CONINUTUL PROCEDURII

I.SCOPUL PROCEDURII:
Pentru realizarea n economie a unei piee funcionale i pentru integrarea
acesteia n sistemul economic comunitar, Romnia trebuie s ntreasc mediul de
afaceri, protejnd agenii economici de bun-credin, de comportamentul agresiv al
diverilor infractori economici i financiari ce folosesc mijloace i metode de fraudare
tot mai complexe i diversificate n vederea eludrii cadrului legal pentru obinerea
unor foloase ilicite.
Aceste activiti infracionale au ca rezultat prejudicierea grav a intereselor
acionarilor sau asociailor precum i a bugetului general consolidat, cu efecte
negative asupra evoluiei societii i imaginii rii noastre n mediile de afaceri
internaionale.
Liberalizarea pieei a condus la apariia unor probleme de nerentabilizare a
activitilor derulate de unele societi comerciale, bunurile i mrfurile produse de
acestea nefiind competitive din punct de vedere al calitii i preului.
De asemenea neretehnologizarea a avut n multe cazuri ca i consecin,
nerentabilizarea afacerii, fapt ce a condus de cele mai multe ori la intrarea
societilor comerciale n incapacitate de plat ca urmare a datoriilor acumulate ctre
bugetul de stat i ctre companiile de stat i cele particulare.
Consecina acestor situaii este introducerea respectivelor societi comerciale
n procedurile de reorganizare judiciare i ulterior n procedura de declarare a
falimentului, iar intervenia justiiei i a organelor de cercetare penal este necesar
n multe dintre aceste cazuri pentru identificarea persoanelor care au determinat voit
aceste perturbari i pentru stabilirea vinoviei acestora.
Scopul prezentei proceduri este reprezentat de stabilirea unor reguli unitare
n ceea ce privete activitile de investigare i cercetare desfurate de poliia
romn n domeniul infraciunilor la regimul nfiinrii, nmatriculrii, funcionarii i
lichidrii societilor comerciale.
Se urmrete totodat stabilirea responsabilitilor privind ntocmirea,
aprobarea i avizarea documentelor cu ocazia desfurrii acestor activiti.
Are ca scop de asemenea i specializarea ofierilor de investigare a fraudelor
n vederea desfurrii unor activiti complexe de natur a contracara fenomenul
infracional n acest domeniu.
II.DOMENIUL DE APLICARE
Procedura se aplic de ctre lucrtorii structurilor de investigare a fraudelor care
efectueaz activiti de cercetare a infraciunilor comise cu ocazia nfiinrii,
nmatricularii, funcionrii i lichidrii societilor comerciale.

III. REFERINE NORMATIVE

Cadrul legal aplicabil n materie este reprezentat de:
a) Legea nr. 31/1990 republicat, privind societile comerciale cu modificarile
ulterioare,
b) Legea nr. 26/1990 privind registrul comerului,
c) Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n
exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri,
prevenirea i sancionarea corupiei Titlul 5: Grupurile de interes economic
d) Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei.
Dispoziiile actelor normative enumerate anterior se completeaz cu
dispoziiile Codului comercial i ale Codului civil.
Totodat, poliia de investigare a fraudelor i exercit prerogativele conferite
de :
a) Legea nr. 364 /2004 privind organizarea i funcionarea poliiei judiciare;
b) Legea nr. 218 /2002 privind organizarea i funcionarea Poliiei Romne;
c) Codul Penal;
d) Codul de Procedur Penal
e) Standardul SMAI A nr. 005/2006 Principiile i metodologia standardizrii.
Proceduri formalizate specifice. Coninut i form de redactare;
f) Fia postului personalului care utilizeaz procedura;
g) Regulamentul de organizare i funcionare.
IV. TERMINOLOGIE SPECIFICA
n vederea unei mai bune nelegeri a problematicii n domeniul societilor
comerciale i a procedurii insolvenei trebuie reluate definiiile unor termeni specifici
acestui domeniu, aa cum sunt prevzui n legea nr. 31 republicat, privind societile
comerciale i legea 85/2006 privind procedura insolvenei.
Societatea comercial poate fi definit ca o grupare de persoane constituit
pe baza unui contract de societate i beneficiind de personalitate juridic, n care
asociaii neleg s pun n comun anumite bunuri, pentru exercitarea unor fapte de
comer, n scopul realizrii i mpririi beneficiilor rezultate.
Societile comerciale se vor constitui n una dintre urmtoarele forme:
a) societate n nume colectiv;
b) societate n comandit simpl;
c) societate pe aciuni;
d) societate n comandit pe aciuni;
e) societate cu rspundere limitat.
Societatea n nume colectiv este societatea ale crei obligaii sociale sunt garantate
cu patrimoniul social i cu rspunderea nelimitat i solidar a asociailor.
Societatea n comandit simpl este societatea ale crei obligaii sociale sunt
garantate cu patrimoniul social i cu rspunderea nelimitat i solidar a asociailor
comanditai, asociaii comanditari rspunznd numai n limita aportului lor.
3

Societatea pe aciuni este societatea al crei capital social este mprit n aciuni, iar
obligaiile sociale sunt garantate cu patrimoniul social, acionarii rspunznd numai
n limita aportului lor.
Societatea n comandit pe aciuni este societatea al crei capital social este
mprit n aciuni, iar obligaiile sociale sunt garantate cu patrimoniul social i cu
rspunderea nelimitat i solidar a asociailor comanditai, asociaii comanditari
rspunznd numai n limita aportului lor.
Societatea cu rspundere limitat este societatea ale crei obligaii sociale sunt
garantate cu patrimoniul social, asociaii rspunznd numai n limita aportului lor.
Insolvena este acea stare a patrimoniului debitorului care se caracterizeaz prin
insuficiena fondurilor bneti disponibile pentru plata datoriilor exigibile:
a) insolvena este prezumat ca fiind vdit atunci cnd debitorul, dup 30 de zile
de la scaden, nu a pltit datoria sa fa de unul sau mai muli creditori;
b) insolvena este iminent atunci cnd se dovedete c debitorul nu va putea plti
la scaden datoriile exigibile angajate, cu fondurile bneti disponibile la data
scadenei.
Debitorul este persoana fizic sau persoana juridic de drept privat (care face parte
din una din urmtoarele categorii: societi comerciale, societi cooperative,
organizaii cooperatiste, societi agricole, grupuri de interes economic, orice alt
persoan juridic de drept privat care desfoar i activiti economice), al crei
patrimoniu este n stare de insolven.
Creditorul este persoana fizic sau juridic ce deine un drept de crean asupra
averii debitorului i care a solicitat, n mod expres, instanei s i fie nregistrat
creana n tabelul definitiv de creane sau n tabelul definitiv consolidat de creane i
care poate face dovada creanei sale fa de patrimoniul debitorului, n condiiile
prezentei legi. Au calitatea de creditor, fr a depune personal declaraiile de crean,
salariaii debitorului.
Creditorii chirografari sunt creditorii debitorului care nu au constituite garanii fa
de patrimoniul debitorului i care nu au privilegii nsoite de drepturi de retenie, ale
cror creane sunt curente la data deschiderii procedurii, precum i creane noi,
aferente activitilor curente n perioada de observaie.
Reorganizarea judiciar este procedura ce se aplic debitorului, persoan juridic, n
vederea achitrii datoriilor acestuia, conform programului de plat a creanelor.
Procedura de reorganizare presupune ntocmirea, aprobarea, implementarea i
respectarea unui plan, numit plan de reorganizare, care poate s prevad, mpreun
sau separat:
a) restructurarea operaional i/sau financiar a debitorului;
b) restructurarea corporativ prin modificarea structurii de capital social;
c) restrngerea activitii prin lichidarea unor bunuri din averea debitorului;
Organele care aplic procedura sunt: instanele judectoreti, judectorulsindic, administratorul judiciar i lichidatorul.
Judecatorul sindic este numit conform prevederilor art. 9 i are atribuii
conform prevederilor art. 11 din Legea 85/2006.
Administratorul judiciar este persoana fizic sau juridic, practician n insolven,
autorizat n condiiile legii, desemnat s exercite atribuiile prevzute la art. 20 din
legea insolvenei, n perioada de observaie i pe durata procedurii de reorganizare;
4

Lichidatorul este persoana fizic sau juridic, practician n insolven, autorizat n

condiiile legii, desemnat s conduc activitatea debitorului i s exercite atribuiile
prevzute la art.25 din legea nr.85/2006, n cadrul procedurii falimentului, att n
procedura general, ct i n cea simplificat.
V.DESCRIEREA PROCEDURII
n legtur cu ilegalitile svrite n acest domeniu, organele de poliie se pot
sesiza sau pot fi sesizate prin oricare din modurile prevzute de legea procesualpenal.
Procedura insolventei se deschide prin ncheierea judecatorului-sindic, urmare
a cererii adresate de ctre debitor sau de ctre creditori, acesta numind totodat
administratorul judiciar sau lichidatorul, ales n mod aleatoriu din Tabloul U.N.P.I.R..
Principalele activiti ce trebuie efectuate de ctre poliitii de investigare a
fraudelor n cazul n care sunt sesizai cu privire la comiterea unor infraciuni comise
cu ocazia nfiinrii, inmatricularii, functionarii i lichidrii societilor
comerciale sunt urmtoarele :
1. nregistrarea plngerii sau sesizrii n evidenele formaiunii de poliie. n
situaia n care organul de cercetare penal se sesizeaz din oficiu cu privire la
comiterea unor infraciuni de natura celor prezentate mai sus, va ntocmi procesul
verbal de sesizare din oficiu, conform prevederilor Codului de procedur penal. n
cazul faptelor incriminate de Legea 85/2006 privind procedura insolvenei, se va
avea n vedere calitatea subiectului activ al infraciunilor, ct i starea de insolven a
persoanei juridice debitoare, stare n cadrul creia are loc comiterea activitilor
infracionale.
2. Verificarea competenelor materiale i teritoriale. n cazul n care ofierul
constat c nu este competent a desfura activitile de cercetare penala, va ntocmi
referat cu propunere corespunztoare, conform art. 210 Cod Procedur Penal;
3. ntiinarea parchetului competent pentru atribuirea numrului unic i
pentru desemnarea procurorului care urmeaz s supravegheze activitatea de
cercetare penal n cauz. Supravegherea actelor de cercetare i urmrire penal
efectuate de ctre organele de poliie, n cazul infraciunilor incriminate de Legea
85/2006, se va face numai de catre Parchetele Tribunalelor pe raza crora s-au
comis aceste fapte, ntruct, conform prevederilor art.148 din lege, infraciunile
prevzute de aceasta, se judec n prim instan de tribunal;
4. ntocmirea planului de cercetare n cauz i supunerea spre avizare
procurorului, cu respectarea prevederilor Codului de procedur penal;
5. Efectuarea de verificri, dup caz, n bazele de date publice/specifice care
pot fi accesate la nivelul fiecrei structuri de poliie:
5

a) aplicaia informatic Evidena persoanelor-CNABDEP n vederea

stabilirii datelor de identitate ale persoanelor de cetenie romn
implicate;
b) aplicaia informatic a Oficiului Romn pentru Imigrri pentru
stabilirea datelor de identitate ale persoanelor de cetenie strin
implicate;
c) evidena operativ a D.C.J.S.E.O. pentru obinerea de date de interes
n legtur cu persoanele implicate;
d) evidenele de cazier fiscal ale Ministerului Economiei i Finanelor;
e) baza de date a Ministerului Economiei i Finanelor - Contribuabili
inactivi
f) alte baze de date sau informaii accesate prin intermediul motoarelor
de cutare pe Internet-Google, Yahoo, MSN etc.
6. Identificarea persoanelor juridice implicate n svrirea infraciunilor
investigate/cercetate. Se vor avea n vedere reprezentanii legali ai acestora;
7. Solicitarea, dupa caz a istoricului sau a dosarelor juridice ale societilor
comerciale implicate n cauz de la Oficiul Registrului Comerului;
8. Solicitarea dosarului de insolven de la secia comercial din cadrul
Tribunalului pe a crui raza teritorial i are sediul social debitorul;
9. Solicitarea nscrisurilor ce pot constitui prob, n cadrul cercetrii penale
efectuate, de la administratorul judiciar i lichidatorul judiciar;
10. Solicitarea, dup caz, a raportrilor ctre organele fiscale declaraii,
balane lunare, bilan, dosarele fiscale ale societilor comerciale implicate n cauz
de la Administraiile Fiscale teritoriale;
11. Identificarea arhivei contabile a contribuabilului suspectat de fraudare i
ridicarea n condiiile legii a nscrisurilor financiar contabile, n original sau
fotocopie, care sunt relevante n cauz;
12. Audierea tuturor persoanelor care au cunotin despre faptele i
mprejurrile care au dus la svrirea infraciunilor;
13. Efectuarea de verificri mpreun cu Garda Financiar la agenii
economici implicai ;
14. Identificarea bunurilor mobile i imobile deinute de persoanele
cercetate la Primriile pe raza crora ii au domiciliul sau la cele pe raza crora se
afl bunurile n cauz, n vederea lurii dendat (funcie de caz), a msurilor
asiguratorii pentru recuperarea prejudiciului n faza de urmrire penal;
6

15. ntocmirea referatului cu propunere de ncepere sau nencepere a

urmririi penale i a rezoluiei de ncepere a urmririi penale dupa caz, funcie de
aspectele rezultate pe parcursul efecturii cercetrilor, i naintarea cauzei ctre
parchet n vederea confirmrii soluiei propuse;
16. Trecerea dosarului, dup confirmarea nceperii urmririi penale la ofierul
de cercetare penal (din cadrul Serviciului de Investigare a Fraudelor), n vederea
desfurrii cercetrilor i naintrii la parchet a cauzei, mpreun cu referatul cu
propunere legal conform Codului de procedur penal sau dup caz, continuarea
cercetrilor de ctre ofierii operativi mpreun cu ofierul de anchet sub directa
supraveghere a procurorului.
17. n funcie de situaie, efectuarea demersurilor necesare n vederea
dispunerii n confomitate cu prevederile legale, de percheziii domiciliare i
informatice, ridicrii de probe i mijloace de prob, interceptri i ascultri
telefonice, comisii rogatorii internaionale .a, activiti ce se vor efectua de ctre
ofierii operativi i cei de anchet;
19. Luarea msurilor asiguratorii n vederea recuperrii prejudiciului produs
ca urmare a svririi faptelor de ctre nvinuit mpreun cu procurorul care
supravegheaz cauza, activiti ce pot fi efectuate att de ofierii operativi ct i de
anchet;
20. Orice alte acte procedurale care se impun n funcie de specificul fiecrei
cauze n care se efectueaz cercetri;
Pe tot parcursul cercetrilor se pot realiza, dup caz, activiti specifice de
supraveghere operativ prin compartimentele specializate ale D.S.O.I. (filaj,
investigaii) sau ale S.R.I., D.G.I.P.I., S.I.E., precum i prin intermediul agenturii.
VI. RESPONSABILITI
1. Direcia de Investigare a Fraudelor sprijin structurile sale teritoriale pe linia
activitilor de investigare a infraciunilor comise cu ocazia nfiinrii, nmatriculrii,
funcionrii i lichidrii societilor comerciale.
2. Directorul Direciei de Investigare a Fraudelor i efii serviciilor:
a) verific respectarea procedurii i a variantei / variantelor revizuite n cadrul
structurii subordonate;
b) urmresc revizuirea n timp a procedurii, n funcie de schimbrile
reglementrilor utilizate;
c) urmresc nregistrarea n registrele de eviden a lucrrilor;
d) dispun repartizarea lucrrilor ctre personalul de execuie;
e) prezint spre aprobare/avizare/informare conducerii ierarhice documentele
necesare soluionrii activitilor descrise;
7

f) iau msuri pentru respectarea termenului de realizare a activitilor specifice,

precum i de ntocmire a documentaiei aferente;
g) verific modul de elaborare a documentelor;
h) avizeaz/semneaz documentele la ieirea din cadrul structurii pe care o
coordoneaz.
3. Personalul de execuie al structurilor de investigare a fraudelor:
a) respect procedura de lucru, n vederea ndeplinirii sarcinilor
ncredinate;
b) solicit dup caz informaiile necesare, respect protocolul/tipicul de
ntocmire i supune documentul verificrilor prealabile stabilite nainte
de avizare/semnare de ctre eful ierarhic;
c) are obligaia de a nu face aprecieri subiective, arbitrare, avnd doar
posibilitatea de a descrie aspectele constatate i de a propune soluii;
d) manifest un rol activ n prevenirea i descoperirea ilegalitilor comise
n domeniul de referin;
e) aplic forma iniial precum i varianta/variantele revizuit/revizuite de
la data intrrii n vigoare a acesteia/acestora.
4. Prezenta procedur nu exclude i nu limiteaz obligaia personalului
implicat n aceste activiti de a-i nsui i respecta actele normative/dispoziiile n
vigoare, precum i prevederile din Regulamentului de organizare i funcionare i din
Fia postului.
VII. DISPOZIII FINALE
1. Procedura se difuzeaz de ctre emitent personalului care execut sau
particip la activitile respective.
2. Actuala procedur se revizuiete n cazul n care apar modificri
organizatorice sau reglementri legale cu caracter general i intern pe baza crora se
desfoar activitile care fac obiectul acestei proceduri.
3. Anexele 1 - 2 fac parte integrant din prezenta procedur.
4. Anexele 1 i 2 se pstreaz numai la emitent.
5. Aceast procedur se aplic ncepnd cu data de 27.04.2009.
VIII. ANEXE
Anexa 1 - Lista de difuzare a procedurii
Anexa 2 - Lista reviziilor
8