Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
VariantaD G
VariantaD G
CHESTIOAR DE EXAME
VARIANTA
1. Din punct de vedere al TVA, nu se aplic taxarea invers n interiorul rii pentru:
a) livrarea de deeuri de plastic; b) livrarea de porumb; c) transferul de certificate verzi; d) livrarea de
materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Codul silvic; e) lucrrile de construcii montaj;
f) transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de ser.
2. Potrivit legii contabilitii, pot opta pentru un sistem simplificat de contabilitate:
a) orice persoan care, n exerciiul financiar precedent, a realizat o cifr de afaceri ntre 10.000 euro i
35.000 euro; b) persoanele care au nregistrat o cifr de afaceri sub 35.000 euro n ultimii 3 ani;
c) persoanele care, n exerciiul financiar precedent, au nregistrat un profit sub echivalentul n lei al sumei
de 10.000 euro; d) persoanele care realizeaz n cursul exerciiului financiar curent o cifr de afaceri sub
10.000 euro; e) persoanele care, n exerciiul financiar precedent, au nregistrat o cifr de afaceri net sub
echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro i totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000
euro; f) persoanele care, n exerciiul financiar precedent, au nregistrat un total al activelor sub echivalentul
n lei al sumei de 35.000 euro.
3. n nelesul reglementrilor contabile conforme cu Directivele Europene:
a) capitalurile proprii reprezint totalitatea activelor imobilizate ale unei societi, deinute la un moment
dat; b) capitalurile proprii reprezint interesul rezidual al acionarilor sau asociailor n activele unei entiti
dup deducerea tuturor datoriilor sale; c) capitalurile proprii reprezint totalitatea activelor corporale i
necorporale deinute de societate; d) capitalurile proprii reprezint capitalul social la care se adaug datoriile
pe termen lung; e) capitalurile proprii reprezint datoriile pe termen mediu i lung recunoscute de entitate la
un moment dat; f) capitalurile proprii reprezint interesul rezidual al acionarilor sau asociailor n activele
unei entiti, la care se adaug datoriile sale.
4. Contribuabilii persoane juridice sau orice entiti fr personalitate juridic se declar inactivi dac se afl
n una dintre urmtoarele situaii:
1) nu i ndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaie declarativ prevzut de
lege;
2) nu i ndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaie de plat prevzut de lege;
3) se sustrag de la efectuarea inspeciei fiscale prin declararea unor date de identificare a domiciliului
fiscal care nu permit organului fiscal identificarea acestuia;
4) organele fiscale le anuleaz nregistrarea n scopuri de TVA;
5) organele fiscale au constatat c nu funcioneaz la domiciliul fiscal declarat, potrivit procedurii
stabilite prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal;
6) au nscrise n cazierul fiscal fapte de natura infraciunilor;
a) 2, 4, 6; b) 2, 3, 4; c) 1, 3, 5; d) 3, 4, 5; e) 2, 3, 6; f) 1, 2, 3.
CF-D1
5. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, poate s primeasc produse accizabile n regim suspensiv de accize
dintr-un alt stat membru, dar nu poate s dein sau s expedieze n regim suspensiv de accize astfel de
produse:
a) destinatarul nregistrat; b) antrepozitarul autorizat pentru depozitare; c) comerciantul angro;
d) importatorul autorizat; e) expeditorul nregistrat; f) antrepozitarul autorizat pentru producie.
6.
7. Cheltuielile cu dobnzile aferente unui mprumut contractat de la o persoan fizic nerezident sunt integral
deductibile la calculul impozitului pe profit n cazul n care:
a) gradul de ndatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei; b) cheltuielile cu dobnzile sunt integral
nedeductibile, indiferent de valoarea gradului de ndatorare deoarece mprumutul este contractat de la o
persoan fizic nerezident; c) gradul de ndatorare a capitalului are o valoare negativ; d) cheltuielile cu
dobnzile sunt 20% deductibile, indiferent de valoarea gradului de ndatorare; e) cheltuielile cu dobnzile
sunt integral deductibile, indiferent de valoarea gradului de ndatorare deoarece mprumutul este contractat
de la o persoan fizic nerezident; f) gradul de ndatorare a capitalului este mai mare dect trei.
8.
n sensul Titlului V din Codul fiscal sunt venituri impozabile obinute din Romnia indiferent dac
veniturile sunt primite n Romnia sau n strintate :
a) veniturile obinute de nerezideni dintr-o asociere constituit n Romnia, inclusiv dintr-o asociere a unei
persoane fizice nerezidente cu o microntreprindere; b) veniturile unui nerezident, care sunt atribuibile unui
sediu permanent/sediu permanent desemnat n Romnia; c) veniturile unei persoane fizice nerezidente,
obinute dintr-o activitate dependent desfurat n Romnia; d) redevenele de la un rezident;
e) redevenele de la un nerezident; f) dobnzile de la un nerezident.
9. Pltitorii de venituri, cu regim de reinere la surs a impozitelor, au obligaia s depun o declaraie privind
calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, la organul fiscal competent, astfel:
a) pn la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului curent pentru anul expirat; b) pn n ultima zi a lunii n
care s-a pltit venitul; c) pn n ultima zi a lunii urmtoare celei n care s-a pltit venitul; d) nu au obligaia
s depun nicio declaraie; e) pn n ultima zi a lunii februarie, inclusiv, a anului curent pentru anul
expirat; f) pn n ultima zi a lunii iunie, inclusiv, a anului curent pentru anul expirat.
10. Societatea X, nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, vinde energie electric societii Y, persoan
impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Germania. Energia electric nu este transportat n
afara Romniei. Din punct de vedere al TVA, livrarea realizat de societatea X este:
a) taxabil n Romnia, cu cota redus de TVA de 9%; b) scutit fr drept de deducere; c) impozabil n
Germania, statul membru n care este stabilit beneficiarul; d) taxabil n Romnia, cu cota redus de TVA
de 5%; e) supus taxrii inverse n Romnia; f) taxabil n Romnia, cu cota standard de TVA de 24%.
11. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, se aplic accize specifice reduse pentru alcoolul etilic produs n
micile distilerii a cror producie anual nu depete:
a) 10.000 hl alcool pur/an; b) 1.000 hl alcool pur/an; c) 10 hl alcool pur/an; d) 200 hl alcool pur/an; e) 150
hl alcool pur/an; f) 100 hl alcool pur/an.
CF-D2
12. Data depunerii declaraiei prin mijloace electronice de transmitere la distan pe portalul e-Romnia este:
a) data nregistrrii acesteia pe portal, astfel cum rezult din mesajul electronic transmis de sistemul de
tranzacionare a informaiilor; b) data nregistrrii acesteia la organul fiscal competent; c) data nregistrrii
n evidena pe pltitori; d) data nregistrrii acesteia pe pagina de internet a organului fiscal, astfel cum
rezult din mesajul electronic de confirmare transmis ca urmare a primirii declaraiei; e) data de 25 a lunii
urmtoare perioadei fiscale, indiferent de data depunerii efective; f) data nregistrrii acesteia pe portal,
astfel cum rezult din mesajul electronic transmis de sistemul de tranzacionare a informaiilor, cu condiia
validrii coninutului declaraiei.
13. Un antrepozit fiscal de producie tutun prelucrat din Romnia poate livra igarete n regim suspensiv de
accize ctre:
a) un destinatar nregistrat din Romnia; b) un comerciant en detail din Romnia; c) un destinatar nregistrat
din Belgia; d) un comerciant angro din Romnia; e) un expeditor nregistrat din Romnia; f) un comerciant
angro din Italia.
14. Potrivit Legii nr. 31/1990 privind societile, capitalul social al unei societi cu rspundere limitat nu
poate fi mai mic de:
a) 2000 lei; b) 1000 lei; c) 100 Euro; d) 200 Euro; e) 200 lei; f) 500 lei.
15. Potrivit Legii nr. 31/1990 privind societile, persoanele care sunt incapabile ori care au fost condamnate
pentru gestiune frauduloas, abuz de ncredere, fals, uz de fals, nelciune, delapidare, mrturie
mincinoas, dare sau luare de mit, pot fi:
a) administratori; b) niciuna din celelalte variante nu este corect; c) acionari; d) reprezentani ai societii;
e) fondatori; f) directori.
16. Nu reprezint sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente n Romnia:
a) pstrarea unui loc fix de activitate numai n scopul desfurrii de activiti cu caracter pregtitor sau
auxiliar de ctre un nerezident; b) sucursala unei persoane juridice nerezidente; c) un loc de conducere;
d) un atelier; e) o fabric; f) o carier de extracie a pietrei pentru construcii.
17. In scopul determinrii impozitului pe profit, amortizarea fiscal pentru investiiile efectuate de o societate
comercial din surse proprii la mijloacele fixe din domeniul public se calculeaz dup cum urmeaz:
a) pe durata comunicat organului fiscal competent i agreat de acesta; b) pe o perioad de 5 ani de la data
ncheierii contractului de concesionare, utiliznd metoda de amortizare accelerat; c) pe o perioad de 10
ani de la data ncheierii contractului de concesionare, utiliznd metoda de amortizare accelerat; d) pe o
perioada de 2 ani de la data ncheierii contractului de concesionare, utiliznd metoda de amortizare liniar;
e) pe durata normal de utilizare, pe durata normal de utilizare rmas sau pe perioada contractului de
concesionare sau nchiriere, dup caz; f) pe o perioad de 5 ani de la data ncheierii contractului de
concesionare, utiliznd metoda de amortizare liniar.
18. n nelesul impozitului pe venit, urmtoarele venituri nu sunt impozabile:
a) echivalentul n lei al veniturilor n natur din desfurarea activitii; b) sumele ncasate din desfurarea
activitii; c) veniturile sub form de dobnzi din creane comerciale; d) veniturile din angajamentul de a nu
desfura o activitate independent sau de a nu concura cu o alt persoan; e) veniturile sub form de
dobnzi din alte creane utilizate n legtur cu o activitate independent; f) sumele sau bunurile primite sub
form de sponsorizare sau mecenat.
CF-D3
19. n cazul locuinei de serviciu date n folosina unui salariat sau administrator, cheltuielile pentru
funcionarea, ntreinerea i repararea acesteia sunt deductibile la calculul impozitului pe profit:
a) n limita corespunztoare raportului dintre suprafaa construit prevzut de Legea locuinei nr. 114/1996,
republicat, cu modificrile ulterioare, diminuat cu 5%, i totalul suprafeei construite a locuinei de
serviciu respective; b) n limita corespunztoare raportului dintre suprafaa construit prevzut de Legea
locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile ulterioare, diminuat cu 15%, i totalul suprafeei
construite a locuinei de serviciu respective; c) n limita corespunztoare raportului dintre suprafaa
construit prevzut de Legea locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile ulterioare, majorat cu
5%, i totalul suprafeei construite a locuinei de serviciu respective; d) n limita corespunztoare raportului
dintre suprafaa construit prevzut de Legea locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile
ulterioare, majorat cu 15%, i totalul suprafeei construite a locuinei de serviciu respective; e) n limita
corespunztoare raportului dintre suprafaa construit prevzut de Legea locuinei nr. 114/1996,
republicat, cu modificrile ulterioare, majorat cu 10%, i totalul suprafeei construite a locuinei de
serviciu respective; f) n limita corespunztoare raportului dintre suprafaa construit prevzut de Legea
locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile ulterioare, diminuat cu 10%, i totalul suprafeei
construite a locuinei de serviciu respective.
20. Cifra de afaceri care servete drept referin pentru aplicarea sistemului TVA la ncasare este:
a) 2.250.000 lei; b) 119.000 lei; c) 220.000 lei; d) 118.000 lei; e) 2.500.000 lei; f) 5.000.000 lei.
21. Un organism de plasament colectiv fr personalitate juridic, nregistrat n Elveia, ncaseaz venituri din
titluri de valoare deinute la o persoan juridic romn. Care este tratamentul fiscal aplicabil acestor
venituri la momentul plii lor?
a) Se aplic cota de impozit de 2%; b) Sunt venituri neimpozabile; c) Se aplic cota de impozit de 16%;
d) Se aplic cota de impozit de 50%; e) Se aplic cota de impozit cea mai favorabil dintre Codul fiscal din
Romnia i Codul fiscal din Elveia; f) Se aplic cota de impozit de 25%.
22. Potrivit Titlului VII Accize i alte taxe speciale din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, n cazul anulrii autorizaiei de antrepozit fiscal, o nou autorizaie
poate fi emis de autoritatea competent numai dac de la data anulrii a trecut o perioad de cel puin:
a) 5 ani; b) un an; c) 3 ani; d) 2 ani; e) 6 luni; f) 4 ani.
23. O societate nregistrat n Romnia desfoar activitate i n strintate printr-un sediu permanent. n anul
2012 sediul permanent, nregistrat ntr-un stat membru al Uniunii Europene, a realizat pierdere fiscal. Care
este regimul fiscal al pierderii fiscale la determinarea profitului impozabil?
a) nu se reporteaz i nu se recupereaz pe surse de venit; b) se reporteaz i se recupereaz n urmtorii 7
ani fiscali consecutivi; c) se reporteaz i se recupereaz n urmtorii 3 ani fiscali consecutivi;
d) se reporteaz i se recupereaz n urmtorii 5 ani fiscali consecutivi; e) se reporteaz i se recupereaz
obligatoriu numai n urmtorul an fiscal; f) se cumuleaz cu profitul fiscal realizat de contribuabil n
Romnia, diminund impozitul pe profit datorat n Romnia.
24. Conform Titlului V din Codul fiscal, sunt venituri impozabile obinute din Romnia, indiferent dac
veniturile sunt primite n Romnia sau n strintate:
a) profitul obinut de persoana nerezident din activitatea desfurat de aceasta n ara de reziden;
b) veniturile din vnzarea de marf n baza unui contract ncheiat cu o persoan juridic romn;
c) comisioanele de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia, dac comisionul este o
cheltuial a sediului permanent; d) dobnzile de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia,
dac dobnda nu este o cheltuial a sediului permanent; e) veniturile din sponsorizri efectuate de persoane
juridice romne; f) veniturile obinute de nerezideni dintr-o asociere constituit n Romnia.
CF-D4
CF-D5
CF-D6
CF-D7
CF
05-Oct-2013
14
37
25
12
36
24
11
35
23
10
34
22
33
21
32
20
31
19
30
18
29
17
28
16
a
27
15
13
38
26
f
39
40
CF-D8