ANEXA Nr.

1: CADRUL GENERAL al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv

A.DESCHIDEREA. REPARTIZAREA I MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE
Nr. crt.
0
1.

2.

3.

4.

Documentul supus
controlului financiar
Cadrul legal
Acte justificative
preventiv
1
2
3
Cererea pentru
- Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare pentru solicitarea
deschidere de credite - Legea nr. 189/1998 (2)
deschiderii de credite pe baz de elemente
bugetare
- Ordonana Guvernului nr.
de legislaie specifice fiecrui ordonator;
119/1999 (3)
- solicitrile ordonatorilor: principali,
- Legile bugetare anuale
secundari i/sau teriari, dup caz, pentru
- Aprobri ale Guvernului
repartizarea de credite bugetare;
privind limitele lunare de
- situaia creditelor bugetare deschise
cheltuieli
anterior i neutilizate.
- Normele Ministerului
Finanelor Publice privind
deschiderile de credite bugetare
Dispoziia bugetar - Legea nr. 500/2002 (1)
- solicitrile ordonatorilor: principali,
(ordinul de plat)
- Legea nr. 189/1998 (2)
secundari i/sau teriari, dup caz, pentru
pentru repartizarea - Ordonana Guvernului nr.
repartizarea de credite bugetare (alimentare
creditelor bugetare
119/1999 (3)
de cont);
(alimentri) sau
- Legile bugetare anuale
- fundamentarea sumelor nscrise n
borderoul
- Normele Ministerului
dispoziiile bugetare de repartizare pentru
centralizator al
Finanelor Publice privind
bugetul propriu i bugetele ordonatorilor
acestor documente
deschiderile de credite bugetare secundari, respectiv teriari, de credite sau,
dup caz, n ordinele de plat.
Documentul pentru - Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a propunerii pentru
modificarea
- Legea nr. 189/1998 (2)
modificarea repartizrii iniiale pe trimestre
repartizrii pe
- Ordonana Guvernului nr.
a creditelor.
trimestre a creditelor 119/1999 (3)
bugetare
- Legile bugetare anuale
Documentul pentru - Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare a propunerii pentru
efectuarea, ncepnd - Legea nr. 189/1998 (2)
efectuarea virrilor de credite bugetare.
cu trimestrul al III- - Ordonana Guvernului nr.

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

4
Se verific:
- ncadrarea creditelor bugetare solicitate n prevederile bugetului
ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimestre i luni i
detaliate conform clasificaiei bugetare;
- dac sumele solicitate sunt stabilite i n funcie de creditele
deschise neutilizate;
- dac cererea pentru deschiderea de credite se ncadreaz n limitele
de cheltuieli aprobate de Guvern;
- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz ca nu va
nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se
solicit deschiderea de credite bugetare.
Se verific:
- ncadrarea sumelor din dispoziiile bugetare n creditele bugetare
aprobate ordonatorilor; repartizate pe trimestre i luni i detaliate
conform clasificaiei bugetare;
- dac sumele prevzute pentru repartizare sunt cuprinse n cererea
de deschidere de credite;
- existena justificrilor prin care ordonatorul probeaz ca nu va
nregistra n sold sume neutilizate la finele perioadei pentru care se
solicit repartizarea de credite bugetare.

Se verific:
- dac modificarea este n competena de aprobare a Ministerului
Finanelor Publice sau a ordonatorilor principali/secundari, dup

5.

lea, a virrilor de
119/1999 (3)
credite bugetare:
- Legile bugetare anuale
- de la un capitol la alt
capitol al clasificaiei
bugetare;
- ntre subdiviziuni
ale clasificaiei
bugetare n cadrul
aceluiai capitol,
pentru bugetul
propriu i bugetele
instituiilor
subordonate;
- ntre programe.
Dispoziia bugetar - Legea nr. 500/2002 (1)
de retragere a
- Legea nr. 189/1998 (2)
creditelor bugetare, - Ordonana Guvernului nr.
sau borderoul
119/1999 (3)
centralizator al
- Legile bugetare anuale
acestora

caz;
- dac sumele propuse se ncadreaz n prevederile bugetare;
- concordana propunerii de modificare cu obligaiile ce decurg din
aciuni i sarcini noi sau reprogramate.

- nota de fundamentare a propunerii pentru Se verific:

retragerea creditelor bugetare.
- dac virarea de credite nu contravine prevederilor Legii finanelor
publice, legilor bugetare anuale sau legilor de rectificare;
- existena de justificri, detalieri i necesitai privind execuia pn
la finele anului bugetar, a capitolului i/sau subdiviziunii clasificaiei
bugetare de la care se disponibilizeaz, respectiv a capitolului i/sau
subdiviziunii clasificaiei bugetare la care se suplimenteaz
prevederile bugetare.
Se verific:
- existena creditelor bugetare deschise i neutilizate;
- dac retragerea de credite bugetare este temeinic justificat;
- ncadrarea operaiunii de retragere n termenul legal.

ANEXAB. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULT DIRECT SAU INDIRECT OBLIGAII DE PLAT

Nr. crt.
0
1.

Documentul*) supus
controlului financiar
Cadrul legal
preventiv
1
2
Contract/ comanda de - Legea nr. 500/2002 (1)
achiziii publice
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Legile bugetare anuale
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Ordonana de urgen nr.
60/2001 (4)
- Legea nr. 133/1999 (5)
- Ordonana Guvernului nr.
20/2002 (6)
- Codul comercial
- Codul civil
- Ordonana Guvernului nr.
9/2000 (7)
- Hotrrea Guvernului nr.
53/1999 (8)
- Hotrrea Guvernului nr.
461/2001 (9)
- Hotrrea Guvernului nr.
244/2001 (10)
- Hotrrea Guvernului nr.
182/2002 (11)
- Ordinul nr. 1012/2001 emis
de ministrul finanelor publice
(12)
- Ordinele nr. 1013/873/2001
(13) i nr. 1014/874/2001 (14)
emise n comun de ministrul
finanelor publice i de
ministrul lucrrilor publice
transporturilor i locuinei
- Alte acte normative specifice

Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

3
- programul anual de achiziii publice;
- documentul de aprobare de ctre
conductorul entitii publice a procedurii
selectate de achiziie;
- actul de aprobare a documentaiilor
tehnico-economice ale obiectivelor de
investiii;
- anunul/invitaia de participare la
procedur;
- documentaia pentru elaborarea i
prezentarea ofertei;
- actul de numire a comisiei de
evaluare/negociere sau a juriului, dup caz;
- ofertele prezentate;
- hotrrea comisiei de evaluare/juriului
privind stabilirea ofertei ctigtoare;
- alte documente specifice.

4
Se verific:
- dac achiziia public este prevzut n programul anual;
- existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup
caz;
- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de
achiziie public;
- existena aprobrii de ctre conductorul autoritii contractante a
hotrrii comisiei de evaluare/juriului privind stabilirea ofertei
ctigtoare;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii
angajamentului legal;
- existena avizului compartimentului juridic.

2.

3.

Contract/ comanda de - Legea nr. 500/2002 (1)

achiziii publice
- Legea nr. 189/1998 (2)
finanate integral sau - Legile bugetare anuale
parial din credite
- Ordonana Guvernului nr.
externe rambursabile 119/1999 (3)
i/sau din fonduri
- Ordonana de urgen nr.
externe
60/2001 (4)
nerambursabile
- Legea nr. 133/1999 (5)
- Ordonana Guvernului nr.
20/2002 (6)
- Codul comercial
- Codul civil
- Hotrrea Guvernului nr.
53/1999 (8)
- Hotrrea Guvernului nr.
461/2001 (9)
- Hotrrea Guvernului nr.
244/2001 (10)
- Hotrrea Guvernului nr.
182/2002 (11)
- Ordinul nr. 1012/2001 emis
de ministrul finanelor publice
(12)
- Ordinele nr. 1013/873/2001
(13) i nr. 1014/874/2001 (14)
emise n comun de ministrul
finanelor publice i de
ministrul lucrrilor publice
transporturilor i locuinei
- Acordul sau convenia de
finanare extern i legea de
ratificare/hotrrea Guvernului
de aprobare
- Alte acte normative specifice
Contract de finanare - Legea nr. 500/2002 (1)
(prevzut la art. 4
- Legea nr. 189/1998 (2)
alin. (2) din
- Legile bugetare anuale
Ordonana de
- Ordonana Guvernului nr.

- programul anual de achiziii publice;

- actul de aprobare a documentaiilor
tehnico-economice ale obiectivelor de
investiii;
- documentele privind achiziia, ntocmite n
conformitate cu prevederile legislaiei
romne i cu reglementrile organismelor
internaionale;
- acordul sau convenia de finanare extern.

Se verific:
- dac achiziia public este prevzut n programul anual;
- existena creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, dup
caz;
- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de
achiziie public;
- ncadrarea obiectului contractului n categoria de cheltuieli
considerate eligibile, n conformitate cu acordul sau convenia de
finanare extern i cu regulile fiecrui organism finanator;
- existena avizelor organismului finanator pe documentaie i pe
caietele de sarcini;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
- existena avizului compartimentului juridic.

- solicitarea finanrii i justificarea acesteia; Se verific:

- documentul din care s rezulte c
- dac solicitarea finanrii are temei legal;
solicitantul poate beneficia de finanare;
- existena creditelor bugetare;
- programul, proiectul sau aciunea n care - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii

4.

5.

6.

urgen a Guvernului 119/1999 (3)

se ncadreaz solicitarea finanrii;
nr. 60/2001)
- Ordonana de urgen nr.
- nota de fundamentare i devizul de
60/2001 (4)
cheltuieli aprobate de ordonatorul de credite
- Ordonana Guvernului nr.
finanator.
51/2001 (15)
- Alte acte normative specifice
Acord subsidiar de
- Legea nr. 500/2002 (1)
- fundamentarea propunerii de acord
mprumut/acord
- Legea nr. 189/1998 (2)
subsidiar.
subsidiar
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Acordul de mprumut
extern/contract de finanare
- Actul normativ de ratificare a
Acordului de mprumut extern
sau a Contractului de finanare
extern, dup caz
- Alte acte normative specifice
Proiect de convenie - Legea nr. 500/2002 (1)
- fundamentarea propunerii de Convenie.
de garanie aferent - Legea nr. 189/1998 (2)
Acordului de garanie - Acordul de mprumut extern
ncheiat ntre beneficiarul
garaniei i finanatorul extern
- Actul normativ de ratificare a
acordului de garanie/Hotrrea
Guvernului de aprobare a
garaniei
- Alte acte normative specifice
Proiect de scrisoare - Legea nr. 500/2002 (1)
- hotrrea Comitetului Interministerial de
de garanie pentru
- Legea nr. 81/1999 (39)
Garanii i Credite de Comer Exterior;
mprumuturi externe - Hotrrea Guvernului de
- nota rezultat al negocierii condiiilor de
contractate de ageni aprobare
acordare a garaniei de stat.
economici, regii
- Acordul de mprumut extern
autonome, societi - Alte acte normative specifice
naionale, autoriti
ale administraiei
publice centrale,
garantate de stat

angajamentului legal;
- dac n contractul de finanare este prevzut obligativitatea
aplicrii prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
60/2001 pentru atribuirea contractului de achiziie public;
- existena avizului compartimentului juridic.
Se verific:
- ncadrarea obiectului acordului subsidiar n prevederile acordului
de credit extern;
- concordana termenilor acordului subsidiar cu cei din acordul de
credit extern;
- existena avizului compartimentului juridic.

Se verific:
- ncadrarea obiectului conveniei n prevederile acordului de
mprumut extern, acordului de garanie sau prevederilor Hotrrii
Guvernului dup caz;
- concordana termenilor Conveniei cu cei din acordul de mprumut
extern, acordul de garanie sau prevederilor Hotrrii Guvernului
dup caz;
- existena avizului compartimentului juridic.

Se verific:
- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de
mprumut extern;
- existena conveniei de garanie semnat de garantat;
- existena avizului compartimentului juridic.

7.

8.

9.

10.

11.

Proiect convenie de - Legea nr. 500/2002 (1)

garanie care
- Legea nr. 81/1999 (39)
urmeaz a fi ncheiat - Hotrrea Guvernului de
ntre Ministerul
aprobare
Finanelor Publice, n - Acordul de mprumut extern
calitate de garant, i - Alte acte normative specifice
beneficiarul scrisorii
de garanie
Proiect scrisoare de - Legea nr. 500/2002 (1)
garanie pentru
- Legea nr. 189/1998 (2)
mprumut extern
- Legea nr. 81/1999 (39)
contractat direct de o - Hotrrea Guvernului nr.
autoritate a
978/2001 (22)
administraiei publice - Alte acte normative specifice
locale, garantat de
stat
Proiect convenie de - Legea nr. 500/2002 (1)
garanie care
- Legea nr. 189/1998 (2)
urmeaz a fi ncheiat - Legea nr. 81/1999 (39)
ntre Ministerul
- Hotrrea Guvernului nr.
Finanelor Publice, n 978/2001 (22)
calitate de garant, i - Alte acte normative specifice
reprezentantul legal
al unitii
administrativteritoriale, n calitate
de garantat
Scrisoare
- Legea nr. 500/2002 (1)
suplimentar (pentru - Legea nr. 81/1999 (39)
acordurile de
- Legea nr. 189/1998 (2)
mprumut cu BDCE) - Acordul de mprumut extern
- Legea de ratificare
- Alte acte normative specifice
Angajament de pli - Legea nr. 500/2002 (1)
pentru mprumuturi - Legea nr. 189/1998 (2)
externe primite de
- Legea nr. 81/1999 (39)
Romnia de la BDCE - Acordul de mprumut extern

- hotrrea Comitetului Interministerial de

Garanii i Credite de Comer Exterior;
- nota rezultat al negocierii condiiilor de
acordare a garaniei de stat.

Se verific:
- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrativteritoriale garantate;
- existena avizului compartimentului juridic.

- hotrrea comisiei de autorizare constituit Se verific:

conform HG nr. 978/2001;
- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de
- nota rezultat al negocierii condiiilor de
mprumut extern;
acordare a garaniei de stat.
- existena conveniei de garanie semnat de garantat;
- existena avizului compartimentului juridic.

- hotrrea comisiei de autorizare constituit Se verific:

conform HG nr. 978/2001;
- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrativ- nota rezultat al negocierii condiiilor de
teritoriale garantate;
acordare a garaniei de stat.
- existena avizului compartimentului juridic.

- nota de fundamentare;
- acceptul Ministerului Finanelor Publice
privind condiiile financiare.

Se verific:
- concordana ntre condiiile din scrisoarea suplimentar i Acordul
cadru de mprumut.

- nota de fundamentare.

Se verific:
- concordana ntre scadenele cuprinse n angajamentul de plat i
cele din scrisoarea suplimentar.

12.

13.

14.

15.

- Legea de ratificare
- Alte acte normative specifice
Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1)
concesionare sau
- Legea nr. 189/1998 (2)
nchiriere n care
- Legea nr. 213/1998 (16)
entitatea public este - Legea nr. 219/1998 (17)
concesionar sau
- Ordonana Guvernului nr.
chiria
119/1999 (3)
- Ordonana de urgen nr.
60/2001 (4)
- Hotrrea Guvernului nr.
461/2001 (9)
- Alte acte normative specifice
Acord pentru schimb - Legea nr. 500/2002 (1)
de experien sau
- Legea nr. 189/1998 (2)
documentare, pe baz - Ordonana Guvernului nr.
de reciprocitate, fr 119/1999 (3)
transfer de valut
- Ordonana Guvernului nr.
80/2001 (19)
- Legea nr. 4/1991 (18)
- Hotrrea Guvernului nr.
552/1991 (20)
- Alte acte normative specifice
Actul intern de
- Legea nr. 500/2002 (1)
decizie privind
- Legea nr. 189/1998 (2)
organizarea aciunilor - Ordonana Guvernului nr.
de protocol, a unor
119/1999 (3)
manifestri cu
- Ordonana Guvernului nr.
caracter cultural80/2001 (19)
tiinific, sau a altor - Hotrrea Guvernului nr.
aciuni cu caracter
552/1991 (20)
specific, inclusiv
- Alte acte normative specifice
devizul estimativ pe
categorii de cheltuieli
Actul intern de
- Legea nr. 500/2002 (1)
decizie privind
- Legea nr. 189/1998 (2)
deplasarea n
- Ordonana Guvernului nr.

- nota de fundamentare a concesionrii sau

nchirierii;
- documente specifice privind derularea
operaiunii de luare n concesiune sau de
nchiriere.

Se verific:
- existena creditelor bugetare;
- respectarea prevederilor legale i a procedurilor privind
concesionarea sau nchirierea;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii
angajamentului legal;
- existena avizului compartimentului juridic.

- nota de fundamentare a proiectului de

acord;
- devizele de cheltuieli aferente aciunilor ce
urmeaz a fi derulate n cadrul acordului

Se verific:
- existena creditelor bugetare;
- concordana termenilor din acord privind obligaiile financiare cu
prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare,
taxe);
- ncadrarea devizelor de cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi
derulate n cadrul acordului, n limitele legale de cheltuieli;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor
financiare decurgnd din angajamentul legal;
- existena avizului compartimentului juridic.
Se verific:
- existena creditelor bugetare;
- concordana dintre natura obligaiilor financiare care fac obiectul
actului intern de decizie i prevederile cadrului legal existent;
- ncadrarea valorii devizului/categoriei de cheltuieli n limitele
prevzute de normele legale;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor
financiare decurgnd din angajamentul legal;
- existena avizului compartimentului juridic.

- nota de fundamentare a aciunii de

protocol, a manifestrii sau a aciunii cu
caracter specific;
- documente transmise de parteneri cu
privire la participarea la aciune.

- nota de fundamentare a deplasrii n

strintate;
- documente, invitaii i comunicri scrise

Se verific:
- existena creditelor bugetare;
- concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care

strintate, inclusiv
devizul estimativ de
cheltuieli

16.

Actul intern de
decizie privind
delegarea sau
detaarea n ar a
personalului, inclusiv
devizul estimativ de
cheltuieli

17.

Ordinul/actul intern
de decizie privind:
- angajarea sau
avansarea
personalului;
- acordarea salariului
de merit;
- numirea cu caracter
temporar a
personalului de
execuie pe funcii de
conducere;
- acordarea altor
drepturi salariale
Contractul de
comodat n care
entitatea public are
calitatea de

18.

119/1999 (3)
- Ordonana de urgen nr.
144/2001 (27)
- Hotrrea Guvernului nr.
518/1995 (24)
- Hotrrea Guvernului nr.
478/2001 (25)
- Hotrrea Guvernului nr.
189/2001 (26)
- Alte acte normative specifice
- Legea nr. 500/2002 (1)
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Codul muncii (Legea nr.
53/2003) (21)
- Legea nr. 188/1999 (28)
- Hotrrea Guvernului nr.
543/1995 (29)
- Alte acte normative specifice
- Legea nr. 500/2002 (1)
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Legile bugetare anuale
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Codul muncii (Legea nr.
53/2003) (21)
- Legea nr. 188/1999 (28)
- Legea nr. 154/1998 (30)
- Ordonana de urgen nr.
24/2000 (31)
- Ordonana Guvernului nr.
32/1998 (32)
- Alte acte normative specifice
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Codul civil (art. 1560 i
urmtoarele)

de la partenerul extern, privitoare la aciunea fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ
i condiiile efecturii deplasrii n
existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);
strintate;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor
- nota mandat privind deplasarea.
financiare decurgnd din angajamentul legal.

- nota de fundamentare a delegrii/detarii; Se verific:

- acceptul scris al persoanei detaate.
- existena creditelor bugetare;
- concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care
fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detaarea i
prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte
cheltuieli);
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor
financiare decurgnd din angajamentul legal.

- nota de fundamentare i dosarul

Se verific:
angajrii/avansrii personalului;
- existena creditelor bugetare;
- propunerea pentru acordarea salariului de - respectarea reglementrilor legale privind angajarea i ncadrarea
merit/numirea personalului de execuie pe personalului n limita posturilor aprobate i stabilirea drepturilor
funcii de conducere/acordarea altor drepturi salariale;
salariale.
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor
financiare decurgnd din angajamentul legal;
- existena avizului compartimentului juridic.

- nota de fundamentare;
- devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi
suportate de comodatar, aprobat de
conductorul entitii publice.

Se verific:
- existena creditelor bugetare;
- dac devizul/categoriile de cheltuieli se ncadreaz n limitele
legale;

comodatar

19.

20.

21.

Acordul de proiect
ntre autoritatea
public i investitor
(prevzut la art. 6
alin. (1) din
Ordonana
Guvernului nr.
16/2002)

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Legea nr. 189/1998 (2)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Legea nr. 213/1998 (16)
- Ordonana Guvernului nr.
16/2002 (33)
- Hotrrea Guvernului nr.
621/2002 (34)
- Alte acte normative specifice
Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1)
parteneriat public- Legea nr. 189/1998 (2)
privat
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Legea nr. 213/1998 (16)
- Legea nr. 33/1994 (35)
- Ordonana Guvernului nr.
16/2002 (33)
- Hotrrea Guvernului nr.
621/2002 (34)
- Alte acte normative specifice
Convenie pentru
- Legea nr. 500/2002 (1)
acordarea de
- Legile bugetare anuale
mprumuturi conform - Ordonana Guvernului nr.
art. 69 din Legea nr. 119/1999 (3)
500/2002
- Codul civil (art. 1576 i
urmtoarele)
- Actul normativ de nfiinare a
unor instituii publice/activiti
finanate integral din venituri
proprii

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul

cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de entitatea public;
- existena avizului compartimentului juridic.
- anunul de intenie;
Se verific:
- scrisorile de intenie i documentele
- existena creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament;
ataate acestora;
- respectarea regularitii specifice acordului de proiect;
- decizia/ordinul de numire a comisiei de
- stabilirea termenilor acordului, n concordan cu cadrul normativ
evaluare i selectare a scrisorilor de intenie; existent;
- procesul verbal de evaluare i selectare a - rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
scrisorilor de intenie;
- existena avizului compartimentului juridic.
- studiul de prefezabilitate aprobat.

- ordinul/decizia de numire a comisiilor de

negociere;
- studiul de fezabilitate;
- proces verbal de negociere;
- decizia cuprinznd lista investitorilor
ierarhizai;
- comunicarea deciziei ctre investitori;
- contestaii i rspunsurile la contestaii;
- acordul prilor privind crearea unei
companii de proiect sau stabilirea unei alte
forme de asociere ntre acestea.
- nota de fundamentare privind acordarea
mprumutului i solicitarea instituiei
publice interesate;
- graficul de rambursare a mprumutului.

Se verific:
- existena creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament;
- respectarea regularitii specifice contractului de parteneriat
public-privat;
- stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile
cadrului normativ;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;
- existena avizului compartimentului juridic.

Se verific:
- existena de credite nerezervate prin angajament bugetar i legal;
- dac instituia public solicitant a mprumutului se ncadreaz n
prevederile art. 69 din Legea nr. 500/2002;
- dac instituia public solicitant a mprumutului a ntocmit un
program credibil de realizare a veniturilor proprii n vederea
rambursrii mprumutului;
- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii
mprumutului;
- existena avizului compartimentului juridic.

C.ORDONANAREA CHELTUIELILOR
Nr. crt.
0
1.

2.

3.

Documentul supus
controlului financiar
preventiv
1
Ordonanare de plat
privind achiziia
public de produse,
servicii sau lucrri

Cadrul legal
2
- Legea nr. 500/2002 (1)
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Legile bugetare anuale
- Legea nr. 82/1991 (36)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Ordinul nr. 1792/2002 emis
de ministrul finanelor publice
(37)
- Alte acte normative specifice

Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

3
4
- contractul de achiziii publice;
Se verific:
- factura fiscal;
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
- documentele care s ateste livrarea
legale;
produselor, prestarea serviciilor sau execuia - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
lucrrilor, dup caz;
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
- factura extern;
specialitate prin "Bun de plat";
- declaraia vamal de import.
- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la
plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar.
Cererea de valut
- Legea nr. 500/2002 (1)
- avizul de plat naintat de organismul
Se verific:
adresat Bncii
- Ordonana Guvernului nr.
internaional finanator;
- concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut,
Naionale a Romniei 119/1999 (3)
- adresa de confirmare a obligaiei de plat avizul de plat naintat de organismul internaional finanator i
n vederea
- Legea nr. 101/1998 (38)
din partea beneficiarului final al creditului cererea de valut a entitii publice;
disponibilizrii de la - Legea nr. 81/1999 (39)
extern sau ordin de plat/extras de cont
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
rezerva valutar a
- Legea de ratificare a
atestnd virarea echivalentului n lei al
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
statului a sumelor n mprumutului
obligaiei de plat la extern n contul
specialitate prin "Bun de plat";
valut necesare
- Alte acte normative specifice entitii publice;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
achitrii la extern a
- nota de fundamentare.
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
ratelor de capital,
angajament bugetar i legal.
dobnzilor,
comisioanelor i a
altor costuri provenite
din mprumuturi
externe contractate
direct sau garantate
de stat**)
Ordonanare de plat - Legea nr. 500/2002 (1)
- avizul de plat emis de finanatorul extern; Se verific:
privind virarea ctre - Legea nr. 189/1998 (2)
- mesajele swift i avizul de lichidare, emise - concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut,

4.

5.

6.

Banca Naional a
Romniei a
contravalorii n lei a
valutei disponibilizate
pentru achitarea la
extern a obligaiilor
de plat rezultate din
mprumuturile
externe contractate
direct sau garantate
de stat
Cererea de valut**)
sau ordonanarea de
plat extern
reprezentnd
cotizaii, respectiv
contribuii, taxe etc.
la diverse organisme
internaionale

- Ordonana Guvernului nr.

119/1999 (3)
- Legea nr. 101/1998 (38)
- Legea nr. 81/1999 (39)
- Acordul de mprumut
- Legea de ratificare a
mprumutului
- Alte acte normative specifice

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Legea nr. 189/1998 (2)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Ordonana Guvernului nr.
41/1994 (40)
- Protocoale, acorduri sau
convenii ncheiate de entitatea
public cu organismele
internaionale
- Legile de ratificare
Ordonanare de plat - Legea nr. 500/2002 (1)
pentru subvenii,
- Legea nr. 189/1998 (2)
transferuri, prime sau - Legile bugetare anuale
alte pli din fonduri - Ordonana Guvernului nr.
publice acordate
22/2002 (41)
agenilor economici - Alte acte normative specifice
sau altor beneficiari
legali

de Banca Naional a Romniei;

- cererea de valut depus de entitatea
public;
- nota de fundamentare privind sursele
interne de acoperire a datoriei fa de Banca
Naional a Romniei.

- acordul, convenia sau protocolul;

- avizul de plat transmis de organismul
internaional.

avizul de plat trimis de finanatorul extern, avizul de lichidare i

mesajele swift ale Bncii Naionale a Romniei i cererea de valut
a entitii publice;
- existena surselor de finanare a contravalorii n lei a sumei
disponibilizate de Banca Naional a Romniei;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat";
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar i legal.
Se verific:
- concordana dintre prevederile acordului, conveniei sau
protocolului i avizul de plat transmis de organismul internaional,
inclusiv a termenului de plat;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar i legal;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat".

- nota de fundamentare;
Se verific:
- documentaia specific care rezult din
- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative,
actul normativ ce reglementeaz operaiunea corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz
i/sau domeniul respectiv.
operaiunea i/sau domeniul respectiv;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat";
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar i legal.
Ordonanate de plat - Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verific:
privind redevene,
- Legea nr. 189/1998 (2)
- contractul de concesionare sau de
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
chirii sau alte
- Legile bugetare anuale
nchiriere;
legale;
cheltuieli legate de
- Ordonana Guvernului nr.
- documentele justificative emise de
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
concesionare sau
119/1999 (3)
concedent sau, dup caz, de proprietarul
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
nchiriere
- Alte acte normative specifice bunului nchiriat.
specialitate prin "Bun de plat";

7.

8.

9.

10.

- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la

plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar.
Ordonanarea de
- Legea nr. 500/2002 (1)
- facturile emise de
Se verific:
plat n lei,
- Ordonana Guvernului nr.
furnizori/prestatori/executani, cu
- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative,
ordonanarea de plat 119/1999 (3)
certificarea de ctre beneficiar a efecturii corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz
extern sau
- Legea nr. 81/1999 (39)
operaiunii pentru care se solicit plata;
operaiunea;
ordonanarea
- Acordul de mprumut
- documentele justificative de transport,
- concordana dintre facturile certificate de beneficiar, prevederile
transferului valutar - Legea de ratificare a
vmuire sau situaii de lucrri ori recepia contractelor/comenzilor i suma ordonanat;
pentru pli care se acordului de mprumut
bunurilor, dup caz;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
efectueaz din
- acord de mprumut;
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
conturile speciale ale
- acordurile subsidiare de mprumut;
specialitate prin "Bun de plat";
mprumuturilor
- contractul de furnizare/servicii/lucrri;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
guvernamentale
- nota de fundamentare.
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
externe.
angajament bugetar i legal.
Ordonanare de plat - Legea nr. 500/2002 (1)
- nota de fundamentare;
Se verific:
extern privind alte - Ordonana Guvernului nr.
- documentaia justificativ specific care - dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele
pli dect cele
119/1999 (3)
rezult din actul normativ ce reglementeaz legale, inclusiv a celor stipulate n angajamentul legal;
aferente
- Actele normative care
operaiunea i/sau domeniul respectiv.
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
mprumuturilor
reglementeaz spea
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
externe.
specialitate prin "Bun de plat";
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar i legal.
Ordonanare de plat - Ordonana Guvernului nr.
- nota de fundamentare;
Se verific:
prin acreditiv simplu 119/1999 (3)
- contractul extern;
- concordana condiiilor incluse n acreditivul emis cu prevederile
sau documentar n
- Legea de ratificare a
- acreditivul documentar irevocabil emis de din contractul extern;
cadrul unui contract acordului de mprumut
banca depozitar a contului special.
- condiiile de plat incluse n contractul extern;
extern finanat printr- - Alte acte normative specifice
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
un mprumut extern
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar i legal;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat".
Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1)
- contractul;
Se verific:

avansuri (n lei)
acordate unor tere
persoane juridice n
cadrul contractelor
ncheiate
11.

Ordonanare de plat
privind cheltuielile ce
se efectueaz din
fonduri primite de la
persoane juridice sau
fizice cu titlu de
donaie sau
sponsorizare

12.

Ordonanare de plat
privind cheltuielile
care fac obiectul
contractului de
finanare prevzut la
art. 4 (2) din
Ordonana
Guvernului nr.
60/2001
Ordonanare de plat
privind avansuri sau
sume cuvenite
titularului de decont,
care se acord prin
casierie.

13.

- Legea nr. 189/1998 (2)

- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Hotrrea Guvernului nr.
264/2003 (42)
- Alte acte normative specifice
- Legea nr. 500/2002 (1)
- Legea nr. 189/1998 (2)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Alte acte normative specifice

- solicitarea de acordare a avansului;

- dac acordarea avansului respect condiiile specifice de legalitate
- documentul prin care se constituie garania i regularitate;
legal.
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru, care exist
angajament bugetar i legal, precum i n prevederile contractului.

- actul de donaie sau sponsorizare;

Se verific:
- angajamentul legal (contract, comand
- dac cheltuielile respect destinaiile stabilite de transmitori;
etc.);
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
- documentele care atest livrarea
legale;
produselor, prestarea serviciilor sau execuia - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
lucrrilor, dup caz.
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat";
- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la
plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
angajament bugetar.
- Legea nr. 500/2002 (1)
- contractul de finanare;
Se verific:
- Legea nr. 189/1998 (2)
- documentaia justificativ specific care - dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele
- Legile bugetare anuale
rezult din actul normativ ce reglementeaz legale, inclusiv a celor stipulate n contractul de finanare;
- Ordonana Guvernului nr.
operaiunea i/sau domeniul respectiv.
- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea
119/1999 (3)
corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist
- Ordonana Guvernului nr.
angajament bugetar;
60/2001 (4)
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
- Alte acte normative specifice
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat".
- Decretul nr. 209/1976 (43)
- nota de fundamentare;
Se verific:
- Ordonana Guvernului nr.
- documentul specific prin care s-a aprobat - concordana sumelor ce urmeaz a fi eliberate ca avans cu cele
119/1999 (3)
aciunea i devizul acesteia;
prevzute n documentul de aprobare a aciunii sau, dup caz,
- Hotrrea Guvernului nr.
- decontul justificativ al cheltuielilor;
ncadrarea sumelor cuvenite titularului de decont n limita
543/1995 (29)
- alte documente justificative specifice.
cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;
- Hotrrea Guvernului nr.
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
518/1995 (24)
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
- Alte acte normative specifice
specialitate prin "Bun de plat".

14.

Ordonanrile de
plat, ale salariilor,
altor drepturi
salariale acordate
personalului, precum
i ale obligaiilor
fiscale aferente
acestora

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Legea nr. 189/1998 (2)
- Codul muncii (Legea nr.
53/2003) (21)
- Legile bugetare anuale
- Legea nr. 154/1998 (30)
- Ordonana de urgen nr.
24/2000 (31)
- Legea nr. 188/1999 (28)
- Ordonana Guvernului nr.
7/2001 (44)
- Ordonana de urgen nr.
150/2002 (45)
- Legea nr. 19/2000 (46)
- Legea nr. 76/2002 (47)
- Legea nr. 346/2002 (48)
- Ordonana de urgen nr.
147/2002 (49)
- Alte acte normative specifice

- centralizatorul lunar al statelor de salarii;

- situaia privind repartizarea pe luni a
cheltuielilor de personal aprobate;
- situaia privind monitorizarea cheltuielilor
de personal finanate de la buget, pe
luna ... ;
- alte documente.

Se verific:
- ncadrarea n prevederile bugetului privind numrul maxim de
posturi i creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal
(cheltuieli cu salariile, contribuii pentru asigurrile sociale de stat,
contribuii pentru asigurrile de omaj, contribuii pentru asigurrile
sociale de sntate etc.);
- dac au fost aplicate cotele legale de contribuii;
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de
specialitate prin "Bun de plat";
- regularitatea completrii documentului supus vizei.

D.CONCESIONAREA, NCHIRIEREA, TRANSFERUL, VNZAREA I SCHIMBUL BUNURILOR DIN

PATRIMONIUL INSTITUIILOR PUBLICE
Nr. crt.
0
1.

2.

3.

Documentul supus
controlului financiar
Cadrul legal
preventiv
1
2
Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1)
concesionare/nchirier - Legea nr. 189/1998 (2)
e (entitatea public
- Legea nr. 219/1998 (17)
este concedent/titular - Ordonana Guvernului nr.
al dreptului de
119/1999 (3)
proprietate)
- Legea nr. 213/1998 (16)
- Hotrrea Guvernului nr.
216/1999 (50)
- Actul normativ de aprobare a
concesiunii/nchirierii
Proces verbal de
- Ordonana Guvernului nr.
predare primire
19/1995 (51)
avnd ca obiect
- Ordonana Guvernului nr.
transferul bunului
119/1999 (3)
fr plat
- Hotrrea Guvernului nr.
841/1995 (52)
- Alte acte normative specifice
Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1)
vnzare/cumprare a - Legea nr. 189/1998 (2)
bunurilor
- Ordonana Guvernului nr.
disponibilizate
119/1999 (3)
(entitatea public are - Ordonana Guvernului nr.
calitatea de vnztor) 19/1995 (51)
- Hotrrea Guvernului nr.
841/1995 (52)

Acte justificative
3
- studiul de oportunitate;
- caietul de sarcini;
- documentaia licitaiei;
- documentaia procedurii de negociere
direct.

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

4
Se verific:
- ncadrarea obiectului contractului n lista cuprinznd bunurile care,
potrivit legii, pot fi concesionate/nchiriate;
- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea
licitaiei/negocierii directe;
- stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul
normativ;
- existena avizului compartimentului juridic.

- referatul de disponibilizare;
Se verific:
- adresele ctre/de la instituiile publice care - respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea
doresc s utilizeze bunul disponibil.
procedurii de transmitere fr plat a bunurilor;
- existena avizului compartimentului juridic.

- referatul de disponibilizare;
- decizia de numire a comisiei de evaluare;
- raportul de evaluare a bunurilor ce
urmeaz a fi vndute;
- documentaia licitaiei cu strigare.

Se verific:
- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea
procedurii de valorificare prin licitaie cu strigare;
- stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul
normativ;
- existena avizului compartimentului juridic.

E.ALTE OPERAIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Nr. crt.
0
1.

2.

3.

Documentul supus
controlului financiar
Cadrul legal
preventiv
1
2
Proces verbal de
- Ordonana Guvernului nr.
scoatere din funciune 119/1999 (3)
a mijlocului fix
- Ordonana Guvernului nr.
19/1995 (51)
- Legea nr. 15/1994 (53)
- Hotrrea Guvernului nr.
909/1997 (54)
- Alte acte normative specifice
Decontul privind
- Legea nr. 500/2002 (1)
cheltuielile ocazionate - Legea nr. 189/1998 (2)
de organizarea
- Ordonana Guvernului nr.
aciunilor de protocol, 119/1999 (3)
a manifestrilor cu
- Ordonana Guvernului nr.
caracter cultural80/2001 (19)
tiinific sau a altor - Hotrrea Guvernului nr.
aciuni cu caracter
552/1991 (20)
specific
- Alte acte normative specifice
Decontul de cheltuieli
privind deplasarea n
strintate pentru
ndeplinirea unor
misiuni cu caracter
temporar

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Legea nr. 189/1998 (2)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Decretul nr. 209/1976 (43)
- Hotrrea Guvernului nr.
518/1995 (24)
- Alte acte normative specifice

Acte justificative

Modul de efectuare a controlului financiar preventiv

3
- nota privind starea tehnic a mijlocului fix
propus a fi scos din funciune;
- act constatator al avariei;
- devizul estimativ al reparaiei capitale;
- alte acte justificative.

4
Se verific:
- existena actelor justificative;
- dac actele justificative au fost ntocmite i semnate de persoanele
n drept;
- dac sunt ndeplinite condiiile scoaterii din funciune.

- actul intern de decizie privind organizarea

aciunilor de protocol, a unor manifestri cu
caracter cultural-tiinific, sau a altor aciuni
cu caracter specific;
- documente justificative specifice
diferitelor categorii de cheltuieli.

Se verific:
- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru
cheltuielile efectuate;
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
legale din punct de vedere al formei i coninutului;
- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate i, dup
caz, a penalitilor de ntrziere;
- ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale;
- dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n
angajamentul bugetar.
Se verific:
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
legale din punct de vedere al formei i coninutului;
- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru
cheltuielile efectuate;
- corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate i, dup
caz, a penalitilor de ntrziere;
- documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a
penalitilor;
- ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale;
- dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n
angajamentul bugetar.

- actul intern de decizie privind deplasarea

n strintate;
- documente justificative specifice
diferitelor categorii de cheltuieli.

4.

Decontul de cheltuieli
privind justificarea
avansului acordat
pentru deplasri n
ar i/sau pentru
achiziii prin
cumprare direct

- Decretul nr. 209/1976 (43)

- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Hotrrea Guvernului nr.
543/1995 (29)
- Hotrrea Guvernului nr.
461/2001 (9)
- Alte acte normative cu
caracter specific

5.

Contractul de
sponsorizare n care
entitatea public este
beneficiar al
sponsorizrii
Actul de donaie, n
care entitatea public
are calitatea de
donatar

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Legea nr. 32/1994 (55)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)

6.

7.

8.

- Legea nr. 500/2002 (1)

- Codul civil (art. 800 i
urmtoarele)
- Decretul nr. 478/1954 (23)
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
Dispoziia de ncasare - Decretul nr. 209/1976 (43)
ctre casierie
- Ordonana Guvernului nr.
119/1999 (3)
- Alte acte normative specifice

Cerere de tragere i - Ordonana Guvernului nr.

cerere de alimentare a 119/1999 (3)
contului special n
Legea de ratificare a acordului
cadrul
de mprumut
mprumuturilor
- Alte acte normative specifice
externe (inclusiv a
avansului)

- actul intern de decizie privind deplasarea

n ar sau, dup caz, referatul aprobat
privind achiziia direct;
- documente justificative specifice
diferitelor categorii de cheltuieli.

Se verific:
- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele
legale din punct de vedere al formei i coninutului;
- prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru
avansul primit;
- corectitudinea calculului privind sumele justificate i, dup caz, a
penalitilor de ntrziere;
- documentul de restituire a avansurilor nejustificate i, dup caz, a
penalitilor;
- ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale;
- dac valoarea cheltuielilor justificate prin decont se ncadreaz n
angajamentul bugetar.
- nota de fundamentare a contractului de
Se verific:
sponsorizare.
- dac entitatea public desfoar sau urmeaz s desfoare o
activitate din cele prevzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu
modificrile ulterioare;
- existena avizului compartimentului juridic.
- nota de fundamentare a actului de donaie. Se verific:
- regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaiei;
- dac bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii;
- existena avizului compartimentului juridic.

- decontul de cheltuieli prezentat de titularul

de avans;
- decizia de imputaie;
- alte acte din care rezult obligaii de plat
n sarcina unor persoane.
- nota de fundamentare;
- contractele interne sau externe;
- ordinele de plat prin care s-au efectuat
pli n cadrul procedurilor de refinanare;
- alte documente.

Se verific:
- aprobarea de ctre conductorul entitii publice a decontului de
cheltuieli;
- modul de calcul al sumei ce urmeaz a fi ncasat;
- dac dispoziia de ncasare este ntocmit pentru suma ce urmeaz
a fi ncasat.
Se verific:
- legalitatea i regularitatea documentelor justificative;
- ncadrarea plilor solicitate n prevederile contractului intern sau
extern;
- existena documentului organismului finanator internaional de
acceptare a contractului intern sau extern ("no objection");
- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i
exactitatea sumei datorate este certificat de compartimentul de

9.

Solicitare de tragere
n contul
beneficiarului pentru
mprumuturi externe
primite de la BDCE

- Legea nr. 500/2002 (1)

- nota de fundamentare;
- Legea nr. 81/1999 (39)
- solicitarea beneficiarului, nsoit de
- Legea bugetar anual
documente justificative.
- Acordul de mprumut extern
- Legea de ratificare Acordul
subsidiar de mprumut

specialitate prin "Bun de plat".

Se verific:
- legalitatea i regularitatea documentelor justificative;
- ncadrarea sumei n subdiviziunea bugetar a beneficiarului pentru
care exist angajament legal i bugetar.

F.LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE N COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL

Nr. crt.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

ACTUL NORMATIV
Publicat n Monitorul Oficial al Romniei
1
2
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice
597/13.VIII.2002
Legea nr. 189/1998 privind finanele publice locale
404/22.X.1998
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv
430/31.VIII.1999
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 60/2001 privind achiziiile publice
241/11.V.2001
Legea nr. 133/1999 privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea
349/23.VII.1999
ntreprinderilor mici i mijlocii
Ordonana Guvernului nr. 20/2002 privind achiziiile publice prin licitaii electronice
86/01.II.2002
Ordonana Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobnzii legale pentru obligaii bneti
26/25.I.2000
Hotrrea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea Clasificrii produselor i serviciilor asociate activitilor - 78bis/25.II.1999
CPSA
Hotrrea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonanei de urgen a
268/24.V.2001
Guvernului nr. 60/2001 privind achiziiile publice
Hotrrea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 133/1999 101/28.II.2001
privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii
Hotrrea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autoritilor contractante care au obligaia de a aplica
158/05.III.2002
prevederile Ordonanei Guvernului nr. 20/2002 privind achiziiile publice prin licitaii electronice
Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finanelor publice privind aprobarea structurii, coninutului i modului de 336/25.VI.2001
utilizare a Documentaiei standard pentru elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de produse
Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor 340/27.VI.2001
i locuinei privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru
elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de servicii

14

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

30
31
32

Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului finanelor publice i al ministrului lucrrilor publice, transporturilor
i locuinei privind aprobarea structurii, coninutului i modului de utilizare a Documentaiei standard pentru
elaborarea i prezentarea ofertei pentru achiziia public de lucrri
Ordonana Guvernului nr. 51/1998 privind mbuntirea sistemului de finanare a programelor i proiectelor
culturale
Legea nr. 213/1998 privind proprietatea public i regimul juridic al acesteia
Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
Legea nr. 4/1991 privind ncheierea i ratificarea tratatelor
Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i
instituiile publice
Hotrrea Guvernului nr. 552/1991 privind normele de organizare n ar a aciunilor de protocol
Codul muncii (Legea nr. 53/2003)
Hotrrea Guvernului nr. 978/2001 privind constituirea, componena i funcionarea comisiei de autorizare a
contractrii sau garantrii de mprumuturi externe de ctre autoritile administraiei publice locale
Decretul nr. 478/1954 privitor la donaiile fcute statului
Hotrrea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi i obligaii ale personalului romn trimis n
strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
Hotrrea Guvernului nr. 478/2001 privind transportul spre/dinspre Romnia al unor persoane care folosesc ca
mijloc de transport avionul
Hotrrea Guvernului nr. 189/2001 privind unele msuri referitoare la efectuarea deplasrilor n strintate, n
interes de serviciu, de ctre demnitarii i asimilaii acestora din administraia public
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 144/2001 privind ndeplinirea de ctre cetenii romni, la ieirea din
ar, a condiiilor de intrare n statele membre ale Uniunii Europene i n alte state
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici
Hotrrea Guvernului nr. 543/1995 privind drepturile bneti ale salariailor instituiilor publice i regiilor
autonome cu specific deosebit pe perioada delegrii i detarii n alta localitate, precum i n cazul deplasrii,
n cadrul localitii, n interesul serviciului
Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a indemnizaiilor
pentru persoane care ocup funcii de demnitate public
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 24/2000 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz pentru
personalul contractual din sectorul bugetar
Ordonana Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea cabinetului demnitarului din administraia public
central

357/04.VII.2001

296/13.VIII.1998
448/24.XI.1998
459/30.XI.1998
5/12.I.1991
542/01.IX.2001
176/29.VIII.1991
72/05.II.2003
656/18.X.2001
46/10.XII.1954
154/19.VII.1995
276/29.V.2001
50/30.I.2001
725/14.XI.2001
600/08.XII.1999
220/13.IX.1996 (republicare)

266/16.VII.1998
138/31.III.2000
42/30.I.1998

33
34
35
36
37

38
39
40.
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54

Ordonana Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat

Hotrrea Guvernului nr. 621/2002 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Ordonanei
Guvernului nr. 16/2002 privind contractele de parteneriat public-privat
Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauza de utilitate public
Legea contabilitii (Legea nr. 82/1991)
Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finanelor publice, pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i
raportarea angajamentelor bugetare i legale
Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei
Legea nr. 81/1999 privind datoria public
Ordonana Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea plii cotizaiilor la organismele internaionale
interguvernamentale la care Romnia este parte
Ordonana Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaiilor de plat ale instituiilor publice, stabilite
prin titluri executorii
Hotrrea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea aciunilor i categoriilor de cheltuieli, criteriilor,
procedurilor i limitelor pentru efectuarea de pli n avans din fondurile publice
Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operaiunilor de cas
Ordonana Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea i funcionarea sistemului de asigurri
sociale de sntate
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare i pentru
modificarea unor acte normative
Hotrrea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice-cadru de aplicare a Legii nr.
219/1998 privind regimul concesiunilor
Ordonana Guvernului nr. 19/1995 privind unele msuri de perfecionare a regimului achiziiilor publice,
precum i a regimului de valorificare a bunurilor scoase din funciune, aparinnd instituiilor publice
Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a bunurilor
aparinnd instituiilor publice
Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i necorporale
Hotrrea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994

94/02.II.2002
481/05.VII.2002
139/02.VI.1994
629/26.VIII.2002 (republicare)
37/23.I.2003

203/01.VI.1998
215/17.V.1999
241/29.VIII.1994
81/01.II.2002
177/20.III.2003
64/06.VII.1976
435/03.VIII.2001
838/20.XI.2002
140/01.IV.2000
103/06.II.2002
454/27.VI.2002
821/13.XI.2002
140/06.IV.1999
188/18.VIII.1995
253/07.XI.1995
242/31.V.1999 (republicare)
4/08.I.1998

55

privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i necorporale, modificat i completat prin
Ordonana Guvernului nr. 54/1997
Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea

129/25.V.1994

Not: lista actelor normative cuprinse n coloana a 2-a din Cadrul general se completeaz cu reglementrile legale de modificare a acestora,
precum i cu orice alte acte normative existente sau urmnd a fi emise, aplicabile operaiunilor respective.