Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
GUVERNUL ROMNIEI
Sumar
Componenta 1
1. FONDURILE STRUCTURALE I DE COEZIUNE N UNIUNEA EUROPEAN... 7
a. Instrumentele Structurale context i scop......................................................................................... 7
b. Cadrul normativ al Instrumentelor Structurale.................................................................................. 10
I. Fondul European de Dezvoltare Regional......................................................................................... 10
II. Fondul Social European......................................................................................................................... 14
III. Fondul de Coeziune............................................................................................................................... 16
d. Principiile de intervenie a Instrumentelor Structurale..................................................................... 16
e. Resursele financiare disponibile prin FSC n perioada 2007-2013................................................... 18
4. ACHIZIII PUBLICE........................................................................................................... 46
A. INTRODUCERE N LEGISLAIA ACHIZIIILOR PUBLICE.................................................. 46
B. PRINCIPIILE ACHIZIIILOR PUBLICE......................................................................................... 55
c. ATRIBUIREA CONTRACTULUI....................................................................................................... 75
5. ANEXE................................................................................................................................. 86
1
Componenta 2
SECIUNEA 1 INTRODUCERE....................................................................................... 88
1.1.Instrumentele Structurale n perioada 2007 - 2013........................................................................... 88
1.2.Reglementri relevante, europene i naionale, viznd managementul financiar
al Instrumentelor Structurale pentru perioada de programare 2007 2013............................................ 91
1.3.Cadrul instituional romnesc: instituiile implicate i responsabilitile acestora
privind implementarea Instrumentelor Structurale..................................................................................... 92
Componenta 3
1. Condiii pentru o mai buna comunicare legislaia UE................... 150
1.1 Scurta istorie............................................................................................................................................ 151
1.2 Planul de comunicare (PC).................................................................................................................... 151
1.3 Informarea i publicitatea pentru potenialii beneficiari................................................................. 152
1.4 Responsabilitile AM cu privire la aciunile de informare i de publicitate destinate publicului
152
8. Anexe.................................................................................................................................. 197
Anexa 1 Interreg III A.................................................................................................................................. 197
Anexa 2 O gramada de bani europeni................................................................................................... 197
Anexa 5 Exemple din UE - Descifrnd euro-jargon-ul - Regatul Unit........................................... 198
Anexa 6 Exemple din UE - Un birou de informaii competitiv - Grecia........................................... 199
Anexa 7 Bune practici europene Europa se angajeaz n Regiunea Centru(Frana).................... 200
Anexa 8 Bune practici europene Publicitatea care promoveaz creterea
economic Mezzogiorno (Italia)...................................................................................................................... 201
Anexa 9 Bune practici europene Ateliere de lucru de contientizare Berlin Germania................ 202
Componenta 4
AUDITUL INSTRUMENTELOR STRUCTURALE............................................................................ 206
Seciunea 1: Auditul instrumentelor structurale...................................................................................... 206
Seciunea 2: Training Presentations........................................................................................................... 206
Section 3: Rezumat al reglementrilor UE privind controlul financiar i auditul instrumentelor structurale....................................................................................................................................................................... 207
Anexa 1: Model de chestionar de audit..................................................................................................... 208
1.1 Auditul n Uniunea European............................................................................................................. 208
1.2 Auditul sistemelor de management i control................................................................................... 210
1.3 Activiti de teren................................................................................................................................... 214
1.4 Rapoarte de audit.................................................................................................................................... 216
1.5.Urmrirea implementrii recomandrilor (follow-up)...................................................................... 219
SUPORT DE CURS
Manual Componenta 1
1. FONDURILE STRUCTURALE
I DE COEZIUNE N
UNIUNEA EUROPEAN
a. Instrumentele Structurale context i scop
Fondurile Structurale i de Coeziune sau Instrumentele Structurale
sunt instrumentele financiare prin care Uniunea European acioneaz pentru eliminarea disparitilor
economice i sociale ntre regiuni, n scopul realizrii coeziunii economice i sociale;
reprezint suportul punerii n aplicare a politicii de coeziune a Uniunii Europene.
n vederea atingerii obiectivelor pentru care a fost creat1, Uniunea European acioneaz prin
O parte important a politicii de coeziune o constituie politica social i de ocupare a forei de munc, care
are rolul de a contribui la dezvoltarea Sistemului Social European modern, inovativ i durabil, cu locuri de
munc mai multe i mai bune, ntr-o societate bazat pe oportuniti egale.
Componenta 1
B. Politica agricol comun (PAC) are rolul de a asigura fermierilor un standard de via rezonabil, iar
consumatorilor produse agricole de calitate la preuri rezonabile. PAC dispune de un set de reguli i
mecanisme ce reglementeaz producia, comerul i procesarea produselor agricole, un accent sporit
punndu-se pe dezvoltarea rural.
Din punct de vedere financiar, politica agricol comun este cea mai semnificativ, fiind susinut cu
resurse financiare reprezentnd aproape jumtate din bugetul Uniunii Europene.
Aceste resurse financiare sunt alocate n cadrul a dou fonduri:
Fondul European pentru Garantare Agricol (destinat plilor directe ctre agricultori i msurilor de pia)
Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rural (destinat dezvoltrii rurale)
C. Politica privind pescuitul are drept raiune administrarea fondului piscicol pentru beneficiul att al
comunitilor pescreti, ct i al consumatorilor, asigurndu-se prevenirea pescuitului n exces.
Politica privind pescuitul are ca instrument de finanare Fondul European pentru Pescuit.
De ce are Uniunea European nevoie de o politic de coeziune?
n prezent, Uniunea European este una dintre regiunile cele mai prospere din lume.
De la data de 1 ianuarie 2007, cnd numrul statelor membre a ajuns la 27, Uniunea European are
puterea unei piee interne cu peste 480 milioane locuitori care locuiesc n 268 de regiuni2.
Exist diferene semnificative att ntre statele membre ale Uniunii Europene, ct i ntre regiunile sale.
Primele 10 cele mai dinamice regiuni din Uniunea European au un produs naional brut (PNB) de
peste 5 ori mai mare dect ultimele 10 cele mai rmase n urm regiuni din Uniunii Europene.
n afara statisticilor PNB, diferenele mai complexe ntre statele membre ale Uniunii Europene i regiuni
sunt date de:
dotrile din infrastructur;
calitatea mediului;
omaj i aptitudinile forei de munc necesare pentru dezvoltarea viitoare;
dimensiunile i diversitatea mediului de afaceri;
diferene n ceea ce privete utilizarea noilor tehnologii.
2. Este vorba despre o mare diversitate n modul de constituire a regiunilor. Spre exemplu, Italia i Spania sunt mprite n regiuni administrative
teritoriale, cu autonomie proprie i putere de administrare, n timp ce Romnia este mprit n regiuni de dezvoltare (n numr de 8), fr
putere de administrare.
3. Obiectivele Uniunii Europene sunt prevzute n mai multe tratate i documente politice, dintre care amintim:
Art. 2 al Tratatului de la Maastricht (1993) prevede c Uniunea European trebuie "s promoveze progresul economic i social i un nivel
ridicat de ocupare a forei de munc prin:
Obiective 2007-2013:
Convergen (finanat cu 81,54% din bugetul destinat fondurilor structurale i de coeziune4) vizeaz:
regiunile din statele membre ale Uniunii Europene care au un PIB/locuitor mai mic dect 75% din media
comunitar
regiunile care intr sub aa numitul efect statistic5
Competitivitate regional i ocuparea forei de munc (finanat cu 15,95% din bugetul destinat fondurilor
structurale i de coeziune) vizeaz:
regiunile care nu sunt eligibile n cadrul obiectivului de convergen
Cooperare teritorial european (finanat cu 2,52% din bugetul destinat fondurilor structurale i de
coeziune) vizeaz toate regiunile din cadrul Uniunii Europene i se refer la:
cooperarea transnaional
cooperarea transfrontalier
cooperarea interregional
14 domenii principale de finanare:
cercetare i dezvoltare tehnologic
informatizarea societii
transport
energie
protecia mediului
turism
cultur
regenerare urban i rural
suport pentru companii i antreprenori
acces la locuri de munc stabile
incluziune social pentru persoane defavorizate
dezvoltarea capitalului uman
investiii n infrastructura social, inclusiv cea de sntate i educaie
promovarea dezvoltrii parteneriatului
Art. 158 al Tratatului instituind Comunitatea European (1957) se refer la "reducerea diferenelor n nivelul de dezvoltare al diferitelor
regiuni i combaterea arieratelor celor mai puin favorizate regiuni sau insule, inclusiv a zonelor rurale", iar art. 159 al aceluiai tratat cere
ca aceast aciune s fie sprijinit din Instrumentele Structurale, investiiile Bncii Europene de Investiii i alte instrumente financiare;
Strategia de la Lisabona (2000) are drept obiectiv ca "Uniunea European s devin,pn n 2010, cea mai dinamic i competitiv economie i societate bazat pe cunoatere".
Referitor la rata de ocupare, Strategia Lisabona, are drept inte atingerea urmtoarelor rate de ocupare:
n 2005, 67%;
Liniile economice directoare ale Uniunii Europene (Broad Economic Policy Guidelines) acoper politicile macroeconomice i structurale.
Liniile economice directoare recomand ca aciunea s se concentreze pe 4 domenii:
4
5
Componenta 1
Regulamente direct aplicabile n fiecare dintre cele 27 state membre i alte acte normative care
reglementeaz politica de coeziune a Uniunii Europene:
Decizia Consiliului Uniunii Europene nr. 2006/702/EC, referitoare la liniile strategice comunitare
privind coeziunea
Regulamentul 1080/2006, referitor la Fondul European de Dezvoltare Regional
Regulamentul 397/2009, de modificare a Regulamentului 1080/2006
Regulamentul 1081/2006, referitor la Fondul Social European
Regulamentul 396/2009, de modificare a Regulamentului 1081/2006
Regulamentul 1082/2006, referitor la gruprile europene de cooperare teritorial
Regulamentul 1083/2006, prevederi generale cu privire la Instrumentele Structurale
Regulamentul 1828/2006,cu privire laimplementarea Regulamentului 1083/2006
Regulamentul 284/2009, de modificare a Regulamentului 1083/2006
Regulamentul 1084/2006, referitor la Fondul de Coeziune
c. Instrumentele Structurale n perioada 2007-2013
Fondurile Structurale
Fondul European de Dezvoltare Regional
Fondul Social European
Fondul de Coeziune
Atenie! Pentru perioada 2007-2013, fondurile pentru agricultur i pescuit, prin care se realizeaz politica agricol comun i
politica de pescuit, nu sunt considerate instrumente structurale, dei n perioada 2000 - 2006, fondurile pentru agricultur i
pescuit au fcut parte din categoria instrumentelor structurale.
11
Componenta 1
a. inovaia i economia cunoaterii, n special prin crearea i consolidarea unor forme de economie
regional eficient privind inovaia, precum i a unor relaii generalizate ntre sectoarele privat i public,
universitile i centrele tehnologice, innd seama n special de necesitile locale
ncurajarea investiiilor pentru reabilitarea mediului fizic, inclusiv a siturilor i a terenurilor contaminate,
deertificate i necultivate
promovarea dezvoltrii infrastructurii privind biodiversitatea i a investiiilor n siturile Natura 2000,
cnd aceast abordare contribuie la dezvoltarea economic durabil i/sau la diversificarea zonelor
rurale
stimularea eficienei energetice i a produciei de energie din surse regenerabile i dezvoltarea de sisteme
eficiente de gestionare a energiei
promovarea transporturilor publice adecvate i durabile, n special n zonele urbane
elaborarea de planuri i de msuri de prevenire i gestionare a riscurilor naturale (de exemplu
deertificarea, secetele, incendiile i inundaiile) i a celor tehnologice
protecia i valorificarea patrimoniului natural i cultural n sprijinul dezvoltrii socio-economice,
precum i promovarea resurselor naturale i culturale cu potenial relevant pentru dezvoltarea turismului
durabil
12
13
Componenta 1
schimburilor de experien cu privire la identificarea, transferul i diseminarea celor mai bune practici,
inclusiv n ceea ce privete dezvoltarea urban durabil
aciunilor legate de studii, colectarea de date, precum i de observarea i analiza tendinelor de dezvoltare
n Comunitate
14
demersurile de inserie pe piaa locurilor de munc i de revenire pe piaa muncii pentru persoanele
defavorizate, precum persoanele confruntate cu excluderea social sau cu abandonul colar precoce,
minoritile, persoanele handicapate, precum i persoanele care asigur serviciile de ajutor pentru
persoanele dependente, cu ajutorul msurilor legate de ocuparea forei de munc, n special n sectorul
economiei sociale, de accesul la educaie i la formare profesional i prin aciuni de nsoire, precum
i prin aciuni pertinente de sprijin i prin servicii de proximitate i de garanie care mbuntesc
posibilitile de angajare
acceptarea diversitii la locul de munc i combaterea discriminrii n ptrunderea i dezvoltarea pe
piaa muncii, n special cu ajutorul campaniilor de sensibilizare, a participrii colectivitilor locale i a
ntreprinderilor i promovarea iniiativelor locale n domeniul ocuprii forei de munc
d. consolidarea capitalului uman, ncurajnd n special:
proiectarea i punerea n aplicare a unor reforme ale sistemelor de educaie i de formare profesional,
n scopul creterii potenialului forei de munc, o mai bun adaptare a educaiei i a formrii iniiale i
profesionale la cerinele pieei muncii i actualizarea permanent a aptitudinilor personalului de formare
profesional cu scopul de a favoriza inovaia i economia bazat pe cunoatere
activitile de conectare n reea a unitilor de nvmnt superior, a centrelor de cercetare i de
tehnologie i a ntreprinderilor
e. promovarea parteneriatelor, pactelor i iniiativelor prin intermediul sistemului de reea dintre prile
beneficiare n cauz, precum partenerii sociali i organizaiile neguvernamentale, la nivel naional,
regional, local i transnaional, n scopul realizrii unei mobilizri n favoarea reformelor din domeniul
ocuprii forei de munc i asimilrii pe piaa muncii
f. dezvoltarea i mbuntirea investiiilor n capitalul uman, ncurajnd n special:
15
Componenta 1
dezvoltarea potenialului uman n domeniul cercetrii i inovaiei, n special prin intermediul studiilor
postuniversitare i al formrii profesionale n domeniul cercetrii
g. consolidarea capacitii instituionale i a eficacitii administraiei i serviciilor publice la nivel
naional, regional i local i, dup caz, a partenerilor sociali i a organizaiilor neguvernamentale n
perspectiva reformelor, a unei mai bune reglementri i a bunei guvernri, n special n domeniile
economic, al ocuprii forei de munc, al educaiei, social, ecologic i judiciar, ncurajnd n special:
poate fi accesat de statele membre care au un PIB/locuitor mai mic de 90% din media Uniunii Europene
finaneaz activiti numai n cadrul obiectivului convergen, i anume:
a. reelele transeuropene de transport, n special proiectele prioritare de interes comun enumerate n
Decizia nr. 1692/96/CE
b. proiecte de mediu
c. domenii legate de dezvoltarea durabil care prezint avantaje clare pentru mediu, precum eficacitatea
energetic i sursele de energie regenerabil
d. n ceea ce privete transportul care nu are legtur cu reelele transeuropene, transportul feroviar,
transportul pe cile navigabile interne, transportul maritim, sistemele de transport intermodal i
interoperabilitatea lor, gestiunea traficului rutier, maritim i aerian, transportul urban specific i
transportul public
16
Fondurile intervin mpreun cu msurile naionale, inclusiv cele de la nivel regional i local, integrnd
prioritile Comunitii.
Comisia i statele membre asigur coerena interveniilor Fondurilor Structurale i de Coeziune cu
msurile, politicile i prioritile Comunitii i complementaritatea cu celelalte instrumente financiare
comunitare.
Coerena i complementaritatea reies n special din liniile directoare strategice ale Comunitii pentru
coeziune, n cadrul strategic naional de referin i n programele operaionale.
Cu respectarea competenelor lor, Comisia i statele membre asigur coordonarea dintre interveniile
din cadrul Fondurilor Structurale i de Coeziune, Fondului European Agricol pentru Dezvoltare Rural,
17
Componenta 1
Dezvoltarea durabil
Obiectivele Fondurilor Structurale i de Coeziune sunt urmrite n cadrul dezvoltrii durabile i a
promovrii, de ctre Comunitate, a obiectivului de protejare i mbuntire a mediului nconjurtor.
2007-2013 bugetul total destinat instrumentelor structurale = 308,041 mld Euro (aproximativ 35,6% din
bugetul Uniunii Europene 864,4 mld. Euro)7
mprirea financiar pe cele 3 obiective este urmtoarea:
obiectivul convergen 251.163.134.221 Euro (81,54% din total);
obiectivul competitivitate regional i ocuparea forei de munc 49.127.784.318 Euro (15,95% din
total);
obiectivul cooperare teritorial european 7.750.081.461 Euro (2,52% din total)
Alocrile pe cele 27 de state membre sunt urmtoarele:
Politica de coeziune 2007-2013 alocri pe obiective i state membre (milioane Euro, n preuri 2004)
Obiectivul "competitivitate
regional i ocuparea forei de
munc"
Competitivitate
Ies de sub
Intr sub
regional i
"efectul
acest obiectiv ocuparea forei de
statistic"
munc
579
1.268
373
453
3.771
8.370
Obiectivul "convergen"
ara
Belgia
Cehia
Danemarca
Germania
Estonia
Grecia
Spania
Frana
Irlanda
Italia
Cipru
Letonia
Lituania
Luxemburg
Ungaria
Malta
Olanda
Austria
Polonia
Portugalia
Slovenia
Slovacia
Finlanda
Suedia
Marea Britanie
Bulgaria
Romnia
Sume nealocate
TOTAL
Fondul de
Coeziune
Convergen
7.830
15.149
1.019
3.289
3.250
10.553
1.992
8.379
18.727
2.838
194
1.363
2.034
7.589
252
18.867
5.779
1.434
584
4.495
388
420
879
363
2.647
3.965
12.654
495
1.865
45
1.477
914
159
19.562
2.722
1.239
3.433
39.486
15.240
2.407
6.231
2.015
5.769
2.436
3.873
11.143
158
883
399
935
1.446
5.349
61.558
177.083
12.521
10.385
38.742
254
407
491
18
3.133
9.123
261
4.761
436
Obiectivul
"cooperare
teritorial
european"
TOTAL
173
346
92
756
47
186
497
775
134
752
25
80
97
13
344
14
220
228
650
88
93
202
107
236
642
159
404
392
7.750
2.019
23.697
545
23.450
3.058
18.217
31.536
12.736
815
25.647
581
4.090
6.097
58
22.452
761
1.696
1.301
59.698
19.147
3.739
10.264
1.532
1.682
9.468
6.047
17.317
392
308.041
2. FONDURILE STRUCTURALE
I DE COEZIUNE N ROMNIA
a. De la fonduri de preaderare la Fonduri Structurale i de Coeziune
Memorandumul de finanare pentru Programul Phare Naional 2006 a fost semnat n luna decembrie
2006. Acesta prevede c finanarea disponibil este de 515,85 milioane de Euro, din care 408,63 Euro
constituie finanarea Uniunii Europene, iar 107,22 milioane Euro cofinanarea provenind de la bugetul
naional al Romniei.
19
Componenta 1
Din 2007 Romnia eligibil pentru finanare din Fondurile Structurale i de Coeziune
Dec. 2005: hotrre de Guvern pentru adoptarea Planului Naional de Dezvoltare (PND)
PND cuprinde prioritile de dezvoltare a Romniei n perioada 2007-2013, inclusiv Fondurile
Structurale i de Coeziune, precum i alte surse de finanare (fondurile pentru agricultur i pescuit,
mprumuturi externe etc.).
2006 autoritile romne responsabile au negociat cu reprezentanii Comisiei Europene prioritile i
alocrile financiare pentru perioada 2007-2013
Prioritile eligibile pentru finanare
stabilite prin Cadrul Strategic Naional de Referin (CSNR)
detaliate n cadrul programelor operaionale (PO), aa cum se poate vedea n figura care urmeaz:
Corespondena PND i CSNR este prezentat n mod schematic n tabelul de mai jos:
20
Alocrile financiare din Fonduri Structurale i de Coeziune pentru Romnia, n perioada 2007-2013, sunt
urmtoarele:
Cooperare
Fondul de coeziune
Convergen
Total
teritorial
Preuri anul 2004
5,769
11,143
0,404
17,317
(miliarde Euro)
Preuri curente
6,552
12,661
0,455
19,668
(miliarde Euro)
n anexele 2 i 3 se gsesc sinteze ale Planului Naional de Dezvoltare i ale Cadrului Strategic Naional de
Referin.
21
Componenta 1
Potrivit actelor normative n vigoare, cadrul instituional pentru gestionarea Fondurilor Structurale i de
Coeziune cuprinde urmtoarele autoriti i instituii:
Comitetul Naional de Coordonare
Comitetele de monitorizare
Autoritatea pentru Coordonarea Instrumentelor Structurale
Autoritile de management pentru Programele Operaionale
Organismele intermediare
Autoritatea de certificare/plat
Autoritatea de audit
n afara acestora, mai pot interveni n procesul de gestionarea a Fondurilor Structurale i de Coeziune:
Autoritatea Naional pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice
Departamentul pentru Lupt Anti-fraud
Agenia Naional pentru Administrare Fiscal
Autoritatea
de Audit
Organisme
Intermediare
Beneficiari
Proiecte
22
Scheme de
granturi
Comisia European
Autoritatea
Certificare/Plat
Plile ctre beneficiari
pot fi fcute de ctre un
organism
desemnat difer n funcie
de Programul Operaional
Obiectivul "Convergen"
Program operaional
Autoritate de management
Organisme intermediare
- 2 Organisme Intermediare
Nu are
- 8 Agenii pentru Dezvoltare Regional
Nu are
Organisme implicate n gestionare: Autoritate Naional/Punct
Naional de contact
Ministerul Dezvoltrii Regionale i Turismului (Romnia)
POS Transport
POS Mediu
POS Dezvoltarea Resurselor Umane
23
Componenta 1
Comitetele de monitorizare
asigur coordonarea instrumentelor structurale, precum i urmrirea eficacitii i calitii implementrii
asistenei comunitare, modul de utilizare i impactul acesteia, cu respectarea prevederilor comunitare n
materie.
Exist:
un comitet de monitorizare pentru Cadrul de sprijin comunitar
cte un comitet de monitorizare pentru fiecare program operaional
Autoritatea pentru Coordonarea Instrumentelor Structurale
24
2004: constituit n cadrul Ministerului Finanelor Publice sub denumirea de Autoritatea de Management
pentru Cadrul de Sprijin Comunitar (AMCSC) n baza H.G. nr. 403/2004 pentru modificarea H.G. nr.
1574/2003 privind reorganizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice i a Ageniei Naionale
pentru Administraia Fiscal
martie 2007: AMCSC devine Autoritatea pentru Coordonarea Instrumentelor Structurale (ACIS), n baza
H.G. nr. 386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i Finanelor
H.G. nr. 34/2009:
organizat la nivel de direcie general, n cadrul Ministerului Finanelor Publice
patru direcii i un serviciu:
organismele publice care asigur gestionarea asistenei financiare din instrumentele structurale
responsabile cu asigurarea unui management i a unei implementri eficiente i corecte a programelor
finanate din Instrumentele Structurale
pentru a aduce beneficii economice maxime domeniilor vizate n concordan cu politicile guvernamentale orizontale
atribuii principale:
Atribuii generale:
coordoneaz armonizarea cadrului instituional i dezvoltarea capacitii administrative i urmresc consolidarea i extinderea parteneriatelor n procesul de planificare, precum i n toate fazele de implementare
a CSC
sunt responsabile pentru utilizarea eficient, efectiv i transparent a fondurilor din PO, precum i pentru
ndeplinirea sarcinilor delegate Organismelor Intermediare (OI)
dezvolt i promoveaz parteneriatele la nivel central, precum i ntre nivelurile central, regional i local,
inclusiv parteneriatul public privat
asigur informarea cetenilor i mass-media cu privire la rolul Uniunii Europene n derularea programelor
si contientizarea potenialilor beneficiari si a organizaiilor profesionale cu privire la oportunitile generate de implementarea programelor
25
Componenta 1
Programare:
Monitorizare:
Evaluare:
organizeaz evaluarea intermediar a PO i informeaz comitetul de monitorizare asupra rezultatelor acestuia i asupra modalitilor propuse pentru implementarea recomandrilor Comisiei Europene ca urmare a
evalurii intermediare
analizeaz i propun modificri ale PO i ale documentelor cadru de implementare i nainteaz comitetelor
de monitorizare corespunztoare, propunerile privind realocrile de fonduri ntre msurile i prioritile din
cadrul programelor operaionale
particip la reuniunile anuale ale Comisiei Europene n vederea examinrii rezultatelor anului precedent
Implementare:
26
asigur i rspund pentru corectitudinea operaiunilor finanate prin PO, precum i pentru implementarea
msurilor de control intern, n concordan cu principiile unui management financiar riguros i transparent
asigur existena procedurilor privind pstrarea unei piste de audit corespunztoare
sunt responsabile de ndeplinirea verificrilor la faa locului
urmresc i verific instituirea de ctre OI care implementeaz msurile din PO a un sistem contabil separat, precum i a unui cod de contabilitate adecvat pentru operaiunile finanate
furnizeaz informaii privind absorbia fondurilor, conform datelor cuprinse n tabelele financiare
valideaz i transmit Autoritii de Plat declaraii de cheltuieli verificate i cereri de finanare
transmit Autoritii de Plat, rapoarte privind recuperarea sumelor necuvenite, precum i a celor
neutilizate
efectueaz corecii financiare
Organismele intermediare
Autoritatea de certificare/plat
elaboreaz i nainteaz cererile de plat i primete de la Comisia European sumele aferente Fondurilor
Structurale i Fondului de Coeziune
atribuii principale:
Autoritatea de audit
nfiinat pe lng Curtea de Conturi prin Legea nr. 200/2005 privind aprobarea OUG nr. 22/2005 pentru
completarea Legii nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi
Curtea de Conturi instituia suprem n stat de control financiar asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public.
Curtea de Conturi funcioneaz pe lng Parlamentul Romniei i i desfoar activitatea n mod
independent, n conformitate cu dispoziiile prevzute n Constituie i n legile rii
realizeaz auditul de sistem, verificri pe baz de eantion pentru FC, FEDR i FSE i declaraii la finalizarea proiectelor
cte o unitate de audit intern independent pentru fiecare autoritate de management, autoritate de plat,
organism intermediar
27
Componenta 1
asigur i faciliteaz cooperarea dintre instituiile naionale implicate n protecia intereselor financiare
ale Uniunii Europene n Romnia, precum i ntre acestea i Oficiul European de Lupt Antifraud i
statele membre ale Uniunii Europene
iniiaz i avizeaz proiecte de acte normative privind protecia intereselor financiare ale Uniunii
Europene n Romnia, n vederea armonizrii legislative n domeniu
culege, analizeaz i prelucreaz datele n scopul realizrii analizelor relevante n domeniul proteciei
intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia
elaboreaz i coordoneaz programe de perfecionare, stagii de pregtire i instruire n domeniul luptei
antifraud
ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin acte normative sau prin decizii ale primului-ministru
28
auditorii interni elaboreaz un proiect de raport de audit public intern la sfritul fiecrei misiuni
de audit public intern.
misiuni de control operativ
se declaneaz n cazurile n care exist indicii i/sau sesizri din partea
compartimentelor operative interne
structurilor de audit intern i/sau extern
altor instituii abilitate prin lege
cetenilor sau mass-media
cu privire la gestiunea financiar defectuoas sau frauduloas a fondurilor publice, inclusiv asistena
financiar extern nerambursabil
structurile i organele de control sesizeaz n scris organele de executare din cadrul organelor teritoriale subordonate Administraiei Naionale de Administrare Fiscal sau ale celorlali creditori bugetari,
comunicndu-le:
documentul care constituie titlu executoriu
dovada comunicrii procesului-verbal de control de ctre debitor
29
Principiile PCM:
Fazele ciclului proiectului proces de decizie structurat i documentat + jaloane (inte)
Orientarea Partenerilor / Factorilor Interesai - implicarea factorilor interesai n luarea deciziilor
Planificarea cadrului logic structur complet i consistent a programului / proiectului
Durabilitatea - condiii care s asigure curgerea continu a beneficiilor
Abordarea integrat documentaie integrat, consistent i standardizat
1. Alocarea Fondurilor Structurale i de Coeziune la nivelul Uniunii Europene se face prin implicarea
urmtoarelor instituii:
a. Comisia European
30
dau avize consultative n momentul elaborrii regulamentelor privind utilizarea Fondurilor Structurale
i de Coeziune
Aceast etap se ncheie cu adoptarea i publicarea Liniilor Strategice Comunitare privind Coeziunea i a
regulamentelor privind utilizarea Fondurilor Structurale i de Coeziune.
2. Programarea utilizrii Fondurilor Structurale i de Coeziune
n colaborare, ntre direciile specializate ale Comisiei Europene i autoritile publice responsabile de utilizarea fondurilor de la nivelul fiecrui stat membru
Comisia European elaboreaz, negociaz i aprob
Cadrul Strategic Naional de Referin
document strategic de programare
elaborat de statul membru i adoptat de Comisia European
stabilete strategia de utilizare a Fondurilor Structurale i de Coeziune a statului respectiv
Programele Operaionale
document strategic de programare
elaborat de statul membru i adoptat de Comisia European
stabilete o strategie de dezvoltare sectorial sau regional printr-un set de prioriti coerente
relaia dintre Cadrul Strategic Naional de Referin i Programele Operaionale este de la ntreg la
parte:
3. Selectarea proiectelor
31
Componenta 1
1. Lansare cerere de
proiecte
Responsabil: AM/OI
2. Pregtirea
proiectelor
Responsabil:
beneficiarul
3. Primirea
proiectelor
Responsabil:
AM/OI
4. Evaluare
regional sau
naional
5. Aprobare
proiecte
Responsabil: AM/OI
32
definiie: set de activiti care urmresc ndeplinirea unor obiective specifice ntr-o perioad de timp
determinat i n limitele unui buget definit, printr-o metodologie bine definit.
orice program sau proiect are:
Obiectivul specific: este unic deoarece se adreseaz unei singure nevoi / dorete rezolvarea unei singure
probleme
Trebuie s fie atins la sfritul perioadei de implementare a proiectului
Trebuie s aduc beneficii durabile i echitabile n cadrul grupului int i de beneficiari finali.
Obiectivul trebuie s fie:
S specific
M msurabil
A posibil de atins/ realizabil
R relevant
T ncadrat n timp
Grupul int: entitatea care va fi afectat n mod pozitiv de implementarea proiectului, pentru i cu care
se lucreaz ndeaproape n cadrul proiectului. Grupul int trebuie:
Cuantificat
Localizat
Definit ca structur
Identificat dup nevoile comune
Rezultate finale
Rezultate imediate
Indicatori
Activiti: mijloacele de obinere a rezultatelor proiectului. Planul activitilor: metod de a prezenta
activitile unui proiect n succesiune logic i cu toate dependenele care exist ntre ele.
Pai n pregtirea unui plan de activiti:
Detalierea activitilor principale n sarcini de lucru
Clarificarea succesiunii i dependenelor
Estimarea nceperii, duratei i ncheierii fiecrei activiti
Identificarea indicatorilor de proces ce msoar evoluia proiectului
33
Componenta 1
Alocarea resurselor
Identificarea riscurilor.
Buget: reunirea categoriilor de costuri de pe fiecare activitate n formatul solicitat de finanator.
Fiecare finanator definete categoriile de costuri:
- eligibile
- neeligibile.
Finanatorul decide asupra limitelor aplicate categoriilor de costuri precum i a valorii proiectului.
Sustenabilitate
Exemple de proiecte:
un proiect privind reforma i extinderea serviciilor medicale, implementat de ctre Ministerul Sntii,
cu sprijinul financiar al altor finanatori - costuri de 30 milioane Euro, ntr-o perioad de peste 10 ani
proiecte de promovare a afacerilor, ce asigur organizaiilor non-profit granturi (sume nerambursabile) de
pn la 200.000 euro pentru o perioad de maxim 2 ani
un proiect de construcie a unui drum i a unui pod, utiliznd un manager de proiect contractat, cu costuri
de 50 milioane de euro, pentru o perioad de 5 ani
stadii in elaborarea proiectelor:
1. Conceptualizare
Relevana i Eligibilitatea general
Nevoie/Cerere/Oportunitate
Proprietate: solicitani si parteneri
2. Schiare
Angajament pentru un rezultat imediat (output) clar
Idee privind activitile posibile ale proiectului
Claritate privind activitile proiectului (un sumar)
Un buget estimat
Beneficiile proiectului justific cheltuielile
3. Elaborare
Proiectul detaliat din punct de vedere tehnic
Costuri detaliate; Buget detaliat
Estimarea detaliat a raportului cost-efect
Verificarea detaliat a Relevanei i Eligibilitii
4. Finalizare
Cererea de finanare complet
Anexe complete; Documentele nsoitoare; Apectele legale satisfcute; Acord de parteneriat semnat
Toate cerinele finanatorului sunt respectate integral.
Instrumente utilizate n elaborarea proiectului
Matricea cadru logic: specific managementul proiectelor publice europene
Matricea de planificare a proiectului: utilizat att n sectorul public ct i cel privat
Fia de proiect: specific mai ales sectorului privat
Aceste instrumente se utilizeaz n toate stadiile de via ale proiectului: proiectare (concepie), implementare, monitorizare i evaluare (ex-ante, ex-post, intermediar).
34
35
Componenta 1
ETAPA DE ANALIZ
ETAPA DE PLANIFICARE
Etapa de analiz
analiza aspectelor privind politicile publice, sectorul i contextul instituional mai larg n care se
desfoar activitatea
Analiza prilor interesate (stakeholders)
parte interesat = orice individ, grup de indivizi sau entiti cu personalitate juridic ce ar putea
avea un interes semnificativ n succesul/insuccesul unui proiect (ca cei care realizeaz proiectul,
facilitatori, beneficiari sau adversari)
premis: grupuri diferite au preocupri, capaciti i interese diferite, ce au nevoie s fie nelese
n mod explicit i recunoscute n procesul de identificare a problemelor, stabilire a obiectivelor i
selectrii strategiilor
presupune 5 etape:
1. identificarea problemelor de dezvoltare general sau a oportunitilor care trebuie luate n considerare
2. identificarea tuturor celor care au un interes semnificativ n (potenialul) proiect
3. analizarea rolurilor acestora, intereselor, puterii relative deinute i a capacitii de a participa
(puncte forte i puncte slabe)
4. identificarea posibilitilor de colaborare sau a posibilelor conflicte n relaiile dintre prile interesate
5. interpretarea elementelor identificate n cursul analizei i integrarea informaiei relevante n
elaborarea proiectului
36
beneficiari finali: cei care beneficiaz de pe urma proiectului pe termen lung la nivelul societii
ori sectorului n sens larg (de ex.: copiii, datorit creterii cheltuielilor pentru educaie i sntate;
consumatorii, datorit mbuntirii produciei agricole i marketingului acesteia)
partenerii proiectului: aceia care implementeaz proiectul (care sunt i pri interesate i se pot regsi
i n grupul int)
proces continuu care evolueaz pe parcursul tuturor etapelor de analiz i planificare/elaborare
de cte ori Matricea Logic a Proiectului trebuie revizuit, analiza prilor interesate trebuie, de
asemenea, revzut deoarece numrul i structura prilor interesate implicate ntr-un proiect
evolueaz n timp
Matricea analizei prilor interesate exemplu
Prile interesate
i principalele
caracteristici
Familii de pescari:
circa 20.000 de familii,
cu venituri mici, cu
afaceri familiale mici,
organizate n asociaii
informale, femeile
implicate n procesarea
petelui i marketing
Capacitatea i motivarea
de a face schimbare
foarte interesate n
mbunteasc mijloacele
sprijinirea capacitii de
msurile de control al
de subzisten
poluarea afecteaz volumul
polurii
organizare i lobby
implementarea msurilor de
influen politic
limitat datorat
structurii organizatorice
slabe
mame
Industria X:
operaii la o scar
industrial mare, cadru
legislativ insuficient
reglementat, fr
sindicate, grup de
lobby cu influen,
slabe performane n
protejarea mediului
meninerea/creterea
Gospodrii:
circa 150.000 de
gospodrii arunc
gunoaie i ap uzat
n ru, utilizeaz ap
potabil i mnnc
pete din ru
contiente de poluarea
profitului
o anumit ngrijorare priv-
creterea contientizrii
mobilizarea "presiunii"
reglementrile de mediu
schimbare
comportamentul industriei
mbuntirea i punerea n
intr n vigoare
creterea contientizrii
a propriilor deeuri
practici de aruncare a
menajere/ape uzate
deeurilor
curat
colaborarea cu administraia
local i comunitile pe
administraiei
probleme de ap i sntate
de colectare a deeurilor
etc.
etc.
37
Componenta 1
38
criteriile detaliate, concrete din cadrul celor 3 categorii menionate diferite de la un program operaional
la altul / de la o cerere de oferte de proiecte la alta
criteriile sunt prezentate ntotdeauna n Ghidul solicitantului, fie n textul acestuia, fie n anex; de asemenea, n Ghid se prezint i ponderea acordat pentru criteriile de evaluare tehnic i financiar.
Criterii de conformitate administrativ
cele mai simple criterii din cadrul procesului de selecie
proiect conform din punct de vedere administrativ s ndeplineasc toate condiiile prezentate n
Ghidul solicitantului, n mod cumulativ
nendeplinirea uneia dintre condiii dou tipuri de aciuni:
a. autoritatea competent cere solicitantului completarea dosarului ntr-un anumit termen (de regul,
48 ore de la comunicare); transmiterea informaiilor/documentelor solicitate n termenul limit indicat conduce la introducerea proiectului n faza de verificare a eligibilitii; netransmiterea n timp
a informaiilor solicitate duce la eliminarea proiectului din procesul de selecie, ca fiind neconform
administrativ
b. autoritatea competent respinge dosarul ca fiind neconform administrativ.
Criterii de eligibilitate
proiectele care trec de verificarea conformitii administrative verificarea eligibilitii
proiect eligibil s ndeplineasc toate criteriile prezentate n Ghidul solicitantului, n mod cumulativ.
39
Componenta 1
Relevana proiectului
Msura n care obiectivele proiectului corespund problemelor, nevoilor i prioritilor reale ale grupurilor int i ale beneficiarilor crora proiectul li se adreseaz.
Se determin n funcie de:
Contribuia la strategiile guvernamentale;
Concordana cu alte strategii (instituionale, locale, regionale, naionale);
Contribuia la realizarea obiectivelor specifice ale axelor prioritare ale PO crora se
adreseaz;
Interaciuni/complementariti cu alte programe sau proiecte;
Opiunile pentru rezolvarea problemelor;
Valoarea adugat.
Metodologie
Sustenabilitate
Buget
40
proiectele aprobate pentru finanare obiectul contractelor de finanare cte un contract pentru fiecare
proiect ctigtor.
diferite de la un program la altul
reguli generale:
modelul de contract de finanare se public odat cu Ghidul solicitantului
potenialii solicitani imaginea clar a cerinelor care trebuie respectate n cazul aprobrii cererii de
finanare
contractul supus reglementrilor comunitare i romneti n vigoare
clauzele contractului de finanare modificate numai n anumite condiii prevzute de asemenea n
contract
indiferent de modelul adoptat, contractul de finanare trebuie s conin urmtoarele categorii de clauze:
linia de finanare din care se acord fondurile
prile contractului
datele de identificare ale proiectului care face obiectul contractului (titlu, numr de referin/cod etc.)
durata i perioada de execuie a contractului
valoarea maxim a finanrii acordate i valoarea minim a contribuiei beneficiarului
ealonarea plilor (avans, rambursare, plat final) i condiiile de execuie a acestora
obligaiile beneficiarului de finanare cu privire la
implementarea proiectului
nregistrarea i pstrarea documentaiei proiectului
raportare
asigurarea accesului reprezentanilor autoritilor competente la rezultatele i documentele
aferente proiectului etc.
obligaiile autoritilor responsabile cu privire la
procesarea documentelor transmise de beneficiar
termenele limit de rspuns i de execuie a aciunilor n vederea efecturii plilor
confidenialitate etc.
conflictul de interese
41
Componenta 1
Monitorizare i revizuire
regulat
Responsabilitate intern
a managementului (toate
nivelele)
Cine?
Cnd?
Permanent
De ce?
Verificarea evoluiei,
identificarea eventualelor
corecturi necesare,
readaptarea planificrii
iniiale
Legtura cu
Resurse, activiti,
logica interveniei
rezultate
proiectului
Evaluare
Cuprinde de obicei i
contribuii externe (pentru
obiectivitate)
Periodic intermediar, la final,
dup ncheierea proiectului
Audit
Cuprinde contribuii
externe
Lansarea sistemului, la
final
Asigurarea corectitudinii i
Concluzii complexe, aplicabile
transparenei ctre prile
altor programe/ proiecte i
interesate
care pot contribui la revizuirea
Oferirea de recomandri
politicilor
pentru mbuntirea
Asigurarea transparenei i a
proiectelor prezente i
corectitudinii
viitoare
Rezultate, scop, obiectiv
general
Resurse, activiti i
rezultate
Monitorizarea
42
urmrirea modului n care evolueaz proiectul din punct de vedere al cheltuielilor, utilizrii resurselor,
2. Planificarea i replanificarea
3. Raportarea
ntocmirea de rapoarte asupra evoluiei fizice i
financiare i transmiterea acestora ctre prile
interesate, cu scopul de a
informa prile interesate asupra evoluiei proiectului fa de planificarea iniial, a dificultilor i a
eventualelor ajustri necesare
asigura evidena formal i temeinic justificat a evoluiei proiectului, pentru o evaluare ct mai
obiectiv
justifica eventualele schimbri ale planificrii iniiale, inclusiv n ceea ce privete bugetul
promova corectitudinea i transparena
informaiile prezentate n raport relevante pentru destinatar; prezentate clar i concis
se analizeaz evoluia fa de planificarea iniial
pe parcursul implementrii proiectului, trebuie urmrite permanent:
relevana i fezabilitatea proiectului
matricea cadrului logic
planul de sarcini i activiti i planificarea resurselor
planul de management al riscurilor
listele de verificare a vizitelor, interviurilor i a ntlnirilor periodice de revizuire
modelele de raportare
recomandri privind promovarea participrii i utilizarea aptitudinilor de facilitare
condiiile de acordare a finanrii, aplicabile proiectului
principalele documente care se cer/ sunt produse n etapa de implementare a proiectului sunt:
a. planuri de lucru de regul, anuale
b. rapoarte periodice asupra evoluiei proiectului
c. revizuiri/ rapoarte de analiz
d. raport final (la sfritul proiectului)
n aceast etap se colecteaz informaii care s ajute la analiza eficienei i bunului management
se urmrete dac proiectul produce rezultatele anticipate i este bine administrat, pe baza urmtoarelor
criterii:
43
Componenta 1
scop: a analiza, ct mai bine organizat i mai corect, proiecte, programe sau politici aflate n derulare sau
ncheiate deja, cu privire la modul n care au fost structurate i realizate i la modul n care i-au atins
rezultatele anticipate.
principii fundamentale:
imparialitatea i independena procesului de evaluare fa de funciile de programare i implementare
credibilitatea procesului de evaluare, prin folosirea de specialiti independeni i bine pregtii i prin
larga promovare a rezultatelor evalurii
participarea prilor interesate pentru asigurarea lurii n considerare a diferitelor puncte de vedere
utilitatea rezultatelor evalurii, prin prezentarea la momentul oportun a informaiilor clare, concise i
relevante pentru factorii decideni
programele europene dou tipuri de evaluare:
44
Caracteristici:
vizibilitate (posibilitatea identificrii i a observrii directe)
adecvare (evidena legturii cu obiectivul evaluat)
msurabilitate (s poat fi apreciat existena indicatorilor calitativi i nivelul de realizare a celor
cantitativi)
relevan (s se refere la performanele de fond i nu la cele conjuncturale, la cele rezultate din proiect i
nu datorate altor influene).
Reguli de stabilire a indicatorilor:
n funcie de complexitatea unui program / proiect se pot stabili unul sau mai muli indicatori.
Se va evita tentaia de a include prea muli indicatori.
Este obligatoriu ca fiecare proiect finanat n cadrul unui program sa includ toi indicatorii solicitai de
finanator.
Erori frecvente n accesarea finanrilor:
Ghidul solicitantului: este stufos, are un limbaj greoi, este eliptic, conine erori
Solicitantul nu acord atenie informaiilor coninute n ghidul solicitantului, nu aplic unul din instrumentele de elaborare proiect
Solicitantul apeleaz la persoane neautorizate pentru elaborarea/implementare proiectului.
Metodologia de implementare a proiectului este tratat superficial de ctre solicitant i finanator.
45
4. ACHIZIII PUBLICE
A. INTRODUCERE N LEGISLAIA ACHIZIIILOR PUBLICE
CADRUL GENERAL
Achiziiile publice desemneaz ntregul proces de cumprare de ctre autoritile contractante de la teri
(inclusiv aspectele de ordin logistic) i acoper contractele de furnizare de produse, prestare de servicii i
executare de lucrri, finanate n principal din fonduri publice. Acest proces se ntinde pe tot ciclul de via
al achiziiei, de la definirea iniial a necesitilor de achiziii pn la sfritul duratei de via a unui produs
(inclusiv casarea lui), pn la sfritul unui contract de servicii sau expirarea garaniei unui contract de lucrri.
Achiziiile publice au un rol important n economia statelor lumii. O estimare global a achiziiilor publice
guvernamentale realizat de Organizaia pentru Cooperare Economic i Dezvoltare (OECD) indic suma de
4.733 de miliarde de dolari SUA, adic 19,96% din Produsul Intern Brut al celor 134 de ri participante la
studiu. Pentru statele membre ale Uniunii Europene, de exemplu, n anii 90 ele s-au ridicat la circa 700-750
miliarde de Euro anual, echivalent a 10-15% din Produsul Intern Brut al Uniunii. Mai mult, acelai studiu
OECD arat c achiziiile publice realizate de ctre autoritile locale sunt, la nivel global, de dou pn la trei
ori mai mari dect cele realizate de autoriti centrale.
Domeniul achiziiilor publice este deosebit de complex. Datorit intereselor economice semnificative implicate, el este n aceeai msur unul sensibil, att la influenele mediului economic ct i la cel politic. Legislaia
achiziiilor publice a devenit n ultimii ani din ce n ce mai stufoas i complicat. Documentele ce trebuie
completate de autoritatea contractant i de ofertani sunt din ce n ce mai numeroase i greoaie.
CADRUL LEGISLATIV
La nivelul Uniunii Europene, achiziiile publice sunt reglementate printr-un set de dou directive, respectiv:
Directiva 2004/18/CE, privind coordonarea procedurilor de atribuire a contractelor de achiziii publice de
lucrri, de bunuri i de servicii
Directiva 2004/17/CE, privind coordonarea procedurilor de atribuire a contractelor de achiziii publice a
entitilor ce opereaz n sectorul apei, energiei, transportului i serviciilor potale
Directivele europene urmresc instaurarea unor dispoziii de coordonare comunitar a procedurilor interne
de atribuire a contractelor de achiziii publice, pentru a putea garanta efectele principiilor achiziiilor publice i
pentru a asigura un mediu concurenial n ceea ce privete achiziiile publice.
46
47
Componenta 1
La momentul redactrii acestui document, legislaia privind achiziiile publice n vigoare n Romnia consta n:
Ordonana de Urgen nr. 34/2006, privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de
concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, modificat prin:
Legea nr. 337/2006
Legea nr. 128/2007
Ordonana de Urgen nr. 94/2007
Ordonana de Urgen nr. 143/2008
Ordonana de Urgen nr. 228/2008
Ordonana de Urgen nr. 19/2009
Ordonana de Urgen nr. 72/2009
Ordonana de Urgen nr. 76/2010
Hotrrea de Guvern nr. 925/2006 privind Normele de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public, modificat prin:
Hotrrea de Guvern nr. 1056/2006
Hotrrea de Guvern nr. 1337/2006
Hotrrea de Guvern nr. 834/2009
Hotrrea de Guvern nr. 1660/2006 privind Normele de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea
contractelor de achiziie public prin mijloace electronice, modificat prin:
Hotrrea de Guvern nr. 198/2008
Hotrrea de Guvern nr. 370/2009
Hotrrea de Guvern nr. 167/2010
Hotrrea de Guvern nr. 71/2007 privind Normele de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de concesiune
48
4. Achiziii Publice
CADRUL INSTITUIONAL
Autoritatea Naional pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice (ANRMAP) are ca rol
fundamental formularea la nivel de concepie, promovarea i implementarea politicii n domeniul achiziiilor
publice si ndeplinete urmtoarele funcii:
49
Componenta 1
1 www.e-licitatie.ro
50
4. Achiziii Publice
Centrul Naional de Management pentru Societatea Informaional (CNMSI) este entitatea public care
gestioneaz i opereaz Sistemul electronic de achiziii publice.
CADRUL ORGANIZAIONAL
Buna desfurare a oricrui proces de achiziii publice depinde n foarte mare msur de coerena cu care
abordeaz o entitatea public respectivul proces. Procesul nu se limiteaz doar la activitatea compartimentului
de achiziii publice, ci este unul complex, multifuncional, n special n cazul contractelor de achiziii complexe
i/sau noi pentru autoritatea contractant.
Compartimentul de achiziii publice este obligatoriu de constituit la nivelul fiecrei autoriti contractante,
aa cum sunt definite acestea n art. 8 din OUG 34/2006. Atribuiile compartimentului de achiziii publice sunt:
elaborarea i, dup caz, actualizarea, pe baza necesitilor transmise de celelalte compartimente ale
autoritii contractante, a unui program anual al achiziiilor publice, ca instrument managerial pe baza
cruia se planific procesul de achiziie;
elaborarea sau, dup caz, coordonarea activitii de elaborare a documentaiei de atribuire sau, n cazul
organizrii unui concurs de soluii, a documentaiei de concurs;
ndeplinirea obligaiilor referitoare la publicitate, astfel cum sunt acestea prevzute de ordonana de urgen;
aplicarea i finalizarea procedurilor de atribuire;
constituirea i pstrarea dosarului achiziiei publice.
Celelalte compartimente ale autoritii contractante au obligaia de a sprijini activitatea compartimentului
de achiziii publice, n funcie de specificul documentaiei de atribuire i de complexitatea problemelor care
urmeaz s fie rezolvate n contextul aplicrii procedurii de atribuire. De asemenea, autoritatea contractant
are dreptul de a achiziiona servicii de consultan n scopul elaborrii documentaiei de atribuire i/sau
aplicrii procedurii de atribuire.
CONFLICTUL DE INTERESE
Interesul special n legtur cu domeniul achiziiilor publice se manifest i printr-o presiune asupra celor
ce aplic legislaia, n sensul impunerii respectrii unor principii etice, care s conduc la o aplicare corect
a normelor. Studiul statistic realizat de OECD la care am fcut referire mai sus indic faptul c achiziiile
publice contestabile se ridic, la nivel global, la 5,1% din Produsul Intern Brut (PIB) al statelor nemembre
OECD (inclusiv Romnia). Aplicnd acest procent al achiziiilor publice contestabile la PIB-ul al Romniei
51
Componenta 1
pentru anul 2009 (491,27 miliarde) ajungem la suma de mai mult de 25 de miliarde de lei (adic peste 1.400.000
de salarii medii brute pe economie pentru acel an, respectiv 1.767 lei).
Achiziiile publice contestabile nu sunt n totalitate contrare interesului public. O parte din banii implicai
n aceste achiziii servesc totui scopului pentru care a fost iniiat procedura de achiziii publice. Spre exemplu, dac la achiziionarea de tehnic de calcul s-a pltit cu 20% mai mult dect preul pieei, atunci numai
20% din valoarea contractului sunt bani pierdui de autoritatea contractant. Dac lum n calcul procentul de
20% ca fiind pierderea efectiv medie suferit de autoritile contractante din Romnia (chiar dac el ar putea
s par mai mic dect n realitate) i calculm, pe baza datelor OECD, pierderea efectiv la nivel naional,
observm c din banii cheltuii ilegal s-ar fi putut plti, cu salariul mediu pe economic, pe o perioad de un an
de zile, nc 280.000 de persoane!
Conflictele de interese apar atunci cnd demnitarii, funcionarii publici i angajaii contractuali sunt
influenai, sau par a fi influenai de interese personale atunci cnd i desfoar activitatea lor public.
Aparena unui conflict de interese poate fi la fel de duntoare ca i un conflict existent, pentru c submineaz
ncrederea publicului n integritatea entitii publice implicate i a celor ce lucreaz n cadrul acesteia.
Conflictul de interese poate fi mprit n interese financiare (pecuniare) sau ne-financiare (non pecuniare).
Interesele financiare pot implica un ctig actual sau potenial care poate fi obinut cu ajutorul unui demnitar,
funcionar public sau angajat contractual, sau prin intermediul unui membru al familiilor acestor categorii de
persoane, care dein pri sociale, pri de interes, aciuni, sau au o anumit poziie ntr-un operator economic
care particip la o procedur de achiziie public, accept cadouri sau alte atenii sau primesc un venit dintr-o
a doua slujb.
Banii nu trebuie s neaprat s circule din mn n mn. De exemplu, dac o persoan care dorete s participe la o procedur de achiziii publice face o donaie unei organizaii neguvernamentale n care un demnitar
sau funcionar public este membru n consiliul director, atunci apare un potenial conflict de interese, pentru
c respectiva persoan poate fi influenat de ctre donaia respectiv atunci cnd analizeaz ofertele primite.
Nu este ntotdeauna uor s hotrti cnd interesul personal i datoria public sunt sau ar putea s fie n
conflict unul cu cellalt. Testul care dovedete acest lucru este reprezentat de faptul dac o persoan poate
fi influenat de interesul su personal n ndeplinirea funciei sale publice, sau dac o persoan corect i
rezonabil crede c ar putea fi influenat n acest scop. Toat lumea are interese personale, importante pentru
ei sau pentru cei apropiai. Persoanele care lucreaz n sectorul public nu pot ntotdeauna evita situaiile cnd
aceste interese intr n conflict cu deciziile pe care le iau sau cu activitatea lor oficial. Faptul c exist asemenea interese nu reprezint neaprat o problem - cel mai important lucru este cum sunt ele abordate. Integritatea
organizaiei i a salariailor si va fi protejat i riscul apariiei corupiei va fi redus dac organizaia are politici
i proceduri de rezolvare a potenialelor conflicte de interese.
Un conflict de interese implic un conflict ntre datoria public i interesul personal al oficialului public,
unde interesul personal al unui oficial public ar putea influena n mod necorespunztor ndeplinirea sarcinilor
i obligaiilor oficiale. Aceast definiie de baz menioneaz trei elemente de conflicte de interes, ntr-un mod
simplu. Acestea pot fi testate. Ideea de baz este c acolo unde exist o posibilitate inacceptabil de apariie
a unui conflict ntre interesele personale ale unui funcionar public (interese personale) i obligaiile acestei
persoane ca funcionar public (datorii oficiale), atunci avem de-a face cu un conflict de interese.
Definiia de baz se poate folosi i pentru a testa situaiile n care exist un aparent conflict de interese, dar
de fapt situaia este, sau ar putea s fie diferit. Aceast situaie este privit ca un conflict de interese aparent.
Un conflict de interese aparent poate genera o problem foarte serioas pentru o persoan oficial, la fel de
serioas ca i existena unui conflict de interese propriu-zis, deoarece d natere la suspiciuni poteniale n
legtur cu integritatea persoanei oficiale, i a organizaiei sale.
Un reprezentant al unei autoriti contractante poate avea interese personale care pot fi de asemenea natur
nct s produc un conflict de interese n viitor: atunci vorbim de un potenial conflict de interese. Definiia
presupune c o persoan rezonabil, care cunoate toi factorii relevani, ajunge la concluzia c interesul personal al unei persoane oficiale este de aa natur nct ar putea influena n mod neadecvat comportamentul
persoanei oficiale sau capacitatea sa de a lua decizii oficiale.
52
4. Achiziii Publice
ETIC
Aspectele legate de comportamentul etic n domeniul achiziiilor publice care apar n prezent n legislaia
din Romnia sunt reglementate de legislaia n vigoare astfel:
pe parcursul aplicrii procedurii de atribuire, autoritatea contractant are obligaia de a lua toate msurile
necesare pentru a evita situaiile de natur s determine apariia unui conflict de interese i/sau manifestarea concurenei neloiale;
persoana fizic sau juridic care a participat la ntocmirea documentaiei de atribuire are dreptul, n calitate
de operator economic, de a fi ofertant, ofertant asociat sau subcontractant, dar numai n cazul n care implicarea sa n elaborarea documentaiei de atribuire nu este de natur s distorsioneze concurena;
persoanele fizice sau juridice care particip direct n procesul de verificare/evaluare a candidaturilor/ofertelor nu au dreptul de a fi candidat, ofertant, ofertant asociat sau subcontractant, sub sanciunea excluderii
din procedura de atribuire;
Nu au dreptul s fie implicai n procesul de verificare/evaluare a candidaturilor/ofertelor urmtoarele
persoane:
persoane care dein pri sociale, pri de interes, aciuni din capitalul subscris al unuia dintre ofertani/
candidai sau subcontractani ori persoane care fac parte din consiliul de administraie/organul de conducere sau de supervizare a unuia dintre ofertani/candidai sau subcontractani;
so/soie, rud sau afin, pn la gradul al patrulea inclusiv, cu persoane care fac parte din consiliul de
administraie/organul de conducere sau de supervizare a unuia dintre ofertani/candidai;
persoane despre care se constat c pot avea un interes de natur s le afecteze imparialitatea pe parcursul procesului de verificare/evaluare a candidaturilor/ofertelor;
contractantul nu are dreptul de a angaja, n scopul ndeplinirii contractului de achiziie public, persoane
fizice sau juridice care au fost implicate n procesul de verificare/evaluare a candidaturilor/ofertelor depuse
n cadrul aplicrii unei proceduri de atribuire, pe parcursul unei perioade de cel puin 12 luni de la ncheierea contractului, sub sanciunea nulitii contractului respectiv pentru cauza imoral.
Alte aspecte importante, care nu se refer n special la domeniul achiziiilor publice, ci la serviciile publice
i la sectorul public n general, sunt reglementate n:
Legea 115/1996 privind declararea i controlul averii demnitarilor, magistrailor, funcionarilor publici i a
unor persoane cu funcii de conducere i Legea 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor;
Legea 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, care precizeaz cine este funcionar public i care
furnizeaz cadrul general de definire ale funciilor publice;
Legea 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie, unde articolul 6 calific
infraciunile de luare de mit, dare de mit primire de foloase necuvenite i trafic de influen, prevzute la
art. 254-257 din Codul penal, ca fiind fapte de corupie;
Ordonana 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv definete noi reguli de
auditare n sectorul public, cu impact semnificativ n iniierea procedurii i pentru etapa de evaluare a
ofertelor;
Legea 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a
funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei;
Legea 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, ce prevede, n art. 14, c funcionarii
publici nu trebuie s solicite sau s accepte cadouri, servicii, favoruri, invitaii sau orice alt avantaj, care
le sunt destinate personal, familiei, prinilor, prietenilor sau persoanelor cu care au avut relaii de afaceri
sau de natur politic, care le pot influena imparialitatea n exercitarea funciilor publice deinute sau pot
constitui o recompens n raport cu aceste funcii.
53
Componenta 1
2. descrierea este adaptat dup Ce este o verificare de tip Gateway, Comparator Ltd./Institutul Romn de Training, 2005.
54
4. Achiziii Publice
orice modificri ale legislaiei romne sau comunitare n domeniul achiziiilor publice nu vor afecta principiile achiziiilor publice;
atunci cnd legea nu este clar sau cnd nu acoper n ntregime o situaie de fapt, nelegerea principiilor
poate conduce la corecta interpretare a acesteia. La acest lucru conduc dou principii fundamentale ale
dreptului romnesc: principiul interpretrii legii neclare prin prisma principiilor de baz ale reglementrii
i principiul interpretrii legii n sensul aplicrii ei.
Principiile achiziiilor publice, definite de legislaia romn actual, sunt:
nediscriminarea;
tratamentul egal;
recunoaterea reciproc;
transparena;
proporionalitatea;
eficiena utilizrii fondurilor;
asumarea rspunderii.
NEDISCRIMINAREA
Principiul nediscriminrii urmrete crearea unui cadru competiional pentru atragerea i obinerea celor mai bune rezultate de pe pia prin interzicerea discriminrii potenialilor participani n cadrul oricrei
proceduri.
55
Componenta 1
ntreprinderile afiliate au dreptul de a participa n cadrul aceleiai proceduri de atribuire, dar numai n
cazul n care participarea acestora nu este de natur s distorsioneze concurena;
modalitile de comunicare impuse de autoritatea contractant trebuie s nu restricioneze accesul operatorilor economici la procedura de atribuire;
instrumentele utilizate pentru comunicarea electronic, precum i caracteristicile lor tehnice trebuie s fie
nediscriminatorii, disponibile n mod facil oricrui operator economic i trebuie s asigure interoperabilitatea cu tehnologiile uzuale de informare i comunicare;
regulile de evitare a conflictului de interese.
TRATAMENTUL EGAL
Aplicarea principiului tratamentului egal urmrete realizarea unui cadru bazat pe ncredere, cinste, corectitudine i imparialitate pe tot parcursul derulrii procedurii prin furnizarea, simultan ctre toi cei implicai
ntr-o procedur de achiziii publice a informaiilor aferente procedurii i prin eliminarea oricror elemente
de natur subiectiv care pot influena deciziile n procesul de atribuire a contractelor de achiziie public.
Participanii la procesul de achiziie public trebuie s se bucure de tratament egal i s perceap faptul c sunt
tratai n mod egal. Chiar dac autoritatea a respectat principiul tratamentului egal dar participanii au impresia
c n fapt acesta nu a fost pe deplin respectat, faptul n sine reprezint o nerespectare a principiului.
RECUNOATEREA RECIPROC
n conformitate cu principiul recunoaterii reciproce, autoritatea contractant are obligaia de a accepta
documente echivalente celor cerute de legislaia din Romnia, emise de organisme stabilite n alte state ale
Uniunii Europene.
56
4. Achiziii Publice
TRANSPARENA
n aplicarea principiului transparenei, informaia relevant i suficient va fi oferit n mod coerent i la
timp tuturor prilor interesate prin metode de comunicare eficiente i la costuri reduse sau, n msura posibilului, fr nici un cost pentru potenialii furnizori, prestatori sau executani.
Beneficiile aplicrii principiului transparenei pentru potenialii furnizori, prestatori sau executani:
posibilitatea anticiprii succesiunii activitilor pe parcursul derulrii unei proceduri;
asigurarea vizibilitii regulilor, oportunitilor, proceselor, nregistrrilor datelor de ieire i rezultatelor;
claritatea documentelor elaborate pe parcursul derulrii procesului de achiziie.
Beneficiile aplicrii principiului transparenei pentru autoritatea contractant:
nelegerea de ctre potenialii furnizori, prestatori sau executani a necesitilor reale ale autoritii contractante i a modului n care aceste necesiti se reflect n cadrul cerinelor din documentaia de atribuire;
evidena clar a documentelor duce la o rapid punere la punct a dosarului achiziiei publice i posibilitatea
urmririi procesului achiziiei n conformitate cu cerinele legii;
autoritatea contractant care respect principiul transparenei este i perceput ca atare, sporind astfel ncrederea potenialilor furnizori, prestatori sau executani, fapt ce duce la participarea acestora n numr
mare i cu oferte optime n cadrul procedurilor de achiziie public.
Un alt element de transparen l reprezint obligativitatea de a realiza dosarul achiziiei publice. Acest dosar cuprinde toate documentele relevante legate de aplicarea procedurii respective, fiind alctuit cel puin din:
nota privind determinarea valorii estimate;
anunul de intenie i dovada transmiterii acestuia spre publicare, dac este cazul;
anunul de participare i dovada transmiterii acestuia spre publicare i/sau, dup caz, invitaia de participare;
documentaia de atribuire;
nota justificativ privind alegerea procedurii de atribuire, n cazul n care procedura aplicat a fost alta
dect licitaia deschis sau licitaia restrns;
nota justificativ privind accelerarea procedurii de atribuire, dac este cazul;
raportul procedurii de atribuire;
contractul de achiziie public/acordul-cadru, semnate;
anunul de atribuire i dovada transmiterii acestuia spre publicare.
ntocmirea lui este o obligaie a autoritii contractante. Dosarul achiziiei publice se pstreaz atta timp
ct contractul de achiziie public/acordul-cadru produce efecte juridice, dar nu mai puin de 5 ani de la data
finalizrii contractului. Dosarul achiziiei publice are caracter de document public iar accesul persoanelor la
aceste informaii se realizeaz cu respectarea termenelor i procedurilor prevzute de reglementrile legale privind liberul acces la informaiile de interes public (Legea 544/2001) i nu poate fi restricionat dect n msura n
care aceste informaii sunt clasificate sau protejate de un drept de proprietate intelectual, potrivit legii.
Legea liberului acces la informaiile de interes public permite oricrei persoane interesate accesul la orice
informaie produs sau gestionat de instituiile sau autoritile publice. Cererea verbal se adreseaz compartimentului/biroului de informare i relaii publice sau persoanei special desemnate n acest scop. Rspunsul
se comunic pe loc, n cadrul unui program afiat la sediul autoritii publice. Dac informaiile solicitate nu
sunt disponibile pe loc, persoana este ndrumat s le cear n scris. Cererea scris poate fi fcut pe hrtie
sau pe suport electronic (e-mail). Ea trebuie s conin: denumirea i sediul autoritii/instituiei publice; numele, prenumele i semntura solicitantului, precum i adresa la care se solicit primirea rspunsului; care
este informaia solicitat, dac se solicit copii de pe documente (cu indicarea ct mai exact a acestora),
disponibilitatea de a plti costurile serviciilor de copiere a documentelor. Accesul la informaiile de interes
public este gratuit, dar n cazul n care sunt solicitate copii dup documente oficiale autoritatea contractant
57
Componenta 1
poate cere contravaloarea serviciilor de copiere. Pentru refuzul nejustificat, explicit sau tacit, de comunicare
a informaiilor sau pentru orice alt nclcare a dreptului persoanei de liber acces la informaiile de interes
public (comunicarea informaiilor ntr-o form inaccesibil, neclar, vag, incomplet, comunicare tardiv a
informaiilor sau a refuzului, necomunicarea prelungirii termenului de la 10 la 30 zile etc.) solicitantul are la
dispoziie dou ci de atac: reclamaia administrativ i plngerea n instan.
PROPORIONALITATEA
Principiul proporionalitii presupune aplicarea, n derularea procedurilor de atribuire a contractelor
de achiziii publice/acordurilor cadru, a unor factori de evaluare a cror pondere n punctajul total s fie n
raport cu avantajele economice cuantificate. Autoritatea contractant are obligaia de a respecta principiul
proporionalitii atunci cnd stabilete criteriile de calificare i selecie, precum i nivelul cerinelor minime solicitate, lund n considerare exigenele specifice impuse de natura i complexitatea contractului care
urmeaz s fie atribuit.
58
4. Achiziii Publice
corespunztor, pltind un pre considerat corespunztor, la momentul oportun i n locul oportun. Altfel spus,
folosirea sistemului concurenial i a criteriilor economice (raport optim calitate-pre) pentru atribuirea contractelor de achiziii publice.
Toate procesele i procedurile reglementate cu privire la achiziiile publice sunt gndite pentru a asigura
cea mai mare eficien a cheltuirii banilor publici n scopul oferirii unor servicii publice de calitate cetenilor
(clienilor). Cel mai important test pentru evaluarea eficienei unei achiziii este compararea beneficiilor i
costurilor pe toat durata vieii produsului, serviciului sau lucrrii respective. Costul n sine al produsului,
serviciului sau lucrrii nu poate indica cheltuielile reale ale autoritii contractante, iar oferta cu preul cel mai
sczut nu reprezint n mod necesar cea mai eficient folosire a banilor publici.
ASUMAREA RSPUNDERII
n aplicarea principiului asumrii rspunderii, persoanele cu responsabiliti n procesul de achiziii publice i vor asuma responsabilitatea pentru consecinele deciziilor pe care le iau, n conformitate cu actele
normative ce guverneaz angajaii din sectorul public (demnitari, funcionari publici, angajai contractuali).
Necunoaterea sau nenelegerea responsabilitilor ce decurg din legislaie nu este i nu poate fi o scuz
pentru aciuni ce aduc deservicii autoritii contractante sau publicului. Principiul presupune determinarea
clar a sarcinilor persoanelor implicate n procesul de achiziie, urmrindu-se asigurarea profesionalismului,
imparialitii i independenei.
59
Componenta 1
60
4. Achiziii Publice
C. DOCUMENTAIA DE ATRIBUIRE
CADRUL GENERAL
Documentaia de atribuire este, potrivit Ordonanei de urgen nr. 34/2006, documentaia ce cuprinde toate
informaiile legate de obiectul contractului de achiziie public i de procedura de atribuire a acestuia, inclusiv
caietul de sarcini sau, dup caz, documentaia descriptiv.
Autoritatea contractant are obligaia de a preciza n cadrul documentaiei de atribuire orice cerin, criteriu, regul i alte informaii necesare pentru a asigura ofertantului/candidatului o informare complet, corect
i explicit cu privire la modul de aplicare a procedurii de atribuire.
Bunele practici curente n Romnia organizeaz documentaia de atribuire n patru pri componente:
A. Fia de date a achiziiei
B. Caietul de sarcini
C. Formulare
D. Clauze contractuale
Autoritatea contractant are obligaia de a asigura obinerea documentaiei de atribuire de ctre orice operator economic prin asigurarea accesului direct, nerestricionat i deplin, prin mijloace electronice, la coninutul
documentaiei de atribuire. n situaia n care ataarea documentaiei de atribuire n SEAP nu este posibil din
motive tehnice, autoritatea contractant are obligaia de a pune la dispoziia oricrui operator economic care a
naintat o solicitare n acest sens sau, dup caz, cruia i s-a transmis o invitaie de participare a unui exemplar
din documentaia de atribuire, pe suport hrtie ori pe suport magnetic. n acest caz de excepie, autoritatea
contractant are obligaia de asigura obinerea gratuit a documentaiei de atribuire pentru orice operator economic care o ridic direct de la sediul autoritii contractante sau de la alt adres indicat de acesta. n cazul
n care documentaia este transmis prin pot, autoritatea contractant are dreptul de a solicita operatorilor
economici care vor s beneficieze de aceast facilitate o plat care nu trebuie s depeasc ns costul aferent
transmiterii documentaiei respective
A. Fia de date a achiziiei
Fia de date a achiziiei cuprinde urmtoarele capitole:
I.
II.
III.
IV.
V.
a. Autoritatea contractant
b. Principala activitate sau activiti ale autoritii contractante
c. Ci de atac
d. Sursa de finanare
Obiectul contractului
1) Descriere
2) Cantitatea sau scopul contractului
Condiii specifice contractului
Procedura
1) Procedura selectat
2) Etapa final de licitaie electronic
3) Legislaia aplicat
Criterii de calificare i/sau selecie
1) Situaia personal a candidatului /ofertantului
2) Capacitatea de exercitare a activitii profesionale (nregistrare)
3) Situaia economico-financiar
4) Capacitatea tehnic i/sau profesional
5) Standarde de asigurare a calitii
6) Standarde de protecia mediului
7) Dac este aplicabil, modul de selectare/preselectare
61
Componenta 1
Prezentarea ofertei
1) Limba de redactare a ofertei
2) Perioada de valabilitate a ofertei
3) Garania de participare
4) Modul de prezentare a propunerii tehnice
VI.
5) Modul de prezentare a propunerii financiare
6) Modul de prezentare a ofertei
7) Data limit de depunere a ofertelor
8) Posibilitatea retragerii sau modificrii ofertei
9) Deschiderea ofertelor
VII. Criterii de atribuire
Atribuirea contractului/ ncheierea acordului-cadru
VIII.
1) Ajustarea preului contractului
2) Garania de bun execuie a contractului
CRITERII DE ATRIBUIRE
Criteriul de atribuire a contractului de achiziie public, se precizeaz n mod obligatoriu n anunul de
participare i n cadrul documentaiei de atribuire, nu poate fi schimbat pe toat durata de aplicare a procedurii
de atribuire i poate fi:
n cazul criteriului de atribuire oferta cea mai avantajoas din punct de vedere economic, oferta
ctigtoare este cea care ntrunete punctajul cel mai mare rezultat din aplicarea unui sistem de factori de
evaluare.
Factorii de evaluare a ofertei, pot fi, alturi de pre:
caracteristici privind nivelul calitativ, tehnic sau funcional
caracteristici de mediu,
costuri de funcionare,
62
4. Achiziii Publice
raportul cost/eficien,
servicii post-vnzare i asisten tehnic,
termen de livrare sau de execuie,
alte elemente considerate semnificative pentru evaluarea ofertelor.
Factorii de evaluare trebuie s aib legtur concret cu specificul contractului. n oricare situaie, ponderea
stabilit pentru fiecare factor de evaluare nu trebuie s conduc la distorsionarea rezultatului aplicrii procedurii pentru atribuirea contractului de achiziie public.
Dac a fost ales criteriul de atribuire preul cel mai sczut, atunci oferta stabilit ca fiind ctigtoare este
acea ofert admisibil, a crei propunere tehnic rspunde la toate cerinele minime obligatorii solicitate i a
crei propunere financiar conine preul cel mai sczut.
Cnd stabilete criteriul de atribuire, autoritatea contractant elaboreaz o not justificativ ce se ataeaz
la dosarul achiziiei.
A. Caietul de sarcini
Caietul de sarcini conine, n mod obligatoriu, specificaii tehnice. Specificaiile tehnice sunt acele cerine,
prescripii, caracteristici de natur tehnic ce permit fiecrui produs, serviciu sau lucrare s fie descris, n mod
obiectiv, n aa manier nct s corespund necesitii autoritii contractante.
Specificaiile tehnice pot defini elemente relevante pentru autoritatea contractant, cum ar fi:
Specificaiile tehnice trebuie s fie definite astfel nct s corespund, atunci cnd este posibil, necesitilor
i exigenelor oricrui utilizator, inclusiv ale persoanelor cu dizabiliti.
Specificaiile tehnice trebuie s permit oricrui ofertant accesul egal la procedura de atribuire i nu trebuie
s aib ca efect introducerea unor obstacole nejustificate de natur s restrng concurena ntre operatorii
economici.
Fr a aduce atingere reglementrilor tehnice naionale obligatorii, n msura n care acestea sunt compatibile cu dreptul comunitar, autoritatea contractant are obligaia de a defini specificaiile tehnice:
a) prin referire, de regul n urmtoarea ordine de prioritate, la:
i. standarde naionale care adopt standarde europene,
ii. omologri tehnice europene,
iii. standarde internaionale
iv. alte referine de natur tehnic elaborate de organisme de standardizare europene;
63
Componenta 1
n cazul n care acestea nu exist, atunci specificaiile tehnice se definesc prin referire la alte standarde,
omologri sau reglementri tehnice naionale privind utilizarea produselor sau proiectarea, calculul i execuia
lucrrilor, obligatoriu nsoit de meniunea sau echivalent. Nicio ofert nu poate fi respins pe motiv c
produsele sau serviciile prevzute n propunerea tehnic nu sunt conforme cu specificaiile precizate, dac
ofertantul demonstreaz, prin orice mijloc adecvat, c propunerea tehnic prezentat satisface ntr-o manier
echivalent cerinele autoritii contractante definite prin specificaiile tehnice.
b)prin precizarea performanelor i/sau cerinelor funcionale solicitate, care trebuie s fie suficient de precis descrise nct s permit ofertanilor s determine obiectul contractului de achiziie public, iar autoritii
contractante s atribuie contractul respectiv;
Nicio ofert nu poate fi respins dac ofertantul demonstreaz prin orice mijloc adecvat c produsele, serviciile sau lucrrile oferite asigur ndeplinirea performanelor sau cerinelor funcionale solicitate deoarece sunt
conforme cu:
i. un standard naional care adopt un standard european:
ii. o omologare tehnic european;
iii. o specificaie tehnic comun utilizat n Comunitatea European;
iv. un standard internaional;
v. alte reglementri tehnice elaborate de organisme de standardizare europene.
c) att prin precizarea performanelor i/sau cerinelor funcionale solicitate, ct i prin referirea la standardele, omologrile tehnice, specificaiile tehnice comune, ca mijloc de prezumie a conformitii cu nivelul
de performan i cu cerinele funcionale respective;
d) fie prin precizarea performanelor i/sau cerinelor funcionale solicitate pentru anumite caracteristici,
i prin referirea la standardele sau omologrile tehnice pentru alte caracteristici.
Documentaia descriptiv
Documentaia descriptiv ine loc de caiet de sarcini in cazul aplicrii procedurilor de negociere cu publicare de anun de participare si dialog competitiv.
Bunele practici curente identific urmtoarele tipuri de formulare ce pot fi solicitate din partea ofertanilor/
candidailor:
declaraie privind situaia personal a operatorului economic
informaii generale
declaraie privind lista principalelor livrri de produse n ultimii 3 ani
declaraie privind utilajele, instalaiile, echipamentele tehnice
declaraie privind efectivul mediu anual al personalului angajat i al cadrelor de conducere
declaraie privind lista principalelor prestri de servicii
declaraie privind lista principalelor lucrri executate
informaii referitoare la personalul de conducere
model declaraie subcontractani
angajament ter susintor financiar
64
4. Achiziii Publice
C. Clauze contractuale
Contractul de achiziie public reprezint instrumentul juridic prin care autoritile contractante intr in
relaii comerciale cu operatorii economici.
Potrivit OUG 34/2006, prin contract se nelege orice contract de achiziie public sau acord-cadru.
Contractul de achiziie public este contractul care include i categoria contractului sectorial, cu titlu
oneros, ncheiat n scris ntre una sau mai multe autoriti contractante, pe de o parte, i unul sau mai muli
operatori economici, pe de alt parte, avnd ca obiect execuia de lucrri, furnizarea de produse sau prestarea
de servicii.
Acordul-cadru este nelegerea scris intervenit ntre una sau mai multe autoriti contractante i unul sau
mai muli operatori economici, al crei scop este stabilirea elementelor/condiiilor eseniale care vor guverna
contractele de achiziie public ce urmeaz a fi atribuite ntr-o perioad dat, n mod special n ceea ce privete
preul i, dup caz, cantitile avute n vedere.
Contractul este elaborat n form scris, n cel puin dou exemplare n urma unei proceduri de atribuire
sau n termenii unui acord-cadru.
nainte de stabilirea clauzelor contractuale trebuie s se stabileasc tipul contractului, rezultnd:
contracte de furnizare;
contracte de servicii;
contracte de lucrri.
Contractul de achiziie public conine:
preambul
clauze contractuale obligatorii
clauze contractuale specifice.
anexe (contractele de subcontractare se pot constitui n anexe la contractul de achiziie public)
65
Componenta 1
Licitaia deschis
Licitaia restrns
Dialogul competitiv
Negocierea:
cu publicarea prealabil a unui anun de participare
fr publicarea prealabil a unui anun de participare
Cererea de oferte
Concursul de soluii
La acestea se adaug achiziia direct, care, n sensul legii, nu este o procedur de achiziii publice ci o
modalitate de realizare a achiziiei publice.
66
4. Achiziii Publice
LICITAIE DESCHIS
Licitaia deschis este procedura la care orice operator economic interesat are dreptul de a depune oferta.
LICITAIE RESTRNS
Licitaia restrns este procedura la care orice operator economic are dreptul de a-i depune candidatura,
urmnd ca numai candidaii selectai s aib dreptul de a depune oferta. Autoritatea contractant va alege
procedura de licitaie restrns atunci cnd, din studiul pieei pentru produsele, serviciile sau lucrrile pe care
intenioneaz s le achiziioneze, anticipeaz o participare numeroas a ofertanilor. Introducnd etapa de selectare a ofertanilor, licitaia restrns permite o mai judicioas cheltuire a resurselor autoritii contractante,
cum ar fi:
costuri de copiere, coresponden, etc.;
costuri de timp/om;
costuri pentru retribuirea comisiei de evaluare (dac este cazul).
DIALOG COMPETITIV
Dialogul competitiv este o procedur la care orice operator economic are dreptul de a-i depune candidatura i prin care autoritatea contractant conduce un dialog cu candidaii admii, n scopul identificrii uneia
sau mai multor soluii apte s rspund necesitilor sale, urmnd ca, pe baza soluiei/soluiilor, candidaii
selectai s elaboreze oferta final. Dialogul competitiv poate fi atribuit doar pe baza criteriului ofertei celei
mai avantajoase din punct de vedere economic.
Aceast procedur se poate aplica numai dac se ncadreaz n cazurile prevzute de lege (art. 94 i 95,
OUG 34/2006):
contractul n cauz este considerat a fi de complexitate deosebit, respectiv autoritatea contractant nu
poate:
s defineasc specificaiile tehnice capabile s i satisfac necesitile i exigenele; i/sau
s stabileasc montajul financiar i/sau cadrul juridic de implementare a proiectului
I aplicarea procedurii de licitaie deschis sau restrns nu ar permite atribuirea contractului
67
Componenta 1
atunci cnd, n urma aplicrii licitaiei deschise, licitaiei restrnse sau a dialogului competitiv, au fost
depuse numai oferte inacceptabile sau neconforme. Aplicarea procedurii de negociere este posibil n acest
caz numai dup anularea procedurii iniiale de licitaie deschis, licitaie restrns sau dialog competitiv i
numai dac cerinele iniiale prevzute n documentaia de atribuire nu sunt modificate substanial;
n situaii excepionale, temeinic motivate, atunci cnd natura lucrrilor/ produselor/serviciilor sau riscurile
implicate de executarea/livrarea/ prestarea acestora nu permit o estimare iniial global a preului viitorului contract de achiziie public;
atunci cnd serviciile care urmeaz s fie achiziionate, ndeosebi serviciile financiare sau serviciile intelectuale sunt de aa natur nct caietul de sarcini nu poate fi elaborat cu precizia pe care o impune atribuirea
unui contract de achiziie public prin aplicarea licitaiei deschise sau licitaiei restrnse;
atunci cnd lucrrile ce urmeaz a fi executate sunt necesare exclusiv n scopul cercetrii tiinifice,
experimentrii sau dezvoltrii tehnologice, i numai dac acestea nu se realizeaz pentru obinerea unui
profit i nici nu urmresc acoperirea costurilor aferente.
68
atunci cnd, din motive tehnice, artistice sau pentru motive legate de protecia unor drepturi de exclusivitate, contractul de achiziie public poate fi atribuit numai unui anumit operator economic;
ca o msur strict necesar, atunci cnd perioadele de aplicare a licitaiei deschise, a licitaiei restrnse sau
a negocierii cu publicarea prealabil a unui anun de participare nu pot fi respectate din motive de extrem
urgen, determinate de evenimente imprevizibile i care nu se datoreaz sub nici o form unei aciuni sau
inaciuni a autoritii contractante. Autoritatea contractant nu are dreptul de a stabili durata contractului
pe o perioad mai mare dect cea necesar, pentru a face fa situaiei de urgen care a determinat aplicarea procedurii de negociere fr publicarea prealabil a unui anun de participare;
atunci cnd produsele ce urmeaz a fi livrate sunt fabricate exclusiv n scopul cercetrii tiinifice,
experimentrii, studiilor sau dezvoltrii tehnologice, i numai dac acestea nu se realizeaz pentru obinerea
unui profit i nici nu urmresc acoperirea costurilor aferente;
atunci cnd este necesar achiziionarea, de la furnizorul iniial, a unor cantiti suplimentare de produse
destinate nlocuirii pariale sau extinderii echipamentelor/instalaiilor livrate anterior, i numai dac schimbarea furnizorului iniial ar pune autoritatea contractant n situaia de a achiziiona produse care, datorit
caracteristicilor tehnice diferite de cele deja existente, determin incompatibiliti sau dificulti tehnice
sporite de operare i ntreinere;
atunci cnd produsele sunt cotate la bursa de mrfuri, iar achiziia acestora se realizeaz prin operaiuni pe
piaa de disponibil;
atunci cnd produsele pot fi achiziionate n condiii deosebit de avantajoase, de la un operator economic
4. Achiziii Publice
care i lichideaz definitiv afacerile, de la un judector-sindic care administreaz afacerile unui operator
economic n stare de faliment sau lichidare, printr-un aranjament cu creditorii unui operator economic n
stare de faliment sau lichidare ori printr-o alt procedur similar cu cele anterioare, reglementat prin lege;
atunci cnd, ca urmare a unui concurs de soluii, contractul de servicii trebuie s fie atribuit, conform
regulilor stabilite iniial, concurentului ctigtor sau unuia dintre concurenii ctigtori ai concursului respectiv, n acest din urm caz, autoritatea contractant avnd obligaia de a transmite invitaie la negocieri
tuturor concurenilor ctigtori;
atunci cnd este necesar achiziionarea unor lucrri sau servicii suplimentare/adiionale, care nu au fost
incluse n contractul iniial, dar care datorit unor circumstane neprevzute au devenit necesare pentru
ndeplinirea contractului n cauz, i numai dac se respect, n mod cumulativ, urmtoarele condiii:
atribuirea s fie fcut contractantului iniial;
lucrrile sau serviciile suplimentare/adiionale nu pot fi, din punct de vedere tehnic i economic, separate de contractul iniial fr apariia unor inconveniente majore pentru autoritatea contractant sau,
dei separabile de contractul iniial, sunt strict necesare n vederea ndeplinirii acestuia;
valoarea cumulat a contractelor atribuite i a actelor adiionale nu depete 50% din valoarea contractului iniial;
atunci cnd, ulterior atribuirii unui contract de lucrri sau de servicii, autoritatea contractant i propune
s achiziioneze noi lucrri, respectiv noi servicii, care sunt similare lucrrilor sau serviciilor achiziionate
prin atribuirea contractului iniial i numai dac se respect, n mod cumulativ, urmtoarele condiii:
atribuirea se face contractantului iniial, iar noile lucrri, respectiv noile servicii, constau n repetarea unor lucrri sau servicii similare celor prevzute n contractul atribuit iniial i sunt conforme cu
cerinele prevzute n caietul de sarcini elaborat cu ocazia atribuirii respectivului contract;
contractul de lucrri/servicii iniial a fost atribuit prin procedura de licitaie deschis sau restrns;
valoarea estimat a contractului iniial de lucrri/servicii s-a determinat prin luarea n considerare inclusiv a lucrrilor/serviciilor similare care pot fi achiziionate ulterior;
n anunul de participare la procedura aplicat pentru atribuirea contractului iniial s-a precizat faptul
c autoritatea contractant are dreptul de a opta pentru achiziionarea ulterioar de noi lucrri similare,
respectiv noi servicii similare, de la operatorul economic a crui ofert va fi declarat ctigtoare n
cadrul procedurii respective;
autoritatea contractant are dreptul de a aplica aceast procedur ntr-un interval care nu poate depi 3
ani de la atribuirea contractului iniial.
CONCURS DE SOLUII
Concursul de soluii este o procedur prin care autoritatea contractant achiziioneaz, n special n domeniul amenajrii teritoriului, al proiectrii urbanistice i peisagistice, al arhitecturii sau n cel al prelucrrii
datelor, un plan sau un proiect, prin selectarea acestuia pe baze concureniale de ctre un juriu, cu sau fr
acordarea de premii. Ea poate fi o procedur independent sau parte a unei proceduri care se finalizeaz cu un
contract de servicii.
Elemente semnificative pentru specificitatea procedurii concursului de soluii:
proiectele trebuie s fie prezentate anonim, acest anonimat urmnd a fi pstrat pn n momentul n care
juriul a adoptat o decizie sau a formulat o opinie;
n scopul evalurii proiectelor prezentate ntr-un concurs de soluii, autoritatea contractant are obligaia
de a numi un juriu format din cel puin 3 membri, persoane fizice independente fa de concureni, cu
pregtire profesional i experien relevant n domeniu, precum i cu probitate moral recunoscut. n
cazul n care concurenilor li s-a solicitat o anumit calificare profesional, atunci cel puin o treime din
numrul membrilor juriului trebuie s aib acea calificare sau una echivalent.
69
Componenta 1
CERERE DE OFERT
Cererea de ofert este acea procedur simplificat prin care autoritatea contractant solicit oferte de la mai
muli operatori economici. Cererea de ofert se poate aplica numai pentru contracte cu o valoare estimat mai
mic dect suma (pragul) de:
100.000 de Euro pentru produse;
125.000 de Euro pentru servicii;
1.000.000 de Euro pentru lucrri.
ACHIZIIE DIRECT
Autoritatea contractant are dreptul de a achiziiona direct produse, servicii sau lucrri, n msura n care
valoarea achiziiei nu depete echivalentul n lei a 15.000 euro pentru fiecare achiziie de produse, servicii
sau lucrri.
Ea presupune realizarea unui studiu al pieei i consultarea bazei proprii de date cu privire la furnizorii,
prestatorii sau executanii al cror obiect de activitate poate asigura dobndirea produselor, lucrrilor, respectiv
a serviciilor pe care autoritatea contractant intenioneaz s le achiziioneze
MIJLOACE ELECTRONICE
Orice autoritate contractant poate aplica procedurile de atribuire i prin utilizarea mijloacelor electronice.
Prin mijloace electronice se nelege utilizarea echipamentelor electronice pentru procesarea i stocarea de
date care sunt difuzate, transmise i recepionate prin cablu, radio, mijloace optice sau prin alte mijloace
electromagnetice.
Aplicarea procedurilor de atribuire prin utilizarea mijloacelor electronice se realizeaz prin intermediul
SEAP, iar Guvernul poate stabili prin hotrre obligaia anumitor autoriti contractante de a aplica procedurile
de atribuire a unor contracte de achiziie public numai prin utilizarea mijloacelor electronice.
ACORDUL-CADRU
Acordul-cadru este nelegerea scris intervenit ntre una sau mai multe autoriti contractante i unul sau
mai muli operatori economici, al crei scop este stabilirea elementelor/condiiilor eseniale care vor guverna
contractele de achiziie public ce urmeaz a fi atribuite ntr-o perioad dat, n mod special n ceea ce privete
preul i, dup caz, cantitile avute n vedere.
Acordul-cadru se poate ncheia ca urmare a oricrei proceduri prevzute de OUG 34/2006, respectiv:
de regul prin aplicarea procedurilor de licitaie deschis sau licitaie restrns;
prin celelalte proceduri, dac se ncadreaz n situaiile specifice de aplicare.
Acordul-cadru poate fi ncheiat fie:
cu un singur operator economic; fie
cu cel puin 3, n msura n care exist un numr suficient de operatori economici care au ndeplinit criteriile de calificare i selecie i care au prezentat oferte corespunztoare.
Contracte de achiziie public subsecvente unui acord-cadru ncheiat cu mai muli operatori economici pot
fi atribuite fie:
fr reluarea competiiei; fie
prin reluarea competiiei ntre operatorii economici semnatari ai acordului-cadru, caz n care procedura de
urmat este:
70
4. Achiziii Publice
pentru fiecare contract ce urmeaz a fi atribuit, autoritatea contractant consult n scris operatorii economici semnatari ai acordului-cadru respectiv;
autoritatea contractant fixeaz un termen limit suficient pentru prezentarea ofertelor, n acest sens
avnd obligaia de a ine cont de aspecte precum complexitatea obiectului i timpul necesar pentru
transmiterea ofertelor;
ofertele se prezint n scris, iar coninutul lor rmne confidenial pn cnd termenul limit stipulat
pentru deschidere a expirat;
autoritatea contractant atribuie fiecare contract ofertantului care a prezentat cea mai bun ofert, pe
baza criteriului de atribuire precizat n documentaia n temeiul creia a fost ncheiat acordul-cadru.
LICITAIA ELECTRONIC
Licitaia electronic este procesul repetitiv realizat dup o prim evaluare complet a ofertelor, n care
ofertanii au posibilitatea, exclusiv prin intermediul mijloacelor electronice, de a reduce preurile prezentate
i/sau de a mbunti alte elemente ale ofertei. Evaluarea final trebuie s se realizeze n mod automat prin
mijloacele electronice utilizate. Autoritatea contractant are obligaia de a anuna decizia de utilizare a licitaiei
electronice n anunul de participare i n documentaia de atribuire.
71
Componenta 1
Licitaia electronic se desfoar n mai multe runde succesive, procesul repetitiv de ofertare referindu-se:
fie numai la preuri (n cazul n care criteriul de atribuire este preul cel mai sczut);
fie la preuri i/sau la alte elemente ale ofertei, dup cum au fost prevzute n documentaia de atribuire (n
cazul n care criteriul de atribuire este oferta cea mai avantajoas din punct de vedere economic).
n cursul fiecrei runde a licitaiei electronice, autoritatea contractant are obligaia de a comunica instantaneu tuturor ofertanilor:
cel puin informaiile necesare acestora pentru a-i determina, n orice moment, poziia pe care o ocup n
clasament; dar poate comunica i:
numrul participanilor n runda respectiv a licitaiei electronice;
preuri sau valori noi prezentate n cadrul rundei de licitare de ctre ali ofertani (dac documentaia de
atribuire a prevzut aceast posibilitate).
Pe parcursul efecturii rundelor de licitare, autoritatea contractant nu are dreptul de a dezvlui identitatea
ofertanilor.
Licitaia electronic se finalizeaz printr-una sau printr-o combinaie a urmtoarelor modaliti:
CONTESTAII
Orice persoan care se consider vtmat ntr-un drept ori ntr-un interes legitim printr-un act al autoritii
contractante, prin nclcarea dispoziiilor legale n materia achiziiilor publice, poate solicita anularea actului,
obligarea autoritii contractante de a emite un act, recunoaterea dreptului pretins sau a interesului legitim pe
cale administrativ-jurisdicional sau n justiie.
Calea administrativ-jurisdicional este reprezentat de Consiliul Naional de Soluionare a Contestaiilor
(CNSC), organism independent ce funcioneaz pe lng Secretariatul General al Guvernului. Instana de
judecat competent este Tribunalul.
Contestaia poate fi introdus n orice moment al procedurii, n termen de:
a) 10 zile ncepnd cu ziua urmtoare lurii la cunotin despre un act al autoritii contractante considerat nelegal, n cazul n care valoarea contractului care urmeaz s fie atribuit este mai mare
dect pragurile valorice prevzute pentru publicarea anunurilor de participare n Jurnalul Oficial al
Uniunii Europene; respectiv:
b) 5 zile ncepnd cu ziua urmtoare lurii la cunotin de un act al autoritii contractante considerat
nelegal, n cazul n care valoarea contractului care urmeaz s fie atribuit este egal sau mai mic
dect pragurile valorice prevzute pentru publicarea anunurilor de participare n Jurnalul Oficial al
Uniunii Europene.
72
4. Achiziii Publice
73
Componenta 1
f) peste 4.200.000.001 lei 19.320 lei + 0,00001% din ceea ce depete 4.200.000.001 lei.
Dac instana competent admite plngerea formulat mpotriva deciziei CNSC de respingere a contestaiei,
autoritatea contractant are obligaia de a returna contestatorului sumele reinute n cel mult 5 zile lucrtoare
de la data pronunrii deciziei instanei de judecat.
Procesele i cererile privind actele autoritilor contractante emise nainte de ncheierea contractului,
precum i acordarea despgubirilor pentru repararea prejudiciilor cauzate n cadrul procedurii de atribuire se soluioneaz n prim instan de ctre secia de contencios administrativ i fiscal a tribunalului n
circumscripia cruia se afl sediul autoritii contractante. Procesele i cererile privind executarea, nulitatea,
anularea, rezoluiunea, rezilierea sau denunarea unilateral a contractelor de achiziie public se soluioneaz
n prim instan de ctre secia comercial a tribunalului n circumscripia cruia se afl sediul autoritii
contractante.
Instana, admind cererea, poate dispune anularea n tot sau n parte a actului autoritii contractante,
obligarea la emiterea actului de ctre autoritatea contractant, ndeplinirea unei obligaii de ctre autoritatea
contractant, inclusiv eliminarea oricror specificaii tehnice, economice sau financiare discriminatorii din
anunul/invitaia de participare, din documentaia de atribuire ori din alte documente emise n legtur cu
procedura de atribuire, precum i orice alte msuri necesare remedierii nclcrii dispoziiilor legale n materia
achiziiilor publice.
Cererile introduse la instanele judectoreti, avnd ca obiect contractele care intr n sfera de aplicare a
OUG 34/2006, precum i cele pentru repararea prejudiciului cauzat se taxeaz, n funcie de valoare, astfel:
a) pn la valoarea de 40.000 lei inclusiv 1% din aceast valoare;
b) ntre 40.001 lei i 400.000 lei inclusiv 400 lei + 0,1% din ceea ce depete 40.001 lei;
c) ntre 400.001 lei i 4.000.000 lei inclusiv 760 lei + 0,01% din ceea ce depete 400.001 lei;
d) ntre 4.000.001 lei i 40.000.000 lei inclusiv 1.120 lei + 0,001% din ceea ce depete 4.000.001
lei;
e) ntre 40.000.001 lei i 400.000.000 lei inclusiv 1.480 lei + 0,0001% din ceea ce depete
40.000.001 lei;
f) ntre 400.000.001 lei i 4.000.000.000 lei inclusiv 1.840 lei + 0,00001% din ceea ce depete
400.000.001 lei;
g) peste 4.000.000.000 lei 2.200 lei.
Cererile neevaluabile n bani se taxeaz cu 4 lei.
n cazul primirii unei contestaii de ctre CNSC sau de ctre prima instan de judecat, pentru care nu
s-a luat act de renunare, autoritatea contractant are dreptul de a ncheia contractul numai dup pronunarea
deciziei CNSC sau dup pronunarea hotrrii n prim instan, dar nu nainte de expirarea termenelor de
ateptare. Contractul ncheiat nainte de pronunarea deciziei CNSC sau de pronunarea hotrrii n prim
instan este lovit de nulitate absolut.
74
4. Achiziii Publice
c. ATRIBUIREA CONTRACTULUI
CRITERII DE CALIFICARE I SELECIE
Situaia personal a candidatului sau a ofertantului: autoritatea contractant are dreptul de a exclude dintro procedur pentru atribuirea contractului de achiziie public orice ofertant/candidat care se afl n oricare
dintre urmtoarele situaii:
este n stare de faliment ori lichidare, afacerile i sunt administrate de un judector-sindic sau activitile
sale comerciale sunt suspendate ori fac obiectul unui aranjament cu creditorii sau este ntr-o situaie similar
cu cele anterioare, reglementat prin lege;
face obiectul unei proceduri legale pentru declararea sa n una dintre situaiile prevzute mai sus;
nu i-a ndeplinit obligaiile de plat a impozitelor, taxelor i contribuiilor de asigurri sociale ctre bugetele
componente ale bugetului general consolidat, n conformitate cu prevederile legale n vigoare n Romnia
sau n ara n care este stabilit;
a fost condamnat, n ultimii trei ani, prin hotrrea definitiv a unei instane judectoreti, pentru o fapt
care a adus atingere eticii profesionale sau pentru comiterea unei greeli n materie profesional;
prezint informaii false sau nu prezint informaiile solicitate de ctre autoritatea contractant, n legtur
cu situaia proprie.
Capacitatea de exercitare a activitii profesionale: autoritatea contractant are dreptul de a solicita oricrui
operator economic s prezinte documente edificatoare care s dovedeasc forma de nregistrare ca persoan
fizic sau juridic i, dup caz, de atestare ori apartenen din punct de vedere profesional, n conformitate cu
prevederile din ara n care ofertantul/candidatul este stabilit.
Situaia economic i financiar: autoritatea contractant are dreptul de a solicita ca operatorul economic
care particip la procedura de atribuire a contractului de achiziie public s fac dovada situaiei sale economice i financiare, prin documente cum ar fi:
declaraii bancare corespunztoare sau, dup caz, dovezi privind asigurarea riscului profesional;
bilanul contabil sau extrase de bilan, n cazul n care publicarea acestor bilanuri este prevzut de
legislaia rii n care este stabilit ofertantul/candidatul;
declaraii privind cifra de afaceri global sau, dac este cazul, privind cifra de afaceri n domeniul de activitate aferent obiectului contractului ntr-o perioad anterioar, care vizeaz activitatea din cel mult ultimii
trei ani, n msura n care informaiile respective sunt disponibile
75
Componenta 1
principalelor livrri de produse, prestri de servicii efectuate n ultimii 3 ani/lucrri executate n ultimii 5
ani;
echipamentele tehnice i la msurile aplicate n vederea asigurrii calitii, precum i, dac este cazul,
resursele de studiu i cercetare;
personalul/organismul tehnic de specialitate de care dispune sau al crui angajament de participare a fost
obinut de ctre candidat/ofertant, n special pentru asigurarea controlului calitii;
conformitii produselor;
mostre, descrieri i/sau fotografii;
studiile, pregtirea profesional i calificarea personalului de conducere, precum i ale persoanelor responsabile pentru ndeplinirea contractului;
efectivele medii anuale ale personalului angajat i al cadrelor de conducere n ultimii 3 ani;
msurile de protecie a mediului pe care operatorul economic le poate aplica n timpul ndeplinirii
contractului;
utilajele, instalaiile, echipamentele tehnice de care poate dispune operatorul economic pentru ndeplinirea
corespunztoare a contractului;
proporia n care contractul urmeaz s fie ndeplinit de ctre subcontractani i specializarea acestora.
Criteriile referitoare la capacitatea tehnic i/sau profesional sunt difereniate n art. 187-190 ale OUG
34/2006 n funcie de tipul de contract.
Standarde de asigurare a calitii: n cazul n care solicit prezentarea unor certificate, emise de organisme
independente, prin care se atest faptul c operatorul economic respect anumite standarde de asigurare a
calitii, autoritatea contractant trebuie s se raporteze la sistemele de asigurare a calitii bazate pe seriile
de standarde europene relevante, certificate de organisme conforme cu seriile de standarde europene privind
certificarea. n cazul n care operatorul economic nu deine un certificat de calitate astfel cum este solicitat de
autoritatea contractant, aceasta din urm are obligaia de a accepta orice alte probe sau dovezi prezentate de
operatorul economic respectiv, n msura n care probele/dovezile prezentate confirm asigurarea unui nivel
corespunztor al calitii.
Standarde de protecie a mediului: prezentarea unor certificate, emise de organisme independente, prin care
se atest faptul c operatorul economic respect anumite standarde de protecie a mediului.
CRITERII DE ATRIBUIRE
Legislaia romn n vigoare reglementeaz dou criterii de evaluare:
1. Oferta cea mai avantajoas din punct de vedere economic
sau:
2. Preul cel mai sczut.
n cazul aplicrii criteriului oferta cea mai avantajoas din punct de vedere economic, oferta stabilit ca
fiind ctigtoare este oferta care ntrunete punctajul cel mai mare rezultat din aplicarea unui sistem de factori
de evaluare pentru care se stabilesc ponderi relative sau un algoritm de calcul specific. n cazul n care, din
motive obiective, pe care autoritatea contractant le poate justifica temeinic, este imposibil stabilirea exact
a ponderilor relative pentru fiecare factor de evaluare, autoritatea contractant are obligaia de a indica n
anunul de participare sau n documentaia de atribuire cel puin ordinea descresctoare a importanei factorilor de evaluare care urmeaz s fie utilizai. Factorii de evaluare a ofertei, ponderea relativ a acestora sau
algoritmul de calcul trebuie:
76
4. Achiziii Publice
ATRIBUIREA CONTRACTULUI
Autoritatea contractant are obligaia de a stabili oferta ctigtoare pe baza criteriului de atribuire precizat
n anunul de participare i n documentaia de atribuire, n condiiile n care ofertantul respectiv ndeplinete
criteriile de selecie i calificare impuse. Autoritatea contractant are obligaia de a ncheia contractul de
achiziie public cu ofertantul a crui ofert a fost stabilit ca fiind ctigtoare, pe baza propunerilor tehnice i
financiare cuprinse n respectiva ofert.
Potrivit HG 925/2006, pentru atribuirea contractelor de achiziie public, autoritatea contractant are
obligaia de a desemna persoanele responsabile pentru evaluarea ofertelor, care se constituie ntr-o comisie
de evaluare. Comisia de evaluare cuprinde specialiti n domeniul obiectului contractului care urmeaz s fie
atribuit i se nominalizeaz din cadrul compartimentului intern specializat. n afar de acetia, n comisia de
evaluare pot fi nominalizai i membri aparinnd altor compartimente ale autoritii contractante sau, n cazul
n care beneficiarul final al contractului este o alt autoritate contractant, din cadrul respectivei autoriti
contractante. Mai mult, autoritatea contractant poate desemna experi cooptai, fie de la nceputul procesului
de evaluare sau pe parcursul acestuia. Experii cooptai nu au drept de vot, ns au obligaia de a elabora un
raport de specialitate cu privire la aspectele tehnice, financiare sau juridice asupra crora, pe baza expertizei pe
care o dein, i exprim punctul de vedere. Atribuiile i responsabilitile experilor cooptai se pot rezuma,
dup caz, numai la:
a) verificarea i evaluarea propunerilor tehnice;
b) analiza situaiei financiare a ofertanilor/candidailor ori analiza financiar a efectelor pe care le pot
determina anumite elemente ale ofertei sau clauze contractuale propuse de ofertant;
c) analiza efectelor de natur juridic pe care le pot determina anumite elemente ale ofertei sau anumite
clauze contractuale propuse de ofertant.
Modul de lucru al comisiei de evaluare este prezentat sumar mai jos:
Atribuie
Deschiderea ofertelor i, dup
caz, a altor documente care
nsoesc oferta.
Mod de lucru
Autoritatea contractant are obligaia de a deschide ofertele i, dup caz, alte documente
prezentate de participani, la data, ora i n locul indicate n anunul de participare.
n cadrul edinei de deschidere nu este permis respingerea niciunei oferte, cu excepia celor care
se ncadreaz ntr-una dintre urmtoarele situaii:
a) au fost depuse dup data i ora-limit de depunere sau la o alt adres dect cele
stabilite n anunul de participare;
b) nu sunt nsoite de garania de participare, n cuantumul, forma i avnd perioada de
valabilitate solicitate n documentaia de atribuire.
Orice ofertant are dreptul de a participa la deschiderea ofertelor.
edina de deschidere se finalizeaz printr-un proces-verbal semnat de membrii comisiei de
evaluare i de reprezentani ai operatorilor economici prezeni la edin, n care se consemneaz
modul de desfurare a edinei respective, aspectele formale constatate la deschiderea ofertelor,
elementele principale ale fiecrei oferte, consemnndu-se totodat lista documentelor depuse
de fiecare operator economic n parte. Autoritatea contractant are obligaia de a transmite un
exemplar al procesului-verbal tuturor operatorilor economici participani la procedura de atribuire, n
cel mult o zi lucrtoare de la deschidere, indiferent dac acetia au fost sau nu prezeni la edina
respectiv.
77
Componenta 1
78
Atribuie
Verificarea ndeplinirii criteriilor
de calificare de ctre ofertani/
candidai, n cazul n care
acestea au fost solicitate prin
documentaia de atribuire.
Realizarea seleciei / preseleciei
candidailor, dac este cazul.
Mod de lucru
Orice decizie cu privire la calificarea ofertanilor / candidailor se adopt de ctre comisia de
evaluare n cadrul unor edine ulterioare edinei de deschidere a ofertelor.
n cazul n care, n cadrul documentaiei de atribuire, a fost prevzut obligaia ndeplinirii unor
criterii de calificare, comisia de evaluare are obligaia verificrii modului de ndeplinire a acestor
criterii de ctre fiecare ofertant n parte.
Orice decizie cu privire la selecia candidailor se adopt de ctre comisia de evaluare n
cadrul unor edine ulterioare edinei de deschidere a ofertelor.
Numrul de candidai admii trebuie s fie cel puin egal cu numrul minim indicat n anunul de
participare.
n cazul n care numrul candidailor care ndeplinesc criteriile de selecie este mai mic dect
numrul minim indicat n anunul de participare, autoritatea contractant are dreptul:
fie de a anula procedura;
a) fie de a anula procedura;
b) fie de a continua procedura numai cu acel/acei candidat/candidai care ndeplinete/
ndeplinesc criteriile solicitate.
Realizarea dialogului cu operatorii Etapa a doua a procedurii de dialog competitiv const n organizarea de ntlniri cu fiecare candidat
economici, n cazul aplicrii
admis n parte, pe parcursul crora se deruleaz un dialog cu scopul identificrii soluiilor/opiunilor
procedurii de dialog competitiv.
referitoare la aspectele tehnice, montajele financiare, problemele legate de cadrul juridic i orice
alte elemente ale viitorului contract. La sfritul fiecrei ntlniri comisia de evaluare are obligaia
consemnrii problemelor discutate i aspectelor convenite ntr-un proces-verbal de edin.
Identificarea soluiilor/opiunilor se structureaz n funcie de necesitile, obiectivele i
constrngerile autoritii contractante, astfel cum au fost acestea evideniate n documentaia
descriptiv.
Pe durata dialogului, autoritatea contractant are obligaia de a asigura aplicarea principiului
tratamentului egal fa de toi participanii. n acest sens, autoritatea contractant nu are dreptul de
a furniza informaii ntr-o manier discriminatorie, care ar putea crea unuia/unora dintre participani
un avantaj suplimentar n raport cu ceilali.
Realizarea negocierilor cu
Autoritatea contractant are obligaia de a organiza, n cadrul etapei a doua a procedurii de
operatorii economici, n cazul
atribuire, ntlniri cu fiecare candidat preselectat n parte, n cadrul crora se desfoar negocieri
aplicrii procedurilor de negociere. cu privire la propunerea tehnic i la cea financiar.
Fiecare participant la etapa de negocieri are obligaia de a prezenta, n funcie de necesitile,
obiectivele i constrngerile autoritii contractante, astfel cum au fost acestea evideniate
n documentaia descriptiv, o propunere de ofert preliminar, care va constitui punctul de
pornire al negocierilor.
Scopul negocierilor este de mbuntire a ofertei preliminare i de adaptare a acesteia la condiiile
concrete n care se va derula viitorul contract. La sfritul fiecrei ntlniri comisia are obligaia
consemnrii problemelor discutate i a aspectelor convenite ntr-un proces-verbal de edin, care
se semneaz de ctre toi participanii la negocieri.
n msura n care a prevzut aceast posibilitate n documentaia descriptiv, iar numrul
de participani la negocieri este suficient de mare astfel nct diminuarea numrului de
participani s nu afecteze concurena real, autoritatea contractant are dreptul de a derula
negocierile n runde succesive.
Negocierile se deruleaz pn n momentul n care fiecare participant la negocieri declar
c oferta preliminar pe care a prezentat-o nu mai poate fi mbuntit, fapt care se
consemneaz explicit n procesul-verbal de edin.
n cazul n care, pe parcursul negocierilor, comisia constat c nu se nregistreaz
mbuntiri substaniale ale ofertei preliminare fa de ntlnirile/rundele anterioare, aceasta
are dreptul de a stabili o ntlnire final, cu fiecare participant n parte. n cadrul acestei
ntlniri fiecare participant are obligaia de a prezenta elementele finale ale propunerii sale
tehnice i financiare, pentru care urmeaz s se aplice criteriul de atribuire.
Verificarea propunerilor tehnice
Comisia de evaluare are obligaia de a analiza i de a verifica fiecare ofert att din punct de
prezentate de ofertani, din
vedere al elementelor tehnice propuse, ct i din punct de vedere al aspectelor financiare pe
punctul de vedere al modului n
care le implic.
care acestea corespund cerinelor Propunerea tehnic trebuie s corespund cerinelor minime prevzute n caietul de sarcini.
minime din caietul de sarcini sau
din documentaia descriptiv.
4. Achiziii Publice
Atribuie
Verificarea propunerilor financiare
prezentate de ofertani, din punctul de
vedere al ncadrrii n fondurile care
pot fi disponibilizate pentru ndeplinirea
contractului de achiziie public
respectiv, precum i, dac este cazul,
din punctul de vedere al ncadrrii
acestora n situaia prevzut la art.
202 din OUG 34/2006.
Mod de lucru
Comisia de evaluare are obligaia de a analiza i de a verifica fiecare ofert att din punct de
vedere al elementelor tehnice propuse, ct i din punct de vedere al aspectelor financiare pe
care le implic.
Propunerea financiar trebuie s se ncadreze n limita fondurilor care pot fi disponibilizate pentru
ndeplinirea contractului de achiziie public respectiv.
n cazul unei oferte care are un pre aparent neobinuit de sczut n raport cu ceea ce urmeaz
a fi furnizat, executat sau prestat, autoritatea contractant are obligaia de a solicita ofertantului,
n scris i nainte de a lua o decizie de respingere a acelei oferte, detalii i precizri pe care le
consider semnificative cu privire la ofert, precum i de a verifica rspunsurile care justific preul
respectiv.
O ofert prezint un pre aparent neobinuit de sczut n raport cu ceea ce urmeaz a fi furnizat,
executat sau prestat, atunci cnd preul ofertat, fr TVA, reprezint mai puin de 85% din valoarea
estimat a contractului respectiv sau, n cazul n care n procedura de atribuire sunt cel puin
5 oferte care nu sunt considerate inacceptabile i/sau neconforme, atunci cnd preul ofertat
reprezint mai puin de 85% din media aritmetic a ofertelor calculat fr a se avea n vedere
propunerea financiar cea mai mic i propunerea financiar cea mai mare.
n cazul n care, pe parcursul evalurii, se constat existena unei oferte cu pre aparent
neobinuit de sczut, autoritatea contractant are obligaia de a efectua verificri detaliate n
legtur cu urmtoarele aspecte:
a) fundamentarea economic a modului de formare a preului, aferent metodelor de
execuie utilizate, procesului de producie sau serviciilor prestate;
b) soluiile tehnice adoptate i/sau orice condiii deosebit de favorabile de care beneficiaz
ofertantul pentru executarea lucrrilor, pentru furnizarea produselor sau prestarea
serviciilor;
c) originalitatea ofertei din punct de vedere al ndeplinirii tuturor cerinelor prevzute n
caietul de sarcini;
d) respectarea dispoziiilor privind protecia muncii i condiiile de lucru aplicabile pentru
executarea lucrrii, prestarea serviciului sau furnizarea produselor;
e) posibilitatea ca ofertantul s beneficieze de un ajutor de stat.
n scopul efecturii verificrilor respective, autoritatea contractant va solicita ofertantului inclusiv
documente privind, dup caz, preurile la furnizori, situaia stocurilor de materii prime i materiale,
modul de organizare i metodele utilizate n cadrul procesului de lucru, nivelul de salarizare a forei
de munc, performanele i costurile implicate de anumite utilaje sau echipamente de lucru.
Atunci cnd autoritatea contractant constat c o ofert are un pre aparent neobinuit de sczut
deoarece ofertantul beneficiaz de un ajutor de stat, oferta respectiv poate fi respins pe acest
temei numai dac, n urma clarificrilor solicitate, ofertantul este n imposibilitate de a demonstra,
ntr-o perioad de timp rezonabil stabilit de autoritatea contractant, c ajutorul de stat a fost
acordat n mod legal.
79
Componenta 1
80
Atribuie
Stabilirea ofertelor inacceptabile
sau neconforme i a motivelor
care stau la baza ncadrrii
ofertelor respective n aceast
categorie.
Mod de lucru
Oferta este considerat inacceptabil n urmtoarele situaii:
a) a fost depus dup data i ora-limit de depunere sau la o alt adres dect cele
stabilite n anunul de participare;
b) nu este nsoit de garania de participare, n cuantumul, forma i avnd perioada de
valabilitate solicitate n documentaia de atribuire;
c) a fost depus de un ofertant care nu ndeplinete una sau mai multe dintre cerinele de
calificare stabilite n documentaia de atribuire sau nu a prezentat, conform prevederilor
documente relevante n acest sens;
d) constituie o alternativ la prevederile caietului de sarcini, alternativ care nu poate fi
luat n considerare din urmtoarele motive:
- n anunul de participare nu este precizat n mod explicit posibilitatea
depunerii unor oferte alternative;
- respectiva ofert alternativ nu respect cerinele minime prevzute n caietul
de sarcini;
e) nu asigur respectarea reglementrilor obligatorii referitoare la condiiile specifice de
munc i de protecie a muncii, atunci cnd aceast cerin este formulat;
f) preul, fr TVA, inclus n propunerea financiar depete valoarea estimat
comunicat prin anunul/invitaia de participare i nu exist posibilitatea disponibilizrii
de fonduri suplimentare pentru ndeplinirea contractului de achiziie public respectiv;
g) preul, fr TVA, inclus n propunerea financiar depete valoarea estimat
comunicat prin anunul/invitaia de participare i, dei exist posibilitatea disponibilizrii
de fonduri suplimentare pentru ndeplinirea contractului de achiziie public respectiv, se
constat existena a cel puin uneia dintre urmtoarele situaii:
- preul este cu mai mult de 10% mai mare dect valoarea estimat prevzut
n anunul/invitaia de participare;
- ncheierea contractului la preul respectiv ar conduce la eludarea aplicrii
acelor prevederi ale ordonanei de urgen care instituie obligaii ale
autoritii contractante n raport cu anumite praguri valorice;
h) n urma verificrilor prevzute la art. 202 i 203 din ordonana de urgen se constat
c oferta are un pre neobinuit de sczut pentru ceea ce urmeaz a fi furnizat/
prestat/executat, astfel nct nu se poate asigura ndeplinirea contractului la parametrii
cantitativi i calitativi solicitai prin caietul de sarcini.
Oferta este considerat neconform n urmtoarele situaii:
nu satisface n mod corespunztor cerinele caietului de sarcini;
a) conine propuneri de modificare a clauzelor contractuale pe care le-a stabilit
autoritatea contractant n cadrul documentaiei de atribuire, care sunt n mod evident
dezavantajoase pentru aceasta din urm, iar ofertantul, dei a fost informat cu privire la
respectiva situaie, nu accept renunarea la clauzele respective;
b) conine n cadrul propunerii financiare preuri care nu sunt rezultatul liberei concurene i
care nu pot fi justificate;
c) n cadrul unei proceduri de atribuire pentru care s-a prevzut defalcarea pe loturi, oferta
este prezentat fr a se realiza distincia pe loturile ofertate, din acest motiv devenind
imposibil aplicarea criteriului de atribuire pentru fiecare lot n parte;
d) n cazul n care ofertantul modific coninutul propunerii tehnice prin rspunsurile pe
care le prezint la clarificrile comisiei de evaluare;
e) n cazul n care ofertantul modific coninutul propunerii financiare prin rspunsurile pe
care le prezint la clarificrile comisiei de evaluare;
f) n cazul n care ofertantul nu accept corecia erorilor aritmetice sau a viciilor de form.
Ofertele care nu se ncadreaz n niciuna dintre situaiile de inacceptabilitate i neconformitate sunt
singurele oferte care pot fi considerate admisibile.
Orice decizie cu privire la evaluarea ofertelor se adopt de ctre comisia de evaluare n cadrul unor
edine ulterioare edinei de deschidere a ofertelor.
Oferta ctigtoare se stabilete numai dintre ofertele admisibile i numai pe baza criteriului
de atribuire precizat n anunul de participare i n documentaia de atribuire.
4. Achiziii Publice
Atribuie
n cazuri justificate, elaborarea
unei propuneri de anulare a
procedurii de atribuire.
Mod de lucru
Autoritatea contractant are dreptul de a anula aplicarea procedurii pentru atribuirea
contractului de achiziie public, dac ia aceast decizie, de regul, nainte de data
transmiterii comunicrii privind rezultatul aplicrii procedurii de atribuire i, oricum, nainte de
data ncheierii contractului, numai n urmtoarele cazuri:
nu a fost posibil asigurarea unui nivel satisfctor al concurenei, respectiv numrul
de operatori economici este mai mic dect cel minim prevzut, pentru fiecare
procedur;
au fost depuse numai oferte inacceptabile, neconforme sau necorespunztoare;
au fost depuse oferte care, dei pot fi luate n considerare, nu pot fi comparate datorit
modului neuniform de abordare a soluiilor tehnice i/sau financiare;
abateri grave de la prevederile legislative afecteaz procedura de atribuire sau este
MANAGEMENTUL CONTRACTULUI
Procesul de achiziii publice, iniiat o dat cu nceperea activitilor de planificare, nu se ncheie o dat cu
atribuirea contractului. Poate cea mai important parte a achiziiei publice ncepe o dat cu semnarea contractului i se ncheie n momentul realizrii ultimelor pli pentru produsele, serviciile i lucrrile achiziionate i
recepionarea acestora sau, respectiv, expirarea garaniei lucrrii. Merit a fi amintit aici faptul c autoritatea
contractant este cea responsabil, inclusiv n administrarea contractului, de satisfacerea interesului public la
care rspunde respectivul contract!
Legislaia privind achiziiile publice se refer mai puin la etapa de administrare a contractului, aici intervenind n principal alte reglementri, de natur contabil, financiar, de respectare a calitii n construcii, a
proteciei mediului, sau, legislaia comun n materie civil i comercial. Pe lng aceste cerine de natur
legal, un rol foarte important l joac managementul de proiect - conceperea fiecrui contract ca un proiect i
administrarea lui astfel nct s se urmreasc realizarea interesului public urmrit de achiziia respectiv cu
respectarea standardelor de calitate, a costurilor i termenelor stabilite pentru respectiva achiziie.
n continuare ne vom referi n special la administrarea contractelor cu durat mai mare de derulare, fie c
sunt de produse ce trebuie livrate n trane sau pe loturi, fie c sunt de servicii sau lucrri complexe. Multe
aspecte prezentate aici sunt relevante chiar i n cazul contractelor cu executare imediat (specifice mai ales
domeniului produselor), mai ales dac acestea presupun continuarea relaiei cu furnizorul (de exemplu: service
81
Componenta 1
n cadrul termenului de garanie). Complexitatea unora dintre contracte implic o mai mare atenie pentru
unele aspecte ce vor fi prezentate aici.
Scopul activitilor de administrare a contractului este obinerea produselor/serviciilor/lucrrilor aa cum
au fost ele prevzute n contract n sensul respectrii principiului utilizrii eficiente a fondurilor publice. Un
aspect foarte important este acela c administrarea contractului depinde ntr-o foarte mare msur de ce s-a
ntmplat nainte. O bun planificare a achiziiei i o aplicare corect a procedurilor sunt premisele fundamentale ale unei eficiente administrri a contractului.
Administrarea contractului nseamn mult mai mult dect respectarea termenilor acordului dintre pri.
Aceasta este un lucru important, dar nu reprezint dect primul pas. Indiferent de coninutul contractului, vor
exista ntotdeauna tensiuni ntre autoritatea contractant i contractant. Administrarea contractului urmrete
i rezolvarea i limitarea posibilelor tensiuni astfel nct s se ating scopul contractului. n plus, tendina la
nivel european este de a evolua de la relaii strict formale ntre autoritatea contractant i contractant, n care
acesta din urm este inut din scurt, ctre construirea unor relaii de parteneriat ntre pri, bineneles cu
stricta respectare a normelor etice.
Managementul obinerii rezultatelor scontate urmrete ca ceea ce a fost convenit de ctre pri n contractul de achiziie public s fie realizat cu respectarea standardelor de calitate corespunztoare. Acest
lucru implic, n acelai timp:
verificarea faptului c produsele/serviciile/lucrrile sunt furnizate/prestate/executate n conformitate cu
contractul;
ele corespund standardelor de calitate stabilite;
82
4. Achiziii Publice
n afar de acestea, alte cauze de risc sunt n afara controlului prilor, cum ar fi fora major (inundaii,
cutremure, etc.).
Atunci cnd riscurile sunt anticipate, autoritatea contractant i contractantul vor trebui s lucreze mpreun
pentru a decide cine rspunde pentru respectivul risc i s decid cum poate fi redus sau eliminat atunci cnd
evenimentele anticipate vor avea lor.
83
Componenta 1
Chiar dac se vorbete n mod curent de relaii ntre organizaii/instituii, de cele mai multe ori ele sunt
reflexia relaiilor ntre persoanele reprezentnd respectivele entiti. Din punct de vedere al relaiilor dintre
autoritatea contractant i contractant, este important ca persoanele ce reprezint prile s poat s lucreze
mpreun.
Tensiunile ce pot aprea n timpul derulrii contractului pot s nu aduc atingere interesului public coninut
n respectivul contract printr-un bun management al conflictelor din partea autoritii contractante. Dac apare
o disput, este foarte important ca ea s fie rezolvat rapid i eficient. ntrzierile pot duce la efecte negative
importante pentru autoritatea contractant.
Metodele de soluionarea disputelor includ de la simpla comunicare la negociere, mediere, arbitraj sau apelarea la instana de judecat.
Medierea este un proces de soluionare alternativ a litigiilor n cadrul creia un specialist neutru, mediatorul, faciliteaz negocierile ntre prile aflate n litigiu, cu scopul de a le ajuta s gseasc o modalitate
acceptabil de soluionare a diferendelor existente. Mediatorul nu are autoritatea de a decide asupra nici unui
aspect al cazului respectiv, nici de a cere prilor s acioneze ntr-un anumit mod sau s ajung la o nelegere
asupra litigiului n anumite condiii. Unica putere a mediatorului este puterea de convingere.
84
4. Achiziii Publice
Aceast evaluare este de natur a furniza informaii importante conducerii autoritii contractante i persoanei/compartimentului responsabil de achiziii publice n gestionarea viitoarelor procese de achiziii publice.
Un alt rezultat al analizei este baza de date pe care persoana/compartimentul responsabil de achiziii publice o poate realiza cu toate contractele derulate. Actualizat n mod corespunztor, aceast baz de date poate
oferi informaii important pentru viitoarele achiziii.
85
Componenta 1
5. ANEXE
5.1. ANEXA 1: GLOSAR DE TERMENI
5.2. ANEXA 2: SINTEZA PLANULUI NAIONAL DE DEZVOLTARE 2007 2013
5.3. ANEXA 3: SINTEZA CADRULUI NAIONAL STRATEGIC DE REFERIN
5.4. ANEXA 4: COD DE CONDUIT ETIC N ACHIZIII PUBLICE
86
87
SECIUNEA 1 INTRODUCERE
1.1 Instrumentele Structurale n perioada 2007 - 2013
Politica de Coeziune Economic i Social a Uniunii Europene are ca scop, pe de o parte, reducerea
disparitilor de dezvoltare ntre diversele regiuni, iar pe de alt parte, stoparea declinului economic al regiunilor foarte defavorizate, inclusiv al zonelor rurale. n acest sens, pentru perioada de programare 2007-2013,
la nivel european au fost stabilite trei obiective:
obiectivul 1 - Convergen
obiectivul 2 - Competitivitate regional i ocuparea forei de munc
obiectivul 3 - Cooperare teritorial.
Instrumentele de finanare ale acestei politici sunt denumite generic Fonduri Structurale i de Coeziune
(FSC). Fiecare instrument structural are o destinaie specific:
Fondul European pentru Dezvoltare Regionala (FEDR) sprijin investiiile, care pot fi mprite n doua
categorii generale:
investiii n diferite tipuri de infrastructur, premize pentru noi afaceri, dezvoltarea turismului, regenerare
urban, uniti medicale, uniti de nvmnt, mbuntirea calitii mediului, precum i dezvoltarea
reelelor locale i regionale de transport i a mijloacelor de transport n comun, etc.
investiii de tip sprijin financiar i consultan pentru IMM-uri, cercetare i dezvoltare, iniiative de transfer
tehnologic, ntrirea capacitii instituionale la nivel local, etc.
investiii n contextul iniiativelor speciale de cooperare transfrontalier i transnaional.
88
Fondul Social European (FSE) sprijin o gam larg de investiii n dezvoltarea resurselor umane i formare n conformitate cu Strategia European de Ocupare a Forei de Munc, cu accent pe:
integrarea n munca pentru omeri, prin formare profesional i diverse msuri privind piaa de
munc;
sprijinirea ntreprinztorilor i msuri de mbuntire a cunotinelor i productivitii persoanelor
angajate;
aciuni de incluziune sociala pentru persoane din grupurile marginalizate;
mbuntirea sistemelor de nvmnt, inclusiv cel profesional.
Fondul de Coeziune (FC) contribuie la proiecte de infrastructura foarte mari, cum ar fi construcia culoarelor transeuropene de transport i investiii la scara larga n sectorul proteciei mediului. Fondul de Coeziune
este disponibil pentru statele membre care au PIB-ul mai mic de 90% din nivelul mediu al Uniunii Europene.
Politica de coeziune a UE se implementeaz, n fiecare stat membru, pe baza programelor operaionale
elaborate de statul membru i aprobate de Comisia European.
Cadrul instituional, la nivelul fiecrui stat membru, necesar implementrii instrumentelor structurale,
cuprinde:
n Autoritatea de Management: o autoritate public sau un organism public sau privat naional, regional
sau local desemnat de statul membru pentru gestionarea programului operaional.
n Autoritatea de Certificare: o autoritate public sau un organism public sau privat naional, regional
sau local desemnat de statul membru pentru certificarea cheltuielilor i cererilor de plat nainte de
trimiterea acestora la Comisie.
n Autoritatea de audit: o autoritate public sau un organism public sau privat naional, regional
sau local, independent de autoritatea de gestiune i de autoritatea de certificare din punct de vedere
funcional, desemnat de statul membru pentru fiecare program operaional i nsrcinat cu verificarea
funcionrii eficiente a sistemului de gestiune i de control.
n Statul membru poate s desemneze unul sau mai multe organisme intermediare pentru realizarea
integral sau parial a atribuiilor autoritii de gestiune sau ale autoritii de certificare sub
supravegherea autoritii respective.
Autoritatea de Audit formuleaz o opinie independent, pe baza controalelor i a auditurilor care au fost
efectuate sub supravegherea sa, indicnd dac sistemul de gestiune i de control funcioneaz eficient, astfel
nct s confirme n mod satisfctor c declaraiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte i, prin
urmare, c tranzaciile aferente sunt legale i regulamentare.
89
Componenta 2
Cofinanare
Un principiu fundamental al politicii de coeziune a Uniunii Europene este acela al cofinanrii interveniei
structurale: instrumentele structurale ale Uniunii Europene nu acioneaz singure. Ele sunt cofinanate n principal din resursele publice ale statului membru, dei pot fi implicate i resurse din sectorul privat.
In cadrul Obiectivului de Convergen, rata maxim a interveniei UE este n general de 75% din costul total al fiecrei investiii pentru FEDR i FSE. n ceea ce privete Fondul de Coeziune, rata maxima de
intervenie este de 85% din costul total. Aceste rate sunt reduse n mod substanial n cazul investiiilor care
genereaz venituri i al investiiilor n companiile private.
Celelalte principii menionate, sunt detaliate n seciunea Aspecte punctuale privind managementul financiar al IS.
90
Seciunea 1 Introducere
91
Componenta 2
Romnia beneficiaz n perioada 2007-2013 de o alocare total de cca. 19,7 miliarde Euro din Fondurile
Structurale i de Coeziune (Fondul European de Dezvoltare Regional - FEDR, Fondul Social European
- FSE, Fondul de Coeziune - FC), la care se adaug o contribuie naional (public i privat) de cca. 5,6
miliarde Euro. Aceste fonduri sunt distribuite pe cele 7 Programe Operaionale (sectoriale i regional) din
cadrul Obiectivului Convergen i pe cele 11 Programe Operaionale pentru Obiectivul Cooperare teritorial
european (programe derulate n cooperare cu alte state europene).
Autoritatea pentru Coordonarea Instrumentelor Structurale (ACIS) din cadrul Ministerului Finanelor
Publice este instituia care coordoneaz pregtirea i funcionarea cadrului legislativ, instituional i procedural
pentru gestionarea instrumentelor structurale.
ACIS programeaz, coordoneaz, monitorizeaz i evalueaz utilizarea asistenei financiare nerambursabile,
ndeplinind rolul de coordonator naional al asistenei n relaia cu UE.
Autoritile de Management sunt responsabile de gestionarea i implementarea fiecruia dintre Programele
Operaionale.
n funcie de specificul programului operaional, n relaia dintre Autoritatea de Management i beneficiar
pot interveni organisme intermediare, centrale sau regionale. Aceste organisme intermediare preiau, n baza
unui acord, funcii delegate de ctre Autoritile de Management, ns responsabilitatea final a implementrii
programului operaional revine tot Autoritilor de Management.
Autoritile de Management desemnate la nivel naional pentru gestionarea celor 7 PO/POS ale Romniei,
n cadrul Obiectivului Convergen pentru perioada de programare financiar 2007 - 2013, sunt enumerate n
tabelul de mai jos.
92
Seciunea 1 Introducere
Obiectivul Convergen
Program Operaional
Autoritate de Management
Fond
FEDR
POS Transport
POS Mediu
PO Regional
POS Dezvoltarea Resurselor Umane
PO Dezvoltarea Capacitii
Administrative
PO Asisten Tehnic
FEDR+FC
FEDR+FC
FEDR
FSE
FSE
FEDR
Autoritate de
Management / Autoritate
Autoritate Naional
Comun de Management
Agenia Naional de
Ministerul Dezvoltrii
Dezvoltare (Ungaria)
Regionale i Turismului din
Romnia ndeplinete funcia
de Autoritate Naional
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Turismului
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Turismului
-
PO de Cooperare Transfrontalier
Romnia - Ucraina - Moldova
PO de Cooperare Transfrontalier
Ungaria - Slovacia - Romnia Ucraina
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Locuinei
Agenia Naional de
Dezvoltare (Ungaria)
PO de Cooperare Transfrontalier
Bazinul Mrii Negre
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Locuinei
PO de Cooperare Interregional:
INTERREG IV C
URBACT II
ESPON 2013
INTERRACT II
Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Turismului din
Romnia ndeplinete funcia
de Autoritate Naional
-
Fond
FEDR
FEDR
FEDR (transfer
ctre IPA)
FEDR (transfer
ctre ENPI)
FEDR (transfer
ctre ENPI)
FEDR (transfer
ctre ENPI)
FEDR
FEDR
Autoritatea de audit este responsabil pentru ndeplinirea atribuiilor prevzute la art. 62 din Regulamentul
CE nr. 1083/2006 (respectiv la art. 105 din Regulamentul CE nr. 718/2007 privind Cooperarea Teritorial
European), pentru toate programele operaionale (pentru care Romnia este AM), este Autoritatea de Audit
organism nfiinat pe lng Curtea de Conturi a Romniei.
n conformitate cu prevederile art. 59 alin. 1 libera b) din Regulamentul CE nr. 1083/2006, respectiv ale art.
102 alin. (1) din Regulamentul CE nr. 718/2007, la nivelul fiecrui program operaional, Statul Membru trebuie
s desemneze o autoritate de certificare. La nivelul Romniei, instituia public responsabil cu ndeplinirea
93
Componenta 2
acestei funcii este Ministerul Finanelor Publice, prin Autoritatea de Certificare i Plat, care, pe lng
atribuiile stabilite prin Regulament n sarcina autoritilor de certificare, are i obligaia gestionrii plilor,
adic a:
94
ai bugetului de stat,
ai bugetului asigurrilor sociale de stat
ai bugetelor fondurilor speciale
n funcie de implementarea i derularea proiectelor finanate din instrumente structurale la nivelul fiecrui
ordonator de credite, inclusiv de modificrile determinate de realocrile ntre programele operaionale,
efectuate n conformitate cu procedurile comunitare (prin derogare de la prevederile Legii nr. 500/2002
privind finanele publice)
n bugetele beneficiarilor finanai integral de la Bugete se cuprind sumele necesare finanrii valorii totale a
proiectelor proprii. n bugetele beneficiarilor ordonatori de credite ai bugetului local se cuprind sumele necesare
finanrii valorii totale a proiectelor proprii i proiectelor entitilor finanate integral din bugetele acestora;
acetia se pot mprumuta sau pot utiliza fondul de rulment pentru asigurarea acestor resurse.
n bugetele Autoritilor de Management pentru programele operaionale care utilizeaz mecanismul plii
indirecte (cu excepia AMPOAT) se cuprind:
sumele reprezentnd cofinanarea public asigurat de la bugetul de stat (pentru beneficiari alii dect
autoritile publice centrale);
sumele pentru finanarea TVA pltite, aferent cheltuielilor eligibile (pentru anumite categorii de
beneficiari);
95
Componenta 2
sumele necesare plii creanelor bugetare ale bugetului UE i/sau bugetului de stat (inclusiv majorri i
penaliti) rezultate n urma unor nereguli sau corecii financiare i nerecuperate de la beneficiari;
contribuia public naional total;
sumele necesare comisioanelor bancare (viznd transferul sumelor ctre beneficiari) n acest moment nu
este necesar fondurile se transfer prin Trezorerie;
sumele necesare pentru finanarea depirii sumelor alocate n euro la nivel de program operaional (ex: prin
ncheierea contractelor de finanare care s acopere mai mult dect alocarea, sau ca efect al fluctuaiilor
cursului de schimb leu / euro);
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale suspendrii plilor de ctre ACP sau de
ctre Comisia European;
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale dezangajrii automate.
n bugetul AMPOAT se cuprind:
sumele reprezentnd cofinanarea public asigurat de la bugetul de stat;
sumele pentru finanarea TVA pltite, aferent cheltuielilor eligibile;
sumele necesare plii creanelor bugetare ale bugetului UE i/sau bugetului de stat (inclusiv majorri i
penaliti) rezultate n urma unor nereguli sau corecii financiare i nerecuperate de la beneficiari;
Contribuia public naional total;
sumele necesare finanrii valorii totale a proiectelor propuse in cadrul POAT, n cazul proiectelor in care
ACIS, structurile din cadrul acesteia sau ACP au calitatea de beneficiar;
sumele necesare comisioanelor bancare (viznd transferul sumelor ctre beneficiari);
sumele necesare pentru finanarea diferenelor rezultate la nchiderea parial/final a Programului
Operaional Asisten Tehnic;
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale suspendrii plailor de ctre ACP sau de
ctre Comisia Europeana;
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale dezangajrii automate;
sumele necesare rentregirii conturilor ACP la solicitarea acesteia (pentru cazul n care ACP trebuie s
ramburseze prefinanarea ctre Comisie (cf. art. 82 R1083 alin. 2) deoarece nu s-a trimis nici o cerere de
plat n termen de 24 luni de la vrsarea primei trane de prefinanare);
n bugetul AM POS Transport care utilizeaz mecanismul plii directe:
sumele necesare plii creanelor bugetare ale bugetului UE i/sau bugetului de stat (inclusiv majorri i
penaliti) rezultate n urma unor nereguli sau corecii financiare i nerecuperate de la beneficiari;
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale suspendrii plailor de ctre ACP sau de
ctre Comisia Europeana;
sumele necesare pentru acoperirea consecinelor financiare ale dezangajrii automate;
sumele necesare rentregirii conturilor ACP la solicitarea acesteia.
n bugetul Ministerului Finanelor Publice se cuprind:
96
sumele reprezentnd cofinanarea public asigurat de la bugetul de stat n cadrul POS Transport (pentru
beneficiari alii dect autoritile publice centrale);
sumele necesare prefinanrii proiectelor n cadrul PO n cazul unor indisponibiliti temporare a fondurilor
din IS;
sumele necesare continurii finanrii proiectelor n cadrul PO n cazul unor indisponibiliti temporare a
fondurilor din IS;
sumele necesare comisioanelor bancare aferente transferurilor ctre beneficiari / AM;
sumele pentru finanarea TVA pltite, aferent cheltuielilor eligibile n cadrul POS Transport (pentru anumite categorii de beneficiari);
sumele necesare pentru acoperirea diferenelor negative de curs valutar operaiuni ACP;
sumele necesare pentru finanarea depirii sumelor alocate n euro la nivel de program operaional n
cadrul POS Transport (ex: prin ncheierea contractelor de finanare care s acopere mai mult dect alocarea, sau ca efect al fluctuaiilor cursului de schimb leu / euro);
sumele necesare finanrii cheltuielilor declarate eligibile de ctre ACP i considerate neeligibile de ctre
CE.
Angajarea cheltuielii este faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd ncheierea oricrui act juridic
din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice. Cu alte cuvinte, n cazul fondurilor structurale i de coeziune, ncheierea angajamentului legal (contractul) cu beneficiarul de finanare n
urma evalurii i seleciei de ctre AM a cererii de finanare depuse de acesta.
Lichidarea cheltuielilor este faza din procesul execuiei bugetare n care se verific existena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care sa ateste operaiunile respective. Cu alte cuvinte, pe
fluxul derulrii fondurilor structurale i de coeziune, autorizarea la plat (conform ratelor de cofinanare
stabilite n contract), n urma verificrii efectuate de AM / OI, a cheltuielilor efectuate de Beneficiar, pentru
care acesta depune cerere de rambursare.
Ordonanarea cheltuielilor este faza din procesul execuiei bugetare n care se confirm ca livrrile de
bunuri si de servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c plata poate fi realizat. Cu alte
cuvinte, validarea de ctre ordonatorul de credite a autorizrii plii.
Plata cheltuielilor este faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin care instituia
publica achita obligaiile sale fata de teri. Corespunztor fondurilor structurale i de coeziune, emiterea
ordinului de plat de ctre unitatea de pli a Autoritii de Management.
97
Componenta 2
Angajarea
n cazul n care Autoritatea de management a delegat organismului intermediar o parte din operaiunile
specifice fazei de angajare a cheltuielilor, pentru angajamentul global, se efectueaz urmtoarele
operaiuni:OI ntocmete lista cu proiectele selectate i o transmite ctre AM (formular 4)
AM, pe baza listei transmise de organismul intermediar, ntocmete propunerea de angajare (formular 3),
n limita disponibilului de credite de angajament (viza control financiar preventiv AM, aprobare ordonator
principal de credite AM)
AM transmite la organismul intermediar lista de proiecte aprobate (formular 4 aprobat), n vederea semnrii
angajamentelor legale individuale (contracte, etc.)
OI semneaz contractele i ntocmete lista cu acestea (formular 5), pe care o transmite ctre AM
AM nregistreaz n contabilitatea proprie angajamentele legale;
n cazul n care Autoritatea de management a delegat organismului intermediar ntreaga faz de angajare a
cheltuielilor, pentru angajamentul global, se efectueaz urmtoarele operaiuni:
n cazul n care Autoritatea de management a delegat organismului intermediar ntreaga faz de angajare
a cheltuielilor, se efectueaz urmtoarele operaiuniAM comunic OI limita creditelor de angajament n
cadrul creia acesta poate semna angajamente legale
OI ntocmete lista cu proiectele selectate i propunerea de angajare n limita disponibilului de credite de
angajament (viza control financiar preventiv OI, aprobare conductor OI);
OI semneaz contractele de finanare vizate i aprobate;
OI transmite AM formularul privind suma angajat i lista contractelor de finanare ncheiate (angajamentele legale)
AM nregistreaz n contabilitatea proprie angajamentele legale;
n cadrul misiunilor de verificare efectuate la nivelul organismului intermediar, AM are obligaia verificrii
ncadrrii valorii contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare semnate cu beneficiarii n limita creditelor de angajament.
98
n cazul n care faza de angajare a cheltuielilor nu se deleag unui organism intermediar, pentru angajamentul global, AM efectueaz urmtoarele operaiuni:
Lichidarea
n cazul n care AM a delegat ctre OI o parte din operaiunile specifice fazei de lichidare a cheltuielilor
efectuate la nivelul programelor operaionale, se efectueaz urmtoarele operaiuni: OI verific existena
cererilor de rambursare (sau de prefinanare ori de restituire a TVA pltite), precum i a documentelor
justificative anexate, primite de la beneficiari, conform prevederilor din contractele/deciziile/ordinele de
finanare;
n cazul n care se confirm corectitudinea documentelor verificate, OI:
acord viza Bun de plat, dac aceast operaiune a fost delegat prin acordul de delegare, i transmite
Autoritii de management documentele ntocmite conform procedurilor interne, n vederea nregistrrii
n contabilitate i a parcurgerii fazelor de ordonanare i plat a cheltuielilor;
transmite Autoritii de management documentele ntocmite conform procedurilor interne, n vederea
continurii fazei de lichidare prin acordarea vizei Bun de plat conform procedurilor interne, a
nregistrrii n contabilitate i a parcurgerii fazelor de ordonanare i plat a cheltuielilor.
n cazul n care nicio parte din operaiunile specifice fazei de lichidare a cheltuielilor nu a fost delegat
ctre OI, AM are responsabilitatea realizrii operaiunilor descrise mai sus.
Ordonanarea
Ordonanarea cheltuielilor efectuate la nivelul programelor operaionale are loc exclusiv la nivelul AM.
Ordonanarea se face separat pentru fiecare tip de plat (formular 7): rambursare, prefinanare, restituire TVA pltit de beneficiari, n limita creditelor bugetare aprobate pentru cota-parte de cheltuieli aferent
contribuiei publice naionale i n limita disponibilitilor existente n contul AM pentru cota-parte de cheltuieli aferent instrumentelor structurale.
Reconciliere contabil
n vederea efecturii reconcilierii contabile ntre conturile contabile ale AM i cele ale beneficiarilor pentru
operaiunile gestionate n cadrul programelor operaionale, beneficiarii au obligaia transmiterii unei situaii
din care s rezulte sumele primite de la AM i cele pltite acestora, conform prevederilor din contractele /
deciziile / ordinele de finanare.
n cazul POST care utilizeaz mecanismul plii directe, AM are responsabilitatea efecturii reconcilierii contabile ntre conturile ACP i cele ale beneficiarilor, pe baza documentelor transmise de ACP, pentru
operaiunile gestionate n cadrul programului respectiv, conform acordurilor ncheiate ntre cele dou pri
privind managementul financiar i controlul la nivelul programului operaional.
99
Componenta 2
Potenialul beneficiar depune o cerere de finanare la un program, cerere care este verificat de AM/OI
i, dac sunt respectate condiiile de conformitate, eligibilitate i selecie, este aprobat de AM/OI, care
semneaz un contract de finanare cu beneficiarul respectiv;
Pe baza contractului de finanare, beneficiarul demareaz implementarea proiectului, utiliznd fonduri proprii (din venituri proprii sau din mprumuturi). Implementarea presupune realizarea activitilor proiectului, ceea ce presupune, n cazul marii majoriti a proiectelor, efectuarea de achiziii de bunuri i servicii
sau realizarea de lucrri, prin intermediul unor contractori;
Pentru anumite categorii de beneficiari (ex. autoriti locale, ONG-uri), odat cu semnarea primului contract de achiziie n cadrul proiectului, beneficiarul poate solicita AM acordarea unei prefinanri, care se
ridic, de regul, la maxim 30% din valoarea eligibil a proiectului. Prefinanarea poate fi utilizat pentru
finanarea oricror cheltuieli (eligibile sau neeligibile) necesare realizrii proiectului;
Pe baza cheltuielilor efectuate de beneficiar n cadrul proiectului i a documentelor justificative aferente (ex.
facturi achitate), acesta transmite AM (sau la OI, n cazul programelor operaionale care implic existena
acestor structuri) cereri de rambursare, solicitnd rambursarea parial a cheltuielilor (conform ratei stabilite n contractul de finanare);
AM / OI verific cererile de rambursare ale beneficiarului i se ramburseaz acestuia (de ctre AM sau
ACP, dup caz) valoarea corespunztoare cheltuielilor recunoscute drept eligibile;
AM centralizeaz periodic declaraiile de cheltuieli la nivelul programului i le transmite la ACP, care
realizeaz certificarea cheltuielilor, adic verificarea final nainte de transmiterea la CE;
ACP centralizeaz cererile de rambursare care au fost certificate i le transmite periodic (de regul trimestrial) la CE, n vederea recuperrii sumelor aferente contribuiei UE.
CE verific cererile transmise de ACP i ramburseaz (n cca. 2 luni) sumele corespunztoare.
ACP utilizeaz sumele primite de la Comisie pentru a alimenta conturile Autoritilor de Management (pe
baza fluxurilor de numerar previzionate), astfel nct acestea s poat satisface n orice moment solicitrile
de plat ale beneficiarilor;
n cadrul POS Transport care utilizeaz mecanismul plilor directe, ACP pltete direct n conturile
beneficiarilor.
n cazul beneficiari finanai integral din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat sau bugetele
fondurilor speciale care au n implementare proiecte finanate din instrumente structurale:
100
sunt considerate cheltuieli definitive din bugetele acestora cheltuielile efectuate corespunztor contravalorii
instrumentelor structurale, cofinanrii publice i finanrii taxei pe valoarea adugat aferente cheltuielilor
eligibile efectuate, precum i altor cheltuieli dect cele eligibile;
sumele aferente rambursrii cotei-pri din cheltuielile eligibile efectuate, corespunztoare finanrii din
instrumente structurale, se vireaz de ctre AM (pli indirecte) / ACP (pli directe), n conturile de venituri ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau bugetelor fondurilor speciale, deschise
pe codurile de identificare fiscal ale beneficiarilor la unitile Trezoreriei Statului prin care acetia i
desfoar activitatea.
Autoritile de management notific n scris beneficiarii cu privire la sumele virate n conturile de venituri
101
Componenta 2
n cazul beneficiarilor, alii dect cei prevzui la art. 5 alin. (1)-(3) din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 64 / 2009, care au n implementare proiecte finanate din instrumente structurale:
sumele aferente rambursrii cheltuielilor efectuate, corespunztoare cofinanrii de la bugetul de stat i
finanrii contravalorii taxei pe valoarea adugat pltite, aferent cheltuielilor eligibile efectuate, se
vireaz de ctre AM / ACP n conturile de disponibiliti ale beneficiarilor prin care se gestioneaz bugetele
de venituri i cheltuieli ale acestora sau n conturile de venituri ale bugetelor locale, dup caz;
sumele aferente rambursrii cheltuielilor efectuate, corespunztoare finanrii din instrumente structurale,
precum i cele aferente acordrii prefinanrii, conform contractelor / deciziilor / ordinelor de finanare, se
vireaz de ctre AM / ACP n conturile de disponibiliti ale beneficiarilor prin care se gestioneaz bugetele
de venituri i cheltuieli ale acestora sau n conturile de venituri ale bugetelor locale, dup caz.
Flux Financiar Beneficiari
Autoriti Publice Locale, ONG
102
Fluxul financiar dinspre CE ctre Beneficiar poate consta din pli n avans / prefinanare (dinspre CE
ctre ACP, dinspre ACP ctre AM pe baza previziunilor de pli i respectiv dinspre AM ctre Beneficiar)
sau pli de rambursare.
Transferul sumelor reprezentnd prefinanarea (n cot de maximum 30% din valoarea eligibil a contractului, respectiv 40% pentru POSDRU, Axa prioritar 6 i 35% n cazul proiectelor care intr sub incidena
ajutorului de stat / de minimis) solicitat de beneficiari conform contractelor / deciziilor / ordinelor de finanare
se realizeaz cu condiia existenei urmtoarelor documentsolicitare scris din partea beneficiarului, conform
contractului / deciziei / ordinului de finanare;
un contract de furnizare de bunuri / prestare de servicii / execuie de lucrri ncheiat ntre beneficiar i un
operator economic, cu excepia proiectelor a cror implementare se realizeaz fr ncheierea vreunui astfel
de contract;
scrisoare de garanie bancar pentru suma aferent prefinanrii solicitate, numai n cazul proiectelor care
intr sub incidena ajutorului de stat / de minimis.
Dobnda acumulat aferent prefinanrii rmase disponibil n cont se raporteaz Autoritii de management i se deduce de ctre aceasta din sumele rambursate beneficiarilor pn la plata final inclusiv.
Autoritile de management au obligaia stabilirii prin contractele / deciziile / ordinele de finanare a termenilor i condiiilor privind derularea operaiunilor financiare cu beneficiarii, inclusiv a:procentului i a
condiiilor de acordare a prefinanrii;
termenului maxim de efectuare a plilor aferente prefinanrii / rambursrii cheltuielilor eligibile / restituirii contravalorii taxei pe valoarea adugat pltite de beneficiari;
documentelor justificative aferente prefinanrii / rambursrii cheltuielilor eligibile / restituirii contravalorii
taxei pe valoarea adugat pltite de beneficiari;
obligaiei ca fiecare cerere de rambursare transmis de beneficiar s reflecte separat, pentru fiecare an calendaristic, cheltuielile efectuate de acesta;
regulilor conform crora beneficiarii care efectueaz pli n valut n cadrul proiectului solicit la rambursare contravaloarea n lei a acestora la cursul Bncii Naionale a Romniei din data ntocmirii documentelor de plat n valut;
sanciunilor aplicabile n cazul nerespectrii termenelor i condiiilor stabilite prin Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 64 / 2009 i normele de aplicare a acesteia.
Transferul sumelor aferente prefinanrii / rambursrii cheltuielilor eligibile / restituirii sumelor pentru
103
Componenta 2
finanarea contravalorii taxei pe valoarea adugat din conturile autoritilor de management / Autoritii de
certificare i plat n conturile beneficiarului / de venituri ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de
stat, bugetelor fondurilor speciale sau bugetelor locale se efectueaz n termen de maximum 15 zile lucrtoare
de la data la care Autoritatea de management / Autoritatea de certificare i plat autorizeaz / certific plata.
ACP este responsabil pentru monitorizarea diferenelor pozitive sau negative rezultate n urma utilizrii
cursurilor de schimb. Aceasta asigura managementul diferenelor rezultate ntre dou cursuri de schimb,
dup cum urmeaz:cursul de schimb BNR/Trezorerie utilizat pentru a converti n lei sumele primite de la
CE,
cursul de schimb contabil lunar al CE (inforeuro) utilizat la momentul certificrii unor cheltuieli n lei.
Aceste diferene pot fi un ctig sau o pierdere pe parcursul unui an calendaristic i un ctig cumulat sau
o pierdere cumulat pe parcursul derulrii programului operaional. La efectuarea plii finale ctre AM, din
fondul de indisponibiliti temporare vor fi acoperite/transferate i pierderile/ctigurile nregistrate n implementarea programelor operaionale.
2.3.2 Dobnda
Dobnzile generate de sumele de prefinanare primite de la CE sunt atribuite programului operaional n cauz
i sunt considerate o resurs pentru statul membru n cadrul participrii publice naionale. Ele trebuie declarate
Comisiei la ncheierea final a programului operaional.
104
pe care Comisia nu a transferat-o pentru Programul Operaional (ca avans sau ca plat intermediar)
sau
pentru care statul membru nu a transmis cerere de rambursare ctre Comisie.
Pentru alocrile din anii 2008, 2009 i 2010 (mai precis alocarea 2008 plus 1/6 din alocarea 2007, alocarea
lui 2008 plus 1/6 din 2007, respectiv alocarea 2010 plus 1/6 din 2007) se aplic regula N+3 (consumarea
angajamentului se poate face pe o perioad de pn la 4 ani) exemplu: sumele alocate de UE pentru un PO n
2008 plus a asea parte din alocaia pentru 2007 trebuie cheltuite pn la 31 decembrie 2011 pentru a nu intra
sub incidena dezangajrii automate.
Pentru alocrile din anii 2011, 2012 i 2013 (respectiv alocarea anual original plus, la nivelul fiecrui an,
a asea parte din alocarea lui 2007) se aplic regula N+2 (consumarea angajamentului se poate face pe o
perioad de pn la 3 ani)
Consecine nerespectrii regulii, adic ale nenscrierii absorbiei fondurilor n graficele de timp stabilite,
sunt pierderea prii necheltuite din angajamentul anului N i revizuirea planului financiar al Programului
Operaional de ctre statul membru sau de ctre Comisie. n acest context, asigurarea absorbiei fondurilor
devine foarte important, iar eforturile concertate ale ntregului sistem instituional al implementrii fondurilor sunt necesare i trebuie s includ:
105
Componenta 2
Materiale de referin
Guide to Cost-Benefit Analysis of investment Projects Structural Funds, Cohesion Funds and Instruments
for Pre-Accession, European Commmision, Directorate General Regional Policy, Final Report 16/06/2008
Ghid Naional pentru Analiza Cost-Beneficiu a proiectelor finanate din instrumente structurale, Proiect al
Ministerului Finanelor Publice, Ediia 1, Revizia 5
Recomandri privind ntocmirea ACB, anexe la Ghidul solicitantului
Obiectivul Analizei Cost - Beneficiu este de a identifica i cuantifica toate efectele posibile ale proiectului
luat n discuie n vederea determinrii costurilor i beneficiilor corespunztoare.
Efectele unui proiect pot fi:
financiare
economice
sociale,
de mediu,
altele
Pentru a stabili dac proiectul merit s fie finanat se face analiza economic.
Pentru a stabili dac proiectul necesit finanare din fonduri nerambursabile este necesar analiza
financiar.
Analiza financiara evalueaz profitabilitatea financiara a investiiei i a contribuiei proprii investite n proiect, determinata cu indicatorii:
VNAF/C - venitul net actualizat calculat la total valoare investiie
RIRF/C - rata interna de rentabilitate calculat la total valoare investiie
Venitul net actualizat financiar pentru ntreaga investiie (VNAF/C) este diferena dintre suma fluxurilor
de ncasri viitoare actualizate i suma fluxurilor de pli viitoare actualizate (din tabelele analizei financiare).
Rata interna de rentabilitate financiara a ntregii investiii (RIRF/C) este rata de actualizare la care suma
fluxurilor de ncasri viitoare actualizate este egala cu suma fluxurilor de pli viitoare actualizate.
Fluxurile luate n considerare n analiza financiara sunt:
fluxurile de ncasri ce vor fi realizate n exploatarea investiiei, daca este cazul (de exemplu aplicarea unei
taxe de drum) pe o anumita perioada
fluxurile de pli ocazionate de realizarea i exploatarea investiiei pe aceeai perioad (costul realizrii
investiiei plus costurile ulterioare, cum ar fi costul lucrrilor periodice de ntreinere, semnalizare, etc.)
Se iau n calcul aceste fluxuri nu la valoarea lor nominala, ci la valoarea actualizata la rata de actualizare
de 5%.
Se justifica nevoia cofinanrii din fonduri structurale, adic proiectul are nevoie de cofinanare din fonduri
nerambursabile numai daca VNAF/C este negativa sau zero, respectiv RIRF <5%, altfel putnd fi finanat din
surse comerciale.
106
107
Componenta 2
Perioada de referin:
Numrul maxim de ani pentru care se furnizeaz previziuni. Previziunile referitoare la viitorul proiectului
trebuie s fie fcute pentru o perioad apropiat de durata vieii economice a acestuia i destul de ndelungat
pentru a cuprinde impactul pe termen mediu i lung. Perioada de referin pe sector, n baza recomandrilor
Comisiei, este prezentat n tabelul urmtor:
108
3. Analiza financiar
Estimarea veniturilor i costurilor proiectului i implicaiile lor din punct de vedere al fluxului de numerar:
Venituri din vnzarea de bunuri i servicii; de exemplu, tarife pentru alimentarea cu ap, taxa pentru
lucrri publice sau acces pe autostrad.
Costurile de operare toate plile prevzute pentru achiziionarea de bunuri i servicii care nu sunt de
natur investiional, ntruct acestea sunt realizate n fiecare exerciiu financiar. Ex: cheltuielile directe
de producie (consumul de materiale i servicii, personal, ntreinere, costuri generale de producie),
cheltuieli administrative i generale, cheltuieli de vnzare i distribuie (fr amortizri, rezerve, etc.
ntruct nu au coresponden n fluxul de numerar)
Determinarea diferenei de finanat pentru opiunea selectat i calcularea n consecin a cheltuielilor eligibile ce pot fi cofinanate din Fonduri
Definirea sistemului de finanare a proiectului i profitabilitatea sa financiar
Verificarea capacitii fluxului de numerar previzionat pentru a se asigura funcionarea adecvat a proiectului i ndeplinirea obligaiilor investiiei i serviciului datoriei:
Un proiect este considerat sustenabil din punct de vedere financiar, atunci cnd acesta nu prezint riscul
de a rmne fr numerar n viitor.
Un element important l reprezint planificarea intrrilor i ieirilor de numerar. Analiza trebuie s
demonstreze capacitatea de a acoperi plile an de an prin sursele de finanare (inclusiv veniturile,
precum i orice fel de transferuri de numerar), pentru ntreaga perioad de referin a proiectului.
Sustenabilitatea are loc n cazul n care fluxul de numerar net cumulat este pozitiv pentru toi anii de
analiz.
Rata financiar de actualizare este utilizat pentru calcularea valorii actualizate a fluxului de numerar
obinut n analiz, n fiecare an, pentru a lua n calcul valoarea n timp a banilor.
Aceasta urmrete s reflecte costul de oportunitate al capitalului, care poate fi considerat ca venitul ce
s-ar fi obinut din cea mai bun alternativ pentru proiect.
Pentru perioada de programare 2007-2013, CE recomand n Documentul de Lucru nr. 4 o rat de actualizare de 5% n termeni reali ca parametru de referin pentru costul de oportunitate al capitalului pe
termen lung.
n cadrul analizei financiare se construiesc tabele care care ilustreaz fluxurile financiare ale proiectului,
detaliate pe:
total investiie
costuri de operare i venituri
sursele de finanare
analiza fluxului de numerar pentru sustenabilitatea financiar.
Metodologia utilizat este analiza fluxului de numerar actualizat (FNA).
Analiza financiar evalueaz profitabilitatea financiar a investiiei totale n proiect, determinat cu
indicatorii:
Venitul net actualizat financiar pentru ntreaga investiie (VNAF/C) este diferena dintre suma fluxurilor
de ncasri viitoare actualizate i suma fluxurilor de pli viitoare actualizate (din tabelele analizei financiare).
Rata interna de rentabilitate financiara a ntregii investiii (RIRF/C) este rata de actualizare la care suma
fluxurilor de ncasri viitoare actualizate este egala cu suma fluxurilor de plai viitoare actualizate.
109
Componenta 2
materii prime
manoper
energie
ntreinere curent (anuale i periodice)
costuri administrative
alte costuri
dobnzi
rate de credit
taxe
Reparaiile periodice sunt considerate costuri de operare, nu costuri de investiie, la fel ca i costurile pentru nlocuirea echipamentelor cu durata scurt de funcionare.
b Venituri din exploatare
Produsul/serviciul A
Produsul/serviciul B
n afara proiectelor care se supun normelor de ajutor de stat, cofinanarea se solicit numai dac proiectul
propus nu este profitabil financiar (la rata de actualizare de 5% sau o alt rata recomandat n Ghidul solicitantului de AM).
Sustenabilitatea financiar
Intervenia propus trebuie s fie sustenabil: capacitatea beneficiarului de a ndeplini toate obligaiile financiare pe parcursul perioadei de referin.
Flux de numerar net cumulat pozitiv pentru fiecare an al proieciilor.
Deficitele temporare credite pe termen scurt (linii de credit, etc.)
Costurile totale de investiie conform devizului general
Estimarea fluxurilor de venituri i cheltuieli de operare
Stabilirea surselor de finanare inclusiv rata de cofinanare din fonduri EU, pentru proiectele generatoare
de venituri nete
Calculul indicatorilor financiari: VNAF i RIR raportat la investiie i la capital i a raportului C/B
110
Prin diferena de finanat se nelege partea din costul investiiei propuse (eligibil) care nu poate fi
acoperit de veniturile nete rezultate din respectiva investiie, ambele exprimate din punct de vedere al
valorii lor prezente (adic actualizate cu rata de actualizare).
Pentru proiectele care se ncadreaz n categoria celor generatoare de venituri, nivelul maxim de cofinanare
UE este cel stabilit n cadrul axei prioritare relevante a programului operaional de la care se solicit
finanarea.
Determinarea subveniei UE (calcularea diferenei de finanat) se face pentru proiectele care se consider
c sunt generatoare de venituri, n conformitate cu articolul 55.1 al Regulamentului 1083/2006, se va determina nivelului maxim al cofinanrii UE, pe baza conceptului diferenei de finanat.
Nu se aplic pentru:
Utiliznd fluxurile de numerar calculate dup cum a fost prezentat n seciunea anterioar, iniiatorii proiectelor trebuie s determine valoarea maxima a subveniei UE.
Pentru calcularea diferenei de finanat, se vor lua n considerare urmtoarele:
Cheltuieli eligibile: art. 56 R1083/2006, art. 7 R1080/2006 (FEDR), art. 3 R1084/2006 (FC).
Venituri care trebuie luate n considerare: doar veniturile definite ca intrri de numerar pltite direct de
utilizatori sau alte furnizri de servicii contra cost (inclusiv vnzarea sau nchirierea de teren)
Economii la costurile de operare. Economiile la costurile de operare realizate de proiecte trebuie s
fie luate n considerare la determinarea diferenei de finanare (deoarece acestea sunt echivalente cu
veniturile nete).
111
Componenta 2
4. Analiza economic
Analiza economic demonstreaz c proiectul are o contribuie pozitiv net pentru societate i, n consecin,
merit s fie cofinanat din fonduri ale UE. Pentru alternativa selectat beneficiile proiectului trebuie s
depeasc costurile proiectului, mai exact:
valoarea actualizat a beneficiilor economice ale proiectului > valoarea actualizat a costurilor economice
ale proiectului.
sau, altfel spus VNAE >0, sau B/C > 1, respectiv o RIRE a proiectului care depeasc rata de actualizare
utilizat pentru calcularea VNAE.
Exemple:
COSTURI ECONOMICE Impacturi cu caracter negativ
Pe perioada construciei: La un proiect de modernizare a unui drum judeean devierea circulaiei duce la
ntrzieri de 1 or pentru toate categoriile de vehicule;
Pe perioada de via a proiectului: Creterea polurii prin emisiile de gaze din cauza creterii volumului
traficului;
112
De asemenea, analiza economic presupune aplicarea unor corecii ale costurilor din analiza financiar
pentru recunoaterea preurilor umbr prin aplicarea unor factori de conversie asupra preurilor utilizate n
analiza financiar. Acetia se determin separat pentru fora de munc (lund n consideraie i rata omajului
din zona) i pentru bunurile care sunt comerciabile (lund n consideraie taxele vamale i diferitele subvenii
pentru export, de exemplu).
Factori de conversie standard
FC = (I + E)/(I +TI)+ (E TE) = 0,964
I = volumul importurilor (CIF)
E = volumul exporturilor (FOB)
TI = taxe pentru importuri
TE = taxe pentru exporturi
Exemple:
manopera necalificat: 0,600
manoper calificat: 1,00
materii prime: 0,964
energie: 0,492
teren: 1,00
Lucrri de construcii: 40% manopera necalificat+8%
manoper calificat +45 % materiale+7% energie=0,788
Lucrri de ntreinere: 37% manopera necalificat+
7% manoper calificat +46 % materiale +10% energie=0,785
Un proiect va fi acceptabil dac, n urma analizei economice, se verific urmtoarele condiii:
VNA/C >0
RIR/C > r
B/C > 1
r=5,5%
(pozitiv)
113
Componenta 2
Analiza riscului are ca scop estimarea probabilitii acestor ca aceste modificri s aib loc, rezultatele
acestei analize exprimndu-se ca medie estimat i deviaie standard ale indicatorilor menionai.
Indicatori de performan relevani pentru analiza de risc i senzitivitate:
RIRF/C i VNAF pentru analiza financiar
RIRE i VNAE pentru analiza economic.
Analiza de risc i senzitivitate presupune 3 pai:
1. Identificarea variabilelor critice: stabilirea acelor variabile care sunt considerate critice pentru indicatorii de
performan ai proiectului. Acest lucru se realizeaz prin modificarea procentual de +/- 1% a unui set de
variabile ale proiectului i apoi calcularea valorii indicatorilor de profitabilitate. Orice variabil a proiectului
pentru care variaia cu 1% va produce o modificare cu mai mult de 5% n valoarea de baz a VNAF sau
VNAE va fi considerat o variabil critic;
2. Calcularea valorilor de comutare a variabilelor critice: lund n considerare rezultatele obinute la primul
pas, orice variabil a proiectului pentru care variaia cu 1% va produce o modificare cu mai mult de 5% n
valoarea de baz a VNAF sau VNAE va fi considerat o variabil critic. Pentru variabile critice se solicit
calcularea aa numitei valori de comutare, care reprezint variaia (n procente) a variabilei critice care face
ca indicatorul de performan analizat (VNAF sau VNAE) s treac prin zero.
3. Estimarea distribuiei probabilitii pentru indicatorii de profitabilitate: acest pas implic o evaluare calitativ
a factorilor relevani care pot afecta valorile variabilelor critice, precum i msurile incluse deja n proiect
pentru a reduce impactul acestor factori.
Analiza cost-beneficiu are urmtoarele limitri:
114
n termeni generali, ajutorul de stat reprezint sprijinul selectiv al unei ntreprinderi de ctre un Stat
Membru prin utilizarea resurselor publice. Furnizarea de sprijin, care confer un avantaj ntreprinderii fa
de concurenii si, distorsionnd astfel concurena i afectnd comerul intra-comunitar, este incompatibil
cu principiile Pieei Comune. Cu excepia cazului n care exist o justificare cum ar fi dezvoltarea economic
general, acordarea ajutorului de stat este n general, interzis de ctre Tratat. Finanrile publice i ajutorul de stat nu reprezint acelai proces n sensul c finanarea public nu confer neaprat un avantaj unei
ntreprinderi.
Ajutorul de stat este definit n legislaia UE, i anume n Art. 87, 88 i 89 ale Tratatului de la Roma,
(Tratatul), actualizat:
Art.87 conine regulile eseniale care se aplic n vederea acordrii ajutorului de stat;
Art.88 stabilete regulile procedurale de baz referitoare la aplicarea Art. 87 i de asemenea, solicit ca
Statele Membre s informeze Comisia n avans asupra oricrui plan de acordare a ajutorului de stat;
Art.89 reprezint baza legal pentru regulamentele Consiliului referitoare la ajutorul de stat.
Regulile i interpretarea acestora au fost consolidate de-a lungul anilor de ctre jurisprudena Curii
Europene de Justiie i de ctre legislaia secundar a Comisiei.
Pe scurt, Tratatul (Art. 87) interzice orice ajutor acordat de ctre un Stat Membru sub orice form, care
distorsioneaz concurena favoriznd anumite firme sau producia anumitor bunuri n care ajutorul afecteaz
comerul ntre Statele Membre. Conform Tratatului, Comisia European (Comisia) are rolul de a controla
acordarea ajutorului de stat, toate msurile n acest sens fiind necesar a fi notificate Comisiei de ctre Statele
Membre, anterior implementrii (Art. 88), cu excepia cazului n care acestea sunt acoperite de un Regulament
115
Componenta 2
de Exceptare pe Categorii (REC). Comisia are dreptul exclusiv de a declara compatibilitatea unui astfel de
ajutor cu prevederile Tratatului.
Definiia ntreprinderii
Nu exist o definiie oficial din partea Comisiei a ntreprinderii, dar regula general este c acest termen
se poate aplica oricrei entiti, publice, private sau unui parteneriat public privat (PPP), angajat n activiti
economice acolo unde exist o pia i concureni comerciali n bunuri i servicii comparabile. Acestea pot
cuprinde organisme de tipul universitilor sau al organizaiilor de caritate, n cazul n care activitile acestora
au concureni comerciali. O organizaie, organism individual sau public, neangajat n activiti economice nu
va fi clasificat ca fiind o ntreprindere.
Identificarea ajutorului de stat
Nu exist o list exhaustiv a tipurilor de ajutor la care se poate apela pentru a stabili dac sprijinul primit
de ctre o ntreprindere constituie un avantaj economic care nu ar fi fost disponibil n mod normal. Art. 87 al
Tratatului identific patru trsturi cheie ale ajutorului de stat, dup cum urmeaz:
Ajutorul este acordat de stat sau din resurse de stat? Resursele de stat pot fi acordate de ctre guvernarea
central, regional i local i de asemenea prin intermediul organismelor publice sau private, n cazul n
care acestea sunt desemnate sau controlate de ctre Stat. Resursele de stat pot avea mai multe forme, inclusiv
granturi, scutirea de la plata dobnzii i a taxelor, furnizarea de bunuri i servicii n termeni prefereniali.
n cazul n care un proiect beneficiaz de fonduri publice n completare, att fondurile n completare ct i
elementele de fonduri structurale europene sunt considerate resurse de stat.
Va afecta ajutorul comerul ntre Statele Membre? O interpretare larg se aplic definiiei de activitate de
comer. Astfel, majoritatea activitilor pot fi considerate comerciale, cu unica excepie posibil a afacerilor
care au la dispoziie o pia local, limitat care nu se afl la grania cu un Stat Membru.
Confer ajutorul un avantaj unei ntreprinderi pe baze selective? Adic, anumite societi, sectoare sau
ntreprinderi din anumite regiuni au beneficiat de ajutor? O intervenie general care, aplicat la economia
global a unui Stat Membru, nu va fi considerat ajutor de stat.
Ajutorul va distorsiona concurena? Majoritatea activitilor au potenial de a distorsiona concurena, indiferent de nivelul de ajutor implicat i de cota de pia a ntreprinderii. Aspectul cheie de luat n considerare este dac ajutorul furnizeaz ntreprinderii un avantaj nedrept fa de concuren.
n cazul n care toate criteriile de mai sus sunt ndeplinite, este vorba de ajutor de stat, aplicndu-se regulile
pentru acordarea acestuia. n cazul n care unul sau mai multe criterii nu sunt ndeplinite, atunci finanarea nu
constituie ajutor de stat.
n cazul n care toate criteriile menionate anterior sunt ndeplinite i banii publici constituie ajutor de stat,
fondurile de completare i granturile din Fondurile Structurile Europene trebuie s ndeplineasc regulile de
acordare a ajutorului de stat. Astfel, finanarea trebuie furnizat:
116
Indiferent de caz, este necesar pstrarea unei documentaii cuprinztoare i a nregistrrilor tuturor ajutoarelor individuale.
Msuri cu caracter temporar de acordare a ajutorului de stat
La 17 decembrie 2008, Comisia a adoptat un cadru temporar pentru acordarea ajutorului de stat. Acest
cadru a introdus cteva msuri temporare de ajutor pentru a permite Statelor Membre s rezolve dificultile prin
care trec societile, n special IMM-urile, pentru a obine finanare n climatul economic actual. Modificrile
temporare ale instrumentelor existente includ o msur pentru acordarea de ajutor firmelor care se confrunt cu
dificulti financiare pentru o sum fix de pn la 500.000 Euro per societate. Msurile temporare de acordare a
ajutorului de stat pot fi aplicate numai pentru perioada de 2 ani, 17 decembrie 2008 31 decembrie 2010 i acelor
firme care nu se confruntau cu dificulti la data de 1 iulie 2008. Msurile temporare de acordare a ajutorului de
stat nu pot fi cumulate cu finanare de minimis (minim) pentru aceleai costuri eligibile; valoarea ajutorului de
minimis (minim) primit dup data de 1 ianuarie 2008 trebuie s fie sczut din valoarea ajutorului compatibil
acordat n acelai scop.
Ce este ajutorul de minimis?
In 15 decembrie 2006, Comisia a publicat Regulamentul de Minimis (CE) Nr. 1998/2006. Regulamentul
permite acordarea unui ajutor de pn la 200.000 Euro unei singure ntreprinderi pe o perioad de 3 ani. Limita
maxim de 200.000 Euro ia n considerare toat asistena public oferit ca finanare de minimis (minim) pe
perioada fiscal anterioar de 3 ani i poate avea diferite forme, inclusiv ajutor sub form de mprumuturi i
granturi. Finanarea de minimis se cumuleaz cu alte finanri de minimis (minim) atunci cnd se calculeaz
limita de 200.000 Euro. Cnd este posibil, se recomand accesarea de ajutor sub form de sume mici conform
unei scheme aprobate sau a unei exceptri, n loc ca acestea s fie cumulate ca ajutoare de minimis; furnizarea
de ajutor de minimis este considerat ca o opiune cnd nu mai exist alte alternative.
Dei finanarea de minimis poate fi oferit pentru mai multe scopuri, inclusiv ajutor de exploatare, exist
excepii care includ ajutorul acordat pentru activiti de export; ajutor pentru favorizarea utilizrii bunurilor interne
fa de cele de import; ajutor pentru ntreprinderile active n producia primar de produse agricole n cazul n care
activitile lor presupun existena competitorilor comerciali; i ajutor acordat ntreprinderilor aflate n dificultate. O
list complet de excepii de la Regulament poate fi obinut de la Directoratul General pentru Concuren.
Regula de cumul
Cumulul de ajutor este o metod prin care se calculeaz suma total a ajutorului de stat. Odat notificate i
aprobate ajutoarele de stat reprezint obligaii care trebuie respectate. Dac o ntreprindere primete ajutoare
financiare din mai multe surse pentru realizarea aceluiai cost eligibil de proiect, acest suport trebuie combinat
sau cumulat atunci cnd se calculeaz nivelul de ajutor de stat. Prin aplicarea acestei reguli de cumul n cadrul
unui proiect, autoritatea responsabil din Statul Membru este n msur s asigure respectarea obligaiilor
asumate n legtur cu ajutorul de stat .
Obligaiile stabilite n cazul msurilor temporare de ajutor de stat se vor aplica indiferent dac suportul
public pentru ntreprindere este finanat integral din resursele statului sau numai parial finanat de ctre comunitate. Aspectul important de reinut este faptul c msurile temporare de ajutor de stat ar trebui cumulate cu
alte ajutoare compatibile din surse de nivel regional, naional sau cu alte forme de finanare a Comunitii cu
avnd n vedere faptul c intensitatea maxim de ajutor precizate de liniile directoare sau regulamentele referitoare la blocul de excepii trebuie respectate. Plafonul maxim al intensitii ajutorului de stat stabilit trebuie
respectat, indiferent dac finanarea provine din surse locale, regionale, naionale sau comunitare.
117
Componenta 2
Aa cum este precizat n seciunea privind n ce mod i de ce regulile referitoare la acordarea ajutorului de
stat ale Comunitii Europene se aplic Programelor de Fonduri Structurale? acolo unde o schem de ajutor
de stat se aplic, suportul furnizat de Fondurile Structurale trebuie inclus n exerciiul de cumul i trebuie
notat faptul c limitele ajutorului de stat ar putea fi mai mici dect rata maxim de intervenie din Fondurile
Structurale.
Msurile temporare de ajutor de stat s-ar putea s nu fie cumulate cu ajutoarele acordate conform
reglementrilor de minims pentru acelai cost eligibil (a se vedea i comentariile de la seciunea Ce este
ajutorul de minimis?). Finanrile de minimis sunt cumulate cu alte finanri de minimis i obligaiile ajutorului de minimis se aplic cumulativ ntregului suport public primit din toate sursele nu numai unei scheme
individuale sau unor proiecte. Dac o ntreprindere a primit deja ajutorul de minimis anterior intrrii n vigoare
a cadrului temporar, suma ajutorului primitn baza msurilor din Comunicat i ajutorul de minimis primit nu
trebuie s depeasc 500 000 Euro ntre 01.01.2008 i 31.12.2010. dac o ntreprindere a primit deja un ajutor
de minimis de 200 000 Euro poate primi numai un nou ajutor limitat la 300 000 Euro.
Anterior acordrii unui ajutor suplimentar, autoritatea responsabil din Statul Membru va verifica ncadrarea n valoarea maxim de 500 000 Euro per ntreprindere a ajutorului de minimis primit i cel nou de acordat.
n scopul conformitii cu regula de cumul, beneficiarului unui suport prin POR 2007-2013 i se vor solicita
dou declaraii, dup cum urmeaz:
O declaraie privind situaia n care a aplicat sau nu sau este n proces de aplicare pentru un alt ajutor de stat
sau de minimis pentru aceiai cheltuial eligibil. n oricare situaie de ajutor de stat primit care urmeaz
s acopere aceiai cheltuial eligibil, beneficiarul trebuie s furnizeze detalii n legtur cu respectivele
sume, scopul, date i furnizori.
O declaraie detaliat pentru oricare alt ajutor de minimis primit n anii fiscali anteriori i n anul fiscal curent.
Sumele ajutoarelor primite anterior de un beneficiar nu pot s fie divizate n sume mai mici pentru a se
ncadra n nivelurile prevzute pentru respectivul ajutor.
n situaia n care se identific un beneficiar care a furnizat informai neconforme cu realitatea, Autoritatea
de Management are dreptul nu numai s refuze ajutorul solicitat ci i s solicite rambursarea oricrui ajutor
de minimis acordat anterior.
Rata de schimb
Echivalentul n RON al finanrii de minimis este calculat utiliznd rata de schimb oficial a Comisiei
aplicabil la data scris a furnizrii finanrii de minimis. Rata este actualizat lunar.
Regulamentul General de Exceptare pe Categorii de Ajutoare (RGECA)
Art. 87(2) i 87(3) ale Tratatului de la Roma specific un numr de cazuri n care ajutorul de stat poate fi
considerat acceptabil, aa-numitele exceptri. Regulamentul adoptat al Consiliului (CE) Nr 994/98 din 7
mai 1998, permite adoptarea de ctre Comisie a aa-numitelor regulamente de exceptare pe categorii pentru
acordarea ajutorului de stat. Prin acest regulament, Comisia poate declara anumite categorii de ajutor de stat
compatibile cu Tratatul n cazul n care se ndeplinesc anumite condiii, fiind astfel scutite de solicitarea de
notificare anterioar acordrii i de aprobarea Comisiei n legtur cu aceasta.
Conform Planului de aciune referitor la Ajutorul de Stat din 2005, Comisia a adoptat un Regulament, n
prezent n vigoare, care va avea drept rezultat acordarea mai uoar i mai rapid a anumitor tipuri de ajutor
de stat aprobnd automat o serie de msuri care s permit Statelor Membre s acorde astfel de ajutor fr o
notificare prealabil a Comisiei. Dei, Regulamentul reduce povara administrativ, nu reprezint o relaxare a
regulilor privitoare la acordarea ajutorului de stat.
118
investiii n scopul aplicrii de standarde de protecie a mediului mai stricte dect cele comunitare
achiziionarea de vehicule de transport care respect standarde n materie de mediu mai stricte dect
cele comunitare
IMM-uri n vederea adaptrii din timp la viitoarele standarde comunitare n materie de mediu
investiii n msuri de economisire a energiei
investiii n cogenerare cu randament ridicat
investiii n promovarea produciei de energie din surse regenerabile de energie
studii n domeniul mediului
Ajutoare sub form de reduceri ale taxelor de mediu
Ajutoare pentru formare - pentru formare general, precum i pentru formare specific.
Ajutoare pentru lucrtorii defavorizai i cu handicap, care constau n:
Ajutoare pentru recrutarea lucrtorilor defavorizai sub form de subvenii salariale
Ajutoare pentru ncadrarea n munc a lucrtorilor cu handicap sub form de subvenii salariale
Ajutoare pentru compensarea costurilor suplimentare generate de ncadrarea n munc a lucrtorilor cu
handicap
Toate cele 26 de msuri enumerate mai sus pot fi puse la dispoziia IMM-urilor i aria de sprijin permite
Statelor Membre s sprijine IMM-urile n diferite etape ale dezvoltrii lor, respectnd prin aceasta Legea ntreprinderilor mici adoptat de ctre Comisie n luna iunie 2008.
119
Componenta 2
120
Orice ajutor de stat care nu este acordat conform unei scheme aprobate sau care nu ntrunete condiiile
unei exceptri pe categorii sau care nu poate fi acordat sub form de finanare de minimis, trebuie s fie notificat Comisiei n vederea aprobrii.
n ce mod i de ce regulile referitoare la acordarea ajutorului de stat ale Comunitii Europene se
aplic Programelor de Fonduri Structurale?
Ca o resurs de stat, Reglementrile privind Fondurile Structurale Europene impun ca toate activitile
sprijinite prin intermediul unui Program aprobat s respecte regulile de acordare a ajutorului de stat. Proiectele
sprijinite de ctre Fondurile Structurale Europene care sunt de interes general, public i care au fost ctigate n
urma unui proces competitiv de licitaie, de exemplu un proiect de construcie drumuri, nu se nscriu n aria de
aplicare a regulilor de acordare a ajutorului de stat. Regulile se aplic totui acelor proiecte care implic ajutor
financiar direct din sectorul public pentru o anumit entitate angajat ntr-o activitate comercial sau n cazul
n care asistena are potenialul de a distorsiona concurena sau amenin comerul n cadrul Comunitii.
Autoritatea de Management a Programului are mai responsabilitatea important de a se asigura c toate
contribuiile acordate prin Fondurile Structurale Europene (i orice alt finanare public n cadrul aplicaiei)
ndeplinesc regulile de acordare a ajutorului de stat.
n cazul n care regulile referitoare la acordarea ajutorului de stat se aplic, sprijinul din partea Fondurilor
Structurale Europene trebuie cumulat cu orice alt ajutor local, regional sau naional, iar suma total a sprijinului nu trebuie s depeasc limitele de intensitate ale ajutorului, chiar i n acele cazuri n care limitele ajutorului sunt mai mici dect limita de intervenie maxim a Fondurilor Structurale Europene. Regulile privind
acordarea ajutorului de stat au prioritate.
Acordarea neautorizat a ajutorului de stat nu este legal. Comisia a elaborat un cadru clar pentru msurile
de acordare a ajutorului de stat i continu s acorde prioritate aplicrii stricte a acestora.
Conform articolului 88 din Tratat, Comisiei i se confer rolul de a controla ajutoarele de stat. Articolul n
cauz solicit, de asemenea, statelor membre s informeze Comisia n prealabil n ceea ce privete orice plan
de acordare a unui ajutor de stat (obligaie de notificare).
n toate cazurile n care regulile de acordare a ajutorului de stat nu sunt respectate, Comisia poate opri
plata ajutorului i poate ncepe aciuni mpotriva Statului Membru care nu a respectat regulile. Aceast aciune
ar putea avea ca rezultat aplicarea unei amenzi respectivului Stat Membru. n plus, orice ntreprinderi care
consider c au fost afectate negativ de ctre distorsiunea sau ameninarea concurenei pot de asemenea deschide aciuni legale pentru a primi daune.
Pentru proiecte finanate din Fondurile Structurale asociate cu nerespectarea regulilor de acordare a ajutorului de stat, continuarea achitrii plilor pentru proiect ar putea fi oprit i orice grant acordat deja este posibil
s fie nevoie a fi rambursat de ctre solicitantul de fonduri. Astfel de sume rambursate pot include valoarea
finanrii nerambursabile plus dobnda. Statele Membre sunt obligate s recupereze ajutorul acordat n mod
ilegal dac Comisia emite un ordin prin care solicit acest lucru chiar dac recuperarea ajutorului nseamn
falimentarea beneficiarilor.
121
Componenta 2
n conformitate cu legislaia naional n cazurile / suspiciunile de nereguli / fraud sunt raportate OLAF
de ctre Departamentul de Lupt Antifraud (DLAF) pe baza rapoartelor provenind de la autoritile cu
competene n gestionarea fondurilor europene. ACP acioneaz ca interfa n procesul de raportare a neregulilor ctre DLAF.
Definiii
Definiiile principalilor termeni utilizai n activitatea de management al neregulilor sunt prezentate mai jos.
Act de constatare primar
administrativ
Activitatea de recuperare
Autoritile cu competene
n gestionarea fondurilor
comunitare
Beneficiar
Cheltuial public
Cheltuieli eligibile
Constatarea neregulilor
122
Contract de finanare
Corecie financiar
Creanele bugetare rezultate
din nereguli
Faliment
Fondurile comunitare
Fondurile publice naionale
aferente fondurilor comunitare
Frauda
Neregula
Operator economic
Principiul proporionalitii
123
Componenta 2
Raportarea neregulilor
Whistle blowing
Titlu de crean
Reglementri n materie
Managementul neregulilor n domeniul fondurilor structurale i de coeziune este reglementat printr-o serie
de acte normative europene i naionale. Tabelul 3 prezint aceste acte normative.
Nivel de
reglementare
Naional
Naional
Naional
124
Domeniu
Organizare i
funcionare DLAF
Act normativ
Naional
UE
UE
UE
UE
UE
Tipologia neregulilor
Clasificarea neregulilor se poate realiza n funcie de mai multe criterii. La nivel naional nu exist o clasificare oficial a neregulilor, ns practica instituiilor implicate (AM, ACP, etc.) n managementul instrumentelor
structurale clasific neregulile n principal dup urmtoarele criterii:
Cauzalitate
Impact
Frecven
125
Componenta 2
Nereguli neintenionate
Nereguli intenionate (fraude)
Neregula neintenionat se definete ca orice aciune a unei persoane care face parte dintr-una din
instituiile implicate (ACP, AM, OI, BRCT sau Beneficiar, Contractor, Consultant etc.) n gestiunea fondurilor,
reprezentnd nerespectarea fr intenie a procedurilor n vigoare. Neregulile neintenionate pot fi:
Erori cauzate de neglijen de exemplu nscrierea greit a unei sume ntr-o factur sau un ordin de plat;
nclcarea neintenionat a procedurilor n vigoare;
Erori rezultate din definirea neclar sau insuficient a mediului de control sau a sistemului de management
financiar.
Neregula intenionat este fraud. Frauda reprezint orice aciune sau inaciune intenionat legat de
obinerea sau utilizarea fondurilor comunitare i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, constnd
n prezentarea unor documente sau declaraii false, incorecte sau incomplete, sau netransmiterea informaiilor,
sau n aplicarea greit a cadrului de reglementare pentru obinerea unui beneficiu, incriminat prin Codul
Penal, legislaia n vigoare n domeniul prevenirii, descoperirii i sancionrii faptelor de corupie sau prin alte
legi speciale.
Frauda este deci neregula comis n mod intenionat i constituie infraciune. Din perspectiva Conveniei
pentru Protecia Intereselor Financiare ale Comunitilor Europene (26 iulie 1995, Art 1), aciunile frauduloase
care afecteaz interesele financiare ale CE sunt:
a) Fraude referitoare la cheltuieli, adic orice act intenionat sau omisiune ce implic:
Utilizarea sau prezentarea unor documente sau declaraii false, incorecte sau incomplete care are ca efect
nsuirea necuvenit sau reinerea eronat a fondurilor din bugetul general al Comunitilor Europene
sau alte bugete administrate de ctre sau n numele Comunitilor Europene;
Nedivulgarea unor informaii, n contradicie cu o obligaie specific, avnd acelai efect ca mai sus;
Utilizarea fondurilor pentru alte scopuri dect cele pentru care au fost acordate inial.
b) Fraude referitoare la venituri, adic orice act intenionat sau omisiune ce implic:
Utilizarea sau prezentarea unor documente sau declaraii false, incorecte sau incomplete care are ca
efect diminuarea ilegala a resurselor bugetului general al Comunitilor Europene sau altor bugete administrate de ctre sau n numele Comunitilor Europene;
Nedivulgarea unor informaii, n contradicie cu o obligaie specific, avnd acelai efect ca mai sus;
Utilizarea eronat a unui beneficiu legal obinut, avnd acelai efect ca mai sus.
126
Facturi emise pentru servicii, produse sau lucrri nelivrate/neprestate (facturi false);
Facturi emise de firme fictive (falsificare);
Facturi emise n duplicate i nregistrate de doua ori;
Facturi emise pentru sume incorecte, cantiti eronate, preuri i discounturi greite;
Aceleai facturi utilizate pentru justificarea cheltuielilor din proiecte diferite;
Transferuri frauduloase de fonduri ntre diverse conturi bancare;
O alt clasificare, utilizat de Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (ACFE), mparte
fraudele n trei tipuri, ca punct de plecare pentru o organizaie n identificarea domeniilor vulnerabile la fraude:
1. Manipularea intenionat a declaraiilor financiare (de exemplu, raportarea incorect a veniturilor)
2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursri frauduloase de cheltuieli)
3. Corupie (de exemplu, mit, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de
interese, deturnare de fonduri)
Statele membre au obligaia identificrii neregulilor pe care le consider suspiciuni de fraud. Doar la
sfritul unei proceduri judiciare conduse de autoritile naionale se stabilete dac situaia investigat constituie sau nu fraud, respectiv care e impactul financiar rea al acesteia.
O prezentare a celor mai comune i mai frecvente sisteme de fraudare n domeniul contractelor i achiziiilor
publice, bazat pe Nota informativ (CE) privind indicatorii de fraud pentru Fondul European de Dezvoltare
Regional, Fondul Social European i Fondul de Coeziune, elaborat de Comisia European n 2009: COCOF
09/0003/00, este prezentat n Anexa 6.2 la prezenta Procedur operaional.
Sistemice
Individuale
Neregulile sistemice sunt acelea generate sau favorizate de deficienele sistemelor de management i control. Neregula sistemic este rezultatul unor deficiene sau scpri n sistemul de management i control, care
permit manifestarea unui anumit tip de eroare sau neregul. Dac neregula sistemic nu este corectat la nivelul statului membru, Comisia aplic corecii financiare (Regulamentul 1083/2006, Art. 98 i 99).
Neregulile individuale sunt acelea care apar ocazional ntr-un anumit proiect i care nu sunt generate
sau favorizate de o deficien semnificativ a sistemului de control intern. Neregulile specifice pot aprea n
urma unor erori sau fraude, adic pot avea caracter intenionat sau neintenionat. Oficiul European de Lupt
Antifraud (OLAF) a identificat peste 100 de tipuri de nereguli (Anexa 6.1).
Aa cum prevede Regulamentul 1083/2006, este n primul rnd responsabilitatea statelor membre s
identifice neregulile i s procedeze la coreciile financiare necesare. innd seama de natura i de gravitatea
127
Componenta 2
neregulilor i a pierderii financiare care rezult pentru Fonduri, coreciile constau n anularea total sau parial
a contribuiei publice pentru programul operaional. Contribuia astfel anulat nu se poate reutiliza pentru
operaiunea sau operaiunile care au fcut obiectul coreciei i, n cazul unei corecii financiare aplicate n
urma unei neregulariti sistemice, nici pentru operaiunile existente care intr sub incidena parial sau total
a axei prioritare n care s-a produs neregularitatea sistemic respectiv. n cazul unei neregulariti sistemice,
statul membru i extinde investigaiile la toate operaiunile care pot fi afectate.
Este foarte important de reinut c rapoartele descriind neregulile identificate au un rol important n procesul de certificare a Declaraiei de Cheltuieli la ACP. n cazul neregulilor confirmate, suma corespunztoare neregulii va fi dedus din Declaraia de Cheltuieli. Acolo unde neregulile sunt sistemice, impactul unei asemenea
nereguli va fi evaluat prin prisma tuturor proiectelor care sunt n situaia de a fi afectate de neregulile sistemice
n cauz.
Sistemul de management al neregulilor
Sistemul de management al neregulilor semnific totalitatea instituiilor / organizaiilor naionale i europene implicate n procesul de prevenire, detectare, semnalare, investigare, raportare i monitorizare a neregulilor i de recuperare a sumelor pltite nejustificat, precum i relaiile stabilite ntre acestea n derularea acestui
proces.
Managementul neregulilor este un proces participativ ce presupune starea de alert permanent i
contribuia urmtorilor actori n procesul de gestiune a fondurilor:
Beneficiarii
Organismele intermediare
Autoritile de Management
Autoritatea de Certificare i Plat
Autoritatea de Audit
Departamentul de Lupt Antifraud
Departamentul Naional Anticorupie
Curtea de Conturi European
Oficiul European de Lupt Antifraud
Pe lng acetia, urmtoarele instituii pot avea intervenii sau contribuii n cadrul activitilor implicate
de managementul neregulilor:
Procesul de management al neregulilor are ca obiectiv general protecia intereselor financiare ale
Uniunii Europene, iar ca obiective specifice:
Prevenirea apariiei neregulilor;
Recuperarea i returnarea fondurilor pltite necorespunztor ca urmare a neregulilor;
Revizuirea sistemelor de control i a procedurilor n vederea evitrii apariiei neregulilor;
Colaborarea cu Comisia European i cu alte state membre n scopul identificrii i/sau limitrii
propagrii fenomenului de fraud transfrontalier.
128
Tabelul urmtor prezint rolul / contribuiile principalelor entiti implicate n managementul neregulilor.
Entitate implicat n
sistemul de asigurare
Beneficiarii de fonduri
Autoritile de Management
/ Organismele Intermediare
Autoritatea de Certificare i
Plat
Autoritatea
Romniei
de
Audit
129
Componenta 2
Entitate implicat n
sistemul de asigurare
Departamentul de Lupta Anti
Frauda
Oficiul de Lupt Anti Fraud
Curtea
de
European
Conturi
130
Instituirea unui sistem de control intern, care s asigure prevenirea i detectarea neregulilor, definit prin
reguli i proceduri prin care se stabilesc atribuii i responsabiliti clare pentru angajai;
Respectarea principiului segregrii funciilor, astfel nct s se evite conflictul de interese n ceea ce
privete realizarea de acelai angajat a unor activiti care pot genera manipularea informaiei sau realizarea unor nereguli;
Principiul celor 4 ochi, conform cruia autorevizuirea muncii unui angajat ar trebui limitat la maximum
prin modul de organizare al activitii unei entiti. Acest principiu se refer la faptul c este de dorit
ca realizarea unei activiti i verificarea corectitudinii ei sa fie fcut de ctre doua persoane distincte;
Echipa de proiect format din personal adecvat ca structur, experien i pregtire profesional;
Sistemul de control intern trebuie s includ un sistem financiar-contabil conform standardelor n
domeniu;
Proceduri de achiziii care s se nscrie n cerinele legale naionale i europene;
Fie de post detaliate;
Un sistem de arhivare a documentelor;
(Pentru beneficiarii din sectorul public) organizarea i exercitarea activitii de control i audit intern i
de identificare i gestionare a riscurilor.
Suma solicitat Comisiei Europene este calculat aplicnd la valoarea cheltuielii publice totale certificate
rata de cofinanare stabilit prin decizia de aprobare a programului operaional (PO) pentru fiecare ax
prioritar;
Pe de alt parte, la nivelul implementrii PO pe plan naional, n cadrul fiecrei axe prioritare, rata de
cofinanare din fonduri europene acordat beneficiarilor conform PO difer n funcie de domeniul major
de intervenie (DMI).
131
Componenta 2
ACP nregistreaz diferenele provenind din ratele de cofinanare ntr-un cont de decontri n curs de
clarificare, care se va credita cu diferena pozitiv dintre contribuia CE calculat pe baza ratei de cofinanare
plafon i suma de contribuie CE autorizat i pltit de AM conform declaraiei sale de cheltuieli; respective,
se va debita cu diferena negativ.
Soldul debitor al acestui cont va reflecta sumele anticipate de contribuie CE cheltuite n implementarea
unei axe prioritare dar nc nesolicitate, fiind peste rata de cofinanare a axei prioritare stabilite n decizia de
aprobare a PO respectiv. Teoretic, la momentul ultimei declaraii de cheltuieli n cadrul unei axe, acest cont ar
trebui s aib sold zero. n practic ns, sunt posibile dou cazuri:
(i) Contul va avea sold debitor, adic AM vor fi autorizat i pltit ctre beneficiari, per total ax, o sum de
contribuie comunitar anticipat mai mare dect se poate recupera de la CE conform ratei de cofinanare
specific axei din cauza absorbiei relativ mai reduse a DMI cu rata de cofinanare sub rata unic a
axei.
n acest caz, diferena se va acoperi de la buget, iar contul se va nchide cu constituirea unei creane a ACP
fa de buget.
(i) Contul va avea sold creditor, adic AM vor fi autorizat i pltit ctre beneficiari, per total ax, o sum de
contribuie comunitar anticipat mai mare dect se poate recupera de la CE conform ratei de cofinanare
specific axei din cauza absorbiei relativ mai ridicate a DMI cu rata de cofinanare sub rata unic a
axei.
n acest caz, diferena va fi returnat la buget, iar contul se va nchide cu constituirea unei obligaii a ACP
fa de buget.
132
SECIUNEA 3 REFLECTAREA N
CONTABILITATE A OPERAIUNILOR
CU INSTRUMENTE STRUCTURALE
3.1 Introducere n metoda contabilitii. Situaii
financiare i indicatori financiari
Contabilitatea este unsistem unitar i complex de cunoatere, msurare, evaluare i calcul al resurselor i
rezultatelor determinate de activiti economice. Contabilitatea rspunde necesitii obiective de a explica, de a
informa i de a justifica deciziile utilizatorilor pentru a gestiona competent existenta, micarea i transformarea
valorilor economice considerate aparinnd unor entiti distincte, persoane fizice sau juridice raportate la
un orizont de timp determinat. Noiunile (conceptele) respectiv structurile calitative utilizate pentru a explica
obiectul contabilitii sunt cele de avere, capital, fonduri, patrimoniu, resurse economice.
Valoarea economica reprezint expresia monetara a unei tranzacii, prin care substana materiala eterogen
capt un echivalent calculat, astfel nct, ca urmare a schimbului, prile interesate identific i msoar
mrimi echivalente. Economia este acel mod de organizare a raporturilor de schimb prin care nevoi raionalese
satisfac cu resurse limitate.
Patrimoniul reprezint totalitatea drepturilor i obligaiilor cu valoare economic aparinnd unei persoane (subiect de drept) pe baza determinrii dintre bunurile identificabile i sursele din care s-au constituit
acestea. Din punct de vedere juridic, patrimoniul reflecta totalitatea drepturilor i obligaiilor aparinnd
unei persoane (fizice sau juridice), exprimabile cu titlu universal n bani, determinate de transferul proprietii
prin acte de schimb sau transmiterea condiionat a acesteia (posesiune, utilizare, folosin i uzufruct) asupra
bunurilor i valorilor.
Din punct de vedere economic, patrimoniul reprezint totalitatea bunurilor, a mijloacelor i valorilor
disponibile care sunt necesare pentru a duce la ndeplinire scopuri legal ocrotite de lege, bazate pe surse de
finanare sau fonduri (orice mijloc raional implic o resurs de finanare cu caracter stabil, orice surs sau fond
asigur finanare cu scop determinat pentru mijloace sau valori prestabilite).
Din punct de financiar patrimoniul reprezint totalitatea utilizrilor stabile n legtur cu resursele de
finanare, delimitate pe baza echilibrului stabil calculat ntre utilizri i resurse. Reflectarea n contabilitate a
patrimoniului se face cu ajutorul unei situaii contabile de sintez numite Bilan.
Bilanul contabil este o situaie sintetica ce reflecta patrimoniul unui agent economic la un moment dat. Are
doua pri ntre care exist echilibru:
133
Componenta 2
Cele dou pri ale bilanului exprim acelai lucru, averea (adic realitatea concret msurabil a bunurilor
i valorilor disponibile) din dou puncte de vedere diferite i anume: 1. al bunurilor economice grupate pe
categorii; 2. al surselor de finanare a valorii acestora, care pot fi proprii sau strine (adic mprumutate).
Din aceasta deriv ecuaia de echilibru Bunuri economice = Drepturi + Obligaii, altfel exprimat sub
forma ACTIV = PASIV (ecuaia generala a contabilitii).
Structurile patrimoniale de Activ cuprind:
Evidena fiecrui element patrimonial (la nivelul de detaliu hotrt conform propriilor politici contabile sau
definit prin lege) se ine cu ajutorul unui instrument numit Contul contabil. Acesta este un procedeu specific
metodei contabilitii, care reflect starea iniial, micrile intervenite pe parcursul unei anumite perioade de
timp i starea finala a fiecrui element patrimonial component al patrimoniului. Pentru a tine evidenta fiecrui
element patrimonial, contabilitatea utilizeaz cate un cont distinct.
134
Exprimarea se realizeaz n etalon bnesc (bani) cu ajutorul crora se evalueaz bunurile, datoriile i
tranzaciile economice. Prin prismaprincipiului dublei nregistrria informaiilor, contul contabil se prezint
ca o balan, sau sub forma literei T, partea stng purtnd numele de Debit, iar partea dreapt purtnd numele
de Credit. ntr-o parte a contului se nregistreaz creterile iar n cealalt parte se nregistreaz scderile. Lista
conturilor folosite de o entitate se numetePlan de conturi.
Structura contului
Titlul sau denumirea contului
denumirile celor doua pri opuse ale acestuia si care permit separarea celor doua tipuri de modificri
(creteri si micorri)
Micarea sau rulajul contului: RD, RC
reprezint totalul sumelor nregistrate, intr-o perioada de gestiune, in debitul sau creditul unui cont
Totalul sumelor (debitoare sau creditoare): TSD, TSC
prin adunarea tuturor sumelor nregistrate in debitul contului se obine TSD, iar prin adunarea tuturor
sumelor nregistrate in creditul contului se obine TSC
cuprinde existentul iniial si rulajul elementului patrimonial urmrit cu contul
Soldul contului: SD, SC
Exprima existentul valoric la un moment dat al elementului patrimonial urmrit cu ajutorul contului
respectiv
Se stabilete ca diferena intre TSD si TSC prelund semnul totalului mai mare; cnd acestea sunt egale
soldul este zero sau contul este soldat
n evoluia sa istoric, contul a mbrcat mai multe forme grafice de prezentare. n perioada de nceput a
nregistrrii operaiilor economice s-a folosit forma aritmetic a contului. Grafic, sub aceast form, contul
se prezenta ca un tabel n care creterile sau scderile elementului urmrit prin cont erau nscrise cronologic,
iar la sfritul fiecrei zile se determina existentul. Pornind de la forma aritmetic i pentru a nltura dezavantajele acesteia, s-a perfecionat forma grafic a contului astfel nct s fie posibil separarea celor dou feluri
de modificri, mai precis separarea creterilor de scderi. n acest scop, s-a conceput o nou form grafic a
contului, numit forma bilateral. Grafic, contul se prezint ca un tabel cu dou pri, asemntor literei T.
ntr-o parte a contului se nregistreaz creterile iar n cealalt parte a contului se nregistreaz scderile.
n mod convenional, s-a stabilit ca n cazul conturilor de active patrimoniale separaia s se fac de la stnga
la dreapta, respectiv n partea stng a contului se nregistreaz existentul i creterile iar n partea dreapt a
contului se nregistreaz scderile elementului patrimonial urmrit prin cont. n acest mod se fac nregistrrile
n conturile de active imobilizate, active circulante i procese economice sub form de cheltuieli.
n cazul conturilor de surse patrimoniale (pasive) separaia se face invers, de la dreapta la stnga, respectiv n partea dreapt a contului se nregistreaz existentul i creterile iar n partea stng a contului se
135
Componenta 2
nregistreaz scderile elementului patrimonial urmrit prin cont. n acest mod se fac nregistrrile n conturile
de capitaluri, datorii i procese economice sub form de venituri i provizioane.
Denumirea sau titlul contului reprezint numele prin care este identificat elementul patrimonial urmrit
prin cont. Titlul contului este stabilit n mod unitar de Ministerul Finanelor Publice i este obligatoriu pentru
toi agenii economici. Titlul contului trebuie s fie sugestiv astfel nct s reflecte ct mai exact coninutul economic al elementului urmrit prin cont. Pe lng titlu, fiecare cont poate fi identificat cu ajutorul unui simbol
numeric alctuit din trei sau patru cifre.
Cele dou pri ale contului au rezultat n urma nregistrrii separate a celor dou tipuri de micri (creteri
i scderi). n mod convenional, partea stng a contului poart numele DEBIT, iar partea dreapt a contului
poart numeleCREDIT.
Debitul i creditul nu au aceeai semnificaie (neles) pentru toate conturile; semnificaia debitului i creditului trebuie apreciat n funcie de coninutul economic al elementului urmrit prin cont. Astfel, n debit
se nregistreaz existentul i creterile pentru conturile de active patrimoniale i scderile pentru conturile
de surse patrimoniale (pasive). n credit se nregistreaz scderile pentru conturile de active patrimoniale i
existentul i creterile pentru conturile de surse patrimoniale.
Noiunile debit i credit au fost folosite pentru prima dat n contabilitatea n partid simpl, n perioada
dezvoltrii capitalului comercial i se presupune c la originea lor a stat nregistrarea raporturilor juridice
dintre debitori i creditori, predominante n acel timp, comparativ cu nregistrarea n conturi a micrii mijloacelor materiale i bneti.
Rulajul reprezint totalitatea operaiunilor nregistrate ntr-un cont pe parcursul unei perioade de gestiune,
n debit sau n credit, ca urmare a creterilor sau scderilor determinate de operaiunile economice. Aceasta
nseamn c la stabilirea rulajului unui cont se face abstracie de existent. Corespunztor celor dou pri ale
conturilor exist rulaj debitor i rulaj creditor.
Rulajul debitor reprezint totalitatea sumelor nregistrate n partea stng a contului pe parcursul n perioadei de gestiune.
Rulajul creditor reprezint totalitatea sumelor nregistrate n partea dreapt a contului pe parcursul unei
perioade de gestiune. A nregistra o sum n debitul contului nseamn a debita contul respectiv, iar suma
nregistrat poart numele de sum debitoare. A nregistra o sum n creditul contului nseamn a credita
contul respectiv, iar suma nregistrat poart numele de sum creditoare.
Semnificaia debitrii sau creditrii unui cont trebuie raportat la coninutul economic al acestuia, respectiv
nseamn cretere sau scdere i invers.
136
Explicaia sumelor nregistrate n cont este necesar pentru a face raportarea la documentul justificativ i a
verifica corectitudinea nregistrrilor efectuate. Explicaia se poate prezenta n dou variante:
explicaia descriptiv - n acest caz se descrie pe scurt operaiunea economic precizndu-se data, felul i
numrul documentului justificativ.
explicaia contabil - n acest caz n dreptul sumei nscrise n cont se precizeaz denumirea sau simbolul
contului utilizat pentru nregistrarea aceleiai operaiuni conform principiului dublei nregistrri.
Soldul reprezint existentul la un moment dat al elementului pentru care s-a deschis contul. Soldul se
stabilete ca diferen ntre totalul sumelor debitoare i totalul sumelor creditoare. Pot s apar trei situaii:
atunci cnd totalul sumelor debitoare este mai mare dect totalul sumelor creditoare, contul prezint sold
debitor (SD);
atunci cnd totalul sumelor creditoare este mai mare dect totalul sumelor debitoare, contul prezint sold
creditor (SC);
atunci cnd totalul sumelor debitoare este egal cu totalul sumelor creditoare, contul nu are sold i poart
denumirea de cont soldat sau balansat.
La un moment dat un cont nu poate avea dect un singur fel de sold, fie debitor, fie creditor. Conturile
balansate nu se nscriu n bilan dei coninutul lor are o valoare informativ.
Soldul stabilit la sfritul unei perioade de gestiune poart numele de sold final (SF). Acesta apare la nceputul perioadei urmtoare de gestiune drept sold iniial (SI).
Operarea n debitul i creditul conturilor se face diferit, n funcie de elementul bilanier pe care l reprezint
contul respectiv.
Pentru conturile de activ, n partea stng (debit) se nregistreaz existentul i creterile (intrrile) iar n
partea dreapt (credit) scderile (ieirile).
Pentru conturile de pasiv, n partea dreapt (credit) se nregistreaz existentul i creterile (intrrile) iar n
partea stng (debit) scderile (ieirile).
137
Componenta 2
Conturile de activ, respectiv de pasiv ce reflect elementele patrimoniale afectate de operaiunea economic
n cauz vor nregistra corespunztor operaiunea prin nscrierea sumei operaiunii pe de o parte n debitul
unui cont, iar pe de alt parte n creditul celuilalt (numit corespondent). Grafic, operaiunea economic va fi
reflectat sub forma unei ecuaii (numit i articol contabil) n stnga creia se nscrie simbolul contului debitat
i n dreapta creia se nscrie simbolul contului creditat.
Diagramele ce urmeaz ilustreaz modul de nregistrare n contabilitate a cte unui exemplu din cele patru
categorii de operaiuni menionate mai sus.
138
139
Componenta 2
140
141
Componenta 2
Monografie contabil:
Avansuri ctre furnizori:
409 = 770
232 = 770
234 = 770
Achiziie imobilizri:
2xx = 404
142
Achiziie bunuri:
3xx = 401
Servicii recepionate:
6xx = 401
Decontarea avansurilor acordate:
401 = 409
Decontarea avansurilor pentru imobilizri:
404 = 232
404 = 234
Plata furnizorilor:
401 = 770
404 = 770
Notele de debit primite dup virarea de ctre AM n conturile de venituri ale bugetelor:
629 = 4584
Virarea debitelor aferente FEN:
4584 = 770
nregistrarea extracontabil (n afara bilanului) a sumelor aferente contribuiei UE:
143
Componenta 2
Monografie contabil:
Prefinanare primit:
561 = 4585
Avansuri ctre furnizori:
409 = 561
232 = 561
234 = 561
Achiziie imobilizri:
2xx = 404
Achiziie bunuri:
3xx = 401
Servicii recepionate:
6xx = 401
Decontarea avansurilor acordate:
401 = 409
Decontarea avansurilor pentru imobilizri:
404 = 232
404 = 234
Plata furnizorilor:
401 = 561
404 = 561
144
145
Componenta 2
Prefinanare primit:
560 = 4585
Avansuri ctre furnizori:
409 = 560
232 = 560
234 = 560
Achiziie imobilizri:
2xx = 404
Achiziie bunuri:
3xx = 401
Servicii recepionate:
6xx = 401
Decontarea avansurilor acordate:
401 = 409
Decontarea avansurilor pentru imobilizri:
404 = 232
404 = 234
Plata furnizorilor:
401 = 560
404 = 560
146
147
Componenta 2
148
SUPORT DE CURS
149
Informarea tuturor potenialilor beneficiari de existena Fondurilor Structurale i modul n care acestea pot
fi accesate, pentru a se asigura c un numr mare de proiecte pot fi prezentate;
Asigurarea unei transparene totale n utilizarea fondurilor publice (informarea cetatenilor cu privire la
cheltuirea banilor i la rezultatele obinute) o cerin esenial pentru orice democraie;
Creterea gradului de contientizare n rndul publicului larg a aciunilor desfurate de ctre Uniunea
European, n parteneriat cu Statele Membre.
Autoritile implicate n gestionarea a Fondurilor Structurale din fiecare stat, datorita cunotinelor locale,
sunt cel mai bine plasate pentru a aciona n calitate de voce a Europei n aceste regiuni, lucrnd n apropierea
cetenilor.
150
Referitor la examinarea compatibilitii, Statul Membru sau AM trimit PC la Comisie n termen de 4 luni
de la adoptarea PO sau a ultimului PO n cazul n care PC acopera mai multe PO. Dac nu se primesc comentarii de la Comisie n termen de 2 luni, PC se consider compatibil cu cerinele. Dac se trimit comentarii,
151
Componenta 3
Statul Membru sau AM au la dispoziie 2 luni pentru a trimite la Comisie o versiune revizuit. Dac nu se
primesc comentarii de la Comisie n termen de 2 luni, PC se poate pune n practic.
Cu toate acestea Statul Membru sau AM vor ncepe activitile de informare chiar i n absena versiunii
finale a PC.
Implementarea, nsoit de exemple, va fi prezentat n cadrul ntlnirilor Comitetului de Monitorizare.
Rapoartele anuale i raportul final trebuie sa includ: exemple de activiti de informare; msuri luate pentru publicarea listei beneficiarilor, inclusiv adresa de internet i amendamentele majore aduse PC.
Evaluarea PC va fi inclus n raportul interim din 2010 i n rapoartele finale.
152
o aciune ampl de informare, care s fac public lansarea unui program operaional, chiar dac versiunea
final a planului de comunicare nu este disponibil nc;
cel puin o aciune ampl de informare pe an, astfel cum se specific n planul de comunicare, care s
prezinte realizrile programului (programelor) operaional(e), inclusiv, dup caz, proiectele mari;
arborarea steagului Uniunii Europene timp de o sptmn, de la data de 9 mai, n faa sediului fiecrei
autoriti de gestionare;
publicarea, pe cale electronic sau de alt tip, a listei beneficiarilor, a denumirii operaiunilor i a sumei
finanrii publice alocate operaiunilor.
Nu se menioneaz numele participanilor la operaiunile FSE.
153
Componenta 3
154
2. Aspecte prevzute n
legislaia naional
Romnia s-a angajat s analizeze conformitatea cadrului legislativ cu acquis-ul comunitar, implementnd,
dac este necesar, modificarile corespunztoare. Deasemenea Romnia s-a angajat s asigure stabilitatea
cadrului legislativ, principal i secundar, utilizat, direct sau indirect, n reglementarea politicii regionale i a
instrumentelor structurale.
Orice nou act normativ va fi n conformitate cu acquis-ul comunitar.
Pe lnga legislaia europeana n domeniu la elaborarea ghidurilor solicitanilor trebuie inut cont i de
legislaia naional.
Vom detalia fiecare domeniu reinnd aspectele importante prevzute n acestea cu rol esenial n elaborarea
ghidurilor. Trebuie inut cont de faptul c ntre timp s-ar putea s fi aprut modificri la aceste legi, deci informaia
trebuie tratat n conformitate cu noile modificri.
155
Componenta 3
2.1.1 H.G. 457/2008 privind cadrul instituional de coordonare i gestionare a instrumentelor structurale
Stabilete cadrul instituional i procedural de coordonare i de gestionare a asistenei financiare comunitare acordate Romniei prin instrumentele structurale (IS) definind urmtorii termeni:
Ghidul Solicitantului - un ndrumar pentru completarea corect a unei cereri de finanare de ctre
solicitanii de finanare nerambursabil n cadrul programelor operaionale, incluznd informaii
referitoare la condiiile de finanare, procedurile de evaluare i selecie a proiectelor i reglementarea
unor aspecte detaliate privind implementarea proiectelor;
Comitetul Naional de Coordonare pentru IS (CNC) structura interinstituional de coordonare i planificare strategic a implementrii IS;
Comitetul de Management pentru Coordonarea IS (CMC) - structura interinstituional de analiz i identificare a soluiilor pentru problemele operaionale cu relevan orizontal ce rezult din implementarea IS;
Strategia naional de comunicare privind IS - documentul strategic prin care se fundamenteaz planurile
de comunicare pentru programele operaionale i pentru ansamblul IS i prin care se asigur coordonarea
integrat a activitilor de informare i publicitate;
Tot aceast HG desemneaz Ministerul Economiei i Finanelor ca autoritate pentru coordonarea instrumentelor structurale (ACIS), avnd responsabilitatea coordonrii pregtirii, dezvoltrii, armonizrii i
funcionrii cadrului legislativ, instituional, procedural i programatic pentru gestionarea instrumentelor
structurale, avnd printre atribuiile principale i urmtoarele:
1. iniiaz, elaboreaz i modific legislaia privind cadrul instituional i procedural de coordonare i
implementare a instrumentelor structurale, urmrind asigurarea eficienei i armonizrii procesului de
gestionare a acestora, cu consultarea autoritilor cu atribuii n domeniu;
2. formuleaz puncte de vedere i propuneri de modificare cu privire la legislaia cu impact direct sau
indirect asupra procesului de gestionare a instrumentelor structurale;
3. asigur dezvoltarea i funcionarea mecanismului de coordonare a gestionrii instrumentelor structurale;
4. elaboreaz ghiduri i ndrumare pentru dezvoltarea procedurilor de gestionare a instrumentelor structurale, asigurnd o abordare unitar a cadrului procedural, i analizeaz i formuleaz recomandri
pentru mbuntirea procedurilor de implementare a programelor operaionale;
5. elaboreaz, modific, avizeaz, dup caz, legislaia privind eligibilitatea cheltuielilor efectuate n cadrul
operaiunilor finanate din IS;
6. analizeaz, mpreun cu Autoritatea de Certificare i Plat i cu Autoritile de Management, necesitatea i oportunitatea realocrii de fonduri ntre programele operaionale i formuleaz propuneri n
acest sens ctre CNC;
7. coordoneaz procesul de negociere cu Comisia European a CSNR i a programelor operaionale;
8. analizeaz, avizeaz i asigur aprobarea, prin ordin comun al ministrului economiei i finanelor i al
ministrului coordonator al autoritii de management, a documentelor-cadru de implementare a programelor operaionale i a modificrilor acestora;
9. elaboreaz standarde i ghiduri de evaluare pentru interveniile finanate din instrumentele structurale;
10. coordoneaz elaborarea, actualizarea i implementarea Strategiei Naionale de Comunicare privind IS
i asigur coordonarea activitilor de informare, comunicare i publicitate n domeniul IS n scopul
corelrii aciunilor i armonizrii mesajelor;
11. gestioneaz procesul de realizare, dezvoltare i funcionare a Centrului de Informare privind instrumentele structurale, dotat cu pagin web dedicat instrumentelor structurale www.fonduri-ue.ro i call
center, asigurnd, n colaborare cu autoritile de management, accesul potenialilor beneficiari i al
publicului larg la informaii actualizate specifice.
156
Sunt desemnate Autoritile de Management pentru fiecare Program Operaional, acestea avnd responsabilitatea gestionrii i implementrii asistenei financiare nerambursabile alocate fiecrui program.
Printre atribuiile principale ale AM se regsesc :
1. asigur ndeplinirea atribuiilor ce decurg din funciile prevzute la art. 60 din Regulamentul (CE) nr.
1.083/2006 al Consiliului printre care:
s se asigure c operaiunile sunt selecionate n vederea finanrii n conformitate cu criterii aplicabile programului operaional i c sunt conforme, pe toat durata execuiei lor, cu normele comunitare i naionale
aplicabile;
s se asigure cu privire la respectarea obligaiilor n materie de informare i de publicitate.
2. analizeaz i propune modificri ale programului operaional i le nainteaz comitetului de monitorizare
aferent;
3. asigur corelarea operaiunilor din programul operaional aflat n gestiune cu cele din celelalte programe
finanate din instrumente structurale i, dac este cazul, cu programele operaionale finanate din FEADR i FEP,
sub coordonarea ACIS;
4. pentru programele operaionale aferente obiectivului convergen elaboreaz i modific DCI, n
concordan cu obiectivele i prioritile stabilite prin programul operaional, i l supune avizrii Ministerului
Economiei i Finanelor;
5. pentru programele operaionale aferente obiectivului cooperare teritorial european elaboreaz i modific
DCI/documentele echivalente, n concordan cu obiectivele i prioritile stabilite prin programul operaional,
i l supune aprobrii comitetului de monitorizare;
6. elaboreaz ghidurile solicitantului corespunztoare cererilor de proiecte;
7. elaboreaz i implementeaz Planul de comunicare pentru programul operaional de care este responsabil;
8. ncheie contracte de finanare cu beneficiarii proiectelor aprobate, prin care se asigur de respectarea
condiiilor specifice referitoare la implementarea proiectului, n conformitate cu regulamentele comunitare
aplicabile i cu legislaia naional n vigoare;
Sunt desemnate Organismele Intermediare pentru POR, POS CCE, POS Mediu i POS DRU acestea avnd
atribuii delegate de la Autoritatea de Management pentru implementarea programului operaional aflat n
gestiunea acesteia. Delegarea de atribuii ctre organismul intermediar i reglementarea mecanismelor de coordonare i control ale acestuia de ctre autoritatea care deleag se realizeaz pe baz de acord de delegare.
Autoritile de management rmnd responsabile pentru ndeplinirea corespunztoare a atribuiilor
delegate.
2.1.2 Legea nr. 315 din 28/06/2004 privind dezvoltarea regional n Romnia
Stabilete cadrul instituional, obiectivele, competenele i instrumentele specifice politicii de dezvoltare
regional n Romnia. n baza acestei legi sunt constituite cele 8 regiuni de dezvoltare din Romnia.
2.1.3 H.G. nr. 1115 din 15/07/2004 privind elaborarea n parteneriat a Planului National de Dezvoltare (PND)
Reglementeaz cadrul instituional i partenerial prin care instituiile i organismele publice i private
stabilesc obiectivele naionale prioritare de dezvoltare pe termen mediu pentru realizarea coeziunii economice i
sociale, precum i programarea financiar a msurilor prin care se realizeaz aceste obiective, n strns corelare
cu orientrile bugetare multianuale.
PND fundamenteaz accesul Romniei la instrumentele structurale reprezentnd documentul pe baza cruia
se negociaz Cadrul de Sprijin Comunitar cu Comisia European.
157
Componenta 3
2.1.5 H.G. nr. 759 din 11/07/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n
cadrul operaiunilor finanate prin programele operaionale cu modificrile ulterioare
Stabilete cadrul legal privind eligibilitatea cheltuielilor efectuate de beneficiari n cadrul operaiunilor
finanate prin programele operaionale, sub Obiectivul Convergen.
Regulile stabilite sunt aplicabile cheltuielilor realizate din asistena comunitar, precum i din cofinanarea
naional a operaiunilor - din bugetul de stat, bugetul local, alte surse publice i private.
Pentru a fi eligibil, o cheltuial trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele condiii cu caracter
general:
a) s fie efectiv pltit de ctre beneficiar, ntre 1 ianuarie 2007 i 31 decembrie 2015, dac AM nu decide
altfel prin contractul de finanare;
b) s fie nsoit de facturi, n conformitate cu prevederile legislaiei naionale, sau de alte documente contabile
cu valoare probatorie, echivalent facturilor, pe baza crora cheltuielile s poat fi auditate i identificate;
c) s fie n conformitate cu prevederile contractului de finanare ncheiat;
d) s fie conform cu prevederile legislaiei naionale i comunitare.
n cazul operaiunilor supuse ajutorului de stat, condiiilor de mai sus pe care trebuie s le ndeplineasc
o cheltuial pentru a fi eligibil, li se adaug i prevederile naionale i comunitare specifice ajutorului de stat
aplicabil, n msura n care acestea sunt mai stricte dect prevederile prezentei hotrri.
Autoritile de management stabilesc liste cu cheltuielile eligibile, avnd n vedere coninutul programului
operaional gestionat.
Autoritatea de management poate stabili reguli mai stricte dect prevederile prevzute n lege, prin ordin
comun al ministrului coordonator al AM i al ministrului economiei i finanelor.
158
Ordinul nr. 122 din 14.08.2009 pentru modificarea Regulamentului privind supravegherea modului de atribuire a contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii, aprobat prin Ordinul preedintelui ANRMAP nr. 107/2009;
Hotararea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din OUG nr. 34/2006, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul nr.1517 din 27.05.2009 privind aprobarea Ghidului pentru implementarea proiectelor de concesiune
de lucrri publice i servicii n Romnia;
Ordinul nr.107 din 06.07.2009 pentru aprobarea Regulamentului privind supravegherea modului de atribuire a contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii;
Ordinul nr. 51/2009 privind accelerarea procedurilor de licitaie restrns i negociere cu publicare
prealabil a unui anun de participare;
OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul nr. 113 din 11.04.2008 pentru aprobarea Regulamentului privind supravegherea modului de atribuire a contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii;
Hotarare nr. 1660 din 22.11.2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziie public prin mijloace electronice din OUG nr. 34/2006 modificat i
completat prin H.G. nr. 198/2007;
HG 942/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a OUG nr. 30/2006, cu modificrile i completrile
aduse de 1.083/2007;
O.U.G. nr. 30/2006 privind funcia de verificare a aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a
contractelor de achiziie public, modificat i completat prin Legea 228/2007 i prin O.U.G. nr 129/2007;
HG nr. 525/30.05.2007 privind organizarea i funcionarea ANRMAP;
HG nr. 71/2007 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor
de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii din OUG nr. 34/2006;
Ordinul nr. 183/2006 privind aplicarea dispoziiilor referitoare la contractul de publicitate media;
HG nr. 782 din 14.06.2006 pentru aprobarea Regulamentului de organizare i funcionare al Consiliului
Naional de Soluionare a Contestaiilor;
OUG nr. 74/2005 privind nfiinarea ANRMAP;
HG 901 din 4.08.2005 privind aprobarea Strategiei de reform a sistemului achiziiilor publice, precum i a
planului de aciune pentru implementarea acesteia n perioada 2005 - 2007.
Aceasta legislaie reglementeaz procedurile de atribuire a contractului de achiziie public, a contractului de concesiune de lucrri publice i a contractului de concesiune de servicii, precum i modalitile de
soluionare a contestaiilor formulate mpotriva actelor emise n legtur cu aceste proceduri.
Scopul legislaiei l constituie:
a) promovarea concurenei ntre operatorii economici;
b) garantarea tratamentului egal i nediscriminarea operatorilor economici;
c) asigurarea transparenei i integritii procesului de achiziie public;
d) asigurarea utilizrii eficiente a fondurilor publice, prin aplicarea procedurilor de atribuire de ctre
autoritile contractante.
Procedurile de atribuire a contractului de achiziie public sunt:
1. licitaia deschis, respectiv procedura la care orice operator economic interesat are dreptul de a depune
oferta;
2. licitaia restrns, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul de a-i depune
candidatura, urmnd ca numai candidaii selectai s aib dreptul de a depune oferta;
3. dialogul competitiv, respectiv procedura la care orice operator economic are dreptul de a-i depune
candidatura i prin care autoritatea contractant conduce un dialog cu candidaii admii, n scopul
identificrii uneia sau mai multor soluii apte s rspund necesitilor sale, urmnd ca, pe baza soluiei/
soluiilor, candidaii selectai s elaboreze oferta final;
4. negocierea, respectiv procedura prin care autoritatea contractant deruleaz consultri cu candidaii
selectai i negociaz clauzele contractuale, inclusiv preul, cu unul sau mai muli dintre acetia.
Negocierea poate fi: negociere cu publicarea prealabil a unui anun de participare sau negociere fr
publicarea prealabil a unui anun de participare;
5. cererea de oferte, respectiv procedura simplificat prin care autoritatea contractant solicit oferte de la
mai muli operatori economici;
6. concurs de soluii, respectiv o procedur special prin care se achiziioneaz, ndeosebi n domeniul
amenajrii teritoriului, al proiectrii urbanistice i peisagistice, al arhitecturii sau n cel al prelucrrii
datelor, un plan sau un proiect, prin selectarea acestuia pe baze concureniale de ctre un juriu, cu sau fr
acordarea de premii;
7. Cumprarea direct n msura n care valoarea achiziiei, estimat nu depseste echivalentul n lei a
15.000 euro pentru fiecare achiziie de produse, servicii sau lucrri.
159
Componenta 3
160
Ordin nr. 1338/2008 al ministrului mediului i dezvoltriidurabile privind procedura de emitere a avizului
Natura 2000;
Hotararea Nr. 445 din 8 aprilie 2009 privind evaluarea impactului anumitor proiecte publice i private
asupra mediului;
OUG 195/2005 privind protecia mediului cu modificrile ulterioare
Ageniei pentru protecia mediului din judeul pe teritoriul cruia se afl amplasat proiectul, n cazul n
care acesta se desfoar pe suprafaa unui jude;
Ageniei regionale pentru protecia mediului, n cazul n care proiectul se desfoar pe suprafaa a dou
sau mai multor judee din cadrul aceleiai regiuni
Ageniei Naionale pentru Protecia Mediului, n cazul n care proiectul se desfoar pe suprafaa a dou
sau mai multor regiuni.
2.5.2 Hotararea Nr. 445 din 8 aprilie 2009 privind evaluarea impactului
anumitor proiecte publice i private asupra mediului
Stabilete procedura-cadru de evaluare a impactului asupra mediului pentru proiectele publice i private
care pot avea efecte semnificative asupra mediului.
Evaluarea impactului asupra mediului este parte integrant din procedura de emitere/ respingere a acordului de mediu.
161
Componenta 3
Evaluarea impactului asupra mediului identific, descrie i evalueaz, n mod corespunztor i pentru
fiecare caz n parte efectele directe i indirecte ale proiectului asupra urmtorilor factori:
a) fiine umane, faun i flor;
b) sol, ap, aer, clim i peisaj;
c) bunuri materiale i patrimoniu cultural;
d) interaciunea dintre factorii menionai la lit. a), b) i c).
O.U.G. nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a Instrumentelor Structurale i utilizarea acestora pentru
Obiectivul Convergen,
Ordinul nr. 2286 din 08.07.2009 privind prefinanarea acordat beneficiarilor de proiecte finanate din instrumente structurale, conform prevederilor OUG nr.64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru Obiectivul Convergen,
ORDIN Nr. 2548 din 25.08.2009 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a Instrumentelor Structurale
i utilizarea acestora pentru Obiectivul Convergen.
2.6.2 Ordinul nr. 2286 din 08.07.2009 privind prefinanarea acordat beneficiarilor de proiecte
finanate din instrumente structurale, conform prevederilor OUG nr.64/2009 privind gestionarea
financiar a instrumentelor structurale i utulizarea acestora pentru Obiectivul Convergen
(1) Prefinanarea se acord beneficiarilor de proiecte finanate din instrumente structurale, alii dect cei
prevzui la art. 5 alin. (1)(3) din OUG nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale
i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, n procent de maximum 30% din valoarea eligibil a
contractului/deciziei/ordinului de finanare ncheiat ntre Autoritatea de Management/Organismul Intermediar
i beneficiar.
162
(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), procentul de acordare a prefinanrii n cazul Programului
Operaional sectorial Dezvoltarea resurselor umane este de maximum 40% pentru proiectele finantate n
cadrul axei prioritare 6.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), n cazul proiectelor care intra sub incidena ajutorului de stat/de
minimis, prefinanarea se acord n procent de maximum 35% din valoarea total a finanrii ce poate fi acordat
beneficiarului, conform contractului/deciziei/ordinului de finanare.
(4) Prefinanarea se acord beneficiarilor integral sau n transe, cu ncadrarea n limitele stabilite la alin. (1)(3), conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare.
Ordonana nr. 137 din 31.08.2000 privind prevenirea i sancionarea tuturor formelor de discriminare;
Legea nr. 202/2002 republicat privind egalitatea de anse ntre brbai i femei, cu modificrile i
completrile ulterioare.
2.7.1 Ordonana nr. 137 din 31.08.2000 privind prevenirea i sancionarea tuturor formelor de discriminare
n Romania, ca stat de drept, democratic i social, demnitatea omului, drepturile i libertile cetenilor,
libera dezvoltare a personalitii umane reprezint valori supreme i sunt garantate.
Orice persoan juridic sau fizic are obligaia s respecte principiile egalitii i nediscriminarii.
Prin discriminare se nelege orice deosebire, excludere, restricie sau preferin, pe baz de ras,
naionalitate, etnie, limb, religie, categorie social, convingeri, sex sau orientare sexual, apartenen
la o categorie defavorizat sau orice alt criteriu care are ca scop sau efect restrngerea sau nlturarea
recunoaterii, folosinei sau exercitrii, n condiii de egalitate, a drepturilor omului i a libertilor fundamentale sau a drepturilor recunoscute de lege, n domeniul politic, economic, social i cultural sau n orice
alte domenii ale vieii publice.
Eliminarea tuturor formelor de discriminare se realizeaz prin:
a) instituirea unor aciuni afirmative sau a unor msuri speciale pentru persoanele i grupurile de persoane
aparinnd minoritilor naionale, pentru comunitile minoritilor naionale, respectiv n vederea proteciei
grupurilor defavorizate, atunci cnd acestea nu se bucur de egalitatea anselor;
b) sancionarea comportamentului discriminatoriu.
163
Componenta 3
164
3. Criterii de eligibilitate
Criteriile de eligibilitate, evaluare i selecie se bazeaz pe prevederile:
Programelor Operaionale 2007 2013;
Regulamentelor Consiliului i Regulamentele Comisiei;
Legislaiei comunitare i naionale
Managementul programelor de coeziune este mparit ntre Comisie i Statul Membru. De aceea, regulile
i condiiile care reglementeaz utilizarea fondurilor se regsesc parial n regulamentele Comisiei i parial n
legislaia naional.
Principiul este c prevederile naionale se aplic acolo unde lipsesc regulile Comunitii i acolo unde
prevederile naionale sunt mai stricte dect regulile Comisiei.
Referitor la prevederile naionale acestea nu pot fi niciodat mai permisive dect regulile Comunitii,
detaliindu-le i cteodat restrng regulile Comunitii.
Localizarea geografic doar anumite zone sunt eligibile pentru anumite tipuri de programe sau activiti;
Scopul interveniei exist restricii cu privire la tipurile de activiti care pot fi cofinanate din diferitele
fonduri;
Categorii de costuri anumite categorii de costuri sunt excluse;
Timpul exista limite cu privire la perioada n care se pot face cheltuielile;
Nivelul incidenei cheltuielilor care este etapa relevant n lanul plilor pentru calculul cheltuielilor?
(beneficiari)
Conformitatea cu alte reguli sau politici ale Comunitii toate activitile finanate de fonduri trebuie s
fie conforme cu regulile i politicile Comunitii, cum ar fi achiziii publice, concuren, mediu i egalitate
de anse;
Cerine de publicitate publicitatea care se face operaiunilor finanate de ctre CE trebuie s fie adecvat;
Principiul Costurilor reale cu anumite excepii, sunt eligibile doar costurile pltite ntr-adevar de
beneficiar i dovedite cu facturi sau documente cu valoare doveditoare echivalent;
Pstrarea documentelor suport dovada cheltuielilor efectuate i conformitatea cu toate condiiile de
finanare trebuie pstrat pentru o anumita perioad;
Durabilitatea operaiunilor investiiile trebuie pstrate operaionale pentru o anumit perioad.
165
Componenta 3
Definiie:
Un operator, instituie sau firm, fie din domeniul public, fie din cel privat, responsabil pentru iniierea sau
iniierea i implementarea operaiunilor;
Pentru schemele de ajutor de stat - o firm, public sau privat care implementeaza un proiect individual i
primete ajutor public.
Programele operaionale detaliaz pentru fiecare ax prioritar i domeniu major de intervenie categoriile
de poteniali beneficiari n funcie de specificul domeniului i capacitatea lor de implementare.
Uneori, DMI-urile sunt special destinate unor instituii specifice, alteori ele sunt deschise licitaiilor.
166
3. Criterii de eligibilitate
3.3.3 Publicitate
Regulile de publicitate care trebuie asigurate operaiunilor finanate prin Fonduri sunt stabilite n
regulamente. ncalcarea acestor condiii poate duce la aplicarea de corecii financiare.
3.3.4 Durabilitate
Anumite proiecte evident durabile (infrastructur, activiti productive) trebuie meninute active, fr
schimbarea substanial a naturii sale sau a condiiilor de implementare, astfel nct s-i poat ndeplini
obiectivele iniiale, pe o perioad de minim 5 ani de la ncheierea implementrii.
La opiunea statului membru, aceast perioad poate fi redus la trei ani pentru investiii sau pentru locurile
de munc generate de IMM-uri;
Dac aceste perioade minime nu sunt respectate trebuie s se aplice corecii financiare pro-rata.
167
Componenta 3
Pre-finanare: sume transferate din bugetul de stat sau din instrumente structurale ctre un Beneficiar, dac
acest transfer nu se realizeaz n cadrul unui proiect care intr sub incidena ajutorului de stat/ de minimis,
prin plat direct sau prin plat indirect, de regul n stadiul iniial de implementare a proiectelor, n baza
unui contract de finanare ncheiat ntre Beneficiar i Autoritatea de Management/Organismul Intermediar
responsabil/ responsabil, n vederea asigurrii derulrii corespunztoare a proiectelor.
Neregularitate: orice nclcare a unei dispoziii a dreptului comunitar care rezult dintr-un act sau dintr-o
omisiune a unui operator economic care are sau ar putea avea ca efect un prejudiciu la adresa bugetului
general al Uniunii Europene prin imputarea unei cheltuieli necorespunztoare bugetului general.
contribuii n natur;
amortizri sau;
cheltuieli indirecte.
Totui, cheltuielile estimate trebuie justificate prin documente contabile cu o valoare doveditoare echivalent
cu facturile.
Exista prevederi speciale pentru costurile indirecte din FSE i FEDR n cadrul obiectivului Cooperare
Teritorial European. n cadrul programelor de cooperare teritorial contribuia n natur are prevederi speciale.
n cazul FSE costurile indirecte pot fi de pn la 20% din costurile directe ale operaiunii, cu excepia cazului
achiziiilor publice.
168
3. Criterii de eligibilitate
Pentru programele de cooperare teritorial regulile naionale relevante sunt hotrte de comun acord de
ctre statele membre participante, cu excepia cazurilor unde regulile de eligibilitate au fost stabilite la nivelul
Comunitii.
Definiii
Costuri directe eligibile reprezint costurile care pot fi atribuite unei anumite activiti individuale din cadrul
operaiunii i pentru care poate fi demonstrat legtura cu activitatea n cauz (HG 459/2007).
Cheltuieli generale de administraie reprezint cheltuielile efectuate pentru funcionarea de ansamblu a
beneficiarului i care nu pot fi atribuite direct unei anumite activiti din cadrul operaiunii. Lista tipurilor de
cheltuieli cuprinse n aceast categorie se elaboreaz de fiecare autoritate de management i se aprob prin ordin
comun al ministrului coordonator al autoritii de management i al ministrului economiei i finanelor
Costurile pentru operarea obiectivelor de investiii reprezint costurile care intervin dup finalizarea i
darea n exploatare a obiectivelor de investiii; nu sunt considerate costuri pentru operarea obiectivelor de
investiii acele costuri care intervin n operaiunile finanate prin Programul operaional asisten tehnic
2007-2013 sau prin axele prioritare de asisten tehnic din cadrul programelor operaionale.
Referitor la contribuia n natur aceasta (teren, cldiri, echipamente, materiale) nu trebuie s depeasc
cumulativ 20% din totalul contribuiei proprii eligibile a beneficiarului stabilite prin contractul de finanare/
decizia/ordinul de finanare.
n plus obiectul contribuiei n natur nu trebuie s fi fost achiziionat prin intermediul unor finanri
comunitare nerambursabile iar valoarea este certificat de un evaluator independent autorizat.
169
Plecnd de la oferirea de rspunsuri la aceste ntrebri un Ghid al solicitanilor ar trebui s aibe urmtorul
cuprins:
170
171
Componenta 3
Axa vizat;
DMI vizat;
Operaiune (dac e cazul);
Regiuni (dac e cazul);
Suma alocat pentru licitaia-apelul n cauz.
Apelul de proiecte cu depunere continu const n primirea cererilor de finanare, pn la epuizarea bugetului stabilit pentru apelul respectiv. Cererile de finanare se pot depune ncepnd cu data specificat n apelul
de proiecte respectiv.
Apelul de proiecte cu termen limit de depunere are o dat i o or limit pn la care aplicaiile pot fi
depuse.
Cap. 1. Informaii generale, 1.10. Helpdesk-ul prezentului apel
Se vor oferii datele de contact ale instuiilor care vor oferii informaii suplimentare celor interesati
Vom avea deci urmtoarele subcapitole la capitolul 2 Reguli pentru prezenta licitaie de proiecte:
2.1. Criterii de eligibilitate
2.2. Criterii de evaluare i selecie
2.3. Completarea i depunerea cererii de finanare
2.4. Procesul de evaluare i selecie
Cap. 2. Reguli pentru prezenta licitaie de proiecte, 2.1. Criterii de eligibilitate
Vor fi tratate toate criteriile de eligibilitate n conformitate cu legislaia european i naional specific.
Solicitanii eligibili sunt prezentai n conformitate cu PO i DCI.
n plus solicitantul este declarat neeligibil dac se ncadreaz ntr-una din situaiile de mai jos (variant):
172
este n stare de insolven, conform prevederilor Legii nr. 273/ 2006 privind finanele publice locale, art.
75, cu modificrile i completrile ulterioare sau ale Legii nr. 85/2006, privind procedura insolvenei;
a suferit condamnri definitive din cauza unei conduite profesionale ndreptate mpotriva legii, decizie
formulat de o autoritate de judecat ce are for de res judicata (ex. mpotriva creia nu se poate face
recurs);
a comis n conduita lui profesional greeli grave, demonstrate prin orice mijloace pe care autoritatea
contractant le poate dovedi ;
nu i-a ndeplinit obligaiile cu privire la plata contribuiilor la asigurrile sociale sau plata taxelor n conformitate cu prevederile legale ale rii n care sunt stabilii sau ale rii autoriaii contractante sau cele ale
rii unde se va executa contractul;
a fost subiectul unei judeci de tip res judicata pentru fraud, corupie, implicarea n organizaii criminale
sau n alte activiti ilegale, n detrimentul intereselor financiare ale Comunitii Europene.
n urma altei proceduri de achizitie sau n urma unei proceduri de acordare a unei finanri nerambursabile, din bugetul comunitar, a fost gsit vinovat de nclcare grav a contractului datorit nerespectarii
obligaiilor contractuale.
n cazul unui parteneriat se va identifica clar instituia cu rol de lider de proiect. Acordul de parteneriat
ncheiat n scopul implementrii proiectului, va fi anexat, n original, la Cererea de Finanare.
Criteriile de eligibilitate ale solicitantului se aplic att liderului ct i fiecrui partener, Cererea de finanare
va fi semnat i depus de instituia desemnat ca lider de proiect.
Dac este cazul, infrastructura i/sau terenul pe care se face investiia trebuie s ndeplineasc cumulativ
urmtoarele condiii la data depunerii Cererii de finanare:
Pentru a fi eligibil, solicitantul trebuie s dovedeasc faptul c are capacitatea operaional i financiar de
implementare a proiectului.
Proiectul reprezint o serie de activiti i o investiie de resurse pe o perioad determinat menite s
rspund unei nevoi reale i s conduc la realizarea unui obiectiv/set de obiective precise.
Proiectul propus n Cererea de Finanare poate fi considerat eligibil n cadrul PO, adic poate fi co-finanat
din fonduri structurale dac ndeplinete cumulativ urmtoarele criterii:
se ncadreaz n categoriile de operaiuni prevzute pentru respectivul apel.
este implementat n Romnia.
respect legislaia n domeniul egalitii de anse, proteciei mediului, eficienei energetice i achiziiilor
publice.
respect perioada de implementare.
bugetul proiectului respect limitele prevzute de cererea de propuneri de proiecte, precum i procentul
contribuiei proprii.
n cazul cererilor de propuneri de proiecte lansate la nivel regional, proiectul este implementat n regiunea
n care se depune cererea de finanare.
173
Componenta 3
Cap. 2. Reguli pentru prezenta licitaie de proiecte 2.2. Criterii de evaluare i selecie
Criteriile evaluare i selecie vizeaz urmtoarele aspecte:
Cap. 2. Reguli pentru prezenta licitaie de proiecte, 2.3. Completarea i depunerea cererii de finanare
Formularul standard al Cererii de Finanare trebuie s fie disponibil i n format electronic. Se vor oferi
instruciunile de completare a Cererii de finanare, inclusiv a anexelor (modele standard urmnd a fi anexate la
Ghid).
Se vor oferi informaii detaliate referitoare la eligibilitatea cheltuielilor i la modul n care se completeaz
bugetul.
Se va ntocmi o List de verificare a cererii de finanare.
Se va preciza modalitatea prin care Cererea de finaare urmeaz a fi depus la AM/OI.
Cap. 2. Reguli pentru prezenta licitaie de proiecte, 2.4. Procesul de evaluare i selecie
Procesul de evaluare i selecie a proiectului se poate derula parcurgnd urmtoarele etape:
Verificarea conformitii administrative i a eligibilitii cererii de finanare;
Evaluarea tehnic i financiar a proiectului (selecia proiectelor).
Se vor prezenta informaii referitoare la ntregul proces de evaluare i selecie a aplicaiilor, modalitatea
prin care vor fi solicitate clarificrile, modul n care aplicanii sunt informaii depre situaia aplicaiei depuse i
modalitaile prin care rezultatul poate fi contestat.
Cap. 3. Condiii precontractuale
Se vor prezenta paii pe care un potenial beneficiar trebuie sa-i parcurg din momentul n care a fost anunat
c aplicaia depus a fost selectat n vederea finanrii i momentul semnrii contractului de finanare. Aceasta
etap poate sa includ i o vizit la locul de implementare a proiectului.
174
La urmtoarele adrese de web putei vizualiza exemple de ghiduri ale solicitantului din alte ri ale UE:
http://www.bmwassemblz.ie
http://wefo.wales.gov.uk
175
176
Descriere
Numele organizaiei i statutul juridic (profit/nonprofit/public/privat)
Adresa potal n vederea stabilirii contactului
Conferinele, seminariile i trgurile pot fi folosite pentru a furniza informaii generale despre coninutul
i obiectivele politicilor UE i despre oportunitile de finanare prin fondurile structurale ctre grupurile-int
ale programului, structurile parteneriale (asociaii profesionale, ONG-uri, organisme ale administraiei publice
IMM-uri etc.) i reprezentani mass-media. Pot conine referine la proiecte finalizate din regiunea respectiv.
177
Componenta 3
Conferinele i seminariile trebuie special concepute pentru un anumit grup-int, iar aceast decizie va
influena automat coninutul i forma evenimentului.
Este relevant implicarea unor beneficiari care pot prezenta problemele pe care le-au ntmpinat n procesul
de pregtire i implementare a proiectelor lor, permind transferul de experien ctre potenialii beneficiari.
La seminarii trebuie invitai i reprezentani ai AM i/sau OI care pot rspunde pe loc la ntrebrile puse de
participani.
Prin organizarea acestor tipuri de evenimente un numr mare de poteniali solicitani i pot rezolva problemele fr s mai apeleze individual la consultan.
Evenimentele de anvergur sunt un instrument eficient pentru diseminarea unor mesaje generale ctre un
numr mare de oameni. Sunt adesea asociate cu etapa dezvoltrii programului, pentru consultri extinse asupra posibilelor opiuni strategice, i cu lansarea programului/proiectului.
Seminariile sau atelierele de lucru sunt cea mai bun alegere cnd trebuie transmise mesaje specifice ctre
un grup mai mic i/sau mai specializat. Sunt n mod deosebit recomandate pentru procesele de nvare activ
n grup.
178
6. Instrumente pentru o
comunicare eficient i de calitate
O comunicare eficient i de calitate poate fi definit dup cum urmeaz:
Are influene multiple asupra publicului: transmind informaia corect i necesar, atragnd atenia asupra
unei idei sau asupra unui aspect important;
Este observat de publicul int, n momentele favorabile receptrii ei;
Mesajul trebuie s fi neles, atractiv, credibil i repetat pentru a ajunge la un numr suficient de indivizi;
Trebuie s le spun oamenilor ce s fac n continuare: ndemnul la aciune i oferirea surselor de unde
se pot obine informaii suplimentare.
Orice comunicare include trei elemente: un emitor, un mesaj care trebuie transmis i un destinatar (inta).
Existena acestor trei elemente permite dezvoltarea unei linii de comunicare.
Tipuri de comunicare:
Comunicare intern - ntr-un anumit grup.
Comunicarea indirect se realizeaz, de obicei, prin mijloace de publicitate sau jurnaliti i poate fi
comunicare media pltit: emitorul cumpr spaiu, pe un suport media. Costul este proporional cu audiena
suportului media. Aceasta este publicitate.
179
Componenta 3
Plasai-v n poziia destinatarului - Mesajul trebuie ntotdeauna s rspund la ntrebrile concrete pe care
oamenii le pun. Acesta este un reflex important ce trebuie dobndit.
Mesajele trebuie s rmn simple i concrete - Tendina natural este de a ncerca s se explice totul,
inclusiv toate detaliile instituionale. Preul pltit pentru acest lucru va fi acela ca mesajul s nu ajung la
destinatar.
Orientai-v mesajul - Informaiile trebuie s fie alese n conformitate cu grupurile int i ateptrile
acestora. Grupuri diferite economic, social i cultural trebuie s fie abordate diferit.
Folosii diferite canale pentru a transmite mesajul - Exemplu: o televiziune comercial va strni curiozitatea.
Ea poate fi util dac va fi urmat de comunicate de pres n ziare.
Condu ncontinuu acas mesajul - Comunicarea detest vidul, n timp ce un exces de comunicare poate
fi duntor. Comunicarea nu poate fi sporadic, s dispar i s reapar. Aciunile trebuie s se repete i
efortul trebuie s fie meninut. Numai un efort susinut va permite obinerea unor rezultate pe termen lung.
Principalele instrumente de comunicare utilizate sunt prezentate n tabelul urmtor:
Instrument de
Segmente de
comunicare
public int
Organizarea de
- Publicul larg;
evenimente
- Poteniali
(seminarii,
beneficiari.
conferine, trguri)
180
Avantaje
Dezavantaje
- Contactul direct cu
audiena;
- Interactivitate.
- Costuri ridicate
pentru evenimentele
de amploare;
- Lipsa controlului
asupra participrii.
- Comunicare
impersonal,
unidirecional;
- Cost mediu;
- Implicarea moderat
a
publicului-int;
- Pot fi produse n
exces;
- Nu sunt produse
cu regularitate.
- Aplicaiile fiind mai
complexe cer
servicii de design i
programare.
Publicaii
(brouri, pliante,
rapoarte, ghiduri,
fluturai etc.)
- Publicul
specializat;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
- Ofer informaia
complet;
- Promoveaz
imaginea instituiei;
- Emitorul deine
controlul informaiei;
- Pot fi retransmise;
- Pot fi recitite.
Media digital
- Publicul larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari;
Indicatori
- Numrul de participani;
- Gradul de participare
la dezbateri;
- Numrul de articole/ tiri
generate;
- Evalurile participanilor pe
baza chestionarelor.
- Tirajul;
- Numr publicaii distribuite
/ descrcate de pe website;
- Numrul reaciilor/
comentariilor;
- Numrul solicitri de
publicaii.
- Numrul de produse
create;
- Numrul de materiale
distribuite.
Instrument de
comunicare
Pagina web
Segmente de
public int
- Publicul larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
Direct Mailing
(comunicarea
prin pot)
- Public
specializat;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
Spot TV
- Public larg.
Spot radio
- Public larg.
Emisiune TV
- Public larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
Publicitate pe
Internet
- Publicul
larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
Avantaje
Dezavantaje
- Uor de creat;
- Permite interaciunea
cu publicul;
- Nivel ridicat de
implicare a publicului;
- Promoveaz
identitatea
organizaiei;
- Link-uri directe spre
alte pagini de web.
- Vizarea eficient a
publicului-int;
- Rentabil;
- Informaie detaliat.
- Este nevoie de o
atenie sporit asupra
interfeei website-ului;
- Greu de ntreinut.
- Rata de rspuns
sczut;
- Dificil identificarea
i ntreinerea unor
baze de date corecte;
- Posibilitate de a
trece neobservat.
- Accesibil de acas;
- Costuri de filmare/
- Poate genera
producie ridicate;
- Preurile de difuzare
dezbateri n familie;
- Impact maxim;
n intervalul primetime pot fi prohibitive;
- Rentabil;
- Poate deveni mai
- Atinge un procent
mare din publicul int. costisitor n anumite
perioade ale anului.
- Posturile de
- Preul ridicat n cazul
radio locale sunt
n care sunt mai multe
foarte populare n
posturi ntr-o
comunitile locale;
singur arie;
- Creativitatea
- Lipsa impactului
mesajului este
vizual;
esenial;
- Nu este uor de
- Uor de realizat.
cumprat n toat ara;
- Accesibil de acas;
- Costuri de filmare/
- Poate genera
producie ridicate;
dezbateri n familie;
- Preurile de difuzare
- Impact maxim;
n intervalul prime- Rentabil.
time pot fi prohibitive - Atinge un procent
alte intervale orare
mare din publicul int; pot fi ineficiente.
- Posturile de
- Preul ridicat n cazul
radio locale sunt
n care sunt mai multe
foarte populare n
posturi ntr-o
comunitile locale;
singur arie;
- Creativitatea
- Lipsa impactului
mesajului este
vizual;
esenial;
- Nu este ntotdeauna
- Uor de realizat.
uor de cumprat n
toat ara spaii de
emisie.
- Accesibil pentru
- Numele organizaiei
motoarele de cutare poate fi asociat cu
pe Internet
coninutul website-ului.
- Uor de creat;
- Promoveaz
identitatea
organizaiei;
- Link-uri directe.
Indicatori
- Numrul de vizitatori;
- Numrul de documente
decrcate.
- Rata de rspuns;
- Numrul de destinatari.
- Numr de emisiuni
difuzate;
- Indicatori de audien.
- Numr de emisiuni;
- Indicatori de audien;
- Numrul de ntrebri ale
asculttorilor.
- Numr de
banner-e aprute;
- Numrul de
vizite.
181
Componenta 3
Instrument de
comunicare
Film
promoional
Segmente de
public int
- Publicul larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari.
Publicitate n
cinematografe
- Publicul
larg.
Relaia cu media
(comunicate/
conferine de
pres)
- Reprezentani
media;
- Publicul larg;
- Poteniali
beneficiari;
- Beneficiari;
- Public
specializat.
Ziare naionale,
regionale, locale
- Publicul
general;
- Poteniali
beneficiari.
Reviste pe teme
generale sau de
specialitate
- Publicul
general;
- Poteniali
beneficiari;
- Public
specializat.
Materiale indoor/
outdoor (afie,
panotaje)
- Publicul
general;
- Poteniali
beneficiari;
- Public
specializat.
Avantaje
Dezavantaje
- Costuri de filmare/
producie ridicate;
- Preurile de
difuzare n intervalul
prime-time pot fi
prohibitive;
- Costisitor n anumite
perioade ale anului.
- Este potrivit doar
- Public atent;
- Timpul de publicitate pentru mesajeg
poate fi cumprat
enerale;
local.
- Este vizat n principal
publicul
urban.
- Flexibilitate;
- Potrivit n special
- Comunicare n dublu pentru lansri de
sens;
programe, licitaii;
- Control redus asupra
- Mesaj personalizat;
- Implementare rapid; rezultatelor.
- Costuri reduse.
- Accesibil de acas;
- Poate genera
dezbateri n familie;
- Impact maxim;
- Rentabil;
- Atinge un procent
mare din publicul int.
- Poziionri speciale;
- Rentabil;
- Adaptabilitate la
public;
- Transmisibile;
- Notorietate;
- Formate
personalizate
- Informaiile pot fi
recitite.
- Segmentare clar a
publicului
- Poziionri speciale;
- Rentabil;
- Adaptabilitate;
- Transmisibile;
- Notorietate;
- Formate
personalizate
- Informaiile pot fi
recitite.
- Acoperire local/
regional;
- Eficiente dac sunt
plasate n locuri
strategice;
- Expuse n zone cu
trafic intens;
- Mesaj foarte concis;
- Consolideaz alte
mesaje media.
Indicatori
- Numr de difuzri;
- Indicatori de audien.
- Indicatori de audien
(numrul de bilete
vndute).
- Numrul de articole/
apariii generate;
- Numrul de conferine de
pres organizate;
- Numrul de persoane
prezente la conferinele de
pres.
- Durata redus de
via;
- Poate s nu fi e
rentabil.
- Numrul de articole /
apariii generate;
- Numr de reclame / articole
publicate;
- Tiraj;
- Numr de cititori.
- Se citete
ntr-un timp
ndelungat;
- Frecvena sczut;
- Numai pentru
persoane literate;
- Public-int mai
selectiv.
- Numrul de articole /
apariii generate;
- Numr de
reclame/articole publicate;
- Tiraj;
- Numr de cititori.
- Timp limitat de
expunere a mesajului;
- Coninut limitat al
mesajului.
- Oportunitatea de a fi vzut
(OTS Opportunity To See);
- Numrul de afie;
- Articole/apariii generate.
182
De aceea trebuie:
s fii mereu informat;
s furnizai informaii suplimentare;
s fii disponibil pentru orice solicitare.
Regula celor cinci w sau principiile de baz ale redactrii unui comunicat de pres:
who (cine)
what ( ce)
when ( cnd)
where (unde) i
why (de ce):
comunicatul trebuie s includ toate aceste informaii.
Cum ne asigurm c informaia transmis reuete s atrag atenia jurnalitilor, care de obicei sunt foarte
ocupai?
183
Componenta 3
1) Titlul - Acesta este primul element care se adreseaz ziaristului i cititorilor. Un bun titlul este unul scurt.
El se bazeaz pe cuvinte pe care oamenii le utilizeaz n mod frecvent. Dai un titlu interesant comunicatului
de pres: dei ziarul va alege probabil un alt titlu, un titlu bine formulat convinge jurnalistul s citeasc
documentul.
2) Paragraful introductiv - Cititorii i jurnalitii se afl ntr-o grab continu. Ei trebuie s fie capabili s
obtin esena mesajului dintr-o privire. Paragraful introductiv sumarizeaz coninutul comunicatului de pres
n cteva rnduri.
3) Textul - Plasai-v n poziia cititorului cruia i se adreseaz. Punei o singur idee n fiecare fraz.
Prezentai fapte, nu judeci de valoare. Folosii un limbaj simplu: evitai jargonul, noiunile tehnice i
acronimele. Comunicatele de pres trebuie dactilografiate la dou rnduri, cu margini late: aceasta permite
editorului s fac corecturi sau tersturi pe text, dac este cazul. Uurnd munca jurnalistului, avei mai multe
anse s-l determinai s foloseasc materialul trimis de dumneavoastr.
4) Subcapitolele - Acestea mpart textul n blocuri de idei i astfel faciliteaz citirea rapid.
Marcai sfritul relatrii, pentru a fi foarte clar unde se termin comunicatul i ncep alte informaii. Este
posibil s fie nevoie s includei i alte informaii generale la sfritul comunicatului, i acestea trebuie s
ia forma notelor ctre editor: Aceste note se dactilografiaz utiliznd spaierea standard la un rnd. Scriei
ntotdeauna data (poate chiar i ora) emiterii pe comunicatul de pres. Pe comunicat trebuie s apar, n toate
cazurile, un nume i un numr de telefon de contact, pentru eventualitatea n care jurnalistul are nevoie de
informaii suplimentare; unele publicaii de specialitate recomand ca datele persoanei de contact s fie trecute
la sfritul documentului. Din practic a rezultat, ns, c nu locul este important, ci exactitatea datelor.
Distribuirea comunicatului de pres
n cazul n care coninutul rmne de actualitate, comunicatul de pres trebuie s ajung la destinatari, ct
mai repede posibil. Prin urmare punerea n circulaie, trebuie s fie organizat n prealabil.
Dac informaiile sunt anunate direct la o conferin de pres, comunicatul de pres ar trebui distribuit
cu aceasta ocazie sau la orice eveniment care are loc. Acesta poate fi distribuit singur sau mpreun cu alte
materiale cunoscute drept materiale pentru pres.
n alte cazuri, el poate fi trimis prin fax sau e-mail, sau pus la dispoziie pe un web-site cunoscut pe care
jurnalitii l viziteaz n mod regulat. Jurnalitii au puin timp la dispoziie i lucreaz sub o continu presiune.
Acestea sunt motivele pentru a face toate eforturile pentru a v asigura c informaia ajunge la ei pentru a le
face viaa mai uoar i a-i scuti de cutri.
184
185
Componenta 3
186
- Oferii un coninut bine structurat - Structura site-ului trebuie s permit vizitatorilor s obin
informaiile pe care le caut rapid. Prin urmare, este esenial s se aib n vedere profilul acestora i ateptrile
lor. Toi productorii de informaii din cadrul aceleiai instituii trebuie s-i coordoneze eforturile pentru a
crea un produs bine structurat, care este uor de utilizat. Pentru a salva timp, ei ar putea studia exemple de
site-uri deja construite.
- Permitei site-ului s creasc i s se dezvolte - Spre deosebire de o publicaie, un web-site ofer posibiliti
nelimitate de a mbunti coninutul. Un web-site este instrumentul ideal pentru a furniza detalii cu privire la
utilizarea fondurilor o situaie care se schimb continuu. Exemple de proiecte realizate cu ajutorul fondurilor
structurale pot fi postate pe site.
Sfaturi tehnice
1) Folosii codul HTML - Folosirea formatului HTML (spre deosebire de Word sau un alt program
software) pentru textul i macheta buletinului informativ ofer o serie de avantaje. n momentul n
care e-mail este deschis textul se afieaz n mod automat pe ecran i poate fi imprimat direct. HTML
este de asemenea, limbajul utilizat pentru a stoca informaii de pe Internet. Aceasta nseamn c o
colecie complet de buletine de informative pot fi plasate pe site, sub forma unei arhive, care poate fi
uor consultat.
187
Componenta 3
2) Realizai o machet simpl - Pstrai o machet n HTML ct mai simpl, astfel nct buletinul
informativ s poat fi citit de ctre toi utilizatorii (folosind diferite tipuri softuri de navigaie). Evitai
nfrumuserile inutile
3) Permitei posibilitatea de a alege ntre formatul text i formatul HTML - Nu toi utilizatorii de Internet
pot descrca nc un text n format HTML. Pentru a rezolva aceast problem v sugerm s folosii
un program care propune dou versiuni ale buletinului informativ: n format text (fr coduri) sau n
format HTML. Un soft de navigare care nu poate descrca HTML va afia versiunea text implicit.
4) Nu includei imagini inutile sau culori de fundal - Muli utilizatori de Internet nu au nc o conexiune
de band larg. Astfel pentru a evita timpul mare de descarcare este de preferat s nu includei prea
multe imagini i culori de fundal.
n Anexele 5, 6 i 7 putei regsi exemple de bune practici europene.
188
7. Gestiunea Cererilor
de Finanare
n cadrul fiecrui Program Operaional Cererile de Finanare se depun fie n mod continuu, fie prin organizarea de licitaii/apeluri cu termen limit.
Atunci cnd se estimeaz atingerea plafonului alocrii financiare pentru unul dintre domeniile majore de
intervenie/operaiune se poate organiza (pentru licitaiile fr termen limit) o sesiune final cu dat limit
pentru depunerea cererilor de finanare.
Vom analiza cazul unei licitaii/apel de propuneri cu termen limit.
Verificarea i evaluarea Cererilor de Finanare se va realiza cu maxim de celeritate i profesionalism n
fiecare etap a procesului de evaluare i selecie pn la contractare, cu ncadrarea n termenele prevzute,
durata maxim fiind excepia i nu regula.
n cazul n care, pe durata procesului de evaluare i selecie apar situaii particulare, neprevzute n manualul de proceduri, AM va emite instruciuni care vor fi comunicate imediat n vederea unei aplicri uniforme
ctre toate instituiile/serviciile implicate.
n procesul de elaborare a Cererii de Finanare, solicitantul trebuie s respecte formularul standard al acesteia, aa cum este prevzut n Ghidul Solicitantului, la care va anexa documentele administrative i tehnice
care sunt cerute.
189
Componenta 3
posibilitatea ca documentaia complet aferent oricarei Cereri de Finanare s poat fi identificat cu uurin
i pus la dispoziie, dup caz, n orice moment.
O confirmare de primire cu numrul de nregistrare al Cererii de Finanare n Registrul special de
nregistrare a Cererilor de Finanare va fi nmnat persoanei care depune Cererea de Finanare, pentru
Cererile de Finanare depuse personal.
Formularul pentru confirmarea de primire va conine cel puin urmtoarele elemente: denumirea solicitantului, titlul proiectului, numrul de nregistrare al Cererii de Finanare i data nregistrarii acesteia. Odat
cu comunicarea rezultatului etapei de verificare a conformitii administrative, se va comunica solicitantului i
codul de nregistrare n SMIS.
n cazul n care Cererea de Finanare a fost transmis prin pot, dup repartizarea Cererii de Finanare,
solicitantul va fi notificat prin fax (documentul transmis prin fax va fi ndosariat n dosarul administrativ al Cererii
de Finanare) i/sau prin pot, dup caz, n termen de maxim 2 zile lucrtoare de la data nregistrrii Cererii,
despre numrul de nregistrare n Registrul special de nregistrare a Cererilor de Finanare, i despre codul
de nregistrare SMIS, precum i asupra datelor de contact pentru informaii suplimentare. Formularul pentru
notificarea nregistrarii Cererii de Finanare va conine cel puin urmtoarele elemente: denumirea solicitantului,
titlul proiectului, numrul de nregistrare a Cererii de Finanare, date de contact din cadrul OI/AM.
Formatul de Registru special de nregistrare a Cererilor de Finanare va conine obligatoriu urmtoarele
elemente: numrul de nregistrare n registru, denumirea solicitantului, adresa, titlul proiectului, axa
prioritar, domeniul de intervenie/operaiunea, numele expertului din cadrul OI/AM cruia i-a fost
repartizat Cererea de Finanare.
190
Numarul maxim de clarificri ce se pot solicita pentru o Cerere de Finanare de ctre expertul responsabil
cu verificarea conformitii administrative este de 2 (cerere de clarificare i o revenire la cererea de clarificare
i/sau noi clarificri).
n urma finalizrii grilei de verificare, semnat i datat de persoanele responsabile, Cererea de Finanare
poate fi declarat:
Conform administrativ - n termen de maxim 2 zile lucrtoare de la data la care grila de verificare a
fost semnat i datat de responsabilul cu verificarea grilei conform procedurii celor 4 ochi, expertul
va ntocmi scrisoarea de notificare ctre solicitant prin care acesta este informat c Cererea sa a trecut n
urmtoarea etap de evaluare i selecie, respectiv verificarea eligibilitii.
Neconforma administrativ n termen de maxim 2 zile lucrtoare de la data la care grila de verificare a
fost semnat i datat de responsabilul cu verificarea grilei conform procedurii celor 4 ochi, expertul va
ntocmi scrisoarea de notificare ctre solicitant prin care acesta este informat ca Cererea sa a fost respins,
ca neconform administrativ. Scrisoarea va conine obligatoriu criteriul/criteriile de conformitate pe care
respectiva Cerere de Finanare nu le-a ndeplinit.
n termen de 2 zile lucrtoare de la completarea i semnarea grilei de verificare a conformitii administrative, expertul introduce n SMIS datele cu privire la Cererea de Finanare verificat.
Validarea datelor introduse se va efectua de ctre persoana desemnat (persoana care a verificat grila) n
termen de 2 zile lucrtoare de la verificarea i semnarea grilei de verificare a conformitii administrative.
n urma ncheierii procesului de verificare administrativ se va elabora un raport n care vor fi consemnate
situaiile aferente fiecrei Cereri de Finanare.
Pentru Cererile de Finanare neconforme administrativ, ca urmare a lipsei unor documente cerute prin
Ghidul Solicitantului, situaie n care nu se pot solicita clarificri, procesul de verificare se considera ncheiat,
dup verificarea conformitii conform principiului celor 4 ochi, nefiind necesara verificarea eligibilitii.
Cererea de Finanare va fi declarat ca respins pe motiv de neconformitate administrativa.
191
Componenta 3
domeniului major de intervenie/operaiei) pentru care solicitantul a depus proiectul i dac se ncadreaz ntre
activitile eligibile n cadrul schemei de ajutor de stat, prin confruntarea cu Ghidul solicitantului i Programul
Operaional.
De asemenea, expertul va verifica ncadrarea valorii proiectului ntre limitele specifice domeniului major
de intervenie.
Verificarea eligibilitii Cererii de Finanare se va concretiza n completarea grilei de verificare a
eligibilitii prin bifarea csuei corespunztoare situaiei rezultate n urma verificrii.
Formatul grilei pentru verificarea eligibilitii Cererilor de Finanare este n conformitatea cu cea din Ghidul
Solicitantului. n plus, grila va conine numele i funcia expertului care a efectuat verificarea eligibilitii, i
va purta semntura acestuia i data finalizrii verificrii eligibilitii. Aceleai informaii de identificare vor fi
menionate i pentru persoana responsabil cu verificarea procesului, conform procedurii celor 4 ochi.
n cazul n care, dup parcurgerea grilei de verificare a eligibilitii se constat c sunt necesare clarificri
i/sau completri, expertul va ntocmi o scrisoare de clarificri pe care o va transmite prin fax solicitantului n
ziua lucrtoare urmtoare finalizrii parcurgerii grilei. n cererea de clarificri expertul va preciza aspectele
care necesit completri i/sau clarificri precum i termenul limita de rspuns la clarificri, respectiv maxim
3 zile lucrtoare de la data transmiterii solicitrii de clarificri, conform numrului de nregistrare al solicitrii
de clarificri.
ntruct clarificrile i/sau completrile sunt solicitate dup ce ntreaga gril de verificare a eligibilitii a
fost parcurs de ctre expert, o cerere de clarificri poate conine/face referire la una sau mai multe informaii
i/sau documente suport din Cererea de Finanare.
Numrul maxim de clarificri ce se pot solicita pentru o Cerere de Finanare de ctre expertul responsabil
cu verificarea eligibilitii este de 2 (o cerere de clarificare i o revenire la cererea de clarificare i/sau noi
clarificri).
Dac solicitantul nu rspunde la cererile de clarificri, Cererea de Finanare va fi exclusa din procesul de
evaluare i selecie pe motiv de neeligibilitate.
Este important ca toat corespondena legat de cererile de clarificri s fie ndosariat corespunzator de
ctre persoana cu atribuii specifice nominalizat, n dosarul administrativ al Cererii de Finanare, n ordine
cronologic.
La finalul procesului de verificare a eligibilitii, n urma finalizrii grilei de verificare, semnat i datat de
persoanele responsabile, o Cerere de Finanare poate fi declarat:
Eligibil (toate criteriile de eligibilitate au fost ndeplinite) i automat acceptat pentru etapa de evaluare
tehnic i financiar. n termen de maxim 2 zile lucrtoare de la data la care grila de verificare a fost
semnat i datat de responsabilul cu verificarea grilei conform procedurii celor 4 ochi, expertul desemnat persoan de contact pentru o Cerere de Finanare va ntocmi scrisoarea de notificare ctre solicitant prin
care acesta este informat c Cererea sa de Finanare va fi introdus n pachetul de Cereri de Finanare care
vor intra n evaluarea tehnic i financiar.
Neeligibil (unul sau mai multe dintre criteriile de eligibilitate nu a(u) fost ndeplinit(e)) i automat Cererea
de Finanare a fost exclus din procesul de evaluare tehnic i financiar. n termen de maxim 2 zile
lucrtoare de la data la care grila de verificare a fost semnat i datat de responsabilul cu verificarea grilei
conform procedurii celor 4 ochi, expertul desemnat persoan de contact va ntocmi scrisoarea de notificare ctre solicitant prin care acesta este informat c Cererea sa de Finanare a fost respins ca neeligibil.
Scrisoarea va conine obligatoriu criteriul/criteriile de eligibilitate pe care respectiva Cerere de Finanare
nu le-a ndeplinit n conformitate cu Ghidul Solicitantului.
n termen de 2 zile de la completarea i semnarea grilei de verificare a eligibilitii, expertul desemnat va
introduce n SMIS datele cu privire la Cererea de Finanare verificat.
Validarea datelor introduse se va efectua de ctre persoana desemnat (persoana care a verificat grila) n
termen de 2 zile lucrtoare de la verificarea i semnarea grilei de verificare a eligibilitii.
n urma ncheierii procesului de verificare a eligibilitii se va elabora un raport n care vor fi consemnate
situaiile aferente fiecrei Cereri de Finanare.
192
Cererile de Finanare declarate eligibile vor intra n etapa de evaluare tehnic i financiar.
193
Componenta 3
Dac pe parcursul procesului de evaluare tehnic i financiar Evaluatorii considera c pentru a evalua
corect Cererea de Finanare sunt necesare unele clarificri cu privire la Cererea de Finanare, vor solicita n
scris informaiile necesare prin nota intern adresat Secretarului. Solicitarea de clarificri poate veni din
partea oricrui Evaluator, dup parcurgerea complet a Cererii de Finanare. Solicitrile de clarificri vor fi
cumulate de la toi Evaluatori. O cerere de clarificri poate conine/face referire la una sau mai multe informaii
i/sau documente suport din Cererea de Finanare i anexele la aceasta.
Cererea de clarificri se va transmite potenialului beneficiar cel mai trziu n ziua imediat urmtoare
formulrii solicitrilor de clarificri de ctre toi Evaluatorii.
Numrul maxim de cereri de clarificri este 2 indiferent de subiectul coninut n cele dou solicitri de
clarificri (acelai subiect sau subiecte diferite).
Dupa primirea clarificrilor, acestea vor fi analizate de ctre Evaluatori n contextul Cererii de Finanare,
inclusiv a documentelor suport existente ca anexe la Cererea de Finanare.
Dac potenialul beneficiar nu rspunde la cererile de clarificri n termenele i condiiile stabilite, Cererea
de Finanare va fi evaluat doar n baza informaiilor disponibile, iar Grila de evaluare tehnic i financiar va
fi completat corespunzator, iar n Raportul de Evaluare Comun se va specifica acest aspect.
Rspunsurile la clarificrile solicitate vor fi nregistrate de Secretarul Comitetului de Evaluare ntr-un
Registru Special.
Pn la data transmiterii de ctre aplicant a clarificrilor solicitate, Evaluatorii pot trece la analiza
urmtoarei Cereri de Finanare.
Fiecare Cerere de Finanare (inclusiv anexele) va fi analizat n ntregime de ctre fiecare dintre Evaluatorii
i fiecare va completa n ntregime Grila de Evaluare Individual. Pentru fiecare subcriteriu, se acorda punctaje
ntre 0 i punctajul maxim prevzut, n funcie de reperele prezentate n grila de evaluare tehnic i financiar
specific fiecrui domeniu major de intervenie i/sau operaiune. Evaluatorii vor nota cu 0 puncte orice subcriteriu pentru care proiectul supus evalurii nu ntrunete condiiile minime pentru acordarea unui punctaj
superior. Fiecare Evaluator va argumenta punctajul acordat, menionnd att subcriteriile la care proiectul a
fost depunctat i motivele depunctrii ct i argumente pentru fiecare punctaj acordat att n cazul proiectelor
care nu ntrunesc punctajul minim pentru a trece n etapa de selecie ct i n cazul celorlalte proiecte evaluate.
De asemenea Evaluatorii vor evidenia elementele de risc pe care le ridic implementarea proiectului respectiv,
i dac se recomand sau nu efectuarea unei vizite la faa locului dac acest lucru este prevzut n Ghidul
Solicitantului. Vizita se va efectua dup ntocmirea Grilei de Evaluare Individual.
n baza Grilelor de Evaluare Individuale primite, Secretarul Comitetului de Evaluare va calcula media
aritmetic a punctajelor acordate pe fiecare linie component a unui criteriu, respectiv pe fiecare subcriteriu de
ctre cei doi Evaluatori i va completa Raportul de Evaluare Comun. n baza rapoartelor de evaluare comune
realizate de toate Comitetele de Evaluare din cadrul aceleiai licitatii, Secretarul Comitetului de Evaluare
desemnat va ntocmi Raportului de Evaluare Consolidat. Raportul va furniza informaii cuprinzatoare
194
195
Componenta 3
n situaia n care Contestatarul este nemulumit de modul de soluionare a contestaiei de ctre OI/AM se
poate adresa instanelor de judecat abilitate n acest sens.
Contestaia poate fi retras de contestatar nainte de soluionarea acesteia, prin solicitarea n scris de retragere
a contestaiei la OI/AM. Prin retragerea contestaiei se pierde dreptul de a se nainta o noua contestaie n
interiorul termenului general de depunere a acesteia.
196
8. Anexe
Anexa 1 Interreg III A
197
Componenta 3
198
Prima este un serviciu telefonic gratuit ( numr netaxabil). Acest linie asigur o punte de legtur ntre
potenialii beneficiari i funcionarii publici, care administreaz programul. Unicitatea acestui serviciu este
aceea c cei care rspund la telefon trebuie s ofere rspunsul la ntrebrile potenialilor beneficiari ntr-un
interval de 7-10 zile. Pentru alte tipuri de ntrebri termenul este mai scurt: maxim 72 de ore. De asemenea
este posibil furnizarea informaiilor i prin intermediul Internet-ului.
A doua, pentru a asigura c terminologia administrativ nu acioneaz ca o barier pentru potenialii beneficiari, a fost creat un dicionar (de la A la Z) care explic cele mai complicate cuvinte ale jargonului
european din domeniu.
A treia, din trei n trei luni, Autoritatea de Management public un newsletter. Acesta ofer publicului,
solicitanilor i beneficiarilor cu o mare precizie modul n care banii sunt alocai.
199
Componenta 3
200
201
Componenta 3
202
203
204
SUPORT DE CURS
Manual Componenta 4
205
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
Activiti de teren
Auditul intern
Documentaia de sistem i testarea sistemului
Auditarea beneficiarilor finali
1.4
1.4.1
1.4.2
Rapoarte de audit
Structura raportului de audit
Dosarul de audit i documente de lucru
1.5
1.5.1
206
Auditul n UE
Ciclul de audit
INTOSAI
Planificarea auditului 1: riscurile inerente
Planificarea auditului 2: riscurile de audit
Planificarea auditului 3: riscurile de control
Eantionarea
Probe de audit
a.9
a.10
a.11
a.12
a.13
a.14
Verificri de conformitate
Verifiri de fond
Dorarul curent i dosarul permanent
Communicarea constatrilor
ComparaieToR
Raportul de audit i opinia de audit
1083.2006
Prevederi generale
Sisteme de management i control
Management financiar
Prefinanarea
Pli interimare
nchiderea programului i plata final
Dezangajarea automat
Corecii financiare efectuate de Statele Membre
Corecii financiare efectuate de Comisie
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
1828.2006
Pista de audit
Auditarea activitilor
Eantionarea
Documente prezentate de autoritatea de audit
Documente prezentate de autoritatea de certificare
Descrierea sistemelor de management i control
Informaii privind autoritatea de management, autoritatea de certificare i organismele intermediare
Informaii privind autoritatea de audit i entitile care efectueaz audituri
Parametri tehnici pentru eantionarea aleatorie
Model de strategie de audit
207
Componenta 4
208
209
Componenta 4
n continuare, este prezentat un posibil scenariu care indic organismele auditate n cadrul unui sistem de
management i control al fondurilor structurale.
210
SCHEMA
Casetele care conin denumiri specifice reprezint diversele organisme de implementare care sunt auditate
la nivel naional. Aceste vor fi auditate pe baza unei selecii stabilite pe baza analizei riscurilor. Evident, reiese
cu claritate complexitatea structurii de audit a sistemelor de management i control. Casetele cu legenda altele indic alte organisme care nu sunt supuse auditului ca urmare a analizei riscurilor.
211
Componenta 4
Cu ct sunt mai multe etape n procesul de management, cu att este mai probabil ca nivelul riscurilor s fie
mai ridicat:
Pli sau ncasri realizate pe baza unor solicitri (de exemplu, o cerere fcut de un beneficiar final pentru
decontarea unor contribuii n natur) n loc de a fi justificate cu facturi pentru bunuri sau servicii acestea
sunt, n general, mai dificil de verificat i, ca atare, prezint un risc inerent sporit.
Valoarea absolut a finanrii din fonduri structurale i cota din totalul costurilor finanat din fonduri
structurale, n cazurile n care valoarea absolut a fondurilor este mare sau o mare parte din valoarea total
a proiectului este finanat din fonduri structurale este posibil ca riscurile inerente s fie mai ridicate.
Tipul msurii / operaiunii de exemplu, unele tipuri de operaiuni (cum ar fi finanrile nerambursabile
forfetare) pot fi considerate ca prezentnd un grad de risc inerent mai mare dect altele.
Tipul de beneficiar final de exemplu: public sau privat; nfiinat de mult sau de curnd; nivel ridicat de rulaj
al forei de munc; utilizarea personalului cu contract temporar pentru funcii cheie; utilizarea de personal
neinstruit sau fr experien n organismele de management sau n cadrul beneficiarului final. Oricare dintre aceste situaii prezint posibilitatea de sporire a nivelului riscurilor inerente ntruct lipsa de experien
a personalului poate nsemna c mecanismele de control nu sunt exercitate n mod corespunztor.
Entitile auditate pot aciona n vederea atenurii acestor riscuri inerente prin implementarea unor mecanisme de control. Auditorul trebuie, aadar, s evalueze riscurile de control pentru a identifica riscurile
reziduale (riscul ca erorile s nu fie depistate prin mecanismele de control). Acolo unde se identific cele mai
ridicate niveluri ale riscurilor inerente, trebuie s existe mecanisme de control prin care s se reduc probabilitatea de producere a riscului de efectuare n mod incorect a unor pli. De exemplu, n cazul programelor
guvernate de reguli foarte complexe, organismul responsabil cu verificarea i aprobarea cererilor de decontare
trebuie s depun eforturi considerabile n verificarea cererilor din domeniul respectiv. Ca atare, este posibil ca
un domeniu cu un nivel ridicat al riscului inerent s prezinte un nivel redus al riscului de control, n cazurile
n care sistemele de control sunt n mod special eficiente n identificarea erorilor.
212
Dac sunt clar alocate funciile, desemnate nivelurile de autoritate, asigurat separarea responsabilitilor.
Dac exist structuri adecvate pentru a asigura condiiile n care procedurile de solicitare a finanrii, de
evaluare a solicitrilor i de selectare a proiectelor spre finanare sunt conforme cu reglementrile aplicabile,
proiectele rspund necesitilor zonei respective iar deciziile luate de autoritate sunt integral consemnate n
scris. De asemenea, dac exist structuri adecvate pentru a verifica i a oferi asigurri c selectarea furnizorilor de bunuri/prestatorilor de servicii se face n conformitate cu legislaia privind achiziiile publice.
Dac exist proceduri adecvate pentru a verifica livrarea produselor i prestarea serviciilor precum i realitatea i eligibilitatea cheltuielilor.
Dac sistemele sunt adecvate pentru a oferi informaii financiare i statistice de ncredere privind implementarea (proiectului/programului).
Dac se efectueaz verificri pe baz de eantioane reprezentative care sunt definite pe baza unor analize
de risc i care acoper cel puin 5% di valoarea total a cheltuielilor eligibile. Dac se efectueaz verificri
privind eficacitatea sistemelor de management i control aplicate.
Dac organismele care particip la managementul i derularea fondurilor in evidene financiar contabile
separate sau folosesc un sistem adecvat de codificare a tuturor tranzaciilor aferente fondurilor alocate.
Dac exist proceduri pentru a se asigura c declaraiile certificate transmise Comisiei sunt exacte, rezult
sin situaii contabile care au fost alctuite pe baza unor documente justificative verificabile i cuprind doar
cheltuieli care au fost realizate n realitate, n cadrul operaiunii finanate i pentru care acordarea unor
ajutoare de stat a fost aprobat de ctre Comisie.
O misiune tipic de audit se concentreaz asupra uneia sau mai multor autoriti sau organisme implicate,
cum ar fi autoritatea de management i organismul intermediar i/sau autoritatea de pli i/sau organismele
de control. n cadrul unui audit care acoper toate autoritile, vor fi verificate att sistemul de management i
control ct i una sau mai multe declaraii de cheltuieli, urmrind respectivele tranzacii prin sistem, pn la
beneficiarul final.
Auditurile vor ncerca s acopere toate obiectivele enumerate sau se vor ocupa de anume domenii stabilite
ca rezultat al analizei riscurilor sau ca audit de urmrire (follow-up) al unui audit anterior. Ca parte a procesului
de planificare a auditului, este necesar s se stabileasc care sunt funciile ndeplinite de fiecare autoritate, care
sunt autoritile care urmeaz a fi auditate i care dintre obiectivele de audit ce trebuie realizate sunt aplicabile
pentru respectivele autoriti.
213
Componenta 4
La selectarea entitilor de auditat se pot aplica o serie de factori de corecie ntre care se numr localizarea fizic a organizaiilor (de exemplu, pentru a preveni un volum excesiv de deplasri n timpul auditului) sau
tipul de proiecte ce trebuie auditate. Aceti factori de corecie pot fi aplicai i ca filtru nainte de procesul de
selecie propriu zis.
214
215
Componenta 4
1)
Rezumat
Rezumatul trebuie s prezinte sintetic obiectivele i aria de acoperire a auditului, principalele constatri i
concluzii (semnalnd clar principalele puncte tari i slbiciuni ca i impactul acestora) laolalt cu recomandrile
cheie i principalele domenii n care entitatea auditat trebuie s ia msuri corective.
2) Obiectivele i aria de acoperire ale auditului
Aceast seciune prezint pe scurt obiectivele i aria de acoperire a auditului. Informaiile prezentate trebuie s cuprind i autoritile i msurile examinate precum i motivul selectrii acestora.
3) Activitile de audit desfurate
n aceast seciune se va face un rezumat al activitilor de audit desfurate n teren. La sediul entitii
auditate.
4) Constatri
Aceast seciune prezint constatrile auditului printr-o analiz clar i logic a tuturor problemelor
identificate precum i a consecinelor acestora. Raportul trebuie s conin suficiente detalii privind
216
neajunsurile identificate n sistemele de management i control astfel nct s permit entitilor auditate s
verifice observaiile fcute de auditor i s ia msurile corective de rigoare.
Raportul trebuie s cuprind o scurt descriere a oricror elemente din sistemul de management i control
care difer de descrierea de ansamblu prevzut n Regulamentele CE. Totodat, raportul va cuprinde o evaluare de ansamblu a sistemului de management i control.
n ce privete auditurile desfurate la beneficiarii finali, trebuie fcut o scurt descriere a operaiunilor
auditate, laolalt cu constatrile i concluziile privind funcionarea sistemului de management i control, aa
cum reies din verificrile efectuate pe teren n timpul auditului.
n timpul auditului, constatrile trebuie consemnate n documentele de lucru care sunt apoi incluse n
dosarul de audit mpreun cu copii ale documentelor justificative. Aceste documente trebuie s identifice cu
claritate problemele sau erorile identificate, efectele acestora i recomandrile auditorilor. Constatrile trebuie
ntotdeauna discutate cu entitatea auditat n timpul misiunii n teren, astfel nct rspunsurile entitii s poat
fi luate n considerare la elaborarea raportului de audit.
5) Concluzii i recomandri
Rapoartele trebuie s ofere concluzii punctuale stabilite pe baza constatrilor, precum i o concluzie de ansamblu privind sistemul. De asemenea, trebuie prezentate recomandri specifice privind msurile pe care trebuie s le ia entitatea auditat n vederea corectrii neajunsurilor constatate n timpul auditului. Recomandrile
trebuie prezentate separat de concluzii dar cu trimitere la acestea, astfel:
Recomandrile trebuie s fie clare i susinute de probe substaniale i convingtoare privind necesitatea
msurilor corective. Recomandrile trebuie s fie clar conexate cu neajunsurile identificate i trebuie nsoite
de trimiteri la seciunea cu constatri i concluzii.
Este important s se stabileasc un termen pentru implementarea i raportarea msurilor corective.
Termenul va diferi n funcie de tipul msurii necesare. Recomandrile vor forma baza pentru verificri ulterioare (follow-up) n alte audituri.
217
Componenta 4
adecvat a opiniei de audit. De asemenea, documentele trebuie s permit analizarea activitilor desfurate
de ctre tere organisme sau persoane i s demonstreze c metoda aplicat a fost consecvent i conform cu
planul de audit stabilit pentru executarea auditului n cauz.
Scopul dosarului curent de audit este, aadar, de a constitui o eviden a activitilor de audit desfurate i
de a permite oricrei persoane care examineaz auditul s se conving c organizaia auditat a fost verificat
corespunztor. Acest dosar va cuprinde, printre altele, urmtoarele:
Planificare i grafic de audit
Minutele edinelor
Documente de lucru care prezint verificrile efectuate
Draftul raportului de audit
218
219