Anexa nr.1 PROCEDURA de organizare i funcionare a Registrului operatorilor intracomunitari Capitolul I Dispoziii generale 1. n temeiul dispoziiilor art.

1582 din Codul fiscal, se nfiineaz Registrul operatorilor intracomunitari, care cuprinde toate persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal, care efectueaz operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 2. nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz la cererea contribuabililor nregistrai n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal, nainte de a efectua operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 3. n Registrul operatorilor intracomunitari nu se nscriu: a) persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile care nu sunt nregistrate n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal; b) persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile crora le-a fost anulat nregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal, la cerere sau din oficiu, de ctre organul fiscal, c) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoan fa de care s-a dipus punerea n micare a aciunii penale i/sau care are nscrise n cazierul judiciar infraciuni, n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la art.1582 alin. (1) din Codul fiscal. 4. Eliminarea din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz la cerere sau din oficiu, de ctre organul fiscal. 5. Registrul operatorilor intracomunitari se gestioneaz, la nivelul organelor fiscale competente, cu ajutorul aplicaiei informatice puse la dispoziie de Direcia general de tehnologia informaiei din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. 6. n sensul prezentei proceduri, prin organ fiscal competent se nelege organul fiscal n a crui raz teritorial i are domiciliul fiscal persoana impozabil sau n evidena cruia aceasta este nregistrat ca pltitor de impozite i taxe sau organul fiscal stabilit potrivit art.36 alin.(3) din Codul de procedur fiscal, pentru persoanele impozabile care nu sunt stabilite n Romnia conform art.1251 alin.(2) din Codul fiscal, dup caz. 7. n sensul prezentei proceduri, persoana impozabil i persoana juridic neimpozabil sunt cele definite la art.1251 alin.(1) pct.18-19 din Codul fiscal. 8. Prezenta procedur se aplic de ctre compartimentul cu atribuii n domeniul nregistrrii fiscale din cadrul organului fiscal competent, denumit n continuare compartiment de specialitate.

Capitolul II Procedura de nscriere n Registrul operatorilor intracomunitari Seciunea 1. nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari a contribuabililor care solicit nregistrarea n scopuri de TVA i intenioneaz s efectueze, una sau mai multe operaiuni intracomunitare, de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal 1. Contribuabilii care solicit nregistrarea n scopuri de TVA, conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal i care intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal, trebuie s solicite nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari, odat cu solicitarea nregistrrii n scopuri de TVA. 2. n vederea nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii trebuie s depun, la organul fiscal competent, urmtoarele: - formularul (095)Cerere de nregistrare n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, prevzut n Anexa nr.2 la prezentul ordin, - certificatele de cazier judiciar ale tuturor asociailor i administratorilor, - documentele prevzute la pct.4 i pct. 5 din prezenta seciune, dup caz. 3. Persoanele fizice care solicit nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu. 4. n cazul n care, n certificatele de cazier judiciar este nscris punerea n micare a aciunii penale fa de oricare dintre asociai sau administratori, contribuabilii trebuie s prezinte documente, eliberate de organele de urmrire penal, din care s rezulte dac aciunea penal este sau nu este n legtur cu operaiunile prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 5. n cazul n care, n certificatele de cazier judiciar sunt nscrise infraciuni, contribuabilul va prezenta copiile hotrrilor judectoreti prin care au fost stabilite respectivele infraciuni, precum i documentul emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul direciei generale a finanelor publice coordonatoare a organului fiscal competent sau, dup caz, din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n cazul marilor contribuabili, din care s rezulte dac infraciunea este sau nu n legtur cu operaiunile prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 6. Cererea de nregistrare se completeaz potrivit instruciunilor de completare, prevzute n Anexa nr.7 la prezentul ordin i se depune la registratura organului fiscal competent sau prin pot, cu confirmare de primire. 7. Contribuabilii care solicit nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari de la data nregistrrii n scopuri de TVA trebuie s depun, la organul fiscal competent, cererea prevzut la pct.2 din prezenta seciune odat cu "Cererea de eliberare a certificatului de nregistrare n scopuri de TVA pentru comercianii care se nregistreaz n scopuri de TVA de la nfiinare" sau, dup caz, cu declaraiile de nregistrare fiscal/de meniuni prin care se solicit nregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal. 8. Organul fiscal analizeaz informaiile cuprinse n cerere i n documentaia prezentat i verific completitudinea i corectitudinea acestora. De asemenea, verific

3 dac certificatul de cazier judiciar a fost eliberat n vederea nregistrrii n Registrul operatorilor intracomunitari, conform art.11 alin.(3) din Legea nr.290/2004 privind cazierul judiciar, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 9. Dac cererea sau documentaia anexat sunt incomplete, organul fiscal notific solicitantul, aplicndu-se corespunzator dispoziiile art.70 alin.(2) din Codul de procedur fiscal. 10. Dac, din informaiile prezentate de contribuabil sau din cele deinute de organul fiscal, rezult c respectivul contribuabil se ncadreaz n una din condiiile prevzute la art.1582 alin.(8) din Codul fiscal, organul fiscal ntocmete, Decizia privind respingerea nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari, care va conine, n mod obligatoriu i motivaia respingerii. 11. Decizia se ntocmete, de compartimentul de specialitate, n dou exemplare, potrivit modelului prevzut n Anexa nr.3 la prezentul ordin i se aprob de conductorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului, conform art.44 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al acestuia. 12. mpotriva deciziei de respingere a cererii de nscriere n Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul poate formula contestaie la organul fiscal emitent, n termen de 30 de zile de la data comunicrii, n conformitate cu dispoziiile art.207 alin.(1) i art.209 alin.(2) din Codul de procedur fiscal. 13. Dac din analiza informaiilor de la pct.8 din prezenta seciune, rezult c respectivul contribuabil nu se ncadreaz n niciuna din condiiile prevzute la art.1582 alin.(8) din Codul fiscal, organul fiscal ntocmete Decizia privind nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari. 14. Decizia se ntocmete, de compartimentul de specialitate, n dou exemplare, potrivit modelului prevzut n Anexa nr.3 la prezentul ordin i se aprob de conductorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului, conform art.44 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al acestuia. Decizia se comunic mpreun cu certificatul de nregistrare n scopuri de TVA sau, dup caz, ulterior comunicrii certificatului de nregistrare. 15. Cererea de nregistrare n Registrul operatorilor intracomunitari se soluioneaz n termen de 10 zile calendaristice de la data nregistrrii cererii la organul fiscal competent. 16. nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte ncepnd cu data comunicrii deciziei privind nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal. 17. n cazul persoanelor impozabile pentru care legea prevede c nregistrarea n scopuri de TVA potrivit art. 153 din Codul fiscal devine valabil cu data de 1 a lunii urmtoare depunerii cererii de nregistrare, nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari opereaz cu data comunicrii deciziei, dar nu nainte de data nregistrrii n scopuri de TVA. 18. De la data nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii au cod valabil de TVA pentru operaiunile intracomunitare prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 19. Contribuabilii au obligaia ca, n termen de 30 zile de la data modificrii listei asociailor i/sau administratorilor, s anune organul fiscal, prin depunerea unei noi

4 anexe la cererea de nregistrare, nsoit de cazierul judiciar al noilor asociai i/sau administratori i, dup caz, de documentele doveditoare prevzute la pct.4-5 din prezenta seciune. 20. Compartimentul de specialitate analizeaz documentele depuse i, n cazul n care, fa de asociat i/sau administrator s-a dispus punerea n micare a aciunii penale, i/sau care are nscrise n cazierul judiciar infraciuni, n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal, procedeaz la radierea, din oficiu, a contribuabilului respectiv din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. art.1582 alin.(10) din Codul fiscal. Seciunea 2. nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor nregistrate n scopuri de TVA potrivit art.153 i 1531, care intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare, de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal 1. Persoanele nregistrate n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal, care intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare, de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal, trebuie s solicite nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari, nainte de efectuarea respectivelor operaiuni. 2. n vederea nregistrrii n Registrul operatorilor intracomunitari, persoana nregistrat n scopuri de TVA trebuie s completeze i s depun, la organul fiscal competent, urmtoarele: - formularul (095) Cerere de nregistrare n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, prevzut n Anexa nr.2 la prezentul ordin, - certificatele de cazier judiciar ale tuturor asociailor i administratorilor, - documentele prevzute la pct.4 i pct.5 din Seciunea 1 a prezentului capitol, dup caz. 3. Persoanele fizice nregistrate n scopuri de TVA care solicit nscrierea n Registrul operatorilor intracomunitari depun certificatul de cazier judiciar propriu. 4. n cazul n care, n certificatele de cazier judiciar sunt nscrise infraciuni sau notri provizorii privind punerea n micare a aciunii penale, se aplic n mod corespunztor, prevederile pct.4-5 din seciunea 1 a prezentului capitol. 5. Cererea de nregistrare se completeaz potrivit instruciunilor de completare, prevzute n Anexa nr.7 la prezentul ordin i se depune la registratura organului fiscal competent sau prin pot, cu confirmare de primire. 6. Compartimentul de specialitate analizeaz informaiile cuprinse n cerere i n documentaia prezentat i aplic, de ndat, procedura de aprobare/respingere a cererii de nregistrare n Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit dispoziiilor pct.8-14 i pct.16-18 din Seciunea 1 a prezentului capitol. 7. Prevederile pct.19-20 din Seciunea 1 a prezentului capitol se aplic corespunztor.

5 Seciunea 3. Dispoziii tranzitorii privind nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari 1. Contribuabililor care solicit nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari odat cu solicitarea nregistrrii n scopuri de TVA conform art. 153 sau art. 1531 din Codul fiscal, pn la data de 30 iunie 2010, inclusiv, le sunt aplicabile prevederile Seciunii 1 din prezentul capitol. 2. Contribuabililor care sunt nregistrai n scopuri de TVA conform art.153 sau 1 153 din Codul fiscal i solicit nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari, pn la data de 30 iunie 2010, inclusiv, le sunt aplicabile prevederile Seciunii 2 din prezentul capitol. 3. Pentru contribuabilii prevzui la pct.1 i pct.2 din prezenta seciune, crora le-a fost aprobat cererea de nregistrare, data nregistrrii n Registrul operatorilor intracomunitari este data de 1 iulie 2010. Capitolul III Procedura de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari Contribuabilii nregistrai n scopuri de TVA potrivit art.153 i 1531 din Codul fiscal, nscrii n Registrul operatorilor intracomunitari, se radiaz din acest registru: a) la cererea contribuabilului; b) din oficiu, de ctre organul fiscal competent, n condiiile prevzute de lege. Seciunea 1. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, la cererea contribuabilului 1. Pentru radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul trebuie s completeze formularul (095) Cerere de nregistrare n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Cererea se depune la registratura organului fiscal competent sau prin pot, cu confirmare de primire. 2. De la registratur, cererea se transmite compartimentului de specialitate care ntocmete Decizia privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor intracomunitari, n termen de o zi de la nregistrarea cererii. 3. Decizia prevzut la pct.2 se ntocmete, n dou exemplare, potrivit modelului prevzut n Anexa nr.4 la prezentul ordin i se aprob de conductorul organului fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului, potrivit art.44 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al acestuia. 4. Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte ncepnd cu data comunicrii deciziei prevzute la pct.3 din prezenta seciune, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal. 5. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaiunile intracomunitare prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal.

6 Sectiunea 2. Radierea, din oficiu, a contribuabililor din Registrul operatorilor intracomunitari A. Dispoziii comune 1. Organul fiscal competent radiaz, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari: a) persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile care figureaz n lista contribuabililor declarai inactivi potrivit legii; b) persoanele impozabile n inactivitate temporar, nscris n Registrul Comerului, potrivit legii; c) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153, care n anul urmtor nscrierii n registru nu au mai efectuat operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin. (1) din Codul fiscal; d) persoanele nregistrate conform art. 153 sau art. 1531 din Codul fiscal care solicit anularea nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit legii; e) persoanele impozabile care au ca asociat sau administrator o persoan mpotriva creia s-a pus n micare aciunea penal n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la art.1582 alin. (1) din Codul fiscal; f) persoanele care au fost sancionate pentru faptele prevzute la art. 2192 alin. (1) lit. b) / lit.c) din Codul de procedur fiscal; g) persoanele nregistrate n scopuri de TVA potrivit art. 153 i 1531 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleaz, din oficiu, nregistrarea n scopuri de TVA. 2. Pentru radierea din oficiu, compartimentul de specialitate ntocmete Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, n dou exemplare, potrivit modelului prevzut n Anexa nr.5 la prezentul ordin. Decizia se aprob de conductorul organului fiscal. Un exemplar se comunic contribuabilului, potrivit prevederilor art.44 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al acestuia. 3. mpotriva deciziei de radiere, contribuabilul poate formula contestaie la organul fiscal emitent, n termen de 30 de zile de la data comunicrii, n conformitate cu dispoziiile art.207 alin.(1) i art.209 alin.(2) din Codul de procedur fiscal. 4. De la data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilul nu mai are un cod valabil de TVA pentru operaiunile intracomunitare prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. B. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor impozabile i a persoanelor juridice neimpozabile care figureaz n lista contribuabililor declarai inactivi potrivit legii 1. La data intrrii n vigoare a unui ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal pentru aprobarea listei contribuabililor declarai inactivi, compartimentul de specialitate aplic procedura de anulare, din oficiu, a nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale n vigoare i ntocmete i Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru fiecare contribuabil declarat inactiv fiscal, nregistrat n registru. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor

7 intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal, dar nu poate fi ulterioar datei de scoatere din evidena persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA. C. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor impozabile n inactivitate temporar, nscris n Registrul Comerului, potrivit legii 1. Compartimentul de specialitate selecteaza zilnic, din baza de date pus la dispoziie de Oficiul National al Registrului Comertului, contribuabilii din sfera de administrare, pentru care a fost nscris inactivitatea temporar n Registrul Comerului. 2. Pentru contribuabilii selectai potrivit pct.1, compartimentul de specialitate aplic procedura de anulare, din oficiu, a nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit prevederilor legale n vigoare i ntocmete i Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari pentru fiecare contribuabil nregistrat n registru. 3. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal, dar nu poate fi ulterioar datei de scoatere din evidena persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA. D. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art.153 din Codul fiscal, care n anul urmtor nscrierii n registru nu au mai efectuat operaiuni intracomunitare de natura celor prevazute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal 1. La nceputul fiecrui an calendaristic, compartimentul de specialitate verific, pentru toi contribuabilii nscrii n Registrul operatorilor intracomunitari, dac n anul anterior acetia au efectuat operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 2. Verificarea se efectueaz, pe baza informaiilor cuprinse n formularul 390 VIES Declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare i n formularul 300 Decont de TVA, depuse de contribuabilii nscrii n Registrul operatorilor intracomunitari, pentru anul expirat. 3. Compartimentul de specialitate selecteaz toate persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA potrivit art.153 din Codul fiscal care sunt nregistrate n Registrul operatorilor intracomunitari i care, n anul de referin, nu au declarat operaiuni intracomunitare de natura celor prevazute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal. 4. Pentru fiecare contribuabil nscris n lista de la pct.3, compartimentul de specialitate ntocmete Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 5. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal. E. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor nregistrate conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal care solicita anularea nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit legii i nu solicit radierea din Registrul operatorilor intracomunitari

8 1. La data depunerii la organul fiscal a unei declaraii de meniuni, prin care persoana nregistrat n scopuri de TVA conform art.153 sau 1531 din Codul fiscal solicit anularea nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit legii i nu depune i cererea de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, odat cu anularea nregistrrii n scopuri de TVA, compartimentul de specialitate ntocmete i Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal, dar nu poate fi ulterioar datei de scoatere din evidena persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA. F. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor impozabile care au ca asociat sau administrator o persoan mpotriva creia s-a pus n micare aciunea penal n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la alin. 1582 alin.(1) din Codul fiscal 1. Organele cu atribuii de control i inspecie fiscal, precum i serviciile/compartimentele juridice, dup caz, din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal au obligaia ca, de ndat ce primesc o comunicare privind o persoan fa de care s-a dispus punerea n micare a aciunii penale n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la alin. 1582 alin.(1) din Codul fiscal, s verifice n evidenele fiscale, dac respectiva persoan este asociat sau administrator al unui contribuabil nscris n Registrul operatorilor intracomunitari. 2. n termen de 2 zile lucrtoare de la primirea comunicrii, organele cu atribuii de control i inspecie fiscal, respectiv seviciile/compartimentele juridice au obligaia s transmit, o copie a comunicrii, organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului nscris n Registrul operatorilor intracomunitari. 3. n termen de 1 zi lucrtoare de la primirea comunicrii, compartimentul de specialitate ntocmete Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 4. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal. G. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari a persoanelor care au fost sancionate pentru faptele prevzute la art. 2192 alin. (1) lit. b) i lit.c) din Codul de procedur fiscal 1. Organul fiscal care a constatat faptele prevzute la art. 2192 alin. (1) lit. b) i lit.c) din Codul de procedur fiscal transmite, n termen de 2 zile lucrtoare, organului competent pentru administrarea contribuabilului sancionat, o copie a procesului verbal de constatare i sancionare a contraveniei. 2. n termen de 1 zi lucrtoare de la primirea comunicrii, compartimentul de specialitate ntocmete Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 3. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal.

H. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, a persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA potrivit art. 153 i 1531 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleaz, din oficiu, nregistrarea n scopuri de TVA 1. Ori de cte ori organul fiscal competent anuleaz, din oficiu, nregistrarea potrivit art.153 sau 1531 din Codul fiscal, a unui contribuabil, ntocmete i Decizia privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari. 2. Radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art.45 din Codul de procedur fiscal, dar nu poate fi ulterioar datei de scoatere din evidena persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA. Capitolul IV Contraveniile constatate potrivit art.2192 din Codul de procedur fiscal, 1. Organele abilitate s constate contraveniile prevzute la art.2192 alin.(1) din Codul de procedur fiscal au obligaia s transmit o copie a procesului verbal de constatare a contraveniei, organului competent pentru administrarea contribuabilului sancionat, n 2 zile lucrtoare de la constatarea faptei. 2. Datele din procesele verbale de constatare a contraveniei, care se refer la fapte prevzute la art.2192 alin.(1) din Codul de procedur fiscal, se nscriu, n maxim o zi de la primire, ntr-o seciune separat a Registrului operatorilor intracomunitari, care cuprinde: a) codul de identificare fiscal, b) codul de nregistrare n scopuri de TVA, c) denumirea/numele i prenumele contribuabilului, d) adresa domiciliului fiscal, e) numrul i data procesului verbal de constatare a contraveniei, f) organul constatator, g) data svririi faptei, nscris n Procesul verbal de constatare a contraveniei pentru fapta prevzute la art.2192 alin.(1) lit.a) din Codul de procedur fiscal, h) data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, urmare svririi faptei - pentru faptele prevzute la art.2192 alin.(1) lit.b) i lit.c) din Codul de procedur fiscal. 3. Organele fiscale competente au obligaia de a verifica, permanent, seciunea separat a Registrului operatorilor intracomunitari, prevzut la pct.2 din prezentul capitol pentru aplicarea procedurii de radiere, din oficiu, din registru. Capitolul V Structura Registrului operatorilor intracomunitari 1. Registrul operatorilor intracomunitari se organizeaz la nivel central i cuprinde, pentru fiecare contribuabil, urmtoarele informaii: a) codul de nregistrare n scopuri de TVA,

10 b) denumirea/numele i prenumele contribuabilului, c) adresa domiciliului fiscal, d) datele de identificare ale asociailor i administratorilor, e) nregistrarea n Registrul operatorilor intracomunitari: e1) data nregistrrii n Registrul operatorilor intracomunitari, e2) numrul i data Deciziei de nregistrare n Registrul operatorilor intracomunitari f) radierea din Registrul operatorilor intracomunitari: f1) data radierii din Registrul operatorilor intracomunitari, f2) numrul i data Deciziei de radiere din Registrul operatorilor intracomunitari, f3) motivaia radierii din registru: - la cerere - din oficiu - figureaz n lista contribuabililor declarai inactivi potrivit legii; - inactivitate temporar, nscris n Registrul Comerului, potrivit legii; - persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153, care n anul urmtor nscrierii n registru nu a mai efectuat operaiuni intracomunitare de natura celor prevzute la art.1582 alin. (1) din Codul fiscal; - persoanele nregistrate conform art. 153 sau art. 1531 din Codul fiscal care solicit anularea nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit legii; - asociat sau administrator fa de care s-a dispus punerea n micare a aciunii penale n legtur cu oricare dintre operaiunile prevzute la art.1582 alin.(1) din Codul fiscal; - sanciune pentru faptele prevzute la art. 2192 alin. (1) lit. b) i lit.c) din Codul de procedur fiscal; - persoanele nregistrate n scopuri de TVA potrivit art. 153 i 1531 din Codul fiscal, pentru care organul fiscal anuleaz, din oficiu, nregistrarea n scopuri de TVA. g) o seciune separat, cuprinznd contraveniile constatate potrivit art.2192 din Codul de procedur fiscal organizat potrivit capitolului IV. 2. nregistrarea informaiilor n registru se realizeaz: a) pentru informaiile de la pct.1 lit.a)-d) din cererea de nregistrare depus de contribuabil, verificat cu informaiile deinute de organul fiscal n Registrul contribuabilului, b) pentru informaiile de la pct.1 lit.e)-f) din deciziile de nregistrare/ radiere emise de organul fiscal competent i dovezile de comunicare a acestor decizii, c) pentru informaiile de la pct.1 lit.g) din documentele comunicate de organele abilitate s constate contraveniile prevzute la art. 2192 din Codul de procedur fiscal. 3. Informaiile de la pct.1 lit.a)-c) se actualizeaz odat cu actualizarea informaiilor din registrul contribuabililor. 4. Informaiile de la pct.1 lit.d) se verific anual, pn la data de 30 ianuarie, cu informaiile primite de la Oficiul Naional al Registrului Comerului. Dac se constat

11 modificri ale asociailor sau administratorilor, care nu au fost declarate de contribuabil, organul fiscal l va notifica pe acesta din urm, cu privire la obligaia de depunere a cazierului judiciar i, dup caz, a documentelor doveditoare, prevzute la pct.4-5, seciunea 1, capitolul II. Notificarea privind modificarea listei asociailor i/sau administratorilor este prevzut n Anexa nr.6 la prezentul ordin.