ORDONAN DE URGEN Nr.

50/2015 din 27 octombrie 2015

pentru modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal i a
Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal
EMITENT: GUVERNUL ROMNIEI
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 817 din 3 noiembrie 2015

Avnd n vedere interesul general de susinere a creterii economice i pornind de la interesul

Romniei pentru atragerea investiiilor,
n scopul relansrii cadrului fiscal care s susin aceste investiii,
n vederea continurii procesului de cretere a eficienei sistemului fiscal prin ntreprinderea
unor msuri de reducere a sarcinii fiscale, ntr-un cadru fiscal-bugetar stimulativ pentru
dezvoltarea mediului economic privat,
innd cont c, pentru stimularea crerii de noi locuri de munc i pentru aezarea echitabil a
sarcinii fiscale ntre microntreprinderile cu i fr salariai, este necesar un sistem difereniat de
cote de impozitare,
lund n considerare faptul c, pentru stimularea distribuirii rezultatelor financiare sub form de
dividende i a plii acestora ncepnd cu anul fiscal 2016, precum i pentru stimularea investiiilor
i sprijinirea mediului de afaceri care se poate efectua i prin reducerea cotei de impozit aplicabil
veniturilor sub forma dividendelor,
necesitatea clarificrii tratamentului fiscal, din punctul de vedere al contribuiei de asigurri
sociale de sntate, aplicabil persoanelor fizice care dein o asigurare pentru boal i maternitate
pe teritoriul unui stat cu care Romnia aplic un acord bilateral de securitate social cu prevederi
pentru asigurarea de boal - maternitate, n vederea eliminrii dublei impuneri,
imposibilitatea elaborrii n timp util a legislaiei secundare, cu consecine negative asupra
comportamentului fiscal al contribuabililor, precum i asupra colectrii obligaiilor fiscale datorate
bugetului general consolidat,
necesitatea introducerii unor clarificri de natur tehnic pentru a avea reglementri clare,
precise, previzibile i accesibile, n domeniul impozitului pe venit, contribuiilor sociale obligatorii,
impozitelor i taxelor locale, precum i n domeniul procedurilor fiscale,
lund n considerare faptul c schimbarea sistemului de impozitare a cldirilor n funcie de
destinaia acestora, n scop rezidenial sau nerezidenial, necesit modificarea termenului de
declarare,
innd cont de importana apei potabile i de necesitatea asigurrii accesibilitii cetenilor la
consumul de ap potabil i avnd n vedere nsemntatea apei pentru irigaii pentru
sustenabilitatea i dezvoltarea sectorului agricol,
avnd n vedere faptul c neadoptarea n regim de urgen a msurilor de reglementare
prevzute n prezentul act normativ va avea un impact negativ cu privire la:
- nedistribuirea rezultatelor financiare sub form de dividende i amnarea plii acestora pentru
anul 2017 cnd s-ar aplica o cot de impozitare mai sczut;
- meninerea inadvertenelor care necesit clarificri, n condiiile n care Codul fiscal i Codul de
procedur fiscal se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016;

- nencadrarea n termenul de depunere a declaraiilor de ctre persoanele fizice i persoanele

juridice, ca o consecin a schimbrii sistemului de impunere a proprietii;
- neemiterea n timp util a deciziilor de impunere, ca urmare a volumului foarte mare al
declaraiilor ce urmeaz a fi prelucrate, generate de schimbarea sistemului de impunere a
proprietii,
n considerarea faptului c respectarea principiului proteciei ateptrii legitime, respectiv al
predictibilitii normelor juridice confer coeren sistemului normativ, fiind de natur s asigure o
lin i amiabil relaionare ntre autoritile fiscale i operatorii economici,
avnd n vedere necesitatea completrii normelor tranzitorii generale, pentru a clarifica raportul
acestora cu procedurile de administrare n curs, n vederea eliminrii interpretrilor,
innd cont de faptul c actualului Cod de procedur fiscal i s-au adus modificri prin
Ordonana Guvernului nr. 17/2015 privind reglementarea unor msuri fiscal-bugetare i
modificarea i completarea unor acte normative, act normativ adoptat de Guvern ulterior finalizrii
procedurii parlamentare de aprobare a noului Cod de procedur fiscal,
lund n considerare rectificarea Directivei 2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie 2014 de
modificare a Directivei 2011/16/UE n ceea ce privete schimbul automat obligatoriu de informaii
n domeniul fiscal, directiv ce este transpus n noul Cod de procedur fiscal,
n scopul armonizrii procedurii verificrii situaiei fiscale personale cu prevederile Directivei
95/46/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protecia
persoanelor fizice n ceea ce privete prelucrarea datelor cu caracter personal i libera circulaie a
acestor date,
lund n considerare necesitatea modificrii unor reguli privind competena organului fiscal
central n domeniul soluionrii contestaiilor, precum i n ceea ce privete efectuarea executrii
silite, n concordan cu noile msuri cu privire la reorganizarea Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal i a unitilor subordonate,
n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.
ART. I
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
688 din 10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum
urmeaz:
1. La articolul 15 alineatul (1), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) pentru unitile de nvmnt preuniversitar i instituiile de nvmnt superior,
particulare, acreditate, precum i cele autorizate, veniturile obinute i utilizate, n anul curent sau
n anii urmtori, potrivit reglementrilor legale din domeniul educaiei naionale;".
2. La articolul 43, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Impozitul pe dividende se stabilete prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra
dividendului brut pltit unei persoane juridice romne. Impozitul pe dividende se declar i se
pltete la bugetul de stat, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care se pltete
dividendul."
3. La articolul 43, alineatul (6) se abrog.

4. La articolul 47, litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a 100.000 euro. Cursul de schimb
pentru determinarea echivalentului n euro este cel valabil la nchiderea exerciiului financiar n
care s-au nregistrat veniturile;".
5. La articolul 51, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Cotele de impozitare pe veniturile microntreprinderilor sunt:
a) 1% pentru microntreprinderile care au peste 2 salariai, inclusiv;
b) 2% pentru microntreprinderile care au un salariat;
c) 3%, pentru microntreprinderile care nu au salariai."
6. La articolul 51, dup alineatul (4) se introduc dou noi alineate, alineatele (5) i (6), cu
urmtorul cuprins:
"(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de salariai se modific, cotele de impozitare
prevzute la alin. (1) se aplic n mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n care s-a efectuat
modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderile care au un salariat, respectiv 2 salariai i
care aplic cotele de impozitare prevzute la alin. (1) lit. a) i b), al cror raport de munc
nceteaz, condiia referitoare la numrul de salariai se consider ndeplinit dac n cursul
aceluiai trimestru sunt angajai noi salariai.
(6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat sau au unul sau 2 salariai, n situaia n
care numrul acestora se modific, n scopul meninerii/modificrii cotelor de impozitare
prevzute la alin. (1), noii salariai trebuie angajai cu contract individual de munc pe durat
nedeterminat sau pe durat determinat pe o perioad de cel puin 12 luni."
7. La articolul 52, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Dac n cursul unui an fiscal o microntreprindere realizeaz venituri mai mari de 100.000
euro sau ponderea veniturilor realizate din consultan i management n veniturile totale este de
peste 20% inclusiv, aceasta datoreaz impozit pe profit, ncepnd cu trimestrul n care s-a depit
oricare dintre aceste limite."
8. La articolul 68 alineatul (4), litera k) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"k) n cazul activelor neamortizabile prevzute la art. 28 alin. (4), cheltuielile sunt deductibile la
momentul nstrinrii i reprezint preul de cumprare sau valoarea stabilit prin expertiz
tehnic la data dobndirii, dup caz."
9. La articolul 68 alineatul (7), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"d) cheltuielile cu primele de asigurare, altele dect cele prevzute la alin. (4) lit. f), alin. (5) lit. h)
i cele efectuate pentru persoanele care obin venituri din salarii i asimilate salariilor, definite
potrivit prevederilor cap. III - Venitul din salarii i asimilate salariilor;".
10. La articolul 76 alineatul (3), litera g) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"g) primele de asigurare pltite de ctre suportator pentru angajaii proprii sau alt beneficiar de
venituri din salarii i asimilate salariilor, la momentul plii primei respective, altele dect cele
obligatorii i cele care se ncadreaz n condiiile prevzute la alin. (4) lit. t);".
11. La articolul 78 alineatul (2), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) pentru veniturile obinute n celelalte cazuri, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de
calcul determinate ca diferen ntre venitul brut i contribuiile sociale obligatorii aferente unei
luni, datorate potrivit legii n Romnia sau n conformitate cu instrumentele juridice internaionale
la care Romnia este parte, precum i, dup caz, a contribuiei individuale la bugetul de stat
datorate potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora."

12. La articolul 97, prima tez a alineatului (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(7) Veniturile sub form de dividende, inclusiv ctigul obinut ca urmare a deinerii de titluri de
participare definite de legislaia n materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cot
de 5% din suma acestora, impozitul fiind final."
13. La articolul 97, alineatul (9) se abrog.
14. La articolul 101, alineatul (9) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(9) n cazul veniturilor din pensii i/sau al diferenelor de venituri din pensii, sumelor
reprezentnd actualizarea acestora cu indicele de inflaie, stabilite n baza hotrrilor judectoreti
rmase definitive i irevocabile/hotrrilor judectoreti definitive i executorii, impozitul se
calculeaz separat fa de impozitul aferent drepturilor lunii curente, prin aplicarea cotei de 16%
asupra venitului impozabil, impozitul reinut fiind impozit final. Venitul impozabil din pensii se
stabilete prin deducerea din suma total a contribuiei individuale de asigurri sociale de
sntate, datorate potrivit legii, i a sumei neimpozabile lunare, stabilit potrivit legislaiei n
vigoare la data plii. Impozitul se reine la data efecturii plii, n conformitate cu reglementrile
legale n vigoare la data plii veniturilor respective. Impozitul astfel reinut se pltete pn la data
de 25 a lunii urmtoare celei n care s-au pltit veniturile."
15. La articolul 125 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"c) asocierilor fr personalitate juridic, n cazul n care membrii asociai realizeaz venituri
stabilite potrivit art. 69."
16. La articolul 133, alineatul (2) se abrog.
17. La articolul 133, dup alineatul (7) se introduce un nou alineat, alineatul (8), cu urmtorul
cuprins:
"(8) Cota de impozit de 5% se aplic asupra veniturilor din dividende distribuite ncepnd cu data
de 1 ianuarie 2016."
18. La articolul 137, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuii de asigurri sociale i n cazul
n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60."
19. La articolul 141, dup litera c) se introduce o nou liter, litera d), cu urmtorul cuprins:
"d) ajutoarele/sumele acordate potrivit legii, n cazul decesului personalului din cadrul
instituiilor publice de aprare, ordine public i securitate naional, decedat ca urmare a
participrii la aciuni militare, i indemnizaiile lunare de invaliditate acordate personalului ca
urmare a participrii la aciuni militare."
20. La articolul 148 alineatul (4), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1) depete 35% din ctigul salarial
mediu brut, n cazul contribuabililor care desfoar activiti impuse n sistem real i i ncep
activitatea n cursul anului fiscal sau n cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual
pe baza normelor anuale de venit la impozitarea n sistem real;".
21. La articolul 151, alineatul (6) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(6) Opiunea prevzute la alin. (5) se exercit prin completarea corespunztoare a declaraiei
prevzute la art. 148 alin. (5), depus la organul fiscal competent pn la data de 31 ianuarie
inclusiv a anului fiscal pentru care se dorete utilizarea cotei integrale de contribuie de asigurri
sociale, n cazul contribuabililor care au desfurat activitate n anul precedent, respectiv n termen
de 30 de zile de la nceperea activitii, n cazul contribuabililor care ncep activitatea n cursul
anului fiscal."
22. La articolul 153, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Persoanele prevzute la alin. (1) lit. a) - e), care dein o asigurare pentru boal i maternitate

n sistemul de securitate social din alt stat membru al Uniunii Europene, Spaiului Economic
European i Confederaiei Elveiene sau n statele cu care Romnia are ncheiate acorduri bilaterale
de securitate social cu prevederi pentru asigurarea de boal-maternitate, n temeiul legislaiei
interne a statelor respective, care produce efecte pe teritoriul Romniei, i fac dovada valabilitii
asigurrii, n conformitate cu procedura stabilit prin ordin comun al preedintelui A.N.A.F. i al
Casei Naionale de Asigurri de Sntate, nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurri
sociale de sntate."
23. La articolul 157, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri sociale de sntate sumele
prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142."
24. Articolul 183 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 183
Persoanele prevzute la art. 180 care ncep s realizeze venituri de natura celor menionate la
art. 155 sau se ncadreaz n categoriile de persoane exceptate de la plata contribuiei ori cu plata
contribuiei suportat din alte surse vor depune la organul fiscal competent, n termen de 15 zile
de la data la care a intervenit evenimentul, o cerere de ncetare a calitii de persoan fizic fr
venituri, n vederea recalculrii contribuiei de asigurri sociale de sntate. Modelul cererii se
aprob prin ordin al preedintelui A.N.A.F."
25. La articolul 185, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuii de asigurri pentru omaj i n
cazul n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60."
26. La articolul 187 alineatul (1), litera j) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"j) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, altele dect cele acordate pentru
acoperirea cheltuielilor de transport i cazare, primite pe perioada deplasrii n Romnia, n
interesul desfurrii activitii, de ctre directorii care au raporturi juridice stabilite cu entiti din
strintate, astfel cum este prevzut n raporturile juridice respective, pentru partea care
depete plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurna acordat personalului romn
trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, prin hotrre a
Guvernului, corespunztor rii de reziden a entitii, de care ar beneficia personalul din
instituiile publice din Romnia dac s-ar deplasa n ara respectiv;".
27. La articolul 187, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei de asigurri pentru omaj sumele
prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142."
28. La articolul 193, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuia pentru concedii i
indemnizaii de asigurri sociale de sntate i n cazul n care acestea sunt realizate de persoanele
fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60."
29. La articolul 195, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei pentru concedii i indemnizaii de
asigurri sociale de sntate sumele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142."
30. Articolul 202 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 202
(1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemul de asigurri sociale de stat, prevzui la art. 201,
datoreaz, dup caz, contribuia de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale
pentru urmtoarele categorii de venituri:
a) veniturile din salarii sau asimilate salariilor, definite conform art. 76;

b) indemnizaia de omaj primit de omeri pe toat durata efecturii practicii profesionale n

cadrul cursurilor organizate potrivit legii.
(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuia de asigurare pentru accidente
de munc i boli profesionale i n cazul n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate n
situaiile prevzute la art. 60."
31. La articolul 204, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei de asigurare pentru accidente de
munc i boli profesionale sumele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142."
32. La articolul 207, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(4) Calculul contribuiei de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale se
realizeaz prin aplicarea cotelor prevzute la art. 203 alin. (1) i (2) asupra bazelor lunare de calcul
prevzute la art. 204 i 206, dup caz, cu respectarea prevederilor art. 205."
33. La articolul 210, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz contribuia la Fondul de garantare
pentru plata creanelor salariale i n cazul n care acestea sunt realizate de persoanele fizice aflate
n situaiile prevzute la art. 60."
34. La articolul 212, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei la Fondul de garantare pentru plata
creanelor salariale sumele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142."
35. La articolul 224 alineatul (4), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) 5% pentru veniturile din dividende prevzute la art. 223 alin. (1) lit. a);".
36. La articolul 291 alineatul (2), dup litera f) se introduce o nou liter, litera g), cu urmtorul
cuprins:
"g) livrarea apei potabile i a apei pentru irigaii n agricultur."
37. La articolul 470, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(7) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie
de autovehicule prevzut la alin. (6), impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma
corespunztoare din tabelul urmtor:
______________________________________________________
|
Masa total maxim autorizat
| Impozit |
|
| - lei - |
|____________________________________________|_________|
| a) Pn la 1 ton, inclusiv
|
9
|
|____________________________________________|_________|
| b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone |
34
|
|____________________________________________|_________|
| c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone |
52
|
|____________________________________________|_________|
| d) Peste 5 tone
|
64" |
|____________________________________________|_________|

38. La articolul 471, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(2) n cazul dobndirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaia s depun o
declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau
punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe
mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau
nregistrrii mijlocului de transport.
(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia, proprietarul
acestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de

competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, i datoreaz impozit pe
mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii sau
nregistrrii acestuia n Romnia."
39. La articolul 474 alineatul (7), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care
solicit autorizaia i se pltete nainte de emiterea acesteia;".
40. La articolul 475, alineatele (3) i (5) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(3) Persoanele a cror activitate este nregistrat n grupele CAEN 561 - Restaurante, 563 Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti recreative i distractive, potrivit
Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui
Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din
economia naional - CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup
caz, n a crui raz administrativ-teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru
eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea acestor activiti, n funcie de
suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:
a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 m 2, inclusiv;
b) pn la 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 m2.
............................................................................
(5) Autorizaia privind desfurarea activitilor prevzute la alin. (3), n cazul n care persoana
ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen
se afl sediul sau punctul de lucru."
41. La articolul 481 alineatul (2), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) pn la 2% pentru spectacolul de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt
manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice
competiie sportiv intern sau internaional;".
42. La articolul 485 alineatul (1), litera f) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele ncadrate n gradul I de invaliditate i
reprezentanii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat i ai minorilor ncadrai n gradul I
de invaliditate."
43. La articolul 493, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu
urmtorul cuprins:
"(4^1) Necomunicarea informaiilor i a documentelor de natura celor prevzute la art. 494 alin.
(12) n termen de cel mult 15 zile lucrtoare de la data primirii solicitrii constituie contravenie i
se sancioneaz cu amend de la 500 la 2.500 lei."
44. La articolul 494, alineatele (6) i (12) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(6) Taxele locale prevzute la cap. V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale
ale unitilor administrativ-teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i a
autorizaiilor de construire de ctre preedinii consiliilor judeene, cu avizul primarilor comunelor,
taxele datorate constituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la
bugetul local al judeului.
............................................................................
(12) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor, compartimentele
de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au competena de a solicita informaii
i documente cu relevan fiscal sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei
impozabile ori taxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie,
organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i

nmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paapoartelor simple,

serviciile publice comunitare de eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate care deine
informaii sau documente cu privire la bunurile impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoanele
care au calitatea de contribuabil au obligaia furnizrii acestora fr plat, n termen de 15 zile
lucrtoare de la data primirii solicitrii."
45. La articolul 495, literele a), b), c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au n proprietate cldiri nerezideniale
sau cldiri cu destinaie mixt au obligaia s depun declaraii pn la data de 31 martie 2016
inclusiv, conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al
ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, n termen de 60 de zile de la data
publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a prezentului cod;
b) persoanele juridice au obligaia s depun declaraii privind cldirile pe care le dein n
proprietate la data de 31 decembrie 2015, destinaia i valoarea impozabil a acestora, pn la
data de 31 martie 2016 inclusiv;
c) persoanele fizice i juridice care la data de 31 decembrie 2015 dein mijloace de transport
radiate din circulaie conform prevederilor legale din domeniul circulaiei pe drumurile publice au
obligaia s depun o declaraie n acest sens, nsoit de documente justificative, la
compartimentele de specialitate ale autoritii publice locale, pn la data de 31 martie 2016
inclusiv;
d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cldiri, a impozitului/taxei pe teren, a
impozitului pe mijloacele de transport prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic ncepnd cu data
de 1 ianuarie 2016 persoanelor care dein documente justificative emise pn la data de 31
decembrie 2015 i care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritilor publice
locale, pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;".
ART. II
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. La articolul 49 alineatul (1), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"b) nu cuprinde unul dintre elementele acestuia referitoare la numele, prenumele i calitatea
persoanei mputernicite a organului fiscal, numele i prenumele ori denumirea
contribuabilului/pltitorului, a obiectului actului administrativ sau a semnturii persoanei
mputernicite a organului fiscal, cu excepia prevzut la art. 46 alin. (6), precum i organul fiscal
emitent;".
2. La articolul 71, dup alineatul (2) se introduc trei noi alineate, alineatele (3) - (5), cu
urmtorul cuprins:
"(3) A.N.A.F., n calitate de reprezentant autorizat al Ministerului Finanelor Publice sau, dup
caz, al ministrului finanelor publice, este autoritatea competent din Romnia pentru efectuarea
schimbului de informaii n scopuri fiscale cu statele cu care Romnia s-a angajat printr-un
instrument juridic de drept internaional, altele dect statele membre ale Uniunii Europene,
pentru informaiile prevzute de respectivele instrumente juridice de drept internaional.
(4) Informaiile se transmit la cererea autoritii solicitante din statele cu care Romnia s-a
angajat printr-un instrument juridic de drept internaional, altele dect statele membre ale Uniunii
Europene. Termenele prevzute la art. 290 pentru transmiterea informaiilor se aplic i pentru
schimbul de informaii prevzut de prezentul articol, cu excepia cazului n care prin instrumentul
juridic de drept internaional sunt prevzute alte termene.
(5) Toate schimburile de informaii efectuate n temeiul prezentului articol se realizeaz cu
respectarea Legii nr. 677/2001, cu modificrile i completrile ulterioare."

3. La articolul 107, alineatul (6) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(6) n cazul n care se depune declaraia de impunere potrivit alin. (5), dup mplinirea
termenului de prescripie prevzut la art. 110, de la data depunerii declaraiei ncepe s curg un
nou termen de prescripie."
4. La articolul 138, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(5) Verificarea fiscal prealabil documentar const n compararea ntre, pe de o parte,
veniturile declarate de persoana fizic sau de pltitori i, pe de alt parte, veniturile estimate
determinate n baza situaiei fiscale personale a persoanei fizice. Aceast verificare se efectueaz
avnd n vedere documentele i informaiile deinute/obinute de organul fiscal central care au
relevan pentru determinarea situaiei fiscale, cu notificarea persoanei fizice."
5. La articolul 167, alineatul (12) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(12) Suma negativ de tax pe valoarea adugat nscris n decontul de tax pe valoarea
adugat aferent perioadei fiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolvenei se
compenseaz n condiiile prezentului articol cu obligaiile fiscale ale debitorului nscute anterior
deschiderii procedurii."
6. La articolul 194 alineatul (1), dup litera m) se introduce o nou liter, litera n), cu
urmtorul cuprins:
"n) s se achite, n termen de cel mult 30 de zile de la data comunicrii ntiinrii de plat,
obligaiile fiscale datorate de debitorii care fuzioneaz, potrivit legii, i care nu beneficiaz de
ealonarea la plat, cu excepia situaiei n care debitorul a solicitat ealonarea potrivit art. 195."
7. La articolul 195, dup alineatul (11) se introduce un nou alineat, alineatul (12), cu urmtorul
cuprins:
"(12) Prevederile prezentului articol sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru obligaiile
fiscale ale unui debitor care nu beneficiaz de ealonare la plat i fuzioneaz, potrivit legii, cu un
alt debitor care beneficiaz de ealonarea la plat."
8. La articolul 208, dup alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6), cu urmtorul
cuprins:
"(6) n scopul aplicrii reducerii prevzute la art. 181 alin. (2) lit. b), prevederile prezentului
articol sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru penalitatea de nedeclarare aferent
obligaiilor fiscale ealonate."
9. La articolul 220, dup alineatul (2) se introduc dou noi alineate, alineatele (2^1) i (2^2), cu
urmtorul cuprins:
"(2^1) Prin excepie de la prevederile alin. (2), cazurile speciale de executare silit, precum i
structura abilitat cu ducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii de
executare silit se stabilesc prin ordin al preedintelui A.N.A.F.
(2^2) Organul fiscal central competent notific contribuabilul ori de cte ori intervin modificri
cu privire la cazurile speciale de executare silit, precum i structura abilitat cu ducerea la
ndeplinire a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii de executare silit."
10. La articolul 235, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) n cazul contestaiilor formulate mpotriva actelor administrative fiscale prin care se stabilesc
creane fiscale, potrivit prezentului cod, inclusiv pe timpul soluionrii aciunii n contencios
administrativ, executarea silit se suspend sau nu ncepe pentru obligaiile fiscale contestate dac
debitorul depune la organul fiscal competent o scrisoare de garanie/poli de asigurare de
garanie la nivelul obligaiilor fiscale contestate i neachitate la data depunerii garaniei.
Valabilitatea scrisorii de garanie/poliei de asigurare de garanie trebuie s fie de minimum 6 luni
de la data emiterii."

11. Articolul 272 se modific i va avea urmtorul cuprins:

"ART. 272
(1) Contestaiile formulate mpotriva deciziilor de impunere, a actelor administrative fiscale
asimilate deciziilor de impunere, a deciziilor pentru regularizarea situaiei emise n conformitate cu
legislaia n materie vamal, a msurii de diminuare a pierderii fiscale stabilite prin dispoziie de
msuri, precum i mpotriva deciziei de reverificare se soluioneaz de ctre structurile specializate
de soluionare a contestaiilor.
(2) Structura specializat de soluionare a contestaiilor din cadrul direciilor generale regionale
ale finanelor publice n a cror raz teritorial i au domiciliul fiscal contestatarii este competent
pentru soluionarea contestaiilor ce au ca obiect:
a) creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei;
b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei i deciziile de
reverificare, cu excepia celor pentru care competena de soluionare aparine direciei generale
prevzute la alin. (5).
(3) Structura specializat de soluionare a contestaiilor din cadrul Direciei Generale de
Administrare a Marilor Contribuabili este competent s soluioneze contestaiile formulate de
marii contribuabili ce au ca obiect:
a) creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei, cu excepia celor emise n conformitate
cu legislaia n materie vamal pentru care competena de soluionare aparine direciei generale
prevzute la alin. (5);
b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei.
(4) Contestaiile formulate de contribuabilii nerezideni care nu au pe teritoriul Romniei un
sediu permanent ce au ca obiect creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei se
soluioneaz de structura specializat de soluionare a contestaiilor din cadrul direciilor generale
regionale ale finanelor publice/Direcia General de Administrare a Marilor Contribuabili
competent pentru administrarea creanelor respectivului contribuabil nerezident. n cazul n care
competena de administrare a creanelor datorate de contribuabilul nerezident revine Direciei
Generale de Administrare a Marilor Contribuabili, iar contestaiile au ca obiect creane fiscale n
cuantum de 5 milioane lei sau mai mare, competena de soluionare a contestaiilor revine
direciei generale prevzute la alin. (5).
(5) Direcia general de soluionare a contestaiilor din cadrul A.N.A.F. este competent pentru
soluionarea contestaiilor care au ca obiect:
a) creane fiscale n cuantum de 5 milioane lei sau mai mare;
b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum de 5 milioane lei sau mai mare;
c) decizia de reverificare, n cazul contestaiilor formulate de marii contribuabili;
d) creane fiscale i msura de diminuare a pierderii fiscale indiferent de cuantum, precum i
decizia de reverificare, n cazul contestaiilor formulate de contribuabili mpotriva actelor emise de
organele fiscale din aparatul central al A.N.A.F.;
e) deciziile de regularizare emise n conformitate cu legislaia n materie vamal, n cazul
contestaiilor formulate de marii contribuabili, indiferent de cuantum.
(6) Contestaiile formulate mpotriva altor acte administrative fiscale dect cele prevzute la alin.
(1) se soluioneaz de ctre organele fiscale emitente.
(7) Competena de soluionare a contestaiilor formulate mpotriva actelor administrative fiscale
se poate delega altui organ de soluionare, n condiiile stabilite prin ordinul preedintelui A.N.A.F.
Contestatorul i persoanele introduse n procedura de soluionare a contestaiei sunt informai cu
privire la schimbarea competenei de soluionare a contestaiei.

(8) Contestaiile formulate mpotriva actelor administrative fiscale emise de organele fiscale
locale se soluioneaz de ctre aceste organe fiscale.
(9) Contestaiile formulate mpotriva actelor administrative fiscale emise de alte autoriti
publice care, potrivit legii, administreaz creane fiscale se soluioneaz de ctre aceste autoriti."
12. La articolul 336 alineatul (1), litera i) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"i) nerespectarea de ctre instituiile de credit, precum i de alte persoane care transmit
informaii ctre Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor a oricrei obligaii
privind furnizarea informaiilor potrivit art. 61, precum i nerespectarea de ctre bnci a
obligaiilor de decontare prevzute la art. 172;".
13. La articolul 347, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (2), cu urmtorul
cuprins:
"(2) Cauzele de ntrerupere sau suspendare a termenului de prescripie se supun legii n vigoare
la data la care acestea au intervenit."
14. La articolul 352, dup alineatul (3) se introduc opt noi alineate, alineatele (4) - (11), cu
urmtorul cuprins:
"(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), executrile silite n curs la data intrrii n
vigoare a prezentei legi se continu potrivit dispoziiilor prezentului cod, actele ndeplinite anterior
rmnnd valabile.
(5) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), dispoziiile art. 6, 8, 13 i 133 se aplic i
procedurilor de administrare n derulare la data de 1 ianuarie 2016.
(6) Taxele prevzute la art. 52 se aplic pentru cererile de emitere/modificare a unui acord de
pre n avans sau soluie fiscal individual anticipat, dup caz, depuse dup data de 1 ianuarie
2016.
(7) Prevederile art. 129 se aplic pentru refacerea inspeciei fiscale dispus prin decizii de
soluionare a contestaiilor emise dup data de 1 ianuarie 2016.
(8) Prevederile art. 186 - 209 se aplic i pentru obligaiile fiscale pentru care au fost acordate
ealonri la plat pn la data de 1 ianuarie 2016.
(9) Prevederile art. 213 alin. (7) se aplic i msurilor asigurtorii aplicate nainte de 1 ianuarie
2016. n acest caz, termenele de 6 luni sau 1 an ncep s curg de la 1 ianuarie 2016.
(10) Prevederile art. 278 alin. (2) se aplic cererilor de suspendare a executrii actului
administrativ fiscal depuse dup data de 1 ianuarie 2016, precum i cererilor de suspendare n curs
de soluionare la aceast dat.
(11) Prevederile art. 278 alin. (4) se aplic pentru cererile de suspendare a executrii actului
administrativ fiscal admise de instana judectoreasc dup 1 ianuarie 2016."
ART. III
(1) n tot cuprinsul cap. I al titlului X din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
termenul "precauie" se nlocuiete cu sintagma "diligen fiscal".
(2) Sintagma "ordin comun al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice i al
ministrului finanelor publice" din cuprinsul art. 11 alin. (9), art. 24 alin. (3) lit. b), art. 26 alin. (9)
lit. b), art. 46 alin. (8), art. 47 alin. (9), art. 79 alin. (5), art. 80 lit. b), art. 101 alin. (2) lit. b), art. 150
alin. (5) lit. b), art. 153 alin. (3) lit. b), art. 154 alin. (2) lit. b), art. 164 alin. (6) lit. b), art. 247 alin. (5)
lit. b), art. 253 alin. (6) lit. b) i art. 342 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 se nlocuiete cu sintagma
"ordin al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, cu avizul Ministerului Finanelor
Publice".

ART. IV
(1) Prezenta ordonan de urgen intr n vigoare la 1 ianuarie 2016.
(2) Prevederile art. 272 din Legea nr. 207/2015, astfel cum au fost modificate prin prezenta
ordonan de urgen, se aplic contestaiilor depuse dup data de 1 ianuarie 2016.
(3) Contestaiile depuse anterior datei de 1 ianuarie 2016 se soluioneaz de ctre organele de
soluionare competente la data la care acestea au fost depuse.
ART. V
(1) Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se va republica n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane de urgen, dndu-se textelor
o nou numerotare.
(2) Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 547 din 23 iulie 2015, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane de urgen, dndu-se textelor o nou
numerotare.
PRIM-MINISTRU
VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
Ministrul dezvoltrii regionale i administraiei publice,
Sevil Shhaideh
Ministrul sntii,
Nicolae Bnicioiu
Ministrul energiei, ntreprinderilor mici i mijlocii
i mediului de afaceri,
Andrei Dominic Gerea
p. Ministrul educaiei i cercetrii tiinifice,
Gigel Paraschiv,
secretar de stat

Bucureti, 27 octombrie 2015.

Nr. 50.