RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT CTRE ACIONARII SOCIETII S.C. BBBBBB S.A. Raport asupra situaiilor financiare 1.

Am auditat situaiile financiare anexate ale societii S.C. BBBBBB SA ("Societatea") care cuprind bilanul la data de 31 decembrie 2009, contul de profit i pierdere, situaia fluxurilor de trezorerie i situaia modificrilor capitalului propriu pentru exerciiul financiar ncheiat la aceast dat i un sumar al politicilor contabile semnificative precum i alte note explicative, numerotate de la pagina 1 la pagina 52. Responsabilitatea conducerii pentru situaiile financiare 2. Conducerea Societii rspunde pentru ntocmirea i prezentarea fidel a acestor situaii financiare n conformitate cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice al Romniei nr. 1752/2005 cu modificrile ulterioare ("OMF 1752/2005") i cu politicile contabile descrise n notele la situaiile financiare. Aceast responsabilitate include: proiectarea, implementarea i meninerea unui control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel a situaiilor financiare care s nu conin denaturri semnificative, datorate fraudei sau erorii; selectarea i aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea unor estimri contabile rezonabile n circumstanele date. Responsabilitatea auditorului 3. Responsabilitatea noastr este ca, pe baza auditului efectuat, s exprimm o opinie asupra acestor situaii financiare. Cu excepia celor discutate n paragraful 6 de mai jos, noi am efectuat auditul conform Standardelor Internaionale de Audit. Aceste standarde cer ca noi s respectm cerinele etice, s planificm i s efectum auditul n vederea obinerii unei asigurri rezonabile c situaiile financiare nu cuprind denaturri semnificative. 4. Un audit const n efectuarea de proceduri pentru obinerea probelor de audit cu privire la sumele i informaiile prezentate n situaiile financiare. Procedurile selectate depind de raionamentul profesional al auditorului, incluznd evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ a situaiilor financiare, datorate fraudei sau erorii. n evaluarea acestor riscuri, auditorul ia n considerare controlul intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel a situaiilor financiare ale Societii pentru a stabili procedurile de audit relevante n circumstanele date, dar nu i n scopul exprimrii unei opinii asupra eficienei controlului intern al societii. Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile folosite i rezonabilitatea estimrilor contabile elaborate de ctre conducere, precum i evaluarea prezentrii situaiilor financiare luate n ansamblul lor. 5. Considerm c probele de audit pe care le-am obinut sunt suficiente i adecvate pentru a constitui baza opiniei noastre de audit. Bazele opiniei cu rezerve 6. La 31 decembrie 2008 societatea nu a efectuat reevaluarea imobilizrilor corporale i nici nu a obinut de la un evaluator autorizat un raport scris care s confirme c valoarea just a imobilizrilor corporale nu ar fi fost semnificativ diferit fa de valoarea contabil net a acestora la acea dat. Aceast practic nu este n conformitate cu OMF 1752/2005 care prevede c, odat ce societatea a optat s prezinte activele imobilizate la valoare reevaluat, n exerciiile financiare ulterioare aceste reevaluri trebuie efectuate cu suficient regularitate, astfel nct valoarea contabil s nu difere substanial de cea care ar fi determinat folosind valoarea just de la data bilanului. Noi nu ne-am putut convinge prin proceduri alternative de audit asupra corectitudinii valorii juste a imobilizrilor corporale la 31 decembrie 2008. Opinia noastr de audit asupra situaiilor financiare ale societii pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2008 a fost modificat n mod corespunztor. 7. La 31 decembrie 2009 terenurile i construciile au fost reevaluate de un evaluator extern independent. Majoritatea construciilor au fost reevaluate prin metoda costului de nlocuire net, dar rezultatele reevalurii acestora nu au fost validate printr-un test de rentabilitate adecvat, aa cum este prevzut de Standardele Internaionale de Evaluare (GN 8 - Abordarea prin cost pentru raportarea financiar) adoptate de Asociaia Naional a Evaluatorilor din Romnia ("ANEVAR"). n plus, celelalte imobilizri corporale nu au fost reevaluate la data bilanului, aceast practic nefiind n conformitate cu OMF 1752/2005 care prevede c, odat ce societatea a optat s prezinte active le imobilizate la valoare reevaluat, n exerciiile financiare ulterioare aceste reevaluri trebuie efectuate cu suficient regularitate, astfel nct valoarea contabil s nu difere substanial de cea care ar fi determinat folosind valoarea just de la data bilanului. Noi nu ne-am putut convinge prin proceduri alternative de audit dac imobilizrile corporale ale societii, altele dect terenurile, sunt prezentate n conformitate cu OMF 1752/2005 la 31 decembrie 2009.

Opinia cu rezerve 8. n opinia noastr, cu excepia efectelor unor ajustri care ar fi putut fi considerate necesare n situaia n care am fi obinut probe de audit n legtur cu aspectele menionate n paragraful 6, situaiile financiare anexate ofer o imagine fidel, n toate aspectele semnificative, a poziiei financiare a societii la data de 31 decembrie 2009, precum i a performanei financiare i a fluxurilor de trezorerie ale acesteia pentru exerciiul financiar ncheiat la aceast dat n conformitate cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice al Romniei nr. 1752/2005 cu modificrile ulterioare i cu politicile contabile prezentate n Nota 6 a acestor situaii financiare. Evidenierea unor aspecte 9. Fr a exprima alte rezerve asupra opiniei noastre, atragem atenia asupra faptului c aceste situaii financiare nu includ rezultatele societilor n care societatea deine titluri de participare. Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1752/2005 menioneaz obligativitatea ntocmirii situaiilor financiare consolidate de ctre societile - mam care ndeplinesc condiiile stabilite prin directiva a VII-a a CEE. Societatea deine titluri de participare n 3 filiale i n 2 ntreprinderi asociate, dup cum este descris n Nota 1(c). Societatea trebuie s ntocmeasc un set separat de situaii financiare consolidate n termen de 8 luni de la ncheierea exerciiului financiar. Alte aspecte 10. Acest raport este adresat exclusiv acionarilor societii n ansamblu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta acionarilor societii acele aspecte pe care trebuie s le raportm ntr-un raport de audit financiar, i nu n alte scopuri. n msura permis de lege, nu acceptm i nu ne asumm responsabilitatea dect fa de societate i de acionarii acesteia, n ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia format. Raport asupra conformitii raportului administratorilor cu situaiile financiare 11. n concordan cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1752/2005, articolul 263, punctul 2, noi am citit raportul administratorilor ataat situaiilor financiare. Raportul administratorilor nu face parte din situaiile financiare. n raportul administratorilor, noi nu am identificat informaii financiare care s fie n mod semnificativ neconcordante cu informaiile prezentate n situaiile financiare alturate. Jxxx Mxxxx Auditor statutar nregistrat la Camera Auditorilor Financiari din Romnia cu nr. abcd In numele AAAAAA Audit Firm de audit nregistrat la Camera Auditorilor Financiari din Romnia cu nr. xxxx/zz.ll.aaaa Bucureti,zz aprilie 2010