NM Ordin465 1 Norme

Anexa nr.
1
NORME METODOLOGICE
privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice,
precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2015, precum i pentru modificarea
i completarea altor norme metodologice n domeniul contabilitii publice
CAPITOLUL I
Situaii financiare trimestriale i raportri financiare lunare
1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i
III n anul 2015 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de
trezorerie, conturi de execuie bugetar i anexe la situaiile financiare, care includ politici
contabile i note explicative.
Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629 / 2009 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, cu modificrile i
completrile ulterioare (anexele 1, 2, 3, 4 - 7, 14a, 14b, 15, 17, 18, 30, 30b, 30b.1 i 40a - 40c
la situaiile financiare);
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010, cu completrile ulterioare
(anexele 27 i 28 la situaiile financiare);
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.865 / 2011 pentru aprobarea Normelor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2011 (anexele 7b, 9, 11 13, 29,
31b);
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31
decembrie 2011 (anexele 20a i 20b la situaiile financiare);
- Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice nr. 71 / 2013 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor
publice la 31 decembrie 2012 (anexa 19 la situaiile financiare);
- Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013 pentru aprobarea Normelor
1
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, cu modificrile i

completrile ulterioare (anexa 16 la situaiile financiare);
- prezentul ordin.
2.(1). n ceea ce privete ntocmirea Conturilor de execuie pentru venituri i cheltuieli n
anul 2015:
- informaiile referitoare la prevederi bugetare se completeaz potrivit structurii indicatorilor
aprobai prin Legea bugetului de stat pe anul 2015 nr. 186 / 2014, prin Legea bugetului
asigurrilor sociale de stat pe anul 2015 nr. 187 / 2014, prin Legea nr. 273 / 2006 privind
finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i celorlalte acte
normative n vigoare.
- informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncasri realizate, pli efectuate, cheltuieli
efective, se completeaz n funcie de noile surse de finanare evideniate n structura analitic
a conturilor contabile (exemplu: pentru sursa 10 - bugetul instituiilor publice i activitilor
finanate integral sau parial din venituri proprii, informaiile se preiau de la sursele: E, F i G).
2.(2). Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele prevzute la pct.1 din
prezentele norme metodologice, utiliznd conturile contabile la nivel de cont sintetic de gradul
III, potrivit anexei nr.1 PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUIILE PUBLICE
aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2021 / 2013, a Ordinului ministrului
delegat pentru buget nr. 845 / 2014 precum i potrivit Anexei nr. 5 la prezentul ordin.
2. (3).1. La completarea formularului Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la
situaiile financiare) n anul 2015, se vor avea n vedere urmtoarele:
Coloanele de la 1 la 9 se completeaz n mod similar cu anul 2014, astfel:
Veniturile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului asigurrilor
sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A), bugetului Fondului
naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A), bugetului Fondului pentru mediu
(sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J), se completeaz n Situaia fluxurilor de
trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) cu ncasrile diminuate cu restituirile din
venituri, evideniate n conturile: 5200100, 5210100, 5240100, 52501, 5710100, 57401,
5750100.
Plile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului asigurrilor
sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A), bugetului Fondului
naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A), bugetului Fondului pentru mediu
(sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J), se completeaz n Situaia fluxurilor de
trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) cu soldurile conturilor de finanare bugetar
7700000 Finanare de la buget aferente fiecrei surse de finanare.
Soldul pentru conturile de finanare bugetar se stabilete ca diferen ntre pli
efectuate i ncasri (sume recuperate din finanarea anului curent reprezentnd
2
reconstituirea creditelor bugetare i sume recuperate din finanarea anilor precedeni) i

reflect totalul plilor nete de cas.
Dup coloana 10 se introduc coloanele de la 11 la 15, care se completeaz astfel:
Coloana 10 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din
venituri, pentru bugetul instituiilor finanate integral din venituri proprii (sursa F), evideniate n
contul: 5600101 Disponibil n lei al instituiilor publice finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la trezorerie.
Coloana 10 - la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget
reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii (sursa F).
venituri pentru bugetul instituiilor finanate din venituri proprii i subvenii (sursa G),
evideniate n contul: 5610100 Disponibil al instituiilor publice finanate din venituri proprii i
subvenii.
reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii i subvenii (sursa
G).
venituri pentru bugetul activitilor finanate integral din venituri proprii (sursa E), bugetul
activitii de privatizare (sursa H), evideniate n contul: 5620101 Disponibil n lei al
activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la trezorerie.
Coloana 12- la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget
reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetele activitilor finanate integral din
venituri proprii (sursa E) i bugetul activitii de privatizare (sursa H).
venituri pentru bugetele creditelor externe (sursa B) i bugetele creditelor interne (sursa C),
evideniate n conturile: 5130101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe
contractate de stat la trezorerie, 5140101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe
garantate de stat la trezorerie, 5160101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe
contractate de autoritile administraiei publice locale la trezorerie, 5170101 Disponibil n lei
din mprumuturi interne i externe garantate de autoritile administraiei publice locale la
trezorerie, la codurile bugetare de venituri 41.02.00 Sume aferente creditelor interne i
41.03.00 Sume aferente creditelor externe.
La raportrile trimestriale, pentru conturile: 5130301 Disponibil n lei al bugetului
creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din
mprumuturi contractate de stat, 5130302 Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din
sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de
stat, 5140301 Disponibil n lei al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul
3
curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de stat, 5140302 Disponibil n
lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi garantate de stat, 5160301 Disponibil n lei al bugetului creditelor
interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi
contractate de autoritile administraiei publice locale, 5160302 Disponibil n lei al bugetului
creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din
mprumuturi contractate de autoritile administraiei publice locale, 5170301 Disponibil n lei
al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor din mprumuturi garantate de autoritile administraiei publice locale, 5170302 Disponibil n
lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi garantate de autoritile administraiei publice locale, se
completeaz soldul iniial pe rd.14 iar sumele care au fost transferate la nceputul anului din
conturile de disponibil, n conturile bugetelor respective, se completeaza pe rd.14.3.
reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul creditelor externe (sursa B) i bugetul
creditelor interne (sursa C).
venituri pentru bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) evideniate n contul:
5150103 Disponibil n lei din fonduri externe nerambursabile la trezorerie - venituri ale
bugetului fondurilor externe nerambursabile (sursa D).
La raportrile trimestriale, pentru contul 5150600 Disponibil al bugetului fondurilor
externe nerambursabile din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor se
completeat soldul iniial pe rd.14 iar sumele care au fost transferate la nceputul anului din
contul de disponibil, n contul bugetului respectiv, se completeaza pe rd.14.3.
reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul fondurilor externe nerambursabile
(sursa 08/D).
Coloana 15 - la ncasri, se completeaz cu ncasrile n conturile de disponibil rmase
deschise pe numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare
prevzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720 / 2014 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind execuia bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor
publice autonome, instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii i
activitilor finanate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne,
bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului
de risc i bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituiile publice, indiferent
de modalitatea de organizare i finanare a acestora, cu modificrile i completrile ulterioare.
Coloana 15 - la pli, se completeaz cu plile din conturile de disponibil rmase deschise pe
4
numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute de Ordinul

ministrului delegat pentru buget nr. 720 / 2014, cu modificrile i completrile ulterioare.
Casele sectoriale de pensii nu completeaz ca i solduri iniiale n coloana 15, deficitele
la finele anului 2014 aferente bugetului asigurrilor sociale de stat, transmise la 31 decembrie
2014, care au fost nscrise n coloana 10.
Rezultatele din anii precedeni ale bugetului local, bugetului asigurrilor sociale de stat,
bugetului asigurrilor pentru omaj, bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de
sntate, bugetului Fondului pentru mediu, bugetului Trezoreriei statului, bugetului instituiilor
publice finanate integral din venituri proprii, bugetului instituiilor publice finanate din venituri
proprii i subvenii, bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii, bugetului aferent
activitii de privatizare, bugetului fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) n situaia n
care este aprobat cu buget de venituri i cheltuieli, soldul iniial al contului 5150600 Disponibil
al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate n anul curent i reportate
n anul urmtor n situaia n care bugetul FEN (sursa D) nu este aprobat cu buget de venituri
i soldurile iniiale ale conturilor de disponibil din mprumuturi din sume neutilizate n anul
curent i reportate n anul urmtor, se raporteaz la rndul 14 Numerar i echivalent de
numerar la nceputul anului pe coloanele bugetelor respective n formularul Situaia fluxurilor
de trezorerie.
Sumele utilizate din excedentul anului precedent sub form de mprumut, evideniate la
rd. 14.2, se raporteaz n cursul exerciiului la ncasri la Numerar din activitatea de
finanare. Plile efectuate n cursul exerciiului din aceste sume se raporteaz la Numerar
din activitatea operaional sau Numerar din activitatea de investiii n funcie de natura
cheltuielilor, dup caz.
La rndul 14.1 Sume recuperate din excedentul anului precedent se completeaz
sumele restituite la excedent din mprumuturi.
La sfritul exerciiului financiar, sumele raportate la rd. 14.1 i 14.2 trebuie s fie egale.
Rndurile 14.1 Sume recuperate din excedentul anului precedent i 14.2 Sume
utilizate din excedentul anului precedent se completeaz pentru bugetele locale, bugetul
Fondului pentru mediu, bugetul instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, bugetul
instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii, bugetului activitii finanate
integral din venituri proprii, bugetul fondurilor externe nerambursabile - sursa D n situaia n
care este aprobat cu buget de venituri i cheltuieli, bugetul aferent activitii de privatizare.
Rndul 14.3 Sume transferate din disponibilul neutilizat la finele anului precedent se
completeaz pentru Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D ) n situaia
existenei doar a unui buget de cheltuieli precum i pentru bugetul creditelor interne i bugetul
creditelor externe, cu sumele transferate la nceputul anului din conturile de disponibil, n
conturile bugetelor respective.
5
n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) corelaiile

dintre fluxurile de trezorerie din activitatea operaional, activitatea de investiii i activitatea de
finanare i clasificaia bugetar, prevzute n Normele metodologice privind ntocmirea,
semnarea, depunerea, componena i modul de completare a situaiilor financiare trimestriale
ale instituiilor publice n anul 2006, precum i modelele acestora, aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 616 / 2006, nu se respect n situaia plilor efectuate de la
titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, titlul 58
Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 2020 i de la titlul 65 Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil.
Plile efectuate de la aceste titluri se vor repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de
trezorerie: din activitatea operaional, din activitatea de investiii i din activitatea de
finanare, n funcie de natura acestora.
Sumele ncasate la codul bugetar 40.16.00 Sume primite n cadrul mecanismului
decontrii cererilor de plat se raporteaz n Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la
situaiile financiare) la activitatea operaional.
Instituiile publice finanate integral din bugetul de stat i instituiile publice de
subordonare local finanate integral din bugetul local nregistreaz sumele rambursate n
contul plilor efectuate de la sursa de finanare (A), n conturile de venituri ale bugetului de
stat sau local (pentru care Trezoreria statului elibereaz extrase de cont beneficiarilor /
partenerilor pe ale cror coduri de identificare fiscal sunt deschise conturile respective), n
creditul contului 8077000 Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe
nerambursabile postaderare n curs de virare la buget. Aceste sume nu se raporteaz n
anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie.
Instituiile publice au obligaia s prezinte la unitile Trezoreriei statului la care au
deschise conturile Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) pentru
obinerea vizei privind exactitatea plilor nete de cas i a soldurilor conturilor de
disponibiliti, dup caz, pentru asigurarea concordanei datelor din contabilitatea instituiilor
publice cu cele din contabilitatea unitilor Trezoreriei statului. Datele nscrise n Situaia
fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) trebuie s corespund cu datele din
evidena Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situaia instituiei publice respective
pentru a introduce coreciile corespunztoare. Viza Trezoreriei statului se acord pentru datele
nscrise pe rndurile 14 i 15 coloana 3 i urmtoarele.
2.(3).2. n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 4 la situaiile financiare), la
rndurile 15 i 16 se nscriu numai diferenele de curs valutar favorabile / nefavorabile
rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar i echivalent de numerar la sfritul
perioadei de raportare.
6
La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la administraiile judeene ale

finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti, dup caz,
formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 4 la situaiile financiare) va fi nsoit de copii
ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibiliti
deschise la instituiile de credit.
2.(4).1. Formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri (anexele
5, 9, 12 i 17 la situaiile financiare) se ntocmesc numai pentru veniturile ncasate n anul
curent (fr cuprinderea excedentului rezultat din anii precedeni), n structura bugetului
aprobat.
n formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri (anexa 5, 9, 17
la situaiile financiare) vor fi evideniate att veniturile ncasate prin trezorerie ct i veniturile
n valut ncasate prin instituiile de credit, care nu au tranzitat conturile de venituri din
trezorerie.
Nu se ntocmesc formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri
pentru bugetele creditelor interne i bugetele creditelor externe.
n cazul bugetelor fondurilor externe nerambursabile sursa D, formularul Contul de
execuie a bugetului instituiei publice - Venituri se ntocmete numai n cazul n care bugetul
a fost aprobat cu venituri. Nu se cuprind n formularul Contul de execuie a bugetului instituiei
publice - Venituri sumele ncasate la codul bugetar 41.04 Sume aferente FEN.
2.(4).2. Compartimentele de contabilitate a creanelor bugetare din cadrul direciilor
generale regionale ale finantelor publice vor centraliza i vor transmite formularul Contul de
execuie a bugetului instituiilor publice Venituri (anexa 5 la situaiile financiare) avand ca
anexe formularele ce poart viza Trezoreriei statului pentru administraiile judeene ale
finanelor publice pe care le coordoneaz.
2.(5). n formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli
(anexele 6, 11, 15, 16, 18 la situaiile financiare) i Contul de execuie a bugetului instituiilor
publice - Cheltuieli (anexa 7, 7b la situaiile financiare) vor fi evideniate att cheltuielile pltite
prin trezorerie ct i cheltuielile bugetare pltite n valut prin instituiile de credit, dar care nu
s-au efectuat din sume n lei transferate din conturile de cheltuieli din trezorerie.
2.(6). Formularul Situaia plilor efectuate i a sumelor declarate pentru cota-parte
aferent cheltuielilor finanate din FEN postaderare (anexa 19 la situaiile financiare) se
ntocmete potrivit prevederilor pct. 4.20 din Normele metodologice privind ntocmirea i
depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice nr. 71 / 2013 i ale cap. I pct. 5 din
Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale
instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin
Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013.
7
n aplicarea instruciunilor prevzute n normele metodologice menionate mai sus, se

vor avea n vedere i urmtoarele:
- la completarea informaiilor referitoare la pli, pe lng plile efectuate de la titlul 56
Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare se vor cuprinde
i plile efectuate de la titlul 58 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile
aferente cadrului financiar 2014 - 2020;
- la completarea informaiilor referitoare la rambursri, pe lng sumele ncasate la capitolul
45 Sume primite de la Uniunea European / ali donatori n contul plilor efectuate i
prefinanri se vor cuprinde i sumele ncasate la capitolul 48 Sume primite de la Uniunea
European / ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri aferente cadrului financiar
2014 - 2020;
- coloana 8 nu se completeaz cu informaii privind sumele justificate i acceptate de ctre
autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene aferente Mecanismului financiar
al Spaiului Economic European 2009 2014 i Mecanismului financiar norvegian.
2.(7). Formularul Situaia plilor efectuate la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri
externe nerambursabile (FEN) postaderare (anexa 27 la situaiile financiare) i modific
denumirea n: Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare (titlul 56 i titlul 58).
n anexa 27 Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare (titlul 56 i titlul 58), totalul plilor raportate de instituiile publice la titlul 56
Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare i la titlul 58
Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 2020, se detaliaz pe fiecare surs de finanare, pe naturi de cheltuieli, i trebuie s
corespund cu totalul plilor raportate n anexa 7 sau 7b la situaiile financiare, la cele dou
titluri (coloana 6).
2.(8). Unitile de nvmnt preuniversitar ai cror conductori au calitatea de
ordonatori teriari de credite depun la unitatea administrativ - teritorial formularul Bilan
cuprinznd toate activele, datoriile i capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de
finanare a acestora.
Formularul Contul de rezultat patrimonial (anexa 2 la situaiile financiare) ce se depune
la unitatea administrativ - teritorial va cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din
bugetul local.
Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) ce se depune la unitatea
administrativ-teritorial, va cuprinde i col.3 pentru finanarea de la bugetul de stat n scop
informativ, fr a fi adunat la coloana 1 Total.
Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitile teritoriale ale Ministerului
Educaiei i Cercetrii tiinifice, unitile de nvmnt preuniversitar ntocmesc formularele:
8
Contul de execuie a bugetului de stat (anexele nr. 6 i 7 la situaiile financiare), Contul de

rezultat patrimonial(anexa 2 la situaiile financiare) i Situaia fluxurilor de trezorerie
(anexele 3 i 4 la situaiile financiare) pe care le prezint inspectoratelor colare n vederea
centralizrii. Aceste formulare vor cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din
bugetul de stat.
n mod experimental, unitile de nvmnt preuniversitar de stat vor ntocmi formularul
Bilan i detaliat pe cele dou sectoare, buget de stat i respectiv buget local. O copie a
formularului Bilan ntocmit experimental pentru sectorul buget de stat, va fi depus n scop
informativ i pentru verificare la inspectoratele colare, fr a fi centralizat de acestea n
bilanul propriu. Acesta va conine numai operaiunile din fonduri de la bugetul de stat derulate
cu data de 1 ianuarie 2015, avnd ca solduri iniiale soldurile finale raportate la 31 decembrie
2014.
2.(9).1. Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului
Afacerilor Interne i Serviciului Romn de Informaii, depun la Casa Naional de Pensii
Publice formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la
situaiile financiare), formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli
(anexa 7 la situaiile financiare), formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice
Venituri (anexa 5 la situaiile financiare) i formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa
3 la situaiile financiare).
Casa Naional de Pensii Publice va prezenta la Ministerul Finanelor Publice: Contul de
execuie a bugetului instituiei publice Venituri (anexa 5 la situaiile financiare), Contul de
execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la situaiile financiare), Contul de
execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare) i Situaia
fluxurilor de trezorerie(anexa 3 la situaiile financiare), ntocmite distinct pentru activitatea
proprie i centralizat mpreun cu casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii
Naionale, ale Ministerului Afacerilor Interne i ale Serviciului Romn de Informaii.
2.(9).2. Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul Afacerilor Interne i Serviciul Romn de
Informaii vor prezenta la Ministerul Finanelor Publice situaiile financiare trimestriale
centralizate pentru total activitate, precum i situaiile financiare anuale ntocmite distinct pe
subsectorul S1311 Administraia central i S1314 Asigurri sociale, care s cuprind
conturile de execuie elaborate n structura bugetelor de venituri i cheltuieli aprobate prin
legea bugetului de stat, respectiv n structura bugetului aprobat prin legea bugetului
asigurrilor sociale de stat.
2.(10). Sectoarele instituionale potrivit manualului Sistemul European de Conturi
(SEC 2010), sunt urmtoarele:
- Societi nefinanciare (S.11);
- Societi financiare (S.12):
9
- Banca central (S.121);

- Societi care accepta depozite,exclusiv banca central (S.122);
- Fonduri de pia monetara (S.123);
- Fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124);
- Ali intermediari financiari, exclusiv societile de asigurare i fondurile de pensii
(S.125);
- Auxiliari financiari (S.126);
- Instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127);
- Societi de asigurare (SA) (S.128);
- Fondurile de pensii (FP) (S.129).
- Administraii publice (S.13):
- Administraia central (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1311);
- Administraii locale (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1313);
- Fonduri de securitate social (S.1314).
- Gospodriile populaiei (S.14);
- Instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei (S.15);
- Restul lumii (S.2).
2.(10).1. Formularul Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..... (anexa 40a la situaiile financiare) se completeaz de
ministere i celelalte organe de specialitate ale administraiei publice centrale, alte autoriti
publice autonome i instituii publice de subordonare central, indiferent de sursa de finanare
a cheltuielilor.
n subsectorul administraie public central (exclusiv fondurile de securitate social)
(cod S.1311) - reprezentnd organisme centrale a cror competen se ntinde pe tot teritoriul
rii cu excepia administraiilor sistemelor de asigurri sociale - se cuprind instituiile publice
definite n Legea nr. 500 / 2002, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd
Parlamentul, Administraia Prezidenial, ministerele, celelalte organe de specialitate ale
administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i instituiile
publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a acestora.
administraia local la data de ..... (anexa 40b la situaiile financiare) se completeaz de
unitile administrativ-teritoriale i instituiile publice de subordonare local, indiferent de sursa
de finanare a cheltuielilor.
n subsectorul administraie public local (exclusiv fondurile de securitate social)
(cod S.1313) reprezentnd administraiile publice a cror competen se ntinde numai pe o
unitate administrativ local, se cuprind instituiile publice locale definite n Legea nr. 273 /
2006, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd comunele, oraele, municipiile,
10
sectoarele municipiului Bucureti, judeele, municipiul Bucureti, instituiile i serviciile publice

din subordinea acestora, cu personalitate juridic, indiferent de modul de finanare a acestora.
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ........ (anexa 40c la
situaiile financiare) se completeaz de instituii i autoriti publice finanate din bugetul
asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul Fondului naional unic
de asigurri sociale de sntate.
n subsectorul Fonduri de securitate social (cod S.1314) se cuprind autoritile care
administreaz sistemele de asigurri sociale (sistemul public de pensii i alte drepturi de
asigurri sociale, sistemul asigurrilor pentru omaj, sistemul asigurrilor sociale de sntate,
sistemul asigurrilor pentru accidente de munc i boli profesionale i altele asemenea)
precum i instituiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare, dup
cum urmeaz:
- Casa Naional de Asigurri de Sntate i instituiile subordonate;
- Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i
Autoritii Judectoreti;
- Casa Naional de Pensii Publice i instituiile subordonate;
- Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului Afacerilor
Interne i Serviciului Romn de Informaii;
- Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc i instituiile subordonate.
2.(10).4. n sfera de cuprindere a sectoarelor instituionale potrivit manualului
Sistemului European de Conturi (SEC 2010) se mai cuprind:
a) Societi nefinanciare (cod S.11) sectorul societi nefinanciare (S.11) cuprinde
unitile instituionale dotate cu personalitate juridic, care sunt productori de pia i a cror
activitate principal const n producerea de bunuri i servicii nefinanciare, cum sunt: regii
autonome, companii naionale, societi naionale, societi comerciale cu capital public sau
privat, societi cooperatiste, societi agricole, instituii fr scop lucrativ aflate n serviciul
societilor nefinanciare (asociaii patronale, ale meteugarilor) i alte asemenea.
b) Societi financiare (cod S.12), unde se includ:
- Banca central (cod S.121) Banca Naional a Romniei;
- Societi care accepta depozite, exclusiv banca central (S.122) - cuprinde toate
societile i cvasisocietile financiare, cu excep ia celor clasate n subsectoarele banca
central i fonduri de pia monetar, care sunt implicate n principal n intermediere
financiar i a cror activitate const n primirea de depozite i / sau substitute apropiate
pentru depozite de la alte uniti instituionale, prin urmare nu numai de la instituii financiare
monetare i, pe cont propriu, acordarea de mprumuturi i/sau efectuarea de investi ii n titluri
de valori, cum sunt instituiile de credit i alte asemenea.
11
- Fonduri de pia monetar (S.123) este format din toate societile financiare i
cvasisocietile, cu excepia celor clasificate n subsectoarele banca central i institu ii de
credit, care sunt implicate n principal n intermedierea financiar. Activitatea acestora const
n a emite aciuni sau uniti ale fondurilor de investi ii drept substitut pentru depozite i a
investi n principal n aciuni / uniti ale fondurilor de investi ii monetare, titluri pe termen scurt
de natura datoriei i / sau depozite.
Urmtorii intermediari financiari sunt inclu i n subsectorul S.123: fondurile de investi ii,
inclusiv fondurile comune de plasament, organisme de plasament colectiv i alte fonduri de
investiii ale cror aciuni sau uniti sunt substitut pentru depozite.
- Fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124) - cuprinde toate
sistemele de investiii colective, cu excep ia celor clasificate n subsectorul fondurilor de pia
monetar, care sunt implicate n principal n intermediere financiar. Activitatea acestora
const n emiterea de aciuni sau uniti ale fondurilor de investi ii care nu sunt substitut
pentru depozite i efectuarea, pe cont propriu, de investi ii n principal n active financiare,
altele dect active financiare pe termen scurt, i n active nefinanciare (de obicei, bunuri
imobiliare).
- Ali intermediari financiari, exclusiv societ ile de asigurare i fondurile de pensii
(S.125) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror activitate principal
const n furnizarea de servicii de intermediere financiar prin subscrierea de angajamente
provenind de la uniti instituionale sub alte forme dect bani, depozite sau titluri de
participare la fondurile de investiii sau angajamente legate de domeniul asigurrilor, pensii i
sisteme standardizate de garantare, cum sunt: fonduri de investiii (fonduri deschise de
investiii, societi de investiii i alte asemenea), instituii financiare nebancare (societi de
leasing financiar, societi de credit de consum, societi de credit ipotecar, uniti cu
personalitate juridic emitente de carduri de debit, societi de factoring, case de ajutor
reciproc, societi de microfinanare, fonduri de garantare a creditelor i alte asemenea),
instituii de plat, societi de servicii de investiii financiare, case de compensare cu funcie de
contraparte central.
- Auxiliari financiari (S.126) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a
cror funcie principal const n exercitarea de activit i strns legate de intermedierea
financiar, fr a fi, ele nsele, intermediari financiari, cum sunt: registrele acionarilor, case de
schimb valutar, burse de valori, case de compensare far funcie de contraparte central,
societi de administrare a fondurilor mutuale, ali auxiliari financiari a cror activitate este
asociat cu intermedierea financiar.
Tot la codul S.126 se include: Autoritatea de Supraveghere Financiar.
- Instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127) - cuprinde toate societile
i cvasisocietile financiare care nu sunt implicate nici n activit i de intermediere financiar,
12
nici n furnizarea de servicii auxiliare i ale cror active sau pasive nu sunt, n marea lor
majoritate, tranzacionate pe pieele libere.
- Societi de asigurare (S.128) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a
cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar rezultate din
mutualizarea riscurilor, n principal sub form de asigurri directe sau reasigurri, cum sunt:
societi de asigurri, grupuri financiare de asigurri.
- Fonduri de pensii (S.129) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a
cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar rezultate din
mutualizarea riscurilor sociale i necesitilor persoanelor asigurate (asigurri sociale), cum
sunt: fonduri de pensii private sau administrate privat.
Fondurile de pensii n calitate de sisteme de asigurri sociale asigur venituri dup
pensionare i, adesea, indemnizaii n caz de deces sau handicap.
c) Gospodriile populaiei (S.14) cuprinde persoane sau grupuri de persoane att n
calitate de consumatori, ct i de ntreprinztori, productori de bunuri de pia sau de servicii
financiare i nefinanciare de pia (productori de pia ), cu condi ia ca produc ia de bunuri i
servicii s nu fie realizat de unit i distincte tratate drept cvasisociet i. Acest sector include,
de asemenea, persoanele fizice sau grupurile de persoane fizice n calitate de productori de
bunuri i servicii nefinanciare exclusiv pentru consum final propriu.
Acest sector instituional cuprinde, de asemenea: asociaiile familiale i persoanele fizice
care desfoar activiti economice n mod independent, asociaiile de persoane fr
personalitate juridic (altele dect cvasisocietile) care sunt productori de bunuri i servicii
pentru pia, instituiile fr scop lucrativ i fr personalitate juridic aflate n serviciul
gospodriilor populaiei, persoanele instituionalizate (n mnstiri, uniti de asisten social
i alte asemenea).
d) Instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor popula iei (S.15) cuprinde instituiile fr scop lucrativ dotate cu personalitate juridic care deservesc
gospodriile populaiei i care sunt productori nonpia priva i. Resursele lor principale sunt
cotizaii voluntare, n bani sau n natur, efectuate de gospodriile popula iei n calitate de
consumatori, din vrsmintele provenite de la administra iile publice i din veniturile din
proprietate, cum sunt: sindicate, grupuri profesionale, societi tiinifice, asociaii de
consumatori, biserici, i comuniti religioase, cluburi sociale, recreative, culturale i sportive,
organizaii de caritate, asociaii i fundaii de binefacere finanate prin transferuri voluntare (n
numerar sau n natur), provenite de la alte entiti i alte asemenea.
e) Restul lumii (S.2.) - este o grupare de uniti care nu se caracterizeaz prin func ii i
resurse; aceasta cuprinde unitile nerezidente n msura n care acestea efectueaz
operaiuni cu uniti instituionale rezidente sau au alte rela ii economice cu unit ile rezidente.
Conturile acestui sector furnizeaz o vedere de ansamblu a rela iilor economice care leag
13
economia rii cu restul lumii. Sunt incluse institu iile Uniunii Europene i organiza iile
internaionale.
2.(10).5. n vederea ntocmirii corecte a formularului Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ........ (anexa 40a la
situaiile financiare), a formularului Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ........ (anexa 40b la situaiile financiare) i a
formularului Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ........ (anexa 40c la situaiile
financiare), instituiile publice trebuie s dezvolte conturile contabile n analitice distincte,
astfel nct acestea s poat furniza informaii detaliate pe sectoare, precum i pe
subsectoarele administraiei publice: subsectorul administraie public central, subsectorul
administraie public local, subsectorul asigurri sociale.
2.(11). Precizrile privind dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de
raportare a Balanei de verificare la Ministerul Finanelor Publice, prevzute la pct.10, lit.b.5) i
b.6), Capitolul III, din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n
anul 2014, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 556 / 2014, cu
completrile ulterioare, rmn valabile i n anul 2015.
2.(12). Societatea Romn de Radiodifuziune i Societatea Romn de Televiziune
depun trimestrial la Ministerul Finanelor Publice formularul Contul de execuie a bugetului
instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la situaiile financiare) i formularul Contul de execuie
a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare).
2.(13). Modelele formularelor valabile pentru raportrile trimestriale i lunare n anul 2015
sunt publicate pe site-ul Ministerului Finanelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de
activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie.
CAPITOLUL II
Depunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare
1. Situaiile financiare trimestriale ntocmite de ordonatorii principali de credite ai
bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale precum
i de administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia general regional a finanelor
publice Bucureti pentru bugetele locale, se depun la Ministerul Finanelor Publice la termenul
prevzut la art. 36 alin. (7) din Legea contabilitii nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, respectiv pentru trimestrul I - 11 mai, pentru trimestrul II - 10
august, iar pentru trimestrul III - 9 noiembrie 2015.
2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central ai cror
conductori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun la instituiile
14
ierarhic superioare potrivit prevederilor art. 36 alin. (8) i (9) din Legea nr. 82 / 1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
3. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local ai cror conductori
au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la administraiile judeene ale
finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti potrivit
prevederilor art. 36 alin. (10) din Legea nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
4. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ - teritoriale i instituiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, ntocmesc raportrile financiare lunare
prevzute la cap. II Raportri financiare lunare din Normele metodologice privind ntocmirea
i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri
financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 /
2013.
4.(1). Execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri
externe nerambursabile (FEN) postaderare i execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 58
Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 20142020, se raporteaz distinct n formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare) i formularul Contul de execuie a bugetului
instituiilor publice Cheltuieli (anexa 7b la situaiile financiare).
Formularele se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale
aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare anuale aprobate la finele perioadei
de raportare, credite bugetare trimestriale cumulate i pli efectuate pentru raportrile lunilor
ianuarie - noiembrie, iar pentru raportrile lunii decembrie se completeaz cu informaiile
referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite
bugetare iniiale, credite bugetare definitive i pli efectuate.
Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri, articole i alineate
de cheltuieli, att n programare, ct i n execuie
4.(2). Termenele de depunere la Ministerul Finanelor Publice a raportrilor financiare
lunare n anul 2015 sunt cele prevzute la cap. III Depunerea situaiilor financiare trimestriale
i a raportrilor financiare lunare din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea
situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare
lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013.
instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit raportrile financiare lunare i
n format electronic, nsoite de o adres de naintare scanat i semnat de conductorul
15
instituiei publice i de conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan

mputernicit s ndeplineasc aceast funcie.
instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile
subordonate acestora, care raporteaz lunar conturile de execuie bugetar solicitate prin
prezentele norme metodologice i indicatori din bilan, vor urmri concordana datelor lunare
transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. n cazul unor diferene majore,
se vor comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.
7. Sanciunile pentru nerespectarea reglementrilor emise de Ministerul Finanelor
Publice cu privire la ntocmirea, semnarea i depunerea la Ministerul Finanelor Publice i la
unitile teritoriale ale acestuia, precum i la instituiile publice ierarhic superioare a situaiilor
financiare trimestriale i anuale ale instituiilor publice sunt prevzute la art. 42 alin. (1) i (8)
din Legea nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Anexa nr.4
(Anexa 41 la situaiile financiare)
Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru sectorul Administraia public

(S1311 + S1313 + S1314)
Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i formularul Contul de rezultat
patrimonial (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul Contul de
rezultat patrimonial (cod 02).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
La situaiile financiare trimestriale.
16
Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) cu anexa 3 Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ... (cod 03) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ... (cod 04):
(Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din
formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 14 col. 1 din
formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 04).
(Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din
formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 17 col. 1 din
formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 04).
Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru subsectorul Administraia
central (S1311)
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La situaiile financiare trimestriale;
2) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000 Rezultatul
patrimonial n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de
stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);
3) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a
efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 Bilan de deschidere = 121 Rezultatul patrimonial
sau:
121 Rezultatul patrimonial = 892 Bilan de nchidere
17
Excepia de la punctul 3 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul

Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus trebuie respectat.
NOT:
1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000 Rezultatul
patrimonial n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de
stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);
2) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a
efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 Bilan de deschidere = 121 Rezultatul patrimonial
sau:
121 Rezultatul patrimonial = 892 Bilan de nchidere
Excepia de la punctul 2 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus trebuie respectat.
Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ... (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia
fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03).
NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta
urmtoarea corelaie:
Rd. 41 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col.01 din formularul anexa 3 Situaia
fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia
fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).
fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
18
1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la

buget" bugetul de stat, n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din
bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);
2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:
fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) + Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia
Corelaii ntre formularulBilan (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de
trezorerie la data ... (cod 04):
Corelaii ntre formularul Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) i anexa 40a
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ... (cod 17):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86 col. 01 din
formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ... (cod 17).
Rd. 04 col. 02 din formularul 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86 col. 02 din formularul
anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ... (cod 17).
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40 a
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ... (cod 17).
19
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data
de ... (cod 17).
Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40a Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod
17):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col.
01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
Rd. 08 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col.
Creane comerciale i avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a
20
Creanele bugetului general consolidat:
NOT:
urmtoarea corelaie:
Rd. 24 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a
NOT:
urmtoarea corelaie:
Rd. 24 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Sume de primit de la Comisia European / ali donatori:
Rd. 26 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 01
din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
Rd. 26 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 02
Conturi la trezorerie, casa n lei:
21
Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa
40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 01
Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:
Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 +
Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).
Rd. 35 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 +
Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor
NOT:
Corelaiile de la rd. 33, Rd. 33.1, 35 i 35.1 nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a
Statului, unde se vor respecta urmtoarele corelaii:
Rd. 41 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66)
col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ... (cod 17).
Rd. 41 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66)
22
Rd. 41.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 17+Rd.22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67)
Pentru respectarea acestei corelaii se va proceda astfel:
Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd.33.1 n bilan, se va prelua la rd.41.1 n bilan.
Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd.15 n anexa 40a, se va prelua la rd.22 n anexa
40a.
Rd. 41.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 17 +Rd.22+ Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67)
Datorii comerciale i avansuri:
mprumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 01 din
formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
Provizioane pe termen lung:
23
Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:
Sume datorate Comisiei Europene / ali donatori:
mprumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd.
427) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ... (cod 17).
NOT:
urmtoarela corelaie:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col.
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd.
427) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
NOT:
urmtoarela corelaie:
24
(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col.
Salariile angajailor:
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Provizioane pe termen scurt:
Corelaii ntre formularul Bilan Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie (cod
03) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ... (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) =
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor
NOT:
25
Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va

respecta urmtoarea corelaie:
(Rd. 16 + Rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) =
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la
buget bugetul de stat n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din
bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);
2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:
(Rd. 16 + Rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).
Corelaii ntre formularul Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod
04) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ... (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) =
(Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul
anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
NOT:
(Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor
(Rd. 34 + Rd.39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul
26
anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
NOT:
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd.
42 + Rd. 63 + Rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
54 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
54 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
Corelaii ntre formularele de situaii financiare la subsectorul Administraia local
(S1313)
NOT:
1) La situaiile financiare trimestriale;
2) La unitile administrativ-teritoriale:
n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar), n bilanul centralizat al
unitii administrativ - teritoriale se va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate
finanate din bugetul de stat, n timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local
acesta nu va fi preluat.
27
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
1) La unitile administrativ - teritoriale:
n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar), n bilanul centralizat al
unitii administrativ-teritoriale se va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate
finanate din bugetul de stat, n timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local
acesta nu va fi preluat.
trezorerie la data de .... (cod 03):
fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03)
NOT:
1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de
mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n
bilanul centralizat i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.
2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din
buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea
de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care nu sunt raportate n
Fluxul de trezorerie ale acestora.
fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 Situaia
NOT:
bilanul centralizat i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.
28

de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care nu sunt raportate n

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40b Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod
18):
Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142 col. 01 din formularul
anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
local la data de ... (cod 18).
Rd. 08 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142 col. 02 din
formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ... (cod 18).
Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
29
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
Sume de primit de la Comisia European:
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
Conturi la trezorerie, cas n lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 8 + Rd. 19 col. 01 din formularul anexa
40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 8 + Rd. 19 col. 02 din formularul anexa
40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
Rd. 33.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23 col. 01 din
30
Rd. 33.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23 col. 02 din
Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 +
Rd. 66 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ... (cod 18).
Rd. 35 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 +
Rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
Rd. 35.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65 col. 01
din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
Rd. 35.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65 col. 02
din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
31
Rd. 70 + Rd. 71 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd.
282 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
Rd. 70 + Rd. 71 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd.
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
Rd. 54 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 241 + Rd. 290 + rd. 298 col. 01 din
32
Rd. 54 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 241 + Rd. 290 + Rd. 298 col. 02 din
Rd. 55 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b
de ... (cod 18).
Rd. 55 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b
de ... (cod 18).
Corelaii ntre formularul Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....
(cod 03) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia local la data de ... (cod 18):
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).
NOT:
Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) +
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).
NOT:
33

Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;
de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n
04) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ... (cod 18):
(Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data
de ..." (cod 18).
(Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b
de ... (cod 18).
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) i anexa 40 b
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local
la data de ... (cod 18):
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 01 din
34
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 02 din
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
de ... (cod 18).
35
Corelaii ntre formularele de situaii financiare din subsectorul Asigurri sociale

(S1314)
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarea situaie:
La situaiile financiare trimestriale.
trezorerie la data de .... (cod 03):
36
Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40c Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat,
omaj, sntate) la data de ... (cod 19):
formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).
Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale
(de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).
Sume de primit de la Comisia European:
37
Conturi la trezorerie, casa n lei:
40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).
40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).
din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + rd. 61) col. 01 din
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02
din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
38
Rd. 61 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c
Rd. 54 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 246+ Rd. 291 + Rd. 300) col. 02 din
39
Rd. 70 + rd. 71 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd.
282) col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).
Rd. 70 + rd. 71 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd.
282) col. 02 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
Corelaii ntre formularul Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....
(cod 03) i anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19):
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor
40
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) =
(Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
04) i anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19):
(Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ... (cod 19).
(Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd.61) col. 02 din formularul anexa 40c Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ... (cod 19).
30 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
30 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) i anexa 40c
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19):
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c
41
42
Anexa nr.2
SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
- lei -
cod 03
Cod TOTAL
rnd
CASA
Buget de
ct.
stat *) ct.
5310101 5200100/
7700000
DENUMIREA INDICATORULUI
NUMERAR DIN ACTIVITATEA

OPERAIONAL
ncasri
Pli
Numerar net din activitatea

operaional (rd.02 -rd.03)
NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE

INVESTIII
ncasri
Pli
Numerar net din activitatea de investiii

(rd.06 -rd.07)
NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE

FINANARE
ncasri
10
Pli
11
Numerar net din activitatea de

finanare (rd.10-rd.11)
12
CRETEREA (DESCRETEREA)
NET DE NUMERAR I
ECHIVALENT DE NUMERAR
(rd.04+rd.08+rd.12)
13
NUMERAR I ECHIVALENT DE
NUMERAR LA NCEPUTUL ANULUI
14
1=2+3+.
...+15
Buget
local
ct.
5210100/
7700000
Buget
asigurri
sociale de
stat ct.
5250101+
5250102 /
7700000
Buget
asigurri
pentru
omaj ct.
5740101+
5740102 /
7700000
Buget Fond
naional
unic de
asigurri
sociale de
sntate ct.
5710100/
7700000
Buget
Fond
pentru
mediu ct.
5750100/
7700000
Buget
trezoreria
statului
ct.
5240100/
7700000
Sume recuperate din excedentul anului

14.1
precedent**)
Sume utilizate din excedentul anului
precedent**)
14.2
43
Buget
instituii
publice
finanate
integral din
venituri
proprii ct.
5600101/
7700000
10
Buget
instituii
publice
finanate din
venituri
proprii i
subvenii ct.
5610100/
7700000
Buget
activiti
finanate din
venituri proprii
i buget
activiti de
privatizare ct.
5620101/
7700000
Buget
mprumuturi
interne i
exterme
ct.
5130101+
5140101+
5160101+
5170101/
7700000
Buget
fonduri
externe
nerambursabile
(sursa D)
ct.
5150103 /
7700000
Alte
disponibiliti
(ct.5xx)
11
12
13
14
15
Sume transferate din disponibilul

neutilizat la finele anului precedent***)
14.3
NUMERAR I ECHIVALENT DE
NUMERAR LA SFRITUL
PERIOADEI
(rd.13+rd.14+rd.14.1-rd.14.2-rd. 14.3)
15
Not:
*) La unitile administrativ-teritoriale i unitile de nv mnt preuniversitar coloana 3 nu se adun la coloana 1-Total
**) Rndurile 14.1 i 14.2 se completeaz pentru bugetele locale, bugetul Fondului pentru mediu, Bugetul veniturilor proprii, Bugetul veniturilor proprii i subvenii, bugetele
activitilor cu venituri proprii, bugetele activitii de privatizare, Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D - n situaia existenei unui buget de venituri i cheltuieli).
***) Rndul 14.3 se completeaz pentru Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D ) n situaia existenei doar a unui buget de cheltuieli i pentru bugetul
creditelor interne i bugetul creditelor externe.
Conductorul instituiei
Conductorul compartimentului
financiar - contabil
44
Viza trezoreriei
Anexa nr.3
Situaia plilor efectuate

din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 i titlul 58)
la data de ..............
-lei-
cod 56
Cod
rnd
Nr.
crt.
Denumirea indicatorilor
Total pli (titlul VIII cod 56 +titlul X

cod 58) (rd.2+rd.11)
Total pli (titlul VIII cod 56) (rd.03 la
rd.10)
Cheltuieli de personal (titlul I)
03
Bunuri i servicii (titlul II)
04
Subvenii (titlul IV)
05
Transferuri ntre uniti ale

administraiei publice (titlul VI)
Buget
de stat
( s01stat)
Buget
local
(s02local)
Bugetul
asigurril
or
sociale
de stat
(s03bass)
Bugetul
asigurril
or pentru
omaj
(s04omaj)
Bugetul
Fondului
naional
unic de
asigurri
sociale
de
sntate
(s05sntate)
Bugetul
instutuiilor
publice i
activitilor
finanate
integral sau
parial din
venituri
proprii (s10local)
01
02
06
Alte transferuri (titlul VII)
07
Asisten social (titlul IX)
08
Alte cheltuieli (titlul XI)
09
10
10
11
Active nefinanciare (titlul XIII)

Total pli (titlul X cod 58) (rd.12 la
rd.19)
12
Cheltuieli de personal (titlul I)
12
13
Bunuri i servicii (titlul II)
13
14
14
15
Subvenii (titlul IV)

Transferuri ntre uniti ale
administraiei publice (titlul VI)
16
Alte transferuri (titlul VII)
16
17
Asisten social (titlul IX)
17
11
15
45
Bugetul
Bugetul
fondurilor
creditelor
externe externe (s06nerambursa stat+local)
bile (s08 stat
+asigurari
+local )
Bugetul
creditelor
interne
(s07stat+local)
din care:
Bugetul
Bugetul
instituiilor
instituiilor
publice i
publice i
activitilor
activitilor
finanate integral
finanate
sau parial din
integral din
venituri proprii venituri proprii
(s20
(s10 stat+
stat+asigurri+
autonome)
autonome)
10
11
18
Alte cheltuieli (titlul XI)
18
19
Active nefinanciare (titlul XIII)
19
Conductorul instituiei
Conductorul compartimentului
financiar-contabil
46
Anexa nr. 5
Normele metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor
publice, Planul de conturi pentru instituii publice i instruciunile de aplicare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1917 / 2005,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.1186 i 1186 bis din 29
decembrie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se
completeaz astfel:
I. CAPITOLUL VI: PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUII
PUBLICE se modific i se completeaz astfel:
1. Clasa 1 CONTURI DE CAPITALURI, grupa 10 CAPITAL, REZERVE, FONDURI
se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
- La contul sintetic de gradul I: 102 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al
statului se elimin urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
10200
Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului;
1020000 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului.

- Dup contul sintetic de gradul I: 102 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat
al statului se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
10201 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului;
1020101 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului;
1020102 Fondul bunurilor care alctuiesc proprietatea privat a instituiei publice.
- La contul sintetic de gradul I: 104 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al
unitilor administrativ teritoriale se elimin urmtoarele conturi sintetice de gradul II i
III:
10400 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor administrativ
teritoriale;
teritoriale.
- Dup contul sintetic de gradul I: 104 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat
al unitilor administrativ teritoriale se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul II
i III:
10401
Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor administrativ
teritoriale;
teritoriale;
1040102 Fondul bunurilor care alctuiesc proprietatea privat a instituiei publice din
administraia local.
47
2. Clasa 5 CONTURI LA TREZORERII I INSTITUII DE CREDIT, grupa 56

DISPONIBIL AL INSTITUIILOR PUBLICE I ACTIVITILOR FINANATE INTEGRAL
SAU PARIAL DIN VENITURI PROPRII se modific i se completeaz astfel:
- La contul sintetic de gradul II: 56201 Disponibil al activitilor finanate din venituri
proprii se elimin urmtorul cont sintetic de gradul III:
5620100 Disponibil al activitilor finanate din venituri proprii.
- Dup contul sintetic de gradul II: 56201 Disponibil al activitilor finanate din venituri
proprii se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul III:
5620101 Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil
curent la trezorerie;
5620102 Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil
curent la instituii de credit;
5620103 Disponibil n valut al activitilor finanate integral din venituri proprii
Disponibil curent la instituii de credit.
3.
Clasa
CONTURI DE
CHELTUIELI,
grupa
65
ALTE
CHELTUIELI
OPERAIONALE se modific i se completeaz astfel:

- La contul sintetic de gradul I: 658 Alte cheltuieli operaionale se elimin urmtoarele
conturi sintetice de gradul II i III:
65800
Alte cheltuieli operaionale;
6580000 Alte cheltuieli operaionale.

- Dup contul sintetic de gradul I: 658 Alte cheltuieli operaionale se introduc
urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
65801
Alte cheltuieli operaionale;
6580101 Alte cheltuieli operaionale transfer active fixe i stocuri ntre instituii
publice;
6580109 Alte cheltuieli operaionale alte operaiuni.
4. Clasa 7 CONTURI DE VENITURI I FINANRI, grupa 77 FINAN RI,
SUBVENII, TRANSFERURI, ALOCAII BUGETARE CU DESTINAIE SPECIAL,
FONDURI CU DESTINAIE SPECIAL se modific i se completeaz astfel:
- La contul sintetic de gradul I: 779 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit se
elimin urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
77900
Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit;
7790000 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit.

- Dup contul sintetic de gradul I: 779 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit
se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
77901 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit;
48
7790101 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit - transfer active fixe i stocuri
ntre instituii publice;
7790109 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit alte operaiuni.
II. Anexa nr. 2 Dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de
raportare a Balanei de verificare la Ministerul Finanelor Publice, la Ordinul ministrului
delegat pentru buget nr. 2021 / 2013 pentru modificarea i completarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de
conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr.1917 / 2005 se modific i se completeaz astfel:
- contul 4280101 Alte datorii n legatur cu personalul sub 1 an se dezvolt n analitic
pe clasificaia funcional i clasificaia economic a cheltuielilor numai n cazul n care
operaiunile respective implic plata unor cheltuieli aferente bugetului instituiei (ex. nu se
dezvolt pe clasificaia cheltuielilor n situaia garaniilor gestionarilor care se pstreaz ntrun cont de disponibil distinct i nu reprezint o cheltuial n bugetul instituiei la momentul
restituirii);
- contul 4500600 Sume avansate de Comisia European / ali donatori - FONDURI
EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE se dezvolt n analitic pe clasificaia
veniturilor, numai n situaia n care implic ncasarea unui venit n bugetul instituiei
(ex.nu se dezvolt pe clasificaia veniturilor la Autoritatea de Certificare i Plat);
- contul 791 Venituri din valorificarea unor bunuri ale statului se dezvolt n analitic pe
clasificaia veniturilor, numai n situaia n care implic ncasarea unui venit n bugetul
instituiei (ex. nu se dezvolt pe clasificaia veniturilor n cazul pieselor rezultate din
dezmembrarea unui activ fix i care se folosesc n continuare);
- contul 5620101 Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii
Disponibil curent la trezorerie se dezvolt pe clasificaia veniturilor.
- contul 5620102 Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii
Disponibil curent la instituii de credit se dezvolt pe clasificaia veniturilor i
clasificaia funcional i economic a cheltuielilor.
- contul 5620103 Disponibil n valut al activitilor finanate integral din venituri proprii
Disponibil curent la instituii de credit se dezvolt pe clasificaia veniturilor i
clasificaia funcional i economic a cheltuielilor.
III. n ntreg cuprinsul Normelor metodologice privind organizarea i conducerea
contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituii publice i instruciunile de
aplicare a acestuia aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.1917 / 2005, cu
modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz simbolurile i
denumirile conturilor, precum i detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile
sintetice de gradul II i gradul III, potrivit prevederilor punctului I din Anexa nr. 5.
49

NM Ordin465 1 Norme

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

NM Ordin465 1 Norme

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa nr.

publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, cu modificrile i

reconstituirea creditelor bugetare i sume recuperate din finanarea anilor precedeni) i

numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute de Ordinul

n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) corelaiile

La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la administraiile judeene ale

n aplicarea instruciunilor prevzute n normele metodologice menionate mai sus, se

Contul de execuie a bugetului de stat (anexele nr. 6 i 7 la situaiile financiare), Contul de

- Banca central (S.121);

sectoarele municipiului Bucureti, judeele, municipiul Bucureti, instituiile i serviciile publice

instituiei publice i de conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan

Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru sectorul Administraia public

Excepia de la punctul 3 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul

1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la

Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va

2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de

1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de

Corelaii ntre formularele de situaii financiare din subsectorul Asigurri sociale

SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

NUMERAR DIN ACTIVITATEA

Numerar net din activitatea

NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE

Numerar net din activitatea de investiii

NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE

Numerar net din activitatea de

Sume recuperate din excedentul anului

Sume transferate din disponibilul

Situaia plilor efectuate

Total pli (titlul VIII cod 56 +titlul X

Cheltuieli de personal (titlul I)

Bunuri i servicii (titlul II)

Subvenii (titlul IV)

Transferuri ntre uniti ale

Alte transferuri (titlul VII)

Asisten social (titlul IX)

Alte cheltuieli (titlul XI)

Active nefinanciare (titlul XIII)

Cheltuieli de personal (titlul I)

Bunuri i servicii (titlul II)

Subvenii (titlul IV)

Alte transferuri (titlul VII)

Asisten social (titlul IX)

Alte cheltuieli (titlul XI)

Active nefinanciare (titlul XIII)

Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului;

1020000 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului.

Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor administrativ

2. Clasa 5 CONTURI LA TREZORERII I INSTITUII DE CREDIT, grupa 56

OPERAIONALE se modific i se completeaz astfel:

Alte cheltuieli operaionale;

6580000 Alte cheltuieli operaionale.

Alte cheltuieli operaionale;

Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit;

7790000 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit.

S-ar putea să vă placă și