Analiza cheltuielilor materiale la 1000 lei CA pentru firma

SC.Zentiva.SA
Perioada
Cifra de afaceri
Suma cheltuielilor
materiale
Volumul efectiv al
produciei
Cheltuieli cu materiale
programate aferente
volumului efectiv al
produciei vndute
Cheltuieli cu materiale
recalculate n funcie de
volumul
Efectiv al produciei
vandute,consumuri
specifice efective i
preuri de aprovizionare
programate
Cheltuieli cu materiale la
1.000lei CA

Modelul de analiz
1000

Cm

g
P
Cm

Cs
P`

Anul 2012
242.491.029
82.976.100

Anul 2013
290.362.767
120.315.150

32.181.076

40.297.608

58.802.635

58.318.341

8.218.405

11.260.349

342.182.14

414.361.49

82.976 .100
Cm1000
(2012)
= 242.491 .029
Cm1000
(2013)
=
1000

Cm

X 1000=342.182.14

120.315 .150
290.362 .767 x 1000=414.361.49

=41,436146-34,218214=7,217935

1
qv 2013 xCm 2012
( Cm1000) =
qv 2013 xP 2012
g
53.318 .341

qv 2012 xCm 2012

qv 2012 xP 2012

1000-

1000

82.976 .100

= 40.297 .608 1000 242.491 .029 1000 = +979.932.15

qv 2013 xCm 2012

qv 2013 xP 2013

( Cm1000 )
2) p
=

53.318 .341
= 290.362 .767

53.318 .341
1000 40.297 .608

( Cm1000)
3) Cm
=

120.315 .150

qv 2013 xCm 2013

qv 2013 xP 2013

qv 2013 xCm 2012

qv 2013 xP 2012

1000-

1000

1000=-1139.4876

1000-

qv 2013 xCm 2012

qv 2013 xP 2013

1000

58.318 .341

= 290.263 .767 1000 290.362 .767 1000 = -159.410.33

3.1) Cs

( Cm1000)

qv 2013 xCs 2013 P 2012

=
qv 2013 xP 2013

1000-

qv 2013 xCs 2012 P 2012

qv 2013 xP 2013

1000
11.260 .349

58.318 .341

= 290.326 .767 1000 290.362 .767 1000=-162.00662

( Cm1000)
3.2) P
=

qv 2013 xCs 2013 P 2013

qv 2013 xP 2013

1000-

qv 2013 xCs 2013 P 2012

qv 2013 xP 2013

1000
120.315 .150
= 290.362 .767

11.260 .349
1000 290.362 .767

1000=-2.593878

Interpretare:n urma analizei cheltuielilor cu materiale la 1000lei CA pentru firma

SC.Zentiva.S.A. am ajuns la urmatoarele concluzii:
(1000)
Structura produciei vndute a influenat n mod nefavorabil Cm

ducnd la creterea acestora cu +979.932.15,ca urmare a creterii ponderii

acelor produse cu cheltuielile materiale la 1.000lei CA n perioada
precedenta mai mari decat cheltuielile medii la 1.000lei CA pe total firm n
perioada precedent.
(1000)
Preul de vnzare a influenat in mod favorabil Cm
,ducnd la scaderea
acestora cu
-1139.4876lei,ca efect al introducerii invarii i imbuntirii calitii
produselor,modificarea raportului dintre cerere i ofert.
Cheltuielile cu materialele pe unitatea de produs au contribuit la scaderea
(1000)

Cm

,i la entitatea economica analizat,situaie apreciat ca fiind

favorabila.
(1000)
Reducerea consumurilor specifice a influenat in mod favorabil Cm

,ducnd la scaderea lor cu -162.00662 lei ,ca efect al reducerii risipei de

materiale.
Preurile de aprovizionare ale materiilor prime i materialelor au dus la
(1000)
creterea Cm
cu -2.593878(influen favorabil),ca urmare a negocierii

preurilor de aprovizionare cu furnizorii de materii prime i materiale

necesarii realizrii produselor.