RAPORT DE AUDIT

Am auditat situatiile financiare ale SC ...., formate din: - bilant, contul de profit si pierdere, - situaia modificarilor capitalului propriu, - situatia fluxurilor de trezorerie

notele explicative la situatiile financiare anuale la data de 31.12.2007, intocmite in conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat si completat prin OMF 2001/2006 si OMEF 2374/2008, Legea contabilitatii nr.82/1991R cu modificarile si completarile ulterioare.

Conform prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991R, conducerea este responsabila pentru intocmirea si prezentarea fidela a acestor situatii financiare in conformitate cu Reglementarile contabile aplicabile. Aceasta responsabilitate include: proiectarea, implementarea si mentinerea unui sistem de control intern adecvat pentru intocmirea si prezentarea fidela a unor situatii financiare care sa nu contina anomalii semnificative, datorate erorilor sau fraudei; selectarea si aplicarea de politici contabile adecvate; si realizarea de estimari contabile rezonabile pentru circumstantele existente. Responsabilitatea noastra este de a exprima o opinie cu privire la aceste situatii financiare in baza auditului efectuat. Am efectuat auditul in conformitate cu Standardele Internationale de Audit. Aceste standarde cer ca noi sa ne conformam cerintelor etice, sa planificam si sa realizam auditul in vederea obtinerii unei asigurari rezonabile ca situatiile financiare nu contin anomalii semnificative. Un audit implica aplicarea de proceduri pentru obtinerea probelor de audit referitoare la sume si alte informatii publicate in situatiile financiare. Procedurile de audit selectate depind de rationamentul profesional al auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor ca situatiile financiare sa prezinte anomalii semnificative datorate erorilor sau fraudei. In respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizeaza sistemul de control intern relevant pentru intocmirea si prezentarea fidela a situatiilor financiare ale societatii, cu scopul de a proiecta proceduri de audit adecvate in circumstantele date, dar nu in scopul exprimarii unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al societatii. Un audit include de asemenea, evaluarea principiilor contabile folosite si a gradului de rezonabilitate a estimarilor facute de conducerea societatii, precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare.

Consideram ca auditul nostru constituie o baza rezonabila pentru opinia noastra.

In opinia noastra situatiile financiare prezinta o imagine fidela a pozitiei financiare, rezultatelor si fluxurilor de numerar pentru exercitiul incheiat la data de 31.12.200_, in conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat si completat prin OMF 2001/2006 si OMEF 2374/2008, Legea contabilitatii nr. 82/1991R cu modificarile si completarile ulterioare. In conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, am examinat informatiile furnizate in cadrul Raportului Administratorilor S.C. .. si a gradului de conformitate a acestuia cu situatiile financiare la data de 31.12.2007. Noi consideram ca Raportul Administratorilor este conform cu situatiile financiare la data de 31.12.2007.

Data raportului: Auditor,

Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

_________________________________ Autorizatie CAFR nr. _______________

PREZENTAREA GENERAL

Data constituirii: Societatea a fost infiintata in data de . Obiect de activitate: n conformitate cu documentele de nfiinare, societatea are ca obiect de activitate: - ______________________________ - ______________________________ - ______________________________ Forma juridic: Societate .. Numr de nregistrare la ORC _____ : J ___/_______/____________ Cod unic de nregistrare : Durata societii : Sediu social : .. Societatea este organizat i funcioneaz n conformitate cu prevederile Legii 31/1990 republicat privind societile comerciale, modificat prin Legea 441/2006 i OUG 82/2007, conducerea fiind asigurat de: Adunarea general a acionarilor , care n conformitate cu legislaia romneasc n vigoare si actul constitutiv al SC . decide asupra activitii societii si asigur politica economic si comercial. Consiliul de administraie ales de ctre acionari n Adunarea General, a funcionat pe parcursul anului n urmtoarea structur: - ______________________ - ______________________ - ______________________ - ______________________ - ______________________

Conducerea executiv la 31.12.200_ era reprezentat de: - ______________________ Auditor intern : .. auditor financiar Autorizatia nr. ..

Numrul de salariai la finele anului . era de persoane. Numrul mediu de salariai la 31.12.200_ era de fa de n anul 200_. n structur, numrul mediu de salariai se prezint astfel: Indicator direct productivi indirect productivi personal tesa Capitalul social: nu a nregistrat modificri n cursul anului 200_ i se compune dintr-un numr de aciuni cu o valoare nominal de lei, rezultnd un capital social de lei. Structura acionariatului la 31.12.200_ era urmtoarea: Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. TOTAL 100,00 ACIONAR Numr aciuni Deinere (%) 200_ 200_

Aciunile societii se tranzacioneaz pe piaa .., simbol de pia .. Aciunile au fost tranzacionate la preuri diferite pe parcursul anului, atingnd un minim de lei/aciune i un maxim de lei/aciune. La ultima edin de tranzacionare din anul 200_, respectiv n data de , aciunile au fost
Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

tranzacionate la un pre de lei/aciune, comparativ cu lei/aciune la ultima edin de tranzacionare din . Situaiile financiare au fost analizate si avizate de Consiliul de Administraie al societii n edina din , cu propunerea de a fi prezentate spre aprobare Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor.

INFORMAII CARE VIN N COMPLETAREA "BILANULUI"

A. Bazele ntocmirii situaiilor financiare:

Societatea are organizat contabilitatea n concordan cu principiile i practicile contabile cerute de legislaia n vigoare n Romnia: OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea Reglementrilor conforme cu directivele europene, OMFP nr. 2001/2006 i OMEF 2374/2008 pentru modificarea i completarea OMFP nr. 1752/2005, Legea contabilitii nr. 82/1991 i Legea nr. 31/1990, republicat, modificat i completat. Situaiile financiare anuale se ntocmesc pe baza balanei de verificare. Prezentele Situaii financiare au fost ntocmite pe baza contabilitii de angajamente, la costul istoric, cu excepiile prezentate n Nota 6 "Principii, politici i metode contabile". Societatea efectueaz nregistrri contabile n moneda naional LEI. Bilanul S.C. . ncheiat la 31.12.200_ ofer informaii despre poziia financiar a societii. Elementele prezentate n bilan legate n mod direct de evaluarea poziiei financiare sunt: activele, datoriile i capitalurile proprii, grupate dup natur i lichiditate, respectiv natur i exigibilitate. Capitalul financiar (active circulante - datorii curente) este in suma de lei i reflect capacitatea societii de a-i continua activitatea cu surse proprii de finanare.

B . Prezentarea elementelor patrimoniale

1. Activele imobilizate - dein . % din activul patrimonial. Valoarea prezentat n bilan a activelor imobilizate este . lei, superioare cu ..% fa de 31.12.200_. Activele imobilizate au fost structurate pe clase de imobilizri, prezentate n bilan astfel: 1 . 1 . Imobilizri necorporale - .. lei 1 . 2 . Imobilizri corporale - .. lei 1.3. Imobilizri financiare - .. lei 1.1. Imobilizri necorporale - active necorporale tratate corespunzator de IAS 38 au fost prezentate n bilan la valoarea contabil (costul de achiziie minus amortizarea cumulat - conform Nota 1). Imobilizrile necorporale ndeplinesc condiiile cerute de IAS 38, adic sunt controlate de societate, sunt generatoare de beneficii economice viitoare, nu sunt produse din resurse proprii i, se compun din licene sisteme de operare PC. Metoda de amortizare utilizat este cea liniar pe o perioad de _ ani, conform Legii nr. 571/2003 - Legea Codului Fiscal. 1.2. Imobilizri corporale - active corporale - dein % din activele imobilizate (conform Nota 1 i formularul cod 40). Activele corporale cuprind: terenurile, mijloacele fixe i imobilizrile n curs de execuie. Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform IAS 16, au fost prezentate n bilan astfel: - activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabil (valoare dup scderea amortizrii cumulate i a pierderii cumulate din depreciere); nu exist revendicri asupra dreptului de proprietate asupra cldirilor; mijloacele fixe sunt prezentate la valoare reevaluat conform HG nr. 945/1990, HG nr. 26/1992, HG nr. 500/1994 iar la 31.12.2006 societatea a procedat la reevaluarea construciilor folosind evaluatori specializai independeni. - amortizarea mijloacelor fixe aflate n exploatare, se calculeaz folosind metoda liniar n raport de durata util de via. Amortizarea nregistrat pe costuri n cursul anului 200_ a fost de .. lei. Duratele de via util ale mijloacelor fixe au fost stabilite n funcie de durata normal de via stabilit conform legislaiei n vigoare, respectiv Legea nr.15/1994 i HG 2139/2004. Punerile n funciune nregistrate de
Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

societate pe parcursul anului 200_ au fost n sum de lei, din care realizate n regie proprie pentru suma de .. lei. Ieirile de mijloace fixe nregistrate pe parcursul anului 200_ au fost de lei, din care, prin casare suma de . lei. n cadrul grupei, exist poziia de "Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie", ce nsumeaz cifra de .. lei, reprezentnd "Imobilizri corporale n curs". Acestea sunt prezentate n bilan la costul de achiziie i nu se amortizeaz. 1.3. Imobilizri financiare - detin . % din activele imobilizate i sunt reprezentate de aciuni achiziionate pe piaa de capital la urmtorii emiteni:

Nr. crt.
1. 2. 3. 4. 5.

Emitent

Simbol pia

Nr. aciuni

Valoare achiziie

TOTAL Pe parcursul anului, societatea a achiziionat aciuni n sum de . lei i a vndut aciuni n sum de lei. La finele anului 200_, societatea a nregistrat ajustri pentru deprecierea elementelor imobilizrilor financiare n raport de preul de cotare al aciunilor din ultima zi de tranzacionare a anului, n sum de . lei. n bilan imobilizrile financiare sunt nregistrate la valoarea de achiziie, mai puin ajustrile pentru depreciere. Evidena aciunilor este inut la pre mediu de achiziie. 2. Active circulante - dein .. % din activul patrimonial. Valoarea prezentat n bilan a activelor circulante este de lei. Activele circulante includ: 2.1. Stocuri .. lei 2.2. Creane .. lei 2.3. Casa i conturi la bnci .. lei 2.1. Stocuri - dein % din activele circulante i se compun din: - materii prime i materiale .. lei - mrfuri .. lei Stocurile sunt evaluate astfel: -stocurile de materii prime i materiale - la nivelul costului istoric; -stocurile de mrfuri - la valoare de vnzare cu amnuntul. n bilan, stocurile sunt prezentate la valoare net, respectiv scznd valoarea ajustarilor pentru depreciere. La ieire, stocurile au fost evaluate folosind metoda costului mediu ponderat i coeficientul de repartizare. 2.2. Creane - dein .. % din active circulante. n cadrul creanelor, ponderea o dein creanele comerciale n sum de . lei, iar n cadrul acestora, ponderea o deine elementul clieni. n sum absolut, clienii nregistreaz suma de .. lei iar n cadrul lor, se gsesc nregistrai clieni inceri, n sum de lei pentru care sunt nregistrate ajustri pentru depreciere. De asemenea, sunt nregistrate ajustri pentru depreciere pentru poziia creane debitori n sum de lei. Conform prevederilor legale, creanele sunt nregistrate la valoarea nominal iar n bilan sunt prezentate la valoarea net. 2.3. Casa i conturi la bnci - tratate conform IAS 7- (mijoacele bneti din banc, cas i alte valori) existente n sold la 31.12.200_ reprezint .. % din activele circulante i au fost corect nregistrate n
Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

contabilitate. Soldul mijloacelor bneti nregistrat n contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la banc (conform Situaiei fluxurilor de trezorerie). 3. Datoriile totale ale societii la 31.12.200_ (conform Nota ___) nsumeaz cifra de lei i reprezint .. % din pasivul patrimonial. n structur, datoriile se prezint astfel: a) datorii comerciale n sum de lei, reprezint obligaii ctre furnizori pentru livrri de marf i utiliti, i sunt datorii curente. b) datoriile cu personalul i bugete sunt n sum de lei i sunt datorii curente pltite in luna ianuarie 200_. Fa de bugetul local si bugetul general consolidat de stat, societatea nu inregistreaza plati restante. c) alte datorii aferente in suma de . lei, din care dividende de plat aferente perioadei 200_ 200_ n sum de lei i clieni creditori n sum de .. lei. 4. Capitalul propriu al societii se cuantific la lei i reprezint .. % din pasivul patrimonial. Valoarea patrimoniului S.C. .., prezentat n bilan la 31.12.200_ este .. lei, iar patrimoniul net (Active - Datorii) este de .. lei. Capitalul propriu are urmtoarea structur:

Capital social subscris vrsat Rezerve din reevaluare lei Rezerve lei Rezultatul exerciiului profit

lei

lei La 31.12.200_, capitalul propriu a crescut cu . lei, fa de nceputul anului 200_. Creterea capitalului propriu a fost determinat de hotrrea AGA din , de repartizare a profitului net aferent anului 200_ la surse proprii de finanare, respectiv o cretere a rezervelor cu suma de .. lei, o crestere a altor rezerve cu suma de .. lei, reprezentand rezerve pentru actiuni primite cu titlu gratuit, precum i o diminuare n sum de lei, datorat profitului net al anului 200_ care este inferior anului 200_. Capitalul social nu a nregistrat modificri pe parcursul anului 200_. n capitalul social sunt cuprinse, n afara aporturilor acionarilor, diferenele de valoare rezultate din aplicarea reevalurilor conform: HG 945/1990, HG 26/1992 i HG 500/1994. La 31.12.200_, capitalul social este de lei mprit n . aciuni cu o valoare nominal de .. lei / aciune. 5. Provizioane pentru riscuri i cheltuieli La nceputul anului 200_ soldul provizioanelor pentru riscuri i cheltuieli era n sum de .. lei, care a fost reluat la venituri pe parcursul anului 200_ astfel: .. lei provizioane constituite drept prime pentru participarea salariailor la profit, pe parcursul acordrii acestora; .. lei provizioane constituite pentru o obligaie fiscal, urmare finalizrii controlului fiscal pe linie de impozite i taxe fiscale. La finele anului s-a constituit provizion pentru prime privind participarea salariailor la profit aferent anului 200_ n sum de .. lei. 6. Alte posturi din bilan Contul 471 Cheltuieli efectuate n avans la 31.12.200_ are sold de . lei i reprezint valoarea abonamentelor i asigurrilor auto pentru anul 200_; Contul 472 Venituri nregistrate n avans la 31.12.200_ are sold de lei i reprezint contravaloarea chiriei aferente lunii ianuarie 200_, facturate n luna decembrie 200_.

C. I nformatii care vin n completarea "Contului de profit i pierdere"

Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

Contul de profit i pierdere ofer imaginea perfomanei societii

S.C. . a ntocmit contul de profit i pierdere conform modelului agreat de Reglementrile contabile armonizate cu Directivele Uniunii Europene, aprobate prin O.M.F.P. nr. 1752/2005 modificat cu O.M.F.P. nr. 2001/2006 i OMEF 2374/2008 precum i Legea contabilitii nr. 82/1991 art. 26 alin (3), modificat i completat prin O.G. nr. 61/2001. Veniturile i cheltuielile au fost stucturate n contul de profit i pierdere dup natura lor, respectnd principiul conectrii cheltuielilor cu veniturile care au fost generate n respectiva perioad de timp. Societatea a incheiat exerciiul financiar 200_ cu profit net n sum de . lei, nregistrnd urmtoarele: - cifra de afaceri net .. lei; - venituri din exploatare .. lei; - cheltuieli din exploatare .. lei; - profit din exploatare .. lei; - venituri financiare .. lei; - cheltuieli financiare .. lei; - profitul financiar .. lei; - profit brut .. lei; - impozit pe profit .. lei; - profit net .. lei; Consiliul de Administraie supune aprobrii Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor profitului aferent anului 200_, ca surse proprii de finanare pentru investiii i modernizri. repartizarea

Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

Informaii comparative n ultimii doi ani evoluia principalilor indicatori se prezint astfel: - lei Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. Elemente componente Cifra de afaceri Producia vndut Venituri TOTALE din care: - Venituri din exploatare Cheltuieli TOTALE din care: - Cheltuieli din exploatare din care: - Cheltuieli cu personalul - TOTAL Rezultatul brut al exerciiului (PROFIT) Rezultatul net al exerciiului Active imobilizate Stocuri Creante Investiii financiare pe termen scurt Disponibiliti (casa i conturi la bnci ) Cheltuieli n avans Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad de un an: - Credite financiare pe termen scurt inclusiv dobnzi - Datorii fa de bugetul asig. sociale - Datorii fa de Fondul de omaj - Datorii fa de bugetul statului - Clieni-creditori - Datorii fa de bugetele fondurilor speciale (447) - Datorii comerciale - Salarii datorate, inclusiv colaboratorii - Grup i asociai, instituii publice, creditori - Alte datorii Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an din care: - Credite financiare pe termen mediu i lung, inclusiv dobnzile aferente Datorii -TOTALE Capital financiar (Active circulante - Datorii curente) Capital propriu, din care: - Capital social vrsat - Nr. total de aciuni Valoarea contabil /aciune (lei) Rezultatul pe aciune - lei/ aciune Valoare patrimoniu bilanier (Activ = Pasiv) Valoare patrimoniu net (Activ - Datorii totale)
Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

200_

200_

38. Numr mediu salariai

INDICATORI ECONOMICO- FINANCIARI CALCULAI PENTRU PERIOADA 200_- 200_ Pentru evidenierea trendului ascendent sau descendent pe care 1-au avut tranzaciile societii n ultimii doi/ ani, prezentm evoluia indicatorilor relevani, care definesc criteriile de performan (rezultatele) obinute de management prin conducerea, organizarea i gestionarea societii. 31.12.200_ 1. Indicatori de lichiditate - Indicatorul lichiditii curente - Indicatorul lichiditii imediate 2. Indicatorul de risc - Indicatorul gradului de ndatorare - Indicatorul privind acoperirea dobnzilor 3. Indicatori de activitate - Viteza de rotaie a stocurilor - Viteza de rotaie a debitelor clieni = Costul vnzrilor /Stocul mediu = (Sold mediu clieni / Cifra de afaceri) x 365 = (Capital mprumutat / Capital propriu) x 100 = Profit naintea plii dob. i imp pe profit / Cheltuieli cu dobnda = Active curente / Datorii curente = (Active curente - Stocuri) / Datorii curente 31.12.200_

- Viteza de rotaie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri / Active imobilizate - Viteza de rotaie a activelor totale 4. Indicatori de profitabilitate -Rata rentabilitatii economice = Profit brut / Capital propriu = Cifra de afaceri / Total active

- Rata rentabilitatii resurselor consumate = (Profit net / Cheltuieli totale 5. Indicatori privind rezultatul pe aciune - Rezultatul pe aciune = Profitul net / Nr. ponderat de aciuni

Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

Nivelul acestor indicatori reflect n totalitate performanta si pozitia financiara a societatii.

D. Continuitatea activitii
In anul 200_, societatea nu intenioneaz i nu exist actualmente motive care s determine reducerea activitii sau ncetarea acesteia. Suprafata destinata efectuarii actelor de comert/servicii este contractata in cea mai mare parte, diferenta fiind utilizata pentru administrare proprie, nu exista litigii comerciale sau de alta natura care sa afecteze continuitatea activitatii, sunt asigurate resursele de finantare, capitalul de lucru si forta de munca necesare desfasurarii unei activitati eficiente in continuare.

E. Evenimente ulterioare datei bilantului

n conformitate cu Hotrrea nr. .. a Adunrii Generale Extraordinare a Acionarilor din data de s-a nregistrat majorarea capitalului social cu un numr de .. aciuni nominative cu o valoare unitar de .. lei, n valoare total de . lei, reprezentnd diferen nenregistrat din valoarea terenurilor pentru care societatea deine certificatul de atestare a dreptului de proprietate. Majorarea capitalului social s-a nregistrat la ORC .. conform nr. din .

Intocmirea situatiilor financiare, evidenta contabila

Situatiile financiare aferente anului 200_ au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform Legii 31/1990 privind societatile comerciale republicata i modificat prin Legea 441/2006 si OUG 82/2007, Legii contabilitatii nr. 82/1991, OMF 1752/2005 i a celorlalte reglementari in materie. Evidenta contabila reflecta cronologic si sistematic inregistrarile pe baza documentelor justificative. Exist concordan ntre contabilitatea sintetic i cea analitic. Se intocmesc lunar balante de verificare sintetice, se face periodic punerea de acord cu evidenta analitica. Situatiile financiare s-au intocmit prin transpunerea corecta a soldurilor din balanta sintetica intocmita la 31.12.200_. Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare si registrul inventar. Societatea utilizeaza in evidenta contabila programe informatice pentru care detine licenta de utilizare.

Control intern, gestiuni

Controlul intern se realizeaza in principal prin controlul de gestiune si controlul preventiv. Societatea are organizat auditul intern conform OUG 75/1999 cu modificarile ulterioare. Gestiunile de valori materiale sunt organizate functie de natura acestora pe categorii si locuri de depozitare.

Data raportului: Auditor, _________________________________ Autorizatie CAFR nr. _______________

Model oferit de grupul contacafe_club de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/