CUPRINS

Capitolul I. Impozitul
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
1.
2.
3.

Noiunea de impozit
Definiia impozitului
Caracteristicile impozitelor moderne
Clasificarea impozitelor moderne
Funciile taxelor i impozitelor
Principalele impozite reglementate de sistemul fiscal romn
Noiunea de presiune fiscal si limitele acesteia
Noiunea de presiune fiscal
Limitele presiunii fiscale
Problemele provocate de creterea presiunii

Capitolul II. Taxa pe valoare adugat

I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
VIII.
1.
2.
3.
IX.
X.
XI.
XII.
1.
2.
XIII.
1.

Evoluie i aplicare
Caracteristicile taxei pe valoare adugat
Obiectul taxei pe valoare adugat
Teritorialitatea
Pltitorii taxei pe valoare adugat
Faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoare adugat
Aplicarea taxei pe valoare adugat
Cotele taxei pe valoare adugat
Regulile generale privind aplicarea cotei de TVA
Excepii de la regula general privind aplicarea cotei de TVA
Efectele fiscale asupra modificrii cotei TVA
Cota standard de TVA
Cotele reduse de TVA
Deducerea taxei pe valoare adugat
Noiuni generale privind deducerea
Exercitarea dreptului de deducere ulterior nregistrrii
Persoana impozabil cu regim mixt
Decontul de tax pe valoare adugat cod 300
Declaraia privind taxa pe valoare adugat cod 311
Factura
nregistrarea n scopuri de TVA n Romnia
nregistrarea n scopuri de TVA n regim normal
nregistrarea din oficiu
Sistemul de plat a taxei pe valoare adugat la ncasare
Reglementare

2.
XIV.
1.
2.

Determinarea taxei datorate

Operaiuni scutite cu/fr drept de deducere a TVA
Operaiuni scutite cu drept de deducere a TVA
Operaiuni scutite fr drept de deducere a TVA

Capitolul III. Accizele

I.
Noiune
II.
Accizele armonizate
1. Subiectele impunerii
1.1. Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal
1.2. Condiii de autorizare
1.3. Emiterea sau respingerea cererii de autorizare
1.4. Revocarea, anularea, suspendarea autorizaiei
1.5. Obligaiile antrepozitarului autorizat
2. Obiectul sau materia impozabil
3. Produse accizabile scutite de la plata accizelor
3.1. Scutiri generale
3.2. Scutiri pentru alcool etilic i alte produse alcoolice
3.3. Scutiri pentru produse energetice i energie electric
4. Faptul generator i exigibilitatea accizelor armonizate
4.1. Faptul generator
4.2. Exigibilitatea
4.3. Momentul exigibilitii accizelor
5. Plata accizelor armonizate
5.1. Responsabilitile antrepozitarilor autorizai n legatur cu plata accizelor
5.1.1. Depunerea declaraiilor de accize i calculul accizelor
5.1.2. Plata accizelor la bugetul de stat
5.1.3. Obligaia de plat a accizelor pe durata deplasrii
III.
Accizele
1. Subiectele impunerii
2. Obiectul sau materia impozabil
3. Plata accizelor
3.1. Declaraiile de accize
3.2. Momentul exigibilitii accizei
3.3. Plata la bugetul de stat
IV.
Impozitul la ieiul i la gazele naturale din producia intern
1. Scutiri
2. Declaraiile de impozit