nr intr.

var.rasp.

continutul intrebarii
Profitul impozabil se determina ca :

curs/capitol
1

1 diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile effectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal;
2
diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile effectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal,din
care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile;
3 diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora;
2

Care sint termenele de depunere a declaratiei de impunere in cazul platitorilor de impozit pe profit:
1 trimestrial,pina la data de 25,a primei luni urmatoare expirarii trimestrului otr care se calculeaza impozitul;
2 la termenul de plata a impozitului inclusiv in cursul anului fiscal,precum si declaratia anuala,la termenul prevazut ptr
depunerea situatiilor financiare;
3 lunar,pina la 25 a lunii urmatoare;
In timpul anului fiscal,calculul impozitului pe profit se efectuiaza:

1 trimestrial pe baza veniturilor si cheltuielilor aferente trimestrului;

2 trimestrial,cumulate de la inceputul anului,sau lunar,in cazul bancilor;
3 lunar;
4

Persoane in intretinerea contribuabilului ptr acordarea de deduceri personale sint:

1 sotul/sotia,copii minori in virsta de pina la 18 ani impliniti sau alti membri de familie,rudele contribuabilului sau ale
sotului/sotiei,acestuia pina la gradul al doilea inclusive,ale caror venituri impozabile si neimpozabile,nu depasesc 2.500.000
lunar;
2 numai ptr copiii minori aflati in intretinerea contribuabilului;

3 copiii/sotul,sotia,rudele contribuabilului pina la gradul 2,aflate in intretinerea contribuabilului;

Veniturile din activitati independente cuprind:

venituri comerciale,venituri din profesii libere,venituri din drepturi de proprietate intelectuala,venituri din activitati agricole;
2 numai venituri comerciale;
3 venituri comerciale,venituri din profesii libere,venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
6

Sint considerate venituri din salarii si se impoziteaza:

1 veniturile obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract de munca,exclusive indemnizatiile ptr
incapacitate de munca;
2 veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de
munca,inclusive indemnizatiile ptr incapacitate temporara de munca;
3 numai veniturile sub forma darurilor acordate copiilor minori ai angajatilor cu ocazia zilei de 1 iunie si a sarbatorilor de sfirsit
de an;

Cum s-e calculeaza venitul global anual impozabil:

1 numai prin insumarea veniturilor nete a categoriilor de venituri care se globalizau;
2 prin scaderea din suma veniturilor nete aferente veniturilor care se globalizeaza a pierderilor fiscale reportate si a deducerilor
personale;
3 prin scaderea din suma veniturilor nete aferente veniturilor care se globalizeaza numai a pierderilor fiscale reportate;

Care era termenul legal de depunere a declaratiei de venit global?

1 31 martie;
2 31 mai;
3 15 mai,inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului;
9

Care este cota de impozitare a veniturilor sub forma de dividente distribuite persoanelor fizice?

1 5%;
2 16 % ;
3 15 % ;
10

Care este cota de impozitare a veniturilor sub forma de dobinzi realizate de persoanele fizice?
1 1% ;

2 10% ;
3 5% ;
11

Care sint persoanele obligate la plata TVA?

1 angajatii cu contract individual de munca;

2 institutiile publice ptr activitatile lor administrative ;
3 persoanele fizice,ptr bunurile introduse in tara potrivit regimului vamal aplicabil acestora ;
12

Aportul in natura al unei personae fizice la capitalul social al unei societati comerciale se supune TVA?
1 nu,cu unele exceptii ;
2 da ;
3 da in situatia unei livrari de bunuri,daca TVA,aferenta bunurilor a fost dedusa total sau partial ;

13

Care sint operatiile impozabile,care sint cuprinse in sfera de aplicare a TVA?

1 livrari de bunuri,prestari de servicii effectuate cu plata ;
2 livrari de organe,de singe si de lapte uman ;
3 operatiuni de investitii financiare;

14

Care este cota de TVA,ptr activitatea de transport international de persoane?

1 19% ;
2 cota zero ;
3 scutite de plata TVA
15

Care este cota standard a TVA in Romania?

1 0% ;
2 18% ;
3 19% ;

16

Exercitarea dreptului de deducere a TVA se face:

1 ptr fiecare operatiune ;
2 ptr ansamblul operatiunilor realizate in cursul unei luni ;
3 ptr ansamblul operatiunilor realizate in cursul unui an;

17

Cind se depune decontul ptr TVA?

1 lunar pina la data de 25 a lunii curente ;

2 lunar,pina la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale inclusiv ;
3 lunar,pina la data de 25 a lunii urmatoare exclusiv ;
Produsele ptr care nu se datoreaza accize sint:

18

1 alcool,distillate,bauturi alcoolice ;
2 produsele din lemn ;
3 produsele din tutun ;
Care sint contribuabilii platitori de accize ptr grupele de alte produse accizabile?

19

1
agentii economici-persoane juridice,asociatii familiale si personae fizice autorizate-care produc sau importa astfel de produse
;
2 agenti economici-persoane juridice care comercializeaza astfel de produse ;
3 persoanele fizice care comercializeaza astfel de produse ;
Ptr alcool,distillate si bauturi alcoolice accizele datorate bugetului de stat sint stabilite:

20

1 in procent aplicat la pretul unitar de vinzare ;

2 in suma fixa echivalent euro pe unitatea de masura ;
3 in functie de cifra de afaceri realizata anual ;
21

Plata accizelor si a impozitului la titei si gaze naturale din productie interna se efectueaza :
1 lunar,pina la data de 25 a lunii urmatoare celei in care acciza/impozitul devine exigibila;
2 trimestrial,pina la data de 10 a primei luni din trimestrul urmator ;
3 annual,pina la termenul prevazut ptr depunerea situatiilor financiare ;

22
1
2
3
4
23

Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor ?

prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra veniturilor din orice sursa ;
prin aplicarea unei cote de 3% asupra veniturilor din orice sursa pentru anul 2009 ;
prin aplicarea unei cote de 1,5% asupra veniturilor din orice sursa dar din care s-a scazut valoarea activelor corporale si
necorporale achizitionate ;
prin aplicarea unei cote de 16% asupra profitului impozabil ptr anul 2010
Plata impozitului pe venitul microintreprinderilor se efectueaza:

1 trimestrial,pina la data de 25 inclusiv,a primei luni din trimestrul urmator ptr care se calculeaza impozitul ;
2 lunar,pina la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei ptr care se calculeaza impozitul ;
3 trimestrial,pina la data e 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator,cu exceptia bancilor,care efectueaza plata lunar,pina la
data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei ptr care se calculeaza impozitul ;
24

Cine sint persoanele obligate la plata impozitului pe profit,cf prevederilor Legii 571/2003,privind Codul Fiscal:
1 persoane juridice romane in asociere cu personae juridice straine ;
2 persoane juridice straine care desfaosoara activitati prin intermediul unui sediu permanent in Romania ;
3 persoane fizice rezidente,in asocieri care nu dau nastere unei persoane juridice ;

25

Care este cota de impozitare ptr profitul realizat din export,in anul 2009:
1 5% ;
2 6% ;
3 16% ;

26

Care este cota de impozitare a proftului in cazul contribubililor care desfasoara activitati de natura discotecilor si cazinourilor:
1 cota standard de 16% ;
2 cota standard de 16%,plus o cota aditionala de 22% ;
3 cota standard de 16%,darn u mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati ;
Profitul impozabil se determina ca:

27

1
diferenta dintre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile effectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal ;
2

diferenta dintre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile effectuate in scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal,din
care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile ;
3 diferenta dintre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora ;
Care este,cf Legii nr 571/2003-privind Codul fiscal,regimul deductibilitatii dobinzilor

28
1

deductibile integral ;

2
3

29
1
2
3
30
1
2
3
31

limitate la nivelul veniturilor din dobinzi plus 10% din celelalte venituri,daca gradul de indatorare este mai mic ca unu(1) ;
limitata la nivelul ratei dobinzii de referinta a BNR,ptr imprumuturile in lei de la alte entitati decit institutiile de credit autorizate ;
Regimul de amortizare accelerate se aplica ptr:
activele corporale si necorporale,indifferent de tipul acestora ;
numai ptr echipamente tehnologice,respective masini utilaje si instalatii de lucru,computere si echipamente periferice ale
acestora ;
ptr echipamente tehnologice,respective masini,utilaje si instalatii de lucru,computere si echipamente periferice ale acestora si
ptr brevete de investitii;
In cazul leasingului financiar,cheltuielile de amortizare se deduc de catre :
utilizator ;
proprietar ;
locator ;

Un sediu permanent include :

1
un loc de conducere,o sucursala,un birou,o fabrica,un magazine,o cariera sau alte locuri de extractie a resurselor naturale ;
2

un loc fix de activitate numai in scopul achizitionarii de produse,bunuri sau colectarii de informatii ;
3 mentinerea unui stoc de produse sau de bunuri numai ptr expunerea in cadrul unui tirg commercial sau al unei expozitii si
care pot fi vindute la incheierea tirgului sau expozitiei ;
32

Venitul net din salarii se detrmina prin deducerea din venitul brut din salarii a cheltuielilor reprezentind :

1 contributiile obligatorii aferente unei luni datorate potrivit legii din salarii,deducerea personala acordata ptr luna
respective,cotizatia sindicala platita si contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale pina la echivalentul in lei a
200 euro anual ;
2 contributia ptr asigurarile sociale de sanatate ;
3 contributiile obligatorii datorate,potrivit legii de salariati,deducerile personale,precum si o cota de 15% din deducerile
personale de baza acordata cu titlu de cheltuieli profesionale ;
33

Activitatile desfaurate in interiorul zonelor libere sint purtatoare de TVA ?:

1 DA,cu unele exceptii ;

2 NU ;
3 DA,cu conditia ca valoarea operatiunii sa depaseasca valoarea de 50.000 Euro ;
34

34.Ce se intelege prin operatiuni cu plata,in sensul legii,privind TVA ?:

1 obligativitatea existentei unei legaturi directe intre operatiunea efectuata si contrapartida obtinuta ;
2 obligativitatea efectuarii platii TVA in numerar ;
3 efectuarea paltii TVA prin virament ;

35

In sensul legii privind TVA,se considera livrari de bunuri:

1 vinzarea de bunuri cu palta in rate ;
2 bunurile distruse ca urmare a unor calamitati sau a altor cause de forta majora ;
3 scoaterea in mod gratuit a unor cantitati de produse din rezervele de stat ptr acordarea de ajutoare umanitare externe sau
interne ;

36

Cind intervine exigibilitatea TVA,in cazul livrarilor de bunuri si/sau servicii care se efectueaza contiunuu(energie
electrica,termica,gaze naturale?):
la data stabilirii debitului beneficiarului pe baza de factura fiscala sau alt document legal
la data intocmirii decontului de TVA ;
la data depunerii decontului TVA,la organul fiscal ;
In baza de impozitare a TVA sint cuprinse :
dobinzile percepute ptr plati cu intirziere,vinzari cu plata in rate,operatiuni de leasing ;
impozitele,taxele,daca prin lege nu se prevede altfel,exclusive TVA ;
sumele achitate de furnizor sau prestator in contul clientului si care apoi se deconteaza acestuia ;
Nu poate fi dedusa TVA,aferenta intrarilor referitoare la :

1
2
3
37
1
2
3
38

1 bauturi alcolice sim produse din tutun destinate populatiei ;

2 operatiuni care au legatura cu activitatea economica a persoanelor impozabile ;
39

3 bauturi alcoolice si produse din tutun destinate actiunilor de protocol ;

Care sint persoanele supuse impozitului pe veniturile microintreprinderilor:
1 toate persoanele juridice romane care la data de 31 decembrie,a anului fiscal precedent,indeplinesc cumulative urmatoarele
conditii :
*sint producatoare de bunuri materiale,presteaza servicii si/sau desfasoara activitate de comert ;*au de la 1 pina la 9
salariati;*au realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro;*capitalul social este detinut de persoane
altele decit statul autoritatile locale si institutiile publice ;

toate persoanele fizice sau juridice care la data de 31 decembrie a anului precedent,indeplinesc cumulative urmatoarele
conditii ;
*sint producatoare de bunuri materiale,presteaza servicii sau desfasoara activitate de comert ;*au pina la 9 salariati ;*au
realizat venituri care nu au deposit echivalentul in lei de pina la 100.000 euro inclusive ; *capitalul social este integral privat ;

5
toate persoanele juridice care la data de 31 decembrie,a an ului fiscal precedent,indeplinesc cumulative urmatoarele conditii :

4
40

*sint producatoare de bunuri materiale,presteaza servicii sau desfasoara activitate de comert ; *au pina la 9 salariati ; *au
realizat venituri care nu au deposit echivalentul in lei de pina la 100.000 euro inclusive ;
Contribuabilii supusi impozitului pe venituri(microintreprinderile)beneficiaza de:

1 reducerea cu 50% a impozitului in cazul reinvestirii profitului in active corporale sau necorporale amortizabile ;
2 nu beneficiaza de reducere sau scutire de impozit ;
3 scutire de plata impozitului pe venit pe o perioada de 2 ani ;
Ce sint redeventele ? :

41

1 sume incasate ptr vinzarea bunurilor ;

2 plati de orice fel,inclusive cele in natura,primate ptr folosirea ori dreptul de folosinta al oricarui drept(drept de
autor,brevet,licenta,program informatic,etc) ;
3 impozite de achitat ;
42
1
2
3
43
1
2
3
44
1
2

Care este cota de impozit datorat de nerezindenti ptr veniturile provenind din transporturi internationale aeriene,navale,rutiere
si feroviare realizate in Romania?
10% ;
15% ;
20% ;
Persoanele juridice romane,sint obligate la plata mpozitului pe profit ptr :
profitul obtinut din orice sursa ;
profitul obtinut din Romania ;
profitul obtinut numai din strainatate ;
Care este regimul fiscal al veniturilor din activitati economice realizate de persoanele juridice fara scop patrimonial :
impozitate in totalitate ;
exceptate in totalitate ;

45

46

3 exceptate in limita a 15.000 euro intr-un an fiscal darn u mai mult de 10% din veniturile totale impozabile ;
Care este regimul fiscal al pierderilor anuale in cazul platilor de impozit pe profit :
1 se recupereaza din profiturile impozabile din anul urmator ;
2 se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii 5 ani consecutivi ;
3 se recupereaza din profiturile impozabile in urmatorii ani,pina la stingere ;
Care este termenul de rambursare a TVA,in cazul in care contribuabilul a solicitat rambursare cu control anticipat ?:
1 15 zile de la data depunerii cererii de rambursare ;
2 30 zile de la data depunerii cererii de rambursare ;
3 90 zile de la data depunerii cererii de rambursare ;

47

Nu se calculeaza accize,ptr :
1 produsele de natura celor supuse accizelor acordate ca dividente sau ca plata in natura actionarilor,asociatilor,si dupa caz
persoanelor fizice ;
2 produsele de natura celor supuse accizelor consummate ptr reclama si publicitate ;
3 produsele livrate la rezerva de stat si la rezerva de mobilizare pe eprioada in care au acest regim ;

48

Ptr produsele supuse accizelor provenite din import,plata accizelor se face :

1 lunar pina la data de 25 a lunii urmatoare ;
2 trimestrial,pina la data de 10 a primei luni din trimestrul urmator ;
3 la momentul inregistrarii declaratiei vamale de import ;

49

Agentii economici platitori de accize sint obligate sa se inregistreze ca platitori de accize

1 la organelle fiscale teritoriale,cf dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala ;
2 la sediul MFP,cf dispozitiilor legale privind inregistrarea fiscala ;

3 la Primaria pe raza careia isi desfasoara activitatea agentul economic ;

50

51

In cazul in care in cursul anului fiscal una din conditiile impuse ptr regimul de impunere pe venitul microintreprinderilor nu mai
este indeplinita ptr anul fiscal respective contribuabilul are obligatia :
1 de a trece din oficiu la regimul de impunere pe profit ;
2 de a opta prin cerere depusa la organul fiscal ptr pastrarea regimului de impunere pe venitul microintreprinderilor ;
3 de a pastra regimul de impunere pe venitul microintreprinderilor pe anul respectiv ;
Sistemul fiscal reprezinta :
1 totalitatea contribuabililor persoane fizice si juridice;

52

2 politica fiscala a statului in domeniul economic;

3 totalitatea creantelor bugetare si a cadrului legislativ;
Trasaturile sistemului fiscal sint determnate de:

1 mediul geografic si teritorial;

53

54

2 politica guvernului si categoriile de creante bugetare;

3 mediul social si politic;
4 mediul economic si etnografic;
Crea sint principalele trasaturi ale sistemului fiscal,din enunturile de mai jos:
1 adaptabilitatea la nou si progres tehnic;
2 universalitatea si flexibilitatea;
3 echitatea ,stabilitatea si legalitatea;
4 soiabilitatea si teritorialitatea;
Functiile sistemului fiscal sint determinate de:

1
2
3
4
55

56

57

58

marimea contribuabililor si profitul acestora;

valoarea creantelor si solvabilitatea;
trasaturile sistemului fiscal si politica bugetara;
pozitia pe piata afacerrilor si rentabilitatea economica;
Care dintre functiile de mai jos sint specifice sistemului fiscal romanesc:
1 functia manageriala si comerciala;
2 functia de mobilizare si sociala;
3 functia economica si de control;
4 functia de evaluare si de organizare;

Principiile de baza ale sistemului fiscal sint determinate de:

1 problematica sociala si economica;
2 teritorialitatea si flexibilitatea;
3 trasaturile sistemului fiscal;
4 problematica progresului tehnic si de cercetare;
Creantele bugetare reprezinta:
1 creante lichide si exigibile;
2 venituri ale bugetului de stat;
3 obliagatii ale persoanelor fizice si juridice fata de stat;
4 cheltuieli bugetare si de trezorerie;
Contraventia ca abatere de la dsciplina financia-fiscala reprezinta:
1 neachitarea obligatiilor fiscale si evidentierea acestora;

59

2 fapta ce reprezinta un grad de pericol social mai scazut;

3 sustragerea documentelor probabile si neinregistrarea operatiunilor patrimoniale;
4 nerespectare regimului juridic al preturilor si al calitatii;
Infractiunea ca abatere de la disciplina financiar-fiscala reprezinta:
1
2
3
4

60
1
2
3
4
61
1
2
3
4
62
1
2
3
4
63
1
2
3
4
64
1
2
3
4
65

fapta ce reprezinta un grad de pericol social mai ridicat;

nerealizarea masurilor stabilite de organul de control;
neorganizarea evidentelor aferente obligatiilor fiscale;
neintocmirea balantelor de verificare si a fiselor de conturi;
Urmarirea si perceperea impozitelor si taxelor reprezinta:
activitatea de mobilizare a contribuabililor in oprganizarea evidentelor;
activitatea de identificare a categoriilor de contribuabili platitori;
activitatea de incasare efectiva a sumelor datorate de platitori la termenele legale;
activitatea de efectuarea a actelor comerciale ilicite si fara protectia populatiei;
Existenta impzitelor si taxelor este justificata de:
necesitatea colectarii unor creante bugetare;
necesitatea desfasurarii unor acte comerciale;
existenta cheltuielilor si veniturilor publice in scopul satisfacerii nevoilor generale ale societatii;
existenta contribuabililor mari si mici;
Politica fiscala a statului reprezinta:
un compromis intre necesitatea randamentului ei si grija pentru asigurarea unei anumite echitati;
o activitate de evidenta si calculare a obilgatiilor fiscale;
proportionalitatea contributiei fiscale in raport cu capacitatea economica a fiecarui contribuabil;
incasarea unei mase monetarea cit mai mari in casele publice;
Prin politica fiscala se intelege in general:
activitatea de ingerinta a politicului in domeniul economic;
folosirea constienta si rationala a structurii veniturilor si cheltuielilor statului;
activitatea de anulare a unor datorii bugetare si reesalonarea altora;
utilizarea veniturilor si cheltuielilor in scopul influentarii agregatelor economice;
Strucura sistemului fiscal cuprinde urmatoarele elemente:
totalitatea impozitelor,taxelor si a altor venituri;
mecanismul fiscal si instrumentele de aplicare a politicii fiscale;
totalitatea directiilor teritoriale si a contribuabililor;
aparatul fiscal si institutiile teritoriale subordonate;
Principiile de baza ale sistemului fiscal care asigura eficienta si echitatea acestuia sint:

1
2
3
4
66

67

68

69

70

71

72

principiul prevalentei economicului asupra juridicului;

principiul universalitatii si principiul randamentului;
principiul simplicitatii,flexibilitatii si echhivalentei;
principiul echitatii si legalitatii
Impozitele reprezint o form de prelevare a unei prti din:

1 Din valoarea patrimoniului societatii;

2 veniturile sau averea persoanelor fizice sau juridice la dispozitia statului n vederea acoperirii cheltuielilor sale.
3 Din marimea profitului bruut neimpozabil;
Caracterul obligatoriu al impozitelor trebuie nteles n sensul c :
1 plata acestora ctre stat este o sarcin impus tuturor persoanelor fizice sau juridice care realizeaz venit
2 Numai pensionarilor si muncitorilor;
3 Numai contribuabililor de la uni nivel al veniturilor superior salariului mediu pe economie;
4 pers.fizice sau juridice care posed un anumit gen de avere, pentru care conform legii datoreaz impozit.
Caracterul nerambursabil si fr contraprestatie se refer la faptul c n schimbul impozitului pltitorii:
1 nu pot solicita statului un contraserviciu de valoare egal sau apropiat.
2 Pot solicita statului cv in bani a prestatiilor;
3 Pot solicita statului compensarea in natura a prestatiilor;
Taxa-spre deosebire de impozit reprezint n general:
1 O alta taxa datorata statului;
2 suma de bani pltit de persoana fizic sau juridic, pentru un serviciu prestat pltitorului de ctre stat sau institutiile sale.
3 Un alt serviciu gratuit efectuat de persoane juridice;
4 un alt serviciu gratuit efectuat de persoane fizice;
Rolul impozitelor si taxelor se manifest in urmatoarele planuri:
1 pe plan financiar, economic , dar n mod diferit de la o etap la alta de dezvoltare a economiei.
2 Pe plan teritorial si geografic in functie de prezenta elementului social;
3 Pe plan tehnologic si productiv in functie de activitatea de cercetare dezvoltata de contribuabil;
4 pe plan economic si social, dar n mod diferit de la o etap la alta de dezvoltare a economiei.
Rolul cel mai important al imozitelor si taxelor este:
1 Cel pe plan tehnologic si geografic;
2 Cel pe plan productiv si social;
3 Cel pe plan financiar, deoarece acesta constituie mijlocul principal de procurare a resurselor financiare;
4 resurselor financiare procurate sint necesare acoperirii cheltuielilor publice;
Pe plan economic rolul impozitelor si taxelor se concretizeaz n:
1 utilizarea acestora de ctre stat ca instrumente de interventie n activitatea economic;

73

74

75

76

77

78

2 Utilizarea acestora ca element de compensare a datoriilor reciproce;

3 Utilizarea acestora ca element de motivarea in achitarea datoriilor de catre contribuabil;;
4 utilizarea acestora de ctre stat ca instrumente pentru stimularea sau frnarea unor activitti.
Pe plan social rolul impozitelor se concretizeaz n:
1 faptul c prin internediul lor statul procedeaz la redistribuirea unei prti importante din produsul intern brut;
2 crearea de noi locuri de munca si acordarea salariilor compensatorii;
3 scutirea de la plata anumitor obligatii bugetare si acordarea unor bonificatii in cazul achitarii;
4 faptul c redistribuirea se face ntre clase si pturi sociale, ntre persoanele fizice si cele juridice.
Impozitele i taxele care compun sistemul fiscal se pot clasifica dup mai multe criterii ns foarte important este clasificarea
acestora conform:
1 Planului de afaceri al contribuabilor si bugetului de venituri si cheltuieli;
2 Declararii masei impozabile a profitului si a dividendelor;
3 clasificaiei bugetare, care corespunde i ordinii n care acestea sunt aezate n bugetul de stat i n bugetele locale.
4 clasificaiei bugetare, care corespunde i modului in care acestea sint prevazute n bugetul de stat i n bugetele locale pentru
satisfacerea anumitor cheltuieli publice;
Conform clasificaiei bugetare, impozitele se mpart n:
1 Impozite forfetare;
2 Impozite speciale;
3 - impozite directe
4 - impozite indirecte
Codul de procedur fiscal prevede obligaia contribuabilului de a aduce la cunotina organului fiscal orice modificare
ulterioar a datelor din declaraia de nregistrare fiscal prin depunerea declarainei de meniuni. n ce termen trebuie depus
declaraia de meniuni?
1 n termen de 30 de zile de la data producerii acestora;
2 n termen de o sptmn data producerii acestora;
3 nu exist un termen sau n termen de 45 de zile de la data producerii acestora;
4 n mai puin de o sptmn, dar nu mai mult de 15 zile lucrtoare,de la data producerii acestora;
In conformitatate cu prevederile Codului fiscal sint obligaii fiscale la bugetul local:
1 impozitul pe profit si impozitul pe venitul microntreprinderilor;
2 taxa asupra mijloacelor de transport si taxa hotelier.
3 impozitul pe venitul din activiti independente;
4 alte taxe si impozite specifice activitatii institutiilor publice locale;
Ce procent de reducere se acord n cazul impozitului pe cldiri n funcie de vechimea cldirii:

1 10% pentru cldirile care au o vechime mai mic de 10 ani si 20% pentru cldirile cu o vechime cuprins ntre 50 i 60 de
ani;
2 10% pentru cldirile care au o vechime cuprins ntre 25 i 30 de ani;
3
4
79
1
2
3
4
80
1
2
3
4
81
1
2
3
4
82
1
2
3
4
83
1
2
3
4

10% pentru cldirile care au o vechime cuprins ntre 30 i 50 de ani si 20% pentru cldirile cu o vechime de peste 50 de ani;
20% pentru o cladire cu o vechime de peste 50 ani;
Precizai modul de majorare a impozitului pe cldiri n funcie de numrul de cldiri deinute n proprietate, dac acestea nu
sunt nchiriate:
cu 30% pentru a doua cldire n afara celei de la adresa de domiciliu;cu 75% pentru a doua cldire n afara celei de la adresa
de domiciliu;
cu 15% pentru prima cldire n afara celei de la adresa de domiciliu;cu 75% pentru a treia cldire n afara celei de la adresa
de domiciliu;
cu 100% pentru orice cldire deinut n afara celei de la adresa de domiciliu.
cu 75% pentru a treia cldire n afara celei de la adresa de domiciliu;
Persoanele scutite de la plata impozitului pe cldiri sunt:
persoanele ce depesc vrsta de 85 de ani si virsta de 100 de ani;
veteranii de rzboi si sotiile veteranilor de razboi;
persoanele persecutate politic de dictatura instaurat n 1989;
sotiile veteranilor de razboi si persoanele cu handicap foarte grav;
n cazul n care nu poate fi determinat suprafaa construit desfurat se folosete un coeficient de transformare de 1,2
aplicat asupra:
valorii impozabile;suprafeelor nemansardate;
impozitului pe cldire;
suprafeei construite;suprafeei utile;
suprafeei utile;
Impozitul pe cldiri se pltete:
trimestrial si semestrial;
obligatoriu o dat pe an pn la 30 aprilie, respectiv 31 septembrie inclusiv ;
n dou rate egale, annual conform prevederilor legale la termenele stabilite;
anticipat cu o bonificaie de 10% daca se achita in termenul legal;
Bonificaia acordat la plata impozitului pe cldiri se acord:
semestrial, la plata fiecrei trane a impozitului;
la plata anticipat, pn la 31 martie, a ntregului impozit datorat anual;
la plata anticipat a fiecrei trane, pn la datele scadente, trimestrial;
trimestrial, la plata fiecrei trane a impozitului;la plata anticipat, pn la 31 februarie, a ntregului impozit datorat anual;

84

n determinarea impozitului pe cldiri trebuie inut cont de:

1 amplasarea teritoriala si anul receptiei finale;

2 orientarea fa de punctele cardinale si perioada ce a fost necesar construirii;
3 anul terminrii;suprafaa construit;materialele din care este construit cldirea;
4 suprafaa construit
85

7
O persoan fizic deine n proprietate o cldire cu o suprafa construit desfurat de 50 mp. Cdirea este construit n
anul 1984. Valoarea impozabil unitar este de 182 lei/mp. Coeficientul de corecie corespunztor zonei n care este situat
impobilul este de 1,05. Care este valoarea impozitului pe cldire aferent anului 2009?
1 7,980 lei;6,890 lei;
2 9,550 lei;
3 3,570 lei;5,400 lei.

86

87

88

7
S se determine impozitul pe cldiri datorat de o persoan fizic, pentru anul 2009, dac se cunosc urmtoarele date:
Suprafaa construit desfurat este de 240 mp, valoarea impozabil unitar de 669 lei/mp, coeficientul de corecie
corespunztor zonei este de 2,4, iar cldirea este construit n 2003.
1 462,41 lei;
2 500 lei;450 lei;
3 290,25 lei;330 lei.
S se determine valoarea impozabil aferent unei cldiri care are o suprafa desfurat de 85 mp din care suprafaa
mansardat de 20 mp neamenajat[ pentru locuin'[. Valoarea impozabil unitar este de 669 lei/mp, coeficientul de corecie
corespunztor zonei este de 2,4, iar anul construirii 1960.
1 504,00 lei;489,80 lei;
2 504,20 lei;668,50 lei.
3 120,42 lei;
O societate comercial produce n anul 2010 o cantitate de coniac de 150 hectolitri. Concentraia alcoolic a coniacului este
de 35%. Acciza unitar este stabilit la 750 euro/hectolitru alcool pur, iar cursul de schimb este 1 euro = 4,18 lei. Care este
valoarea accizei?
1 165487,5 lei;156321,7 lei;
2 134785,5 lei;176497,60;
3 164587,5 lei;
4 176497,60;156321,7 lei

89

8
O societate comercial produce pentru comercializare n anul 2010 o cantitate de 60000 sticle de vin linitit a 0,7 litri fiecare i
acord sub form de dividende acionarilor 500 de sticle de vin a 0,7 litri fiecare. Concentraia alcoolic a vinului este de 12
grade, acciza unitar 34,05 euro/hectolitru i cursul de schimb este de 1 euro = 4,18 lei. Care este valoarea accizei?
1 637981,56 lei;778338,53 lei.
2 717698,45 lei;717338,16 lei;
3 0 lei;

90

9
O societate comercial produce pentru comercializare n anul 2010 o cantitate de 60000 sticle de vin spumos a 0,7 litri
fiecare. Concentraia alcoolic a vinului este de 15 grade, acciza unitar de 34,05 euro/hectolitru, iar cursul de schimb este de
1 euro = 4,18 lei. Care este valoarea accizei?
1 59776,18;
2 59623,45 lei;
3 56321,98 lei;59767,18 lei;

91

92

93

94

O societate comercial import n anul 2008 o cantitate de 500 butoaie de bere a 500 litri fiecare. Concentraia alcoolic a
berii este de 5,6 grade, iar numrul de grade Plato este de 3.
1 13480,6 lei;
2 13590,8 lei;13680,6lei;
3 13490,6 lei;13890,8 lei.
O societate comercial este agent economic mic productor independent de bere. n luna iunie produce o cantitate de 80000
hectolitri avnd o capacitate de producie unitar de 180000 hectolitri. Acciza unitar este de 0,43 euro/hectolitru grad Plato,
numrul de grade Plato este 3, iar cursul de schimb 1 euro = 4,18 lei.
1 431376 lei;
2 431676 lei;436386 lei;
3 431876 lei;438308 lei.
Care este domiciliul fiscal al persoanelor fizice?
1 adresa de domiciliu;adresa unde firma la care lucraz i are sediul social;
2 adresa unde locuiete efectiv;
3 adresa firmei unde lucreaz;
4 adresa unde firma la care lucraz i arepunctul de lucru;
Care este termenul de declarare i de plat a impozitului pe salariul calculat i reinut de o persoan fizic ce desfoar
activitatea de expert contabil ntr-un cabinet individual i care are 5 angajai?

1
2
3
4
95
1
2
3
4
96
1
2
3
4
97
1
2
3
4
98
1
2
3
4
99
1
2
3
4
100
1
2

la data ultimei pli a venitului din salarii, aferente lunii lunar, pn la 25 lunii;
lunar, pn la 15 lunii;la plata avansului salarial, aferent fiacrei luni;
trimestrial, pn la data de 25 a lunii urmtoare trimestrului ncheiat;
semestrial, pn la data de 10 a lunii urmtoare semestrului ncheiat;
Care din urmtoarele cheltuieli sunt deuctibile limitat:
cheltuielile de sponsorizare si cheltuielile cu indemnizatia de deplsare;
cheltuielile privind bunurile constatate lips n gestiune si cheltuielile cu impozitul pe salarii;.
cheltuielile cu perisabilitatile,si cheltuielile cu primele de asigurare voluntara de sanatate;
cheltuielile de protocol,cheltuielile cu tichetele de masa si cheltuielile sociale;
Impozitele directe sunt pltite de contribuabili n cunostint de cauz, n categoria lor incluzndu-se:
impozitul pe profit, impozitul pe venitul microntreprinderilor,taxa asupra mijloacelor de transport;
Taxele pe biletele de spectacol si pe veniturile din activitati de baruri;
impozitul pe venitul din salarii, activitti independente, cedarea folosintei bunurilor,
dividende si dobnzi, din activitti agricole, impozitul pe cldiri,impozitul pe terenuri;
Impozitele indirecte sunt suportate n general, de consumatorul final, prin intermediul preturilor produselor si tarifelor lucrrilor
si serviciilor. Pot fi enumerate aici:
Impozitul pe cladiri si impozitul pe venit;
taxa pe valoarea adugat, accizele, taxele vamale, impozitul pe spectacole.
Impozitul pe mediu si impozitul pe profit reimpozabil;
taxa pe valoarea adugat, accizele, taxele vamale, impozitul pe spectacole.
Cu prilejul instituirii unui nou impozit trebuie s se precizeze o serie de elemente tehnice si anume:
Subiectul impozabil si pltitorul impozitului;
Sediul social si cifra de afaceri;
obiectul impozitului si Baza de calcul;
cota de impunere, Termenul de plat si nlesnirile acordate la plat;
Evaziunea fiscala-presupune sustragerea de catre contribuabili persoane fizice sau juridice,romane sau straine,prin orice
mijloace,in intregime sau partial,de la impunerea sau plata obligatiilor fiscale si anume :
plata taxelor si impozitelor,contributiilor;
Plata impozitului pe dividende si accize;
Plata taxelor pe teren si mijloace de transport;
plata altor sume datorate bugetului statului,bugetelor locale,si bugetului asig.sociale;
Conform prevderilor Codului Fiscal contribuabilii sint obligati sa evidentieze:
veniturile realizate si cheltuielile efectuate,din activitatile desfasurate;
Prin intocmirea registrelor sau a oricaror alte documente prevazute de lege ;

10

10

10

10

10

101

102

3 Prin intocmirea balantei de verificare si a fisei de cont;

4 Prin intocmirea declaratiilor lunare si trimestriale;
Contribuabilii sint obligati sa utilizeze ptr activitatea desfasurata:
1 Orice documente aflate la indemina contribuabilului;
2 documente primare si de evidenta contabila stabilite prin lege,si achizitionate legal;
3 documente secundare de evidenta contabila achizitionate din exterior;
4 Sa completeze integral rubricile formularelor,corespunzator operatiunnilor inregistrate;
Contribuabilii sint obligati,sa declare cu sinceritate :
1 veniturile realizate,bunuri mobile si imobile in proprietate sau obtinute cu orice titlu legal;
2 Numai veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;
3 Orice alte valori care genereaza titluri de creanta fiscala
4 Numai veniturile din dividende si dobinzi;

10

10