Nume prenume: Bradatan Bogdan Facultatea: Stiinte economice si administrarea afacerilor Specializarea: Administrarea afacerilor Grupa: I

jkhjg

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitate productia de bunuri.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Denumirea elementului de ACTIV Cheltuieli de dezvoltare Marci de fabrica Terenuri Constructii Echipamente tehnologice Mijloace de transport Mob., ap. birotica, etc. Titluri de participare Materii prime Materii auxiliare Combustibili Piese de schimb Mat. de nat. ob de inventar Ambalaje Produse in curs de executie Semifabricate Produse finite Marfuri Clienti Clienti- facturi de intocmit Actiuni proprii Conturi la banci Casa in lei Acreditive TOTAL ACTIV

Suma 10.000 1.000 20.000 12.000 6.000 5.000 4.000 1.000 10.000 5.000 2.000 7.000 4.500 5.500 8.300 6.200 9.000 15.000 20.000 13.000 1.500 50.000 10.400 20.600 247.000

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Denumirea elementului de PASIV Capital subscris varsat Prime de capital Rezerve legale Rezultatul exercitiului Profit si pierdere Amortizarea constructiilor Furnizori Furnizori de imobilizari Clienti- creditori Personal- salarii datorate Personal- ajutoare mat. dat. Devidente de plata Impozite pe profit T.V.A. neexigibila Imprum. din emis. de oblig. Datorii sociale Alte datorii in leg. cu pers. Creditori diversi Credite bancare

Suma 70.000 1.200 12.000 20.600 10.000 6.200 15.000 12.000 10.500 8.500 5.000 3.000 4.800 600 2.600 5.000 8.900 8.000 45.100

TOTAL PASIV

247.000

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitate productia de bunuri.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Denumirea elementului de ACTIV Terenuri Constructii Echipamente tehnologice Aparate si inst. de masur. Mijloace de transport Mob., ap. birotica, etc. Materii prime Materii auxiliare Combustibili Produse in curs de execut. Semifabricate Produse finite Marfuri Mat. de nat. ob. de inven. Ambalaje Clienti Efecte de primit Obligatiuni Conturi la banci in lei Casa in lei Cheltuili inregistr. in avans TOTAL ACTIV

Suma 21.000 17.000 12.000 3.500 7.000 2.600 3.700 1.400 1.000 2.800 2.400 4.500 5.950 1.200 4.600 1.000 1.100 250 20.000 10.000 500 123.500

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Denumirea elementului de PASIV Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. tehnologice Amortiz. mijl. de transport Furnizori Efecte de platit Clienti- creditori Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. de plata Impozit pe venit Divedente de plata Datorii salariale Datorii sociale Alte datorii Credite banc. pe term. scurt TOTAL PASIV

Suma 62.500 10.000 300 1.500 2.200 1.500 2.000 5.500 3.000 2.000 2.500 500 1.000 3.000 1.500 3.500 2.000 3.000 16.000 123.500

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitate comertul en-gros.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Denumirea elementului de ACTIV Repartizarea profitului Trenuri Construcii Mrfuri aflate la teri Ambalaje aflate la teri Mobilier, ap. birotic. etc. Mrfuri Ambalaje Clieni Debitori diveri Conturi la bnci n lei Conturi la bnci n valut Aciuni Cecuri de ncasat Casa n lei Casa n valut Timbre fiscale i potale Bilete de tratam. i odihn Acreditive n lei Avansuri de trezorerie Cheltuieli inreg. in avans TOTAL ACTIV

Suma 21.000 100.000 150.000 25.000 2.500 75.000 65.000 6.500 50.000 15.000 55.000 60.000 17.000 3.500 10.000 3.000 300 1.500 25.000 15.000 13.000 713.300

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Denumirea elementului de PASIV Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit i pierdere Cred. Banc. pe term. lung Dob. cred. banc. pe t. lung Amortizarea construciilor Amortiz. altor imob. corp Furnizori Efecte de pltit Personal salarii datorate Personal ajutoare mat. dat. Drepturi de pers. neridicate Clieni creditori Alte dat. n leg. cu pers. Impozit pe profit/venit Imp. pe ven. de nat. salarii. Alte imp., taxe i vrsminte Sume datorate actionarilor Venit. inreg. in avans TOTAL PASIV

Suma 296.600 27.800 24.000 7.400 2.700 45.000 25.000 77.000 45.000 40.000 18.000 7.000 45.000 3.700 3.700 19.000 3.600 12.800 10.000 713.300

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitate comertul en-gros.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Repartizarea profitului 2 Terenuri 3 Construcii 4 Echipamente tehnologice 5 Mobilier, ap. bir. etc. 6 Mrfuri aflate la teri 7 Ambalaje aflate la teri 8 Mrfuri 9 Ambalaje 10 Clieni 11 Clieni inceri sau n litigiu 12 Clieni facturi de ntocmit 13 T.V.A. de recuperat 14 Debitori diveri 15 Chelt. nregistrate n avans 16 Cecuri de ncasat 17 Conturi la bnci n lei 18 Casa n lei 19 Acreditive n lei 20 Avansuri de trezorerie TOTAL ACTIV

Suma 17.000 150.000 100.000 75.000 65.000 17.850 1.190 119.000 11.900 45.000 40.000 35.700 3.500 3.000 2.500 1.500 45.000 11.180 35.000 13.000 792.320

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit i pierdere Provizioane pentru litigii Cred. banc. pe term. lung Dob. banc. pe term. lung Amortizarea construciilor Amortizarea inst., mijl. etc. Amortiz. altor imob. corp. Diferene de pre la mrfuri Diferen. de pre la ambalaje Furnizori Efecte de pltit Clieni creditori Personal salarii datorate Impozit pe profit/venit T.V.A. colectata Venituri inreg. in avans TOTAL PASIV

Suma 500.000 10.000 17.000 40.000 15.000 4.860 35.000 20.000 25.000 25.000 2.500 10.000 3.500 15.000 26.000 5.500 29.640 8.320 792.320

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitate prestarea de servicii.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

Denumirea elementului de ACTIV Cheltuieli de constituire Concesiuni, brevete, licente Constructii Mijloace de transport Mob., ap. birotica, etc. Materiale auxiliare Combustibili Furnizori- debitori Clienti Efecte de primit Clienti- facturi de intocmit Cecuri de incasat Efecte de incasat Conturi la banci in lei Conturi la banci in valuta Dobanzi de incasat Casa in lei Casa in valuta Acreditive Avans de trezorerie Chelt. inreg. in avans TOTAL ACTIV

Suma 2.500 3.000 170.000 65.000 45.000 7.000 6.000 29.000 150.000 20.000 11.900 5.000 4.000 48.000 24.000 3.000 12.000 3.000 12.000 21.000 10.000 705.400

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Denumirea elementului de PASIV Capital subscris varsat Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Credite banc. pe termen lung Cred. banc. int. gar. de stat Dobanzi de platit Amortizarea constructiilor Amortiz. mijl. de transport Amort. mob., ap. birot. etc. Furnizori Furnizori de imobilizari Personal- salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. de plata Impozite si taxe Dividente de plata Credite banc. pe term. scurt TOTAL PASIV

Suma 278.200 50.000 1.500 15.000 24.000 10.000 1.000 35.000 45.000 21.000 45.000 70.000 65.000 18.850 1.950 1.900 2.100 1.300 18.600 705.400

Bilant initial la 1 ianuarie 200n

Nr. Crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Simbol Denumirea cont elementului de ACTIV 109 Actiuni proprii 212 Constructii 2131 Echipamente tehnolog 214 Mob., ap. birotica, etc. 262 Titluri de participare 371 Marfuri 4111 Clienti 4282 Alte creante in leg. cu personalul 4424 T.V.A. de recuperat 445 Subventii 4482 Alte creante privind bugetul statului 456 Dec. cu asociatii privind capitalul 461 Debitori diversi 5121 Conturi la banci in lei 5311 Casa in lei TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.00 0 55.000 57.000 15.000 119.00 0 45.000 7.000 31.000 75.000 1.000 70.000 9.000 40.000 11.000 650.00 0

Nr. Simbol Denumirea Crt. cont elementului de PASIV 1 1011 Capital subscris nevarsat 2 1012 Capital subscris varsat 3 1061 Rezerve legale 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 121 2812 2813 2814 378 401 421 431 437 4428 475 Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 85.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 650.000

Operatiuni economico- financiare care corespund celor 8 egalitati bilantiere

Operaiile ce influeneaz bilanul se clasific n: a) operaii singulare; b) grupuri de operaii inseparabile.

a) operaii singulare: 1. Conform Extrasului de cont din ziua de 23.03.200n se primesc ca subventii de la stat 75.000 lei. 2. In data de 11.04.200n se omite in favoarea furnizorului un bilet la ordin in valoare de 17.000 lei. 3. In conformitate cu hotararea Adunarii Generale a Actionarilor din ziua de 06.05.200n se distribuie 5% din profit pentru a se constitui rezerva legala. 4. Cu Ordinul de plata nr.5 din data de 04.06.200n se achita datoria de 15.000 lei catre un furnizor. b) grupuri de operaii inseparabile: 1. Se achiziioneaz titluri de participare n valoare de 10.000 lei, iar plata se face n dou etape: 5.000 sunt pltii pe loc, conform Registrului de Cas din data de 23.07.200n, iar restul de 5.000 lei se vor plti la o dat ulterioar. 2. Se scoate din evidenta o constructie vanduta unui tert avand valoarea de 6.000 lei, iar amortizarea constructiilor calculata si inregistrata pana la data vanzarii in valoare de 2.000 lei. 3. n favoarea unui furnizor se emite, la data de 12.08.200n un Bilet la Ordin cu scadena la 12.09.200n, n valoare de 15.000 lei, prin care se stinge o obligaie n valoare de 14.000 lei, diferena reprezentnd cheltuieli inregistrate in avans. 4. Conform Statului de Plat, casierul justific din totalul sumei de plat de 5.000 lei achitarea n numerar a sumei de 4.500 lei, diferena reprezentnd ajutoare materiale neridicate n termen pentru care societatea se oblig n continuare.

Bilant nr.1

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 Subventii ( 75.000-75.000) 11 Alte creante priv. bug. st. 12 Dec. cu asociatii priv. cap. 13 Debitori diversi 14 Conturi la banci in lei ( 40.000+75.000) 15 Casa in lei TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.000 55.000 57.000 15.000 119.000 45.000 7.000 31.000 _ 1.000 70.000 9.000 115.000 11.000 650.000

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 85.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 650.000

A+xx=P
650.000+75.000-75.000=650.000

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 11 12 13 14 15 Subventii Alte creante priv. bug. st. Dec. cu asociatii priv. cap. Debitori diversi Conturi la banci in lei Casa in lei TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.000 55.000 57.000 15.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 115.000 11.000 650.000

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori ( 85.000- 17.000) Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit ( 0+ 17.000) TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 68.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 17.000 650.000

Bilant nr. 2

A=P+x-x
650.000+17.000-17.000=650.000

Bilant nr. 3

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 Subventii 11 Alte creante priv. bug. st. 12 Dec. cu asociatii priv. cap. 13 Debitori diversi 14 Conturi la banci in lei 15 Casa in lei 16 Repartizarea profitului ( 0 + 850) TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.000 55.000 57.000 15.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 115.000 11.000 850 650.850

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit Alte rezerve ( 0 + 850 ) TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 68.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 17.000 850 650.850

A +x=P+x
650.000 + 850 = 650.000 + 850

Bilant nr. 4

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 11 12 13 14 15 16 Subventii Alte creante priv. bug. st. Dec. cu asociatii priv. cap. Debitori diversi Conturi la banci in lei ( 115.000-15.000) Casa in lei Repartizarea profitului TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.000 55.000 57.000 15.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 100.000 11.000 850 635.850

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori ( 68.000-15.000) Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit Alte rezerve TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 53.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 17.000 850 635.850

A - x = P- x
650.850 15.000 = 650.850 15.000

Bilant nr. 5

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare ( 15.000+10.000) 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 Subventii 11 Alte creante priv. bug. st. 12 Dec. cu asociatii priv. cap. 13 Debitori diversi 14 Conturi la banci in lei 15 Casa in lei ( 11.000-5.000) 16 Repartizarea profitului TOTAL ACTIV

Suma 15.000 100.000 55.000 57.000 25.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 100.000 6.000 850 640.850

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit Alte rezerve Varsaminte de ef. pt imob fin. ( 0+5.000) TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 15.000 13.000 17.000 30.000 53.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 17.000 850 5.000 640.850

A + x - x = P + x
635.850+10.000-5.000=635.850+5.000

Bilant nr. 6

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii (100.000-6.000) 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Marfuri Clienti Alte creante in leg. cu per. T.V.A. de recuperat Subventii Alte creante priv. bug. st. Dec. cu asociatii priv. cap. Debitori diversi Conturi la banci in lei Casa in lei Repartizarea profitului Chelt. priv. activele cedate (0+4.000) TOTAL ACTIV

Suma 15.000 94.000 55.000 57.000 25.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 100.000 6.000 850 4.000 638.850

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor (15.000-2.000) Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit Alte rezerve Varsaminte de ef. pt imob fin. TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 13.000 13.000 17.000 30.000 53.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 17.000 850 5.000 638.850

A - x + x = P - x
640.850 - 6.000 + 4.000=640.850 2.000

Bilant nr. 7

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Subventii Alte creante priv. bug. st. Dec. cu asociatii priv. cap. Debitori diversi Conturi la banci in lei Casa in lei Repartizarea profitului Chelt. priv. activele cedate Chelt. inreg. in avans (0+1.000) TOTAL ACTIV

Suma 15.000 94.000 55.000 57.000 25.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 100.000 6.000 850 4.000 1.000 639.850

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori (53.000-14.000) Personal salarii datorate Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit (17.000+15.000) Alte rezerve Varsaminte de ef. pt imob fin. TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 13.000 13.000 17.000 30.000 39.000 37.000 10.730 1.110 19.000 75.000 32.000 850 5.000 639.850

A + x=P + x - x
638.850 + 1.000 = 638.850 + 15.000 14.000

Bilant nr. 8

Nr. Denumirea elementului Crt. de ACTIV 1 Actiuni proprii 2 Constructii 3 Echipamente tehnolog 4 Mob., ap. birotica, etc. 5 Titluri de participare 6 Marfuri 7 Clienti 8 Alte creante in leg. cu per. 9 T.V.A. de recuperat 10 Subventii 11 12 13 14 15 16 17 18 Alte creante priv. bug. st. Dec. cu asociatii priv. cap. Debitori diversi Conturi la banci in lei Casa in lei (6.000-4.500) Repartizarea profitului Chelt. priv. activele cedate Chelt. inreg. in avans TOTAL ACTIV

Suma 15.000 94.000 55.000 57.000 25.000 119.000 45.000 7.000 31.000 1.000 70.000 9.000 100.000 1.500 850 4.000 1.000 635.350

Nr. Denumirea elementului de Crt. PASIV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea constructiilor Amortiz. echip. teh. etc. Amortiz. mob., ap. birot. etc. Diferente de pret la marfuri Furnizori Personal salarii datorate (37.000-5.000) Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. neexigibila Subventii pentru investitii Efecte de platit Alte rezerve Varsaminte de ef. pt imob fin. Drepturi de pers. neridicate (0+500) TOTAL PASIV

Suma 70.000 230.160 30.000 17.000 13.000 13.000 17.000 30.000 39.000 32.000 10.730 1.110 19.000 75.000 32.000 850 5.000 500 635.350

A - x =P - x + x
639.850 4.500 = 639.850 5.000 + 500

Bilan iniial la 1.01.200n

Nr. Crt.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Activ
Construcii Mijloace de transport Imobilizri corporale n curs Mrfuri Clieni Clieni facturi de ntocmit Decontri cu asociaii Debitori diveri Cheltuieli nregistrate n avans Cecuri de ncasat Conturi la bnci n lei Casa n lei Timbre fiscale i potale Avansuri de trezorerie Total Activ

Sume
200.000 85.000 45.000 119.000 59.500 29.750 45.000 15.000 1.200 1.500 71.000 13.000 2.000 12.000 698.950

Nr. Crt.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Pasiv
Capital subscris nevrsat Capital subscris vrsat Rezerve legale Profit i pierdere Amortizarea construciilor Amortiz. mijl. de trans. Diferene de pre la mrfuri Furnizori Personal salarii datorate Asigurri sociale Ajutor de omaj T.V.A. neexigibil Dividende de plat Venituri nregistrate n avans Total Pasiv

Sume
45.000 322.600 24.000 14.000 123.000 11.000 30.000 23.000 55.000 15.950 1.650 23.750 10.000 23.000 698.950

Operatiuni economico- financiare care corespund celor 8 egalitati contabile: Operatiunile ce au loc in timpul lunii sunt:
1) Se deschid conturile de Activ; 2) Se deschid conturile de Pasiv; 3) Se ncaseaz de la un debitor suma de 10.000 lei; 4) Se repartizeaz din profit suma de 700 lei pentru constituirea rezervei legale; 5) Se face un mprumut bancar pe termen scurt n valoare de 15.000 lei; 6) Se achit ctre acionari dividendele n valoare de 10.000 lei; 7) Se recepioneaz un mijloc de transport realizat cu fore proprii n valoare de 100.000. lei nceput n exerciiul financiar precedent, cheltuielile din perioada curent privind realizarea acestui utilaj fiind de 45.000 lei; 8) Se achit ctre un furnizor o datorie n valoare de 10.000 lei, comision bancar pltit 0,5%; 9) Se emite n favoarea unui furnizor un Bilet la Ordin scadent peste 1 lun, n valoare de 3.000 lei prin care se achit datoria ctre acest furnizor n valoare de 2.700 lei, diferena de 300 lei fiind dobnda datorat. 10) Se achit o datorie ctre un furnizor o datorie de 3.000 lei, iar pentru restul se emite un efect comercial; 11) Se nchid conturile de venituri i de cheltuieli. de 7.000 lei

Registrul jurnal
Nr. Cont D Cont C
= 891 200.000 85.000 55.000 119.000 59.500 29.750 45.000 15.000 1.200 1.500 71.000 13.000 2.000 12.000 698.950 45.000 322.600 24.000 14.000 123.000 11.000 30.000 23.000 55.000 15.950 1.650 23.750 10.000 23.000 15.000

Sume debit

Sume credit
698.950

1.

2.

3.

% 1011 1012 1061 121 2812 2813 378 401 421 431 437 4428 457 472 5121 = 461 (+A=-A) Incasat suma de 15.000 lei de la un debitor. 107 = 1061 (-P=+P) Repartizarea din profit a sumei de 700 lei pentru constituirea rezervei legale. 5121 = 5191

% 212 2133 231 371 4111 418 456 461 471 5112 5121 5311 5321 542 891

15.000

4.

700

700

5.

15.000

15.000

(+A=+P) Inregistrarea unui imprumut bancar pe termen scurt in valoare de 10.000

6.

7.

8.

457 = 5121 (-P=-A) Achitarea dividentelor catre actionari in valoare de 10.000 lei. 2133 = % 231 722 (+A=[-A+P) Sr receptioneaza un mijloc de transportbin valoare de 10.000 lei, inceput in exercitiu financiar precedent, cheltuielile privind utilizarea acestui utilaj fiind de 45.000 lei % = 5121 401 627 (+ A - P ] = - A ) Achitarea unei datorii catre un furnizor in vloare de 10.000, comisionul bancar platit fiind de 0,5%. % = 403 401 471 (+ A - P ] = + P ) Emiterea unui Bilet la Ordin in valore de 3.000 lei in favoarea unui furnizor, prin care se achita datoria catre acest furnizor in valoare de 2.700 lei, diferenta de 300 lei fiin dobanda datorata. % 403 5121 ( - P =[ - A + P ) Achitarea datoriei catre un furnizor in valoare de 3.000 lei, si emiterea unui efect comercial in valoare de 7.000 lei. 121 = 627 401 =

10.000

10.000

100.000 55.000 45.000

10.050 10.000 50

9.

3.000 2.700 300

10 .

10.000 7.000 3.000

11.

50

50

12.

Inchiderea contului de cheltuieli. 722 = 121 Inchiderea contului de venit.

45.000 1.526.885

45.000 1.526.885

TOTAL RULAJE

Cartea mare

1011 45.000

C Sic Rc Tsc

1012 322.600

C Sic Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

45.000

45.000

Rd Tsd Sfc

322.600

322.600

1061 24.000

C Sic Rc Tsc

107

Rd Tsd Sfc

24.700

700 24.700

Rd Tsd

700 700

700

Rc Tsc Sfd

121 14.000

C Sic Rc Tsc

1621 123.000

C Sic Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

50 50 58.950

45.000 59.000

Rd Tsd Sfc

123.000

123.000

1682 11.000

C Sic Rc Tsc

D Sid Rd Tsd

212 200.000 200.000 200.000

Rd Tsd Sfc

11.000

11.000

Rc Tsc Sfd

D Sid Rd Tsd

2133 85.000 100.000 185.000 185.000

D Sid Rd Tsd

371 119.000 119.000 119.000

Rc Tsc Sfd

Rc Tsc Sfd

378 30.000

C Sic

401 23.000

C Sic

Rd Tsd Sfc

30.000

Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

2.700 10.000 12.700 11.300 11.300

23.000

Rc Tsc

403 3.000 10.000 13.000 13.000

D Sid Rd Tsd

4111 59.750 59.750 59.750

Rd Tsd Sfc

13.000

Rc Tsc

Rc Tsc Sfd

D Sid Rd Tsd

231 45.000 45.000 45.000 45.00

D Sid Rd Tsd

418 29.750 29.750 59.750

Rc Tsc

Rc Tsc Sfd

421 55.000

C Sic Rc Tsc

431 15.950

C Sic Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

55.000

55.000

Rd Tsd Sfc

15.950

15.950

437 1.650

C Sic Rc Tsc

4428 23.750

C Sid Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

1.650

1.650

Rd Tsd Sfc

23.750

23.750

D Sid Rd Tsd

456 45.000 45.000 45.000

457 10.000

C Sic Rc Tsc

Rc Tsc Sfd

Rd Tsd Sfc

10.000

10.000

D Sid Rd Tsd Sfc

461 15.000 15.000 15.000 15.000

D Sid Rd Tsd

471 1.200 3.000 4.200 4.200

Rc Tsc

Rc Tsc Sfd

D Sid

5112 1.500

D Sid

5121 71.000 15.000 15.000 30.000 101.000 10.000 10.050 3.000 23.050 23.050 77.950

Rd Tsd

1.500

1.500

Rc Tsc Sfd

Rd Tsd

Rc Tsc Sfd

D Sid Rd Tsd

5311 13.000 13.000 13.000

D Sid Rd Tsd

5321 2.000 2.000 2.000

Rc Tsc Sfd

Rc Tsc Sfd

D Sid Rd Tsd

542 12.000 12.000 12.000

D Sid Rd Tsd 50 50

627

Rc Tsc Sfd

50 50

Rc Tsc Sfd

722

C Sic 45.000 45.000 Rc Tsc

Rd Tsd Sfc

45.000 45.000

Nr. crt. 1 2 3 4 5

Den. tipului de materie prima Produsul A Produsul B Produsul C Produsul D Produsul E Total

Smb. Cont 301.A 301.B 301.C 301.D 301.E -

Preul unitar 50 100 40 15 60 -

Cantitatea 100 buc. 200 buc. 300 buc. 400 buc. 500 buc. -

Preul total 5.000 20.000 12.000 6.000 30.000 73.000

Societatea comercial x are ca obiect de activitate producia de produse de panificaie. Firma are n stoc la nceputul perioadei urmtoarele tipuri de materii prime: n cursul lunii au loc urmtoarele operaii asupra materiilor prime: 1) La data de 5.01 se dau n consum urmtoarele cantiti: 20 buc. din tipul A, 50 buc. din tipul B i 100 buc. din tipul D; 2) Produsul A : 20 buc x 50 lei/buc = 1000 lei Produsul B : 50 buc x 100 lei/buc = 5000 lei Produsul D : 100 buc x 15 lei/buc = 1500 lei Total 7500 lei La data de 8.01 se recepioneaz materii prime de tipul A la acelai pre, cantitate 150 buc.;

3) 4)

Produsul A : 150 buc x 50 lei/buc = 7500 lei Total 7500 lei La data de 15.01 se dau spre consum: 100 buc. din tipul A, 150 buc. din tipul C, 200 buc. din tipul E; Produsul A : 100 buc x 50 lei/buc = 5000 lei Produsul C : 150 buc x 40 lei/buc = 6000 lei Produsul E : 200 buc x 60 lei/buc = 12000 lei Total 23000 lei La data de 21.01 se recepioneaz materii prime de tipul B 100 buc., tipul C 200 buc., tipul D 150 buc. i tipul E 50 buc. toate la acelai pre pentru fiecare tip ca i cel iniial;

5) -

Produsul B : 100 buc x 100 lei/buc = 10000 lei Produsul C : 200 buc x 40 lei/buc = 8000 lei Produsul D : 150 buc x 15 lei/buc = 2250 lei Produsul E : 50 buc x 60 lei/buc = 3000 lei Total 23250 lei La data de 27.01 se dau n consum materii prime: 30 buc. tip A, 50 buc. tip B, 100 buc. tip C, 200 buc. tip D i 150 tip E. Produsul A : 30 buc x 50 lei/buc = 1500 lei Produsul B : 50 buc x 100lei/buc = 5000 lei Produsul C : 100 buc x 40 lei/buc = 4000 lei Produsul D : 200 buc x 15 lei/buc = 3000 lei Produsul E : 150 buc x 60 lei/buc = 9000 lei Total 22500 lei

Registrul Jurnal Conturi Nr. 1 Debit 601 Credit % 301.A 301.B 301.D 401 % 301.A 301.C 301.E 401 Debit 7.500 Sume Credit 1.000 5.000 1.500 8.925 7.500 1.425 23.000 5.000 6.000 12.000 26.667 10.000 8.000 2.250

2 3

% 301.A 4426 601

% 301.B 301.C 301.D

301.E 4426 5 601 % 301.A 301.B 301.C 301.D 301.E Total Credit Explicaii Sold iniial Dare n consum Achiziie Dare n consum

3.000 4.417 22.500 1.500 5.000 4.000 3.000 9.000 89.592 D/C D D

Data 1.01 5.01 8.01 15.0 1 21.0 1 27.0 1

Total Debit Document Fel Nr. BC FF BC FF BC 1 5465 2

89.592 Smb. Valoare cont Debit Credit cores. 601 7.500 401 7.500 601 23.000 401 601 23.250 30.750 103.750 22.500 53.000 53.000

Sold 73.000 50.750

2165 Achiziie 3 Dare n consum Rulaj Total Sume

Fi de cont sintetic pentru contul 301

Fi de cont analitic pentru valori materiale Produs A Data 1.01 5.01 8.01 15.01 27.01 Rulaj Total sume Document Fel Nr. BC FF BC BC 1 5465 2 3 Intrat 150 150 250 Cantitatea Ieit Stoc 20 100 30 150 150 100 100

UM buc. Debit 7.500 7.500 12.500

Pre unitar 50 Valoarea Credit 1.000 5.000 1.500 7.500 7.500

Cod A

Gest. 1 Sold 5.000 5.000

Pag. 1 Smb. cont. cores. 601 401 601 601 -

Fi de cont analitic pentru 301.B

Fi de cont analitic pentru valori materiale Produs B Data Document Cantitatea Fel Nr. Intrat Ieit Stoc 1.01 200 21.01 FF 216 100 5 27.01 BC 2 50 Rulaj 100 50 Total 300 50 sume 250

UM buc.

Pre unitar Cod 100 B Valoarea Debit Credit 10.000 10.000 30.000 5.000 5.000 5.000 -

Gest. 1 Sold 20.000 25.000

Pag. 1 Smb. cont. cores. 401 601 -

Fi de cont analitic pentru 301.C

Fi de cont analitic pentru valori materiale Produs C Data 1.01 15.01 21.01 27.01 Rulaj Total sume Document Fel Nr. BC FF BC 2 216 5 2 Cantitatea Intrat Ieit Stoc 200 200 500 150 100 250 250 300 250

UM buc. Debit 8.000 8.000 20.000 -

Pre unitar 40 Valoarea Credit 6.000 4.000 10.000 10.000 -

Cod C

Gest . 1

Pag. 1 Smb. cont. cores. 601 401 601 -

Sold 12.000 10.000

Fi de cont analitic pentru 301.D

Fi de cont analitic pentru valori materiale Produs D Data 1.01 5.01 21.01 27.01 Rulaj Total sume Document Fel Nr. BC FF BC 1 216 5 3 Cantitatea Intrat Ieit Stoc 150 150 550 100 200 200 200 400 350

UM buc. Debit 2.250 2.250 8.250 -

Pre unitar 15 Valoarea Credit 1.500 3.000 4.500 4.500 -

Cod D Sold

Ges t. 1

Pag. 1 Smb. cont. cores. 601 401 601 -

6.000

3.750

Fi de cont analitic pentru 301.E

Fi de cont analitic pentru valori materiale PRODUS ,,E Data Documen t Fe Nr. l B 2 C FF 216 2 B 3 C Cantitatea Intrat 50 50 550 150 350 350 Ieit 200 Stoc 500 200 Debit 3.000 3.000 33.000 UM buc. Pre unitar 600 Valoarea Credit 12.000 9.000 21.000 21.000 12.000 Cod E Gest. Pag. 1 Smb. cont. cores. 601 401 601 -

Sold 30.000 -

1.01 15.01 21.01 27.01 Rulaj Total sume

Balanta analitica a valorilor materiale

Simbol Denumirea cont contului 301 301 Produsul A. Produsul B. Produsul C. Produsul D. Produsul E. Total

Stoc initial 100 200

Cantitate Intrata 300 Iesita 50

Stoc final 100 250

Pret unitar 50 100

Sold initial 5.000 20.000

Valoare Debit 12.500 30.000 Credit 7.500 5.000

Sold final 7.000 25.000

500 300 550 400 550 500 1.500 1.900

250

250

40

12.000

20.000

10.000

10.000

301

200

350

15

6.000

8.250

4.500

3.750

301

350

200

60

30.000

33.000

21.000

12.000

301

850

1.250

73.000

103.75 0

48.000

57.750