Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Marketingul Achizitiilor Suc de Mere
Marketingul Achizitiilor Suc de Mere
Motivaie............................................................................................1
Capitolul I. Previziunea vnzrilor..........................................................2
1. Descrierea produsului....................................................................2
2. Descrierea pieei produsului...........................................................2
3. Segmentarea pieei.......................................................................2
4. Tehnici calitative...........................................................................2
5. Analiza cantitativ.........................................................................2
6. Centralizarea vnzrilor.................................................................2
Capitolul II. Amplasarea i prezentarea firmei.........................................2
Capitolul III. Mijloace de transport.........................................................2
Capitolul IV. Achiziii n afara produciei..................................................2
Capitolul V. Fluxul tehnologic................................................................2
Capitolul VI. Determinarea necesarului de utilaje.....................................2
1. Tipuri de utilaje necesare i achiziionare lor.....................................2
2. Determinarea necesarului de utilaje.................................................2
Capitolul VII. Materii prime. Materiale. Componente.................................2
1. Determinarea necesarului de materii prime.......................................2
2. Achiziia materiilor prime...............................................................2
Capitolul VIII. Determinarea necesarului de muncitori..............................2
Capitolul IX. Determinarea costurilor......................................................2
1. Costuri directe..............................................................................2
2. Cheltuieli fixe...............................................................................2
3. Costul de producie i preul de vnzare...........................................2
Capitorul X. Determinarea pragului de rentabilitate..................................2
1. Producia critic............................................................................2
2. Cifra de afaceri critic....................................................................2
3. Situaia financiar.........................................................................2
Motivaie
Exist o mulime de oameni care pun foarte mare accent pe sntatea lor. Printre
acetia m numr i eu. De aceea un principal motiv care st la baza alegerii
acestui produs, suc natural de mere cu antioxidani naturali, este acela de a le oferi
oamenilor produse ct mai naturale i mai sntoase, la preuri avantajoase.
n ceea ce m privete pe mine, sunt un mare consumator de buturi rcoritoare
necarbonatate i mi place sucul de mere, deoarece are un gust dulce acrior. ns
pe piaa buturilor necarbonatate din Romnia se gsete acest sortiment de suc,
dar ntr-o msur mai mic, sau n combinaie cu alte fructe. De aceea ar fi o
oportunitate foarte mare de a lansa acest sortiment pe pia.
Un alt motiv pentru care am ales acest produs este acela c piaa buturilor
rcoritoare necarbonatate din Romnia este ntr-o continu cretere. Aceast
cretere a cererii de buturi rcoritoare necarbonatate are la baz schimbarea
stilului de via al multor romni, n primul rnd al tinerilor (Se constat o tendin
a consumatorului spre o via sntoas i, de aceea, segmentul buturilor
necarbonatate nregistreaz o cretere rapid, arat Claudia Iacobuta, PR Manager
QAB) 1.
http://www.revista-piata.ro/articole/analize--tendinte/vanzari-record-la-bauturiracoritoare.html
produs
va
fi
lansat
pe
piaa
romneasc
buturilor
rcoritoare
3. Segmentarea pieei
n procesul de segmentare al pieei produsului nostru, suc natural de mere cu
antioxidani naturali, se vor ine cont de urmtoarele criterii: vrst, venit, mediul
de provenien, nivelul de educaie, tipul de personalitate, activitatea socioprofesional.
Din cele spuse mai sus rezult c piaa int a acestui produs va fi constituit din
persoane cu vrsta cuprins ntre 24 - 40 ani, preocupate mai mult de sntatea
lor, foarte active, dinamice, moderne, cu un loc de munc foarte solicitant, ce au
venituri medii i peste medie, cu studii medii i superioare care provin din mediul
urban.
Voi specifica de la bun nceput c produsul nostru va ajunge la consumatorii vizai
n piaa int numai prin intermediul agenilor economici din Romnia care
comercializeaz buturi rcoritoare necarbonatate, i anume detailitii, respectiv
retailerii.
4. Tehnici calitative
Consumatorii trec de la consumul buturilor rcoritoare carbonatate la al celor
necarbonatate. Focus grupurile iniiate de compania AC Nielsen au artat c, pe
piaa din Romnia, consumatorii sunt din ce n ce mai bine informai reuind s fac
diferena ntre cele trei categorii principale Still Drink, Nectar i Juice i devin din
ce n ce mai preocupai de un mod de via sntos.2
Tendina general este aceea de a trece de la consumul buturilor rcoritoare
carbonatate la cel al buturilor rcoritoare necarbonatate. 2
Consumatorul romn este din ce n ce mai bine informat i face diferena ntre cele
trei categorii de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe: still drink (cu pn la
25% coninut de fruct), nectar (ntre 25% i 99% fruct) i juice (100% fruct),
alegnd s consume cu predilecie produse premium (juice 100% i nectar).3
n anul 2006 fa de 2005, piaa de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe a
crescut cu 15% n volum, categoria cu cea mai mare cretere fiind nectarul (24%),
urmat de juice 100% (20%) i still drink (9%). Aceast evoluie pstreaz
tendina din ultimii doi ani. Pentru 2007 se estimeaz o cretere a ntregii piee de
buturi rcoritoare necarbonatate cu 11%. 3
Consumul de buturi necarbonatate este pe un trend cresctor. Astfel, dac media
de cretere n ultimii 5 ani la total buturi nseamn 5%, pentru buturi rcoritoare
media de cretere este de 8,5%, iar pentru sucuri naturale i nectaruri ritmul mediu
de cretere este de 16% anual.4
Acest trend de cretere se va menine i n urmtorii ani, n special pentru buturile
necarbonatate", a declarat pentru DailyBusiness Ctlin Ignat, vicepreedinte
marketing al United Romanian Breweries Bereprod (URBB), productorul sucurilor
Granini i Orangina.4
Piaa buturilor necarbonatate va crete cu 20% n 2008 fa de anul n curs, dup
ce n 2007 a urcat cu 15% comparativ cu anul trecut, pe fondul preocuprii n
cretere pentru un stil de via sntos, estimeaz specialitii din domeniu.4
http://www.ghiseulbancar.ro/articole/53/8410/
http://www.averom.ro/ro/sucuri-de-fructe
4
http://www.dailybusiness.ro/stiri-companii/sucurile-neacidulate-crestere-de-trei-ori-maimare-decat-a-intregii-piete-de-bauturi-8689
3
5. Analiza cantitativ
Piaa buturilor rcoritoare necarbonatate din Romnia reprezint 9% din totalul
pieei buturilor rcoritoare (fr alcool) i ocup locul trei ca volum.6
Piaa de sucuri naturale din Romnia a nregistrat o dezvoltare puternic n ultimii
ani, prin creterea susinut a consumului: +9% n 2003, +35% n 2004. n 2005
aceast pia a nregistrat o cretere de 20% fa de anul precedent. 7
n privina consumului de buturi rcoritoare pe cap de locuitor, necarbonatatele au
nregistrat n anul 2006 un consum de 11,6 l, potrivit estimrilor i cercetrilor
efectuate de URBB i Carlsrom Beverage, care comercializeaz Granini i Orangina.7
tiind c la 31 decembrie 2006, populaia Romniei a fost estimat la 21,57
milioane de persoane8, rezult c n acest an s-a consumat aproximativ 2,5
milioane de hectolitri de buturi rcoritoare necarbonatate.
Aa cum am menionat i la punctul 4 al acestui capitol consumul buturilor
rcoritoare necarbonatate a crescut n anul 2006 cu 15% fa de 2005, iar n 2007
cu 15% fa de 2006. Deasemenea se preconizeaz c n anul 2008 va fi o cretere
de aproximativ 20% fa de anul 2007, a buturilor rcoritoare necarbonatate.
n urma datelor prezentate mai sus am obinut urmtoarele date, cu aproximaie, a
cantitilor de buturi rcoritoare necarbonatate, vndute n perioada 2002 2008.
http://zf.mediaproi.ro/analiza/la-bere-si-tigari-ne-am-aliniat-la-consumul-din-uniuneaeuropeana-la-celelalte-mai-asteptam-3072956/
6
http://www.infonews.ro/article42159.html
7
http://www.9am.ro/stiri-revista-presei/Business/35988/Racoritoarele-nu-potolesc-seteaprofiturilor.html
8
http://www.bloombiz.ro/real-estate/populatia-romaniei-a-continuat-sa-scada-si-in-2006
Anul
Previziuni
2002
de hectolitrii)
1,22
2003
1,33
2004
1,80
2005
2,17
2006
2,50
2007
2,87
2008
2009
3,44
3,91
2010
4,46
2011
5,05
Pentru a calcula previziunile pentru anii 2009, 2010 i 2011 am utilizat metoda
extrapolrii utiliznd ecuaia estimat a modelului de regresie de tip parabolic. n
cele ce urmeaz voi prezenta modul de calcul al previziunilor.
y = a+bt+ct2
Tabelul 2 Date convenionale
Nr.
y
t
(volumul n milioane
-3
de hectolitri)
1,22
-2
1,33
-1
1,80
2,17
2,50
2,87
3,44
Crt.
Pentru calculul estimaiilor parametrilor, aplicnd metoda celor mai mici ptrate, se
rezolv sistemul:
na + bt + ct2 = y
at + bt2 + ct3 = (ty)
at2 + bt3 + ct4 = (t2y)
Tabelul 3 Elemente de calcul pentru estimarea previziunilor
Nr.
Crt.
t2
t3
t4
ty
t2y
Total
1,22
-3
-27
81
-3,66
10,98
1,33
-2
-8
16
-2,66
5,32
1,80
-1
-1
-1,80
1,80
2,17
2,50
2,50
2,50
2,87
16
5,74
11,48
7
-
3,44
15,33
3
0
9
28
27
0
81
196
10,32
10,44
30,96
63,04
7a + 28c = 15,33
28b = 10,44
a = 2,11
=>
b = 0,37
c = 0,02
Astfel:
pentru anul 2009 avem:
t=4 => y2009 = 2,11 + 0,374 + 0,0216 = 3,91 milioane hl de buturi rcoritoare
necarbonatate
pentru anul 2010 avem:
t=5 => y2010 = 2,11 + 0,375 + 0,0225 = 4,46 milioane hl de buturi rcoritoare
necarbonatate
pentru anul 2011 avem:
t=6 => y2011 = 2,11 + 0,376 + 0,0236 = 5,05 milioane hl de buturi rcoritoare
necarbonatate
6. Centralizarea vnzrilor
Tabelul 4 Centralizarea vnzrilor
Anul
Produse
Cantiti
(buc)
Pre (lei)
2009
2010
2011
Produsul
Produsul
Produsul
Produsul
Produsul
Produsul
A
B
A
B
A
B
4.900.000
4.800.000
6.125.000
6.000.000
7.656.250
7.500.000
3,50
7,80
3,90
8,50
4,40
9,40
apa ce va fi introdus n compoziia sucului va fi furnizat de ctre S.C. ApCanal S.A. Oneti la un pre convenabil;
Pe lng achiziionarea acestui teren, vor mai fi cheltuieli cu ngrdirea terenului, cu
construirea fabricii, a depozitelor, a cldirii cu birouri i sli de conferin, precum i
cu parcarea mijloacelor de transport, cheltuieli ce se vor ridica la aproximativ
150.000, respectiv 562.500 Ron. Deasemenea n aceast sum sunt incluse
mobilierul i aparatura electronic necesar desfurrii activitii (calculatoarele,
imprimantele, birourile etc.)
De asemenea pentru ntocmirea planurilor de proiect pentru halele i cldirile ce se
vor construi se va aloca un buget de 10.000, respectiv 37.500 Ron.
Astfel, n ceea ce privete toate elementele ce in de amplasarea firmei, costul
total estimativ se ridic la 825.000 Ron.
Pre fr TVA
(RON)
119.160
114.750
81.356,25
importan
0,3
0
0,5
1
Criterii
Sarcina maxim
util (kg)
2.510
0,5
3.640
1
2.176
0
0,5
Fiabilitate
FB
B
S
0,2
1
0,5
0
13
10
11
12
13
14
15
http://www.mediahifi.ro/produse/produs_359.htm
http://www.sigmanet.ro/Microsoft-Microsoft-Office-Pro-2007-Win32-Romanian-CD--id5858
http://www.e-tc.ro/articol/171/2619/symantecnorton_internet_security_2007_in_upg.html
http://www.cometa.ro/oferta.htm
http://www.arr.ro/legislatie/OMTnr.861din8iulie2008.
http://www.inregistrare-marci.ro/marca-inregistrata/cat-costa-inregistrarea-unei-marci.php
16
http://www.romaniatrademarks.ro/ro/8_33_index.php
Stoarcere fructe
Utilaj: pres
Linie de
procesare suc
Dozare materiale auxeliare
Utilaj: main de dozat
Filtrare
Utilaj: main de filtrat
mbuteliere
Utilaj: linie de mbuteliere
Fig. 1 Fluxul tehnologic
Odat aduse merele la firm, acestea vor trece printr-o main de inspectare, unde
frunzele vor fi ndeprtate, iar merele vor fi transferate n silozuri, unde vor fi lsate
cteva ore.
Urmtoarea a doua etap a fluxului tehnologic, fructele sunt puse ntr-un bazin cu
ap, dup care sunt preluate de un elevator. Prima splare este pentru a ndeprta
materiile ce nu au fost ndeprtate la inspectare. Merele sunt transportate de un
elevator i puse pe o band unde vor trece printr-o main de splat cu duuri.
Dup ce sunt ndeprtate toate mizeriile, merele vor trece printr-o main de tocat,
unde vor fi tiate n bucele mici. Odat mrunite, fructele vor fi lsate la
macerat, timp de cteva ore, ntr-un rezervor.
Dup etapa de macerat acestea vor fi transferate ntr-o pres hidraulic, de unde
va rezulta sucul brut. Pe urm, sucul brut rezultat va fi filtrat pentru a mai
ndeprta diferitele mizerii i bacterii.
n etapa urmtoare sucul va trece ntr-un bazin unde va avea loc dozarea cu
materiale auxeliare (ap, acid citric, acid ascorbic, zahr, antioxidani).
Dup ce sunt adugate materialele auxiliare sucul va trece printr-o main de
ultrafiltrare, pentru a se asigura transparena i stabilitatea produsului. n procesul
de ultrafiltrare, sucul este nclzit de la 22 oC la 88oC, dup care va fi rcit la
temperatura de 15oC.
La fiecare etap a ntregului proces, produsul va fi inspectat i analizat de civa
ingineri de producie, pentru a se asigura c se respect paramtrii stabilii i
calitatea sucului.
Dup ce se obine produsul finit, acesta va fi transportat ctre linia de mbuteliere,
unde va fi mbuteliat n sticle pet de 0,5L, i respectiv 1,5L.
Datorit faptului c linia de procesare produce ntr-un an aproximativ 16 milioane
de litri de suc trebuie menionat faptul c surplusul de produs finit va fi depozitat n
rezervoare speciale, fr a se aduga conservani.
Cum merele din livezi se culeg toamna, atunci n aceast perioad se vor produce
cele mai mari cantiti de suc, rmnd ca pe parcursul anului s se produc mai
puin i s se mbutelieze cel din rezervoare.
Resturile rmase n urma stoarcerii fructelor cu presa hidraulic vor fi vndute la
ferme.
main de inspecie;
pres hidraulic;
main de filtrare;
bazin;
main de ultrafiltrare;
rezervoare de stocare.
Tip utilaj
Produse (buc)
A
B
U1 = Linie de procesare
4.900.000
0,00010h
4.800.000
0,00030h
U2 = Linie de mbuteliere
0,00009h
0,00027h
Zile
Valoare
reparaii
achiziii (Ron)
6.372.354,51
1.575.630,25
Tip utilaj
Produse (buc)
A
B
6.125.000
17
6.000.000
Zile
Valoare
reparaii
achiziii (Ron)
2010
U1 = Linie de procesare
0,00008h
0,00024h
6.372.354,51
U2 = Linie de mbuteliere
0,00007h
0,00023h
1.575.630,25
Tip utilaj
Produse (buc)
A
B
U1 = Linie de procesare
7.656.250
0,00006h
7.500.000
0,00018h
U2 = Linie de mbuteliere
0,00006h
0,00018h
Zile
Valoare
reparaii
achiziii (Ron)
6.372.354,51
1.575.630,25
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
4.900.000
0,375kg
4.800.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
1,64
0,015kg
0,045kg
6,60
0,020kg
0,060kg
7,66
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
19,80
0,35L
1,05L
0,00193
0,28
0,35
0,67
0,87
MP1 = mere
2009
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
0,95
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
6.125.000
0,375kg
6.000.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
1,84
0,015kg
0,045kg
6,85
0,020kg
0,060kg
7,96
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
20,65
0,35L
1,05L
0,00225
0,32
0,39
0,78
0,98
MP1 = mere
2010
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
1,15
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
7.656.250
0,375kg
7.500.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
2,04
0,015kg
0,045kg
7,15
0,020kg
0,060kg
8,36
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
21,30
0,35L
1,05L
0,00283
0,36
0,43
0,98
1,18
MP1 = mere
2011
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
1,30
http://www.bizoo.ro/firma/baltazar
Sticlele pet vor fi achiziionate de la S.C. SUPER PET S.R.L.. Am trimis o cerere
ctre acesta, la care am primit o ofert de pre pentru diverse dimensiuni ale peturilor (anexa 13).
n urma ofertei primite am trimis o scrisoare de comand ctre acest productor. Pe
urm se va ncheia un contract de vnzare-cumprare cu acesta pe o perioad
ndelungat.
Cum vom achiziiona mai mult de 50.000 de buc, att de 0,5l, ct i de 1,5l, vom
primi un discount de 10% din pre, ceea ce nseamn c preul de achiziie al unui
flacon de 0,5l va fi de 0,27 lei, iar cel al flaconului de 1,5l va fi de 0,33 lei, pre urile
nu includ TVA.
La preurile menionate mai sus se vor aduga i cheltuielile cu transportul de 5%,
ntruct acesta va fi suportat de ctre noi. Astfel preul unui flacon de 0,5l va fi de
0,28 lei, iar cel al flaconului de 1,5l de 0,35 lei, fr TVA.
h. Etichete
Etichetele necesare lipirii pe pet-uri vor fi achiziionate de la S.C. Comsim S.R.L.
Oneti, o societatea care se ocup cu tipizarea mai multor formate, printre care i
etichete personalizate. Aceast societate i are sediul n localitatea Oneti.
Formatul etichetelor este: cea pentru pet-ul de 1,5L are dimensiunile de 29x8 cm,
iar cea pentru pet-ul de 0,5L are dimensiunile de 18x6 cm. Fiecare etichet va fi
personalizat i va conine: numele i datele companiei productoare, marca
sucului, ingredientele folosite, valoarea nutritiv i diverse specificaii.
Preul acestor etichete difer: etichet pentru pet-ul de 1,5L este 0,87 lei, etichet
pentru pet-ul de 0,5L este de 0,67 lei, preurile nu includ TVA. La aceste preuri nu
se mai adaug nici un cost al transportului ntruct sediul furnizorului este foarte
aproape de noi.
Datele referitoare la civa dintre furnizorii de materii prime sunt prezentate n
anexa 14. Ctre toi aceti furnizori s-au trimis iniial cereri de ofert. Dup
primirea ofertelor i studierea lor s-au trimis ulterior scrisori de comand dup care
s-au ncheiat contracte de colaborare pe o perioad nedeterminat, ca de exemplu
cel cu S.C. SUPER PET S.R.L. (anexa 15).
Specializarea
U1
2009
U2
Produse (buc)
A
B
Salariul
Salariul
mediu
mediu
Mk1=Manipulant
4.900.000
0,00010h
4.800.000
0,00030h
lunar
700
pe or
4,12
0,00010h
0,00030h
800
4,70
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00010h
0,00009h
0,00030h
0,00027h
850
750
5,00
4,41
Mk5=Inginer ef linie
0,00009h
0,00027h
850
5,00
Concluzie: pentru anul 2009 se va angaja cte un muncitor din fiecare categorie
specificat.
Mk1 = 1700 = 700 lei
Mk2 = 1800 = 800 lei
Mk3 = 1850 = 850 lei
2009
Specializarea
Nr.
Salariu
Mun.
1
mediu lunar
1.800
pe categorie
1.800
Secretar
850
850
Gestionar
850
850
Agent Vnzri
1.200
2.400
ofer
900
2.700
ofer motostivuitor
750
750
Contabil
700
700
1
11
300
-
300
10.350
muncitorului
Manager
Agent curenie
Total lun
Specializarea
U1
2010
U2
Produse (buc)
A
B
Salariul
Salariul
mediu
mediu
Mk1=Manipulant
6.125.000
0,00008h
6.000.000
0,00024h
lunar
800
pe or
4,70
0,00008h
0,00024h
900
5,29
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00008h
0,00007h
0,00024h
0,00021h
950
850
5,58
5,00
Mk5=Inginer ef linie
0,00007h
0,00021h
950
5,58
2010
Specializarea
Nr.
Salariu
Mun.
1
mediu lunar
2.000
pe categorie
2.000
Secretar
1.000
1.000
Gestionar
1.000
1.000
Agent Vnzri
1.350
2.700
ofer
1.000
3.000
ofer motostivuitor
850
850
Contabil
850
850
1
11
350
-
350
11.750
muncitorului
Manager
Agent curenie
Total lun
Specializarea
U1
2011
U2
Produse (buc)
A
B
Salariul
Salariul
mediu
mediu
Mk1=Manipulant
7.656.250
0,00006h
7.500.000
0,00018h
lunar
880
pe or
5,17
0,00006h
0,00018h
1.000
5,88
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00006h
0,00006h
0,00018h
0,00018h
1.100
980
6,47
5,76
Mk5=Inginer ef linie
0,00006h
0,00018h
1.100
6,47
2011
Total salariu
Specializarea
Nr.
Salariu
muncitorului
Mun.
mediu lunar
Manager
2.350
categorie
2.350
Secretar
1.100
1.100
Gestionar
1.100
1.100
Agent Vnzri
1.500
3.000
ofer
1.100
3.300
ofer motostivuitor
950
1.900
Contabil
1.000
1.000
1
12
390
-
390
14.140
Agent curenie
Total lun
mediu pe
2009
Tabelul 18 Necesarul de materii prime i materiale n anul 2009
Anul
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
4.900.000
0,375kg
4.800.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
1,64
0,015kg
0,045kg
6,60
0,020kg
0,060kg
7,66
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
19,80
0,35L
1,05L
0,00193
0,28
0,35
0,67
0,87
MP1 = mere
2009
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
0,95
2010
Tabelul 19 Necesarul de materii prime i materiale n anul 2010
Anul
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
6.125.000
0,375kg
6.000.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
1,84
0,015kg
0,045kg
6,85
0,020kg
0,060kg
7,96
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
20,65
0,35L
1,05L
0,00225
0,32
0,39
0,78
0,98
MP1 = mere
2010
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
1,15
Pre de achiziie
fr TVA (Ron)
7.656.250
0,375kg
7.500.000
1,125kg
0,05Kg
0,15Kg
2,04
0,015kg
0,045kg
7,15
0,020kg
0,060kg
8,36
MP5 = Antioxidani
0,030kg
0,090kg
21,30
0,35L
1,05L
0,00283
0,36
0,43
0,98
1,18
MP1 = mere
2011
Produse (buc)
A
B
MP6 = Ap
1,30
2009
Tabelul 21 Necesarul de muncitori pentru anul 2009
Anul
Produse (buc)
A
B
Specializarea
U1
2009
U2
SDA
Salariul
mediu
Mk1=Manipulant
4.900.000
0,00010h
4.800.000
0,00030h
pe or
4,12
0,00010h
0,00030h
4,70
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00010h
0,00009h
0,00030h
0,00027h
5,00
4,41
Mk5=Inginer ef linie
0,00009h
0,00027h
5,00
0,000104,12
0,000104,70
0,000105,00
0,000094,41
0,000304,12
0,000304,70
0,000305,00
0,000274,41
2010
Tabelul 22 Necesarul de muncitori pentru anul 2010
Anul
Specializarea
Produse (buc)
A
B
Salariul
mediu
U1
2010
U2
SDA
Mk1=Manipulant
6.125.000
0,00008h
6.000.000
0,00024h
pe or
4,70
0,00008h
0,00024h
5,29
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00008h
0,00007h
0,00024h
0,00021h
5,58
5,00
Mk5=Inginer ef linie
0,00007h
0,00021h
5,58
0,000084,70
0,000085,29
0,000085,58
0,000075,00
0,000244,70
0,000245,29
0,000245,58
0,000215,00
Specializarea
U1
2011
U2
SDA
Produse (buc)
A
B
Salariul
mediu
Mk1=Manipulant
7.656.250
0,00006h
7.500.000
0,00018h
pe or
5,17
0,00006h
0,00018h
5,88
Mk3=Inginer ef linie
Mk4=Supraveghetor linie
0,00006h
0,00006h
0,00018h
0,00018h
6,47
5,76
Mk5=Inginer ef linie
0,00006h
0,00018h
6,47
0,000065,17
0,000065,88
0,000066,47
0,000065,76
0,000185,17
0,000185,88
0,000186,47
0,000185,76
2. Cheltuieli fixe
2009:
Tabelul 24 Estimarea cheltuielilor fixe pentru anul 2009
Anul
2009
Tipuri de cheltuieli
Materiale consumabile
Energie, ap
Combustibil
Amortizare
Salarii indirecte
Telecomunicaii
Total
C.C.S.
5.580
318.617,73
324.197,73
C.D.
56.820
49.361,67
89.856
1.800
197.837,67
C.G.A.
3.120
2.420
28.125
69.120
2.500
105.285
2010:
Tabelul 25 Estimarea cheltuielilor fixe pentru anul 2010
Anul
2010
Tipuri de cheltuieli
Materiale consumabile
Energie, ap
Combustibil
Amortizare
Salarii indirecte
Telecomunicaii
Total
C.C.S.
6.630
318.617,73
325.247,73
C.D.
58.430
49.361,67
100.608
2.100
210.499,67
C.G.A.
3.820
2.910
28.125
79.872
2.800
117.527
2011:
Tabelul 26 Estimarea cheltuielilor fixe pentru anul 2011
Anul
2011
Tipuri de cheltuieli
Materiale consumabile
Energie, ap
Combustibil
Amortizare
Salarii indirecte
Telecomunicaii
Total
C.C.S.
7.420
318.617,73
326.037,73
C.D.
59.900
49.361,67
125.952
2.300
237.513.67
C.G.A.
4.120
3.410
28.125
91.238,40
3.050
129.943,40
2009:
2010:
2011:
2010:
CA2010 = QA2010PA + QB2010PB = 6.125.0003,18 + 6.000.0007,08 = 61.957.500 lei
M2010 = CA2010 KDT20010 = 61.957.500 48.913.450 = 13.044.050
2011:
CA2011 = QA2011PA + QB2011PB = 7.656.2503,59 + 7.500.0007,74 = 85.535.937,50
lei
M2011 = CA2011 KDT2011 = 85.535.937,50 67.713.109,375= 17.822.828,125
3. Situaia financiar
Din rezultatele obinute mai sus, putem spune c firma poate fi una de succes, dac
mrim perioada de amortizri i avem grij ca alte cheltuieli indirecte s fie ct mai
mici.