INDRUMATOR:

ABSOLVENT:
EC. POPA ADRIANA
SOCOL PAUL - MARIAN

Socetatile comerciala sunt organizate sub urmoatoarele forme:

Pe actiuni

In comandita simpla

In nume colectiv

Cu raspundere limitata

In comandita pe actiuni

Societatea
S.C.NOVAS.R.L.

ORGANIGRAMA S.C. NOVA S.R.L.

Sediul societati : strada Zorilor ,

nr.14, localitatea Fagaras judetul
Brasov
Durata de fuctionare nelimitata
Obict de activitate lucrari de
construcii - montaj
Capitalul social : 2.000.000 lei,
compus din: 10.000 de actiuni cu o
valoare nominala de 200 de lei,
detinute de cei doi asociati ai
societatii: Socol Paul si Socol Iosif.
Administratorul societatii: Socol Paul,
raspunde pentru:
Existenta dividendelor
Realizarea varsamintelor
Realizrea registrelor cerute de lege
Indeplinirea obligatilor impuse de
asociati.
Dizolvarea si lichidarea societatii se
face daca se pierde cek putin 25 %
din capialu social si in alte situati
prevazue de lege .
3

Continutul si structura
operatiilor de trezorarie
Operatiile financiare:
Operatii financiare care
genereaza angajamente
pe termen lung
Operatii financiare cu
caracter operational
pentru asigurarea
lichiditatilor si efectuarea
decontarilor curente (
incasari si plati curente
formeaza operatii de
trezorarie )

Structura trezorariei :
mijloacele bneti aflate n casieria
mijloacele bneti aflate n conturile curente
la bnci
mijloacele bneti n conturile bancare la
termen
titlurile de plasament, cum sunt aciuni i
obligaiuni
acreditivele i avansurile de trezorerie
creditele bancare pe termen scurt, creditele
contractuale,

Situatia Fluxului de
Trezorerie
Intreprindera are
obligatia sa intocmeasc
situtii financiare anuale :
Bilantul
Contul de profit si
pierdere
Situatia modificarilor
capitalului propriu
Siuaia fluxurilor de
trezorerie
Politici conatabile si note
explicaive

Situatia Fluxurilor de Trezorerie

Fluxuri de numerar din activiti de

exploatare
Fluxuri de numerar din activiti de investiii
Fluxuri de numerar din activiti de finanare

CONTABILITATEA DECONTRILOR
FR NUMERAR Contabilitatea disponibilului bancar n lei i n
devize.
Documentele folosite la operaiunile prin banc

Ordinul de plata,
Extras de cont,
Foaie de versamant

CONTURI UTILIZATE IN DECONTARILE FAR NUMERAR

5121 Conturi la bnci n lei;

5124 Conturi la bnci n valut;
5125 Sume n curs de decontare;
Cu ajutorul acestui cont se ine evidena disponibilitilor n lei i valut aflate
n conturi la bnci, a sumelor n curs de decontare, precum i a micrii
acestora.
Contul 5121 Conturi curente la bnci face parte din grupa 51 Conturi la
bnci i este un cont bifuncional.
Soldul debitor reprezint disponibilitile n lei i n valut, iar soldul creditor,
creditele primite.
7

n debitul contului
se nregistreaz:

n creditul contului
se nregistreaz:

Sumele depuse n cont n numerar:

5121

Conturi la bnci n lei

581
Viramente interne

____________________________________
Ordinele de plat ncasate de la clieni:
5121

411

Conturi la bnci n lei

Clieni

_____________________________________
Cecurile ncasate de la clieni
5121
Conturi la bnci n lei

5112

Sume ridicate n numerar sau

virate n alt cont al societii :
581
=
5121
Viramente interne
Conturi la bnci
n lei
_____________________________________
Sume reprezentnd rambursarea
creditelor :
1621
=
5121
Credite pe
Conturi la bnci
termen lung
n lei
5191
=
5121
Credite
Conturi la bnci
pe termen scurt
n lei

Cecuri de ncasat

Investiii financiare pe termen scurt :

501
=
5121
Investiii financiare
Conturi la bnci
n lei
8

PREZENTAREA STRUCTURII BILANIERE LA 31.12.2014

10

11

PREZENTAREA STRUCTURII BILANIERE LA 31.01.2015

12

BIBLIOGRAFIE
1. ACTE NORMATIVE:
MINISTERUL DE FINANE - LEGEA nr. 82/1991
- Regulamentul de aplicare a
legii contabilitii
- Norme metodologice
de utilizare a conturilor
2. LUCRRI DE REFERIN
MIHAIL EPUR Contabilitatea financiar n noul sistem contabilEditura de Vest Timioara, 2012
PARTENIE DUMBRAV Contabilitate financiar Editura
IntelCredo Cluj, 2014,
MIHAI RISTEA Contabilitatea agenilor economiciEditura ASE, 2011,
ILIE POPOVICI Contabilitatea armonizat cu directivele europene
Editura Danubius -2014

13