Exemplu. Adina Popescu, angajat ale centralei BCR are cont curent deschis la Sucursala Unirea.

La 01.10.N soldul creditor al clientului este de 2.000 RON. În cursul lunii octombrie se
efectuează următoarele tranzacţii la ordinul şi în numele titularului de cont:
1. 03.10 titularul plăteşte din cont factura Romtelecom în valoare de 120 RON;
2. 05.10 titularul depune la casieria centrală 200 RON în contul său;
3. 06.10 se virează în contul titularului dobânda aferentă depozitului la termen (vezi detalii
la tranzacţia din 20.10).
4. 10.10 titularul ridică numerar 3.000 RON (banca îi acordă 895 RON – credit în
descoperire de cont (credit over – draft), pentru care îi percepe dobânda 21%. Creditul se
va rambursa la momentul unei încasări în contul titularului cel puţin egale cu valoarea
creditului în descoperire de cont.
5. 18.10 virarea în contul curent a drepturilor salariale 1.500 RON
6. 19.10 titularul de cont cumpără 100 EUR, cursul de schimb 4,36 RON/EUR, cursul de
vânzare practicat de BCR la data valutei (19.10) 4,38 RON/EUR
7. 20.10 titularul lichidează un depozit în sumă iniţială de 5.000 RON, data constituirii
depozitului 06.09 (depozit la termen – 1 luna fără capitalizare). Rata dobânzii la termen
6%/an. Dobânda la vedere 0.5%/an.
8. 25.10 achiziţionează un costum de 500 RON de la Carrefour, achitând cu cardul ataşat
contului curent.
9. 28.10 achită rata scadentă a unui împrumut în valoare de 1.500 RON contractat pe
28.09.2009 rambursabil în trei rate lunare egale, rata dobânzii 18%/an.
10. 30.10 banca determină şi înregistrează dobânda aferentă contului curent
Cerinţe. Determinaţi dobânda aferentă contului curent în fiecare din următoarele ipoteze:
a. Rata dobânzii pentru sumele debitoare = Rata dobânzii pentru sumele creditoare →
Rata reciprocă de 1%/an
b. Rata dobânzii pentru sumele creditoare 1%/an
Rata dobânzii pentru sumele debitoare 1,5%/an
! Atenţie
 Pe 18.10.N sunt virate drepturile salariale. În aceeaşi zi banca îşi “trage” (recuperează)
creditul acordat pe 10.10.N, calculează dobânda în funcţie de rata dobânzii pentru
cerditul acordat şi numărul de zile de la acordare până la recuperare (8 zile)