Regulamentul nr.

16/2012 privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum

i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare
Art. 16.
(1) Creditele nregistrate de mprumuttori fa de debitorii din afara sectorului instituiilor
de credit se clasific n urmtoarele categorii:
a) standard;
b) n observaie;
c) substandard;
d) ndoielnic;
e) pierdere.
(2) Creditele/Plasamentele nregistrate de mprumuttori fa de instituiile de credit se
clasific numai n categoria "standard" sau "pierdere".
Art. 17.
Creditele/Plasamentele nregistrate de mprumuttori fa de un anumit debitor se
ncadreaz ntr-o singur categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin
contaminare, respectiv prin luarea n considerare a celei mai slabe dintre categoriile
individuale de clasificare.
Art. 18.
Operaiunile acoperite, integral i pe toat durata desfurrii acestora, cu garanie real
reprezentnd depozit colateral plasat la mprumuttor, pot fi excluse din portofoliul
operaiunilor care fac obiectul clasificrii i determinrii ajustrilor prudeniale de valoare.
Opiunea se exercit n mod unitar pentru toate operaiunile de acest tip aflate n portofoliu.
Art. 19.
Pentru scopurile prezentului capitol, se parcurg urmtoarele etape:
a) Identificarea din cadrul sumelor nregistrate n conturile de credite/plasamente a tuturor
extraselor componente ale activelor financiare reprezentnd operaiuni derulate cu un
anumit debitor i, pentru fiecare dintre aceste extrase, identificarea celorlalte atribute
necesare pentru realizarea operaiunilor privind clasificarea creditelor/plasamentelor,
precum i determinarea i utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare.
b) Clasificarea acestor extrase prin aplicarea simultan a urmtoarelor criterii:
1. serviciul datoriei;
2. performana financiar;
3. iniierea de proceduri judiciare.
Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelele nr. 1.A i
1.B din anexa nr. 3.
c) Reclasificarea acestor extrase, ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin
contaminare.
NOT: Pentru scopuri de optimizare, ultimele dou etape pot fi integrate ntr-o singur etap
care s asigure direct ncadrarea global a extraselor respective, fr a se mai stabili
categorii individuale de clasificare.
d) Pentru fiecare dintre extrasele pozitive:
Etap cu caracter opional - diminuarea valorii extraselor pozitive n conformitate cu
prevederile cap. III "Diminuarea expunerilor pe baza garaniilor".
e) Pentru fiecare dintre grupele de extrase care mpreun constituie un activ financiar
reprezentnd credit/plasament:

1. Determinarea ajustrii prudeniale de valoare prin aplicarea coeficientului de ajustare

prudenial asupra sumei pozitive rezultate dup agregarea valorilor obinute anterior,
aferente extraselor componente ale activului financiar; corespondena dintre categoriile de
clasificare i coeficienii de ajustare prudenial este prevzut n tabelul nr. 2 din anexa nr.
3.
2. Determinarea ajustrii pentru depreciere alocate activului financiar reprezentnd
credit/plasament, prin luarea n considerare a uneia dintre urmtoarele valori:
2.1. valoarea ajustrii determinat potrivit IFRS i nregistrat n contabilitate n conturile de
ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual prevzute la seciunea a 4a din cadrul anexei nr. 1;
2.2. valoarea ajustrii determinat prin aplicarea procentului de ajustare colectiv la
valoarea brut a fiecrui activ financiar din cadrul fiecrui grup de active financiare;
procentul de ajustare colectiv este calculat ca raport ntre valoarea ajustrilor constituite,
potrivit IFRS, la nivelul fiecrui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite
ajustri pentru depreciere la nivel individual - nregistrat n conturile de ajustri specifice
pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare i de ajustri colective
pentru pierderi generate, dar neidentificate, prevzute la seciunea a 4-a din cadrul anexei
nr. 1, i valoarea contabil brut total a activelor financiare din grupul respectiv.
3. Agregarea sumelor obinute la pct. 1 i 2, distinct n cadrul totalurilor de mai jos, n scopul
stabilirii sumei care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale mprumuttorului:
3.1. totalul ajustrilor prudeniale de valoare;
3.2. totalul ajustrilor pentru depreciere alocate.
f) Reluarea etapelor anterioare pentru toi ceilali debitori fa de care mprumuttorul
nregistreaz credite/plasamente.
g) Stabilirea sumei totale care urmeaz a fi dedus din fondurile proprii ale
mprumuttorului, n vederea determinrii nivelului total al acestora, prin parcurgerea
urmtorilor pai:
1. obinerea valorii maxime n urma comparrii celor dou totaluri prevzute la pct. 3.1 i
3.2 de la lit. e) pct. 3;
2. determinarea diferenei dintre valoarea obinut la pct. 1 i totalul ajustrilor pentru
depreciere alocate prevzut la pct. 3.2 de la lit. e) pct. 3. Aceast diferen reprezint suma
total care se va scdea din fondurile proprii ale mprumuttorului.
h) Stabilirea valorii la care activele reprezentnd credite/plasamente care fac obiectul
prezentului regulament urmeaz a fi luat n calcul n scopul determinrii indicatorilor
prudeniali prevzui la art. 1 alin. (2) lit. c), n calculul crora este necesar utilizarea valorii
nete a acestor active. n acest sens, ajustarea de valoare a activelor reprezentnd
credite/plasamente care fac obiectul prezentului regulament este reprezentat de:
1. ajustarea prudenial de valoare n cazul n care, n urma aplicrii prevederilor de la lit. g)
pct. 1, totalul ajustrilor prudeniale de valoare este mai mare sau egal cu totalul ajustrilor
pentru depreciere alocate; sau
2. ajustarea pentru depreciere alocat n cazul n care, n urma aplicrii prevederilor de la lit.
g) pct. 1, totalul ajustrilor prudeniale de valoare este mai mic dect totalul ajustrilor
pentru depreciere alocate.