Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Planul de conturi este o list ce conine urmtoarele date: codul numeric al contului,
denumirea i tipul contului. Nu este nevoie s nvei planul de conturi pe de rost, dar
este bine s reinei conturile cu care lucrai.
Ce este i cum se folosete un cont vom vedea n cele ce urmeaz. Mai nti reinei c
un cont are dou rubrici importante. Una numit DEBIT, iar cealalt CREDIT.
Totdeauna cea din stanga se numete DEBIT, iar cea din dreapta CREDIT. Imaginaiv c o rubric este de intrare iar cealalt de ieire.
Pentru uurarea evidenei, pentru fiecare cont se deschide o fi. Aceast fi conine
cele dou rubrici principale i altele secundare. Care sunt acestea?
Pe fi gsim urmtoarele informaii: codul contului, denumirea contului, tipul
contului i ase coloane: numrul curent, data operaiunii, documentul contabil,
debit, credit, sold. Este important s tim s lucrm cu fia contului ntruct toate
nregistrrile contabile se fac pe aceste fie.
Lunar, cu ajutorul acestor fie, se ntocmete un document centralizator
numit balan de verificare. Este documentul care reflect activitatea financiar din
luna respectiv. Personal cred c fiecare administrator de societate ar trebui s nvee
s citeasc i s interpreteze datele dintr-o balan de verificare.
Pn acum reinem c documentele contabile justificative sunt nregistrate n fiele
de cont n ordine cronologic, iar pe baza acestora la sfritul fiecrei luni
calendaristice se ntocmete balana de verificare.
Aadar, avem documente contabile justificative, fiele de cont i balana de
verificare. n spatele fiecrei nregistrri contabile st un document contabil
justificativ. Tot ce se ntmpl n contabilitate are la baz documentele contabile
justificative.
Ce este o balan de verificare? Este un document centralizator care reflect
activitatea economico-financiar pe o anumit perioad, n general lunar. Dac nu
ai vzut pn acum o balan de verificare v ntrebai cum arat. O balan de
verificare este un centralizator ce cuprinde mai multe coloane, dup cum urmeaz:
codul contului, denumirea contului i opt coloane, grupate dou cte dou. Aceste
coloane cuprind sume precedente, rulaje perioad, total sume, solduri finale. Prima
coloan din fiecare rubric este numit DEBIT, iar a doua CREDIT. Fiecare rnd din
balan conine cte un cont pe care exist nregistrri de documente contabile
justificative.
ncheiem acest articol amintind c n contabilitate mai sunt ntocmite o serie
deregistre obligatorii, conform legii. Toate au la baz aceleai documente contabile
justificative.
Aa cum am promis, astzi vom discuta despre registrele contabile. Dar ce este un
registru? Pe nelesul tuturor, registrul este un document de eviden. Din acest
punct de vedere cu ajutorul registrelor contabile inem evidena operaiunilor
financiar contabile din cadrul unei ntreprinderi.
Amintim cteva tipuri de registre: registrul jurnal, registrul de cas, registrul de
banc, registrul inventar, registrul mijloacelor fixe, registrul fiscal etc.
Registrul jurnal cu ajutorul acestui registru se ine evidena tuturor
operaiunilor contabile consemnate n ordine cronologic.
Registrul de cas este folosit pentru evidena n ordine cronologic a ncasrilor
i plilor efectuate prin cas.
Registrul de banc este folosit pentru evidena operaiunilor de ncasare i plat
efectuate prin banc.
Registrul inventar este folosit pentru a ine evidena inventarului patrimoniului.
Registrul mijloacelor fixe este folosit pentru evidena mijloacelor fixe.
Dac n trecut aceste registre se ntocmeau manual, n prezent sunt generate automat
de ctre aplicaiile informatice de eviden contabil.
Nu trebuie s v speriai de numrul registrelor ce trebuie ntocmite i nici de
numrul lor. Toate sunt generate automat prin softurile de eviden contabil.
Informaiile le vei reine pe parcurs, pe msur ce vei exersa.
Ceea ce nvai acum o facei pentru dvs. nu pentru a trece un examen sau pentru a
impresiona pe cineva. Cu ct vei exersa mai mult cu att vei nva mai repede.
De asemenea, pe msur ce interesul dvs. pentru contabilitate va crete putei s v
completai cunotinele studiind lucrarea Bazele contabiliti i alte lucrri de
specialitate.
ntr-un activ pentru c ncepe s ne bage bani n buzunar. Dac ne nchiriem maina,
atunci o transformm ntr-un activ, pentru c ncepe s ne bage bani n buzunar. Cred
c ai prins ideea. Aciunile i cotele de participaie ntr-o societate comercial sunt
active, pentru c ne bag bani n buzunar sau cont.
Ideea este de a acumula ct mai multe ACTIVE i ct mai puine PASIVE.
Am discutat despre cont i fia contului, despre balana de verificare, despre
documentele contabile justificative, despre nota contabil i registrele contabile.
Citii legea contabilitii nr. 82/1991 actualizat.
V ntrebai. poate, ce ne mai trebuie pentru a ncepe evidena contabil?
Avem nevoie de planul de conturi. Este o list pus la dispoziie de Ministerul
Finanelor, potrivit legii. Am putea asemna planul de conturi cu o hart.
Acest plan conine lista tuturor conturilor folosite n evidena contabil, i are
urmtoare structur:
simbolul contului (101, 107, 121, 301, 401, 4111, 5121, 5311 etc.)
denumurea contului (121 contul profit/pierdere, 301 meterii priime, 401
furnizori etc.)
tipul contului (activ, pasiv, bifuncional)
Conturile sunt de dou feluri: analitice i sintetice. Cele sintetice pot fi de gradul I sau
II. Primele 3 cifre reprezint contul analitic, iar ce urmeaz partea sintetic de gradul
I. Pentru o eviden mai amnunit utilizatorul poate s-i defineasc propriile
conturi sintetice prin adugarea unui punct i a unei grupe de cifre la conturile
stabilite prin lege. Ex. 401 Furnizori, 401.0001 Furnizori diveri, 401.0002 SC.
ABC SRL, 401.0003 SC XYZ SRL etc.)
Reinei! Nu avei de ce v speria. Planul de conturi este definit prin lege. El
trebuie doar folosit. i asta vom nva pas cu pas. Vei vedea c este mai uor dect
v putei nchipui acum.
Acum avem i planul de conturi, ce ne mai trebuie? Mai avem nevoie s
cunoatemcorespondena conturilor. Exist lucrri tiprite care conin planul de
conturi explicat i conturile corespondente. Nu este nevoie s nvai aceste lucru pe
de rost, este suficient s avei cartea lng voi. Pe msur ce vei ine o eviden
contabil vei reune uor nregistrrile cu care lucrai n domeniul dvs. de activitate.
Fr s intrm n detalii, s ne reamintim c la evidena n partid dubl orice
document se nregistreaz concomitent n dou conturi corespondente, pe DEBITUL
primului cont i pe CREDITUL celui de-al doilea cont.
401
C
1000
5311
C
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
evidenei. Pentru aceast operaiune avei nevoie de balana de verificare din luna
ianuarie i de cea a lunii precedente. Aceast operaiune estenecesar pentru a putea
ntocmi bilanul contabil la sfritul anului.
Apsai butonul Ieire pentru a nchide fereastra.
Observai c acum meniul este activ i putei verifica fiecare opiune de meniu pentru
a v familiariza cu aplicaia.
n cazul n care dorii s facei doar exerciii, la preluarea soldurilor iniiale validai
pe zero tot i nchidei fereastra.
Succes!
Dragi cititori, sper c nu v-ai pierdut rbdarea sau interesul pentru a nva
contabilitate.
Dac ai instalat aplicaia putem continua.
n meniul Fisiere avem mai multe opiuni printre care Clieni, Furnizori, Plan de
conturi, Gestiuni si Articole. Toate aceste opiuni ne permit a crea elemente n
categoria respectiv. Putem defini furnizori, clienti, gestiuni si articole sau conturi
analitice. Opiunea Plan de conturi ne ofer lista conturilor cu care putem opera. Nu
este nevoie s o memorati pe de rost. Ori de cte ori aveti nevoie o puteti consulta.
ncercai i creai furnizori si clienti.
La gestiuni i articole v vei lmuri pe parcurs. Totul este s facei exerciii fr fric.
Exersai i aa vei nva!
n meniul Operaii avem multe opiuni, dar nu v speriai. Pentru nceput vei lucra
doar cu cteva dintre ele. Cea mai important este Articole contabile. Majoritatea
nregistrrilor contabile le vom face aici.
Intrrile de materii prime, materiale i marf pe care vrem s le gestionm cantitativ
le vom nregistra folosind opiunea Inttrri.
Ieirile (vnzrile) de produse i mrfuri pe care le gestionm cantitativ vor fi operate
folosind opiunea Ieiri
Opiunea Registru de cas ne permite s vizualizm i s operm cu acest registru.
Opiunea Jurnal de banc ne permite s vizualizm i s operm cu acest jurnal.
Ambele sunt conpletate automat din Articole contabile.
O alt opiune pe care o vor folosi este nchidere lun. La fiecare sfrit de lun vom
apela la aceast opiune.
Pare complicat? Nu v speriai! Nu e deloc complicat.
Familiarizai-v cu aceste opiuni, iar mine vom ncepe s facem primele nregistrri
contabile.
pot fi nregistrate n mai multe moduri, depinde de noi i interesul pe care l avem
atunci cnd citim balana de verificare sau verificm registrul jurnal.
Iat care sunt datele extrase de pe documente:
data emiterii
felul i numrul documentului
conturile n care se va face nregistrarea (astea nu le g[sim pe document, ci le
stabilim noi)
sum total de pe document
explicaii privind suma
Pentru a nu ne complica prea mult vom considera c firma noastr nu este pltitoare
de TVA
Iau fiecare document i trec pe un rnd datele de mai sus. La urm verific nc o dat
dac conturile au fost alese corect comform planului de conturi i corespondenei
conturilor. Este posibil s descoperim documente lips. n acest caz ne apucm s le
cutm. Dac un document s-a pierdut, ncercm s obinem o copie a originalului.
n cazul n care nu se poate, vom face o reconstituire a documentul, aa nct toate
documentele ce vor fi nregisrate s reflecte corect activitatea societii.
Cnd facem nregistrarea documentelor n contabilitate? Dac nu sunt multe, o
putem face n primele zile ale lunii urmtoare. Nu va fi greu i nici nu va lua mult
timp dac n prealabil am aranjat documentele i am fcut lista operaiunilor. Ultimul
document primit este extrasul de cont, pe care banca l emite dup finele lunii.
n urmtorul articol v voi arta cum se fac nregistrrile contabile folosind
aplicaiaSAGA C.
mrfuri pe fiecare o vei nregistra folosind operaiunea 4111.x 707. Att trebuie s
reinei.
Aplicaia este bine fcut i v ine i evidena stocurile, cu condiia s facei
nregistrrile cu grij.
Cam att pentru astzi. n articolul urmtor vei nv cum s
nregistrai chitanele ibonurile fiscale.
folosit i ca centralizator pentru mai multe bonuri fiscale, nsoite sau nu de facturi.
La nregistrare facem dou operaiuni:
604 401 chiltuieli cu materiale nestocate
401 5311 achitarea materialelor nestocate
Cu aceste nregistrri urmresc cursul banilor din cas pn n contul de
cheltuieli 604, pentru c micarea lor trece i prin 401.
Dac nregistrez
604 5311 cheltuieli cu materiale nestocate
n 401 aceast cheltuial nu se va mai reflecta.
S facem o mic recapitulare.
301 401 = 100 achiziie materii prime
401 5311 = 100 plata facturii de achiziie materii prime
n prima nregistrare observm c o valoare trece de la furnizor n depozitul de
materii prime. Avem un plus de valoare la noi i un minus la furnuzor. Spunem c
furnizorul este credintor cu aceast valoare.
n a doua nregistrare observm un plus de valoare la furnizor(401) i un minus de
valoare la cas (5311)
Pe fisa conturilor vor apare aceste nregistrri
301 Debit = 100
401 Credit = 100
401 Debit = 100
5311 Credit = 100
n final avem urmtoarele solduri
301 D = 100
401 sold zero (100D 100C = 0)
5311 C = 100
acum valoarea plecat din cas (5311 C) se regsete n magazia de materii prime
(301 D).
Dac avem
301 401 = 100
401 5311 = 60
13.02 ; fact. 123 ; 371 401 ; 12000 lei ; c/v carti 1000 buc.
13.02 ; chit. 239 ; 401 5311 ; 2000 lei ; achitat fact. 123/13.02 parial
20.02 ; chit. 269 ; 401 5311 ; 2000 lei ; achitat fact. 123/13.02 parial
21.02 ; fact. 01000729 ; 303 401 ; 35 lei ; c/v tastatura PC
21.02 ; chit. 0100277 ; 401 -5311 ; 35 lei ; achitat fact. 0100277/21.02
Chiar dac avei lista aici de fa important este ca s o completai personal.
Prima coloan reprezint data emiterii documentului
A doua coloan conine tipul i numrul documentului
A treia coloan conine operaiunea contabil
A patra coloan conine valoarea de nregistrat
A cincea coloan conine explicaii privind suma
ntocmirea acestei liste v d posibilitatea de a medita asupra operaiunilor i timp
pentru verificarea datelor.
De pild, nregistrarea de pe poziia a noua cuprinde operaiunea 303 401, adic
nregistrarea unui material de natura obiectelor de inventar. Fcnd aceast
operaiune doresc s in evidena tastaturii ca obiect de inventar. Dar pot face i
operaiunea 604 401 trecnd tastatura la materiale consumabile, trecndu-o
direct pe cheltuieli. V vei ntreba dac este posbil aa ceva. Da este posibil. Dac ai
un calculator s nu cumperi 10 tastaturi ntr-un an i s le treci pe cheltuieli. Ai
neles ideea. Fr mecherii!
Prima operaiune mai presupune una, cea de dare n folosin a obiectului de
inventar. Astfel avem
303 401 achiziionarea obiectului de inventar
401 5311 achitarea facturii
603 303 darea n folosin
n varianta 2 avem doar
604 401 achizitionarea obiectului de inventar
401 5311 achitarea facturii
Aceasta este frumuseea contabilitii! Asta mi place la contabilitate. Dei folosete
multe cifre i calcule, contabilitatea are filosofia ei.
Acum deschidei aplicaia SAGA C, pe care cred c o avei deja instalat i iniializat
cu o societate.
Din meniul Operaii alegei prima opiune Articole contabile. n fereastra
care se deschide vom introduce majoritatea nregistrrilor contabile. Restul face
Sper c lecia trecut nu vi s-a prut prea grea. Dup cum ai observat pentru
nregistrarea documentelor nu vi s-a cerut nici un calcul matematic, ci doar atenie n
copierea i introducerea unor date, aa cum ai face dac ai redacta un document
word sau excel.
Am nregistrat 10 documente. Acum s vedem ce a mai fcut aplicaia pentru noi.
Accesai din meniul Operaii/Registru de casa. Ce observai? Registrul a fost
completat automat pentru noi.
Dac dorii s vizualizai registrul de cas, apsai pe butonul din partea de jos a
ferestrei, pe care scrie Registru i are o imprimant pe el.
Bifai opiunea nregistrri din perioada, i verificai s fie luna dorit. n
cazul nostru Februarie. Acum apsai butonul Accept.
Avei n fa registrul de casa gata completat.
Cnd vei dori s-l listai, apsai pe iconi cu imprimanta.
n figura alturata avei o parte din prima pagin din registrul de cas.
S vedem ce mai face aplicaia pentru noi.
Alegei din meniul Situaii Listri/Balane. n fereastra care se deschide
verificai ca luna aleas s fie februarie, apoi apsai Accept.
n fereastra care se deschide apare balane de verificare. Acum apsai pe butonul
Tiprire din partea de jos, i apoi Accept. Pe ecran avei balane de verificare.
nainte de a merge mai departe putei lista o parte din documete ca s le putei
compara cu cele ce urmeaz.
Cred c ai neles avantajul pe care ni-l ofer folosirea unei aplicaii de eviden
contabil.
Nu uitai s facei exerciii!
Astzi vom nv cteva lucruri noi. Vom utiliza de aceleai documente pe care le-am
nregistrat n lecia 12.
Vom nva cum s nregistrm facturile primite de la furnizori cnd dorim s
inemevidena stocurilor. Programul poate ine evidena stocurilor, aa c merit pus
la treab. Fie c este vorba de materii prime, materiale, obiecte de
inventar sau mrfuri, aplicaia ne ajut s inem evidena stocurilor cu uurin.
Ori de cte ori achiziionm articole la care dorim s ine evidena stocurilor vom
folosi opiunea Operaii/Intrri. Dar mai nti vom crea dou gestiuni, una
pentru mrfuri i una pentru obiecte de inventar.
Din meniul Fiiere alegem opiunea Gestiuni. n fereastra care se deschide
apsm pe Adauga i completm datele solicitate. La denumire introducem
denumirea gestiuni: Mrfuri, i dac dorim numele gestionarului, apoi apsm pe
Salvez. Repetm operaiunea i mai adugm gestiunea Ob. inv., pentru oniecte
de inventar. La urm nchedem fereastra apsnd pe butonul Ieire.
Din fereastra Articole contabile selectm nregistrarea cu fact. 123 din 13.02 i o
tergem. Apoi nchidem fereastra.
Din meniul Operaiuni alegem Intrari. Fereastra care se deschide este
mprit n dou. Dup cum observai meniurile din aceste ferestre sunt la fel.