S.C. MERCUR S.A.

Craiova

Audit extern

RAPORT DE AUDIT
Am auditat situatiile financiare ale SC MERCUR SA Craiova, formate din: bilant, contul de profit si
pierdere, situaia modificarilor capitalului propriu, situatia fluxurilor de trezorerie si notele explicative la situatiile
financiare anuale la data de 31.12.2007, intocmite in conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea
reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat si completat prin OMF 2001/2006 si OMEF
2374/2008, Legea contabilitatii nr.82/1991R cu modificarile si completarile ulterioare.
Conform prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991R, conducerea este responsabila pentru intocmirea si
prezentarea fidela a acestor situatii financiare in conformitate cu Reglementarile contabile aplicabile. Aceasta
responsabilitate include: proiectarea, implementarea si mentinerea unui sistem de control intern adecvat pentru
intocmirea si prezentarea fidela a unor situatii financiare care sa nu contina anomalii semnificative, datorate erorilor
sau fraudei; selectarea si aplicarea de politici contabile adecvate; si realizarea de estimari contabile rezonabile pentru
circumstantele existente.
Responsabilitatea noastra este de a exprima o opinie cu privire la aceste situatii financiare in baza auditului efectuat.
Am efectuat auditul in conformitate cu Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde cer ca noi sa ne
conformam cerintelor etice, sa planificam si sa realizam auditul in vederea obtinerii unei asigurari rezonabile ca
situatiile financiare nu contin anomalii semnificative.
Un audit implica aplicarea de proceduri pentru obtinerea probelor de audit referitoare la sume si alte informatii
publicate in situatiile financiare. Procedurile de audit selectate depind de rationamentul profesional al auditorului,
inclusiv evaluarea riscurilor ca situatiile financiare sa prezinte anomalii semnificative datorate erorilor sau fraudei. In
respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizeaza sistemul de control intern relevant pentru intocmirea si
prezentarea fidela a situatiilor financiare ale societatii, cu scopul de a proiecta proceduri de audit adecvate in
circumstantele date, dar nu in scopul exprimarii unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al
societatii. Un audit include de asemenea, evaluarea principiilor contabile folosite si a gradului de rezonabilitate a
estimarilor facute de conducerea societatii, precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare.
Consideram ca auditul nostru constituie o baza rezonabila pentru opinia noastra.
In opinia noastra situatiile financiare prezinta o imagine fidela a pozitiei financiare, rezultatelor si fluxurilor de
numerar pentru exercitiul incheiat la data de 31.12.2007, in conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea
reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat si completat prin OMF 2001/2006 si OMEF
2374/2008, Legea contabilitatii nr.82/1991R cu modificarile si completarile ulterioare.
In conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Directivele
Europene, am examinat informatiile furnizate in cadrul Raportului Administratorilor S.C. MERCUR S.A. Craiova si a
gradului de conformitate a acestuia cu situatiile financiare la data de 31.12.2007. Noi consideram ca Raportul
Administratorilor este conform cu situatiile financiare la data de 31.12.2007.
PREZENTAREA GENERAL
Data constituirii: Societatea a fost infiintata prin Decizia nr.147/26.10.1990 a Prefecturii Dolj in conformitate
cu prevederile Legii 15/1990 privind transformarea ntreprinderilor socialiste de stat in societati comerciale si a
preluat ntregul patrimoniu al Intreprinderii Comerciale de Stat Magazin Universal Mercur.
Obiect de activitate: n conformitate cu documentele de nfiinare, societatea are ca obiect de activitate:
comercializarea de marfuri cu amnuntul nealimentare prin raioanele proprii, inchirieri de spatii comerciale i servicii
de alimentaie public prin Restaurantul Mercur.
Cod CAEN: 5212 -Comer cu amnuntul n magazine nespecializate, cu vnzare predominant de produse
nealimentare.
Forma juridic: Societate pe aciuni cu capital majoritar privat.
Numr de nregistrare la ORC Dolj: J16/91/1991
Cod unic de nregistrare: 2297960
Durata societii: Nelimitat
Sediu social: Craiova, str. Calea Unirii nr.14
0

S.C. MERCUR S.A. Craiova

Audit extern

Societatea este organizat i funcioneaz n conformitate cu prevederile Legii 31/1990 republicat privind
societile comerciale, modificat prin Legea 441/2006 i OUG 82/2007, conducerea fiind asigurat de:
Adunarea general a acionarilor, care n conformitate cu legislaia romneasc n vigoare si actul constitutiv al
SC MERCUR SA Craiova decide asupra activitii societii si asigur politica economic si comercial.
Consiliul de administraie ales de ctre acionari n Adunarea General, a funcionat pe parcursul anului 2007 n
urmtoarea structur:
- alapa Vasile - Preedinte
- Vigaru Ioan - Vicepresedinte
- Bdescu Ilie - membru
- Buziernescu Rducu Emil - membru
- Filipescu Ioana membru in perioada 01.01.2007 - 30.04.2007
- Constantinescu Gabriel membru in perioada 30.04.2007 31.10.2007
- Blidaru Gheorghe membru in perioada 01.11.2007 31.12.2007

Conducerea executiv la 31.12.2007 era reprezentat de:

- ing. alapa Vasile Director General
- ec. Vigaru Ioan - Director general adjunct
- ec. Cruntu Adelina - Director financiar contabil

Auditor intern: Bleanu Nadia Florentina auditor financiar Autorizatia nr. 933
Numrul de salariai la finele anului 2007 era de 142 persoane.
Numrul mediu de salariai la 31.12.2007 era de 141 fa de 143 n anul 2006.
n structur, numrul mediu de salariai se prezint astfel:

2006
2007
- direct productivi
58
57
- indirect productivi
59
59
- personal tesa
26
25
Capitalul social: nu a nregistrat modificri n cursul anului 2007i se compune dintr-un numr de 1.183.156
aciuni cu o valoare nominal de 2,50 lei, rezultnd un capital social de 2.957.890 lei.
Structura acionariatului la 31.12.2007 era urmtoarea:
Aciunile societii sunt n form dematerializat i se tranzacioneaz pe piaa RASDAQ, simbol de pia
MRDO. Aciunile au fost tranzacionate la preuri diferite pe parcursul anului, atingnd un minim de 30,0 lei/aciune i
un maxim de 99,0 lei/aciune. La ultima edin de tranzacionare din anul 2007, respectiv n data de 18.12.2007,
aciunile au fost tranzacionate la un pre de 60,0 lei/aciune, comparativ cu 34,0 lei/aciune la ultima edin de
tranzacionare din 12.12.2006.
Situaiile financiare au fost analizate si avizate de Consiliul de Administraie al societii n edina din
___.03.2008, cu propunerea de a fi prezentate spre aprobare Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor.
INFORMAII CARE VIN N COMPLETAREA "BILANULUI"
A. Bazele ntocmirii situaiilor financiare:
Societatea are organizat contabilitatea n concordan cu principiile i practicile contabile cerute de legislaia
n vigoare n Romnia: OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea Reglementrilor conforme cu directivele europene,
OMFP nr. 2001/2006 i OMEF 2374/2008 pentru modificarea i completarea OMFP nr. 1752/2005, Legea
contabilitii nr. 82/1991 i Legea nr. 31/1990, republicat, modificat i completat.
Situaiile financiare anuale se ntocmesc pe baza balanei de verificare.
Prezentele Situaii financiare au fost ntocmite pe baza contabilitii de angajamente, la costul istoric, cu
excepiile prezentate n Nota 6 "Principii, politici i metode contabile".
Societatea efectueaz nregistrri contabile n moneda naional LEI.
Bilanul S.C. MERCUR S.A. ncheiat la 31.12.2007 ofer informaii despre poziia financiar a societii.
Elementele prezentate n bilan legate n mod direct de evaluarea poziiei financiare sunt: activele, datoriile i
capitalurile proprii, grupate dup natur i lichiditate, respectiv natur i exigibilitate.
1

S.C. MERCUR S.A. Craiova

Audit extern

Capitalul financiar (active circulante - datorii curente) este in suma de 8.896.371 lei i reflect capacitatea
societii de a-i continua activitatea cu surse proprii de finanare.
B . Prezentarea elementelor patrimoniale
1. Active imobilizate - dein 52,6 % din activul patrimonial. Valoarea prezentat n bilan a activelor
imobilizate este 12.193.452 lei, superioare cu 46,43% fa de 31.12.2006. Activele imobilizate au fost structurate pe clase
de imobilizri, prezentate n bilan astfel:
1. 1. Imobilizri necorporale
1. 2. Imobilizri corporale
1.3. Imobilizri financiare

7.774 lei
6.849.646 lei
5.336.032 lei

1.1. Imobilizri necorporale - active necorporale tratate corespunzator de IAS 38 au fost prezentate n bilan
la valoarea contabil (costul de achiziie minus amortizarea cumulat - conform Nota 1). Imobilizrile necorporale
ndeplinesc condiiile cerute de IAS 38, adic sunt controlate de societate, sunt generatoare de beneficii economice
viitoare, nu sunt produse din resurse proprii i, se compun din licene sisteme de operare PC.
Metoda de amortizare utilizat este cea liniar pe o perioad de 3 ani, conform Legii nr. 571/2003 - Legea
Codului Fiscal.
1.2. Imobilizri corporale - active corporale - dein 56,17 % din activele imobilizate (conform Nota 1 i
formularul cod 40). Activele corporale cuprind: terenurile, mijloacele fixe i imobilizrile n curs de execuie.
Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform IAS 16, au fost prezentate n bilan astfel:
- activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabil (valoare dup scderea amortizrii cumulate i a pierderii
cumulate din depreciere);
- nu exist revendicri asupra dreptului de proprietate asupra cldirilor;
- mijloacele fixe sunt prezentate la valoare reevaluat conform HG nr. 945/1990, HG nr. 26/1992, HG nr. 500/1994
iar la 31.12.2006 societatea a procedat la reevaluarea construciilor folosind evaluatori specializai independeni.
- amortizarea mijloacelor fixe aflate n exploatare, se calculeaz folosind metoda liniar n raport de durata util de
via. Amortizarea nregistrat pe costuri n cursul anului 2007 a fost de 636.342 lei.
Duratele de via util ale mijloacelor fixe au fost stabilite n funcie de durata normal de via stabilit
conform legislaiei n vigoare, respectiv Legea nr.15/1994 i HG 2139/2004.
Punerile n funciune nregistrate de societate pe parcursul anului 2007 au fost n sum de 193.483 lei, din care
realizate n regie proprie pentru suma de 16.459 lei.
Ieirile de mijloace fixe nregistrate pe parcursul anului 2007 au fost de 62.426 lei, din care, prin casare suma
de 2.710 lei.
n cadrul grupei, exist poziia de "Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie", ce nsumeaz cifra
de 14.748 lei, reprezentnd "Imobilizri corporale n curs". Acestea sunt prezentate n bilan la costul de achiziie i nu
se amortizeaz.
1.3. Imobilizri financiare - detin 43,76% din activele imobilizate i sunt reprezentate de aciuni achiziionate
pe piaa de capital la urmtorii emiteni:
Pe parcursul anului, societatea a achiziionat aciuni n sum de 4.784.895 lei i a vndut aciuni n sum de
452.573 lei.
La finele anului 2007, societatea a nregistrat ajustri pentru deprecierea elementelor imobilizrilor financiare
n raport de preul de cotare al aciunilor din ultima zi de tranzacionare a anului, n sum de 22.383 lei. n bilan
imobilizrile financiare sunt nregistrate la valoarea de achiziie, mai puin ajustrile pentru depreciere. Evidena
aciunilor este inut la pre mediu de achiziie.
2. Active circulante - dein 47,90 % din activul patrimonial. Valoarea prezentat n bilan a activelor circulante este de
11.217.013 lei.
Activele circulante includ:
2.1. Stocuri
846.469 lei
2.2. Creane
338.921 lei
2.3. Casa i conturi la bnci
10.031.623 lei
2.1. Stocuri - dein 7,54 % din activele circulante i se compun din:
- materii prime i materiale
135.224 lei
- mrfuri
711.245 lei
2

S.C. MERCUR S.A. Craiova

-

Audit extern

Stocurile sunt evaluate astfel:

stocurile de materii prime i materiale - la nivelul costului istoric;
stocurile de mrfuri - la valoare de vnzare cu amnuntul.

n bilan, stocurile sunt prezentate la valoare net, respectiv scznd valoarea ajustarilor pentru depreciere.
La ieire, stocurile au fost evaluate folosind metoda costului mediu ponderat i coeficientul de repartizare.
2.2. Creane - dein 3,02 % din active circulante.
n cadrul creanelor, ponderea o dein creanele comerciale n sum de 280.114 lei, iar n cadrul acestora, ponderea
o deine elementul clieni. n sum absolut, clienii nregistreaz suma de 285.210 lei iar n cadrul lor, se gsesc
nregistrai clieni inceri, n sum de 5.096 lei pentru care sunt nregistrate ajustri pentru depreciere.
De asemenea, sunt nregistrate ajustri pentru depreciere pentru poziia creane debitori n sum de 14.594 lei.
Conform prevederilor legale, creanele sunt nregistrate la valoarea nominal iar n bilan sunt prezentate la
valoarea net.
2.3. Casa i conturi la bnci - tratate conform IAS 7- (mijoacele bneti din banc, cas i alte valori) existente n sold la
31.12.2007 reprezint 89,44 % din activele circulante i au fost corect nregistrate n contabilitate. Soldul mijloacelor
bneti nregistrat n contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la banc (conform Situaiei fluxurilor de trezorerie).
3. Datoriile totale ale societii la 31.12.2007 (conform Nota 5) nsumeaz cifra de 1.663.197 lei i reprezint 7,1 %
din pasivul patrimonial.
n structur, datoriile se prezint astfel:
a) datorii comerciale n sum de 626.626 lei, reprezint obligaii ctre furnizori pentru livrri de marf i
utiliti, i sunt datorii curente.
b) datoriile cu personalul i bugete sunt n sum de 933.124 lei i sunt datorii curente pltite in luna ianuarie
2007. Fa de bugetul local si bugetul general consolidat de stat, societatea nu inregistreaza plati restante.
c) alte datorii aferente in suma de 103.447 lei, din care dividende de plat aferente perioadei 2001 2005 n
sum de 44.042 lei i clieni creditori n sum de 56.181 lei.
4. Capitalul propriu al societii (conform Anexa "Situaia modificrilor capitalului propriu") se cuantific la
20.449.339 lei i reprezint 87,32 % din pasivul patrimonial.
Valoarea patrimoniului S.C. MERCUR S.A. Craiova, prezentat n bilan la 31.12.2007 este 23.419.030 lei,
iar patrimoniul net (Active - Datorii) este de 21.755.833 lei.
Capitalul propriu are urmtoarea structur:

Capital social subscris vrsat

2.957.890 lei
Rezerve din reevaluare
1.426.049 lei
Rezerve
11.196.644 lei
Rezultatul exerciiului profit
4.868.756 lei
La 31.12.2007, capitalul propriu a crescut cu 4.950.808 lei, fa de nceputul anului 2007.
Creterea capitalului propriu a fost determinat de hotrrea AGOA din 23.04.2007, de repartizare a profitului
net aferent anului 2006 la surse proprii de finanare, respectiv o cretere a rezervelor cu suma de 5.050.051 lei, o
crestere a altor rezerve cu suma de 82.052 lei, reprezentand rezerve pentru actiuni primite cu titlu gratuit, precum i o
diminuare n sum de 181.295 lei, datorat profitului net al anului 2007 care este inferior anului 2006.
Capitalul social nu a nregistrat modificri pe parcursul anului 2007. n capitalul social sunt cuprinse, n afara
aporturilor acionarilor, diferenele de valoare rezultate din aplicarea reevalurilor conform: HG 945/1990, HG
26/1992 i HG 500/1994.
La 31.12.2007, capitalul social este de 2.957.890 lei mprit n 1.183.156 aciuni cu o valoare nominal de 2,5
lei / aciune.
5. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli
La nceputul anului 2007 soldul provizioanelor pentru riscuri i cheltuieli era n sum de 808.280 lei, care a fost
reluat la venituri pe parcursul anului 2007 astfel:
408.280 lei provizioane constituite drept prime pentru participarea salariailor la profit, pe parcursul acordrii
acestora;
400.000 lei provizioane constituite pentru o obligaie fiscal, urmare finalizrii controlului fiscal pe linie de
impozite i taxe fiscale.
La finele anului s-a constituit provizion pentru prime privind participarea salariailor la profit aferent anului 2007
n sum de 670.000 lei.
6. Alte posturi din bilan
3

S.C. MERCUR S.A. Craiova

Audit extern

Contul 471 Cheltuieli efectuate n avans la 31.12.2007 are sold de 8.565 lei i reprezint valoarea
abonamentelor i asigurrilor auto pentru anul 2008;
Contul 472 Venituri nregistrate n avans la 31.12.2007 are sold de 636.494 lei i reprezint contravaloarea
chiriei aferente lunii ianuarie 2008, facturate n luna decembrie 2007.
C. Informatii care vin n completarea "Contului de profit i pierdere"
Contul de profit i pierdere ofer imaginea perfomanei societii
S.C. MERCUR S.A. Craiova a ntocmit contul de profit i pierdere conform modelului agreat de
Reglementrile contabile armonizate cu Directivele Uniunii Europene, aprobate prin O.M.F.P. nr. 1752/2005 modificat
cu O.M.F.P. nr. 2001/2006 i OMEF 2374/2008 precum i Legea contabilitii nr. 82/1991 art. 26 alin (3), modificat
i completat prin O.G. nr. 61/2001.
Veniturile i cheltuielile au fost stucturate n contul de profit i pierdere dup natura lor, respectnd
principiul conectrii cheltuielilor cu veniturile care au fost generate n respectiva perioad de timp.
Societatea a incheiat exerciiul financiar 2007 cu profit net n sum de 4.868.756 lei, nregistrnd urmtoarele:
- cifra de afaceri net
14.206.693 lei;
- venituri din exploatare
14.360.395 lei;
- cheltuieli din exploatare
9.511.150 lei;
- profit din exploatare
4.849.245 lei;
- venituri financiare
1.424.877 lei;
- cheltuieli financiare
474.956 lei;
- profitul financiar
949.921 lei;
- profit brut
5.799.166 lei;
- impozit pe profit
930.410 lei;
- profit net
4.868.756 lei
Consiliul de Administraie supune aprobrii Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor repartizarea profitului aferent
anului 2007, ca surse proprii de finanare pentru investiii i modernizri.
D. Continuitatea activitii
In anul 2008, societatea nu intenioneaz i nu exist actualmente motive care s determine reducerea
activitii sau ncetarea acesteia. Suprafata destinata efectuarii actelor de comert este contractata in cea mai mare parte,
diferenta fiind utilizata pentru administrare proprie, nu exista litigii comerciale sau de alta natura care sa afecteze
continuitatea activitatii, sunt asigurate resursele de finantare, capitalul de lucru si forta de munca necesare desfasurarii
unei activitati eficiente in continuare.
E. Evenimente ulterioare datei bilantului
n conformitate cu Hotrrea nr. 39 a Adunrii Generale Extraordinare a Acionarilor din data de 10.12.2007 sa nregistrat majorarea capitalului social cu un numr de 128 aciuni nominative cu o valoare unitar de 2,5 lei, n
valoare total de 320 lei, reprezentnd diferen nenregistrat din valoarea terenurilor pentru care societatea deine
certificatul de atestare a dreptului de proprietate.
Cele 128 aciuni au majorat cota deinut de AVAS, astfel incat, capitalul social al S.C. MERCUR S.A. este de
2.958.210 lei, divizat n 1.183.284 aciuni nominative dematerializate, cu o valoare nominal de 2,5 lei.
Majorarea capitalului social s-a nregistrat la ORC Dolj conform CIM nr. 53848 din 17.01.2008.
Intocmirea situatiilor financiare, evidenta contabila
Situatiile financiare aferente anului 2007 au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform Legii
31/1990 privind societatile comerciale republicata i modificat prin Legea 441/2006 si OUG 82/2007, Legii
contabilitatii nr. 82/1991, OMF 1752/2005 i a celorlalte reglementari in materie.
Evidenta contabila reflecta cronologic si sistematic inregistrarile pe baza documentelor justificative.
Exist concordan ntre contabilitatea sintetic i cea analitic.
Se intocmesc lunar balante de verificare sintetice, se face periodic punerea de acord cu evidenta analitica.
Situatiile financiare s-au intocmit prin transpunerea corecta a soldurilor din balanta sintetica intocmita la
31.12.2007.
Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare si registrul inventar.
Societatea utilizeaza in evidenta contabila programe informatice pentru care detine licenta de utilizare.
Control intern, gestiuni

S.C. MERCUR S.A. Craiova

Audit extern

Controlul intern se realizeaza in principal prin controlul de gestiune si controlul preventiv. Societatea are
organizat auditul intern conform OUG 75/1999 cu modificarile ulterioare. Gestiunile de valori materiale sunt
organizate functie de natura acestora pe categorii si locuri de depozitare.