CUPRINS

CAPITOLUL I : Argument.......................................................2
CAPITOLUL II : Continutul Propriu-Zis.................................4
2.1.Date Despre Unitate.....................................................4
2.2.Furnizori-Caracteristici Generale.................................6
2.3.Evidena Operativa i Documente...............................8
2.4.Aplicaie Practic.........................................................17
2.5.Concluzii i Propuneri.................................................20
ANEXE
BIBLIOGRAFIE

CAPITOLUL 1:
ARGUMENT

n general n cadrul activitilor economice se realizeaz

schimburi de valori. Adic una din prile contractante ofer bunul
sau serviciul spre vnzare iar cealalt remite contravaloarea sa.
Datoriile fa de furnizori sunt datorii comerciale sau din exploatare
ce apar ca urmare a derulrii operaiilor de aprovizionare a unitilor
patrimoniale cu cele necesare n vederea desfurrii n bune
condiii a activitilor lor.
Obligaiile, unitilor patrimoniale fa de furnizorii lor, se
ridic la nivelul valorii bunurilor, lucrrilor i serviciilor primite,
inclusiv cota de T.V.A. aferent. n situaia n care furnizorul acord
reduceri comerciale, valoarea de nregistrare a obligaiei este la
nivelul netului comercial, plus cota de T.V.A. aferent. Cu alte
cuvinte, valoarea de nscriere a datoriei intrate n patrimoniu este
valoarea ei nominal de rambursare.
n cazul n care n cadrul relaiilor de schimb nu se produc, n
acelai moment, ambele fluxuri de valori, se nasc datorii pentru
beneficiar i creane pentru furnizor.
n contabilitate se nregistreaz doar datoriile certe fa de
furnizori. Datoria devine cert n momentul transferului de
proprietate pentru bunuri, respectiv n momentul realizrii lor
pentru lucrri i servicii.
La data nchiderii conturilor, datoriile n devize neachitate vor
fi regularizate n funcie de cursul valutar al ultimei zile din
decembrie.
Stingerea obligaiilor fa de furnizori se face prin achitarea
contravalorii datoriilor cu numerar sau prin efecte comerciale.
Tema propriu-zis este "CONTABILITATEA
FURNIZORILOR".Punctul de plecare n elaborarea prezentei
lucrri, l-a constituit punerea n practic a cunotinelor
acumulate la firma SC.Romarta Lux.SRL.

Furnizorii unei intreprinderi reprezint partenerii

intreprinderii de la care aceasta se aprovizioneaz cu materii prime,
materiale, energie electric, termic, ap etc. Relaiile economice
ale intreprinderii atat cu clientii, cat i cu furnizorii se
concretizeaz in contracte economice. Reprezint partenerii
intreprinderii de la care aceasta se aprovizioneaz cu materii
prime, materiale, energie electric, termic, ap etc. Relaiile
economice ale intreprinderii atat cu clientii, cat i cu furnizorii se
concretizeaz in contracte economice.
n cadrul unei uniti de producie, contabilitatea este cea
care evideniaz cel mai bine att intrrile, ct i ieirile,motiv
pentru care am dorit s ptrund i eu n tainele acestei importante
activiti alegndu-mi ca tem Contabilitatea Furnizorilor .
Este import cunoaterea furnizorilor i inerea evidenei
acestora deoarece astfel putem cunoate mai bine situaia
fiecruia,putem opta pentru o mai bun primire a mrfurilor,a
calitii acestora i o mai bun funcionare a unitii.
Am realizat acest proiect pentru obinerea atestatului
profesional.

CAPITOLUL 2:
CONINUTUL PROPRIU-ZIS
2.1.DATE DESPRE
UNITATE

Societatea S.C. X S.R.L. a fost nfiinat la data de 20

Octombrie 2003 n baza registrului comerului cu numrul
J01/333/2003,codul unic de identificare fiind 15711090.
S.C. x S.R.L. are sediul pe strada Alexandru Sahia,nr.112
Cugir,judeul Alba,telefon 0258/75xxxx.
Societatea va putea nfiina filiale ori sucursale n Romnia prin
respectarea reglementrilor legale n vigoare la data i locul unde
acestea se vor nfiina.
Durata de funcionare a societaii este nelimitat, cu nceperea
de la data nmatriculrii n Registrul Comerului.
Societatea a pornit cu un capital social subscris vrsat de 200
RON pe o durat nelimitat,iar obiectul de activitate l reprezint
comerul cu amnuntul al nclmintei i articolelor din piele.
Cifra de afaceri a ajuns la 157314 RON,iar profitul net este de
2092 RON. n societate sunt active circulante n valoare de 35104
RON, stocuri 21534 RON,disponibiliti bneti n valoare de
9203 RON.iar creanele de 4367. (Anexa 1 + Anexa 2)

S.C. X S.R.L. are numeroi furnizori din toat ara,dar cei mai
importani sunt urmtorii:
SC.NOZSOLT.SRL -Satu Mare
(confecii brbai)
SC.VIADA.SRL -Fgra
(confecii femei)
SC.ROMA FASHION.SRL -Cluj-Napoca
(import confecii femei i brbai)
SC.EMA.SRL -Piatra Neam
(nclminte femei)
SC.NALDO M&K.SRL -Timioara
(nclminte femei i brbai)
SC.ALISIA FASHION.SRL -Bucureti
(nclminte brbai)
SC.MARATEX.SRL -Deva
(confecii)

2.2.FURNIZORI-CARACTERISTICI
GENERALE

Furnizorii sunt reprezentai de acele persoane fizice sau

juridice care livreaz agentului economic bunuri, i execut
anumite lucrri sau presteaz servicii contra plat n baza unei
nelegeri prealabile.
Evidena relaiilor ce se stabilesc ntre o unitate patrimonial
i furnizorii si se realizeaz cu ajutorul contului 401
Furnizori .
Este un cont de pasiv , de resurse atrase, care se crediteaz
cu valoarea materiilor prime, materialelor consumabile, obiectelor
de inventar, animalelor, psrilor i mrfurilor intrate n
patrimoniu la cost de achiziie, inclusiv diferenelor de pre
aferente; diferenele favorabile sau nefavorabile de curs valutar la
nchiderea exerciiului; materiale nestocate aprovizionate, incluse
direct pe cheltuieli; consumul de energie i ap; valoarea
lucrrilor executate sau a serviciilor prestate de teri; diferene
nefavorabile de curs valutar evideniate cu ocazia lichidrilor
datoriilor ctre furnizori; valoarea facturilor primite n cazul n
care acestea au fost evideniate anterior ca facturi nesosite i taxa
pe valoarea adugat nscris n facturile furnizorilor.
n debitul contului 401 Furnizori se nregistreaz
plile efectuate ctre furnizori; reluarea diferenelor de curs
valutar nregistrate la nchiderea exerciiilor; valoarea biletelor la
ordin sau cambiilor acceptate de furnizori; diferenele favorabile
de curs valutar aferente datoriilor ctre furnizori externi exprimate
n devize cu ocazia lichidrii acestora; valoarea avansurilor virate
furnizorilor cu ocazia regularizrii plilor cu acetia; valoarea
sconturilor obinute de la furnizori i valoarea ambalajelor care
circul n sistem de restituire, predate furnizorului.
Operaiile de decontare ce se creeaz fa de furnizori provin
din cumprri de imobilizri,de active circulante,de lucrri
executate,servicii prestate,etc.

Organizarea contabilitii operaiilor de decontare cu furnizorii

se realizeaz cu ajutorul conturilor de gradul I, grupa 40
Furnizori i conturi asimilate .Conturile de obligaii fa
de furnizori au trsturi comune:
Au funcie contabil de pasiv;
Reflect in credit costul de achitiie aferent aprovizionrilor;
Oglindesc in debit plile efectuate ctre furnizori sau cele
indirecte realizate pe baz de efecte comerciale;
Sunt conturi de bilan i pot prezenta solduri creditoare,care
reflect datoriile nedecontate;
Evidena analitica se organizeaz pe categorii de obligaii i
pe fiecare persoan juridic sau fizic.
Valoarea propriu-zis a datoriilor fa de furnizori nu coincide
intotdeauna cu preul negociat datorit unor reduceri:

Rabaturi -reprezint reduceri de preuri acordate de

furnizori,n facturile de vnzare,pentru bunurile
aprovizionate datorit unor imperfeciuni sau defecte de
calitate,dar nesemnificative;

Remize -reduceri de preturi acordate de furnizori,n facturile

de vnzare,fie pentru cantitatea apreciabil negociat,fie
pentru pozitia preferenial a beneficiarului;

Risturnuri -reduceri acordate dupa o perioad de timp.Se

determin i se restituie clienilor pentru aprovizionrile
repetate pe care le-au efectuat i depaesc o limita minim
ntr-o perioad de gestiune;

Sconturile de decontare -reduceri pe care furnizorii le

inscriu distinct n factur n cazul in care clienii pltesc
nainte de scaden datoriile.

Att rabaturile ct i remizele nu se reflect n

contabilitate,unde se nregistreaz numai valoarea net a bunurilor
cumparate,fr reducerile n cauz.
Reducerile amintite mai sus se determin n etape, inndu-se
cont de reducerile deja efectuate i valoarea net a operaiei
asupra creia se aplic procentul de reducere.

2.3.EVIDENA OPERATIV
I DOCUMENTE

Pentru reflectarea datoriilor fa de furnizori se utilizeaza

urmatoarele conturi:
401 Furnizori
404 Furnizori de imobilizri
408 Furnizori-facturi nefolosite
409 Furnizori debitori

Contul 401 Furnizori -reflect datoria agentului economic

ca urmare a primirii de: materii prime i materiale,obiecte de
inventar,animale i psri,mrfuri sau ca urmare a lucrrilor i
serviciilor executate pentru activitatea de exploatare de diferii
teri.Acest cont ine evidena decontrilor att cu furnizorii
interni,ct i cu cei externi.
Se crediteaz astfel:
Valoarea materiilor prime,materialelor
combustibile,obievtelor de inventar,a animalelor,a mrfurilor
i ambalajelor intrate n patrimoniu la pre de achiziie,prin
debitul conturilor care arat natura bunului primit: 300Materii prime,301-Materiale combustibile, 321-Obiecte
de inventar,361-Animale i psri,371-Mrfuri, 381Ambalaje;precum i cu diferenele de pre aferenteacestor
lucruri,dac evidena acestora se ine la preuri
prestabilite,prin debitul conturilor:308-Diferene de pre la
materii prime i materiale,328-Diferene de pre la obiecte
de inventar,368-Diferene de pre la animale i psri,
378-Difetene la pre de mrfuri,388-Diferene de pre la
ambalaje;
Valoarea materialelor nestocate primite,incluse direct n
cheltuieli,precum i cu consumul de energie i ap,prin
debitul conturilor: 604-Cheltuieli privind materialele
nestocate,605-Cheltuieli privind energia i apa;

 Valoarea lucrilor executate sau a serviciilor prestate de teri

prin debitul conturilor:611-Cheltuieli cu ntreinerea i
reparaiile,612-Cheltuieli cu redevenele,locaiile de
gestiune i chiriile,613-Cheltuieli cu primele de
asigurare,614-Cheltuieli cu studiile i cercetarile,621Cheltuieli cu colaboratorii,622-Cheltuieli privind
comisioanele i onorariile,623-Cheltuieli de
protocol,reclama i publicitate 624-Cheltuieli cu
transportul de bunuri i personal,625-Cheltuieli cu
deplasri,detari i transferri,626-Cheltuieli postale i
taxe de telecomunicaii,628-Alte cheltuieli cu servicii
executate de teri;
Valoarea facutrilor primite ulterior,bunurile fiind sosite
anterior,fr factur,prin debitul contului 408-Furnizorifacturi neprimite;
TVA inscris in factur de furnizori prin debitul contului
4426-TVA deductibila,4428-TVA neexigibila
Valoarea ambalajelor care circul in sistem de
restituire,facturare la furnizori prin debitul contului 409Furnizori-debitori.
Se debiteaz astfel:
Sumele achitate furnizorilor,prin creditul conturilor care
arat odalitatea de plata: 162-Credite bancare pe termen
lung i mijlociu,512-Conturi curente la bnci,531Casa,541-Acreditive,542-Avansuri de trezorerie;
Valoarea efectelor comerciale afectate in contul datoriei fa
de furnizori i care urmeaz a se achita la scaden,prin
creditul contului 403-Efecte de plat;
Diferenele favorabile de curs valutar constatate cu ocazia
lichidrilor datoriilor fa de furnizori,exprimate in
devize,prin creditul contului 765-Venituri din diferenele de
curs valutar;
Valoarea avansurilor virate anterion furnizorilor,cu ocazia
regularizrii plilor cu acetia prin contul 409-Furnizoridebitori;

 Cu sumele nete achitate colaboratorilor prin creditul

conturilor 512-Conturi curente,531-Casa,i impozitul
reinut acestora,prin creditul contului 444-Impozit pe
salarii;
Cu valoarea sconturilor obinute de la furnizori,prin creditul
contului 767-Venituri dei sconturi obinute;
Valoarea ambalajelor care circula n sistem de
restituire,predate furnizorului prin creditul 409-Furnizor
debitor.
Soldul creditor al contului reprezint datoriile unitilor
patrimoniale fa de furnizori,neachitate.

Contul 404-Furnizori de imobilizri -reflecta relaia

cu furnizoriide imobilizri corporale sau necorporale.
Se crediteaz astfel:
o Valoarea imobilizrilor facturate de furnizori,prin debitul
conturilor ce arat natura imobilizrilor:201-Cheltuieli de
constituire,205-Concesiuni,brevete i alte drepturi i valori
asimilate,207-Fond commercial,208-Alte imobilizri
necorporale,211-Terenuri,212-Mijloace fixe;
o TVA nscris in factur prin debitul conturilor:446-TVA
deductibil,4428-TVA neexigibila;
o Didefene de curs valutar nefavorabile stabilite la inchiderea
exercitiului,prin debitul contului 476-Diferene de
conversie;
o Reluarea la nceputul anului a sumelor nregistrate la
sfritul anului anterior ca diferene favorabile de curs prin
debitul contului 477-Diferene de conversie.
Se debiteaz astfel:
o Sumele achitate furnizorilor de imobilizri,prin creditul
conturilor,care arat modalitatea de plat:162-Credite
bancare pe termen lung mijlociu,512-Conturi la
bnci,531-Casa,541-Acreditive,542-Avansuri de
trezorerie;

10

o Valoarea efectelor comerciale acceptate n contul datoriei

fa de furnizorii de imobilizri i care urmeaz a se achita la
scaden,prin creditul contului 405-Efecte de plat pentru
imobilizri;
o Diferene favorabile de curs valutar constatate cu ocazia
lichidrii datoriilor in devize fa de furnizorii de imobilizri
prin creditul contului 765-Venituri din diferene de curs
valutar;
o Valoarea sconturilor obinute de la furnizorii de imobilizri
prin creditul contului 767-Venituri din sconturi obinute;
o Reluarea de la nceputul anului a sumelor nregistrate la
sfritul anului precedent ca diferene nefavorabile de curs
valutar,prin creditul contului 476-Diferene de conversieactiv;
o Diferenele favorabile de curs valutar nregistrate la
nchiderea exerciiului financiar,aferente datoriilor
neachitate in devize,prin creditul contului 477-Diferene de
conversie.
Soldul creditor al contului reflect datoriilor neachitate ale
unitii patrimoniale faa de furnizorii de imobilizri.

Contul 408-Furnizori-facturi nesosite -reflect datoria

real fa de teri.
Se crediteaz astfel:
Valoarea bunurilor constatate ca fiind sosite fr factur,prin
debitul conturilor:300-Materii prime,301-Materiale
combustibile,321-Obiecte de inventar,323-Baracamente,
361-Animale si psri,371-Mrfuri,381-Ambalaje;

11

 Valoarea lucrrilor terminate i a serviciilor pentru care nu sa primit nc factura de la furnizori,prin debitul conturilor:
604-Cheltuieli privind materialele nestocate,
605-Cheltuieli privind energia i apa,611-Cheltuieli cu
ntreinerea i reparaiile,612-Cheltuieli cu
redevenele,locaiile de gestiune i chiriile,613-Cheltuieli
cu primele de asigurare,614-Cheltuieli cu studiile i
cercetrile,621-Cheltuieli cu colaboratorii,622-Cheltuieli
privind comisioanele i onorariile,623-Cheltuieli de
protocol,reclam i publicitate,624-Cheltuieli cu
deplasri,detari i transferri,626-Cheltuieli potale i
taxe de telecomunicaii,628-Alte cheltuieli cu serviciile
executate de teri;
Diferenele nefavorabile de curs valutar nregistrate la
ncheierea exerciiului,aferent datoriilor ctre furnizorii
externi i pentru care nu au sosit facturile pentru,prin debitul
contului 476-Diferene de conversie-activ;
Reluarea de la nceputul anului a diferenelor favorabile de
curs valutar nregistrate la finele anului precedent prin
debitul contului 477-Diferenele de conversie-pasiv.
Se debiteaz astfel: la primirea facturii prin creditul contului
401-Furnizori;
Cu diferenele favorabile de curs valutar nregistrate la
ncheierea exerciiului financiar,aferente datoriilor ctre
furnizorii externi i pentru care nu s-au primit nc
facturile,prin creditul contului 477-Diferene de conversiepasiv;
Reluarea la nceputul anului a diferenelor nefavorabile de
curs valutar nregistrate la finele anului precedent,prin
creditul contului 476-Diferene de conversie-activ.
Soldul creditor reflect valoarea estimat a facturilor
nefolosite nc.

Colegiul Tehnic I.D.Lzrescu

12

Contul 409-Furnizori debitori -este un cont de activ ce

reflect creanele ntreprinderii fa de teri pentru avansurile i
aconturile acordate.
Avansurile reprezint sumele achitate cu anticipaie
furnizorilor de ctre unitile patrimoniale,naintea nceperii
execuiei unei comenzi,deci pentru bunuri,lucrri sau servicii ce
urmeaz a se primi ulterior.
Aconturile reprezint sumele achitate cu anticipaie
furnizorilor de ctre unitile patrimoniale ca urmare a executrii
pariale de ctre furnizor a comenzilor,deci pentru lucrri sau serie
de livrri deja ncepute.
Se crediteaz astfel:
Valoarea avansurilor sau aconturilor regularizate de
furnizori,la primirea bunurilor,lucrrilor sau serviciilor
pentru care au fost acordate,prin debitul contului
401-Furnizori;
Valoarea sumelor restituite de furnizori din avansuri sau
aconturi,ca urmare a regularizrii fcute de acetia,prin
debitul conturilor:512-Conturi curente la bnci,
531-Casa;
Valoarea ambalajelor care circuln sistem de restituire
napoiate furnizorilor,prin debitul contului
401Furnizori,precum i degradrile suferite de acestea prin
contul 608-Cheltuieli privind ambalajele;
Diferenele nefavorabile de curs valutar constatate la
ncheierea exerciiului aferente avansurilor acordate n
devize,prin debitul conturilor 476-Diferene de conversieactiv;
Reluarea n anul urmtor a sumelor nregistrate la sfritul anului
precedent ca diferenele favorabile de curs,aferente avansurilor
acordate n devize,prin debitul contului 477-Diferene de
conversie-pasiv.
Se debiteaz astfel:
Valoarea avansurilor sau aconturilor acordate
furnizorilor,prin creditul conturilor care arat modalitatea de
plat:512-Conturi curente la bnci,531-Casa

13

 Valoarea ambalajelor care circul n sisteme de

restituire,facturare la furnizori prin creditul contului
401-Furnizori;
Diferenele de curs valutar favorabile nregistrate la sfritul
exerciiului aferente avansurilor acordate n devize i
nedecorate nc,prin creditul contului 477-Diferene de
conversie-pasiv;

Reluarea la nceputul anului urmtor a sumelor nregistrate

ca diferene nefavorabilede curs valutar la sfritul anului
precedent aferente avansurilor acordate n devize,prin
creditul contului 476-Diferene de conversie-activ.

Soldul debitor al contului reflect creanele unitii fa de

furnizori,constnd in avansuri i aconturi acordate acestora i
nedecontate nca.
Cel mai des folosit document pentru evidena contabil n
domeniul contabilitii furnizorilor sunt:
Factura
Ordinul de plat

Chitan

Factura ( Anexa 3 ) -este documentul de baz utilizat pentru

consemnarea transferurilor de proprietate sau realizrii lucrrilor
sau serviciilor.
Este un document contabil emis de o companie (furnizorul),
ctre o alt companie sau persoan (clientul), document ce conine
lista cu produsele vndute sau serviciile prestate clientului de
ctre furnizor. O factur mai conine datele de identificare fiscal
a clientului (emitentul), datele furnizorului (persoana fizic sau
juridic), cota de TVA, precum i preul, cantitatea i valoarea
fiecrui produs vndut.
Factura se completeaz n 3 exemplare,fiecare avnd cte o
culoare:
Albastr:rmne la beneficiar cu marfa
Roie/Roz:rmne la furnizor n actele necesare contabilitii
Verde:rmne la cotor i acesta se arhiveaz

14

Factura fiscal servete ca:

o Document de nsoire a mrfii pe timpul transportului
o Document de ncrcare n gestiunea primitorului (clientului)

o Document justificativ de nregistrare n contabilitate

(furnizorului i cumprtorului).
Circul la:
o Compartimentul financiar, pentru acordarea vizei de control

preventiv
o La persoanele care dispun ncasri i pli din contul de la

banc al unitii
o La compartimentul desfacere, in vederea inregistrarii in

evidenele operative i pentru eventualele reclamaii ale

clienilor (exemplarul 2 al facturii, la care se adaug
dispoziia de livrare)
o La compartimentul financiar contabil, pentru nregistrarea
n contabilitate (exemplarul 3)
Ordin de plat (Anexa 4)-este o dispoziie scris a unui
debitor(clientul) ctre o banc spre a vira sau a plti din contul
su o sum de bani n contul unui creditor(furnizorul).
Prile participante la ordinul de plat sunt:
Emitorul
Pltitorul
Beneficiarul
Circuitul local al ordinului de plat:
A)Local(Anexa 5)
B)Intrajudeean(Anexa 6)
C)Interjudeean(Anexa 7)

15

Chitana(Anexa 8)-este un document cu regim

special,completat de regul de casier.Ea atest faptul c s-a fcut
o ncasare n numerar.Se completeaz n dou exemplare fr
tersturi,ngrori de cifre sau litere i nu se aduc ulterior nuciun
fel de modificri.
Elemente:
Antetul emitentului n stnga,sus;
Denumirea de CHITAN;
Data i numrul;
Denumirea persoanei de la care s-a ncasat suma;
Suma de bani n cifre i litere;
Ce reprezint suma respectiv;
Semntura casierului.

16

2.4. APLICAIE PRACTIC

1.n data de 03.03.2010, S.C.Romarta Lux S.R.L. se
nregistreaz aprovizionarea cu materii prime n valoare de 230
lei,reduceri comerciale 165 lei,TVA 19%.
%
300
4426

401

254,0
213,5
40,5

2.n data de 9.03.2010,pe baza facturii de reducere sosist de

la furnizor,a extrasului de cont i a ordinului de plat se
nregistreaz scontul acordat de furnizor de 2%,adic de 5,08 lei i
achitarea obligaiilor fa de acesta.
401

%
765
512

254
5,08
248,92

3.S.C.Romarta Lux S.R.L. nregistrez factura pentru

reparaiile efectuate de teri la utilajele de producie n valoare de
60 lei si factura pentru curentul electric consumat de 40 lei,cota
de TVA=19%.
%
611
4426

401

71,4
60
11,4

%
605
4426

401

47,6
40
7,6

17

4.n data de 20.03.2010,se recepioneaz mrfuri ce au sosit

fr factur.Cantitatea este de 1000 buci,TVA=19%.
%
371
4427

408

1190
1000
190

5.n ziua urmtoare se primete factura de la furnizorul de

mrfuri avnd n situaia:
a)valoarea mrfurilor 1000 lei,TVA=19%
b)valoarea mrfurilor ca urmare a ncadrrii lor la o canlitate
superioar este de 1200 lei,TVA=19%
a)

b)

408

401

1190

4426

4428

190

%
408
4426

401

1580
200
190

4426

4428

190

6.La sfritul lunii se regularizeaz TVA-ul:

4426

%
4427
4424

18

439,5
190
249,5

7.La sfritul lunii se nchid conturile de venituri i cheltuieli:

765

121

5,08

121

%
611
605

90
60
40

19

CONCLUZII I PROPUNERI

Scopul societii nu este neaprat deinerea unei trezorerii nete

pozitive care s permit efectuarea de plasamente i deinere de
disponibiliti, ci antrenarea resurselor n activiti eficiente.
Pentru o mai bun funcionare a intreprinderii este foarte
important cunoaterea furnizorilor.Trebuie s ne informm ct
mai bine despre persoanele i societatea cu care vom lucra.
Deasemenea trebuie cunoscut calitatea materialelor folosite i
locul de provenien al acestora.
Trebuie ctigat ncrederea,deoarece una e s faci afaceri cu o
persoan despre care nu tii nimic i alta e cu o persoan ct de
ct cunoscut.Pentru aceasta propun ca furnizorii alei s fie din
zone ct mai apropiate de societate,nu doar pentru a-i cunoate
mai bine,dar astfel taxele de transport a mrfii pot fi mai mici
deoarece este o distan mai mica ntre intreprinderi,sau pot fi
monitorizai mai uor pentru a vedea dac sunt de ncredere sau
nu.
Alte propuneri pentru gestiunea datelor despre furnizori:
Verificarea cu atenie a tuturor ofertelor
Condiiile comerciale oferite;
Pentru fiecare articol este posibil s se introduca n sistem,
note pentru fiecare furnizor;
Notele pot fi introduse de diferite compartimente, cu referire
explicit la articol i furnizor sau cu referire la un anumit
articol consumat;
Identificarea si clasificarea furnizorilor;
Lista de articole posibil de furnizat si conditiile oferite.
Totodat,pentru a menine magazinul n atenia cumprtorilor
propun ca aprovizionarea s se fac cel puin odat pe sptmn
cu un numr redus de articole,diferite de fiecare dat,astfel
obinnd o gam diversificat de produse.

20

21