CURS 2 - 5.03.

2013
DETERMINAREA

UTILITATILOR PERMANENTE
NEVOILOR ( CICLICE)

RESURSELOR FINANCIARE
- CICLICE
- PERMANENTE
Fac parte din patrimoniul unei forme.
Firma = entitate juridica ( un ansamblu de contracte materiale si financiare ) care
are un sediu de activitate; denumire; statut ( organigrama) de functionare cu un
anume domeniu de activitate.
Patrimoniul firmei = cuprinde in egala masura drepturile materiale si resursele
financiare.
Drepturile materiale = se regasesc in imobilizari si active circulante.
Imobilizarile = mijloace economice cu durata de exploatare mai mare de 1 an de
zile; si se structureaza in :
- Imobilizari corporale
- Imobilizari necorporale
- Imobilizari financiare
Mijloacele circulante = mijloace economice cu durata de exploatare mai mica de
1 an de zile, se strucutreaza in :
- Stocuri
- Creante
- Disponibilitati banesti
Stocuri : materii prime; materiale; semifabricate; piese schimb
Creante : drepturi de incasat de la clienti; lucrari executate in avans
Disponibilitati banesti :
Obligatiile financiare = se gasesc in capitaluri proprii si capitalurile imprumutate.
Capitalurile proprii se structureaza in 3 grupe:
- Capital social
- Beneficiu nerepartizat
- Rezervele financiare
Capitalurile imprumutate se strucutreaza pe 2 directii: ( imprumuturi ; datorii)
- Datorii financiare ( Termen Lung)
- Datorii de exploatare ( Termen Scurt) [clienti]
Structura patrimoniala a unei forme se ragasesc sub forma de tabel sau lista si
documente economice bilant contabil.

BILANT CONTABIL :

NECESITATI

(Drepturi materiale)

UTILITATI TEMPORARE

ACTIVE FIXE ( IMOBILIZARI)

CORPORALE
NECORPORALE
FINANCIARE

TREZORERIA NETA

ACTIVE CIRCULANTE
STICURI
CREANTE

DISPONIBILITATI BANESTI
- CASERIA FIRMEI
- CONTURI
BANCARE
- VALORI
MOBILIARE
PLASANTE

RESURSE FINANCIARE ( PASIV

SURSE FINANCIARE PERMANENTE

(ACTIV)

CAPITAL
SOCIAL
REZERVE
FINANCIAR
BENEFICIU
NEREPART

CAPITALURI IMPRUMUTATE :
IMPRUMUTURI FINANCIARE ( TL)
datorii cu banca
IMPRUMUTURI DE EXPLOATARE (
- FURNIZOR
- BENEFICIA
- CU BANCA

INDICATORI SPECIFICI SITUATIEI PATRIMONIALE

FONDUL DE RULMENT FR
NEVOIA DE FOND DE RULMENT
TREZORERIA NETA
TN

(Obligatii financiare)

CAPITALURI PROPRII :

SURSE FINANCIARE CICLICE

UTILITATI

NFR

FR = Surse financiare permanente - Utilitati pernanente

( Capitaluri Proprii + Datroii TL) ( Active Fixe)

FR = reprezinta excedentul de surse financiare permanente necesar pentru
acoperirea nevoii de fond de rulment in direct pentru acoperirea necesitatii
stocurilor si a creantelor.
NFR = Utilitati Ciclice Surse Fianciare
( Stocuri + Creante) - Datorii TL
NFR = reprezinta deficitul de surse financiare ciclice necesar pentru cresterea
stocurilor si a creantelor
TN = FR NFR
SITUATIA REZULTATELOR FIRMELOR
SITUATIA REZULTATELOR = reprezinta inregistrarea sistematica si cronologica
a veniturilor incasabile si a cheltuielolor platibile.
Toate aceste rezultate le gasim intr-o situatie economica care poarta numele
de CONT DE REZULTAT.
Daca BILANTUL CONTABIL arata unde se ajunge cu starea de performanta
a firmei la sfarsitul anului calendaristic, CONTUL DE REZULTATE arata cum se
ajunge la aceasta stare de performanta la sfarsitul anului calendaristic.
SITUATIA INITIALA
SITUATIA FINALA
VENIT CHELTUI
( Bilantul de la 1 an 2012)
(
Bilantul
de la 31.12.2012)
URI
ELI
ACTIVE O
PASIV O
ACTIV 1
PASIV 1
Active Fixe
Capital Propriu
Active Fixe+1
Cap. Proprii 3
CONTUL DE
Active
Capital
Active circulante
Cap. Imprumutate
Circulante
Imprumutat
REZULTATE
2
4

TOTAL ACTIV
O

TOTAL PASIV
O

TOTAL ACTIV 1

TOTAL PASIV 1

CONTUL DE REZULTATE ARE 3 SECTOARE ( DOMENII)

ACTIVITATE DE BAZA SAU DE EXPLOATARE (AB)
ACTIVITATI FINANCIARE
(AF)
ACTIVITATI EXTRAORDINARE (E)
(AB) = cuprinde totalitatea activitatilor industriale, investitionale, comerciale, de
prestari servicii si de constructii. Se finalieaza ( Rezultatul) cu profitul exploatarii
( brut).
(AF) = totalitatea activitatilor legate de vinderea/cumpararea de titluri de capital
catre/de la alte firme. Finalitatea acestui domeniu este a profitului curent
( immpozabil).

(E) = cuprinde activitali legate de evenimente neprevazute. ( cutremure;

nationalizari; expropieri pentru utilitati publice; inundatii; incendii).