573,600
16,581,600
17,407,200
30,096,000

129.80%
129.80%
129.80%
129.80%

8,532,533
21,522,917
22,594,546
39,064,608

70,658,400

129.80%

91,714,603

1
2
3
4

Secia I
Secia a II-a
Atelierul mecano-energetic
Compartimente funcionale
Total

n continuare se vor calcula alte componente ale costului i anume:


- cheltuielile aferente concediului de odihn al muncitorilor direct productivi;
- sporul de vechime;
- CAS;
- contribuia la fondul de protecie social.
a) Cheltuielile aferente concediulu de odihn al muncitorilor direct productivi se determin pornind de la
numrul de zile de concediu de odihn, numrul de zile efectiv lucrate i cheltuielile cu manopera direct.
Secia I:
20
229

124,610,926 = 10,883,050

Secia II:
20
230

355,261,593 = 30,892,312

Total cheltuieli aferente concediului de odihn al muncitorilor direct productivi:


41,775,363

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 47

b) Sporul de vechime reprezint n anul curent 10% din salariile tarifare cheltuielile aferente concediului de
odihn al muncitorilor direct productivi.
n aceste condiii salariile directe i sporurile pe centre de gestiune vor fi:
Secia I
Salarii muncitori direct productivi
Cheltuielile aferente concediului de odihn
Salarii personal indirect productivi
Total salarii i concedii de odihn
Spor de vechime
Total cheltuielile cu salarii indirecte
Secia a II -a
Salarii muncitori direct productivi
Cheltuielile aferente concediului de odihn
Salarii personal indirect productivi
Total salarii i concedii de odihn
Spor de vechime
Total cheltuielile cu salarii indirecte
Atelierul mecano energetic
Salarii
Spor de vechime
Total cheltuieli cu salarii indirecte
Compartimente funcionale
Salarii
Spor de vechime
Total cheltuieli cu salarii indirecte
Total spor de vechime la nivel de firm

124,610,926
UV
10,883,050 UV
8,532,533 UV
144,026,509
UV
14,402,651 UV
33,818,234 UV
355,261,593
UV
30,892,312 UV
21,522,917 UV
407,676,822
UV
40,767,682 UV
93,182,911 UV
22,594,546 UV
2,259,455 UV
24,854,000 UV
39,064,608 UV
3,906,461 UV
42,971,069 UV
61,336,248 UV

c) Determinarea CAS (25% din fondul de salarii)


- CAS aferent salariilor directe:
Secia I:
124,610,926 25% = 31,152,732
Secia a II-a:
355,261,593 25% = 88,815,398
Total CAS aferent salariilor directe:
119,968,130

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 48

CAS aferent veniturilor salariale indirecte este prezentat n Tabelul nr. 30.

Tabelul nr. 30
CAS aferent veniturilor salariilor indirecte
Nr crt

Centrul de gestiune

Fond de salarii an
baz

Cota CAS

Fond de salarii
an curent

1
2
3
4

Secia I
Secia a II-a
Atelierul mecano-energetic
Compartimente funcionale
Total

33,818,234
93,182,911
24,854,000
42,971,069

25%
25%
25%
25%

8,454,559
23,295,728
6,213,500
10,742,767

194,826,214

25%

48,706,554

d) Determinarea contribuiei la fondul de protecie social (5% din veniturile salariale) este prezentat n
Tabelul nr. 31.

Tabelul nr. 31
CAS aferent veniturilor salariilor indirecte
Nr crt

Centrul de gestiune

Fond de salarii an
baz

Cota Fd
protecie
social

Fond de salarii
an curent

3
4
5
6
7

Secia I - TOTAL
Salarii directe
Salarii indirecte
Secia a II-a - TOTAL
produs B
produs C
Salarii directe
Salarii indirecte
Atelierul mecano-energetic
Compartimente funcionale
Total salarii directe
Total salarii indirecte
Total salarii

158,429,160
124,610,926
33,818,234
444,927,495
174,924,200
176,820,384
351,744,584
93,182,911
24,854,000
42,971,069
476,355,510
194,826,214
671,181,724

5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 49

7,921,458
6,230,546
1,690,912
22,246,375
8,746,210
8,841,019
17,587,229
4,659,146
1,242,700
2,148,553
23,817,776
9,741,311
33,559,086

ANEXA NR. I
Creterea profitului cu
minimum 10%

Diminuarea
relativ a
costurilor la
venituri cu
minimum 25%

mbuntirea
corelaiilor ntre
principalii
indicatori
economici

Aplicarea cotei de pia


extern la minimum 7%

Creterea
vnzrilor (a
cifrei de
afaceri) cu
minimum 30%

mbuntirea
calitii
produselor

Creterea gradului de
utilizare a capacitii de
producie prin amplificarea
produciei fizice (conform
programului de fabricaie)

Creterea cu
30% a
productivitii
muncii

Asimilarea
fabricaiei a
unui produs
pn la 31.01

Retehnologizar
ea unor
sectoare pn
la 01.03

Creterea
vnzrilor (a
cifrei de
afaceri) cu
minimum 30%

Promovarea
unui
instrumentar
managerial
evoluat

Reproiectarea sistemului de management


pn la 30.06

Diagnosticarea
viabilitii firmei
pn la 31.01

Reproiectarea
sistemului
informaional

Derularea pn la 31.09 a
unui complex program de
perfecionare profesional i
managerial

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT

Elaborarea
strategiei pn
la 16.07

Raionalizarea
organizrii
procesuale i
structurale

Reproiectarea
propriu-zis a
managementul
ui pn la
30.05

Perfecionarea
organizrii
procesuale i
structurale

Promovarea unor mecanisme


motivaionale adecvate care s
permit creterea salariului mediu cu
minimum 25%

Obiective
fundamentale

Obiective
derivate I

Obiective
derivate II

Obiective
specifice

PG 50

ANEXA NR. II

m10

m3

m5

11

12

R1

R2

R3

10
Unde,
1-14

operaii de prelucrare i ansamblare

repere

13

14

produs finit
D

materii prime

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 51

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 52

Daniela DRGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAIE REZOLVAT


PG 53