Sunte modele care aplic matematica i statistica pentru estimarea

riscurilor bancare. Cele mai cunoscute sunt:

- modelul VaR;
- modelul CaR.
1. Metode normative:
a) provizioanele - reprezint modalitatea prin care bncile trec pe cheltuieli
anumite pierderi estimate - provizioanele au rolul de a acoperi pierderile
estimate. n cazul riscului de credit se vor crea provizioane pentru:
- capitalul de rambursat;
- dobnda aferent.
Cele 2 reprezint expunere la risc deoarece provizionul se constituie pe seama
cheltuielilor astfel:
Cheltuieli cu provizioane = Provizioane
Deoarece se micoreaz baza de impozitare, atunci constituirea
provizioanelor este reglementat de Banca Central. Provizioanele reglementate
se constituie conform unui algoritm i sunt deductibile fiscal (adic micoreaz
baza de impozitare). Bncile i pot crea ns, i provizioane suplimentare, dar
care nu mai sunt deductibile fiscal. Provizionul se constituie pentru un eveniment
anterior i care poate produce bncii n viitor, anumite pierderi care pot fi
estimate cu un grad ridicat de certitudine.
n cazul n care nu se ndeplinesc cele 3 caliti de mai sus, nu sunt
constituite provizioane. n esen, provizionul trece pe cheltuieli anumite pierderi
estimate. Dac pierderile au loc, acestea au fost acoperite prin cheltuieli
(conform formulei contabile). Dac, ns, pierderile nu au loc, atunci provizionul
nu mai are obiect i se desfiineaz prin reluarea pe venituri astfel:
Provizion = Venituri din provizion
Provizionul este reversibil.
Algoritmul de construire a provizionului reglementat se bazeaz pe
Regulamentul BNR Nr.5 din 22.07.2002, regulament care precizeaz urmtoarele:
- fiecare credit este analizat i ncadrat ntr-una din cele 5 categorii;
- analiza se va face periodic sau ori de cte ori evenimentele o impun (exemplu:
clientul i nceteaz rambursrile);
- n funcie de categoria de ncadrare, se va aplica un coeficient de provizion unei
valori numite expunere net rezultnd astfel, valoarea provizionului;
- n situaia n care pentru un credit s-au demarat aciuni n justiie sau sunt
depite 90 de zile de la ultima rambursare neefectuat, atunci automat, creditul

este ncadrat n categoria pierdere i indiferent de tipul garaniei i de valoarea

ei, aceasta nu este luat n considerare;
- n toate celelalte cazuri (adic creditul este n orice alt categorie dect n
pierdere) banca va analiza garania dac aceasta exist (sunt credite pentru care
nu exist garanii).
Analiza garaniei presupune 2 etape:
1) Dac garania este o garanie eligibil pentru diminuarea expunerii.
Eligibilitatea unei garanii presupune cutarea ei ntr-un tabel care face obiectul
Regulamentului BNR Nr.12 din 2002. n acel tabel se gsesc toate garaniile care
contribuie la diminuarea expunerii.
2) Dac acea garanie este eligibil (adic se gsete n acel tabel), valoarea
garaniei va fi diminuat cu un coeficient de diminuare. n cazul n care garania
pentru respectivul credit nu este eligibil (nu se afl n acel tabel), ea nu are
importan n calcularea provizionului.
Garaniile exprese prevzute n respectivul tabel sunt, n general, garanii
emise de bnci centrale i guverne ale rilor din UE i ri de categorie A
(Japonia, S.U.A. etc.), titluri de stat emise de aceleai ri, titluri emise de bncile
internaionale (BERD), titluri emise de administraiile locale din Romnia, garanii
emise de bnci comerciale din Romnia i din rile de categorie A, adic, n
general, garanii foarte puternice pe care le primesc un numr foarte retrns de
companii. Aceste tipuri de garanii sunt extrem de rare ntr-o banc. Singura
garanie expres, obinuit prevzut n tabel este ipoteca de rang 1 asupra
imobilelor deinute de clientul mprumutat. De asemenea, o alt garanie expres
este reprezentat de depozite colaterale ale clienilor.
Depozitul colateral - este un depozit n lei sau valut forte constituit de
titularul unui credit, fie la banca creditoare, fie la o alt banc i care este blocat
pe perioada creditrii fiind o garanie pentru creditul acordat. Pe perioada
blocrii, banca unde se afl depozitul va acorda titularului depozitului o dobnd
ntocmai ca la orice depozit. Depozitul colateral este deblocat dup ce titularul
acestuia ramburseaz integral creditul luat. n caz contrar, banca va executa
acea garanie, adic va recupera datoria clientului din acel depozit. Aceasta nu
este o garanie foarte uzual.
Categorii de ncadrare a creditelor
Pe baza analizelor financiare i non-financiare, un credit poate fi cuprind
ntr-una din urmtoarele categorii:
- standard - 0%;
- n observaie - 5%;
- substandard - 20%;
- ndoielnic - 50%;

- pierdere - 100%.
Pentru fiecare din aceste categorii exist metodologii de ncadrare. n
momentul acordrii unui credit (deci acel credit a fost aprobat), el nu poate fi
dect n primele 3 categorii. Pe parcursul existenei creditului, acesta poate migra
dintr-o categorie n alta ca urmare a procesului de monitorizare a creditului.
De regul, migrarea se face dintr-o categorie superioar ntr-o categorie
inferioar. n anumite situaii, un credit poate deveni pierdere (trece n ultima
categorie). Pentru declararea unui credit n categoria pierdere, trebuie s aib loc
o ntrziere n rambursare ce depete 90 de zile. Banca poate declana
procedur judiciar, sau nu.
Pentru un credit aflat n categoria pierdere, banca va aplica dobnzi
penalizatoare (vezi aplicaia fcut - creditul de trezorerie). Un credit aflat n
categoria pierdere poate avea urmtorul traseu:
- dup o perioad de timp, clientul i revine i va rambursa obligatoriu dobnzile
datorate, acumulate, iar banca va trece creditul ntr-o categorie superioar n
funcie de reanalizarea acestuia;
- clientul nu d semne c i-ar mai reveni ntr-o perioad previzibil de timp, dar
rmne clientul bncii. n aceast situaie, banca va scoate creditul din bilan
ntr-un cont extra-bilanier i nghea acolo la valoarea acumulat n conturile
bilaniere (banca nu va mai calcula dobnzi penalizatoare);
- clientul dispare din evidenele contabile ale bncii i creditul este ters i din
extra-bilan;
- un client scos n extra-bilan i urmrit n continuare i poate reveni dup o
perioad de timp i pentru a reveni n bilanul bncii va trebui s rambureseze
toate dobnzile acumulate. Atunci, banca l va trece n bilan urmnd procesul de
rescadenare, adic li se va face un nou grafic de rambursare.
Pentru fiecare categorie n parte, BNR a stabilit coeficienii de provizion
dup cum scrie mai sus.
Expunerea brut: reprezint pierderea maxim pe care ar avea-o o banc
dintr-un credit la un moment dat. n cazul operaiunilor de creditare, expunerea
brut este format din:
- soldul de rambursat;
- dobnzile aferente.
Pe msur ce clientul ramburseaz din credit, expunerea brut scade. Dac
clientul nceteaz rambursrile, iar banca calculeaz dobnzile penalizatoare,
expunerea brut va crete. Ca tare, periodic, bncile vor calcula pentru fiecare
credit n parte, expunerea brut.

Expunerea net = expunerea brut - valoarea garaniei * coeficientul de

diminuare
Expunerea net se calculeaz numai atunci cnd garania face parte din
garaniile definite expres de Banca Central. n caz contrar, expunerea brut este
egal cu expunerea net. Provizionul se calculeaz cu formula: Expunere net *
Coeficient de provizion.

b)Rezerve