LUCRARE DE DIZERTATIE

CUPRINS
INTRODUCERE.........................................................................................................................................3
CAPITOLUL I . EVAZIUNEA FISCAL - MODALITATE DE SUSTRAGERE DE LA PLATA
OBLIGAIILOR CTRE STAT.................................................................................................................5
1.1 Formele evaziunii fiscale...................................................................................................................7
1.1.1 Evaziunea fiscal legal..............................................................................................................7
1.1.2. Evaziunea fiscal ilegal. Frauda fiscal..................................................................................11
1.2 Incertitudinea delimitrii domeniilor evaziunii fiscale legale i fruduloase......................................14
1.3 Cauzele evaziunii fiscale..................................................................................................................16
1.4

Efectele evaziunii fiscale...........................................................................................................19

1.4.1 Efectele fenomenului de evaziune fiscal asupra formrii veniturilor statului...........................20

1.4.2 Efectele economice ale fenomenului de evaziune fiscal..........................................................21
1.4.3 Efectele sociale ale fenomenului de evaziune fiscal................................................................22
1.4.4 Efectele politice ale fenomenului de evaziune fiscal...............................................................22
1.5

Exemplificri de evaziune fiscal..............................................................................................23

1.6 Evaziunea fiscal n Romnia n perioada 2000 - 2013....................................................................24

CAPITOLUL II. CONTROLUL FISCAL CONCEPT, METODOLOGIE.............................................30
2.1 Conceptul de control financiar i inspecie fiscal...........................................................................30
2.1.1Conceptul de control financiar-contabil......................................................................................30
2.1.2 Coordonatele inspeciei fiscale moderne...................................................................................31
2.2 Metodologia controlului financiar contabil...................................................................................36
2.2.1 Procedee i tehnici de control....................................................................................................36
2.3 Formele i funciile controlului financiar.........................................................................................39
CAPITOLUL III. COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE METODE, INSTITUII ABILITATE.......44
3.1 Metode i tehnici de combatere a evaziunii fiscale..........................................................................44
3.2 Instituii abilitate n combaterea i prevenirea evaziunii fiscale.......................................................48
3.2.1 Instituii componente ANAF.....................................................................................................49
3.3 Sancionarea evaziunii fiscale................................................................................................52
CAPITOLUL IV. CAZ PRACTIC S.C. METAL EXPRESS S.R.L........................................................58
4.1 Date despre societate........................................................................................................................58
4.2 Obiectul de activitate al societii....................................................................................................58
4.3 Principalele operaiuni desfurate de firm, verificate de DGFP Constana...................................59
4.4 Concluzii privind controlul desfurat la S.C. METAL EXPRESS S.R.L....................................68
CONCLUZII.............................................................................................................................................69
BIBLIOGRAFIE.......................................................................................................................................70

LUCRARE DE DIZERTATIE

ANEXE