Catalog Servicii Livrate Contrib 25082016

1
LISTA SERVICIILOR LIVRATE CONTRIBUABILILOR
COD
DENUMIRE SERVICIU
1.1
Acordarea de informaii publice de interes general
1.2
Acordarea de audiene
1.3
Accesul contribuabilului la registrele publice
1.4
1.5
1.6
Furnizarea de informaii cu privire la aplicarea legislaiei

fiscale
Publicarea de materiale depersonalizate privind deciziile de
soluionare a contestaiilor
Publicarea pe site-ul ANAF a listelor debitorilor care
nregistreaz obligaii fiscale restante conform Legii
nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal
1.7
Informarea general trimestrial privind activitatea

specific ANAF i rezultatele obinute (Buletin Statistic
Fiscal)
1.8
Telverde pentru bonuri fiscale
2.1
Realizarea procedurii amiabile pentru soluionarea cazurilor

de dubl impunere
2.2
Emiterea de soluii fiscale individuale anticipate
2.3
Emiterea de acorduri de pre n avans
3.1.1
nregistrarea n Registrul Contribuabililor (persoan fizic)
3.1.1
nregistrarea n Registrul Contribuabililor (persoan

juridic)
2
3.2
3.3.1
3.3.2
3.3.3
nregistrarea/Declararea sediului secundar

nregistrarea fiscal n scopuri de TVA
nregistrarea n registrul persoanelor impozabile care aplic
TVA la ncasare
nregistrarea persoanelor impozabile n Registrul
operatorilor intra-comunitari
3.4
nregistrarea sediului permanent
3.5
Stabilirea rezidenei
nerezidente
3.6
nregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
3.7
nregistrarea sediului fix
3.8
Implementarea grupului fiscal unic
4.1
Radierea din Registrul Contribuabililor (persoan fizic)
4.1
Radierea din Registrul Contribuabililor (persoan juridic)
4.2.1
4.2.2
4.2.3
fiscale
pentru
persoane
fizice
Anularea nregistrrii n scopuri de TVA

Radierea din Registrul persoanelor impozabile nregistrate n
scopuri de TVA la ncasare
Radierea persoanelor impozabile din Registrul operatorilor
intra-comunitari
5.1
Comunicarea deciziei de declarare n inactivitate
5.2
Comunicarea deciziei de reactivare a contribuabililor

declarai inactivi
6.1
Primirea i procesarea declaraiilor fiscale (persoan fizic)
6.1
Primirea i procesarea declaraiilor fiscale (persoan juridic)

3
6.2
6.3
Schimbarea perioadei fiscale

Asisten acordat contribuabililor n cazul problemelor
(tehnice) cu privire la declaraiile fiscale
6.4
Rectificarea declaraiilor fiscale
6.5
Notificarea contribuabililor/pltitorilor pentru nedepunerea

declaraiilor
6.6
Aprobarea regimului de declarare derogatoriu
6.7
Stabilirea sumei timbrului de mediu pentru autovehicule
7.1
7.2
7.3.1
Accesul contribuabilului la informaiile cuprinse n dosarul

fiscal
Eliberarea certificatului de atestare fiscal (persoan fizic
i persoan juridic)
Emiterea i comunicarea Deciziei de impunere
Emiterea i comunicarea Deciziei privind nemodificarea

bazei de impozitare ca urmare a inspeciei fiscale
Emiterea i comunicarea Deciziilor de impunere privind
7.3.3.1 obligaiile fiscale principale aferente diferenelor bazelor de
impozitare stabilite n cadrul inspeciei fiscale
Emiterea i comunicarea Deciziei privind modificarea bazei
7.3.3.2
de impozitare ca urmare a inspeciei fiscale
Emiterea i comunicarea Deciziei de impunere provizorie
7.3.3.3
privind obligaiile fiscale principale
Emiterea i comunicarea Deciziei de rambursare a a taxei pe
7.4
valoarea adugat
Publicarea datelor privind selecia naional a deconturilor
7.5
cu opiune de rambursare a TVA
Emiterea i comunicarea Deciziei referitoare la obligaiile de
7.6
plat accesorii reprezentnd dobnzi i penaliti de
ntrziere i a Deciziei referitoare la obligaiile de plat
7.3.2
accesorii reprezentnd penaliti de nedeclarare

7.7
7.8
7.9
7.10
8.1
8.1
9.1
10.1
Emiterea i comunicarea ntiinrii privind stingerea

creanelor fiscale
Emiterea i comunicarea Deciziei privind compensarea
obligaiilor fiscale
Emiterea i comunicarea Deciziei de restituire a sumelor de
la buget
Eliberarea certificatului de cazier fiscal
Acordarea nlesnirilor la plata obligaiilor fiscale restante
(amnare la plat i/sau ealonare) (persoan fizic)
Acordarea nlesnirilor la plata obligaiilor fiscale restante
(amnare la plat i/sau ealonare) (persoan juridic)
Soluionarea de ctre ANAF a contestaiilor depuse
mpotriva actelor administrative fiscale
Soluionarea petiiilor/cererilor/sesizrilor primite de la
contribuabili
11.1
nregistrarea instituiilor publice
11.2
Radierea instituiilor publice
11.3
Recuperarea creanelor pentru alte instituii
11.4
Asisten reciproc la recuperare acordat altor state
Codul serviciului:1.1
Denumirea serviciului: Acordarea de informaii publice de interes general
Grupa de servicii: I. Asisten i informare contribuabili
Categoria de servicii: 1. Informare contribuabili
Tip contribuabil: Rezident Persoan Fizic / Rezident Persoan Juridic / Nerezident
Categorie contribuabil: Mic / Mijlociu / Mare
1. Descriere serviciu
Descriere serviciu
Pe lng mijloacele de informare n mas, Agenia

Naional de Administrare Fiscal primete i
gestioneaz cererile de informaii de interes public din
partea solicitanilor, dispune soluionarea acestor
documente i transmite rspunsurile ctre solicitani.
Informaia de interes public reprezint orice informaie
care privete sau rezult din activitile instituiei,
indiferent de suportul, forma sau de modul de
exprimare a informaiei.
Nu intr n categoria informaiilor de interes public:
o Informaiile din domeniul aprrii naionale,
siguranei i ordinii publice, dac fac parte din
categoria informaiilor clasificate, potrivit legii.
o Informaiile privind deliberrile autoritilor, precum
i cele care privesc interesele economice i politice
ale Romniei, dac fac parte din categoria
informaiilor clasificate, potrivit legii.
o Informaiile privind activitile comerciale sau
financiare, dac publicitatea acestora aduce
atingere principiului concurenei loiale, potrivit legii.
o Informaiile cu privire la datele personale, potrivit
legii.
o Informaiile privind procedura n timpul anchetei
penale sau disciplinare, dac se pericliteaz
rezultatul anchetei, se dezvluie surse confideniale
ori se pun n pericol viaa, integritatea corporal,
sntatea unei persoane n urma anchetei
efectuate sau n curs de desfurare.
o Informaiile privind procedurile judiciare, dac
publicitatea acestora aduce atingere asigurrii unui
proces echitabil ori interesului legitim al oricreia
dintre prile implicate n proces.
o Informaiile a cror publicare prejudiciaz msurile
de protecie a tinerilor.
o Informaiile prevzute la art.11 din codul de
procedur fiscal, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, privind secretul fiscal.
o Informaii care privesc activitatea de asisten a
contribuabililor
i
care,
potrivit
Ordinului
Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.1338/2008 pentru aprobarea procedurii
privind ndrumarea i asistena contribuabililor ctre
organele fiscale sunt soluionate n baza
Ordonanei
Guvernului
nr.27/2002
privind
reglementarea activitii de soluionare a petiiilor.
Unitatea care ofer serviciul
Central
6
Teritorial
Limba n care este
serviciul
Baza legal aplicabil
oferit Romn
Constituia Romniei, republicat, art. 51.
Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile
de interes public, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Hotrrea Guvernului nr.123/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii
nr.544/2001 privind liberul acces la informaiile de
interes public, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Hotrrea Guvernului nr.520/2013 privind organizarea
i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
2. Documente / formulare necesare

2.1. Formulare predefinite:
Cererea de informaii. Cererea va cuprinde, cel puin urmtoarele elemente:
autoritatea sau instituia public creia i se adreseaz, numele, prenumele i
adresa (potal sau e-mail) la care se solicit primirea rspunsului.
2.2. Documente justificative:
Nu se aplic pentru acest serviciu.
3. Termen de depunere a documentelor de ctre contribuabil
4. Modalitate de accesare a serviciului de ctre contribuabil
Cererea de informaii de interes public se poate depune personal la sediul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal sau al unitilor teritoriale, prin pot, fax sau email.
5. Program de accesare a serviciului de ctre contribuabil
Depunere cereri:
Sediul organului fiscal competent: de luni pn vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent
Pot electronic: permanent.
6. Modalitate de livrare a serviciului de ctre A.N.A.F.
Rspunsurile la cererile referitoare la informaiile publice de interes general se
transmit prin aceleai canale prin care au fost primite acestea (pot, email, fax,
etc.), dac nu sunt specificate alte canale de ctre solicitant.
n situaia n care solicitantul indic mai multe adrese/canale de coresponden pot, fax, email, rspunsurile la cererile referitoare la informaiile publice de interes
general se vor transmite prin cea mai rapid cale: adres de email sau fax, dac
respectivul cont este funcional la data transmiterii rspunsului.
7. Termen de livrare a serviciului de ctre A.N.A.F.
Termenul de livrare este de 10 zile sau, dup caz, n cel mult 30 de zile de la
nregistrarea solicitrii, n funcie de dificultatea, complexitatea, volumul lucrrilor
documentare i de urgena solicitrii. n cazul nefurnizrii informaiilor termenul de

rspuns este de 5 zile.
8. Posibilitatea contestrii de ctre contribuabil a serviciului livrat
Contribuabilul poate depune fie reclamaie administrativ care se soluioneaz de
ctre instituie n 15 zile de la depunere, fie plngere la secia de contencios
administrativ a tribunalului n a crei raz teritorial domiciliaz sau n a crei raz
teritorial se afl sediul autoritii ori al instituiei publice. Plngerea se face n
termen de 30 de zile de la data primirii rspunsului.
9. Serviciu taxabil/netaxabil
Serviciul nu este taxabil.
Denumirea serviciului: Acordarea de audiene
Descriere serviciu
Agenia Naional de Administrare Fiscal primete

cereri de audiene, iar solicitanii sunt primii n
audiene de ctre conducerea Ageniei (preedinte,
vicepreedini, secretar general) i/sau de conducerea
direciilor de specialitate.
Central
Teritorial
Limba n care este oferit

serviciul
Romn
Ordonana
Guvernului
nr.
27/2002
privind
reglementarea activitii de soluionare a petiiilor,
modificat i aprobat prin Legea nr. 233/2002.
Legea nr.188/1999 privind statutul funcionarilor
publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare i renumerotarea celorlalte alineate.
Ordine ale Preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 495/2008 i nr. 1446/2009,
care reglementeaz circuitul petiiilor i al cererilor de
audien n cadrul instituiei.

Cerere de audien. Cererea va cuprinde, cel puin, urmtoarele elemente:
autoritatea sau instituia public creia i se adreseaz, numele, prenumele i
adresa (pot sau e-mail) la care se solicit primirea rspunsului. Cererea de
audien va conine i motivul solicitrii audienei. Formularul de cerere de audien
este disponibil pe site-ul www.anaf.ro.
Cererile de audiene pot fi depuse prin pot, curier, e-mail, fax sau depuse
personal la sediul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal sau al unitilor
teritoriale.
9

Depunere cereri de audien:
Sediul organului fiscal competent: de luni pana vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent.
Reprezentanii Serviciului de Comunicare, Relaii Publice i Mass-Media, n
conformitate cu decizia conducerii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal sau a
direciei de specialitate, informeaz solicitantul asupra acordului privind
programarea n audien, data i locul desfurrii acesteia prin urmtoarele
canale: pot, curier, e-mail sau fax.
Termenul de soluionare al cererilor de audien este de 5 zile, iar n cazul n care
petentului nu i se acord audien cererea sa se transform n petiie i primete
rspuns n 30 de zile de la data nregistrrii la Registratura Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal.
10
Codul serviciului: 1.3

Denumirea serviciului: Accesul contribuabilului la Registrele Publice
Descriere serviciu
Contribuabilul poate accesa online Registrele Publice

publicate de Agenia Naional de Administrare
Fiscal n scopul informrii sau verificrii informaiilor
fiscale cu privire la oricare dintre contribuabilii
nregistrai, fie la cerere, fie din oficiu, n registrele
puse la dispoziie. Registrele Publice conin informaii
cu privire la Registrul persoanelor impozabile
nregistrate
n
scopuri
de
TVA,
Registrul
contribuabililor inactivi sau reactivai, Registrul
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la
ncasare, Registrul operatorilor intracomunitari, Lista
contribuabililor cu excepia microntreprinderilor, care
nregistreaz obligaii restante la bugetul de stat
reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte venituri
ale bugetului de stat, Lista persoanelor impozabile
care au depus declaraiile pe propria rspundere
pentru ndeplinirea condiiei prevzute la art. 331 alin.
(2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal.
Central
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Legea nr.207/2015 privind Codul de Procedur
Ordinul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr.727/2016 privind aprobarea procedurii de
organizare i funcionare a Registrului operatorilor
intracomunitari, precum i pentru aprobarea modelului
i coninutului unor formulare.
Ordinul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr.558/2016 privind Procedura de publicare a listelor
debitorilor care nregistreaz obligaii fiscale restante,
precum i cuantumul acestor obligaii, cu modificrile
ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.1503/2016 pentru aprobarea
Procedurii de nregistrare, la cerere, n Registrul
ncasare i a Procedurii de radiere, la cerere sau din
oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare, precum i a
modelului i coninutului unor formulare.
11
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 3846/2015 pentru aprobarea
procedurilor de aplicare a art. 92 din Codul de
procedur fiscal, precum i pentru aprobarea

Consultarea registrelor publice se poate face online, pe portalul Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal:
o Registrul persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA, prin
introducerea codului de nregistrare n scop de TVA.
o Registrul contribuabililor inactivi/reactivai, prin introducerea codului unic de
identificare fiscal sau a denumirii contribuabilului.
o Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, prin
introducerea codului de nregistrare n scop de TVA.
o Registrul Operatorilor Intracomunitari, prin introducerea codului de nregistrare n
scopuri de TVA sau a codului de nregistrare pentru achiziii intracomunitare
dup caz, precum i a statului membru de nregistrare.
o Lista debitorilor care nregistreaz obligaii fiscale restante, precum i cuantumul
acestor obligaii.
o Lista persoanelor impozabile care au depus declaraiile pe propria rspundere
pentru ndeplinirea condiiei prevzute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul
fiscal prin introducerea codului de identificare fiscal.
Consultarea registrelor publice se poate face permanent pe portalul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal.
Direcia General de Tehnologia Informaiei public pe site versiunile actualizate
ale Registrelor Publice destinate informrii contribuabililor interesai.
Nu se aplic acestui serviciu.
12
Denumirea serviciului: Furnizarea de informaii cu privire la aplicarea legislaiei
fiscale
Descriere serviciu
Contribuabilii pot solicita informaii de la Agenia

Naional de Administrare Fiscal i de la organele
fiscale teritoriale despre aplicarea legislaiei privind
nregistrarea fiscal, declararea, stabilirea, verificarea
i colectarea impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor
sume datorate bugetului general consolidat.
Cererile de asisten se pot trimite prin e-mail, fax,
pot, la ghieu sau pot fi adresate telefonic.
Potrivit art.2 alin.(3) din Ordinul Preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr.1338/2008 pentru
aprobarea procedurii privind ndrumarea i asistena
contribuabililor de ctre organele fiscale, publicat n
Monitorul Oficial nr. 706 din 17 octombrie 2008, nu pot
fi solicitate informaii:
o n perioada n care contribuabilul este supus
inspeciei fiscale.
o n legtur cu soluionarea unor probleme pentru
care s-au depus contestaii.
o Prin care se sugereaz ci i modaliti de evitare
sau diminuare a obligaiei fiscale de plat.
o Informaii care nu intr n sfera de competen a
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
o Informaii care contravin principiului secretului
fiscal.
o Informaii n legtur cu reclamaiile privind
nclcarea prevederilor codurilor de conduit de
ctre personalul angajat n cadrul unitilor fiscale.
o Informaiile de interes public solicitate n baza Legii
nr.544/2001, cu modificrile i completrile
ulterioare.
o Alte informaii a cror furnizare este interzis,
conform legislaiei n vigoare.
Central
Teritorial
Romn

serviciul
Legea nr.677/2001 pentru protecia persoanelor cu

privire la prelucrarea datelor cu caracter personal i
libera circulaie a acestor date, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
cu modificrile i completrile ulterioare.
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
normelor de ndrumare i asisten, n domeniul fiscal,
a unitilor din subordinea Ageniei Naionale de
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii
privind
ndrumarea
i
asistena
contribuabililor de ctre organele fiscale.

n cazul solicitrii informaiilor prin portalul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, exist predefinit un formular pentru asisten.
Cererile de asisten trebuie s conin datele de identificare ale contribuabililor
(cod de nregistrare fiscal, nume, adres, etc.), potrivit reglementrilor n vigoare.
3. Termen de depunere a documentelor de ctre contribuabili
Contribuabilii pot cere informaii cu privire la legislaia fiscal prin:
o Apel telefonic la biroul central de asisten telefonic a contribuabililor
(031/403.91.60).
o E-mail, prin formularul de asisten.
o Coresponden scris (adrese potale ale Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal).
o Prin intermediul Spaiului privat virtual (SPV) privind punerea la dispoziia
persoanelor fizice a unor informaii publice cu caracter fiscal, n scopul ndrumrii
acestora n ndeplinirea obligaiilor fiscale (ex: calendarul obligaiilor fiscale,
nouti legislative, ghiduri fiscale etc.).
o Prezentarea la sediul unitii fiscale.
5. Program de accesare a serviciului
Unitile organelor fiscale teritoriale competente: de luni pn vineri ntre orele
08:30 16:30, miercuri 08:30 18:30.
Telefonic: biroul central de asisten telefonic a contribuabililor, luni - joi: 08:30 17:00, vineri 08:30 - 14:30.
Pot: permanent.
SPV: permanent.
E-mail : permanent.

Informaiile sunt livrate prin canalul prin care sunt solicitate: la sediul unitii fiscale,
prin apel telefonic la biroul central de asisten telefonic a contribuabililor, e-mail
(prin formularul de asisten) sau prin coresponden scris, SPV.
30 zile pentru corespondena n scris/ 45 de zile (n funcie de complexitate).
Pe loc la sediul unitii fiscale sau telefonic.
n situaia n care contribuabilii consider c rspunsurile primite de la structurile
locale de servicii pentru contribuabili nu rezolv problematica solicitat, acetia se
pot adresa structurilor superioare, n ordinea ierarhic a acestora.
Denumirea serviciului: Publicarea de materiale depersonalizate privind deciziile de
soluionare a contestaiilor
Descriere serviciu
Agenia Naional de Administrare Fiscal public

dup depersonalizare toate deciziile de soluionare a
contestaiilor. Acestea pot fi consultate de ctre
contribuabili pe portalul Ageniei.
Central
Teritorial

serviciul
Romn
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3741/2015 privind aprobarea
Instruciunilor pentru aplicarea titlului VIII din Legea nr.
207/2015 privind Codul de Procedur Fiscal.

Materialele depersonalizate privind deciziile de soluionare a contestaiilor sunt
publicate pe portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
Online: permanent.
4
Denumirea serviciului: Publicarea pe site-ul ANAF a listelor debitorilor care
nregistreaz obligaii fiscale restante conform Legii nr.207/2015 privind Codul de
procedur fiscal
Tip contribuabil: Persoan Juridic / Persoan fizic
Descriere serviciu
Agenia Naional de Administrare Fiscal public pe

pagina de internet proprie lista debitorilor persoane fizice i
juridice care nregistreaz obligaii fiscale restante, precum
i cuantumul acestor obligaii, pentru fiecare buget
administrat de organele fiscale centrale.
Actualizarea i publicarea listei debitorilor care nregistreaz
obligaii fiscale restante, precum i cuantumul acestor
obligaii se face trimestrial pn n ultima zi a primei luni din
trimestrul urmtor celui de raportare.
nainte de publicare, obligaiile fiscale restante se notific
debitorilor, pn n data de 15 a primei luni din trimestrul
urmtor celui de raportare, cu privire la obligaiile fiscale
restante. Obligaiile fiscale ale sediilor secundare pltitoare
de salarii i venituri asimilate salariilor se notific persoanei
n structura creia acestea funcioneaz.
n cazul n care exist neconcordane ntre evidena
debitorilor i sumele cuprinse n notificri, debitorii au
dreptul s se prezinte la organul fiscal central, n termen de
5 zile de la data comunicrii notificrii, n vederea punerii de
acord asupra acestora. n caz contrar, obligaiile fiscale
restante se public aa cum au fost menionate n notificare
sau cele rmase nestinse din acestea la data publicrii,
dup caz.
Lista va cuprinde: denumirea/numele i prenumele
debitorilor, codul de identificare fiscal, cu excepia
persoanelor fizice, caz n care nu se va meniona codul
numeric personal, ci localitatea domiciliului fiscal, potrivit art.
31 alin. (1) lit. a) din Codul de procedur fiscal, precum i
cuantumul total al obligaiilor fiscale restante, din care:
a) Obligaii fiscale principale i obligaii fiscale accesorii.
b) Obligaii fiscale principale i accesorii necontestate,
precum i cele contestate, respectiv cele asupra
crora contribuabilul a exercitat cile de atac
prevzute de lege. Aceste obligaii vor fi menionate n
list pn la soluionarea cilor de atac asupra
acestora.
Nu sunt considerate obligaii fiscale restante:
a) Obligaiile fiscale pentru care s-au acordat i sunt n
derulare nlesniri la plat, potrivit legii, dac pentru
acestea nu s-a mplinit termenul de plat prevzut n
actul de acordare a nlesnirii.
5
b) Obligaiile fiscale stabilite n acte administrative fiscale

a cror executare este suspendat n condiiile Legii
contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu
c) Obligaiile fiscale cu termene de plat viitoare stabilite
n planul de reorganizare judiciar aprobat n condiiile
legii.
Nu fac obiectul publicrii potrivit pct. 1 din O.P.A.N.A.F.
nr.558/2016, cu modificrile i completrile ulterioare,
obligaiile fiscale restante al cror cuantum total este sub
urmtoarele plafoane:
a) 100.000 lei, n cazul debitorilor care au calitatea de
mare contribuabil.
b) 50.000 lei, n cazul debitorilor care au calitatea de
contribuabil mijlociu.
c) 10.000 lei, n cazul celorlalte categorii de debitori,
inclusiv n cazul persoanelor fizice care nregistreaz
obligaii fiscale restante i din desfurarea de
activiti economice n mod independent sau exercit
profesii libere.
d) 1.500 lei, n cazul debitorilor persoane fizice, altele
dect cele de la lit. c).
Unitatea care ofer serviciul Central, pe portalul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal.
Limba n care este oferit Romn
serviciul
Legea nr.207/2015 privind art. 162 din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedur fiscal.
Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.558/2016 privind procedura de publicare a listelor
debitorilor care nregistreaz obligaii fiscale restante,
precum i cuantumul acestor obligaii.
Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.1164/2016 pentru modificarea procedurii de
publicare a listelor debitorilor care nregistreaz obligaii
fiscale restante, precum i cuantumul acestor obligaii,
aprobat prin O.P.A.N.A.F. nr.558/2016.
2. Documente/ formulare necesare
Solicitarea informaiilor privind obligaiile fiscale restante ale contribuabililor se
realizeaz prin accesarea link-ului www.anaf.ro/informatii_publice.
6
Interogarea bazei de date se poate realiza folosind criteriul de cutare "denumirea

contribuabilului" selectnd n continuare tipul contribuabilului "persoana juridica"
sau "persoana fizica" obinndu-se astfel o list a debitorilor selectai i a obligaiilor
fiscale restante (obligaii totale din care debite i accesorii, din care obligaii fiscale
necontestate i contestate) nregistrate de acetia pentru fiecare buget n parte
respectiv bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor
pentru omaj i bugetul asigurrilor de sntate.
Online: permanent.
Trimestrial, online, prin actualizarea listei contribuabililor, care nregistreaz obligaii
fiscale restante la bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
asigurrilor sociale de sntate i bugetul asigurrilor pentru omaj.
Trimestrial, prin publicarea pe site-ul A.N.A.F. a listelor debitorilor care nregistreaz
obligaii fiscale restante, precum i cuantumul acestora, pn n ultima zi a primei
luni din trimestrul urmtor celui de raportare, conform Legii nr.207/2015 privind
Codul de procedur fiscal.
Denumirea serviciului: Informarea general trimestrial privind activitatea specific
A.N.A.F. i rezultatele obinute (Buletin Statistic Fiscal)
Tip contribuabil: Persoan Fizic / Persoan Juridic
Descriere serviciu
Agenia Naional de Administrare Fiscal public

trimestrial, pe portal, Buletinul statistic fiscal, un
document care permite o informare centralizat,
actualizat permanent i uor accesibil, cu caracter
general privind evoluia macroeconomic i rezultatele
activitii Ageniei.
Buletinul statistic fiscal cuprinde:
Nota de conjunctur.
Tabelul cu principalii indicatori macroeconomici
afereni trimestrului analizat care asigur
informaii cu caracter general privind evoluia
macroeconomic.
Tabele cu rezultatele activitii Ageniei
Central (pe portalul Ageniei)

serviciul
Romn
Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare

Buletinul Statistic Fiscal se poate accesa de pe portalul Ageniei Naionale de
5. Program de accesare a serviciului
Online: permanent.

Buletinul Statistic Fiscal este elaborat trimestrial n baza datelor preluate de pe site
-ul Institutului Naional de Statistic i a datelor din bazele de date ale Ageniei
Buletinul statistic fiscal se va publica pe portal la cel puin 2 luni de la ncheierea
trimestrului de raportare.
8. Posibilitatea contestrii de ctre contribuabil serviciului livrat
Denumirea serviciului: Telverde pentru bonuri fiscale
Descriere serviciu
Serviciul TelVerde al Ministerului Finanelor Publice

este destinat primirii apelurilor telefonice i nregistrrii
sesizrilor privind refuzul de eliberare a bonurilor
fiscale de ctre comerciani, precum i pentru
sesizarea actelor de corupie nfptuite de ctre
funcionari din cadrul Ministerului Finanelor Publice i
instituiile subordonate.
Legea nr.677/2001 pentru protecia persoanelor cu

privire la prelucrarea datelor cu caracter personal i
libera circulaie a acestor date, cu modificrile i
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
normelor de ndrumare i asisten, n domeniul fiscal,
a unitilor din subordinea Ageniei Naionale de
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii
privind
ndrumarea
i
asistena
contribuabililor de ctre organele fiscale.
Ordonana de Urgen a Guvernului nr.28/1999 privind
obligaia agenilor economici de a utiliza aparate de
marcat electronice fiscale.
Central

serviciul
Romn

Preluarea i verificarea aspectelor de sesizat sunt strict condiionate de furnizarea
n format complet a datelor de identificare, respectiv nume, prenume, adresa de
domiciliu, numr de telefon i e-mail.
10

Prin telefon, apelnd la numrul de telefon 0800 800 085.
24 de ore din 24.
Prin telefon:
o Pentru sesizri privind refuzul de eliberare a bonurilor fiscale, apelul va fi preluat,
la orice or, de ctre un operator al Direciei Generale Antifraud Fiscal din
cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
o Pentru sesizri adresate Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, mesajul va
fi nregistrat i preluat de ctre un operator n timpul programului de lucru.
Petentul va fi contactat n termen de maxim 30 zile calendaristice pentru a i se
comunica rspunsul la sesizare.
Nu se aplic pentru acest serviciu
Serviciul este gratuit.
11

Denumirea serviciului: Realizarea procedurii amiabile pentru soluionarea cazurilor de
dubl impunere
Categoria de servicii: 2. Soluii fiscale individuale anticipate, acorduri de pre n avans i
procedura amiabil
Tip contribuabil: Rezident Persoan Fizic/ Rezident Persoan Juridic
Descriere serviciu
Contribuabilii pot solicita Ageniei Naionale de

Administrare Fiscal (A.N.A.F.) iniierea unei proceduri
amiabile n baza conveniei de evitare a dublei
impuneri, ncheiate de Romnia cu alte state dac
respectivul tratat conine prevederi n acest sens, sau
a Conveniei de arbitraj (90/436/CEE) n cazul Statelor
membre ale Uniunii Europene, n scopul eliminrii
dublei impuneri generate de impozitarea aceluiai
element de venit/profit
sau n situaiile n care
contribuabilul rezident n Romnia consider c
impozitarea n cellalt stat contractant nu este
conform cu prevederile conveniilor mai sus
menionate.
n privina procedurilor amiabile de eliminare a dublei
impuneri, acestea difer dup cum sunt demarate
potrivit conveniilor de evitare a dublei impuneri sau a
Conveniei de arbitraj, dup caz:
a) Procedura amiabil conform conveniilor de
evitare a dublei impuneri
Procedura amiabil este iniiat cnd o persoan
consider c din cauza msurilor luate de unul sau de
ambele state contractante rezult sau va rezulta
pentru ea o impozitare care nu este conform cu
prevederile conveniilor de evitare a dublei impuneri
(CEDI), ncheiate de Romnia cu un alt stat.
Procedura amiabil poate fi iniiat n baza
prevederilor CEDI numai dac Romnia are ncheiate
convenii pentru evitarea dublei impuneri cu statul n
care a fost generat dubla impunere i numai dac
respectiva CEDI conine prevederi n acest sens.
Autoritile competente din cele dou state implicate
trebuie s ntreprind toate demersurile pentru a
ajunge la o soluie satisfctoare i s rezolve cazul
pe calea unei nelegeri amiabile, n scopul evitrii unei
impozitri care nu este n conformitate cu Convenia
de evitare a dublei impuneri.
b) Procedura de acord amiabil pentru ajustarea
profiturilor ntreprinderilor asociate conform
Conveniei de arbitraj
Convenia de arbitraj (Convention 90/436/EEC on
the elimination of double taxation in connection

12
with the adjustment of profits of associated

enterprises) este unul din documentele adoptate
la nivel european care abordeaz explicit i
exclusiv problema preurilor de transfer pentru
produse, servicii i imobilizri necorporale,
respectiv stabilete procedura de soluionare a
disputelor generate de dubla impunere dintre
entiti afiliate rezultat din ajustarea profiturilor.
Procedura de acord amiabil (Mutual Agreement
Procedure - MAP) este iniiat cnd o persoan
consider c, n oricare dintre situaiile n care se
aplic Convenia de arbitraj, principiile prevzute
n art. 4 din Convenia de Arbitraj nu au fost
respectate.
n cazul n care o ntreprindere consider c, n
oricare din situaiile n care se aplic convenia de
arbitraj, principiile enunate la art. 4 nu au fost
respectate, aceasta poate, indiferent de cile de
atac prevzute de dreptul intern al statelor
contractante n cauz, s supun cazul su
autoritii competente a statului contractant al
crui rezident este sau autoritii competente a
statului contractant n care este situat sediul su
permanent.
ntreprinderea notific n acelai timp autoritatea
competent a celuilalt stat implicat.
n cazul n care cele dou autoriti competente
consider solicitarea contribuabilului ca fiind
ntemeiat i n cazul n care ele nsi nu sunt n
msur s ajung la o soluie satisfctoare,
acestea vor face demersuri pentru a soluiona
cazul pe calea unui acord amiabil, n vederea
eliminrii dublei impuneri pe baza principiilor
anterior enunate.
Eliminarea dublei impuneri urmare ajustrilor
preurilor de transfer poate fi realizat prin:
acord amiabil ntre administraiile fiscale
implicate.
recurgerea la opinia unei Comisii de arbitraj,
format din persoane independente, n situaia
n care nu se ajunge la un acord amiabil ntre
administraiile fiscale.
c) Acordul de pre n avans

Emiterea
unui
acord
de
pre
n
avans
bilateral/multilateral reprezint o alt form de evitare
a dublei impuneri, fiind emis n comun de ctre
autoritatea competent din Romnia i autoritile
fiscale competente din statele n a cror jurisdicie se
afl entitile afiliate contribuabilului solicitant.
Conform normelor internaionale, datorit implicrii
mai multor autoriti fiscale, emiterea unui acord de
13
pre n avans bilateral este considerat a fi o form de

derulare a unei proceduri amiabile.
Acordul de pre n avans bilateral sau multilateral este
emis n comun de ctre autoritatea competent din
Romnia i autoritile fiscale competente din statele
n a cror jurisdicie se afl entitile afiliate
contribuabilului solicitant, poate fi emis numai pentru
tranzacii cu contribuabili care provin din ri cu care
Romnia are ncheiate convenii pentru evitarea dublei
impuneri, fiind aplicabile prevederile articolului
"Procedura amiabil" prevzut n conveniile pentru
evitarea dublei impuneri.
Central Agenia Naional de Administrare Fiscal

serviciul
Romn
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare;
Convenia de eliminare a dublei impuneri n cazul
ajustrii profiturilor ntreprinderilor multinaionale
(90/436/EEC) Convenia de arbitraj.
Codul de conduit revizuit pentru implementarea
efectiv a conveniei de eliminare a dublei impuneri n
cazul ajustrii profiturilor ntreprinderilor multinaionale
(2009/C 322/01);
Convenia Fiscal Model OCDE cu privire la impozitele
pe venit i impozitele pe capital.
Conveniile pentru evitarea dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte State.
Liniile directoare privind preurile de transfer emise de
ctre Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare
Economic pentru societile multinaionale i
administraiile
fiscale
cu
amendamentele
i

Cerere de iniiere a derulrii procedurii amiabile adresat ctre Agenia Naional
de Administrare Fiscal.
Contribuabilul trebuie s solicite procedura amiabil n termen de 3 ani de la prima
notificare a aciunii din care rezult o dubl impunere.
Documentaia va fi depus la Registratura Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal sau transmis prin pot la sediul Ageniei Naional de Administrare
Fiscal.
14

Registratura Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, adresa: Str. Apolodor nr,
17, sector 5, Bucureti, de luni pn joi ntre orele 08:30 - 17:00, vineri ntre orele
08:30 14:30.
Pot: conform programului instituiei.
n urma derulrii procedurii amiabile sau a procedurii de acord amiabil prin

corespondarea/negocierea cu autoritile fiscale ale altor state, Agenia Naional
de Administrare Fiscal, prin Direcia Preuri de Transfer i Soluii Fiscale Direcia
General Coordonare Inspecie Fiscal elaboreaz n comun cu administraia
fiscal din cellalt stat implicat un document care conine acordul amiabil la care
ajung cele dou state.
a) n ceea ce privete procedura amiabil desfurat conform conveniilor de

evitare a dublei impuneri
Cele dou autoriti competente se vor strdui s ajung la un acord reciproc.
Orice nelegere realizat va fi aplicat indiferent de perioada de prescripie
prevzut n legislaia intern a statelor contractante, dac Convenia de evitare
a dublei impuneri stipuleaz explicit acest fapt.
Termenele i condiiile de mai sus sunt aplicabile doar n cazul n care convenia
bilateral de evitare a dublei impuneri conine prevederi n acest sens.
b) n ceea ce privete procedura amiabil desfurat conform Conveniei de
arbitraj
2 ani de la nregistrarea cererii contribuabilului pentru emiterea memorandumului
de nelegere, n condiiile n care contribuabilul pune la dispoziia autoritii
competente toate informaiile necesare derulrii procedurii amiabile.
n cazul n care autoritile competente nu ajung la o nelegere amiabil, se
poate convoca o comisie de arbitraj, format din experi independeni dar i din
reprezentani ai celor dou administraii fiscale implicate care are ca obiectiv
analizarea independent i imparial a cazului ce face obiectul procedurii, cu
luarea unei decizii, n termen de 6 luni de la convocarea acesteia.
Nu exist posibilitatea contestrii acestui serviciu.
Conform practicii internaionale, contribuabilul care decide s soluioneze dubla
impunere prin acord amiabil ntre administraiile fiscale, i asum rezultatul derulrii
procedurii amiabile.
15

Denumirea serviciului: Emiterea de soluii fiscale individuale anticipate
procedura amiabil
Tip contribuabil: Persoane Juridice/Persoane fizice, nregistrate la organele fiscale
Categorie contribuabil: Mic sau Mijlociu/Mare
Descriere serviciu
Contribuabilii nregistrai la organele fiscale au dreptul

de a solicita, prin depunerea unei cereri adresate
Ageniei Naionale de Administrare Fiscala (A.N.A.F.),
reglementarea tratamentului fiscal aplicabil unor situaii
fiscale de fapt viitoare.
n urma soluionrii cererii contribuabilului, Agenia
Naional de Administrare Fiscal emite un act
administrativ, denumit Soluie fiscal individual
anticipat, act opozabil i obligatoriu fa de organele
fiscale, numai dac termenii i condiiile acesteia au
fost respectate de ctre contribuabil.

serviciul
Romn
Legea
nr. 227/2015 privind Codul

Fiscal,
cu
Ordonana Guvernului nr.207/2015 privind Codul de

Procedur Fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
O.P.A.N.A.F.
nr.3736/2015
pentru
aprobarea
Procedurii privind emiterea soluiei fiscale individuale
anticipate, precum i coninutul cererii pentru emiterea
soluiei fiscale indiciduale anticipate.

Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificrile i
2.1. Formulare tip:
Nu este cazul.
2.2. Documente:
Cererea i documentaia pentru emiterea soluiei fiscale individuale anticipate
(denumit n continuare soluie fiscal), care trebuie s conin urmtoarele
informaii:
o datele
de identificare ale contribuabilului/pltitorului

reprezentantului legal al acestuia.
solicitant
ale
16
o prezentarea activitii contribuabilului/pltitorului, aa cum se desfoar la

momentul depunerii cererii, respectiv descrierea modalitii de derulare a
acesteia n viitor.
o prezentarea detaliat a situaiei de fapt fiscale viitoare pentru care se solicit
emiterea soluiei fiscale, nsoit de descrierea motivelor de fapt.
o prezentarea temeiului de drept aplicabil strii de fapt fiscale viitoare.
o prezentarea obiectului soluiei fiscale.
o prezentarea obligaiei fiscale care face obiectul cererii de emitere a soluiei
fiscale.
o opinia contribuabilului/pltitorului solicitant cu privire la modalitatea de
reglementare fiscal a situaiei fiscale de fapt viitoare prezentate n cererea
depus, respectiv propunerea privind coninutul soluiei fiscale.
o dovada achitrii tarifului de emitere a soluiei fiscale.
o prezentarea informaiilor i datelor coninute n cererea de emitere a soluiei
fiscale care fac obiectul sau ar putea conduce la divulgarea secretului comercial,
industrial i/sau profesional.
o declaraia pe propria rspundere a contribuabilului/pltitorului referitoare la faptul
c nu exist nicio procedur fiscal, administrativ sau judiciar n curs pentru
cazul descris i pentru care este solicitat emiterea soluiei fiscale, respectiv
dac situaia descris face obiectul unei cercetri de natur penal, inclusiv
pentru fapte de evaziune fiscal i are legtur cu contribuabilul solicitant.
o declaraia pe propria rspundere a contribuabilului/pltitorului privind realitatea i
corectitudinea informaiilor furnizate prin cererea i documentaia prezentat;
o declaraia pe propria rspundere a contribuabilului/pltitorului privind faptul c nu
exist alte acte administrative, alte acte administrativ fiscale sau alt tip de acte,
care au legtur cu situaia fiscal de fapt viitoare ce face obiectul soluiei fiscale
solicitate, respectiv c tratamentul fiscal ce face obiectul cererii nu a fost anterior
clarificat prin intermediul acestora. n cazul n care exist astfel de acte emise,
acestea vor fi anexate n copie la cererea de emitere a soluiei fiscale.
o prezentarea altor date/informaii sau documente considerate ca fiind relevante
de contribuabil/pltitor.
Contribuabilul/pltitorul care solicit emiterea unei soluii fiscale are obligaia actualizrii i
transmiterii declaraiilor menionate, ori de cte ori intervin modificri pe parcursul perioadei
de emitere a soluiei fiscale.
Cererea i documentaia pentru emiterea soluiei fiscale se depun sau se transmit prin
pot, n trei exemplare, pe suport hrtie, la registratura general a Ageniei Naionale de
n cazul n care exist documente n limba strin, acestea vor fi nsoite de traduceri n
limba romn, certificate de traductori autorizai de Ministerul Justiiei, n condiiile legii.
Filele vor fi ndosariate, numerotate i nsoite de opis.
Cererea i anexele documentaiei pentru emiterea soluiei fiscale care sunt disponibile i n
format electronic vor fi naintate organului fiscal competent ntr-un format ce permite
copierea acestora.
n cazul n care contribuabilul/pltitorul completeaz cererea i documentaia depuse cu
date/informaii sau documente suplimentare, din proprie iniiativ sau la solicitarea organului
fiscal competent, acestea vor fi nsoite de trimiteri la documentaia iniial, dup caz.
Anterior depunerii cererii de emitere a unei soluii fiscale, contribuabilul/pltitorul poate
solicita n scris organului fiscal competent o discuie preliminar n vederea stabilirii
existenei strii fiscale de fapt viitoare pentru emiterea unei soluii fiscale.
Cererea pentru discuia preliminar se depune la Agenia Naional de Administrare Fiscal
i conine informaii cu privire la datele de identificare ale contribuabilului/pltitorului i ale
reprezentantului legal, precum i o scurt prezentare a obiectului discuiei.
17
Agenia Naional de Administrare Fiscal va comunica n scris contribuabilului/pltitorului

data, ora i locul unde se organizeaz discuia preliminar.
Anterior datei de producere a situaiei fiscale de fapt viitoare ce se dorete a fi
reglementat.
Fiscal sau transmis prin pot la sediul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, n trei exemplare.
Registratura Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, adresa: Str. Apolodor nr.
17, sector 5, Bucureti, de luni pn joi, ntre orele 08:30 - 17:00, vineri ntre orele
08:30 - 14:30.
Pentru fiecare situaie fiscal de fapt viitoare i pentru fiecare obligaie fiscal se emite o
soluie fiscal.
n urma analizrii cererii contribuabilului i documentaiei puse la dispoziie de acesta,
organul fiscal competent va emite urmtoarele documente:
o proiect de Soluie Fiscal Individual Anticipat.
o ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. pentru
aprobarea emiterii Soluiei Fiscale Individuale Anticipate, nsoit de:
- soluia fiscal individual anticipat;
- cererea i documentaia depuse de ctre contribuabil;
- punctul de vedere al contribuabilului cu privire la proiectul de soluie fiscal
individual anticipat transmis, dac este cazul.
o ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal de respingere a

emiterii Soluiei Fiscale Individuale Anticipate, nsoit de:
- decizia de respingere;
- cererea i documentaia depus de ctre contribuabil, anexat ordinului.
Cererea pentru emiterea soluiei fiscale poate fi respins n urmtoarele situaii:
o cererea i documentaia prezentat nu conine cel puin unul dintre elementele
prevzute la pct. 1.1 lit. a) - l) i pct. 1.2 din anexa nr. 2 la ordinul pentru
aprobarea procedurii privind emiterea soluiei fiscale, precum i coninutul cererii
pentru emiterea soluiei fiscale individuale anticipate.
o cererea i documentaia nu este prezentat conform pct. 2 din anexa nr. 2 la
ordinul pentru aprobarea procedurii privind emiterea soluiei fiscale, precum i
coninutul cererii pentru emiterea soluiei fiscale sau nu este refcut, dup
depunere, conform prevederilor menionate.
o dac exist o procedur fiscal, administrativ sau judiciar n curs care are
legtur cu cazul descris sau cazul descris face obiectul unei cercetri de natur
penal, inclusiv pentru fapte de evaziune fiscal i are legtur cu contribuabilul
solicitant.
o dac se constat faptul c cererea i documentaia depuse conin informaii care
nu sunt corecte i conforme cu realitatea sau care ascund o alt situaie de fapt.
o contribuabilul/pltitorul care solicit emiterea soluiei fiscale nu a transmis
informaiile/datele/clarificrile/documentele solicitate de ctre organul fiscal
18
competent, cu privire la cererea i/sau documentele depuse, n termenul

prevzut de lege.
o situaia fiscal de fapt care face obiectul cererii a fost reglementat prin
modificri legislative sau emiterea de acte administrative (decizii ale Comisiei
Fiscale Centrale) ulterior depunerii cererii i pn la data emiterii soluiei fiscale.
o situaia fiscal de fapt care face obiectul cererii este similar unei situaii fiscale
de fapt care a fost reglementat n cadrul unei inspecii fiscale la
contribuabilul/pltitorul solicitant, finalizat prin emiterea de acte administrativ
fiscale.
o n alte situaii dect cele prevzute la lit. a) - g), cnd se constat c cererea nu
vizeaz aspecte necesar a fi clarificate n condiiile prevzute la art. 52 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
Documentele vor fi transmise contribuabilului prin pot, cu o adres de naintare a
documentaiei menionate. Simultan, un exemplar din Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal ce vizeaz emiterea/respingerea emiterii soluiei fiscale
individuale anticipate va fi transmis de organul emitent organului fiscal competent pentru
administrarea creanelor fiscale datorate de contribuabilul/pltitorul solicitant.
Termenul pentru emiterea soluiei fiscale individuale anticipate este de pn la 3
luni.
n situaiile n care, organul fiscal competent solicit clarificri ce vizeaz obiectul
cererii i/sau date/informaii sau documente relevante lurii deciziei, termenul
pentru emiterea soluiei fiscale se suspend i se prelungete cu perioada cuprins
ntre data solicitrii i data obinerii acestora.
De asemenea, contribuabilul are la dispoziie 60 de zile lucrtoare pentru
prezentarea de clarificri la cererea organului fiscal competent sau puncte de
vedere cu privire la proiectul soluiei fiscale anticipate emis de organul fiscal
competent, de la data solicitrii clarificrilor sau de la data comunicrii proiectului
soluiei fiscale individuale anticipate.
8. Posibilitatea contestrii de ctre conribuabil a serviciului livrat
n cazul n care contribuabilul nu este de acord cu soluia fiscal individual
anticipat, acesta va transmite in termen de 30 zile de la comunicarea soluiei, o
notificare la organul fiscal emitent.
Soluia fiscal individual anticipat emis pentru care contribuabilul a transmis o
notificare organului fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Pentru emiterea unei soluii fiscale individuale anticipate, se percep o tax de emitere a
soluiei n valoare de:
5.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naional a Romniei n ziua efecturii

plii, pentru contribuabilii mari.

plii, pentru celelalte categorii de pltitori/contribuabili.
Tarifele pentru emiterea soluiei fiscale i/sau a acordului se vor achita n contul 20.33.01.29
al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cod IBAN RO56TREZ70020330129XXXXX,
deschis la Trezoreria Operativ a Municipiului Bucureti.
19

Denumirea serviciului: Emiterea de acorduri de pre n avans
procedura amiabil
Tip contribuabil: Rezident Persoan Juridic nregistrat la organele fiscale
Categorie contribuabil: Mic/Mijlociu/ Mare
Descriere serviciu
Contribuabilii care desfoar tranzacii cu persoane

afiliate au dreptul de a solicita, prin depunerea unei
cereri adresate Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal (A.N.A.F.), stabilirea sau modificarea condiiilor
i a modalitilor n care urmeaz s fie determinate,
pe parcursul unei perioade fixe de maxim 5 ani,
preurile de transfer n cazul tranzaciilor efectuate
ntre persoane afiliate.
n urma soluionrii cererii contribuabilului, Agenia
Naional de Administrare Fiscal emite un act
administrativ, denumit Acord de Pre n Avans, act
opozabil i obligatoriu fa de organele fiscale, numai
dac termenii i condiiile acestuia au fost respectate
de ctre contribuabil.
Acordul poate fi emis unilateral, bilateral sau
multilateral. Acordul unilateral este emis de autoritatea
competent din Romnia. Acordul bilateral sau
multilateral este emis n comun de ctre autoritatea
competent din Romnia i autoritile fiscale
competente din statele n a cror jurisdicie se afl
entitile afiliate contribuabilului solicitant. Acordul
bilateral/multilateral poate fi emis numai pentru
tranzacii cu contribuabili care provin din ri cu care
Romnia are ncheiate convenii pentru evitarea dublei
impuneri. Pentru a se realiza acest obiectiv se aplic
prevederile articolului "Procedura amiabil" prevzut n
conveniile pentru evitarea dublei impuneri.
Limba n
serviciul
care
este
oferit Romn
20

Ordinul Preedintelui A.N.A.F. nr.3735/2015 pentru
aprobarea procedurii privind emiterea i modificarea
acordului de pre n avans, precum i coninutul cererii
de emitere i modificare a acordului de pre n avans.
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
Convenia Model OCDE cu privire la impozitele pe
venit i impozitele pe capital.
Conveniile pentru evitarea dublei impuneri ncheiate
de Romnia cu alte State.
Liniile directoare privind preurile de transfer emise de
ctre Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare
Economic pentru societile multinaionale i
administraiile
fiscale
cu
amendamentele
i

Nu se aplica pentru acest serviciu.
Cererea i documentaia pentru emiterea, modificarea prin prelungirea
valabilitii, extinderea sau revizuirea unui acord de pre n avans (denumit n
continuare acord) trebuie s conin urmtoarele:
a) obiectul cererii de emitere/modificare a acordului, respectiv tranzacia care face

obiectul acestuia.
b) persoana afiliat/sediul permanent implicat/implicat n acord, cu datele de

identificare att ale contribuabilului/pltitorului solicitant, ct i ale persoanei
afiliate/sediului permanent, parte la tranzacie.
c) prezentarea general a structurii organizatorice, juridice i operaionale a

grupului, lista entitilor componente, inclusiv sediile permanente, dac este
cazul, cu localizarea geografic a acestora i precizarea participaiilor de la
nivelul grupului.
d) descrierea general a activitii grupului, strategia de afaceri, inclusiv

eventualele schimbri din strategia de afaceri din perioada anterioar depunerii
cererii, la nivel de grup.
e) descrierea principalelor funcii ndeplinite, riscuri asumate i active utilizate, la

nivel de grup, care contribuie semnificativ i definitoriu la crearea de valoare
adugat, cu individualizarea acestora la nivelul fiecrei entiti participante n
grup.
f) prezentarea deintorilor de active necorporale i a drepturilor de proprietate

aferente, din cadrul grupului (brevet, licen, denumire comercial, marc, sigl,
know-how etc.), a aranjamentelor de contribuii la cost, a activitii de cercetaredezvoltare, dac este cazul.
21
g) prezentarea structurii organizatorice, juridice i operaionale a contribuabilului/

pltitorului solicitant, a listei persoanelor afiliate, inclusiv sediile permanente i
datele de identificare ale acestora, localizarea geografic a persoanelor
afiliate/sediilor permanente, precizarea relaiilor de afiliere direct i indirect ale
solicitantului i evidenierea schimbrilor intervenite, dup caz.
h) descrierea activitii contribuabilului/pltitorului, strategia de afaceri, inclusiv

schimbrile din strategia de afaceri/profilul funcional din perioada anterioar
depunerii cererii, dac este cazul.
i) descrierea general a activitii de cercetare-dezvoltare a contribuabilului/

pltitorului solicitant, dac este cazul.
j) prezentarea unor eventuale acorduri ncheiate de contribuabilul/pltitorul

solicitant cu persoane afiliate, ce vizeaz aranjamente de contribuii la cost.
k) descrierea tranzaciilor legate de eventuale restructurri ale afacerilor ce implic

contribuabilul/pltitorul n cauz, n perioada anterioar depunerii cererii.
l) descrierea tranzaciei ce va fi derulat de ctre contribuabilul/pltitorul solicitant

cu persoana afiliat/sediul permanent i care va face obiectul acordului:
- fluxul de tranzacionare;
- fluxul de facturare;
- valoarea preconizat a tranzaciei ce urmeaz a fi derulat cu persoana
afiliat/sediul permanent, parte a acordului, dup caz.
m)descrierea general a politicii de stabilire a preurilor de transfer la nivelul

contribuabilului/pltitorului care solicit emiterea acordului.
n) prezentarea detaliat a tranzaciei care face obiectul acordului, cu evidenierea

eventualelor particulariti i/sau circumstane speciale ale acesteia (de exemplu:
strategii de afaceri specifice, cum ar fi strategii de penetrare a pieei, evenimente
de natur extraordinar etc.), dup caz.
o) prezentarea detaliat a analizei funcionale i a analizei de comparabilitate:

- caracteristicile bunurilor corporale/necorporale sau a serviciilor, inclusiv a
serviciilor de finanare ce fac obiectul tranzaciei aferente cererii de emitere a

acordului;
funciile ndeplinite, riscurile asumate i activele utilizate de ctre
contribuabilul/pltitorul solicitant al acordului, respectiv modalitatea de
alocare a acestora ntre persoana afiliat/sediul permanent, parte la
tranzacie;
circumstanele economice ale tranzaciei ce face obiectul acordului;
termenii contractuali ai tranzaciei, cu anexarea copiilor proiectelor de
contract/nelegeri ce vor sta la baza derulrii tranzaciei ce face obiectul
cererii de emitere/modificare de acord;
analiza de comparabilitate: informaii cu privire la tranzacii comparabile
externe sau interne (descrierea strategiei de cutare a societilor
comparabile i a surselor de informaii, prezentarea valorilor indicatorilor
financiari utilizai n analiza de comparabilitate, descrierea eventualelor
ajustri de comparabilitate realizate, prezentarea listei societilor
comparabile i a listei societilor eliminate din eantionul de comparabilitate,
ca urmare a cutrii manuale, cu precizarea motivelor excluderii etc.).
Justificarea respectrii principiului valorii de pia va avea la baz informaiile
disponibile
contribuabilului
n
mod
rezonabil
la
momentul
stabilirii/documentrii preurilor de transfer, cu prezentarea documentelorsuport n acest sens;
prezentare a motivelor pentru care s-a recurs la o analiz multianual sau la
analiz anual a datelor comparabile, dup caz;
22
p) descrierea metodei de stabilire a preurilor de transfer pentru tranzacia ce face

obiectul acordului i argumentarea criteriilor de selecie a acesteia; n cazul
metodelor de stabilire a preurilor de transfer ce presupun selectarea prii
testate va fi prezentat argumentarea pentru selectarea acesteia.
q) propunerea privind coninutul acordului i data de la care se solicit ca acesta s

produc efecte.
r) o prezentare a prezumiilor critice care ar putea afecta acordul emis.

s) perioada ce va fi acoperit prin acord.
t) n cazul cererilor de emitere de acord bilateral sau multilateral, meniuni privind
autoritatea sau autoritile fiscale din alte state crora li s-a solicitat participarea
la acord.
u) dovada achitrii tarifului de emitere sau de modificare a acordului.

v) declaraia pe propria rspundere privind realitatea i corectitudinea informaiilor
furnizate n cererea i documentaia prezentate.
w) declaraia pe propria rspundere a contribuabilului/pltitorului referitoare la faptul

c nu exist nicio procedur fiscal, administrativ sau judiciar n curs pentru
cazul descris i pentru care este solicitat emiterea acordului, respectiv dac
situaia descris face obiectul unei cercetri de natur penal, inclusiv pentru
fapte de evaziune fiscal, i are legtur cu contribuabilul solicitant.
x) prezentarea informaiilor i datelor coninute n cererea de emitere sau de

modificare a acordului care fac obiectul sau ar putea conduce la divulgarea
secretului comercial, industrial i/sau profesional.
y) prezentarea acordurilor unilaterale sau bilaterale/multilaterale ncheiate cu alte

state, care au legtur cu tranzacia ce face obiectul acordului, la care organul
fiscal emitent nu este parte.
z) prezentarea altor informaii relevante despre contribuabil/pltitor.

Contribuabilul/Pltitorul care solicit emiterea unui acord are obligaia actualizrii i
transmiterii declaraiilor prevzute anterior ori de cte ori intervin modificri pe parcursul
perioadei de emitere a acordului.
Cererea i documentaia pentru modificarea acordului, depuse n perioada de valabilitate a
acordului, vor conine informaiile solicitate anterior, cu precizarea punctual a modificrilor
survenite/informaiilor suplimentare deinute, fa de cererea i documentaia iniial depuse i
care afecteaz termenii i condiiile n care a fost emis acordul.
Cererea i documentaia pentru emiterea acordului se depun sau se transmit prin pot, n
trei exemplare, pe suport hrtie, la registratura general a Ageniei Naionale de
n cazul n care exist documente ntr-o limb strin, acestea vor fi nsoite de traduceri n
limba romn, certificate de traductori autorizai de Ministerul Justiiei, n condiiile legii.
Filele vor fi ndosariate, numerotate i nsoite de opis.
Cererea i anexele documentaiei pentru emiterea acordului care sunt disponibile i n
format electronic vor fi naintate organului fiscal competent ntr-un format ce permite
copierea acestora.
n cazul n care contribuabilul/pltitorul completeaz cererea i documentaia cu date,
informaii sau documente suplimentare, din proprie iniiativ sau la solicitarea organului fiscal
competent, acestea vor fi nsoite de trimiteri la documentaia iniial, dup caz.
Anterior depunerii unei cereri pentru emiterea/modificarea unui acord, contribuabilii/pltitorii
pot solicita n scris organului fiscal competent o discuie preliminar.
Cererea pentru discuia preliminar se depune la Agenia Naional de Administrare Fiscal
i conine informaii cu privire la datele de identificare ale contribuabilului/pltitorului solicitant
i ale reprezentantului legal, precum i o scurt prezentare a obiectului discuiei.
23
Agenia Naional de Administrare Fiscal va comunica n scris contribuabilului/pltitorului

data, ora i locul unde se organizeaz discuia preliminar.
3. Termen de depunere a documentelor de ctre conribuabil
Anterior datei de desfurare a tranzaciilor ntre persoane afiliate pentru care se
solicit stabilirea modului de calcul al preurilor de transfer.
Fiscal sau transmis prin pot la sediul Ageniei Naional de Administrare
Fiscal, n trei exemplare.
Registratura Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, adresa: Str. Apolodor nr.
17, sector 5, Bucureti. de luni pana joi ntre orele 08:30 17:00, vineri ntre orele
08:30 14:30.
n urma analizrii cererii contribuabilului i documentaiei puse la dispoziie de acesta,
organul fiscal competent va emite urmtoarele documente:
Proiect de Acord de Pre n Avans.
Ordin pentru aprobarea emiterii Acordului de Pre n Avans, nsoit de:
- Acordul de Pre n Avans;
- Cererea i documentaia depuse de ctre contribuabil;
- Punctul de vedere al contribuabilului cu privire la proiectul de acord de pre n
avans transmis, dac este cazul.
Ordin de respingere a emiterii Acordului de Pre n Avans, nsoit de:
- Decizia de respingere;
- Cererea i documentaia depus de ctre contribuabil, anexat ordinului.
Cererea pentru emiterea/modificarea unui acord se respinge prin ordin al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal n urmtoarele situaii:
cererea i documentaia prezentate nu conin cel puin unul dintre elementele
prevzute n seciunea 2. Documente/formulare necesare.
cererea i documentaia nu sunt prezentate conform seciunilor anterioare (n trei
exemplare, cu opis, ndosariat, etc.) sau nu sunt refcute, dup depunere,
conform prevederilor menionate.
cererea de modificare prin prelungirea valabilitii, extindere sau, dup caz,
revizuire nu a fost depus cu minimum 30 de zile nainte de mplinirea termenului
de valabilitate a acordului emis.
dac exist o procedur fiscal, administrativ sau judiciar n curs care are
legtur cu cazul descris sau cazul descris face obiectul unei cercetri de natur
penal, inclusiv pentru fapte de evaziune fiscal, i are legtur cu contribuabilul
solicitant.
dac se constat faptul c cererea i documentaia depuse conin informaii care nu
sunt corecte i conforme cu realitatea sau care ascund o alt situaie de fapt.
contribuabilul/pltitorul care solicit emiterea acordului nu a transmis
clarificrile/documentele solicitate de ctre organul fiscal competent cu privire la
cererea i/sau documentele depuse, n termenul prevzut de lege, sau nu a
completat documentaia potrivit prevederilor legale.
24
n alte situaii dect cele prevzute anterior cnd se constat c cererea nu vizeaz
aspecte necesar a fi clarificate n condiiile prevzute la art. 52 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Documentele vor fi transmise contribuabilului prin pot, cu o adres de naintare a
documentaiei menionate. Simultan, un exemplar din acordul de pre n avans va fi transmis
de organul emitent organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului solicitant.
12 luni pentru emiterea unui acord de pre n avans unilateral.
18 luni pentru emiterea unui acord de pre bilateral sau multilateral.
Termenele de emitere a acordului de pre n avans se suspend pentru perioada n care
organul fiscal solicit date suplimentare n vederea clarificrii situaiei care face obiectul
cererii.
De asemenea, contribuabilul are la dispoziie 60 de zile lucrtoare pentru prezentarea de
clarificri la cererea organului fiscal competent sau puncte de vedere cu privire la proiectul
acordului de pre n avans emis de organul fiscal competent, de la data solicitrii clarificrilor
sau de la data comunicrii proiectului de acord de pre n avans.
n cazul n care contribuabilul nu este de acord cu acordul de pre n avans emis,
acesta va transmite n termen de 30 zile de la comunicarea acordului, o notificare la
organul fiscal emitent.
Acordul de pre n avans pentru care contribuabilul a transmis o notificare organului
fiscal emitent nu produce niciun efect juridic.
Tarife percepute pentru emitere:
plii, pentru mari contribuabili.
plii, pentru celelalte categorii de contribuabili.
Tarife percepute pentru modificare prin prelungirea, extinderea, sau
dupa caz, revizuirea valabilitii acordului :
plii, pentru mari contribuabili.
plii, pentru celelalte categorii de contribuabili.
Tarifele pentru emiterea soluiei fiscale i/sau a acordului se vor achita n contul 20.33.01.29
al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cod IBAN RO56TREZ70020330129XXXXX,
deschis la Trezoreria operativ a municipiului Bucureti.
25
Codul serviciului: 3.1.1

Denumirea serviciului: nregistrarea n Registrul Contribuabililor
Grupa de servicii: II. Gestionarea Registrului Contribuabililor
Categoria de servicii: 3. nregistrarea contribuabililor
Tip contribuabil: Persoan Fizic romn/strin
Categorie contribuabil: 1. Descriere serviciu
Descriere serviciu
Orice persoan sau entitate care este subiect ntr-un

raport juridic fiscal se nregistreaz fiscal primind un
cod de identificare fiscal care este comunicat
contribuabilului prin certificatul de nregistrare fiscal
care se elibereaz acestuia.
nregistrarea fiscal a persoanelor fizice include:
o nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care
desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere cu
excepia celor care se nregistreaz potrivit legii
speciale la Registrul Comerului.
o nregistrarea fiscal a persoanelor fizice romne
i strine care dein cod numeric personal, altele
dect cele care desfoar activiti economice n
mod independent sau exercit profesii libere.
o nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care nu
dein cod numeric personal, altele dect cele care
desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere.
nregistrarea fiscal se face pe baza declaraiei de
nregistrare fiscal (formular pus la dispoziie de
Agenia Naional de Administrare Fiscal) i a actelor
doveditoare ale informaiilor cuprinse n aceasta
depuse de contribuabil.
Organul fiscal central competent din subordinea
Ageniei
Naionale
de
Administrare
Fiscal
organizeaz evidena contribuabililor/pltitorilor n
cadrul Registrului contribuabililor/pltitorilor, care
conine:
o Datele de identificare a contribuabilului/
pltitorului.
o Categoriile de obligaii fiscale de declarare, cu
caracter permanent, care se nscriu n vectorul
fiscal.
o Alte informaii necesare administrrii creanelor
fiscale.
Teritorial
oferit Romn

Limba n
serviciul
care
este
26
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile

i completrile ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
unor competene speciale ale organului fiscal central,
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
formularelor de nregistrare fiscal a contribuabililor i
a tipurilor de obligaii fiscale care formeaz vectorul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.

2.1. Formulare predefinite / 2.2. Documente justificative
nregistrarea fiscal iniial a persoanelor fizice:
nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care desfoar activiti economice n
mod independent sau exercit profesii libere, cu excepia celor care se
nregistreaz potrivit legii speciale la Registrul Comerului:
o Formular: Declaraia 070 "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru persoanele fizice care desfoar activiti
economice n mod independent sau exercit profesii libere" (se depune n 2
exemplare).
o Documente justificative:
- Actul de identitate (copie).
- Act spaiu (copie).
- Actul legal de funcionare pentru persoanele fizice care desfoar profesii
libere.
- Alte documente solicitate de organul fiscal central competent pentru
determinarea corect a situaiei fiscale a contribuabilului.
nregistrarea fiscal a persoanelor fizice romne i strine care dein cod numeric
personal, altele dect cele care desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere:
meniuni pentru persoane fizice romne i strine care dein cod numeric
personal" (se depune n 2 exemplare).
nregistrarea fiscal a persoanelor care nu dein cod numeric personal, altele dect
cele care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii
libere:
meniuni pentru persoane fizice care nu dein cod numeric personal" (se depune
n 2 exemplare).
27

nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care desfoar activiti economice n
mod independent sau exercit profesii libere cu excepia celor care se nregistreaz
potrivit legii speciale la Registrul Comerului.
o n termen de 30 de zile de la data eliberrii actului legal de funcionare sau data
nceperii activitii.
nregistrarea fiscal a persoanelor fizice, altele dect cele care desfoar activiti
economice n mod independent sau exercit profesii libere.
o n termen de 30 de zile de la data obinerii primului venit sau dobndirii calitii
de angajator, dup caz.
nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care nu dein cod numeric personal, altele
dect cele care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit
profesii libere.
o n termen de 30 de zile de la data obinerii primului venit sau dobndirii calitii
de angajator, dup caz.
Registratura organului fiscal central competent (documentaia se depune la sediul
unitii fiscale competente pentru administrarea contribuabilului, care funcioneaz
n subordinea Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice): direct sau prin
mputernicit/reprezentant legal/ reprezentant fiscal.
Pot: prin scrisoare recomandat, la termenele stabilite de legislaia n vigoare.
Sediul organului fiscal central competent: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30
16:30.
Pot: permanent.
Agenia Naional de Administrare Fiscal nregistreaz fiscal contribuabilul n
cadrul Registrului contribuabililor.
Organul fiscal central competent din subordinea Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal emite contribuabilului certificatul de nregistrare fiscal avnd nscris codul
de nregistrare fiscal sau numrul de identificare fiscal.
7. Termen de livrare a serviciului de ctre A.N.A.F
Certificatul de nregistrare fiscal, se elibereaz n termen de 10 zile de la
depunerea declaraiei i a documentelor anex la aceasta.
28

Denumirea serviciului: nregistrarea n Registrul Contribuabililor
Tip contribuabil: Rezident/ Nerezident Persoan Juridic
Descriere serviciu

nregistrarea fiscal a persoanelor juridice include:
o nregistrarea iniial a persoanelor juridice care au
obligaia nregistrrii n Registrul Comerului,
potrivit legii speciale (atribuire cod unic de
nregistrare).
o nregistrarea fiscal a asocierilor i altor entiti fr
personalitate juridic i a persoanelor juridice care
nu se nregistreaz n Registrul Comerului.
o nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni
alii dect persoanele fizice, care nu au sediu
permanent n Romnia.
o nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni
care desfoar activitate n Romnia prin unul sau
mai multe sedii permanente.
Organul fiscal central competent din subordinea
Ageniei
Naionale
de
Administrare
Fiscal
organizeaz evidena contribuabililor/pltitorilor n
cadrul Registrului contribuabililor/pltitorilor, care
conine:
o Datele de identificare a contribuabilului/pltitorului.
o Categoriile de obligaii fiscale de declarare, cu
caracter permanent, care se nscriu n vectorul
fiscal.
fiscale.
Teritorial
oferit
Romn
Limba n care este

serviciul

29
Legea nr.359/2004, privind simplificarea formalitilor

la nregistrarea n Registrul Comerului a persoanelor
fizice, asociaiilor familiale i persoanelor juridice,
nregistrarea fiscal a acestora, precum i la
autorizarea funcionrii persoanelor juridice, cu
Legea nr.26/1990, republicat, privind registrul
comerului, cu modificrile i completrile ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de nregistrare fiscal a contribuabililor
nerezideni care desfoar activitate n Romnia prin
unul sau mai multe sedii permanente, precum i a
modelului i coninutului formularului 013 "Declaraie
de nregistrare fiscal / Declaraie de meniuni pentru
contribuabilii nerezideni care desfoar activitate n
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente",
nregistrarea iniial a persoanelor juridice care au obligaia nregistrrii n Registrul
Comerului, potrivit legii speciale (atribuire cod unic de nregistrare).
o Persoanele juridice care, potrivit legii, au obligaia s cear nmatricularea n
Registrul Comerului, se nregistreaz fiscal prin depunerea cererii de
nregistrare la Oficiul Registrului Comerului de pe lng Tribunal, n conformitate
cu prevederile Legii nr. 359 / 2004, privind simplificarea formalitilor la
nregistrarea n Registrul Comerului a persoanelor fizice, asociaiilor familiale i
persoanelor juridice, nregistrarea fiscal a acestora, precum i la autorizarea
funcionrii persoanelor juridice, cu modificrile i completrile ulterioare.
o Link informaii nregistrare persoane juridice n Registrul Comerului.
nregistrarea fiscal a asocierilor i altor entiti fr personalitate juridic i a
persoanelor juridice care nu se nregistreaz n Registrul Comerului:
o Formular: Declaraie 010 "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti
fr personalitate juridic" se depune n 2 exemplare).
- Acte nfiinare (de exemplu: statut, regulament, hotrre judectoreasc).
- Act spaiu.
nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni alii dect persoanele fizice, care
nu au sediu permanent n Romnia:
30

meniuni/Declaraie de radiere pentru contribuabilii nerezideni care nu au sediu
permanent n Romnia" (se depune n 2 exemplare).
- Acte nfiinare.
nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni care desfoar activitate n
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente:
o Formular: Declaraie 013 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni pentru contribuabilii nerezideni care desfoar activitate n Romnia
prin unul sau mai multe sedii permanente se depune n 2 exemplare).
- Acte nfiinare contribuabil nerezident.
- Act spaiu.
nregistrarea iniial a persoanelor juridice care au obligaia nregistrrii n Registrul
Comerului, potrivit legii speciale:
o La nmatricularea n Registrul Comerului.
o n termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, potrivit legii speciale.
nregistrarea fiscal a asocierilor i altor entiti fr personalitate juridic i a
persoanelor juridice care nu se nregistreaz n Registrul Comerului.
o n termen de 30 de zile de la data nfiinrii potrivit legii.
nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni alii dect persoanele fizice, care
nu au sediu permanent n Romnia.
o n termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
nregistrarea fiscal a contribuabililor nerezideni care desfoar activitate n
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente.
mputernicit /reprezentant legal/reprezentant fiscal/pltitor de venit.
16:30.
Pot: permanent.
cadrul Registrului Contribuabililor.
31

Fiscal emite contribuabilului certificatul de nregistrare fiscal avnd nscris codul
de nregistrare fiscal.
32

Denumirea serviciului: nregistrarea/Declararea sediului secundar
Tip contribuabil: Rezident Persoan Juridic / Nerezident Persoan Juridic
Descriere serviciu
Contribuabilul, care are organizat o entitate, la o alt

adres dect domiciliul fiscal, cu minimum 5 angajai
care realizeaz venituri din salarii i venituri asimilate
salariilor, are obligaia s solicite nregistrarea fiscal
a entitii respective, ca pltitoare de salarii i de
venituri asimilate salariilor.
nregistrarea fiscal se realizeaz prin depunerea
Declaraiei de nregistrare fiscal/Declaraiei de
meniuni/Declaraiei de radiere, la organul fiscal
central n a crui raz teritorial se afl sediu
secundar.
Contribuabilul are obligaia de a declara organului
fiscal central, nfiinarea de sedii secundare (cu mai
puin de 5 angajai).
Declararea sediului secundar se realizeaz prin
depunerea Declaraiei privind sediile secundare, la
organul fiscal central n a crui raz teritorial se afl
domiciliul fiscal al contribuabilului care nfiineaz
sediul secundar, fr a se atribui cod de nregistrare
fiscal.
Formularele privind nregistrarea fiscal/declararea
sediilor secundare sunt puse la dispoziie de Agenia
Naional de Administrare Fiscal. Acestea vor fi
nsoite de copii ale documentelor doveditoare ale
informaiilor cuprinse n acestea.
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

nregistrarea de ctre persoanele juridice a sediului secundar cu minimum 5
angajai (atribuire cod de nregistrare fiscal).
33
o Formular Declaraie 060 "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de

meniuni/Declaraie de radiere pentru sediile secundare" (se depune n 2
exemplare).
- Act constitutiv, acte adiionale i certificatul de nregistrare fiscal al
contribuabilului care nfiineaz sediul secundar ( societatea mam) (copie).
- Dovada spaiului sediului secundar (copie).
Declararea sediilor secundare (fr atribuire de cod de nregistrare fiscal - cu mai
puin de 5 angajai).
o Formular: Declaraia 061 "Declaraie privind sediile secundare" (se depune n 2
exemplare).
- Dovada spaiului sediului secundar (copie).
nregistrarea de ctre persoanele juridice a sediului secundar cu minimum 5
angajai (atribuire cod de nregistrare fiscal).
Declararea sediilor secundare (fr atribuire de cod de nregistrare fiscal - cu mai
puin de 5 angajai).
o n termen de 30 de zile de la data nfiinrii sediului secundar.
mputernicit / reprezentant legal.
16:30.
Pot: permanent.
Fiscal emite contribuabilului certificatul de nregistrare fiscal (numai pentru sediile
secundare cu minimum 5 angajai).
Certificatul de nregistrare fiscal se elibereaz n termen de 10 zile de la
depunerea declaraiei.
34
35

Denumirea serviciului: nregistrarea fiscal n scopuri de TVA
Categoria de servicii:3. nregistrarea contribuabililor
Tip contribuabil: Rezident Persoan Impozabil
Descriere serviciu
Persoanele impozabile prevzute la art. 316 din

modificrile i completrile ulterioare, sunt obligate s
solicite organului fiscal competent nregistrarea n
scopuri de tax pe valoarea adugat.
nregistrarea n scopuri de TVA se poate face la
cererea contribuabilului sau din oficiu.

Teritorial
Romn
serviciul
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de nregistrare n scopuri de tax pe
valoarea adugat potrivit prevederilor art.316 alin. (1)
lit. a) sau c) din Legea nr.227/2015 privind Codul
Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare i
pentru aprobarea modelului i coninutului unui
formular.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3840/2015 privind stabilirea
criteriilor pentru condiionarea nregistrrii n scopuri
de TVA.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de nregistrare, la cerere, n scopuri de tax
pe valoarea adugat potrivit prevederilor art.153
alin.(91) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, i pentru
aprobarea modelului i coninutului unor formulare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal
cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului
unor formulare, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului (088) "Declaraie
pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a
capacitii de a desfura activiti economice care
36
implic operaiuni din sfera TVA".

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului unor formulare de
nregistrare/anulare a nregistrrii n scopuri de tax
pe valoarea adugat.
Formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr
personalitate juridic.
Formularul 020 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane fizice romne i strine care dein cod numeric personal.
Formularul 030 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane fizice care nu dein cod numeric personal.
Formularul
040
- Declaraie
de
nregistrare
fiscal/Declaraie
de
meniuni/Declaraie de radiere pentru instituii publice.
070
- Declaraie
de
nregistrare
fiscal/Declaraie
de
Formularul
Formularul 088 - Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a
capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera
TVA.
Formularul 098 Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat,
conform art.316 alin. (1) lit. a) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu
Formularul 099 - Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat,
potrivit art.316 alin.(12) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
n cazul comercianilor:
o Certificat constatator emis de Oficiul Registrului Comerului.
o Cererea de eliberare a avizului pentru nregistrarea meniunilor referitoare la
luarea n/scoaterea din eviden ca pltitor de tax pe valoare adugat a
comercianilor.
o Balana de verificare din luna n care s-a depit plafonul de scutire prevzut de
lege - n cazul nregistrrii ca pltitor de TVA prin depirea plafonului de scutire
sau balanele de verificare la 31 decembrie din fiecare an i ultima balan de
verificare din an i motivaia economic - n cazul nregistrrii ca pltitor de TVA
prin opiune.
n cazul persoanelor fizice care nu au calitatea de comerciant, persoanelor juridice,
cu excepia comercianilor, precum i pentru asocieri i alte entiti fr
personalitate juridic Declaraia de nregistrare fiscal/Declaraia de meniuni pentru
persoane fizice romne i strine care dein cod numeric personal (Formularul 020),
se depune nsoit de urmtoarele documente:
o Copie de pe actul de identitate.
o Copie de pe documentul eliberat de autoritatea competent, care atest dreptul
de exercitare a activitii.
o Copie de pe alte acte doveditoare n baza crora se exercit activiti.
37
o Copie de pe autorizaia de funcionare eliberat de autoritatea competent sau

de pe actul legal de nfiinare, dup caz.
o Dovada deinerii sediului (act de proprietate, contract de nchiriere i altele
asemenea).
o Alte acte doveditoare.
n cazul contribuabililor persoane fizice care nu au cod numeric personal Declaraia
de nregistrare fiscal va fi nsoit de:
o Copia de pe paaport sau de pe alt document de identitate eliberat de organele
abilitate potrivit legii.
Pentru persoanele impozabile crora le-a fost anulat nregistrarea n scopuri de
TVA pentru c au fost declarate n inactivitate sau au fost n inactivitate temporar,
persoanele impozabile crora le-a fost anulat nregistrarea n scopuri de TVA din
cauza faptelor nscrise n cazier i persoanele impozabile crora le-a fost anulat
nregistrarea n scopuri de TVA pentru neevidenierea, n deconturile de tax
depuse, a niciunei operaiuni realizate.
o Certificatul constatator emis de Oficiul Registrului Comerului din care s rezulte
datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii
cererii de nregistrare n scopuri de TVA, precum i datele de identificare ale
asociailor i ponderea deinut n capitalul social la data depunerii cererii de
nregistrare n scopuri de TVA.
o Copie dup cartea/buletinul de identitate al administratorului sau, mputernicire conform legii - i copie dup cartea/buletinul de identitate al mputernicitului,
dup caz.
Pentru persoanele impozabile crora le-a fost anulat nregistrarea n scopuri de
TVA pentru nedepunerea niciunui decont de tax:
o Toate deconturile de TVA (formular 300) nedepuse la termen.
o Cerere motivat din care s rezulte c se angajeaz s depun la termenele
prevzute de lege deconturile de tax.
o Certificatul constatator emis de oficiul registrului comerului din care s rezulte
datele de identificare ale administratorilor persoanei impozabile la data depunerii
cererii de nregistrare n scopuri de TVA, precum i datele de identificare ale
asociailor i ponderea deinut n capitalul social la data depunerii cererii de
nregistrare n scopuri de TVA, n cazul societilor comerciale nmatriculate n
registrul comerului.
o Copie dup cartea / buletinul de identitate al administratorului sau, mputernicire
- conform legii - i copie dup cartea/buletinul de identitate al mputernicitului,
dup caz.
Formularul 010:
o 10 zile de la sfritul lunii n care contribuabilul a atins sau a depit plafonul de
scutire, 65.000 euro, al crui echivalent n lei se stabilete la cursul de schimb
comunicat de Banca Naional a Romniei la data aderrii i se rotunjete la
urmtoarea mie, respectiv 220.000 lei, sau ori de cte ori apar modificri n
datele fiscale ale contribuabilului.
o Oricnd n cazul n care contribuabilul opteaz pentru aplicarea regimului normal
de tax.
Formularul 020:
38
de tax.
Formularul 030:
de tax.
Formularul 040:
de tax.
Formularul 070:
de tax.
Formularul 088:
o Se completeaz odat cu cererea de nregistrare n scopuri de TVA.
Formularul 098:
o n aceeai zi cu depunerea, la oficiul Registrului Comerului, a cererii de
nmatriculare n Registrul Comerului. Anexele nr. 1 i 2 se completeaz cu
ajutorul programului informatic de asisten pus la dispoziie de Agenia
Naional de Administrare Fiscal i care poate fi descrcat de pe Portalul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal www.anaf.ro.
Formularul 099:
o Se completeaz de ctre persoanele impozabile crora li s-a anulat nregistrarea
n scopuri de TVA n conformitate cu dispoziiile art.316 alin.(11) i care solicit
nregistrarea n scopuri de TVA potrivit prevederilor art.316 alin.(12) din Codul
fiscal.
Registratura organului fiscal competent: direct sau prin mputernicit/reprezentant
legal/reprezentant fiscal/pltitor de venit.
Sediul Organului Fiscal Competent: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent.
39

Organul fiscal competent va emite certificatul de nregistrare n scopuri de TVA, n
cazul contribuabililor care solicit nregistrarea n scopuri de TVA ntruct cifra de
afaceri depete plafonul de scutire (art.316 alin.(1) lit.b) din Codul fiscal).
Organul fiscal competent va emite o decizie privind nregistrarea n scopuri de TVA,
prin care se aprob sau se respinge cererea contribuabilului de nregistrare n
scopuri de TVA, prin care opteaz pentru nregistrare, dei cifra de afaceri nu
depete plafonul de scutire (art.316 alin.(1) lit.a) sau c) din Codul fiscal) sau
cererea depus dup anularea nregistrrii n scopuri de TVA (art.316 alin.(12) din
Codul fiscal). n cazul aprobrii cererii de nregistrare, organul fiscal emite i
certificatul de nregistrare n scopuri de TVA.
Termenul de livrare este de maximum o zi lucrtoare de la data la care se
comunic certificatul de nmatriculare n Registrul Comerului, n situaia n care
cererea de nregistrare n scopuri de TVA i anexa nr. 2 se depun n aceeai zi cu
depunerea la Oficiul Registrului Comerului a cererii de nmatriculare n Registrul
Comerului.
n cazul n care cererea de nregistrare n scopuri de TVA i anexa nr.2 se depun
ulterior depunerii cererii de nmatriculare n Registrul Comerului, dar nainte de
data comunicrii certificatului de nmatriculare n Registrul Comerului, termenul de
emitere a deciziei de aprobare sau de respingere a nregistrrii n scopuri de TVA
se prelungete corespunztor cu numrul de zile lucrtoare cuprinse ntre data
depunerii cererii de nmatriculare n Registrul Comerului i data depunerii cererii de
nregistrare n scopuri de TVA i a anexei nr. 2.
Maximum 3 zile lucrtoare n situaia n care cererea de nregistrare n scopuri de
TVA i anexa nr. 2 se depun dup comunicarea certificatului de nmatriculare n
Registrul Comerului, de la data depunerii cererii de nregistrare n scopuri de TVA
i anexei nr. 2.
Maximum 3 zile lucrtoare de la data depunerii de ctre contribuabil a anexei la
declaraia de meniuni n cazul persoanelor impozabile care solicit nregistrarea n
scopuri de TVA, chiar dac cifra de afaceri realizat n cursul unui an calendaristic
este inferioar plafonului de scutire.
mpotriva Deciziei de respingere a nregistrrii n scopuri de TVA se poate formula
contestaie. Contestaia se va depune n termen de 45 de zile de la data
comunicrii actului administrativ fiscal, sub sanciunea decderii.
40

Denumirea serviciului: nregistrarea n registrul persoanelor impozabile care aplic
TVA la ncasare
Tip contribuabil: Rezident / Nerezident Persoan Impozabil
Descriere serviciu
Contribuabilii se pot nregistra n scopuri de TVA la

nfiinare sau pe parcursul desfurrii activitii
economice derulate de acetia.
Contribuabilii pot opta pentru sistemul TVA la
ncasare, respectiv pentru considerarea exigibilitii
taxei la data ncasrii contravalorii integrale sau
pariale a livrrii de bunuri ori a prestrii de servicii.
Sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la
ncasare:
o Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de
TVA conform art.316 (din Codul Fiscal), care au
sediul activitii economice n Romnia conform
art.266 alin. (2) lit. a) (din Codul Fiscal), a cror
cifr de afaceri n anul calendaristic precedent nu a
depit plafonul de 2.250.000 lei. Persoana
impozabil care n anul precedent nu a aplicat
sistemul TVA la ncasare, dar a crei cifr de
afaceri pentru anul respectiv este inferioar
plafonului de 2.250.000 lei i care opteaz pentru
aplicarea sistemului TVA la ncasare, aplic
sistemul TVA la ncasare ncepnd cu prima zi a
celei de-a doua perioade fiscale din anul urmtor
celui n care nu a depit plafonul, cu condiia ca la
data exercitrii opiunii s nu fi depit plafonul
pentru anul n curs. Cifra de afaceri pentru calculul
plafonului de 2.250.000 lei este constituit din
valoarea total a livrrilor de bunuri i a prestrilor
de servicii taxabile i / sau scutite de TVA, precum
i a operaiunilor rezultate din activiti economice
pentru care locul livrrii / prestrii se consider ca
fiind n strintate, conform art.275 i 278 din
Codul Fiscal, realizate n cursul anului
calendaristic.
o Persoanele impozabile, care au sediul activitii
economice n Romnia conform art.266 alin. (2) lit.
a) din Codul Fiscal, care se nregistreaz n
scopuri de TVA conform art. 316 n cursul anului i
care opteaz pentru aplicarea sistemului TVA la
ncasare ncepnd cu data nregistrrii n scopuri
de TVA.
Nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la
ncasare:
o Persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup
fiscal unic conform prevederilor art. 269 alin. (9) din
41
Codul Fiscal.
o Persoanele impozabile care nu sunt stabilite n
Romnia conform art. 266 alin. (2) lit. a) din Codul
Fiscal.
o Persoanele impozabile care n anul precedent au
depit plafonul de 2.250.000 lei prevzut la art.282
alin. (3) lit. a) din Codul Fiscal.
o Persoanele impozabile care se nregistreaz n
scopuri de TVA conform art. 316 n cursul anului i
care au depit plafonul de 2.250.000 lei prevzut
la art.282 alin. (3) lit. a) din Codul Fiscal n anul
precedent sau n anul calendaristic n curs, calculat
n funcie de operaiunile realizate n perioada n
care respectiva persoan a avut un cod valabil de
TVA conform art. 316 din Codul Fiscal.
Persoana impozabil care opteaz pentru aplicarea
sistemului TVA la ncasare este obligat s aplice
sistemul respectiv cel puin pn la sfritul anului
calendaristic n care a optat pentru aplicarea
sistemului, cu excepia situaiei n care n cursul
aceluiai an cifra de afaceri depete plafonul de
2.250.000 lei, caz n care sistemul se aplic pn la
sfritul perioadei fiscale urmtoare celei n care
plafonul a fost depit. Dac n primul an de aplicare
a sistemului TVA la ncasare persoana impozabil nu
depete plafonul de 2.250.000 lei, poate aplica
sistemul TVA la ncasare pn la sfritul perioadei
fiscale urmtoare celei n care plafonul de 2.250.000
lei, calculat pentru fiecare an calendaristic n parte, a
fost depit pe parcursul unui an calendaristic.
Agenia
Naional
de
Administrare
Fiscal
organizeaz Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare conform art. 282 alin.
(3)-(8) din Codul Fiscal. Registrul este public i se
afieaz pe Portalul Ageniei Naionale de
nscrierea n Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare se face de ctre
organul fiscal competent:
o Pe baza notificrilor depuse de persoanele
impozabile potrivit art.324 alin. (12) din Codul
Fiscal, pn la data de 1 a perioadei fiscale
urmtoare celei n care a fost depus notificarea
sau, n cazul persoanelor impozabile nregistrate n
scopuri de TVA n cursul anului calendaristic,
prevzute la art. 282 alin. (3) lit. b), de la data
nregistrrii acestora n scopuri de TVA. n cazul
nregistrrii persoanei impozabile n Registrul
ncasare, n situaia n care data publicrii n
registru este ulterioar datei de la care persoana
impozabil aplic sistemul TVA la ncasare,
beneficiarii i exercit dreptul de deducere n
conformitate cu prevederile art. 297 alin. (2),
ncepnd cu data publicrii n registru.
42

Teritorial
serviciul
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
2.1. Formulare predefinite
Formular: Notificare privind aplicarea/ncetarea aplicrii sistemului TVA la ncasare
097 (se depune n 2 exemplare). Formularul (097) "Notificare privind
aplicarea/ncetarea aplicrii sistemului TVA la ncasare" se depune la organul fiscal
competent.
2.2. Documente justificative
Pentru situaia n care se opteaz pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare
odat cu nregistrarea n scopuri de TVA.
o Documentele justificative sunt cele necesare nregistrrii n scopuri de TVA. La
dosar, se adaug i notificarea (097) din care s rezulte c se opteaz pentru
aplicarea sistemului TVA la ncasare din momentul nregistrrii sale n scopuri de
TVA, conform art. 324 alin.(12) din Codul Fiscal.
ulterior nregistrrii n scopuri de TVA.
o Notificarea (097) din care s rezulte c se opteaz pentru aplicarea sistemului
TVA la ncasare din momentul nregistrrii sale n scopuri de TVA, conform
art.324 alin.(12) din Codul Fiscal.
o Copie de pe certificatul de nregistrare care conine codul unic de nregistrare,
eliberat de Oficiul Registrului Comerului de pe lng tribunal.
o Copie dup cartea / buletinul de identitate al administratorului sau, mputernicire
- conform legii - i copie dup cartea/buletinul de identitate al mputernicitului,
dup caz.
odat cu nregistrarea n scopuri de TVA.
o Odat cu data nregistrrii n scopuri de TVA (poate fi odat cu nfiinarea).
ulterior nregistrrii n scopuri de TVA.
o Pn la data de 25 ianuarie a anului n curs, inclusiv, cu condiia ca la data
exercitrii opiunii s nu fi depit plafonul nici pentru anul n curs, pentru
persoanele care sunt deja nregistrate n scopuri de TVA.
43

Registratura organului fiscal competent (documentaia se depune la sediul unitii
fiscale competente pentru administrarea contribuabilului, care funcioneaz n
subordinea Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice): direct sau prin
mputernicit / reprezentant legal / reprezentant fiscal / pltitor de venit.
Pot: permanent.
Agenia Naional de Administrare Fiscal prin organul fiscal competent nregistreaz
contribuabilul n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare.
Pentru aceasta, organul fiscal competent parcurge urmtorii pai:
Verific dac persoanele impozabile ndeplinesc cumulativ urmtoarele condiii:
o Sunt nregistrate n scopuri de TVA, respectiv au coduri de nregistrare n scopuri
de TVA conform art.316 din Codul Fiscal valide la nceputul anului calendaristic,
indiferent de data la care s-au nregistrat n scopuri de TVA.
o Nu fac parte din categoria persoanelor exceptate de la aplicarea sistemului TVA
la ncasare, conform pct.26 alin.(2) din normele metodologice de aplicare a
titlului VII din Codul Fiscal.
nregistreaz n Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la
ncasare persoanele impozabile a cror cifr de afaceri calculat conform
prevederilor art.282 alin.(3) lit.a) din Codul Fiscal depete plafonul de 2.250.000
lei i care au depus notificarea prevzut de lege (formular 097) n vederea aplicrii
sistemului TVA la ncasare.
Notificrile se prelucreaz de organul fiscal n maximum 1 zi calendaristic de la
depunere i persoanele impozabile care le-au depus sunt nregistrate n Registrul
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare.
mpotriva deciziei pentru ndreptarea erorilor materiale, se poate formula contestaie
la organul fiscal emitent, n conformitate cu dispoziiile art.272 alin.(6) din Codul de
procedur fiscal, n termen de 45 de zile calendaristice de la data comunicrii,
potrivit art.270 alin.(1) din acelai act normativ.
44

Denumirea serviciului: nregistrarea persoanelor impozabile n Registrul operatorilor
intracomunitari
Tip contribuabil: Persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile care
efectueaz operaiuni intracomunitare
Descriere serviciu
Operaiunile intracomunitare pentru care este

obligatorie nscrierea n Registrul Operatorilor
Intracomunitari sunt:
o Livrri intracomunitare de bunuri care au locul n
Romnia i care sunt scutite de tax potrivit
prevederilor art.294 alin.(2) lit. a) i d) din Legea
nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificrile i
o Livrri ulterioare de bunuri efectuate n cadrul unei
operaiuni triunghiulare care se declar drept livrri
intracomunitare cu cod T n Romnia.
o Prestri de servicii intracomunitare efectuate de
persoane impozabile stabilite n Romnia n
beneficiul unor persoane impozabile stabilite n
Comunitate, altele dect cele scutite de taxa pe
valoarea adugat (TVA) n statul membru n care
acestea sunt impozabile.
o Achiziii intracomunitare de bunuri taxabile care au
locul n Romnia.
o Achiziii intracomunitare de servicii, efectuate de
persoane impozabile stabilite n Comunitate n
beneficiul unor persoane impozabile stabilite n
Romnia.
Persoanele impozabile i persoanele juridice
neimpozabile care efectueaz achiziii intracomunitare
ce nu depesc plafonul de 10.000 euro la cursul din
data aderrii nu au obligaia nregistrrii n scopuri de
TVA conform art.317 din Codul Fiscal i nici n
Registrul Operatorilor Intracomunitari.
Persoanele impozabile i persoanele juridice
neimpozabile au obligaia nscrierii n Registrul
Operatorilor Intracomunitari dup cum urmeaz:
o La data solicitrii nregistrrii n scopuri de TVA a
persoanelor impozabile i persoanelor juridice
neimpozabile, potrivit art. 316 sau 317 din Codul
Fiscal, dac intenioneaz s efectueze una sau
mai multe operaiuni intracomunitare menionate
mai sus.
o nainte de efectuarea operaiunilor intracomunitare,
de ctre persoanele nregistrate n scopuri de TVA
potrivit art. 316 i 317 din Codul Fiscal.
Nu pot fi nscrise n Registrul operatorilor
45
intracomunitari:
o Persoanele impozabile i persoanele juridice
neimpozabile care nu sunt nregistrate n scopuri
de TVA.
o Persoanele impozabile care au ca asociat sau
administrator o persoan mpotriva creia s-a pus
n micare o aciune penal i/sau au nscrise n
cazierul judiciar infraciuni n legtur cu operaiuni
intracomunitare.
n vederea nscrierii n Registrul Operatorilor
Intracomunitari, contribuabilii trebuie s completeze i
s depun, la organul fiscal competent, formularul
(095) "Cerere de nregistrare n/radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari i certificatele de cazier
judiciar eliberate de autoritatea competent din
Romnia ale asociailor, cu excepia societilor pe
aciuni i ale administratorilor.
Contribuabilii care solicit nscrierea n Registrul
Operatorilor Intracomunitari de la data nregistrrii n
scopuri de TVA trebuie s depun, la organul fiscal
competent, cererea de nscriere odat cu "Cererea de
nregistrare n scopuri de tax pe valoare adugat,
conform art.316 alin. (1) lit.a) din Codul Fiscal sau,
dup caz, cu declaraiile de nregistrare fiscal/de
meniuni prin care se solicit nregistrarea n scopuri
de TVA conform art.316 sau 317 din Codul Fiscal. n
situaia persoanelor impozabile pentru care legea
prevede c nregistrarea n scopuri de TVA potrivit
art.316 din Codul Fiscal devine valabil cu data de 1 a
lunii urmtoare depunerii cererii de nregistrare,
nscrierea n Registrul Operatorilor Intracomunitari
opereaz cu data comunicrii deciziei, dar nu nainte
de data nregistrrii n scopuri de TVA.
Pentru contribuabilii nregistrai deja n scopuri de TVA
i care solicit nscrierea n Registrul Operatorilor
Intracomunitari, procedura de aprobare/respingere a
cererii de nscriere se aplic de ndat de ctre
organul fiscal competent.
n cazul persoanelor impozabile care au sediul
activitii economice n Romnia, prin asociai i
administratori se nelege numai asociaii i
administratorii societilor reglementate de Legea nr.
31/1990, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
n cazul societilor pe aciuni, inclusiv a celor n
comandit pe aciuni, care au sediul activitii
economice n Romnia, n vederea nscrierii n
Registrul Operatorilor Intracomunitari, se va prezenta
cazierul judiciar al administratorilor, nu i al asociailor.
n cazul n care, n certificatele de cazier judiciar este
nscris punerea n micare a aciunii penale fa de
oricare dintre asociai sau administratori, contribuabilii
trebuie s prezinte documente, eliberate de organele
de urmrire penal, din care s rezulte dac aciunea
penal este sau nu este n legtur cu operaiunile
46
intracomunitare menionate mai sus.

Atunci cnd n certificatele de cazier judiciar sunt
nscrise infraciuni, contribuabilii vor prezenta copiile
legalizate ale hotrrilor judectoreti prin care au fost
stabilite respectivele infraciuni, precum i documentul
emis de serviciul/compartimentul juridic din cadrul
organului fiscal competent sau organului fiscal ierarhic
superior, din care s rezulte dac infraciunea este
sau nu n legtur cu operaiunile menionate mai sus.
Instituiile publice, astfel cum sunt prevzute de Legea
nr. 500/ 2002 privind Finanele Publice, cu modificrile
i completrile ulterioare, precum i orice alte
persoane impozabile stabilite sau nestabilite n
Romnia, care nu sunt constituite n baza Legii
nr.31/1990, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, nu au obligaia prezentrii cazierului judiciar
n vederea nscrierii n ROI.
Teritorial
serviciul
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.727/2016, pentru aprobarea
Procedurii de organizare i funcionare a Registrului
operatorilor intracomunitari, precum i pentru
n vederea nscrierii n Registrul Operatorilor Intracomunitari, contribuabilii trebuie
s depun la organul fiscal competent Formularul (095) "Cerere de nregistrare
n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari".
Certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor, n cazul societilor pe aciuni, inclusiv al celor n comandit pe
aciuni.
Certificatele de cazier judiciar eliberate de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor i ale asociailor care dein minimum 5% din capitalul social al
societii.
n cazul celorlalte forme de societi; certificatul constatator emis de Oficiul
Registrului Comerului din care s rezulte repartizarea capitalului social ntre
asociai, valabil la data depunerii cererii.
Contribuabilii au obligaia ca, n termen de 30 de zile de la data modificrii listei
asociailor i/sau administratorilor, s anune organul fiscal, prin depunerea unei noi
anexe la cererea de nregistrare, nsoit de cazierul judiciar al noilor asociai i/sau
administratori.
Persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile au obligaia nscrierii n
Registrul Operatorilor Intracomunitari dup cum urmeaz:
47
o La data solicitrii nregistrrii n scopuri de TVA a persoanelor impozabile i

persoanelor juridice neimpozabile, potrivit art.316 sau 317 din Codul Fiscal, dac
intenioneaz s efectueze una sau mai multe operaiuni intracomunitare
menionate mai sus.
o nainte de efectuarea operaiunilor intracomunitare, de ctre persoanele
nregistrate n scopuri de TVA potrivit art 316 i 317 din Codul Fiscal.
mputernicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/pltitor de venit.
Pot: permanent.
nregistrarea n Registrul Operatorilor Intracomunitari produce efecte ncepnd cu
data comunicrii deciziei privind nscrierea n Registrul Operatorilor Intracomunitari.
n cazul persoanelor impozabile pentru care legea prevede c nregistrarea n
scopuri de TVA devine valabil cu data de 1 a lunii urmtoare depunerii cererii de
nregistrare, nscrierea n Registrul Operatorilor Intracomunitari opereaz cu data
comunicrii deciziei, dar nu nainte de data nregistrrii n scopuri de TVA.
Soluionarea cererii de nregistrare n Registrul operatorilor intracomunitari se
dispune odat cu nregistrarea n scopuri de TVA sau, dup caz, odat cu
comunicarea deciziei de respingere a cererii de nregistrare n scopuri de TVA.
mpotriva deciziei privind respingerea nscrierii n Registrul operatorilor
intracomunitari, se poate formula contestaie la organul fiscal emitent, n
conformitate cu dispoziiile art.272 alin.(6) din Codul de procedur fiscal, n termen
de 45 de zile calendaristice de la data comunicrii, potrivit art.270 alin.(1) din
acelai act normativ.
48

Denumirea serviciului: nregistrarea sediului permanent
Tip contribuabil: Nerezident Persoan Juridic
Descriere serviciu
Sediile permanente definite potrivit Codului Fiscal sunt

sedii secundare.
Contribuabilii nerezideni care desfoar activiti pe
teritoriul Romniei prin unul sau mai multe sedii
permanente, odat cu depunerea declaraiei de
nregistrare fiscal, au obligaia s indice sediul
permanent desemnat pentru ndeplinirea obligaiilor
fiscale prevzute de Codul Fiscal.
n baza declaraiei de nregistrare fiscal, nsoit de
actele doveditoare ale informaiilor cuprinse n
aceasta, organul fiscal central competent atribuie
codul de nregistrare fiscal i emite certificatul de
nregistrare fiscal pentru contribuabilul nerezident.
Contribuabilul nerezident are obligaia s declare
nfiinarea de sedii permanente care nu ndeplinesc
condiiile prevzute de lege pentru a fi pltitoare de
salarii sau venituri asimilate salariilor.
Contribuabilul nerezident are obligaia s declare
nfiinarea de sedii permanente care ndeplinesc
condiiile prevzute de lege pentru a fi pltitoare de
salarii sau venituri asimilate salariilor i s solicite
nregistrarea fiscal a acestora, conform prevederilor
punctului 4.1, cap. III din Anexa nr.1 la Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.877/2013, cu modificrile i completrile
ulterioare.
n baza declaraiei de nregistrare fiscal, nsoit de
actele doveditoare ale informaiilor cuprinse n
aceasta, organul fiscal central n a crui raz
teritorial se afl sediul permanent care ndeplinete
condiiile prevzute de lege pentru a fi pltitor de
salarii sau venituri asimilate salariilor, atribuie codul de
nregistrare fiscal i emite certificatul de nregistrare
fiscal pentru respectivul sediu permanent.
Teritorial
oferit Romn

Limba n
serviciul
care
este
49

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 877 / 2013 privind aprobarea
modelului i coninutului formularului 013 Declaraie
de nregistrare fiscal / Declaraie de meniuni pentru
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente,

Formularul 013 Declaraie de nregistrare fiscal / Declaraie de meniuni pentru
contribuabilii nerezideni care desfoar activitate n Romnia prin unul sau mai
multe sedii permanente.
Formularul 060 "Declaraie de nregistrare fiscal / Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru sediile secundare".
Formularul 061 "Declaraie privind sediile secundare".
Declaraia se completeaz n dou exemplare, un exemplar al declaraiei se
depune la organul fiscal central competent i un exemplar se pstreaz de
contribuabil. Declaraia de nregistrare fiscal va fi nsoit de anexa la formular,
cuprinznd:
o "Lista sediilor permanente nregistrate fiscal, care ndeplinesc condiiile
prevzute de lege pentru a fi pltitoare de salarii i venituri asimilate salariilor".
o "Lista sediilor permanente, care nu ndeplinesc condiiile prevzute de lege
pentru a fi pltitoare de salarii i venituri asimilate salariilor", n care sunt
cuprinse datele de identificare ale fiecrui sediu permanent.
Contractul de societate al firmei strine, tradus i legalizat.
Extras din registrul firmelor, tradus i legalizat.
Adresa emis de ctre societatea strin prin care solicit nregistrarea unui sediu
permanent n Romnia, menionnd:
o Natura activitii, valoarea estimativ a lucrrii.
o Prile implicate, acord de lucrri.
o Durata desfurrii lucrrii.
Dovada spaiului pentru sediu permanent.
Desemnarea mputernicitului pentru nregistrarea sediului permanent.
Alte documente solicitate de organul fiscal competent pentru determinarea corect
a situaiei fiscale a contribuabilului.
50

Declaraia se depune la organul fiscal central competent din subordinea Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, n termen de 30 de zile, de la producerea
evenimentului, potrivit legislaiei n vigoare.
Direct sau prin mputernicit, la registratura organului fiscal central competent n a
crui raz teritorial se afl sediul permanent desemnat.
Prin pot, prin scrisoare recomandat, la termenele stabilite de legislaia n
vigoare.
Sediul organului fiscal central competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30
17:00, Vineri ntre orele 08:30 14:30.
Pot: permanent, cu respectarea termenului legal de nregistrare fiscal.
n baza declaraiei de nregistrare fiscal, nsoit de actele doveditoare, organul
fiscal central competent atribuie codul de nregistrare fiscal i emite certificatul de
nregistrare fiscal pentru contribuabilul nerezident.
n cazul n care contribuabilul nerezident efectueaz operaiuni care se ncadreaz
n prevederile titlului VII din Codul Fiscal i solicit nregistrarea n scopuri de TVA,
organul fiscal central competent emite i certificatul de nregistrare n scopuri de
TVA.
Certificatul de nregistrare fiscal se elibereaz n termen de 10 zile de la data
depunerii declaraiei.
51

Denumirea serviciului: Stabilirea rezidenei fiscale pentru persoane fizice nerezidente
Tip contribuabil: Nerezident Persoan Fizic
Categorie contribuabil: Nu se aplic
Descriere serviciu
Persoana fizic nerezident are obligaia completrii i

nregistrrii la autoritatea competent a formularului
Chestionar pentru stabilirea rezidenei fiscale a
persoanei fizice la sosirea n Romnia, n 30 de zile
de la mplinirea termenului de 183 de zile de prezen
n Romnia.
Persoanele fizice rezidente n Romnia care pleac
din ara noastr i care vor avea o edere n
strintate mai mare de 183 de zile ntr-un an
calendaristic au obligaia completrii i nregistrrii la
autoritatea competent a formularului Chestionar
pentru stabilirea rezidenei fiscale a persoanei fizice la
plecarea din Romnia cu 30 de zile naintea plecrii
din Romnia.
Agenia Naional de Administrare Fiscal Autoritatea fiscal competent emite i trimite n
termen de 30 de zile, de la depunerea formularului, o
notificare persoanei vizate, prin care stabilete dac
aceasta are obligaie fiscal integral n Romnia sau
va fi impus numai pentru veniturile obinute din
Romnia meninerea sau, dup caz, recalificarea
rezidenei fiscale.

serviciul
Teritorial
Romn

Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr.74/2012
pentru reglementarea unor aspecte privind rezidena
fiscal n Romnia a persoanelor fizice.
Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificrile

Chestionar pentru stabilirea rezidenei fiscale a persoanei fizice la sosirea n
Romnia.
Chestionar pentru stabilirea rezidenei fiscale a persoanei fizice la plecarea din
Romnia.
Copia paaportului, valabil, iar pentru cetenii Uniunii Europene copia paaportului
sau a documentului naional de identitate, valabil.
52
Certificatul de reziden fiscal eliberat de autoritatea competent a statului strin

cu care Romnia are ncheiat convenie de evitare a dublei impuneri sau un alt
document eliberat de ctre o alt autoritate dect cea fiscal, care are atribuii n
domeniul certificrii rezidenei fiscale conform legislaiei interne a acelui stat, n
original sau n copie legalizat, nsoite de o traducere autorizat n limba romn
sau traduceri n limba romn efectuate sau certificate de o ambasad/oficiu
consular al statului n a crui limb oficial a fost emis documentul respectiv, n
situaia n care nu exist traductori autorizai. Acest certificat/document este
valabil pentru anul/anii pentru care este emis.
Documente care atest existena unei locuine n Romnia a persoanei fizice,
locuin care poate fi n proprietate sau nchiriat, dar care rmne disponibil
oricnd pentru aceast persoan i / sau familia sa.
Centrul intereselor sale vitale amplasat n Romnia.
Chestionarul pentru stabilirea rezidenei fiscale a persoanei fizice la sosirea n
Romnia se depune n termen de 30 de zile de la data ndeplinirii celor 183 de zile
de prezen n Romnia.
Chestionarul pentru stabilirea rezidenei fiscale a persoanei fizice la plecarea din
Romnia se depune n termen de cu 30 de zile naintea plecrii din Romnia.
Chestionarul se depune la sediul organului fiscal teritorial competent.
Sediul organului fiscal competent: de luni pn vineri ntre 08:30 16:30, miercuri
08:30 18:30.

Notificarea privind ndeplinirea condiiilor de reziden fiscal se emite i trimite n
scris persoanei fizice care a completat chestionarul.
A.N.A.F. trimite notificarea privind ndeplinirea condiiilor de reziden fiscal n
termen de 30 de zile de la data depunerii chestionarului pentru persoanele care
sosesc n Romnia respectiv 15 zile de la data depunerii chestionarului pentru
persoanele care pleac din Romnia.
53

Denumirea serviciului: nregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Descriere serviciu
Domiciliul
fiscal
al
contribuabilului
se
nregistreaz/modific la/de organul fiscal central n
toate cazurile n care acesta este diferit de domiciliul
sau de sediul social prin depunerea de ctre
contribuabil a unei cereri de nregistrare/modificare a
domiciliului fiscal, nsoit de acte doveditoare ale
informaiilor cuprinse n aceasta.
Prin domiciliu fiscal se nelege:
o Pentru persoanele fizice, adresa unde i au
domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc
efectiv, n cazul n care aceasta este diferit de
domiciliu.
o Pentru persoanele fizice care desfoar activiti
economice n mod independent sau exercit
profesii libere, sediul activitii sau locul unde se
desfoar efectiv activitatea principal.
o Pentru persoanele juridice, sediul social sau locul
unde se exercit gestiunea administrativ i
conducerea efectiv a afacerilor, n cazul n care
acestea nu se realizeaz la sediul social declarat.
o Pentru asocierile i alte entiti fr personalitate
juridic, sediul acestora sau locul unde se
desfoar efectiv activitatea principal.
Cererea de nregistrare/modificare a domiciliului fiscal
se soluioneaz n termen de 15 zile lucrtoare de la
data depunerii acesteia, prin emiterea deciziei de
nregistrare/modificare a domiciliului fiscal care se
comunic contribuabilului.
nregistrarea/modificarea domiciliului fiscal n cazul
persoanelor fizice care dein cod numeric personal,
atribuit potrivit legii speciale, se realizeaz odat cu
depunerea primei declaraii fiscale.
nregistrarea/modificarea
domiciliului
fiscal
al
contribuabilului se poate realiza i din oficiu de ctre
organul fiscal central n a crui raz teritorial
contribuabilul i-a stabilit domiciliul fiscal ori de cte
ori constat c domiciliul fiscal este diferit de domiciliul
sau de sediul social, iar contribuabilul nu a depus
cererea de modificare a domiciliului fiscal.
Teritorial
Limba n
serviciul
Romn
care
este
oferit
54

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
procedurilor de nregistrare/modificare a domiciliului
fiscal, precum i pentru aprobarea modelului i
coninutului unor formulare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Formularul 050 Cerere de nregistrare/modificare a domiciliului fiscal al
contribuabilului (se depune n 2 exemplare).
Formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni/Declaraie
de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate
juridic (se depune n 2 exemplare).
Formularul 070 "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni/Declaraie
de radiere pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere" (se depune n 2 exemplare).
Pentru persoanele fizice i juridice, precum i pentru alte entiti care se
nregistreaz potrivit legii speciale la Registrul Comerului, cererea va fi nsoit de:
o Actele de nregistrare cu meniunea adresei unde contribuabilul dorete s-i
stabileasc domiciliu fiscal (copii dup: certificat nregistrare/meniuni Oficiul
Registrul Comerului, certificat constatator Oficiul Registrul Comerului, ncheiere
Oficiul Registrul Comerului), noul certificat de nmatriculare eliberat de Oficiul
Registrul Comerului, dovada deinerii spaiului, alte documente solicitate de
organul fiscal competent pentru determinarea corect a situaiei fiscale a
contribuabilului.
Pentru persoanele fizice i juridice care, potrivit legii, au obligaia nregistrrii la
organul fiscal, cererea de nregistrare/modificarea domiciliului fiscal va fi nsoit de:
o Copie de pe actul care face dovada titlului n temeiul cruia, potrivit legii,
persoana deine spaiul destinat domiciliului fiscal.
o n cazul modificrii domiciliului fiscal, certificatul de nregistrare fiscal emis
anterior n vederea anulrii i copii ale actelor doveditoare ale informaiilor
cuprinse n cererea de modificare a domiciliului fiscal.
o Copie de pe actul de identitate n care a fost nscris, potrivit legii speciale,
meniunea de stabilire a domiciliului sau a reedinei la care se solicit
modificarea domiciliului fiscal.
Copiile actelor doveditoare vor fi nsoite de documentele originale pentru
certificare.
Contribuabilii au obligaia de a depune cererea de nregistrare/modificare n dou
exemplare n termen de 30 de zile de la producerea evenimentului.
55

Registratura organului fiscal central n a crui raz teritorial urmeaz a se stabili
domiciliul fiscal: direct sau prin mputernicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal.
Pot: prin scrisoare recomandat, la adresa organului fiscal central n a crui raz
teritorial urmeaz a se stabili domiciliul fiscal.
Registratura organului fiscal central competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30
Pe baza cererii de nregistrare/modificare a domiciliului fiscal, organul fiscal central
competent elibereaz:
o n cazul contribuabililor persoane fizice i juridice, precum i pentru alte entiti
care se nregistreaz potrivit legii speciale la Registrul Comerului, "Decizia de
nregistrare/modificare a domiciliului fiscal".
o n cazul contribuabililor persoane fizice i juridice care, potrivit legii, au obligaia
nregistrrii la organul fiscal, "Decizia de nregistrare/modificare a domiciliului
fiscal", precum i certificatul de nregistrare fiscal, avnd nscris domiciliul fiscal.
n cazul modificrii/nregistrrii din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului,
urmare sesizrii organului constatator, potrivit legii, organul fiscal central n a crui
raz teritorial contribuabilul i-a stabilit domiciliul fiscal fr depunerea cererii de
nregistrare/modificare a domiciliului fiscal elibereaz:
o Notificare privind nregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al
contribuabilului.
o "Decizia de nregistrare/modificare a domiciliului fiscal" sau "Decizia de
nregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului", dup
caz, precum i certificatul de nregistrare fiscal, avnd nscris domiciliul fiscal.
Certificatul de nregistrare fiscal se elibereaz n termen de 10 zile de la data
depunerii declaraiei sau a cererii.
56

Denumirea serviciului: nregistrarea sediului fix
Categoria de servicii:3. nregistrarea contribuabililor
Tip contribuabil: Nerezident Persoan Juridic
Descriere serviciu
Pentru a se califica drept sediu fix al unei persoane

impozabile, gradul de permanen i structura
acestuia n ceea ce privete resursele tehnice i
umane trebuie s fie suficiente pentru a efectua
regulat prestri de servicii impozabile, n cazul sediului
fix de la care sunt prestate servicii conform art. 278
alin.(3) din Codul Fiscal, sau pentru a fi capabil s
primeasc i s utilizeze serviciile respective, n cazul
sediului fix ctre care sunt furnizate servicii, conform
art. 278 alin.(2) din Codul Fiscal.
Pentru nregistrarea fiscal a unui sediu fix, se
completeaz Declaraia 010, capitolul II. Date de
identificare a contribuabilului unde se vor nscrie
datele de identificare ale sediului fix.
Teritorial
oferit Romn

Limba n care este
serviciul

nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificrile i

Formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal / Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr
Se vor prezenta i documente ce atest gradul de permanen i structura sediului
fix n ceea ce privete resursele tehnice i umane, dac este cazul.
Declaraia de nregistrare se depune, direct sau prin mputernicit, la registratura
organului fiscal competent n a crui raz teritorial se afl sediul fix desemnat ori la
pot prin scrisoare recomandat, la termenele stabilite de legislaia n vigoare.
57

Sediul organului fiscal competent: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30 16:30.
n baza declaraiei de nregistrare fiscal, nsoit de actele doveditoare ale
informaiilor cuprinse n aceasta, organul fiscal competent atribuie codul de
nregistrare fiscal i emite certificatul de nregistrare fiscal pentru contribuabilul
nerezident.
n cazul n care contribuabilul nerezident efectueaz operaiuni care se ncadreaz
n prevederile titlului VII din Codul fiscal i solicit nregistrarea n scopuri de TVA,
organul fiscal emite i certificatul de nregistrare n scopuri de TVA.
Certificatul de nregistrare fiscal se elibereaz n termen de 10 zile de la
depunerea declaraiei sau a cererii.
58

Denumirea serviciului: Implementarea grupului fiscal unic
Tip contribuabil: Persoan Juridic Rezident
Descriere serviciu
Grupul fiscal unic este constituit din minimum dou

persoane impozabile care sunt n strns legtur din
punct de vedere financiar, economic i organizatoric.
Sunt considerate n strns legtur financiar,
economic i organizatoric minimum dou persoane
impozabile atunci cnd capitalul acestora este deinut
direct sau indirect n proporie de mai mult de 50% de
ctre aceiai acionari.
Pentru a aplica pentru acest serviciu anumite condiii
trebuie ndeplinite:
o Perioada fiscal la care se aplic trebuie s fie
aceeai pentru toate persoanele impozabile din
cadrul grupului fiscal.
o Opiunea de a face parte dintr-un grup fiscal trebuie
s se refere la o perioad de cel puin 2 ani.
o O persoan impozabil nu poate face parte dect
dintr-un singur grup fiscal.
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de implementare i de administrare a
grupului fiscal unic, precum i pentru aprobarea
Codul Fiscal, art. 269 alin. (9) i normele metodologice
de aplicare.

Cerere privind grupul fiscal unic din Anexa nr.2, Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr.607/2013 semnat de ctre reprezentanii
legali ai tuturor membrilor grupului, avnd bifat caseta pentru implementarea
grupului, se completeaz potrivit instruciunilor de completare prevzute n Anexa
nr. 3 din ordinul menionat mai sus.
La cerere se anexeaz:
o Certificatul constatator eliberat de ctre Oficiul Registrul Comerului i/sau alte
documente justificative din care rezult componena acionariatului persoanelor
impozabile care urmeaz s formeze grupul fiscal unic, precum i proporia de
participare a acionarilor la constituirea capitalului social.
59

Nu exist un termen prestabilit de depunere a documentelor de ctre contribuabili.
Persoanele impozabile trebuie s depun la organul fiscal competent Cererea
privind grupul fiscal unic prevzut la Anexa nr. 2 din Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr.607/2013, mpreun cu documentele anexate.
n cazul n care toate condiiile sunt ndeplinite de ctre contribuabil, se ntocmete
Decizia privind aprobarea implementrii grupului fiscal unic n dou exemplare
potrivit modelului din Anexa nr.4 la Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr.607/2013. Un exemplar al deciziei se comunic
reprezentantului grupului, iar al doilea se arhiveaz la dosarul fiscal al acestuia; la
dosarele fiscale ale celorlali membri se arhiveaz o copie a deciziei.
n cazul n care cererea i/sau documentaia anexat sunt incomplete se notific
reprezentantul grupului n vederea completrii documentelor. n cazul n care nu
este ndeplinit cel puin una din condiiile de la pct. 5 alin. (1) (5) din normele
metodologice, sau dac solicitantul nu completez documentaia n termen de 15
zile de la primirea notificrii, se ntocmete Decizia privind respingerea
implementrii grupului fiscal unic potrivit modelului din Anexa nr.4 la Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.607/2013.
Termenul de livrare al soluionrii cererii este de 60 zile de la data primirii
documentaiei complete, respectiv a cererii completate i a documentelor anexate.
Solicitantul poate depune contestaie mpotriva deciziei de respingere a
implementrii grupului fiscal unic la organul fiscal emitent, n termen de 45 de zile
de la data comunicrii, n conformitate cu dispoziiile art.270 alin. (1) i art.272 alin.
(6) din Codul de procedur fiscal.
Serviciul este netaxabil.
60

Denumirea serviciului: Radierea din Registrul Contribuabililor
Categoria de servicii: 4. Radierea/ncetarea activitii contribuabililor
Tip contribuabil: Rezident Persoan Fizic
Categorie contribuabil: Mic
Descriere serviciu
Radierea nregistrrii fiscale reprezint activitatea de

retragere a codului de identificare fiscal i a
certificatului de nregistrare fiscal.
La ncetarea calitii de subiect de drept fiscal,
persoanele sau entitile nregistrate fiscal prin
declaraia de nregistrare fiscal, trebuie s solicite
radierea nregistrrii fiscale.
Radierea/ncetarea activitii persoanelor fizice
include:
o Radierea nregistrrii fiscale a persoanelor fizice
care exercit profesii libere.
o ncetarea unei activiti n cazul persoanelor fizice
care exercit mai multe profesii libere.
o ncetarea activitii persoanelor fizice, altele dect
cele care desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere.
Radierea/ncetarea activitii persoanelor fizice se
face pe baza declaraiei de/meniuni/declaraie de
radiere (formular pus la dispoziie de Agenia
Naional de Administrare Fiscal) i a documentelor
doveditoare ale informaiilor nscrise n aceasta
depus de contribuabil.
Teritorial
oferit
Romn
Limba n care este

serviciul
o Legea nr.207/2015 privind Codul de Procedur

Fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
o Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
o Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Radierea/ncetarea activitii persoanelor fizice care exercit profesii libere.
61

economice n mod independent sau exercit profesii libere" (se depune n 2
exemplare).
- Documente doveditoare referitoare la radierea/ncetarea activitii.
ncetarea activitii persoanelor fizice, altele dect cele care desfoar activiti
meniuni pentru persoane fizice romne i strine care dein cod numeric
personal " (se depune n 2 exemplare).
- Documente doveditoare referitoare la ncetarea activitii.
determinarea corect a situaiei fiscale a contribuabilului. Formular: Declaraia
030 "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane
fizice care nu dein cod numeric personal" (se depune n 2 exemplare).
- Documente doveditoare referitoare la ncetarea activitii.
Radierea/ncetarea activitii persoanelor fizice care exercit profesii libere.
ncetarea activitii persoanelor fizice, altele dect cele care desfoar activiti
mputernicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/curator fiscal.
Pot: permanent.
Fiscal radiaz contribuabilul n Registrul contribuabililor.
n termen de 10 zile de la depunerea declaraiei i a documentelor anex la
aceasta.
62

Serviciul este taxabil.
63

Denumirea serviciului: Radierea din Registrul Contribuabililor
Categoria de servicii: 4. Radierea contribuabililor
Tip contribuabil: Rezident / Nerezident Persoan Juridic
Descriere serviciu

Limba n care este
serviciul
Radierea nregistrrii fiscale reprezint activitatea de

retragere a codului de identificare fiscal i a
certificatului de nregistrare fiscal.
La ncetarea calitii de subiect de drept fiscal
persoanele sau entitile nregistrate fiscal prin
declaraia de nregistrare fiscal, trebuie s solicite
radierea nregistrrii fiscale.
Radierea fiscal a persoanelor juridice include:
o Radierea
din
Registrul
Contribuabililor
a
persoanelor juridice nregistrate potrivit legii
speciale la Registrul Comerului (radiere CUI).
o Radierea fiscal a asocierilor i altor entiti fr
personalitate juridic i a persoanelor juridice care
nu se nregistreaz n Registrul Comerului.
o Radierea fiscal a contribuabililor nerezideni alii
dect persoanele fizice, care nu au sediu
permanent n Romnia.
o ncetarea activitii n cazul contribuabililor
nerezideni care desfoar activitate n Romnia
prin unul sau mai multe sedii permanente.
o Radierea fiscal a sediilor secundare aparinnd
persoanelor juridice radiate.
Teritorial
oferit Romn
Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalitilor
la nregistrarea n Registrul comerului a persoanelor
fizice, asociaiilor familiale i persoanelor juridice,
nregistrarea fiscal a acestora, precum i la
autorizarea funcionrii persoanelor juridice, cu
Legea nr.31/1990, republicat, privind societile
comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare.
Legea nr.26/1990 privind Registrul comerului,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
64
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 877/2013 privind aprobarea
modelului i coninutului formularului 013 Declaraie
de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente,
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Radierea persoanelor juridice din Registrul Comerului
o Link informaii Dizolvri/Lichidri/Radieri persoane juridice din Registrul
Comerului.
o Link Cererea de radiere.
o Documentele necesare.
- Cererea de radiere (original) formular.
- Certificatul de nregistrare i certificatul constatator de autorizare (originale).
- Dovezile privind plata taxelor/tarifelor legale:
45 lei - taxele de registru.
27 lei, reprezentnd un procent aplicat taxei de registru - 50% fondul de
lichidare i 10% fondul de buletin prevzute de legea nr. 85/2014 privind
procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven.
Tariful de publicare n Monitorul Oficial al Romniei, partea a IV-a.
Dizolvarea de drept a SRL cu asociat unic
o Hotrrea irevocabil a instanei de constatare a dizolvrii de drept (original).
o Situaia financiar de lichidare i de repartizare a activului aprobat de asociatul
unic, certificat de persoanele autorizate, potrivit legii i dovada publicrii
acesteia pe pagina de internet a Oficiului Naional al Registrului Comerului cu
minimum 15 zile nainte de depunerea cererii. Confirmarea publicrii se
efectueaz de Oficiul Registrului Comerului Teritorial.
o Dac este cazul:
- Avizele prevzute n legile speciale (copie).
- mputernicire special (n form autentic), avocaial sau delegaie pentru
persoanele desemnate s ndeplineasc formalitile legale (original).
Dizolvarea de drept a SNC, SCS, SRL cu mai muli asociai, SA i SCA
o Actul de numire a lichidatorului - detalii.
65
o Situaia financiar de lichidare i proiectul de repartizare a activului semnat de

asociai/acionari, certificat de persoanele autorizate potrivit legii (copie - detalii)
i dovada publicrii acesteia pe pagina de internet a Oficiului Naional al
Registrului Comerului sau n Monitorul Oficial cu minimum 15 zile, respectiv 30
de zile pentru SA i SCA, nainte de depunerea cererii. Confirmarea publicrii se
o Raportul lichidatorilor (original).
o Dac este cazul:
- Darea de seam asupra gestiunii administratorilor i raportul
cenzorilor/auditorilor financiari, dac unul sau muli administratori din SCA i
SA au fost numii lichidatori (original).
- Registrele SA i SCA.
- Hotrrea judectoreasc irevocabil prin care s-a respins opoziia.
- Avizele prealabile prevzute de legile speciale (original).
Dizolvarea i lichidarea simultan a SNC, SCS, SRL i GIE
o Hotrrea de repartizare a activelor rmase dup plata creditorilor luat prin
votul unanim al asociailor/membrilor (original) - detalii.
o Dovada publicrii hotrrii de dizolvare n Monitorul Oficial al Romniei.
Confirmarea se efectueaz de Oficiul Registrului Comerului Teritorial.
o Situaia financiar de lichidare i de repartizare a activului aprobat de
asociai/membri, certificat de persoanele autorizate potrivit legii (copie).
o Dac este cazul:
Dizolvarea voluntar i lichidarea SNC, SCS, SRL, SA i SCA cu numire de
lichidator
asociai/membri, certificat de ctre persoanele autorizate, potrivit legii (copie) i
dovada publicrii acesteia pe pagina de internet a Oficiului Naional al Registrului
Comerului sau n Monitorul Oficial cu minimum 15 zile, respectiv 30 de zile
(pentru SA i SCA) nainte de depunerea cererii. Confirmarea publicrii se
o Certificatul emis de organul fiscal competent din care s rezulte c societatea nu
are datorii la bugetul de stat consolidat (original).
o Dac este cazul:
- Darea de seam asupra gestiunii administratorilor i raportul
cenzorilor/auditorilor financiari, dac unul sau muli administratori din SA i
SCA au fost numii lichidatori (original), n cazul SA i SCA.
Dizolvarea judiciar i lichidarea pentru nulitate sau prin decizia instanei
o Situaia financiar de lichidare i de repartizare a activului aprobate de asociai/
membri, certificat de persoanele autorizate potrivit legii i dovada publicrii
acesteia pe pagina de internet a Oficiului Naional al Registrului Comerului sau
n Monitorul Oficial cu minimum 15 zile, respectiv 30 de zile (pentru SA i SCA)
66
nainte de depunerea cererii. Confirmarea publicrii se efectueaz de Oficiul

Registrului Comerului Teritorial.
o Certificatul de nregistrare i certificatul constatator de autorizare (originale).
o Dac este cazul:
- Pentru
SA
i
SCA,
darea
de
seam
asupra
gestiunii
administratorilor/membrilor directoratului i raportul cenzorilor/auditorilor
financiari, dac unul sau mai muli administratori din SA i SCA au fost numii
lichidatori (original).
Dizolvarea i lichidarea ca urmare a decesului
asociai/membri i certificat de persoanele autorizate, potrivit legii (copie) i
dovada publicrii acesteia pe pagina de internet a Oficiului Naional al Registrului
Comerului sau n Monitorul Oficial cu minimum 15 zile, respectiv 30 de zile
(pentru SA i SCA) nainte de depunerea cererii. Confirmarea publicrii se
o Certificatul de nregistrare i certificatul constatator (originale).
o Dac este cazul:
- Darea de seam asupra gestiunii administratorilor/membrilor directoratului i
raportul cenzorilor/auditorilor financiari, dac unul sau mai muli administratori
din SCA au fost numii lichidatori (original).
- Registrele SCA.
Radierea sucursalei
o Hotrrea adunrii generale a asociailor/acionarilor sau decizia asociatului
unic/ Consiliului de Administraie/membrilor directoratului, n cazul n care are
conferite atribuii n acest sens cuprinznd meniunea cu privire la ncetarea
activitii sucursalei i la radierea acesteia (original) - detalii.
o Certificatul de nregistrare al sucursalei i certificatul constatator de autorizare
(originale).
o Dac este cazul:
- Avizele prealabile prevzute de legile speciale (original).
Radierea fiscal a persoanelor juridice, asocieri i alte entiti fr
personalitate juridic care nu se nregistreaz n Registrul Comerului
meniuni/Declaraie de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti
fr personalitate juridic" (se depune n 2 exemplare).
- Documentele prin care se dovedete radierea.
- Certificat de atestare fiscal.
- Certificat de nregistrare fiscal.
- Certificat de nregistrare n scopuri de TVA.
- Alte documente solicitate de organul fiscal competent pentru determinarea
corect a situaiei fiscale a contribuabilului.
67
Radierea fiscal a contribuabililor nerezideni alii dect persoanele fizice,

care nu au sediu permanent n Romnia
meniuni/Declaraie de radiere pentru contribuabilii nerezideni care nu au sediu
permanent n Romnia" (se depune n 2 exemplare).
- Documentele prin care se dovedete radierea.
Radierea fiscal a contribuabililor nerezideni care desfoar activitate n
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente
meniuni pentru contribuabilii nerezideni care desfoar activitate n Romnia
prin unul sau mai multe sedii permanente" (se depune n 2 exemplare).
- Documentele prin care se dovedete ncetarea activitii.
Radierea de ctre persoanele juridice a sediilor secundare cu minim 5
angajai (care are atribuit cod de nregistrare fiscal)
meniuni/Declaraie de radiere pentru sediile secundare (se depune n 2
exemplare).
ncetarea activitii sediului secundar care nu are atribuit cod de nregistrare
fiscal
o Formular: Declaraia 061 "Declaraie privind sediile secundare" (se depune n 2
exemplare).
- Documentele prin care se dovedete ncetarea activitii sediului secundar.
Radierea persoanelor juridice din Registrul Comerului.
o Nu este reglementat de A.N.A.F.
Radierea fiscal a persoanelor juridice, asocierilor i altor entiti fr personalitate
juridic care nu se nregistreaz n Registrul Comerului.
68
Radierea fiscal a contribuabililor nerezideni alii dect persoanele fizice, care nu

au sediu permanent n Romnia.
ncetarea activitii contribuabililor nerezideni care desfoar activitate n
Romnia prin unul sau mai multe sedii permanente.
ncetarea activitii de ctre persoanele juridice a sediului secundar cu minim 5
angajai (care are atribuit cod de nregistrare fiscal).
ncetarea activitii de ctre persoanele juridice a sediului secundar care nu are
atribuit cod de nregistrare fiscal.
Pot: prin scrisoare cu valoare declarat i confirmare de primire.
Sediul organului fiscal competent: De Luni pn Vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent.
Fiscal radiaz contribuabilul n Registrul contribuabililor.
10 zile de la depunerea declaraiei.
69

Denumirea serviciului: Anularea nregistrrii n scopuri de TVA
Descriere serviciu
Contribuabilii se nregistreaz n scopuri de TVA la

nfiinare sau pe parcursul desfurrii activitii
economice (pentru detalii consultai fia serviciului
3.3.1. nregistrarea n Registrul pltitorilor de TVA).
Anularea nregistrrii n scopuri de TVA din Registrul
persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA
se efectueaz n urmtoarele situaii:
1. Anularea nregistrrii unei persoane n scopuri de
TVA de ctre organul fiscal competent din oficiu:
a) Dac este declarat inactiv conform prevederilor
art.92 din Legea nr.227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, de la data declarrii ca
inactiv. Potrivit prevederilor Codului de Procedur
Fiscal, contribuabilul se declar inactiv dac se afl
n una dintre urmtoarele situaii:
o Nu i ndeplinete, pe parcursul unui semestru
calendaristic, nicio obligaie declarativ prevzut
de lege.
o Se sustrage controalelor efectuate de organul fiscal
central prin declararea unor date de identificare a
domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal
identificarea acestuia.
o Organul fiscal central constat c nu funcioneaz
la domiciliul fiscal declarat.
o Inactivitatea temporar nscris la registrul
comerului.
o Durata de funcionare a societii este expirat.
o Societatea nu mai are organe statutare.
o Durata deinerii spaiului cu destinaia de sediu
social este expirat.
b) Dac a intrat n inactivitate temporar, nscris n
Registrul Comerului, potrivit legii, de la data nscrierii
meniunii privind inactivitatea temporar n Registrul
Comerului.
c) Dac asociaii/administratorii persoanei impozabile
sau persoana impozabil nsi au nscrise n cazierul
fiscal infraciuni i/sau faptele prevzute la art. 4 alin.
(4) lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 39/2015 privind
cazierul fiscal, de la data comunicrii deciziei de
anulare de ctre organele fiscale competente. Prin
excepie, n cazul societilor reglementate de Legea
nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, se dispune anularea nregistrrii persoanei
70
d)
e)
f)
n scopuri de TVA dac:

o Administratorii i/sau persoana impozabil nsi,
n cazul societilor pe aciuni sau n comandit pe
aciuni, au nscrise n cazierul fiscal infraciuni
i/sau faptele prevzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din
Ordonana Guvernului nr. 39/2015.
o Asociaii majoritari sau, dup caz, asociatul unic
i/sau administratorii i/sau persoana impozabil
nsi, n cazul altor societi dect cele
menionate la pct. 1, au nscrise n cazierul fiscal
infraciuni i/sau faptele prevzute la art. 4 alin. (4)
lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 39/2015.
Dac nu a depus pe parcursul a ase luni consecutive
niciun decont de tax prevzut la art. 323 din Codul
Fiscal, dar nu este declarat n inactivitate fiscal sau
suspendat temporar la Registrul comerului, din prima
zi a celei de-a doua luni urmtoare respectivelor ase
luni. Aceste prevederi se aplic numai n cazul
persoanelor pentru care perioada fiscal este luna sau
trimestrul.
Anularea codului de nregistrare n scopuri de TVA
este valabil:
o Din prima zi a lunii urmtoare celei n care a
intervenit termenul de depunere a celui de-al
aselea decont de TVA, n cazul persoanei
impozabile care are perioada fiscal luna
calendaristic.
intervenit termenul de depunere al celui de-al
doilea decont de TVA n cazul persoanei
impozabile care are perioada fiscal trimestrul
calendaristic.
Dac n deconturile de tax depuse pentru 6 luni
consecutive nu au fost evideniate achiziii de
bunuri/servicii i nici livrri de bunuri/prestri de
servicii, realizate n cursul acestor perioade de
raportare, din prima zi a celei de-a doua luni
urmtoare respectivului semestru calendaristic.
Organul fiscal anuleaz nregistrarea n scopuri de
TVA astfel:
aselea decont de TVA n cazul persoanelor care
au perioada fiscal luna calendaristic.
doilea decont de tax n cazul persoanelor
impozabile care au perioada fiscal trimestrul
calendaristic.
Dac persoana impozabil, societate cu sediul
activitii economice n Romnia, nfiinat n baza
Legii nr.31/1990, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, supus nmatriculrii la
Registrul comerului, nu justific intenia i capacitatea
de a desfura activitate economic potrivit criteriilor
71
i n termenele stabilite prin ordin al preedintelui

Ageniei Naionale de Administrarea Fiscal.
2. Anularea nregistrrii unei persoane n scopuri de
TVA de ctre organul fiscal competent la cerere:
a) Dac persoana impozabil nu era obligat i nici nu
avea dreptul s solicite nregistrarea n scopuri de
TVA.
n aceste situaii, anularea nregistrrii n scopuri de
TVA se realizeaz fie la solicitarea persoanei
impozabile, fie din oficiu de ctre organele fiscale
competente. Anularea nregistrrii n scopuri de TVA
este valabil de la data comunicrii deciziei de
anulare de ctre organele fiscale competente.
b) Dac persoana impozabil solicit scoaterea din
evidena persoanelor nregistrate n scopuri de TVA n
vederea aplicrii regimului special de scutire prevzut
la art. 310 din Codul Fiscal, ntruct cifra de afaceri nu
depete plafonul de scutire.
Agenia
Naional
de
Administrare
Fiscal
organizeaz Registrul persoanelor impozabile a cror
nregistrare n scopuri de TVA (conform art. 316 din
Codul Fiscal) a fost anulat.
Registrul este public i se afieaz pe portalul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. nscrierea
n Registrul Persoanelor Impozabile a cror
nregistrare n scopuri de TVA (conform art. 316 din
Codul Fiscal) a fost anulat se face de ctre organul
fiscal competent, dup comunicarea deciziei de
anulare a nregistrrii n scopuri de TVA.
Cnd se constat c persoana impozabil a fost
nregistrat n scopuri de TVA conform art. 316 de
organele fiscale, ca urmare a unei erori, aceast
nregistrare se anuleaz din oficiu sau la cererea
persoanei impozabile de organele fiscale competente,
ncepnd cu data nscris n decizia de ndreptare a
erorii. Pe perioada cuprins ntre data nregistrrii i
data anulrii nregistrrii n scopuri de TVA:
o Persoana impozabil care a fost nregistrat eronat
n scopuri de TVA acioneaz n calitate de
persoan nregistrat n scopuri de TVA, cu
excepia situaiei n care nregistrarea eronat a
fost generat de organul fiscal, caz n care
persoana impozabil poate aplica regimul special
de scutire pentru ntreprinderile mici prevzut la art.
310 din Codul Fiscal.
o Dreptul de deducere a TVA aferente achiziiilor
efectuate de beneficiari de la persoanele
impozabile respective se exercit n limitele i n
condiiile prevzute la art. 297 - 301 din Codul
Fiscal.
Cnd se constat c persoanei impozabile i-a fost
anulat din oficiu de organele fiscale codul de
nregistrare n scopuri de TVA conform art. 316 din
Codul Fiscal, ca urmare a unei erori, aceasta va fi
72
nregistrat, din oficiu sau la cererea persoanei

impozabile, de organele fiscale competente. Pe
perioada cuprins ntre data anulrii i data
nregistrrii n scopuri de TVA persoana respectiv i
pstreaz calitatea de persoan impozabil
nregistrat n scopuri de TVA, meninndu-se data
nregistrrii n scopuri de TVA anterioar. Dreptul de
deducere a TVA aferente achiziiilor efectuate pe
aceeai perioad de beneficiari de la persoanele
impozabile respective se exercit n limitele i n
condiiile prevzute la art. 297 - 301 din Codul Fiscal,
considerndu-se c achiziiile au fost efectuate de la o
persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 316 din Codul Fiscal.
Limba n care este
serviciul
Teritorial
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrarea Fiscal nr. 3331/2013 pentru aprobarea
Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal
cu privire la TVA, precum i a modelului i coninutului
unor formulare, cu modificrile i completrile
ulterioare.

Formularul 091 - Declaraie de nregistrare n scopuri de TVA/declaraie de meniuni
a altor persoane care efectueaz achiziii intracomunitare sau pentru servicii (se
completeaz n dou exemplare).
Formularul 093 - Declaraie de nregistrare in scopuri de TVA/declaraie de meniuni
pentru persoanele impozabile care au sediul activitii economice n afara
Romniei, dar sunt stabilite n Romnia prin sedii fixe (se completeaz n dou
exemplare).
Formularul 010 Declaraia de nregistrare fiscal/Declaraia de
meniuni/Declaraia de radiere pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr
Formularul 020 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane fizice romne i strine care dein cod numeric.
Formularul 030 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane fizice care nu dein cod numeric personal.
Formularul
040
- Declaraie
de
nregistrare
fiscal/Declaraie
de
meniuni/Declaraie de radiere pentru instituii publice.
Formularul
070
- Declaraie
de
nregistrare
fiscal/Declaraie
de
73

Contribuabilii nregistrai n scop de TVA vor anuna n scris organele fiscale
competente cu privire la modificrile informaiilor declarate n cererea de
nregistrare sau furnizate prin alt metod organului fiscal competent, n legtur cu
nregistrarea sa sau care apar n certificatul de nregistrare n termen de 15 zile de
la producerea oricruia dintre aceste evenimente.
n cazul ncetrii desfurrii de operaiuni care dau drept de deducere a taxei sau
n cazul ncetrii activitii sale economice, orice persoan nregistrat n scopuri de
TVA va anuna n scris organele fiscale competente n termen de 15 zile de la
producerea oricruia dintre aceste evenimente n scopul scoaterii din evidena
persoanelor nregistrate n scopuri de TVA.
Registratura organului fiscal competent (Documentaia se depune la sediul unitii
Pot: permanent.
Agenia Naional de Administrarea Fiscal, prin organul fiscal competent emite (n
situaiile prevzute mai sus, la punctul 1. Descriere serviciu):
o Decizia privind anularea din oficiu, a nregistrrii n scopuri de TVA potrivit
prevederilor art. 316 alin.(11)/art.317 alin. (9) sau alin. (11) din Legea
nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
o Decizia pentru ndreptarea erorilor privind anularea din oficiu, a nregistrrii n
scopuri de TVA.
o Decizia privind anularea nregistrrii n scopuri de TVA, n vederea aplicrii
regimului de scutire prevzut la art.310 din Codul Fiscal (Ordinul preedintelui
Ageniei Naionale de Administrarea Fiscal nr.631/2016 ).
Agenia Naional de Administrarea Fiscal, prin organul fiscal competent, nscrie
anularea n Registrul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri de TVA
a fost anulat (conform art.316 din Codul Fiscal), dup comunicarea deciziei de
anulare a nregistrrii n scopuri de TVA.
nscrierea n Registrul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri de
TVA (conform art. 316 din Codul Fiscal) a fost anulat se face de ctre organul
fiscal competent, dup comunicarea deciziei de anulare a nregistrrii n scopuri de
TVA, n termen de cel mult 3 zile de la data comunicrii.
mpotriva deciziei privind anularea, din oficiu, a nregistrrii n scop de TVA, se
poate formula contestaie la organul fiscal emitent, n conformitate cu dispoziiile
art.272 alin.(6 ) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, n
termen de 45 de zile de la data comunicrii, potrivit art.270 alin.(1) din acelai act
normativ.
74
75

Denumirea serviciului: Radierea din Registrul persoanelor impozabile nregistrate n
scopuri de TVA la ncasare
Descriere serviciu
Contribuabilii se pot nregistra n scopuri de TVA la

ncasare la nfiinare sau pe parcursul desfurrii
activitii economice derulate de acetia (pentru detalii
consultai serviciul 3.3.2 nregistrarea n registrul
persoanelor impozabile care aplica TVA la ncasare).
Agenia
Naional
de
Administrare
Fiscal
organizeaz Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare conform art. 282
alin.(3)-(8) din Codul Fiscal. Registrul este public i se
afieaz pe portalul Ageniei Naionale de
Radierea din Registrul persoanelor impozabile
nregistrate n scopuri de TVA la ncasare se face de
ctre organul fiscal competent pe baza notificrilor
depuse de persoanele impozabile care sunt
nregistrate n scopuri de TVA. Radierea din Registrul
persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de TVA
la ncasare se efectueaz n situaia n care cifra de
afaceri a persoanei impozabile, depete plafonul de
2.250.000 lei i notific A.N.A.F. asupra acestei
situaii. Astfel, pentru radierea din Registrul
persoanelor impozabile care aplic TVA la ncasare,
persoana impozabil are obligaia s depun la
organele fiscale competente pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare perioadei fiscale n care a
depit plafonul, o notificare din care s rezulte cifra
de afaceri realizat.
Persoanele impozabile care au depus notificrile sunt
radiate din Registrul persoanelor impozabile care
aplic sistemul TVA la ncasare, cu nscrierea datei
pn la care exista obligaia aplicrii sistemului TVA la
ncasare, potrivit legii.
n situaia n care persoana impozabil care
depete plafonul nu depune notificarea, aceasta va
fi radiat din oficiu de organele fiscale competente din
Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul
TVA la ncasare, dup cum urmeaz:
o Din oficiu, pentru persoanele impozabile care
nu depun la termen notificrile
- Identificarea persoanelor impozabile care
ndeplinesc condiia de radiere din oficiu din
registru se face trimestrial, ncepnd cu data de
26 a lunii urmtoare fiecrui trimestru
calendaristic, respectiv dup prelucrarea
76
notificrilor primite (formular 097 privind

ncetarea aplicrii sistemului) i a deconturilor
de TVA (formular 300) depuse pentru perioadele
fiscale din trimestrul anterior.
o Din oficiu, pentru persoanele impozabile crora
le-a fost anulat, la cerere sau din oficiu de
organul fiscal, nregistrarea n scopuri de TVA
- Persoanele impozabile pentru care organele
fiscale anuleaz, la cerere sau din oficiu,
nregistrarea n scopuri de TVA conform art.316
din Codul fiscal, sunt radiate, din oficiu, de ctre
organele fiscale competente din Registrul
persoanelor impozabile care aplic sistemul
TVA la ncasare, potrivit prezentei proceduri.
- Persoanele impozabile scoase, din oficiu, din
evidena persoanelor impozabile nregistrate n
scopuri de TVA sunt radiate, din oficiu, din
Registrul persoanelor impozabile care aplic
sistemul TVA la ncasare, cu data anulrii
nregistrrii n scopuri de TVA.
Teritorial
oferit Romn

Limba n care este
serviciul

Fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Formular: Notificare privind aplicarea/ncetarea aplicrii sistemului TVA la ncasare
- Formular 097 pentru ieirea din sistem:
o Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA care aplic sistemul TVA
la ncasare i care depesc plafonul de 2.250.000 lei.
- Termen de depunere formular 097: pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare perioadei fiscale n care persoana impozabil a depit plafonul.
- Persoanele impozabile aplic sistemul pn la sfritul perioadei fiscale
urmtoare celei n care plafonul a fost depit.
o Persoanele impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare i nu depesc n
cursul unui an plafonul de 2.250.000 lei, dar renun la aplicarea sistemului
respectiv:
- Termen de depunere formular 097: ntre data de 1 i 25 ale oricrei luni.
77
- Persoanele impozabile aplic sistemul pn la data radierii din Registrul

o Data ieirii din sistemul TVA la ncasare este data de 1 a perioadei fiscale
urmtoare celei n care a fost depus notificarea.
Pentru radierea din Registrul persoanelor impozabile care aplic TVA la ncasare,
persoana impozabil are obligaia s depun la organele fiscale competente pn
la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare perioadei fiscale n care a depit plafonul, o
notificare din care s rezulte cifra de afaceri realizat.
Pot: permanent.
Pentru identificarea persoanelor impozabile care urmeaz sa fie radiate din oficiu
din registru, organul fiscal competent:
o Calculeaz, cu ajutorul aplicaiei informatice puse la dispoziie de Direcia
General de Tehnologia Informaiei, cifra de afaceri realizat, n perioada
cuprins ntre 1 ianuarie a anului calendaristic curent i sfritul trimestrului de
referin, de persoanele impozabile care sunt nregistrate n Registrul
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare. Calculul cifrei de
afaceri se face, cu respectarea dispoziiilor art.282 alin.(3) lit. a) din Codul fiscal
i ale pct. 26 alin.(4) din Normele metodologice de aplicare a titlului VII din Codul
fiscal, avnd n vedere:
- Deconturile de TVA (formular 300) - rndurile din decont, conform pct.26 alin.
(4) din norme.
- Deciziile privind ndreptarea erorilor materiale din deconturile de TVA aferente
perioadelor fiscale anterioare din anul n curs, care au fost emise pn la data
efecturii calculului cifrei de afaceri, dac sunt modificate rndurile din decont
care au fost avute n vedere la calculul cifrei de afaceri.
o Compar lista persoanelor impozabile cu cifra de afaceri mai mare de 2.250.000
lei cu lista persoanelor impozabile care au depus notificarea prevzut de lege
(formular 097) n vederea ncetrii aplicrii sistemului TVA la ncasare, pn la
data aplicrii procedurii de radiere din registru.
Pentru persoanele impozabile a cror cifr de afaceri a depit plafonul de
2.250.000 lei i care nu au depus notificarea prevzut de lege (formular 097
privind ncetarea aplicrii sistemului TVA la ncasare) emite Decizia privind radierea
din registru din oficiu, care se ntocmete n 2 exemplare, din care un exemplar se
comunic contribuabilului, potrivit art.47 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea
exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al contribuabilului.
78
n cazul persoanelor impozabile pentru care organele fiscale anuleaz, la cerere

sau din oficiu, nregistrarea n scopuri de TVA acestea sunt radiate, din oficiu, din
Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, cu data
anulrii nregistrrii n scopuri de TVA. Radierea, din oficiu, din Registrul
persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare se face cu data
anulrii nregistrrii n scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal.
Pentru persoanele impozabile scoase, la cerere, din evidena persoanelor
impozabile nregistrate n scopuri de TVA, compartimentul de specialitate din cadrul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal comunic ntiinarea privind radierea,
din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplic sistemul TVA la
ncasare.
ntiinarea menionat mai sus se ntocmete i se comunic i pentru persoana
impozabil care devine membru/reprezentant al unui grup fiscal unic i care este
radiat, din oficiu, de ctre organul fiscal competent din Registrul persoanelor
impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare. ntiinarea se ntocmete, n dou
exemplare, din care un exemplar se comunic persoanei impozabile n condiiile
prevzute de art. 47 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea se arhiveaz la
dosarul fiscal al acesteia. Radierea, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile
care aplic sistemul TVA la ncasare se face cu data intrrii n vigoare a deciziei de
aprobare a implementrii grupului fiscal sau a deciziei de aprobare a intrrii
persoanei impozabile n grupul fiscal unic, dup caz.
Cnd se constat c persoana impozabil a fost radiat din Registrul persoanelor
impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare, ca urmare a unei erori ori
persoana impozabil a fost radiat din registru cu alt dat dect cea corect,
potrivit legii, compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal emite, la
cererea persoanei impozabile sau din oficiu, Decizia de ndreptare a erorilor
materiale privind nregistrarea/radierea, din oficiu, n/din Registrul persoanelor
impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare. Decizia de ndreptare a erorilor
materiale, se ntocmete n 2 exemplare, din care un exemplar se comunic
contribuabilului, potrivit art.47 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar
se arhiveaz la dosarul fiscal al contribuabilului. Dup comunicarea deciziei de
ndreptare a erorii materiale, compartimentul de specialitate opereaz n registru
efectele ndreptrii erorii materiale.
n situaia n care persoana impozabil a fost radiat din registru ca urmare a unei
erori, persoana impozabil va fi nregistrat n registru ncepnd cu data nscris n
decizia de ndreptare a erorii materiale, respectiv ncepnd cu data comunicrii
Deciziei de ndreptare a erorii materiale. n ipoteza n care data comunicrii Deciziei
de ndreptare a erorii materiale este anterioar datei cu care persoana impozabil a
fost radiat eronat din registru, persoana impozabil va fi nregistrat n registru cu
data radierii, n scopul ndreptrii erorii materiale. n situaia n care persoana
impozabil a fost radiat din registru cu alt dat dect cea corect, persoana
impozabil va fi nregistrat n registru i radiat din registru, n scopul ndreptrii
erorii materiale, cu data comunicrii Deciziei de ndreptare a erorii materiale. n
ipoteza n care data comunicrii Deciziei de ndreptare a erorii materiale este
anterioar datei de la care persoana nu mai are obligaia aplicrii sistemului TVA la
ncasare, potrivit legii, persoana impozabil se radiaz din registru cu data corect,
de la care aceasta nu mai are obligaia aplicrii sistemului.
Notificrile se prelucreaz de organul fiscal n maximum 1 zi calendaristic de la
depunere i persoanele impozabile care le-au depus sunt radiate din Registrul
79

mpotriva deciziei privind radierea, din oficiu, din registru, se poate formula
contestaie la organul fiscal emitent, n conformitate cu dispoziiile art.272 alin.(6)
din Codul de procedur fiscal, n termen de 45 de zile de la data comunicrii,
mpotriva deciziei pentru ndreptarea erorilor materiale, se poate formula contestaie
la organul fiscal emitent, n conformitate cu dispoziiile art.272 alin.(6) din Codul de
procedur fiscal, n termen de 45 de zile calendaristice de la data comunicrii,
80

Denumirea serviciului: Radierea persoanelor impozabile din Registrul Operatorilor
Intracomunitari
Categorii servicii: Radierea contribuabililor
Tip contribuabil: Persoanele impozabile i persoanele juridice neimpozabile care
efectueaz operaiuni intracomunitare
Descriere serviciu
Registrul Operatorilor Intracomunitari cuprinde

toate persoanele impozabile i persoanele juridice
neimpozabile nregistrate n scopuri de TVA potrivit
art.316 sau 317 din Codul fiscal.
Contribuabilii nregistrai n scopuri de TVA potrivit
art.316 i art.317 din Codul Fiscal, nscrii n Registrul
Operatorilor Intracomunitari, se radiaz din acest
registru fie la cererea contribuabilului, fie din oficiu, de
ctre organul fiscal competent, n condiiile prevzute
de lege n urmtoarele situaii:
o Persoanele impozabile i persoanele juridice
neimpozabile al cror cod de nregistrare n scopuri
de TVA a fost anulat din oficiu de organele fiscale
competente potrivit prevederilor art. 316 alin. (11)
din Codul Fiscal.
o Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de
TVA conform art. 316 care nu au efectuat nicio
operaiune de natura celor prevzute la alin. (1) n
anul calendaristic precedent i nici n anul curent
pn la data radierii din registru, cu excepia celor
care au fost nscrise n Registrul operatorilor
intracomunitari n aceast perioad.
o Persoanele nregistrate conform art.316 sau 317
din Codul Fiscal care solicit anularea nregistrrii
n scopuri de TVA, potrivit legii.
o Persoanele impozabile care au ca asociat sau
administrator o persoan mpotriva creia s-a pus
n micare aciunea penal n legtur cu oricare
dintre operaiunile prevzute la alin. (1) din art. 329
din Codul Fiscal.
o Persoanele impozabile care nu depun la organul
fiscal competent cazierul judiciar al noilor
administratori sau asociai care dein minimum 5%
din capitalul social al firmei n termen de 30 de zile
de la data modificrii listei administratorilor sau
asociailor.
Teritorial
Limba n
serviciul
care
este
oferit Romn
81

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de organizare i funcionare a Registrului
operatorilor intracomunitari, precum i pentru
aprobarea modelului i coninutului unor formulare cu

Radierea la cererea contribuabilului
o Contribuabilul trebuie s completeze Formularul 095 Cerere de nregistrare
n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari.
o Cererea se depune la registratura organului fiscal competent sau prin pot, cu
confirmare de primire.
o Compartimentul cu atribuii n domeniul nregistrrii fiscale din cadrul organului
fiscal competent (compartiment de specialitate) ntocmete Decizia privind
radierea, la cerere, din Registrul operatorilor intracomunitari, n termen de o zi de
la nregistrarea cererii, n dou exemplare.
o Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului potrivit art. 47 din Codul de
procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al
acestuia.
Radierea din oficiu
o Compartimentul de specialitate ntocmete Decizia privind radierea, din oficiu,
din Registrul operatorilor intracomunitari, n dou exemplare.
o Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului potrivit art.47 din Codul de
procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al
acestuia.
Pentru radierea la cerere, nu exist un termen anume pentru depunerea cererii de
ctre contribuabil.
Pentru a evita radierea din oficiu, persoanele impozabile nscrise n Registrul
operatorilor intracomunitari trebuie ca, n termen de 30 de zile de la data modificrii
listei administratorilor, s depun la organul fiscal competent cazierul judiciar al
noilor administratori din care s rezulte c nu s-a pus n micare aciunea penal
mpotriva respectivului administrator, n legtur cu oricare dintre operaiunile
intracomunitare.
Pentru a evita radierea din oficiu, persoanele impozabile nscrise n Registrul
operatorilor intracomunitari, cu excepia societilor pe aciuni, trebuie ca, n termen
de 30 de zile de la data modificrii listei asociailor, s depun la organul fiscal
competent cazierul judiciar al noilor asociai care dein minimum 5% din capitalul
social al societii, din care s rezulte c nu s-a pus n micare aciunea penal
mpotriva respectivului asociat, n legtur cu oricare dintre operaiunile
intracomunitare.
82

Pot: permanent.
Radierea la cererea contribuabilului.
o Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte ncepnd cu
data comunicrii Deciziei privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor
intracomunitari, potrivit art. 48 din Codul de procedur fiscal.
Radierea din oficiu.
o Radierea din oficiu se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari, dar nu poate fi ulterioar
datei de scoatere din evidena persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de
TVA.
Radierea la cererea contribuabilului.
o n termen de 1 zi de la depunerea la registratura organului fiscal competent,
cererea de radiere se transmite compartimentului de specialitate, care
ntocmete Decizia privind radierea, la cerere, din Registrul operatorilor
intracomunitari.
o Decizia se ntocmete n 2 exemplare i se aprob de conductorul organului
fiscal competent. Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului potrivit
art.47 din Codul de procedur fiscal (actul administrativ fiscal emis pe suport
hrtie se comunic prin remiterea acestuia contribuabilului, dac se asigur
primirea sub semntur a actului administrativ fiscal, sau prin pot, cu scrisoare
recomandat cu confirmare de primire), iar al doilea exemplar se arhiveaz la
dosarul fiscal al acestuia.
o Radierea din Registrul operatorilor intracomunitari produce efecte ncepnd cu
data comunicrii deciziei, potrivit art. 48 din Codul de procedur fiscal, sau la o
dat ulterioar menionat n actul administrativ comunicat, potrivit legii.
Radierea din oficiu.
o Radierea din oficiu se realizeaz cu data comunicrii Deciziei privind radierea,
din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari sau cu data anulrii
nregistrrii n scopuri de TVA, dup caz.
mpotriva Deciziei privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor
intracomunitari, contribuabilul poate depune contestaie la organul fiscal competent,
n termen de 45 de zile de la data comunicrii.
83

Denumirea serviciului: Comunicarea deciziei de declarare n inactivitate
Categoria de servicii: 5. Inactivarea/reactivarea contribuabililor
Contribuabilul/Pltitorul persoan juridic sau orice
entitate fr personalitate juridic este declarat inactiv
i i sunt aplicabile prevederile din Codul fiscal privind
efectele inactivitii dac se afl n una dintre
urmtoarele situaii:
a) Nu i ndeplinete, pe parcursul unui semestru
calendaristic, nicio obligaie declarativ prevzut
de lege.
b) Se sustrage controalelor efectuate de organul fiscal
central prin declararea unor date de identificare a
domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal
identificarea acestuia.
c) Organul fiscal central constat c nu funcioneaz
la domiciliul fiscal declarat.
d) Inactivitatea temporar nscris la registrul
comerului.
e) Durata de funcionare a societii este expirat.
f) Societatea nu mai are organe statutare.
g) Durata deinerii spaiului cu destinaia de sediu
social este expirat.
Decizia de declarare n inactivitate este comunicat
contribuabililor i produce efecte fa de teri din ziua
urmtoare
datei
nscrierii
n
Registrul
contribuabililor/pltitorilor inactivi/reactivai.
Descriere serviciu

Limba n care este
serviciul
oferit
Central
Teritorial
Romn
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.3846/2015 pentru aprobarea procedurilor de
aplicare a art.92 din Codul de procedur fiscal,
precum i pentru aprobarea modelului i coninutului
unor formulare.

Formular 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat".
84
Formular 112 Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale,

impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate".
Formular 101 Declaraie privind impozitul pe profit".
Formular 300 Decont de tax pe valoarea adugat".
Formular 301 Decont special de tax pe valoarea adugat".
Formular 390 VIES Declaraie recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile
intracomunitare de bunuri".
Formular 394 "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate
pe teritoriul naional".
Registrul contribuabililor/pltitorilor inactivi/reactivai este public i se afieaz pe
portalul A.N.A.F., la seciunea "Informaii publice".
Online: permanent.
Decizia de declarare n inactivitate se comunic contribuabilului potrivit art. 47 din
n cazul nendeplinirii niciunei obligaii declarative prevzut de lege pe parcursul
unui semestru calendaristic, contribuabilul va fi notificat cu privire la faptul c
ndeplinete condiiile de declarare ca inactiv.
Dac n termen de 15 zile de la data comunicrii notificrilor sus-menionate
contribuabilul nu i-a ndeplinit obligaiile declarative atunci se ntocmete o decizie
de declarare n inactivitate.
n cazul contribuabililor care ndeplinesc condiiile de inactivare de la art.92 alin.(1)
lit.b) i c) din Codul de procedur fiscal, pe baza avizului primit de la organul de
inspecie fiscal competent sau Direcia General Antifraud Fiscal, dup caz,
compartimentul de specialitate ntocmete decizia de declarare n inactivitate.
Decizia de declarare n inactivitate se emite i se comunic contribuabilului.
Declararea contribuabililor inactivi se face cu data comunicrii deciziei de declarare
n inactivitate.
ndreptarea erorilor materiale n cazul contribuabililor declarai inactivi / reactivai,
potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) i d) - g) din Codul de procedur fiscal, se realizeaz,
din oficiu, de ctre organul fiscal competent sau la solicitarea scris a
contribuabilului declarat inactiv, dup caz.
ndreptarea erorilor materiale n cazul contribuabililor declarai inactivi potrivit art. 92
alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedur fiscal, se realizeaz la solicitarea
scris a reprezentantului legal al contribuabilului declarat inactiv.
85

Denumirea serviciului: Comunicarea deciziei de reactivare a contribuabililor declarai
inactivi
Categoria de servicii: 5. Inactivarea/reactivarea contribuabililor
Descriere serviciu
Pentru a fi reactivai, contribuabilii declarai inactivi

trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele
condiii:
o S i ndeplineasc toate obligaiile declarative
prevzute de lege.
o S nu nregistreze obligaii fiscale restante.
o Organele fiscale s constate c acetia
funcioneaz la domiciliul fiscal declarat.
n cazul contribuabilului/pltitorului prevzut la art.92
alin. (1) lit. d) g) din Codul de procedur fiscal, n
vederea reactivrii, pe lng aceste condiii, trebuie s
nu se mai afle n situaia pentru care a fost declarat
inactiv, conform meniunilor nscrise n registrele n
care a fost nregistrat.
Se consider c un contribuabil i-a ndeplinit
obligaiile declarative pentru perioada n care acesta a
beneficiat de regimul derogatoriu de declarare sau
pentru care obligaiile fiscale au fost stabilite, prin
decizie, de ctre organul fiscal central.
Contribuabilii pentru care s-a deschis procedura
insolvenei n form simplificat, contribuabilii care au
intrat n faliment sau cei pentru care s-a pronunat ori
a fost adoptat o hotrre de dizolvare se reactiveaz
de organul fiscal central, la cererea acestora, dup
ndeplinirea obligaiilor declarative.
Reactivarea contribuabililor se face cu data
comunicrii deciziei de reactivare. Decizia de
reactivare produce efecte fa de teri din ziua
urmtoare datei nscrierii n Registrul contribuabililor
inactivi/reactivai.
Sediile secundare nregistrate fiscal ale contribuabililor
reactivai sunt considerate active ncepnd cu data
reactivrii contribuabililor care le-au nfiinat.
Central
Teritorial
oferit Romn

Limba n
serviciul
care
este
86
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
procedurilor de aplicare a art. 92 din Codul de
procedur fiscal, precum i pentru aprobarea

Cerere de solicitare a reactivrii.
Alte date i documentele furnizate de contribuabil privitoare la ndeplinirea
condiiilor de reactivare.
Dup comunicarea deciziei de declarare n inactivitate.
Prin depunerea cererii la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat.
Registrul contribuabililor inactivi/reactivai este public i se afieaz pe portalul
A.N.A.F., la seciunea "Informaii publice".
Online: permanent.
Decizia de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare se comunic
contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedur fiscal.
Dup primirea cererii, compartimentul de specialitate solicit verificarea n
evidenele fiscale proprii ale organului fiscal competent a ndeplinirii condiiilor de
reactivare de ctre respectivul contribuabil. Perioada supus verificrii cuprinde
termenele de declarare aferente perioadei de prescripie a dreptului organelor
fiscale de a stabili obligaii fiscale, inclusiv pentru perioada n care contribuabilul a
fost declarat inactiv.
n cazul contribuabililor care ndeplinesc condiiile de reactivare, pe baza unui
referat aprobat coninnd propunerea de reactivare sau pe baza avizului primit de la
organul de inspecie fiscal competent sau de la Direcia General Antifraud
Fiscal, dup caz, compartimentul de specialitate ntocmete decizia de reactivare.
Decizia de reactivare se emite i se comunic contribuabilului. Reactivarea se face
cu data comunicrii deciziei de reactivare.
87

ndreptarea erorilor materiale privind reactivarea se realizeaz, din oficiu, de ctre
organul fiscal competent sau la solicitarea scris a reprezentantului legal al
contribuabilului declarat inactiv, dup caz.
n cazul n care un contribuabil constat c, din eroare, a fost nscris meniunea
privind reactivarea n Registrul contribuabililor inactivi/reactivai, poate solicita
ndreptarea erorii materiale, prin depunerea la organul fiscal n a crui eviden
fiscal este nregistrat, direct sau prin mputernicit, a unei cereri.
88

Denumirea serviciului: Primirea i procesarea declaratiilor fiscale - PF
Grupa de servicii: III. Gestionarea taxelor i impozitelor
Categoria de servicii: 6. Gestionarea declaraiilor fiscale
Categorie contribuabil: N/A
Descriere serviciu
Declaraia fiscal se depune de ctre persoanele

obligate potrivit Codului fiscal sau altor legi speciale,
la termenele stabilite de acesta.
Declaraia fiscal reprezint actul ntocmit de
contribuabil/pltitor, n condiiile i situaiile prevzute
de lege, reprezentnd declaraia de impunere i
declaraia informativ.
Declaraiile fiscale depuse de persoanele fizice sunt
documente care se refer la:
o Impozitele, taxele i contribuiile sociale datorate,
n cazul n care, potrivit legii, obligaia calculrii
acestora revine contribuabilului/pltitorului.
o Impozitele, taxele i contribuiile sociale colectate,
n cazul n care pltitorul are obligaia de a calcula,
de a reine i de a plti sau, dup caz, de a colecta
i de a plti impozitele, taxele i contribuiile
sociale.
o Bunurile i veniturile impozabile, precum i alte
elemente ale bazei de impozitare, dac legea
prevede declararea acestora.
o Orice informaii n legtur cu impozitele, taxele,
contribuiile, bunurile i veniturile impozabile, dac
legea prevede declararea acestora.
Obligaia de a depune declaraia fiscal se menine i
n cazurile n care:
o A fost efectuat plata obligaiei fiscale.
o Obligaia fiscal respectiv este scutit la plat,
conform reglementrilor legale.
o Pentru obligaia fiscal nu rezult, n perioada de
raportare, sume de plat, dar exist obligaia
declarativ, conform legii.
o Veniturile sunt obinute n Romnia de contribuabili
nerezideni i care potrivit conveniilor de evitare a
dublei impuneri nu sunt impozabile n Romnia.
n caz de inactivitate temporar sau n cazul
obligaiilor de declarare a unor venituri care, potrivit
legii, sunt scutite la plata impozitului pe venit, organul
fiscal
central
poate
aproba,
la
cererea
contribuabilului/pltitorului, alte termene sau condiii
de depunere a declaraiilor fiscale, n funcie de
necesitile administrrii obligaiilor fiscale.
Teritorial
oferit
Romn
Limba
care
este
89
serviciul

Hotarrea Guvernului nr.1/2016 pentru aprobarea
nr.227/2015 privind Codul fiscal.
Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur
fiscal, cu modificrile i completarile ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3642/2011 privind depunerea
declaraiilor fiscale.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.2520 din 27 septembrie 2010
privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace
electronice de transmitere la distan de ctre
contribuabilii mari i mijlocii, cu modificrile i
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.1.950/2012 privind aprobarea
modelului i coninutului formularelor utilizate pentru
declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reinere la surs, cu
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului unor formulare prevzute la
Titlul III din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3622 /2015 pentru aprobarea
modelului i coninutului unor formulare utilizate n
administrarea impozitului pe venit i a contribuiilor
sociale datorate de persoanele fizice.
Ordinul comun al ministrului finanelor publice
numrul 1022 din 30.06.2016 i al ministrului justiiei
numrul 2562 din 07.07.2016 privind aprobarea
procedurilor de stabilire, plat i rectificare a
impozitului pe veniturile din transferul proprietilor
imobiliare din patrimoniul personal i a modelului i
coninutului unor formulare utilizate n administrarea
impozitului pe venit, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr.524 din data de 12 iulie 2016.
Ordin Comun nr. 874/2012 (ANAF), nr. 221/2012
(CNPP) pentru aprobarea modelului, coninutului,
modalitii de depunere i de gestionare a "Declaraiei
privind venitul asigurat la sistemul public de pensii",
publicat n Monitorul Oficial, Partea I, nr. 421, din 25
iunie 2012.
90
Ordinul nr. 1977/2757/1580/2013 privind modificarea

Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei
sociale
i
al
ministrului
sntii
nr.1.045/2.084/793/2012 pentru aprobarea modelului,
coninutului, modalitii de depunere i de gestionare
a "Declaraiei privind obligaiile de plat a contribuiilor
sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a
persoanelor asigurate".
Ordinul nr. 3162/2011 privind modificarea Ordinului
nr.76/2010 pentru aprobarea modelului i coninutului
formularului (390 VIES) Declaraie recapitulativ
privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare.
Nr. declaraie
089
094
Denumire
Descriere
Declaraie
pe
propria Se
completeaz
de
persoanele
rspundere
pentru
impozabile nregistrate n scopuri de
ndeplinirea
condiiei
TVA, conform art.316 din Codul fiscal,
prevzute la art.331 alin.(2)
stabilite n Romnia, conform art.266
lit.e) pct.2 din Codul fiscal.
alin.(2) din Codul fiscal, care dein o
licen valabil de furnizare a energiei
electrice sau o licen pentru activitatea
traderului de energie electric, eliberat
de
Autoritatea
Naional
de
Reglementare n Domeniul Energiei i a
cror activitate principal, n ceea ce
privete cumprrile de energie electric
o reprezint revnzarea acesteia i
consumul propriu din energia electric
cumprat este neglijabil, respectiv este
de maximum 1% din energia electric
cumprat
n
perioada
ianuarienoiembrie a anului calendaristic sau n
perioada din luna decembrie n care au
deinut licena, n situaia persoanelor
impozabile care obin licena de furnizare
a energiei electrice n perioada 1-31
decembrie, dup caz.
Declaraie privind cifra de Declaraia
se
completeaz
de
afaceri n cazul persoanelor
persoanele impozabile nregistrate n
impozabile
pentru
care
scopuri de TVA conform art.316 din
perioada
fiscal
este
Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca
trimestrul calendaristic i
perioad fiscal n anul precedent, care
care nu au efectuat achiziii
nu au efectuat achiziii intracomunitare
intracomunitare de bunuri n
de bunuri i care nu au depit plafonul
anul precedent.
de 100.000 euro, al crui echivalent n
lei se calculeaz conform normelor
metodologice. Formularul se depune la
organul
fiscal
competent
i
se
completeaz
n
dou
exemplare,
nscriindu-se cu majuscule, cite i
corect, toate datele prevzute.
91
Nr. declaraie
100
112
Denumire
Descriere
Declaraie privind obligaiile Se completeaz de pltitorii de impozite,
de plat la bugetul de stat.
taxe i contribuii sociale crora le revin
obligaii de plat la bugetul stat.
Declaraie privind obligaiile Obligaia de depunere a formularului 112
de plat a contribuiilor
revine persoanelor fizice i juridice care
sociale, impozitului pe venit
au calitatea de angajator sau entiti
i evidena nominal a
asimiliate angajatorului.
persoanelor asigurate.
200
Declaraie privind veniturile Declaraia se depune de ctre

realizate din Romnia.
persoanele fizice care realizeaz, n mod
individual sau ntr-o form de asociere,
venituri n bani i/sau n natur din
Romnia, provenind din:
o Activiti independente.
o Cedarea folosinei bunurilor.
o Activiti agricole pentru care venitul
net se stabilete n sistem real.
o Piscicultur.
o Silvicultur.
o Transferul titlurilor de valoare, altele
dect prile sociale i valorile
mobiliare n cazul societilor nchise.
o Operaiuni de vnzare-cumprare de
valut la termen, pe baz de contract,
precum i orice alte operaiuni
similare, altele dect cele cu
instrumente financiare tranzacionate
pe piee autorizate i supravegheate
de Comisia Naional a Valorilor
Mobiliare.
o Jocuri de noroc.
Formularul se mai poate completa i de
ctre contribuabilii care au efectuat n
cursul anului fiscal de raportare cheltuieli
pentru acordarea de burse private,
conform legii, i solicit restituirea
acestora i/sau care opteaz pentru
virarea unei sume reprezentnd pn la
2% din impozitul datorat pe venitul net
anual
impozabil/ctigul
net
anual/ctigul net anual impozabil pentru
susinerea entitilor nonprofit care se
nfiineaz i funcioneaz n condiiile
legii sau a unitilor de cult, potrivit art.
84 alin. (2) i (3) din Codul fiscal.
201
Declaraie privind veniturile Declaraia se completeaz i se depune

realizate din strintate"
de ctre:
Cod 14.13.01.13/7.
o Persoanele fizice rezidente romne,
cu domiciliul n Romnia i
o Persoanele fizice care ndeplinesc,
pentru anul de raportare, condiia
92
Nr. declaraie
Denumire
Descriere
prevzut la art.40 alin.(2) Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, care
realizeaz venituri din strintate,
impozabile n Romnia, cum ar fi:
- Venituri din profesii libere.
- Venituri din activiti comerciale.
- Venituri din valorificarea drepturilor
de proprietate intelectual.
- Venituri din cedarea folosinei
bunurilor.
- Venituri din activiti agricole,
piscicultur, silvicultur.
- Venituri sub form de dividende.
- Venituri sub form de dobnzi.
- Venituri din premii.
- Venituri din jocuri de noroc.
- Venituri din transferul proprietilor
imobiliare din patrimoniul personal.
- Ctiguri din transferul titlurilor de
valoare.
- Venituri sub forma ctigurilor din
operaiuni de vnzare-cumprare
de valut la termen, pe baz de
contract i alte operaiuni similare.
- Alte venituri din investiii.
- Venituri din pensii.
- Remuneraii/indemnizaii
ale
membrilor
consiliului
de
administraie/administratori/cenzori
i alte venituri similare celor din
Romnia, cum ar fi:
sume primite de membrii
directoratului, ai consiliului de
supraveghere sau ai comisiei
de cenzori;
remuneraii primite de directori
n baza unui contract de
mandat;
indemnizaia administratorilor,
inclusiv indemnizaia asociatului
unic;
sume din profitul net cuvenite
administratorilor;
sume primite de reprezentani
n
adunarea
general
a
acionarilor i n consiliile de
administraie;
beneficiile n bani sau n natur
obinute n calitate de membru
al consiliului de administraie/
93
Nr. declaraie
204
Denumire
Descriere
administrator/cenzor/fondator
sau de membru al directoratului/
consiliului de supraveghere;
oricare alte sume similare
obinute n calitate de membru
al consiliului de administraie/
administrator/ cenzor/ fondator
sau
de
membru
al
directoratului/consiliului
de
supraveghere.
- Alte venituri impozabile potrivit
titlului III din Codul fiscal.
o Persoanele fizice rezidente romne,

cu domiciliul n Romnia i de ctre
persoanele fizice nerezidente care
ndeplinesc condiiile de reziden,
care desfoar activitate salarial n
strintate ntr-un stat cu care
Romnia are ncheiat convenie de
evitare a dublei impuneri i sunt
pltite pentru activitatea salarial
desfurat n strintate de ctre
sau n numele unui angajator care
este rezident n Romnia ori de un
sediu permanent n Romnia.
Declaraie anual de venit Declaraia se completeaz i se depune
pentru
asocierile
fr
pentru asocierile fr personalitate
personalitate
juridic
i
juridic, constituite ntre persoane fizice
entiti supuse regimului
sau pentru asocierile constituite ntre
transparenei fiscale.
persoane fizice i persoane juridice
romne cu statut de microntreprindere,
potrivit titlului IV^1 din Codul fiscal, n
cadrul crora se realizeaz venituri din
activiti independente, inclusiv din
activiti adiacente, din activiti agricole,
din piscicultur sau silvicultur, pentru
care venitul net se determin n sistem
real. Declaraia nu se depune pentru
asocierile fr personalitate juridic
pentru care venitul net anual se
determin pe baza normelor de venit.
Declaraia se completeaz i se depune
i n cazul persoanelor fizice care obin
venituri dintr-o activitate desfurat ntro form de organizare cu personalitate
juridic (SPRL) constituit potrivit legii
speciale i care este supus regimului
transparenei fiscale, potrivit legii.
94
Nr. declaraie
205
208
Denumire
Descriere
Declaraie
informativ Declaraia se completeaz i se depune
privind impozitul reinut la
de ctre pltitorii de venituri, potrivit
surs i ctigurile/pierderile
titlului III din Legea nr.571/2003 privind
realizate, pe beneficiari de
Codul
fiscal,
cu
modificrile
i
venit.
completrile
ulterioare,
pentru
urmtoarele tipuri de venituri:
o Venituri din drepturi de proprietate
intelectual.
o Venituri din activiti desfurate n
baza contractelor/conveniilor civile
ncheiate potrivit Legii nr. 287/2009
privind Codul civil, republicat, cu
modificrile ulterioare (Codul civil),
precum i a contractelor de agent.
o Venituri din activitatea de expertiz
contabil i tehnic, judiciar i
extrajudiciar.
o Venituri din activiti independente
realizate ntr-o form de asociere cu o
persoan juridic, microntreprindere.
o Venituri sub forma ctigurilor din
operaiuni de vnzare-cumprare de
valut la termen, pe baz de contract,
precum i din orice alte operaiuni
similare.
o Venituri obinute din valorificarea
bunurilor mobile sub forma deeurilor
din patrimoniul afacerii, potrivit art. 78
alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
o Ctiguri din transferul titlurilor de
valoare, altele dect prile sociale i
valorile mobiliare n cazul societilor
nchise.
o Venituri din salarii.
o Venituri din dividende.
o Venituri din dobnzi.
o Ctiguri din transferul valorilor
mobiliare n cazul societilor nchise
i al prilor sociale.
o Venituri din lichidarea persoanei
juridice.
o Venituri din premii.
o Venituri din jocuri de noroc.
o Venituri din pensii.
o Venituri din arendare.
o Venituri din alte surse.
Declaraie
informativ Se completeaz de ctre notarii publici
privind
impozitul
pe
care au obligaia calculrii, ncasrii i
veniturile
din
transferul
virrii impozitului pe veniturile din
proprietilor imobiliare din
transferul proprietilor imobiliare din
patrimoniul personal.
patrimoniul personal.
95
Nr. declaraie
209
220
Denumire
Descriere
din transferul proprietilor
de ctre persoanele fizice care
imobiliare din patrimoniul
realizeaz
venituri
din
transferul
personal.
dreptului
de
proprietate
i
al
dezmembrmintelor acestuia asupra
construciilor de orice fel i a terenurilor
aferente acestora, precum i asupra
terenurilor de orice fel fr construcii
prin alt procedur dect cea notarial
sau judectoreasc, supuse impozitului
pe venit, conform legii.
Persoanele fizice care realizeaz venituri
din transferul mai multor proprieti
imobiliare din patrimoniul personal
depun cte o declaraie pentru fiecare
transfer.
n cazul n care proprietile imobiliare
din patrimoniul personal transferate sunt
deinute n coproprietate, declaraia se
depune
de
fiecare
coproprietar,
persoan fizic, corespunztor cotei de
deinere. n cazul n care nu sunt
precizate cotele, se prezum c fiecare
coproprietar deine o cot egal cu a
celorlali.
Declaraie privind venitul Declaraia se completeaz i se depune
estimat/ norma de venit.
realizeaz, n mod individual sau ntr-o
form de asociere, venituri n bani i/sau
n natur din Romnia, supuse
impozitului pe venit, provenind din:
o Activiti independente.
o Cedarea folosinei bunurilor, cu
excepia veniturilor din arend.
o Activiti agricole impuse n sistem
real.
o Silvicultur i piscicultur.
Persoanele fizice cu handicap grav ori
accentuat care realizeaz venituri din
activiti independente, din activiti
agricole, silvicultur i piscicultur,
scutite de la plata impozitului pe venit,
au obligaia declarrii veniturilor, prin
completarea i depunerea declaraiei.
Formularul se utilizeaz pentru:
o Declararea veniturilor i cheltuielilor
estimate a se realiza n anul de
impunere.
o Exercitarea
opiunii
privind
modificarea modului de determinare a
venitului net.
o Recalcularea plilor anticipate cu titlu
96
Nr. declaraie
221
Denumire
Descriere
de impozit i contribuii sociale,
potrivit legii.
Declaraia se depune i de ctre
persoanele fizice care realizeaz venituri
din pensii provenite dintr-un alt stat, cu
respectarea
prevederilor
legislaiei
europene
aplicabile
n
domeniul
securitii sociale, precum
i a
acordurilor
privind
sistemele
de
securitate social la care Romnia este
parte, potrivit art. 169 alin. (5) din Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu

din activiti agricole impuse
pe baz de norme de venit,
realizeaz, n mod individual sau ntr-o
cod 14.13.01.13/9.
form de asociere, venituri impozabile
din Romnia, din activiti agricole
pentru care venitul net se determin pe
baz de norme de venit, provenind din:
o Cultivarea
produselor
agricole
vegetale.
o Exploatarea
plantaiilor
viticole,
pomicole, arbutilor fructiferi i altele
asemenea.
o Creterea i exploatarea animalelor,
inclusiv din valorificarea produselor
de origine animal, n stare natural.
n cazul n care, activitatea agricol
pentru care venitul net se determin pe
baz de norme de venit se desfoar n
cadrul unei asocieri fr personalitate
juridic, obligaiile declarative revin
asocierii i se ndeplinesc de ctre
asociatul
care
rspunde
pentru
ndeplinirea obligaiilor asociaiei fa de
autoritile publice.
Veniturile din activiti agricole pentru
care nu exist obligaia stabilirii normelor
de venit se supun impunerii potrivit
prevederilor cap. II "Venituri din activiti
independente" de la titlul IV "Impozitul pe
venit" din Legea nr. 227/2015, cu
Veniturile obinute din valorificarea
produselor provenind din activiti
agricole n alt modalitate dect n stare
natural reprezint venituri din activiti
independente i se supun regulilor de
impunere proprii categoriei respective.
Veniturile
din
activiti
agricole
determinate pe baz de norme de venit,
realizate din exploatarea bunurilor
(suprafee
destinate
produciei
97
Nr. declaraie
222
Denumire
Descriere
vegetale/cap de animal/familie de albine)
deinute n comun sau n devlmie de
proprietari, uzufructuari sau de ali
deintori
legali,
nscrii
ntr-un
document oficial, se atribuie proporional
cu cotele-pri pe care acetia le dein n
acea proprietate sau contribuabilului
care realizeaz venituri din activiti
agricole, n situaia n care acestea nu se
cunosc. n cazul persoanelor fizice
pentru care nu a fost finalizat procedura
succesoral, veniturile corespunztoare
suprafeelor
destinate
produciei
vegetale/cap de animal/familie de albine
se
atribuie
contribuabilului
care
realizeaz venituri din activiti agricole.
Declaraie
privind nceperea / ncetarea
de ctre persoanele juridice, fizice sau
activitii persoanelor fizice
orice alt entitate la care i desfoar
care desfoar activitate n
activitatea persoanele fizice, care
Romnia i care obin
desfoar activitate n Romnia i care
venituri sub form de salarii
obin venituri sub form de salarii i
i asimilate salariilor din
asimilate salariilor din strintate.
strintate.
n categoria persoanelor care au
obligaia
s
depun
declaraia
informativ
sunt
cuprinse:
reprezentanele din Romnia ale unor
firme, asociaii, fundaii sau organizaii
cu sediul n strintate, organizaii i
organisme
internaionale
care
funcioneaz n Romnia etc.
Pentru fiecare contribuabil care obine
venituri sub form de salarii i asimilate
salariilor din strintate pentru activitatea
desfurat n Romnia, se completeaz
i se depune cte o declaraie.
Declaraia nu se depune de ctre
misiunile
diplomatice
i
posturile
consulare acreditate n Romnia,
precum i reprezentanele organismelor
internaionale
ori
reprezentanele
societilor
i
ale
organizaiilor
economice strine, autorizate potrivit
legii s i desfoare activitatea n
Romnia, care opteaz ca, pentru
angajaii acestora, care realizeaz
venituri din salarii impozabile n
Romnia, s ndeplineasc obligaiile
privind calculul, reinerea i plata
impozitului pe veniturile din salarii.
98
Nr. declaraie
223
Denumire
Descriere
Declaraie privind veniturile Declaraia se completeaz n cazul
estimate pentru asocierile
asocierilor fr personalitate juridic,
fr personalitate juridic i
constituite ntre persoane fizice care
entitile supuse regimului
realizeaz:
o Venituri din activiti independente activiti de producie, comer,
prestri de servicii i profesii liberale,
inclusiv din activiti adiacente.
o Venituri din activiti agricole pentru
care venitul net anual se determin n
sistem real, pe baza datelor din
contabilitate.
o Venituri din silvicultur i piscicultur.
Declaraia se depune i n cazul
persoanelor fizice care obin venituri
dintr-o activitate desfurat ntr-o form
de organizare cu personalitate juridic,
constituit
potrivit
legii
speciale,
societate profesional cu rspundere
limitat i care este supus regimului
transparenei fiscale, potrivit legii.
n cazul societii civile cu personalitate
juridic constituite potrivit legii speciale i
care este supus regimului transparenei
fiscale, potrivit legii, se aplic regulile de
determinare a venitului net din activiti
independente.
Persoanele fizice care obin venituri
dintr-o activitate desfurat ntr-o form
de organizare cu personalitate juridic
(SPRL) constituit potrivit legii speciale
i
care
este
supus
regimului
transparenei fiscale, potrivit legii, au
obligaia s asimileze acest venit
distribuit venitului net anual din activiti
independente. Asocierile n cadrul crora
se obin venituri de natura celor mai sus
menionate, din mai multe surse, depun
cte o declaraie estimativ pentru
fiecare surs, respectiv pentru fiecare
categorie de venit.
Declaraia nu se depune pentru:
o Asocierile fr personalitate juridic
constituite ntre persoane fizice n
cadrul crora se realizeaz venituri
din activiti independente pentru
care impozitul se percepe prin
reinere la surs de ctre pltitorii de
venituri.
o Asocierile constituite ntre persoane
fizice i persoane juridice, care nu
dau natere unei persoane juridice,
care realizeaz venituri din activiti
99
Nr. declaraie
224
230
Denumire
Descriere
independente, pentru care impozitul
se percepe prin reinere la surs de
ctre pltitorii de venituri.
o Asocierile fr personalitate juridic
constituite ntre persoane fizice n
cadrul crora se realizeaz venituri
din activiti agricole impuse pe baza
normelor de venit, potrivit legii.
Declaraie privind veniturile Declaraia se completeaz de ctre

sub form de salarii i
persoanele fizice care i desfoar
asimilate
salariilor
din
activitatea n Romnia i obin venituri
strintate obinute de ctre
supuse impozitului pe venit n Romnia
persoanele
fizice
care
sub form de salarii i asimilate salariilor
desfoar activitate n
din strintate, precum i de ctre
Romnia
i
de
ctre
persoanele fizice romne angajate ale
persoanele fizice romne
misiunilor diplomatice i ale posturilor
angajate
ale
misiunilor
consulare acreditate n Romnia.
diplomatice i posturilor Misiunile
diplomatice
i
posturile
consulare
acreditate
n
consulare acreditate n Romnia,
Romnia.
precum i reprezentanele organismelor
internaionale
ori
reprezentanele
societilor
comerciale
i
ale
organizaiilor
economice
strine,
autorizate potrivit legii s i desfoare
activitatea n Romnia, pot opta ca
pentru
angajaii
acestora,
care
realizeaz venituri din salarii impozabile
n Romnia, s ndeplineasc obligaiile
privind calculul, reinerea i virarea
impozitului pe veniturile din salarii.
n cazul n care opiunea este formulat
i
comunicat
organului
fiscal
competent, beneficiarii de venituri nu mai
au obligaia depunerii formularului 224.
Cerere privind destinaia Formularul se completeaz i se depune
sumei reprezentnd pn la
2% din impozitul anual pe
realizeaz venituri din salarii i asimilate
veniturile din salarii i
acestora, n urmtoarele situaii:
asimilate salariilor aprobat
o Au efectuat n anul de raportare
prin Ordinul preedintelui
cheltuieli pentru acordarea de burse
Ageniei
Naionale
de
private conform Legii nr.376/2004
Administrare
Fiscal
privind bursele private, cu modificrile
nr.52/2012
pentru
i completrile ulterioare i solicit
aprobarea
modelului
i
restituirea acestora.
coninutului unor formulare
o Opteaz pentru virarea unei sume
prevzute la Tilul III din
reprezentnd pn la 2% din
Legea nr.571/2003 privind
impozitul anual, pentru susinerea
Codul Fiscal, cu modificrile
entitilor nonprofit care se nfiineaz
i funcioneaz n condiiile legii sau
unitilor de cult.
Contribuabilii care i exprim aceast
opiune pot solicita direcionarea acestei
sume ctre o singur entitate nonprofit
100
Nr. declaraie
300
301
307
311
Denumire
Descriere
sau unitate de cult.
Decont de tax pe valoarea Se completeaz de ctre persoanele

adugat.
impozabile nregistrate n scopuri de
TVA conform art.316 din Codul Fiscal.
Decont special de tax pe Se completeaz de ctre contribuabilii
valoarea adugat.
menionai
n
instruciunile
de
completare, dup caz.
Declaraie privind sumele Declaraia se completeaz i se depune
rezultate
din
ajustarea/
de ctre:
corecia
ajustrilor/
o Persoana impozabil, beneficiar a
regularizarea
taxei
pe
transferului de active n calitate de
valoarea adugat.
succesor al cedentului n ceea ce
privete ajustarea dreptului de
deducere, dac nu este nregistrat n
scopuri de TVA i nici nu se
nregistreaz n scopuri de TVA ca
urmare a transferului.
o Locatarul/utilizatorul
activelor
corporale fixe achiziionate printr-un
contract de leasing, dac transferul
dreptului de proprietate asupra
bunurilor are loc dup scoaterea din
evidena persoanelor nregistrate n
scopuri
de
TVA
a
locatarului/utilizatorului.
o Persoana impozabil pentru care
nregistrarea n scopuri de TVA a fost
anulat, care a efectuat ajustri
incorecte sau nu a efectuat ajustrile
de tax aferent bunurilor de capital.
o Persoana impozabil pentru care
anulat i care:
- Nu a efectuat ajustrile de tax
prevzute de lege n ultimul decont
depus nainte de scoaterea din
evidena persoanelor nregistrate
n scopuri de TVA sau a efectuat
ajustri incorecte.
- Trebuie
s
efectueze
regularizrile/ajustrile
legale
pentru operaiuni realizate nainte
de anularea nregistrrii.
Declaraie privind taxa pe Se depune de ctre:
valoarea adugat colectat Persoanele impozabile al cror cod de
datorat
de
ctre
nregistrare n scopuri de TVA a fost
persoanele impozabile al
anulat din oficiu i care efectueaz, dup
cror cod de nregistrare n
anularea nregistrrii n scopuri de TVA,
scopuri de tax pe valoarea
livrri de bunuri/prestri de servicii i/sau
adugat a fost anulat
achiziii de bunuri i/sau de servicii
conform art. 153 alin. (9) lit.
pentru care sunt obligate la plata taxei,
a) - e) sau g) din Codul
pentru care exist obligaia plii taxei
fiscal.
colectate.
101
Nr. declaraie
Denumire
Descriere
Persoanele impozabile care se afl n
situaiile prevzute la art. 11 alin. (6) i
alin.(8) din Codul fiscal i al cror cod de
nregistrare n scopuri de tax pe
valoarea adugat a fost anulat din
oficiu, n situaia n care acestea
efectueaz, dup anularea nregistrrii n
scopuri de TVA, livrri de bunuri prin
organele de executare silit.
Persoanele impozabile care au aplicat
sistemul TVA la ncasare i al cror cod
de nregistrare n scopuri de TVA a fost
anulat din oficiu, pentru livrri de
bunuri/prestri de servicii efectuate
naintea anulrii nregistrrii n scopuri
de TVA, dar a cror exigibilitate intervine
n perioada n care persoanele
impozabile nu au un cod valabil de TVA.
Persoanele impozabile al cror cod de
anulat la cerere, care au aplicat sistemul
TVA la ncasare i care au efectuat
livrri de bunuri/prestri de servicii
nainte de anularea nregistrrii n
scopuri de TVA, dar a cror exigibilitate
de tax a intervenit n perioada n care
persoanele impozabile nu au un cod
valabil de TVA.
313
"Cerere
de
rambursare Cererea de rambursare se depune de
pentru
persoanele
ctre
persoanele
impozabile
impozabile nenregistrate n
nenregistrate i care nu sunt obligate s
scopuri de TVA n Romnia,
se nregistreze n scopuri de TVA n
stabilite
n
afara
Romnia, stabilite n afara Comunitii,
Comunitii",
cod
MFP
pentru rambursarea taxei facturate de
14.13.03.02/13.
alte persoane impozabile pentru bunurile
mobile care le-au fost livrate sau
serviciile care le-au fost prestate n
beneficiul lor n Romnia, precum i a
taxei aferente importului de bunuri n
Romnia pe o perioad de minimum 3
luni sau de maximum un an calendaristic
ori pe o perioad mai mic de 3 luni
rmas din anul calendaristic.
Cererea se depune n termen de
maximum 9 luni de la sfritul anului
calendaristic n care taxa devine
exigibil.
318
Cerere de rambursare a Cererea se depune de ctre persoanele

taxei pe valoarea adugat
impozabile stabilite n Romnia, pentru
pentru
persoanele
rambursarea taxei pe valoarea adugat
impozabile
stabilite
n
aferent importurilor i achiziiilor de
Romnia, depus potrivit
bunuri/servicii efectuate n alt stat
art.302 alin.(2) din Codul
membru al Uniunii Europene. Cererea se
fiscal.
depune pn cel trziu la data de 30
102
Nr. declaraie
319
390
392A
392B
Denumire
Descriere
septembrie a anului calendaristic care
urmeaz perioadei de rambursare.
Cererea adresat statului membru de
rambursare se completeaz n format
electronic i se nainteaz, pe cale
electronic, organului fiscal competent
din Romnia, prin intermediul portalului
electronic pus la dispoziie de Agenia
Naional de Administrare Fiscal.
Declaraie de ajustare a pro- Declaraia se depune n cazul n care,

ratei potrivit dispoziiilor art.
ulterior depunerii unei cereri de
302 alin. (2) din Codul fiscal
rambursare, pro-rata de deducere se
i ale pct.73 alin. (8) din
modific, ca urmare a calculului pro-ratei
normele metodologice.
definitive conform art. 300 alin. (8) din
Codul fiscal, pentru a rectifica suma
solicitat sau deja rambursat.
VIES
Declaraie Se depune lunar de ctre persoanele
recapitulativ
privind
nregistrate n scopuri de TVA care au
livrrile/achiziiile/prestrile
efectuat livrri, achiziii sau prestri de
intracomunitare.
servicii n rile membre ale Uniunii
Europene, sau n cadrul unei operaiuni
triunghiulare, astfel cum sunt definite n
titlul VII din Codul fiscal.
Declaraie
informativ Se completeaz de ctre persoanele
privind livrrile de bunuri i
impozabile care, la data de 31
prestrile
de
servicii
decembrie a anului de referin,
efectuate n anul ...
respectiv a anului pentru care se depune
acest formular, erau nregistrate n
scopuri de TVA, potrivit art.316 din
Codul fiscal i a cror cifr de afaceri,
efectiv realizat la acea dat este
inferioar sumei de 220.000 lei. Nu se
depune dac persoanele impozabile nu
au desfurat livrri de bunuri i prestri
de servicii n anul de referin, n
interiorul rii, respectiv n anul pentru
care ar fi trebuit depus notificarea.
Declaraie
privind livrrile de bunuri,
impozabile care, la data de 31
prestrile de servicii i
decembrie a anului de referin,
achiziiile efectuate n anul
respectiv a anului pentru care se depune
...
acest formular, nu erau nregistrate n
scopuri de TVA, potrivit dispoziiilor
art.316 din Codul fiscal i a cror cifr de
afaceri realizat la acea dat, excluznd
veniturile obinute din vnzarea de bilete
de transport internaional rutier de
persoane, este inferioar sumei de
220.000 lei. Nu se depune n situaia n
care persoanele impozabile nu au
desfurat n anul de referin livrri de
bunuri i prestri de servicii n interiorul
rii i/sau achiziii efectuate din ar,
respectiv n anul pentru care ar fi trebuit
103
Nr. declaraie
Denumire
Descriere
depus notificarea.
Declaraie
privind veniturile obinute din
nregistrate n scopuri de TVA, potrivit
vnzarea de bilete pentru
dispoziiilor art.316 din Codul fiscal, care
transportul
rutier
n cursul anului precedent au prestat
internaional de persoane,
servicii de transport internaional de
cu locul de plecare din
persoane. Se depune la organul fiscal
Romnia n anul ...
competent.
Declaraie
privind livrrile/prestrile i
de ctre:
achiziiile
efectuate
pe
o Persoanele impozabile nregistrate n
teritoriul
naional
de
scopuri de TVA n Romnia conform
persoanele nregistrate n
art. 316 din Codul fiscal i care sunt
scopuri de T.V.A.
obligate la plata taxei conform art.307
alin. (1), (2), (6) i (7), pentru
operaiuni impozabile n Romnia
conform art.268 alin. (1) i taxabile cu
cota prevzut de lege.
o Persoanele impozabile nregistrate n
scopuri de TVA n Romnia conform
art. 316 din Codul fiscal, care
realizeaz n Romnia, de la
scopuri de TVA n Romnia, achiziii
de bunuri sau servicii taxabile cu cota
prevzut de lege.
Declaraie
privind Declaraia se depune de persoanele
ndeplinirea condiiilor de
obligate s se asigure n sistemul public
ncadrare
n
categoria
de pensii, potrivit art. 148 alin. (1), (2) i
persoanelor
asigurate
(4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul
obligatoriu n sistemul public
fiscal, cu modificrile i completrile
de pensii.
ulterioare, ncepnd cu data de 1
ianuarie 2016.
Declaraie de nregistrare a Persoanele fizice rezidente au obligaia
contractelor/documentelor
s nregistreze contractele/documentele
care
justific
prestrile
ncheiate cu persoane juridice strine
efective de servicii pe
sau persoane fizice nerezidente care
teritoriul
Romniei,
execut pe teritoriul Romniei prestri
iniiale/adiionale (conexe),
de servicii de natura lucrrilor de
ncheiate
cu
persoane
construcii, de montaj, activitilor de
juridice
strine
sau
supraveghere,
activitilor
de
persoane fizice nerezidente.
consultan, de asisten tehnic i a
oricror altor servicii prestate n
Romnia, care genereaz venituri
impozabile.
393
394
600

Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
104
Nr
declaratie
089
094
100
Denumire
Termen de depunere
Declaraie
pe
propria Declaraia se depune anual, la organul
rspundere
pentru
fiscal competent, pn la data de 10
ndeplinirea
condiiei
decembrie sau n perioada 1 - 20 ianuarie
a anului calendaristic urmtor, n situaia
n care persoana impozabil obine
licena de furnizare a energiei electrice n
luna decembrie, dup caz.
Declaraie privind cifra de Pn la data de 25 ianuarie inclusiv,
pentru anul precedent.
impozabile
pentru
care
perioada
fiscal
este
trimestrul calendaristic i care
nu au efectuat achiziii
anul precedent.
Declaraie privind obligaiile Pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare perioadei de raportare, potrivit
punctelor 1 i 2, de mai jos.
La alte termene, astfel cum este prevzut
pentru obligaiile de plat menionate la
punctului 3 de mai jos.
1. Lunar, pentru obligaiile de plat
reprezentnd:
a) Impozit pe venitul persoanelor fizice:
impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe
veniturile din dobnzi, impozit pe
veniturile din premii, impozit pe veniturile
din jocuri de noroc, impozit pe veniturile
din transferul proprietilor imobiliare din
patrimoniul personal, impozit pe veniturile
din alte surse, datorat de persoanele
fizice.
b) Accize, cu excepia situaiilor prevzute la
pct. 3.
c) Impozit pe dividende distribuite/pltite
persoanelor juridice.
d) Impozit pe veniturile obinute din Romnia
de nerezideni, persoane fizice/juridice,
respectiv
obinute
de
persoane
nerezidente care fac parte dintr-o
asociere/entitate transparent fiscal fr
personalitate juridic, conform titlului VI
din Legea nr. 227/2015 privind Codul
ulterioare, sau conform conveniilor de
evitare a dublei impuneri ncheiate de
Romnia cu alte state.
e) Vrsminte de la persoanele juridice
pentru
persoanele
cu
handicap
nencadrate, conform Legii nr. 448/2006
privind protecia i promovarea drepturilor
105
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
f)
g)
h)
i)
j)
k)
persoanelor cu handicap, republicat, cu

Taxa anual de autorizare a jocurilor de
noroc, regularizat periodic, n funcie de
realizri, taxa de acces pentru jocurile de
noroc, taxa pentru videoloterie.
Contribuii
pentru
finanarea
unor
cheltuieli de sntate, prevzute de
Legea nr. 95/2006 privind reforma n
domeniul sntii, republicat, cu
modificrile ulterioare.
Impozit pe monopolul natural din sectorul
energiei electrice i al gazului natural,
prevzut de Ordonana Guvernului
nr.5/2013 privind stabilirea unor msuri
speciale de impozitare a activitilor cu
caracter de monopol natural din sectorul
energiei electrice i al gazului natural, cu
Impozit pe veniturile din activitile de
exploatare a resurselor naturale, altele
dect gazele naturale, prevzut de
Ordonana Guvernului nr. 6/2013 privind
instituirea unor msuri speciale pentru
impozitarea
exploatrii
resurselor
naturale, altele dect gazele naturale,
aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 261/2013, cu modificrile
ulterioare.
Impozit asupra veniturilor suplimentare
obinute ca urmare a dereglementrii
preurilor din sectorul gazelor naturale,
prevzut de Ordonana Guvernului nr.
7/2013 privind instituirea impozitului
asupra veniturilor suplimentare obinute
ca urmare a dereglementrii preurilor din
sectorul gazelor naturale, cu modificrile
Contribuie individual la bugetul de stat.
2. Trimestrial, pentru obligaiile de plat

reprezentnd:
a) Pli anticipate, n contul impozitului pe
profit anual, pentru trimestrele I - III,
datorate de instituiile de credit - persoane
juridice romne i sucursalele din
Romnia ale instituiilor de credit persoane juridice strine.
b) Pli anticipate, n contul impozitului pe
datorate de ctre contribuabilii care au
optat, potrivit legii, pentru declararea i
plata impozitului pe profit anual, cu pli
106
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
anticipate, efectuate trimestrial.
c) Impozitul pe profit datorat de persoane
juridice romne i persoanele juridice
strine, altele dect cele prevzute la lit.a)
i b), precum i de ctre persoanele
juridice cu sediul social n Romnia,
nfiinate potrivit legislaiei europene
(trimestrele I - III).
d) Impozit pe veniturile microntreprinderilor.
e) Redevene miniere i petroliere.
f) Redevene rezultate din contractele de
concesiune, arend i alte contracte de
exploatare eficient a terenurilor cu
destinaie agricol.
3. Alte termene:
a) Pn la data de 25 decembrie, pentru
plile anticipate aferente trimestrului IV,
n cazul contribuabililor care declar i
pltesc impozit pe profit anual, cu pli
anticipate efectuate trimestrial i care
determin plile anticipate trimestriale n
sum de o ptrime din impozitul datorat
pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin.
(8) din Legea nr. 227/2015, cu modificrile
b) n cazul impozitului pe profit datorat de
contribuabilii care au optat pentru anul
fiscal diferit de anul calendaristic,
termenele de plat sunt:
- Pn la data de 25 inclusiv a primei
luni urmtoare ncheierii trimestrului
din anul fiscal modificat, pentru
trimestrele I - III, pentru obligaiile de
plat reprezentnd impozitul pe profit,
respectiv pli anticipate n contul
impozitului pe profit anual.
- 25 a ultimei luni din anul fiscal
modificat, pentru obligaia de plat
reprezentnd pli anticipate n contul
impozitului pe profit anual, pentru
situaiile n care plile anticipate
trimestriale se determin n sum de o
ptrime din impozitul datorat pentru
anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8)
din Legea nr.227/2015, cu modificrile
c) Pn la data de 25 ianuarie a anului
urmtor, respectiv pn la data de 25 a
primei luni a anului fiscal modificat,
urmtor anului n care s-au aprobat
situaiile financiare anuale, n cazul n
care dividendele distribuite nu au fost
107
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
d)
e)
f)
g)
h)
pltite pn la sfritul anului n care s-au

aprobat situaiile financiare anuale, cu
excepiile prevzute de lege.
Pn la data de 25 decembrie inclusiv a
anului n curs pentru anul urmtor, pentru
obligaiile de plat reprezentnd taxa
pentru activitatea de prospeciune,
explorare i exploatare a resurselor
minerale, cuprins la poziia nr. 25 din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 3 la
ordin.
Pn la termenul de plat prevzut de
lege, pentru urmtoarele obligaii de plat:
impozit pe veniturile din dobnzi, n cazul
mprumuturilor
acordate
pe
baza
contractelor civile; impozit pe veniturile
din lichidarea unei persoane juridice; taxa
pentru obinerea licenei de organizare a
jocurilor de noroc; taxa anual pentru
obinerea autorizaiei de exploatare a
jocurilor de noroc, taxa de viciu,
vrsminte din profitul net al regiilor
autonome; dividende de virat la bugetul
de stat de ctre autoritile publice
centrale.
Pn la termenul prevzut la art.346 alin.
(3) din Legea nr.227/2015, cu modificrile
i completrile ulterioare, pentru accizele
datorate de operatorii economici, n
situaiile prevzute la situaiile prevzute
la art. 340 alin. (1) lit. b) i c) i alin. (4) (7) din aceeai lege.
Pn la data de 25 a celei de-a doua luni
urmtoare ncheierii trimestrului pentru
care se datoreaz contribuiile, pentru
obligaiile
de
plat
reprezentnd
contribuiile trimestriale datorate de
persoanele prevzute la art. 4 alin. (3) i
art. 13 alin. (3) din Ordonana de urgen
a Guvernului nr.77/2011 privind stabilirea
unor contribuii pentru finanarea unor
cheltuieli n domeniul sntii, aprobat
prin Legea nr. 184/2015.
Pn la data de 25 mai inclusiv a anului
pentru care se datoreaz impozitul pe
construcii de ctre contribuabilii prevzui
la art. 496 din Legea nr.227/2015, cu
108
Nr
declaratie
112
Denumire
Termen de depunere
Declaraie privind obligaiile Persoanele fizice i juridice care au

calitatea de angajatori sau sunt asimilate
sociale, impozitului pe venit i
acestora, instituiile prevzute la art. 136
evidena
nominal
a
lit. d) - f) din Codul Fiscal, precum i
persoanele fizice care realizeaz n
Romnia venituri din salarii sau asimilate
salariilor de la angajatori din state care nu
intr sub incidena legislaiei europene
aplicabile n domeniul securitii sociale,
precum i a acordurilor privind sistemele
de securitate social la care Romnia
este parte sunt obligate s depun lunar,
pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei pentru care se pltesc
veniturile, Declaraia privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului
pe venit i evidena nominal a
n situaia persoanelor fizice care
realizeaz
venituri
din
activiti
independente pentru care pltitorul de
venit are obligaia reinerii la surs a
contribuiilor
sociale,
declararea
contribuiilor individuale de asigurri
sociale se face de ctre pltitorul de venit,
care n acest caz este asimilat
angajatorului,
prin
depunerea
Formularului 112, pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei n care sau pltit veniturile.
n cazul n care au fost acordate sume de
natura celor prevzute la art.146 alin. (10)
i (11) din Codul Fiscal, sume
reprezentnd salarii sau diferene de
salarii, stabilite n baza unor hotrri
judectoreti
rmase
definitive
i
irevocabile/hotrri judectoreti definitive
i executorii, precum i n cazul n care
prin astfel de hotrri s-a dispus
rencadrarea n munc a unor persoane,
n vederea stabilirii prestaiilor acordate
de sistemul public de pensii, contribuiile
de asigurri sociale datorate potrivit legii
se declar pn la data de 25 a lunii
urmtoare celei n care au fost pltite
aceste sume, prin depunerea declaraiilor
rectificative pentru lunile crora le sunt
aferente sumele respective.
Prin excepie, pltitorii de venituri din
salarii i asimilate salariilor prevzui la
art. 80 alin.(2) din Codul Fiscal, n calitate
de angajatori sau de persoane asimilate
angajatorului, depun trimestrial Declaraia
privind obligaiile de plat a contribuiilor
109
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
sociale, impozitului pe venit i evidena
nominal
a
persoanelor
asigurate
aferent fiecrei luni a trimestrului, pn
la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
trimestrului.
Depunerea trimestrial a Formularului
112 const n completarea i depunerea a
cte unei declaraii pentru fiecare lun din
trimestru.
200
Declaraie privind veniturile Anual, pentru fiecare an fiscal, pn la

realizate din Romnia.
data de 25 mai inclusiv a anului urmtor
celui de realizare a venitului.
201
Declaraie privind veniturile Anual, pentru fiecare an fiscal, pn la

realizate din strintate.
data de 25 mai inclusiv a anului urmtor
celui de realizare a venitului.
Declaraie anual de venit Pn la data de 15 martie a anului
pentru
asocierile
fr
urmtor celui de raportare.
Declaraie informativ privind Anual, pn n ultima zi a lunii februarie,
impozitul reinut la surs i
inclusiv, a anului curent pentru anul
ctigurile/pierderile realizate,
expirat.
pe beneficiar de venit.
Declaraie informativ privind Pn la data de 25 inclusiv a lunii
impozitul pe veniturile din
urmtoare semestrului n care a avut loc
transferul
proprietilor
autentificarea actelor privind transferul
proprietilor imobiliare din patrimoniul
personal.
personal.
Declaraie privind veniturile Declaraia se depune la organul fiscal
din transferul proprietilor
competent, n termen de 10 zile, inclusiv,
de la data transferului, n vederea stabilirii
personal.
impozitului, n condiiile legii.
204
205
208
209
220
Declaraie
privind
venitul Declaraia se depune la organul fiscal
estimat/ norma de venit
competent, astfel:
o n termen de 30 de zile de la data
nceperii
activitii,
n
cazul
contribuabililor care realizeaz venituri
din activiti independente, venituri din
activiti agricole impuse n sistem real,
venituri din silvicultur i piscicultur i
care ncep o activitate n cursul anului
fiscal.
ncheierii contractului ntre pri, odat
cu nregistrarea acestuia la organul
fiscal
competent,
n
cazul
din cedarea folosinei bunurilor din
derularea unui numr de pn la 5
contracte de nchiriere, inclusiv.
o Pentru fiecare an fiscal, pn la data
de 31 ianuarie inclusiv, pentru anul n
curs, sau n termen de 30 de zile de la
110
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
data producerii evenimentului dac

persoanele fizice ncep s realizeze
venituri n cursul anului dup data de
31
ianuarie inclusiv,
n cazul
din nchirierea n scop turistic a
camerelor
situate
n
locuine
proprietate
personal,
avnd
o
capacitate de cazare cuprins ntre 1 i
5 camere, inclusiv.
n termen de 30 de zile de la data
producerii evenimentului, n cazul
din nchirierea n scop turistic a
camerelor
situate
n
locuine
proprietate
personal,
avnd
o
capacitate de cazare cuprins ntre 1 i
5 camere inclusiv, impui pe baza
normelor de venit i care, n cursul
anului fiscal, depesc numrul de 5
camere de nchiriat.
Pn la data de 31 ianuarie inclusiv, n
cazul contribuabililor care realizeaz
venituri din activiti independente
impuse pe baz de norme de venit i
care, n anul fiscal anterior, au
nregistrat un venit brut anual mai mare
dect echivalentul n lei al sumei de
100.000
euro
i
au
obligaia
determinrii venitului net anual n
sistem real, ncepnd cu anul fiscal
urmtor.
Pn la data de 25 mai a anului de
impunere, odat cu declaraia privind
venitul realizat, n cazul contribuabililor
care, n anul anterior, au realizat
pierderi i cei care au realizat venituri
pe perioade mai mici dect anul fiscal,
precum i cei care, din motive
obiective, estimeaz c vor realiza
venituri care difer cu cel puin 20%
fa de anul fiscal anterior.
Pn la data de 31 ianuarie inclusiv, n
cazul contribuabililor care n anul 2015
au realizat venituri din activiti
independente cu regim de reinere la
surs a impozitului, altele dect
veniturile din drepturi de proprietate
intelectual, iar ncepnd cu anul 2016,
prin efectul legii, pentru aceste venituri
se schimb regimul fiscal.
ncadrrii n categoria persoanelor
111
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
fizice care realizeaz venituri din pensii
provenite dintr-un alt stat, cu
respectarea prevederilor legislaiei
europene aplicabile n domeniul
securitii sociale, precum i a
acordurilor privind sistemele de
securitate social la care Romnia
este parte.
221

din activiti agricole impuse
competent la urmtoarele termene:
pe baz de norme de venit.
o Pn la data de 25 mai inclusiv a
anului fiscal, pentru anul n curs,
privind suprafaa cultivat/cap de
animal/familie
de
albine
deinut/deinut la data declarrii. n
cazul contribuabililor/ asocierilor fr
personalitate juridic care depun cu
ntrziere declaraia pentru anul n
curs, dup data de 25 mai, informaiile
cuprinse
n
declaraie
vizeaz
suprafeele
cultivate/capetele
de
animale/familiile de albine deinute la
data de 25 mai.
o Ori de cte ori contribuabilul constat
erori n declaraia depus anterior,
acesta completeaz i depune o
declaraie rectificativ, situaie n care
se va nscrie "X" n csua prevzut n
acest scop.
n cazul n care intervin modificri privind
structura suprafeelor destinate produciei
agricole vegetale sau numrul de capete
de animale/familii de albine, declaraia
rectificativ se depune pn la data de 25
mai a anului fiscal de raportare, iar
informaiile cuprinse n declaraie vizeaz
suprafeele
cultivate/capetele
de
animale/familiile de albine deinute la data
depunerii declaraiei rectificative.
n cazul n care declaraia depus nu
reflect suprafeele cultivate/numrul
capetelor de animale/familiilor de albine
sau structura acestora la data de 25 mai a
anului de impunere, contribuabilul poate
depune o declaraie rectificativ n care
va declara elementele de impunere
existente la data de 25 mai.
Modificarea
structurii
suprafeelor
destinate produciei agricole vegetale sau
a numrului de capete de animale/familii
de albine, intervenite dup data de 25
mai, nu conduce la ajustarea normelor de
venit, respectiv a venitului anual
112
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
impozabil.
222
223
224
230
300
Declaraie informativ privind Declaraia se depune ori de cte ori apar

nceperea/ncetarea activitii
modificri de natura nceperii/ncetrii
persoanelor
fizice
care
activitii
n
documentele
care
desfoar
activitate
n
reglementeaz raporturile de munc, n
Romnia i care obin venituri
termen de 30 de zile de la data producerii
evenimentului.
asimilate
salariilor
din
strintate.
estimate pentru asocierile fr
competent, astfel:
personalitate
juridic
i
entitile supuse regimului
nceperii activitii, n cazul asocierilor
care ncep o activitate n cursul anului
fiscal.
o Odat cu declaraia privind venitul
realizat, n cazul asocierilor care, n
anul anterior, au realizat pierderi i al
celor care au realizat venituri pe
perioade mai mici dect anul fiscal,
precum i al celor care, din motive
obiective, estimeaz c vor realiza
venituri care difer cu cel puin 20%
fa de anul fiscal anterior.
Declaraie privind veniturile Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare pentru care s-a realizat venitul.
asimilate
salariilor
din
strintate obinute de ctre
persoanele
fizice
care
desfoar
activitate
n
Romnia
i
de
ctre
persoanele fizice romne
angajate
ale
misiunilor
diplomatice
i
posturilor
consulare
acreditate
n
Romnia.
Cerere
privind
destinaia Anual, pn la data de 25 mai a anului
sumei reprezentnd pn la
urmtor celui de realizare a venitului.
2% din impozitul anual pe
veniturile
din
salarii
i
asimilate salariilor.
Decont de taxa pe valoarea Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii
adugat.
urmtoare celei pentru care se depune
decontul, de persoanele impozabile
pentru care perioada fiscal este luna
calendaristic, potrivit prevederilor art.
322 din Codul fiscal.
Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a
primei luni din trimestrul urmtor celui
pentru care se depune decontul, de
persoanele impozabile pentru care
perioada
fiscal
este
trimestrul
113
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
calendaristic, potrivit prevederilor art. 322
din Codul fiscal.
Semestrial, pn la data de 25 inclusiv a
primei luni din semestrul urmtor celui
organul fiscal competent a aprobat ca
perioad fiscal semestrul calendaristic,
potrivit prevederilor art. 322 alin. (9) din
Codul fiscal i ale pct.103 alin. (4) din
Normele metodologice.
Anual, pn la data de 25 ianuarie
inclusiv a anului urmtor celui pentru care
se depune decontul, de persoanele
impozabile prevzute la pct.103 alin. (6)
din Normele metodologice i de
perioad fiscal anul calendaristic, potrivit
prevederilor art. 322 alin. (9) din Codul
fiscal i ale pct.103 alin. (4) din Normele
metodologice.
Pn la data de 25 a celei dea treia luni
a trimestrului calendaristic, pentru primele
dou luni ale aceluiai trimestru
calendaristic, de persoanele impozabile
care utilizeaz trimestrul ca perioad
fiscal i care efectueaz o achiziie
intracomunitar taxabil n Romnia,
dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei
intracomunitare intervine n a doua lun a
respectivului trimestru. Decontul se va
depune pentru luna a doua a trimestrului,
dar va cuprinde i operaiunile realizate n
prima lun a acestuia. n situaia n care
exigibilitatea taxei aferente achiziiei
intracomunitare intervine n prima sau n a
treia lun a trimestrului calendaristic, sunt
aplicabile
n
mod
corespunztor
dispoziiile depunerii lunare.
307
Declaraie privind sumele Pn la data de 25, inclusiv, a lunii

rezultate
din
ajustarea/
urmtoare celei n care are loc transferul
corecia
ajustrilor/
de active.
regularizarea
taxei
pe Pn la data de 25, inclusiv, a lunii
valoarea adugat.
urmtoare celei n care are loc transferul
dreptului de proprietate asupra activelor
corporale fixe achiziionate printrun
contract de leasing.
Pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei n care a intervenit
obligaia sau, dup caz, dreptul de
ajustare/corecie a ajustrilor/regularizare
a taxei pe valoarea adugat privind
114
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
sumele rezultate ca urmare a acestor
ajustri/corecii ale ajustrilor/regularizri
efectuate.
311
319
390
Declaraie privind taxa pe Pn la data de 25 inclusiv a lunii

valoarea adugat colectat
datorat de ctre persoanele
exigibilitatea taxei pentru livrrile de
impozabile al cror cod de
bunuri/prestrile de servicii i/sau pentru
nregistrare n scopuri de tax
achiziiile de bunuri i/sau de servicii
pe valoarea adugat a fost
pentru care persoanele impozabile sunt
anulat conform art.316 alin.
obligate la plata TVA, efectuate de
(11) lit. a) - e), lit.g) sau h) din
persoanele impozabile al cror cod de
Codul fiscal.
anulat, din oficiu, conform prevederilor art.
316 alin. (11) lit. a) - e), lit.g) sau h) din
Codul fiscal, n situaia n care
exigibilitatea
taxei
pentru
aceste
operaiuni intervine n perioada n care
persoanele impozabile nu au cod valabil
de TVA.
bunuri efectuate prin organele de
executare silit, de ctre persoanele
impozabile care se afl n situaiile
prevzute la art. 11 alin. (6) i (8) din
Codul fiscal, livrri efectuate dup
anularea nregistrrii n scopuri de TVA
conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit.g)
sau h) din Codul fiscal.
Pn la 25 inclusiv a lunii urmtoare celei
n care a intervenit exigibilitatea taxei
pentru livrri de bunuri/prestri de servicii,
efectuate nainte de anularea nregistrrii
n scopuri de TVA, potrivit prevederilor
art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit.g) sau h)
din Codul fiscal, n situaia n care
exigibilitatea
taxei
pentru
aceste
operaiuni intervine, potrivit sistemului
TVA la ncasare, n perioada n care
persoanele impozabile nu au cod valabil
de TVA.
Declaraie de ajustare a pro- Se depune ulterior depunerii unei cereri
de rambursare, n cazul n care, pro-rata
302 alin. (2) din Codul fiscal i
de deducere se modific, ca urmare a
ale pct.73 alin.(8) din normele
calculului pro-ratei definitive.
metodologice.
VIES Declaraie recapitulativ Declaraia recapitulativ se depune lunar,
privind
livrrile/achiziiile/
la organul fiscal competent, pn la data
prestrile intracomunitare.
de 25 inclusiv a lunii urmtoare lunii
calendaristice n care a intervenit
exigibilitatea TVA.
Persoanele impozabile nregistrate n
115
Nr
declaratie
Denumire
Termen de depunere
scopuri de TVA depun declaraia
recapitulativ numai pentru luna de
raportare n care ia natere exigibilitatea
taxei pentru livrrile/achiziiile/prestrile
intracomunitare.
392A
392B
393
394
600
Declaraie informativ privind Se depune la organul fiscal competent,

livrrile de bunuri i prestrile
pn la data de 25 februarie inclusiv, a
de servicii efectuate n anul ...
anului urmtor celui de raportare.
Declaraie informativ privind Se depune la organul fiscal competent
livrrile de bunuri, prestrile
pn la data de 25 februarie, inclusiv, a
de servicii i achiziiile
veniturile
obinute
din
transportul rutier internaional
de persoane, cu locul de
plecare din Romnia n anul
...
livrrile/prestrile i achiziiile
pn n data de 25 inclusiv a lunii
efectuate pe teritoriul naional.
urmtoare
ncheierii
perioadei
de
raportare declarate pentru depunerea
decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv
dac n aceast perioad nu au fost
realizate operaiuni de natura celor care
fac obiectul declaraiei.
Declaraie privind ndeplinirea Se depune anual la organul fiscal
condiiilor de ncadrare n
competent, pn la data de 31 ianuarie
categoria
persoanelor
inclusiv a anului pentru care se stabilesc
asigurate
obligatoriu
n
plile anticipate cu titlu de contribuii de
sistemul public de pensii.
asigurri sociale.
Declaraie de nregistrare a n termen de 30 de zile de la data
ncheierii contractelor sau de la data
care
justific
prestrile
emiterii oricror documente prevzute de
efective de servicii pe teritoriul
lege.
Romniei,
iniiale/adiionale
(conexe),
ncheiate
cu
persoane juridice strine sau
persoane fizice nerezidente.

Registratura organului fiscal central competent.
Prin pot cu confirmare de primire.
Prin mijloace electronice sau sisteme de transmitere la distan.
Sediul Organului fiscal central competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30
Pot: Conform programului instituiei.
116
Prin mijloace electronice sau sisteme de transmitere la distan: permanent.

117

Denumirea serviciului: Primirea i procesarea declaratiilor fiscale - PJ
Grupa de servicii: III. Gestionarea taxelor si impozitelor
Tip contribuabil: Rezident Persoan Juridic
Categorie contribuabil: Mic /Mijlociu/ Mare
Descriere serviciu
Declaraia fiscal se depune de ctre persoanele

obligate potrivit Codului fiscal sau altor legi speciale,
la termenele stabilite de acesta.
Declaraiile de impunere depuse de persoanele
juridice sunt documente care se refer la:
o Impozitele, taxele i contribuiile datorate, n cazul
n care, potrivit legii, obligaia calculrii acestora
revine contribuabilului/pltitorului.
o Impozitele, taxele i contribuiile sociale colectate,
n cazul n care pltitorul are obligaia de a calcula,
de a reine i de a plti sau, dup caz, de a colecta
i de a plti impozitele, taxele i contribuiile
sociale.
o Bunurile i veniturile impozabile, precum i alte
elemente ale bazei de impozitare, dac legea
prevede declararea acestora.
Declaraie
informativ
actul
ntocmit
de
contribuabil/pltitor referitor la orice informaii n
legtur cu impozitele, taxele i contribuiile sociale,
bunurile i veniturile impozabile, dac legea prevede
declararea acestora.
Obligaia de a depune declaraia fiscal se menine i
n cazurile n care:
o A fost efectuat plata obligaiei fiscale.
o Obligaia fiscal respectiv este scutit la plat,
conform reglementrilor legale.
o Pentru obligaia fiscal nu rezult, n perioada de
raportare, sume de plat, dar exist obligaia
declarativ, conform legii.
o Veniturile sunt obinute n Romnia de contribuabili
nerezideni i care, potrivit conveniilor de evitare a
dublei impuneri, nu sunt impozabile n Romnia.
n caz de inactivitate temporar sau n cazul
obligaiilor de declarare a unor venituri care, potrivit
legii, sunt scutite la plata impozitului pe venit, organul
fiscal competent poate aproba, la cererea
contribuabilului/pltitorului, alte termene sau condiii
de depunere a declaraiilor fiscale, n funcie de
necesitile administrrii obligaiilor fiscale.

serviciul
Teritorial
Romn
118

Ordinul preedintelui Ageniei Naionale pentru
Administrarea Fiscal
nr.3642/2011 privind
depunerea declaraiilor fiscale.
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale pentru
Administrarea Fiscale nr.2520/2010 privind depunerea
declaraiilor fiscale prin mijloace electronice de
transmitere la distan de ctre contribuabilii mari i
mijlocii, cu modificrile i completrile ulterioare.

Nr.
Denumire
Descriere
declaraie
089
Declaraie
pe
propria Se completeaz de persoanele impozabile
rspundere
pentru
nregistrate n scopuri de TVA, conform
ndeplinirea
condiiei
art.316 din
Codul fiscal, stabilite n
Romnia, conform art.266 alin.(2) din Codul
fiscal, care dein o licen valabil de
furnizare a energiei electrice sau o licen
pentru activitatea traderului de energie
electric, eliberat de Autoritatea Naional
de Reglementare n Domeniul Energiei i a
cror activitate principal, n ceea ce
privete cumprrile de energie electric o
reprezint revnzarea acesteia i consumul
propriu din energia electric cumprat este
neglijabil, respectiv este de maximum 1%
din energia electric cumprat n perioada
ianuarie-noiembrie a anului calendaristic
sau n perioada din luna decembrie n care
au deinut licena, n situaia persoanelor
impozabile care obin licena de furnizare a
energiei electrice n perioada 1-31
decembrie, dup caz.
094
Declaraie privind cifra de Declaraia se completeaz de persoanele
impozabile nregistrate n scopuri de TVA
impozabile
pentru
care
conform art.316 din Codul fiscal, care au
perioada
fiscal
este
utilizat trimestrul ca perioad fiscal n anul
trimestrul calendaristic i care
precedent, care nu au efectuat achiziii
nu au efectuat achiziii
intracomunitare de bunuri i care nu au
depit plafonul de 100.000 euro, al crui
anul precedent.
echivalent n lei se calculeaz conform
normelor metodologice.
100
Declaraie privind obligaiile Declaraia privind obligaiile de plat la
bugetul de stat se completeaz i se
depune de ctre contribuabilii crora le
revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaiile
declarative i de plat pentru impozitele i
taxele cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor
119
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
de plat la bugetul de stat, prevzut n
anexa nr.3 la Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale
de
Administrare
Fiscal
nr.587/2016 cu modificrile i completrile
ulterioare.
101
Declaraie privind impozitul

pe profit.
Contribuabilii au obligaia s depun o

declaraie anual de impozit pe profit pn
la data de 25 martie inclusiv a anului
urmtor,
cu
excepia
contribuabililor
prevzui la art. 41 alin. (5) lit. a) i b), alin.
(16) i (17) din Codul Fiscal, care depun
declaraia anual de impozit pe profit pn
la termenele prevzute n cadrul acestor
alineate. Contribuabilii care intr sub
incidena prevederilor art. 16 alin. (5) au
obligaia s depun o declaraie anual de
impozit pe profit i s plteasc impozitul pe
profit aferent anului fiscal respectiv, pn la
data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv, de
la nchiderea anului fiscal modificat, cu
excepia contribuabililor prevzui la art. 41
alin. (5) lit. a) i b), alin. (16) i (17), care
depun declaraia anual de impozit pe profit
pn la termenele prevzute n cadrul
acestor alineate. Persoanele juridice care se
dizolv cu lichidare, potrivit legii, au obligaia
s depun declaraia anual de impozit pe
profit pentru perioada prevzut la art. 16
alin. (6) i s plteasc impozitul pe profit
aferent pn la data depunerii situaiilor
financiare la organul fiscal competent.
Persoanele juridice care, n cursul anului
fiscal, se dizolv fr lichidare au obligaia
s depun declaraia anual de impozit pe
profit i s plteasc impozitul pn la
nchiderea perioadei impozabile. Declaraia
se depune la organul fiscal competent
pentru administrarea creanelor fiscale
datorate de ctre contribuabil.
n cazul n care pltitorul corecteaz
declaraia depus, declaraia rectificativ se
ntocmete pe acelai model de formular,
nscriind "X" n spaiul special prevzut n
acest scop.
La completarea formularului se au n vedere
prevederile Legii nr. 227/2015, privind Codul
fiscal cu modificrile i completrile
ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr.1/2016
pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr.227/2016 privind Codul
ulterioare, precum i deciziile Comisiei
fiscale centrale constituite la nivelul
Ministerului Finanelor Publice.
120
Nr.
Denumire
Descriere
declaraie
106
Declaraie informativ privind Se completeaz i se depune de ctre
dividendele
cuvenite
societile naionale, companiile naionale i
acionarilor.
societile la care statul este acionar unic,
majoritar sau deine controlul, n cazul n
care pentru anul de raportare au fost
repartizate dividende acionarilor, potrivit
Ordonanei Guvernului nr.64/2001 privind
repartizarea
profitului
la
societile
naionale, companiile naionale i societile
comerciale cu capital integral sau majoritar
de stat, precum i la regiile autonome,
aprobat cu modificri
prin
Legea
nr.769/2001, cu modificrile i completrile
ulterioare.
112
120
122
Declaraie privind obligaiile Se depune de ctre angajatori i entitile

asimilate acestora.
sociale, impozitului pe venit i
evidena
nominal
a
Decont privind accizele.
Decontul privind accizele se completeaz i
se depune anual de ctre operatorii
economici, pltitori de accize, potrivit titlului
VIII din Legea nr.227/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare, pn la data de 30
aprilie a anului urmtor celui de raportare.
Formularul se depune la organul fiscal
competent pentru administrarea creanelor
fiscale datorate de ctre contribuabil.
Decontul privind accizele se completeaz cu
ajutorul programului de asisten.
Formularul se depune la organul fiscal
competent, n format PDF, cu fiier XML
ataat, pe suport CD, nsoit de formatul
hrtie, semnat i tampilat conform legii, sau
se transmite prin mijloace electronice de
transmitere la distan, n conformitate cu
prevederile legale n vigoare.
Declaraie privind accizele Declaraia se depune de ctre antrepozitarul
aferente
diferenelor
de
autorizat, n cazul neprimirii exemplarului 3
produse
accizabile
al documentului administrativ de nsoire de
transportate
n
regim
la antrepozitul fiscal primitor, n situaia
suspensiv.
livrrilor de produse accizabile n regim
suspensiv, n maximum 5 zile de la
expirarea termenului de 45 de zile
lucrtoare de la data expedierii produsului
accizabil.
121
Nr.
Denumire
Descriere
declaraie
170
Declaraie-inventar
privind Se depune de ctre pltitorii de contribuii,
contribuiile
trimestriale
prevzui la art.9 alin. (7) din Ordonana de
datorate
pentru
urgen a Guvernului nr.77/2011 privind
medicamentele suportate din
stabilirea unei contribuii pentru finanarea
Fondul naional unic de
unor cheltuieli n domeniul sntii.
asigurri de sntate i din Formularul se utilizeaz pentru declararea
bugetul Ministerului Sntii,
contribuiei prevzute la art. 363^1 din
aflate n sold la data de 1
Legea nr.95/2006 privind reforma n
octombrie 2011 i neachitate.
domeniul sntii, cu modificrile i
completrile ulterioare, aflat n sold la data
de 1 octombrie 2011 i neachitat pn la
data depunerii declaraiei-inventar, n
conformitate cu prevederile art. 9 alin.(7) din
Ordonana de urgen a Guvernului
nr.77/2011. Termen de depunere: 25
noiembrie 2011.
171
Declaraie privind contribuiile Se utilizeaz pentru declararea contribuiei
trimestriale datorate pentru
("taxa claw-back") prevzute la art. 363^1
din Legea nr. 95/2006 privind reforma n
Fondul naional unic de
domeniul sntii, n conformitate cu
asigurri sociale de sntate
prevederile art. 5 alin.(1) lit. a) din
i din bugetul Ministerului
Ordonana Guvernului nr. 17/2012 privind
Sntii, pentru perioada
reglementarea unor msuri fiscal-bugetare.
cuprins ntre trimestrul IV al
anului 2009 i trimestrul III al
anului 2011.
172
205
Declaraie-inventar
privind Se depune de ctre pltitorii de redeven,
redevenele restante rezultate
prevzui la art. IV alin. (1) din Ordonana de
din
contractele
de
concesiune, arend i din alte
modificarea unor acte normative i pentru
contracte
de
exploatare
reglementarea unor msuri tranzitorii n
eficient a terenurilor cu
domeniul executrii unor creane datorate
destinaie agricol, aflate n
statului, dup ce acesta a fost avizat de
sold la data de 15 noiembrie
Agenia Domeniilor Statului.
2012 i neachitate.
Declaraie informativ privind Declaraia se completeaz i se depune de
ctre pltitorii de venituri care au obligaia
ctigurile/pierderile realizate,
calculrii, reinerii i virrii impozitului pe
pe beneficiari de venit.
veniturile cu regim de reinere la surs a
impozitului. Declaraia se completeaz i se
depune i de ctre intermediari, societile
de administrare a investiiilor n cazul
rscumprrii de titluri de participare la
fondurile deschise de investiii sau ali
pltitori de venit, dup caz, pentru
ctiguri/pierderi realizate de persoanele
fizice, aferente tranzaciilor cu titluri de
valoare, altele dect prile sociale i
valorile mobiliare n cazul societilor
nchise.
122
Nr.
Denumire
Descriere
declaraie
222
nceperea/ncetarea activitii
ctre persoanele juridice, fizice sau orice
persoanelor
fizice
care
alt entitate la care i desfoar activitatea
desfoar
activitate
n
persoanele fizice, care desfoar activitate
Romnia i care obin venituri
n Romnia i care obin venituri sub form
de salarii i asimilate salariilor din
asimilate
salariilor
din
strintate.
strintate.
n categoria persoanelor care au obligaia s
depun declaraia informativ sunt cuprinse:
reprezentanele din Romnia ale unor firme,
asociaii, fundaii sau organizaii cu sediul n
strintate,
organizaii
i
organisme
internaionale care funcioneaz n Romnia
etc.
300
Decont de tax pe valoarea Se completeaz de persoanele impozabile
adugat.
nregistrate ca pltitori de tax pe valoarea
adugat.
Persoanele
impozabile
nregistrate n scopuri de TVA conform art.
316 din Codul fiscal depun formularul (300)
"Decont de tax pe valoarea adugat" n
format PDF, cu fiier XML ataat, la organul
fiscal competent, pe suport CD, nsoit de
formatul hrtie, semnat, sau prin mijloace
electronice de transmitere la distan,
potrivit legii. Formularele se completeaz cu
ajutorul programelor de asisten existente
pe
portalul
Ageniei
Naionale
de
301
Decont special de tax pe Se completeaz de ctre contribuabilii
valoarea adugat.
menionai n instruciunile de completare, dup
caz.
Categoria de contribuabili care au obligaia s
depun decontul special de tax pe valoare
adugat sunt:
Pentru seciunea 1 "Achiziii intracomunitare
de bunuri taxabile - altele dect mijloacele
de transport noi i produsele accizabile" se
completeaz numai de ctre persoanele
nregistrate conform art.317 din Legea
nr.227/2015 privind Codul fiscal cu
modificrile i completrile ulterioare, dar
care nu sunt nregistrate i nu trebuie s se
nregistreze conform art. 316 din acelai
cod.
o n aceast categorie se cuprind:
- Persoanele
impozabile
care
efectueaz numai livrri de bunuri sau
prestri de servicii pentru care taxa nu
este deductibil (operaiuni scutite
conform art.292 din Codul fiscal) i
persoanele
impozabile
supuse
regimului special de scutire pentru
ntreprinderile mici prevzut la art. 310
123
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
din acelai cod, care nu sunt
nregistrate n scopuri de TVA i nici
nu au obligaia de a se nregistra,
conform art.316 din Codul fiscal, dar
care sunt nregistrate conform art.317
din acelai cod.
- Persoanele juridice neimpozabile, care
sunt nregistrate n scopuri de TVA
conform art.317 din Codul fiscal.
Pentru
seciunea
a
2-a
"Achiziii
intracomunitare de mijloace de transport
noi" se completeaz de ctre orice persoan
care nu este nregistrat i care nu trebuie
s se nregistreze conform art.316 din Codul
fiscal, indiferent dac este sau nu este
nregistrat conform art.317 din acelai cod,
care efectueaz achiziii intracomunitare de
mijloace de transport noi, pentru care
exigibilitatea taxei intervine n perioada de
raportare, inclusiv sumele din facturile
primite pentru pli de avansuri pariale
pentru achiziiile intracomunitare de bunuri.
Pentru
seciunea
a
3-a
"Achiziii
intracomunitare de produse accizabile" se
completeaz
de
ctre
persoanele
impozabile care nu sunt nregistrate i care
nu trebuie s se nregistreze conform
art.316 din Codul fiscal i persoanele
juridice neimpozabile, indiferent dac sunt
sau nu sunt nregistrate conform art. 317 din
acelai cod, care efectueaz achiziii
intracomunitare de produse accizabile,
pentru care exigibilitatea taxei intervine n
perioada de raportare, inclusiv sumele din
facturile primite pentru pli de avansuri
pariale pentru achiziiile intracomunitare de
bunuri.
Seciunea a 4-a "Operaiuni prevzute la
art.307 alin. (2), (3), (5) i (6), din Codul
fiscal" se completeaz de ctre:
o Persoanele impozabile obligate la plata
taxei conform art. 307 alin. (2) din Codul
fiscal, care nu sunt nregistrate i nu
trebuie s se nregistreze conform art.
316 din Codul fiscal, indiferent dac sunt
sau nu sunt nregistrate conform art. 317
din Codul fiscal, i persoanele juridice
neimpozabile care sunt nregistrate
conform art. 317 din Codul fiscal, care
sunt beneficiare ale serviciilor care au
locul prestrii n Romnia conform art.
278 alin. (2) din Codul fiscal i care sunt
furnizate de ctre persoane impozabile
124
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
care nu sunt stabilite pe teritoriul
Romniei sau nu sunt considerate a fi
stabilite pentru respectivele prestri de
servicii pe teritoriul Romniei conform
fiscal, chiar dac sunt nregistrate n
Romnia conform art. 316 alin. (4) sau
(6) din Codul fiscal.
o Persoanele obligate la plata taxei
conform art. 307 alin. (3) din Codul fiscal,
care sunt nregistrate conform art. 317
din Codul fiscal i care nu sunt
nregistrate i nu trebuie s se
nregistreze conform art. 316 din Codul
fiscal, crora li se livreaz gaze naturale
sau energie electric n condiiile
prevzute la art. 275 alin. (1) lit. e) sau f)
din acelai cod, dac aceste livrri sunt
realizate de persoane impozabile care nu
sunt stabilite n Romnia sau nu sunt
considerate
a fi stabilite pentru
respectivele livrri de bunuri pe teritoriul
Romniei conform prevederilor art. 266
alin. (2) din Codul fiscal, chiar dac sunt
nregistrate n scopuri de TVA n
Romnia conform art. 316 alin. (4) sau
(6) din Codul fiscal.
care nu sunt nregistrate i nu trebuie s
se nregistreze conform art. 316 din
acelai cod, indiferent dac sunt sau nu
sunt nregistrate conform art. 317 din
Codul fiscal i din cauza crora bunurile
ies din regimurile sau situaiile prevzute
la art. 295 alin. (1) lit. a) i d) din Codul
fiscal, cu excepia situaiei n care are loc
un import de bunuri sau o achiziie
intracomunitar de bunuri.
care nu sunt nregistrate i nu trebuie s
se nregistreze conform art. 316 din
Codul fiscal, indiferent dac sunt sau nu
sunt nregistrate conform art. 317 din
Codul fiscal, i care sunt beneficiare ale
unor livrri de bunuri/prestri de servicii
care au loc n Romnia, conform art. 275
sau 278 din Codul fiscal, n cazul n care
livrrile de bunuri/prestrile de servicii
sunt realizate de persoane impozabile
care nu sunt stabilite n Romnia sau nu
sunt considerate a fi stabilite pentru
respectivele livrri de bunuri/prestri de
125
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
servicii pe teritoriul Romniei conform
fiscal i care nu sunt nregistrate n
Romnia conform art. 316 din Codul
fiscal.
307
Declaraie privind sumele

rezultate
din
ajustarea/
corecia
ajustrilor/
regularizarea
taxei
pe
valoarea adugat.
Seciunea
4.1
"Achiziii
de
servicii
intracomunitare, pentru care beneficiarul
este obligat la plata TVA conform art. 307
alin. (2) din Codul fiscal" se completeaz de
ctre persoanele impozabile obligate la
plata taxei conform art. 307 alin. (2) din
Codul fiscal, care nu sunt nregistrate i nu
trebuie s se nregistreze conform art. 316
din Codul fiscal, indiferent dac sunt sau nu
sunt nregistrate conform art. 317 din Codul
fiscal, i de ctre persoanele juridice
neimpozabile care sunt nregistrate conform
art. 317 din Codul fiscal, care sunt
beneficiare ale serviciilor care au locul
prestrii n Romnia conform art. 278 alin.
(2) din Codul fiscal i care sunt furnizate de
ctre persoane impozabile care nu sunt
stabilite pe teritoriul Romniei conform art.
266 alin. (2) din Codul fiscal, dar care sunt
stabilite n Comunitate, chiar dac sunt
nregistrate n Romnia conform art. 316
alin. (4) sau (6) din Codul fiscal.
Declaraia se completeaz i se depune de
ctre:
Persoana impozabil, beneficiar a
transferului de active prevzut la art.270
alin.(7) din Legea nr.227/2015 privind
Codul fiscal, n calitate de succesor al
cedentului n ceea ce privete ajustarea
dreptului de deducere, dac nu este
nregistrat n scopuri de TVA conform art.
316 din Codul fiscal i nici nu se
nregistreaz n scopuri de TVA ca urmare
a transferului.
Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe
achiziionate printr-un contract de leasing,
dac transferul dreptului de proprietate
asupra bunurilor are loc dup scoaterea
din evidena persoanelor nregistrate n
scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului n
baza prevederilor art. 310 alin. (7) din
Codul fiscal.
Persoana
impozabil
pentru
care
anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat
ajustri incorecte sau nu a efectuat
ajustrile de tax.
126
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
311
Declaraie privind taxa pe

nregistrare n scopuri de tax
pe valoarea adugat a fost
anulat conform art. 316 alin.
(11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h)
din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal.
Persoana
impozabil
pentru
care
anulat conform art. 316 alin. (11) lit. g), i
care:
o Nu a efectuat ajustrile de tax prevzute
de lege n ultimul decont depus nainte
de scoaterea din evidena persoanelor
nregistrate n scopuri de TVA sau a
efectuat ajustri incorecte, conform art.
270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din
Codul fiscal.
o Trebuie s efectueze regularizrile/
ajustrile prevzute la art. 280 alin. (6)
din Codul fiscal i pct. 23 alin. (2) din
normele metodologice, la art. 287 din
Codul fiscal i pct. 25 alin. (4) din
normele metodologice, precum i la pct.
67 alin. (12) din normele metodologice
pentru operaiuni realizate nainte de
anularea nregistrrii.
Se depune de ctre:
nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat
din oficiu i care efectueaz livrri de
bunuri/prestri de servicii i/sau achiziii de
bunuri i/sau de servicii pentru care sunt
obligate la plata taxei, pentru care exist
obligaia plii taxei colectate.
Persoanele impozabile care se afl n
situaiile prevzute la art. 11 alin.(6) i
alin.(8) din Codul fiscal i al cror cod de
nregistrare n scopuri de tax pe valoarea
adugat a fost anulat din oficiu, n situaia
n care acestea efectueaz, dup anularea
nregistrrii n scopuri de TVA, livrri de
bunuri prin organele de executare silit.
Persoanele impozabile care au aplicat
sistemul TVA la ncasare i al cror cod de
din oficiu, pentru livrri de bunuri/prestri de
servicii
efectuate
naintea
anulrii
nregistrrii n scopuri de TVA, dar a cror
exigibilitate intervine n perioada n care
persoanele impozabile nu au un cod valabil
de TVA.
127
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
313

la cerere, care au aplicat sistemul TVA la
ncasare i care au efectuat livrri de
bunuri/prestri de servicii nainte de
anularea nregistrrii n scopuri de TVA,
dar a cror exigibilitate de tax a intervenit
n perioada n care persoanele impozabile
nu au un cod valabil de TVA.
"Cerere de rambursare pentru Cererea de rambursare se depune de ctre

persoanele
impozabile
persoanele impozabile nenregistrate i care
nenregistrate n scopuri de
nu sunt obligate s se nregistreze n
TVA n Romnia, stabilite n
scopuri de TVA n Romnia, stabilite n
afara Comunitii", cod MFP
afara Comunitii, pentru rambursarea taxei
14.13.03.02/13.
facturate de alte persoane impozabile
pentru bunurile mobile care leau fost
livrate sau serviciile care leau fost
prestate n beneficiul lor n Romnia,
precum i a taxei aferente importului de
bunuri n Romnia pe o perioad de
minimum 3 luni sau de maximum un an
calendaristic ori pe o perioad mai mic de
3 luni rmas din anul calendaristic.
Cererea se depune n termen de maximum
9 luni de la sfritul anului calendaristic n
care taxa devine exigibil.
Cererea se depune n format electronic la:
o Registratura organului fiscal competent.
o Pot, prin scrisoare recomandat.
Formatul electronic, depus pe suport
electronic, va fi nsoit de formularul editat
de solicitant cu ajutorul programului de
asisten elaborat de Ministerul Finanelor
Publice, semnat i tampilat, conform legii.
Formatul se editeaz n dou exemplare:
o Un exemplar se depune la unitatea
fiscal, mpreun cu suportul electronic.
o Un exemplar se pstreaz de ctre
solicitant.
Formatul electronic al cererii se obine prin
folosirea programului de asisten elaborat
de Ministerul Finanelor Publice i se
transmite organului competent pe suport
electronic. Programul de asisten este pus
la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit,
de unitatea fiscal sau poate fi descrcat de
pe serverul de web al Ministerului Finanelor
Publice, la adresa www.mfinante.ro.
128
Nr.
Denumire
Descriere
declaraie
318
Cerere de rambursare a taxei Cererea se depune de ctre persoanele
pe valoarea adugat pentru
impozabile stabilite n Romnia, pentru
persoanele
impozabile
rambursarea taxei pe valoarea adugat
stabilite n Romnia, depus
aferent importurilor i achiziiilor de
potrivit art.302 alin.(2) din
bunuri/servicii efectuate n alt stat membru
Codul fiscal.
al Uniunii Europene. Cererea se depune
pn cel trziu la data de 30 septembrie a
anului calendaristic care urmeaz perioadei
de rambursare.
Cererea adresat statului membru de
rambursare se completeaz n format
electronic i se nainteaz, pe cale
electronic, organului fiscal competent din
Romnia,
prin
intermediul
portalului
electronic pus la dispoziie de Agenia
Naional de Administrare Fiscal.
Formatul electronic al cererii se obine prin
folosirea programului de asisten elaborat
de Agenia Naional de Administrare
Fiscal.
Programul de asisten poate fi descrcat
de pe pagina web a Ministerului Finanelor
Publice
Agenia
Naional
de
Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.ro
-"Declaraii electronice".
319
390
392A
Declaraie de ajustare a pro- Declaraia se depune n cazul n care,

ulterior depunerii unei cereri de rambursare,
302 alin. (2) din Codul fiscal
pro-rata de deducere se modific, ca urmare
i ale pct. 73 alin. (8) din
a calculului pro-ratei definitive conform
normele metodologice.
art.300 alin. (8) din Codul fiscal, pentru a
rectifica
suma
solicitat
sau
deja
rambursat.
Declaraie
recapitulativ Declaraia recapitulativ se depune lunar, n
privind
livrrile/achiziiile/
condiiile prevzute la art.325 din Legea nr.
prestrile intracomunitare.
227/2015
privind
Codul
fiscal,
cu
modificrile i completrile ulterioare (Codul
fiscal), pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare unei luni calendaristice, de ctre
scopuri de TVA conform art. 316 sau 317
din Codul fiscal.
Declaraie informativ privind Se completeaz de ctre persoanele
livrrile de bunuri i prestrile
impozabile care, la data de 31 decembrie a
de servicii efectuate n anul
anului de referin, respectiv a anului pentru
care se depune acest formular, erau

art.316 din Codul fiscal i a cror cifr de
afaceri, efectiv realizat la acea dat este
inferioar sumei de 220.000 lei. Nu se
depune dac persoanele impozabile nu au
desfurat livrri de bunuri i prestri de
servicii n anul de referin, n interiorul rii,
129
Nr.
declaraie
392B
393
394
Denumire
Descriere
respectiv n anul pentru care ar fi trebuit

depus notificarea.
livrrile de bunuri, prestrile
impozabile care, la data de 31 decembrie a
de servicii i achiziiile
anului de referin, respectiv a anului pentru
care se depune acest formular, nu erau
dispoziiilor art.316 din Codul fiscal i a
cror cifr de afaceri realizat la acea dat,
excluznd veniturile obinute din vnzarea
de bilete de transport internaional rutier de
persoane, este inferioar sumei de 220.000
lei. Nu se depune n situaia n care
persoanele impozabile nu au desfurat n
anul de referin livrri de bunuri i prestri
de servicii n interiorul rii i/sau achiziii
efectuate din ar, respectiv n anul pentru
care ar fi trebuit depus notificarea.
veniturile
obinute
din
dispoziiilor art.316 din Codul fiscal, care n
transportul rutier internaional
cursul anului precedent au prestat servicii
de persoane, cu locul de
de transport internaional de persoane. Se
plecare din Romnia n anul
depune la organul fiscal competent.
...
livrrile/prestrile i achiziiile ctre:
efectuate pe teritoriul naional Persoanele impozabile nregistrate n
de persoanele nregistrate n
scopuri de TVA n Romnia conform art.
scopuri de TVA.
316 din Codul fiscal i care sunt obligate la
plata taxei conform art.307 alin.(1), (2), (6)
i (7), pentru operaiuni impozabile n
Romnia conform art.268 alin. (1) i
taxabile cu cota prevzut de lege.
scopuri de TVA n Romnia conform art.
316 din Codul fiscal, care realizeaz n
Romnia achiziii de bunuri sau servicii.
Declaraie privind eligibilitatea La depunerea cererii de rambursare, n
TVA aferente cheltuielilor ce
conformitate cu art. 11^1 alin. (3) din
vor fi efectuate n cadrul
Hotrrea Guvernului nr. 759/2007 privind
proiectului
propus
spre
regulile de eligibilitate a cheltuielilor
finanare din instrumente
efectuate n cadrul operaiunilor finanate
structurale.
prin programele operaionale, cu modificrile
i completrile ulterioare, beneficiarii de
finanare din instrumente structurale au
obligaia depunerii unei declaraii pe propria
rspundere privind nedeductibilitatea taxei
pe valoarea adugat aferente cheltuielilor
eligibile cuprinse n cererea de rambursare,
conform anexei nr. 2, certificat de organul
fiscal competent din subordinea Ageniei
130
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
proprie n cazul prevzut la art.6 alin. (1) lit. a) din

H.G. 88/2013 privind aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Ordonanei de
timbrul de mediu pentru autovehicule cu
modificrile i completrile ulterioare,
ajustarea sumei de timbru se face pe baza
declaraiei pe propria rspundere a
persoanei
care
solicit
una
dintre
operaiunile prevzute la art. 4 din
Ordonana de urgen, c rulajul mediu
anual real al autovehiculului n cauz este
mai mare dect rulajul mediu anual
considerat standard pentru categoria
respectiv de autovehicule.
Declaraie de nregistrare a Contribuabilul care deine calitatea de
contractelor de fiducie.
fiduciar depune, n termen de 30 de zile de
la data ncheierii contractului de fiducie, la
organul
fiscal
competent,
aceast
declaraie, nsoit de contractul de fiducie,
n original i copie.
Declaraie de nregistrare a Pentru
nregistrarea
contractului
de
contractelor de locaiune.
locaiune,
locatorul
depune
aceast
declaraie, nsoit de contractul de
locaiune, n original i copie.
Declaraie de nregistrare a Persoanele juridice romne, persoanele
fizice
rezidente,
precum
i
sediile
care
justific
prestrile
permanente din Romnia aparinnd
efective
de
servicii
pe
persoanelor juridice strine au obligaia s
teritoriul
Romniei,
nregistreze
contractele/documentele
iniiale/adiionale
(conexe),
ncheiate cu persoane juridice strine sau
ncheiate cu persoane juridice
persoane fizice nerezidente care execut pe
strine sau persoane fizice
teritoriul Romniei prestri de servicii de
nerezidente.
natura lucrrilor de construcii, de montaj,
activitilor de supraveghere, activitilor de
consultan, de asisten tehnic i a
oricror altor servicii prestate n Romnia,
care genereaz venituri impozabile.
Declaraie pentru exceptarea Declaraia este completat pentru a se
de la impunere n Romnia a
obine exceptarea de la impozitare a plilor
plilor
de
dobnzi
i
de dobnzi i redevene ce provin din
redevene efectuate de o
Romnia, cu condiia ca beneficiarul efectiv
societate rezident sau de un
al dobnzilor sau redevenelor s fie o
sediu permanent situat n
societate rezident n alt stat membru al
Romnia ctre o societate
Uniunii Europene sau un sediu permanent al
asociat rezident n alt stat
unei ntreprinderi dintr-un stat membru al
membru al Uniunii Europene
Uniunii Europene situat n alt stat membru al
sau ctre un sediu permanent
Uniunii Europene.
situat n alt stat membru al
Uniunii Europene.
Declaraie pentru exceptarea Dividendele pltite de o ntreprindere, care
este persoan juridic romn sau
plilor de dividende efectuate
persoan juridic cu sediul social n
Declaraie
rspundere.
pe
131
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
de o persoan juridic
Romnia,
nfiinat
potrivit
legislaiei
romn sau de o persoan
europene, unei persoane juridice rezidente
juridic cu sediul social n
ntr-un alt stat membru al Uniunii Europene
Romnia, nfiinat potrivit
sau unui sediu permanent al unei
legislaiei europene, unei
ntreprinderi dintr-un stat membru al Uniunii
persoane juridice rezidente
Europene situat n alt stat membru al Uniunii
ntr-un alt stat membru al
Europene, sunt scutite de impozit dac
Uniunii Europene sau unui
persoana juridic strin beneficiar a
sediu permanent al unei
dividendelor ntrunete cumulativ condiiile
ntreprinderi dintr-un stat
indicate n formular.
membru al Uniunii Europene
situat n alt stat membru al
Uniunii Europene.
Declaraie privind preurile de Preurile de vnzare cu amnuntul pentru
vnzare cu amnuntul pe
igarete se anun n scris la autoritatea
sortimente de igarete.
fiscal central - direcia cu atribuii n
elaborarea legislaiei n domeniul accizelor prin depunerea de ctre persoana care
elibereaz pentru consum ori import
igaretele n Romnia a unei declaraii.
Declaraia se ntocmete n 3 exemplare,
care se nregistreaz la autoritatea fiscal
central - direcia cu atribuii n elaborarea
legislaiei n domeniul accizelor. Dup
nregistrare, un exemplar rmne la aceast
autoritate, exemplarul al doilea rmne la
persoana care a ntocmit declaraia, iar
exemplarul al treilea se transmite autoritii
vamale teritoriale care aprob notele de
comand pentru timbre.
Declaraia cuprinde n mod expres data de
la care se vor practica preurile de vnzare
cu amnuntul i se depune la autoritatea
fiscal central cu minimum dou zile
lucrtoare nainte de data practicrii acestor
preuri.
Situaie
centralizatoare Operatorii economici care dein autorizaii
privind achiziiile/utilizrile de
de utilizator final au obligaia de a transmite
produse accizabile i livrrile
on-line autoritii vamale teritoriale emitente
de produse finite rezultate n
a autorizaiei, lunar, pn la data de 15
luna.............anul................
inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care
se face raportarea, o situaie privind
achiziia i utilizarea produselor energetice,
care va cuprinde informaii cu privire la:
furnizorul de produse energetice, cantitatea
de
produse
energetice
achiziionat,
cantitatea utilizat/comercializat, stocul de
produse energetice la sfritul lunii de
raportare, cantitatea de produse finite
realizate, cantitatea de produse finite
expediate i destinatarul produselor.
132
Nr.
declaraie
Denumire
Descriere
Declaraie privind producia Micii productori de vinuri linitite au

de vinuri linitite realizat i
obligaia s depun la autoritatea vamal
comercializat n calitate de
teritorial, o declaraie privind cantitatea de
mic productor.
vinuri linitite produs, precum i cantitile
de vinuri comercializate n perioada de
raportare. Declaraia se depune semestrial,
pn pe data de 15 inclusiv a lunii imediat
urmtoare
ncheierii
unui
semestru
calendaristic.
Declaraie
privind Micul productor de vinuri aflat n cazul
achiziiile/livrrile
prevzut la alin. (23) pct.21 al HG nr.1/2016,
intracomunitare de vinuri
precum i destinatarul din Romnia
linitite efectuate n calitate
prevzut la alin. (24), au obligaia s
de mic productor.
prezinte autoritii vamale teritoriale o
declaraie centralizatoare, semestrial, pn
pe data de 15 inclusiv a lunii imediat
urmtoare unui semestru calendaristic.
Declaraie anual privind Se completeaz de persoana juridic din
impozitul pe reprezentane.
strintate care are o reprezentan n
Romnia. Se completeaz de mn sau cu
echipament informatic, n dou exemplare,
din care unul rmne la contribuabil.
Declaraiile fiscale prevzute mai sus se depun la organul fiscal competent, pe
suport CD, nsoit de formatul hrtie, semnat i tampilat, sau se transmit prin
mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit legii (metoda de depunere
on-line este obligatorie pentru contribuabilii mari i contribuabilii mijlocii, definii
conform reglementrilor n vigoare, precum i sediile secundare ale acestora iar
pentru celelalte categorii de contribuabili este metoda alternativ de declarare).
Formularele se completeaz cu ajutorul programelor de asisten existente pe
portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, seciunea Declaraii electronice.
Nr.
declaraie
Denumire
Termen de depunere
089
Declaraie pe propria rspundere Declaraia se depune anual, la organul

pentru
ndeplinirea
condiiei
fiscal competent, pn la data de 10
prevzute la art.331 alin.(2) lit.e)
decembrie sau n perioada 1 - 20
pct.2 din Codul fiscal.
ianuarie a anului calendaristic urmtor,
n situaia n care persoana impozabil
obine licena de furnizare a energiei
electrice n luna decembrie, dup caz.
094
Declaraie privind cifra de afaceri Pn la data de 25 ianuarie inclusiv,

n cazul persoanelor impozabile
pentru anul precedent.
pentru care perioada fiscal este
trimestrul calendaristic i care nu
au
efectuat
achiziii
intracomunitare de bunuri n anul
133
precedent.
100
Declaraie privind obligaiile de Pn la data de 25 inclusiv a lunii

plat la bugetul de stat.
urmtoare perioadei de raportare,
potrivit punctelor 1 i 2, de mai jos.
La alte termene, astfel cum este
prevzut pentru obligaiile de plat
menionate la punctului 3 de mai jos.
1. Lunar, pentru obligaiile de plat
reprezentnd:
a) Impozit pe venitul persoanelor fizice:
impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe
veniturile din dobnzi, impozit pe
veniturile din premii, impozit pe
veniturile din jocuri de noroc, impozit pe
veniturile din transferul proprietilor
imobiliare din patrimoniul personal,
impozit pe veniturile din alte surse,
datorat de persoanele fizice.
b) Accize, cu excepia situaiilor prevzute
la pct. 3.
c) Impozit pe dividende distribuite/pltite
persoanelor juridice.
d) Impozit pe veniturile obinute din
Romnia de nerezideni, persoane
fizice/juridice, respectiv obinute de
persoane nerezidente care fac parte
dintr-o asociere/entitate transparent
fiscal
fr
personalitate juridic,
conform titlului VI din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu
sau conform conveniilor de evitare a
dublei impuneri ncheiate de Romnia
cu alte state.
e) Vrsminte de la persoanele juridice
pentru
persoanele
cu
handicap
nencadrate,
conform
Legii
nr.
448/2006
privind
protecia
i
promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap, republicat, cu modificrile i
f) Taxa anual de autorizare a jocurilor de
noroc, regularizat periodic, n funcie
de realizri, taxa de acces pentru
jocurile de noroc, taxa pentru
videoloterie.
g) Contribuii pentru finanarea unor
cheltuieli de sntate, prevzute de
Legea nr. 95/2006 privind reforma n
domeniul sntii, republicat, cu
h) Impozit pe monopolul natural din
134
sectorul energiei electrice i al gazului

natural,
prevzut
de
Ordonana
Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea
unor msuri speciale de impozitare a
activitilor cu caracter de monopol
natural din sectorul energiei electrice i
al gazului natural, cu modificrile
ulterioare.
i) Impozit pe veniturile din activitile de
exploatare a resurselor naturale, altele
dect gazele naturale, prevzut de
Ordonana Guvernului nr.6/2013 privind
instituirea unor msuri speciale pentru
impozitarea
exploatrii
resurselor
naturale, altele dect gazele naturale,
aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr.261/2013, cu modificrile
ulterioare.
j) Impozit asupra veniturilor suplimentare
obinute ca urmare a dereglementrii
preurilor din sectorul gazelor naturale,
prevzut de Ordonana Guvernului nr.
7/2013 privind instituirea impozitului
asupra veniturilor suplimentare obinute
ca urmare a dereglementrii preurilor
din sectorul gazelor naturale, cu
k) Contribuie individual la bugetul de
stat.
2. Trimestrial, pentru obligaiile de plat
reprezentnd:
a) Pli anticipate, n contul impozitului pe
datorate de instituiile de credit persoane juridice romne i sucursalele
din Romnia ale instituiilor de credit persoane juridice strine.
b) Pli anticipate, n contul impozitului pe
datorate de ctre contribuabilii care au
optat, potrivit legii, pentru declararea i
plata impozitului pe profit anual, cu pli
anticipate, efectuate trimestrial.
c) Impozitul pe profit datorat de persoane
juridice romne i persoanele juridice
strine, altele dect cele prevzute la lit.
a) i b), precum i de ctre persoanele
juridice cu sediul social n Romnia,
nfiinate potrivit legislaiei europene
(trimestrele I - III).
d) Impozit
pe
veniturile
microntreprinderilor.
e) Redevene miniere i petroliere.
f) Redevene rezultate din contractele de
135
concesiune, arend i alte contracte de

exploatare eficient a terenurilor cu
destinaie agricol.
3. Alte termene:
a) Pn la data de 25 decembrie, pentru
plile anticipate aferente trimestrului
IV, n cazul contribuabililor care declar
i pltesc impozit pe profit anual, cu
pli anticipate efectuate trimestrial, i
care determin plile anticipate
trimestriale n sum de o ptrime din
impozitul datorat pentru anul precedent,
potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr.
227/2015,
cu
modificrile
i
b) n cazul impozitului pe profit datorat de
contribuabilii care au optat pentru anul
fiscal diferit de anul calendaristic,
termenele de plat sunt:
- Pn la data de 25 inclusiv a primei
din anul fiscal modificat, pentru
trimestrele I - III, pentru obligaiile de
plat reprezentnd impozitul pe
profit, respectiv pli anticipate n
contul impozitului pe profit anual.
- 25 a ultimei luni din anul fiscal
modificat, pentru obligaia de plat
reprezentnd pli anticipate n
contul impozitului pe profit anual,
pentru situaiile n care plile
anticipate trimestriale se determin
n sum de o ptrime din impozitul
datorat pentru anul precedent,
potrivit art. 41 alin. (8) din Legea
nr.227/2015, cu modificrile i
c) Pn la data de 25 ianuarie a anului
urmtor, respectiv pn la data de 25 a
primei luni a anului fiscal modificat,
urmtor anului n care s-au aprobat
situaiile financiare anuale, n cazul n
care dividendele distribuite nu au fost
pltite pn la sfritul anului n care sau aprobat situaiile financiare anuale,
cu excepiile prevzute de lege.
d) Pn la data de 25 decembrie inclusiv
a anului n curs pentru anul urmtor,
pentru obligaiile de plat reprezentnd
taxa pentru activitatea de prospeciune,
explorare i exploatare a resurselor
minerale, cuprins la poziia nr. 25 din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 3
la ordin.
136
e) Pn la termenul de plat prevzut de

lege, pentru urmtoarele obligaii de
plat: impozit pe veniturile din dobnzi,
n cazul mprumuturilor acordate pe
baza contractelor civile; impozit pe
veniturile din lichidarea unei persoane
juridice; taxa pentru obinerea licenei
de organizare a jocurilor de noroc; taxa
anual pentru obinerea autorizaiei de
exploatare a jocurilor de noroc, taxa de
viciu, vrsminte din profitul net al
regiilor autonome; dividende de virat la
bugetul de stat de ctre autoritile
publice centrale.
f) Pn la termenul prevzut la art. 346
alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu
pentru accizele datorate de operatorii
economici, n situaiile prevzute la
situaiile prevzute la art. 340 alin. (1)
lit. b) i c) i alin. (4) - (7) din aceeai
lege.
g) Pn la data de 25 a celei de-a doua
pentru care se datoreaz contribuiile,
pentru obligaiile de plat reprezentnd
contribuiile trimestriale datorate de
persoanele prevzute la art. 4 alin. (3)
i art. 13 alin. (3) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 77/2011
privind stabilirea unor contribuii pentru
finanarea unor cheltuieli n domeniul
sntii, aprobat prin Legea nr.
184/2015.
h) Pn la data de 25 mai inclusiv a anului
pentru care se datoreaz impozitul pe
construcii de ctre contribuabilii
prevzui la art. 496 din Legea nr.
227/2015,
cu
modificrile
i
101
Declaraie privind impozitul pe Contribuabilii au obligaia s depun o

profit.
declaraie anual de impozit pe profit
pn la data de 25 martie inclusiv a
anului
urmtor,
cu
excepia
contribuabililor prevzui la art.41 alin.
(5) lit. a) i b), alin. (16) i (17), care
depun declaraia anual de impozit pe
profit pn la termenele prevzute n
cadrul acestor alineate.
Contribuabilii care intr sub incidena
prevederilor art. 16 alin. (5) au obligaia
s depun o declaraie anual de
impozit pe profit i s plteasc
impozitul pe profit aferent anului fiscal
respectiv, pn la data de 25 a celei
137
de-a treia luni inclusiv, de la nchiderea

anului fiscal modificat, cu excepia
contribuabililor prevzui la art. 41 alin.
(5) lit. a) i b), alin. (16) i (17), care
profit pn la termenele prevzute n
cadrul acestor alineate.
Persoanele juridice care se dizolv cu
lichidare, potrivit legii, au obligaia s
profit pentru perioada prevzut la art.
16 alin. (6) i s plteasc impozitul pe
profit aferent pn la data depunerii
situaiilor financiare la organul fiscal
competent.
Persoanele juridice care, n cursul
anului fiscal, se dizolv fr lichidare au
obligaia s depun declaraia anual
de impozit pe profit i s plteasc
impozitul pn la nchiderea perioadei
impozabile.
106
112

dividendele cuvenite acionarilor.
din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare
Fiscal
pentru
administrarea operatorilor economici
prevzui la pct. 1, din Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare
Fiscal
nr.1292/2014
pentru
aprobarea
modelului
i
coninutului formularului 106 "Declaraie
informativ privind dividendele cuvenite
acionarilor", anual, pn la data de 25
a lunii urmtoare aprobrii repartiiei
profitului.
Declaraie privind obligaiile de Persoanele fizice i juridice care au
plat a contribuiilor sociale,
calitatea de angajatori sau sunt
impozitului pe venit i evidena
asimilate acestora, instituiile prevzute
nominal
a
persoanelor
la art. 136 lit. d) - f) din Codul Fiscal,
asigurate.
precum i persoanele fizice care
realizeaz n Romnia venituri din
salarii sau asimilate salariilor de la
angajatori din state care nu intr sub
incidena legislaiei europene aplicabile
n domeniul securitii sociale, precum
i a acordurilor privind sistemele de
securitate social la care Romnia este
parte sunt obligate s depun lunar,
urmtoare celei pentru care se pltesc
veniturile, Declaraia privind obligaiile
de plat a contribuiilor sociale,
nominal a persoanelor asigurate.
n situaia persoanelor fizice care
realizeaz
venituri
din
activiti
138
independente pentru care pltitorul de

venit are obligaia reinerii la surs a
contribuiilor
sociale,
declararea
contribuiilor individuale de asigurri
sociale se face de ctre pltitorul de
venit, care n acest caz este asimilat
angajatorului,
prin
depunerea
Formularului 112, pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei n care
s-au pltit veniturile.
n cazul n care au fost acordate sume
de natura celor prevzute la art.146
alin. (10) i (11) din Codul Fiscal, sume
reprezentnd salarii sau diferene de
salarii, stabilite n baza unor hotrri
judectoreti rmase definitive i
irevocabile/hotrri
judectoreti
definitive i executorii, precum i n
cazul n care prin astfel de hotrri s-a
dispus rencadrarea n munc a unor
persoane,
n
vederea
stabilirii
prestaiilor acordate de sistemul public
de pensii, contribuiile de asigurri
sociale datorate potrivit legii se declar
pn la data de 25 a lunii urmtoare
celei n care au fost pltite aceste
sume, prin depunerea declaraiilor
rectificative pentru lunile crora le sunt
aferente sumele respective.
Prin excepie, pltitorii de venituri din
salarii i asimilate salariilor prevzui la
art. 80 alin.(2) din Codul Fiscal, n
calitate de angajatori sau de persoane
asimilate
angajatorului,
depun
trimestrial Declaraia privind obligaiile
de plat a contribuiilor sociale,
nominal a persoanelor asigurate
aferent fiecrei luni a trimestrului,
urmtoare trimestrului.
Depunerea trimestrial a Formularului
112 const
n
completarea i
depunerea a cte unei declaraii pentru
fiecare lun din trimestru.
Pn la data de 30 aprilie a anului
urmtor celui de raportare.
120
Decont privind accizele.
122
Declaraie
privind
accizele n maximum 5 zile de la expirarea
aferente diferenelor de produse
termenului de 45 de zile lucrtoare de
accizabile transportate n regim
la data expedierii produsului accizabil n
suspensiv.
cazul neprimirii exemplarului 3 al
documentului administrativ de nsoire
de la antrepozitul fiscal primitor, n
situaia livrrilor de produse accizabile
n regim suspensiv.
139
170
Declaraie-inventar
privind Pn la data de 25 a lunii urmtoare
contribuiile trimestriale datorate
intrrii n vigoare a Ordonanei de
pentru medicamentele suportate
urgen a Guvernului nr.77/2011,
din Fondul naional unic de
respectiv 25 noiembrie 2011.
asigurri de sntate i din
bugetul Ministerului Sntii,
aflate n sold la data de 1
octombrie 2011 i neachitate.
171
Declaraie privind contribuiile

trimestriale
datorate
pentru
Fondul naional unic de asigurri
sociale de sntate i din bugetul
Ministerului Sntii, pentru
perioada cuprins ntre trimestrul
IV al anului 2009 i trimestrul III
al anului 2011.
Declaraie-inventar
privind
redevenele restante rezultate din
contractele
de
concesiune,
arend i din alte contracte de
exploatare eficient a terenurilor
cu destinaie agricol, aflate n
sold la data de 15 noiembrie
2012 i neachitate.
Declaraie informativ privind
ctigurile/pierderile realizate, pe
beneficiari de venit
172
205
222
300
Se depune n termen de 30 de zile de

la data intrrii n vigoare a Ordonanei
Guvernului
nr.17/2012
privind
reglementarea unor msuri fiscal
bugetare.
Se depune pn la data de 25 a lunii

urmtoare intrrii n vigoare a Ordinului
preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr.8/2013.
Declaraia se completeaz i se depune

anual:
Pn n ultima zi a lunii februarie
inclusiv a anului curent pentru anul
expirat.
Ori de cte ori pltitorul de venit
constat erori n declaraia depus
anterior, acesta completeaz i depune
o declaraie rectificativ, n condiiile
art.105 din Codul de procedur fiscal,
situaie n care se va nscrie "X" n
csua prevzut n acest scop.
Declaraie informativ privind Declaraia se depune ori de cte ori

nceperea/ncetarea
activitii
apar modificri de natura nceperii/
persoanelor
fizice
care
ncetrii activitii n documentele care
desfoar activitate n Romnia
reglementeaz raporturile de munc, n
i care obin venituri sub form
termen de 30 zile de la data producerii
de salarii i asimilate salariilor din
evenimentului.
Pentru
fiecare
strintate.
contribuabil care obine venituri sub
form de salarii din strintate pentru
activitatea desfurat n Romnia, se
completeaz i se depune cte o
declaraie.
Decont de taxa pe valoarea Se depune:
adugat.
Lunar, pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei pentru care se
depune decontul, de persoanele
impozabile pentru care perioada
fiscal este luna calendaristic, potrivit
140
prevederilor art. 322 din Codul fiscal.

Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv
a primei luni din trimestrul urmtor celui
perioada
fiscal
este
trimestrul
322 din Codul fiscal.
Semestrial, pn la data de 25 inclusiv
a primei luni din semestrul urmtor celui
perioad fiscal semestrul
322 alin. (9) din Codul fiscal i ale pct.
103 alin. (4) din Normele metodologice.
Anual, pn la data de 25 ianuarie
inclusiv a anului urmtor celui pentru
care
se
depune
decontul,
de persoanele impozabile prevzute la
pct.103
alin.(6)
din
Normele
metodologice
i
de
persoanele
impozabile pentru care organul fiscal
competent a aprobat ca perioad
fiscal
anul calendaristic, potrivit
fiscal i ale pct.103 alin. (4) din
Normele metodologice.
Pn la data de 25 a celei dea treia
luni a trimestrului calendaristic, pentru
primele dou
luni ale aceluiai
trimestru calendaristic, de persoanele
impozabile care utilizeaz trimestrul ca
perioad fiscal i care efectueaz o
achiziie intracomunitar taxabil n
Romnia, dac exigibilitatea taxei
aferente
achiziiei
intracomunitare
intervine n a doua lun a respectivului
trimestru. Decontul se va depune
pentru luna a doua a trimestrului, dar
va cuprinde i operaiunile realizate n
prima lun a acestuia. n situaia n
care exigibilitatea taxei aferente
achiziiei intracomunitare intervine n
prima sau n a treia lun a trimestrului
calendaristic, sunt aplicabile n mod
corespunztor dispoziiile depunerii
lunare.
141
301
307
311
Decont special de
valoarea adugat.
tax
pe Se depune dup cum urmeaz:

urmtoare celei n care ia natere
exigibilitatea operaiunilor prevzute la
seciunile 1, 3, 4 i 4.1 din formularul
(301) "Decont special de tax pe
valoarea adugat", cu excepia
achiziiilor intracomunitare de mijloace
de transport care nu sunt considerate
noi conform art. 266 alin. (3) din Codul
fiscal, pentru care se datoreaz tax
pe valoarea adugat n Romnia.
nainte de nmatricularea n Romnia a
unui mijloc de transport nou sau a unui
mijloc de transport care nu este
considerat nou conform art.266 alin. (3)
din Codul fiscal i pentru care se
datoreaz taxa, dar nu mai trziu de
data de 25 a lunii urmtoare celei n
care ia natere exigibilitatea taxei
aferente achiziiei intracomunitare de
astfel de mijloace de transport. Dac n
aceeai lun persoana impozabil
efectueaz
mai
multe
achiziii
intracomunitare
de
mijloace
de
transport noi sau de mijloace de
transport care nu sunt considerate noi
conform art. 266 alin. (3) din Codul
fiscal, taxabile n Romnia, aceasta
poate depune mai multe deconturi
speciale de tax pentru aceeai lun,
fr
a bifa csua "Declaraie
rectificativ".
Declaraie
privind
sumele Pn la data de 25, inclusiv, a lunii
rezultate din ajustarea/corecia
urmtoare celei n care are loc
ajustrilor/regularizarea taxei pe
transferul de active.
valoarea adugat.
Pn la data de 25, inclusiv, a lunii
urmtoare celei n care are loc
transferul dreptului de proprietate
asupra
activelor
corporale
fixe
achiziionate printrun contract de
leasing.
obligaia sau, dup caz, dreptul de
ajustare/corecie
a
ajustrilor/
regularizare a taxei pe valoarea
adugat privind sumele rezultate ca
urmare a acestor ajustri/corecii ale
ajustrilor/regularizri efectuate.
Declaraie privind taxa pe Pn la data de 25 inclusiv a lunii
bunuri/prestrile de servicii i/sau
nregistrare n scopuri de tax pe
pentru achiziiile de bunuri i/sau de
142
valoarea adugat a fost anulat

conform art.316 alin. (11) lit. a) e), lit.g) sau h) din Codul fiscal.
318
319
390
servicii
pentru
care
persoanele
impozabile sunt obligate la plata TVA,
efectuate de persoanele impozabile al
cror cod de nregistrare n scopuri de
TVA a fost anulat, din oficiu, conform
prevederilor art.316 alin.(11) lit. a) e)
sau h) din Codul fiscal, n situaia n
care exigibilitatea taxei pentru aceste
operaiuni intervine n perioada n care
persoanele impozabile nu au cod
valabil de TVA.
bunuri efectuate prin organele de
executare silit, de ctre persoanele
impozabile care se afl n situaiile
prevzute la art. 11 alin. (6) i (8) din
Codul
fiscal,
livrri
efectuate
dup anularea nregistrrii n scopuri de
TVA conform art.316 alin. (11) lit a) e)
sau h) din Codul fiscal.
Pn la 25 inclusiv a lunii urmtoare
celei n care a intervenit exigibilitatea
taxei pentru livrri de bunuri/prestri de
servicii, efectuate nainte de anularea
nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit
prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a)
e), g) sau h) din Codul fiscal, n situaia
n care exigibilitatea taxei pentru aceste
operaiuni intervine, potrivit sistemului
TVA la ncasare, n perioada n care
persoanele impozabile nu au cod
valabil de TVA.
Cerere de rambursare a taxei pe Cererea se depune pn cel trziu la

valoarea
adugat
pentru
data de 30 septembrie a anului
persoanele impozabile stabilite n
calendaristic care urmeaz perioadei
Romnia, depus potrivit art.302
de rambursare.
alin.(2) din Codul fiscal.
Declaraie de ajustare a pro-ratei Se depune ulterior depunerii unei cereri
potrivit dispoziiilor art. 302 alin.
de rambursare, n cazul n care, pro(2) din Codul fiscal i ale pct. 73
rata de deducere se modific, ca
alin.(8)
din
normele
urmare a calculului pro-ratei definitive.
metodologice.
Declaraie recapitulativ privind Declaraia recapitulativ se depune
lunar, la organul fiscal competent, pn
intracomunitare.
la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
lunii calendaristice n care a intervenit
exigibilitatea TVA.
scopuri de TVA depun declaraia
recapitulativ numai pentru luna de
raportare
n
care
ia
natere
exigibilitatea
taxei
pentru
143
intracomunitare.
392A
392B
393
394

livrrile de bunuri i prestrile de
pn la data de 25 februarie, inclusiv a
servicii efectuate n anul
livrrile de bunuri, prestrile de
servicii i achiziiile efectuate n
anul ...
veniturile obinute din vnzarea
de bilete pentru transportul rutier
internaional de persoane, cu
locul de plecare din Romnia n
anul ...
livrrile/prestrile i achiziiile
pn n data de 25 inclusiv a lunii
efectuate pe teritoriul naional de
urmtoare ncheierii perioadei de
persoanele nregistrate n scopuri
raportare declarate pentru depunerea
de TVA.
decontului (luna, trimestrul etc.),
inclusiv dac n aceast perioad nu au
fost realizate operaiuni de natura celor
care fac obiectul declaraiei.
Declaraie privind eligibilitatea La depunerea cererii de rambursare, n
TVA aferente cheltuielilor ce vor
conformitate cu art. 11^1 alin. (3) din
fi efectuate n cadrul proiectului
Hotrrea Guvernului nr. 759/2007
propus
spre
finanare
din
privind regulile de eligibilitate a
instrumente structurale.
cheltuielilor
efectuate
n
cadrul
operaiunilor finanate prin programele
operaionale,
cu
modificrile
i
Declaraie de nregistrare a Se depune la organul fiscal competent
contractelor de fiducie.
ncheierii contractului de fiducie.
Declaraie de nregistrare a Se depune nsoit de contractul de
contractelor de locaiune.
locaiune, n original i copie.
Declaraie de nregistrare a Declaraia se depune pentru fiecare
contractelor/documentelor care
contract sau document care justific
justific prestrile efective de
prestrile efective de servicii efectuate
servicii pe teritoriul Romniei,
pe teritoriul Romniei, n termen de 30
iniiale/adiionale
(conexe),
de zile de la data ncheierii contractelor
ncheiate cu persoane juridice
sau de la data emiterii oricror
strine sau persoane fizice
documente prevzute de lege.
nerezidente.
Declaraie privind eligibilitatea Se depune odat cu cererea de
TVA aferente cheltuielilor ce vor
finanare.
fi efectuate n cadrul proiectului
propus
spre
finanare
din
instrumente structurale.
144
Declaraie pentru exceptarea de Dup caz.

la impunere n Romnia a plilor
de
dobnzi
i
redevene
efectuate
de
o
societate
rezident sau de un sediu
permanent situat n Romnia
ctre o societate asociat
rezident n alt stat membru al
Uniunii Europene sau ctre un
sediu permanent situat n alt stat
membru Uniunii Europene.
DECLARAIE pentru exceptarea Dup caz.
plilor de dividende efectuate de
o persoan juridic romn sau
de o persoan juridic cu sediul
social n Romnia, nfiinat
potrivit legislaiei europene, unei
persoane juridice rezidente ntrun alt stat membru al Uniunii
Europene
sau
unui
sediu
permanent al unei ntreprinderi
dintr-un stat membru al Uniunii
Europene situat n alt stat
membru al Uniunii Europene.
Declaraie privind preurile de Se depune la autoritatea fiscal
vnzare cu amnuntul pe
central cu minimum dou zile
sortimente de igarete.
lucrtoare nainte de data practicrii
acestor preuri.
Situaie centralizatoare privind Se depune lunar, pn la data de 15
achiziiile/utilizrile de produse
inclusiv a lunii urmtoare celei pentru
accizabile i livrrile de produse
care se face raportarea la autoritatea
finite rezultate.
vamal
teritorial
emitent
a
autorizaiei.
Declaraie privind producia de Se depune semestrial, pn la data de
vinuri
linitite
realizat
i
15 inclusiv a lunii imediat urmtoare
comercializat n calitate de mic
ncheierii unui semestru calendaristic,
productor.
la autoritatea vamal teritorial.
Declaraie
privind
achiziiile/ Se depune semestrial, pn la data de
livrrile intracomunitare de vinuri
15 inclusiv a lunii imediat urmtoare
linitite efectuate n calitate de
ncheierii unui semestru calendaristic,
mic productor.
la autoritatea vamal teritorial.
Declaraie
anual
privind Se depune la organul fiscal competent
impozitul pe reprezentane.
pn pe data de 28/ 29 februarie a
anului fiscal, pentru reprezentanele
care sunt nfiinate la 1 ianuarie a anului
respectiv.
Registratura organului fiscal competent.
Prin pot cu confirmare de primire.
Prin mijloace electronice.
145
Prin sisteme de transmitere la distan, obligatoriu pentru contribuabilii mari, mijlocii

i sediile secundare ale acestora i opional pentru celelalte categorii de
contribuabili:
o 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat".
o 101 Declaraie privind impozitul pe profit.
o 112*) " Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe
venit i evidena nominal a persoanelor asigurate ".
o 710 "Declaraie rectificativ".
o 300 "Decont de tax pe valoarea adugat".
o 301 "Decont special de tax pe valoarea adugat".
o 120 "Decont privind accizele".
o 390 VIES "Declaraie recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile
intracomunitare".
*)
Formularul 112 se depune, obligatoriu, prin miloace electronice de transmitere la
distan, pentru toate categoriile de contribuabili.
Sediul Organului fiscal competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30 17:00, Vineri
ntre orele 08:30 14:30.
Pot: Conform programului instituiei.
Prin mijloace electronice sau sisteme de transmitere la distan: Permanent.
146

Denumirea serviciului: Schimbarea perioadei fiscale
Descriere serviciu
Pentru persoana impozabil care utilizeaz trimestrul

calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o
achiziie intracomunitar de bunuri taxabil n
Romnia, perioada fiscal devine luna calendaristic
(art. 322 alin.(7) din Codul fiscal).
Pentru persoana impozabil care utilizeaz luna ca
perioad fiscal i nu efectueaz achiziii
intracomunitare realizeaz, la sfritul anului
calendaristic o cifr de afaceri mai mic de 100.000
euro sau persoana impozabil care utilizeaz
trimestrul ca perioad fiscal realizeaz, la sfritul
anului calendaristic o cifr de afaceri mai mic de
100.000 euro).
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 1165/2009 privind aprobarea
Procedurii de actualizare a vectorului fiscal pentru
persoanele impozabile nregistrate n scopuri de tax
pe valoarea adugat care utilizeaz trimestrul
calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o
achiziie intracomunitar taxabil n Romnia.
Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 262/2007
pentru aprobarea formularelor de nregistrare fiscal a
contribuabililor, cu modificrile i completrile
ulterioare.

Formular 092 - Declaraie de meniuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru
persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA care utilizeaz trimestrul
calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar
taxabil n Romnia (n baza dispoziiilor Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare i n baza dispoziiilor Ordinului Preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1165/2009).
147

Persoana impozabil care are obligaia depunerii deconturilor trimestriale trebuie s
depun la organele fiscale competente, pn la data de 25 ianuarie inclusiv, o
declaraie de meniuni n care s nscrie cifra de afaceri din anul precedent i o
meniune referitoare la faptul c nu a efectuat achiziii intracomunitare de bunuri n
anul precedent. Fac excepie persoanele impozabile care solicit scoaterea din
eviden a persoanelor nregistrate n scopuri de TVA n vederea aplicrii regimului
special de scutire.
Persoana impozabil care este obligat s i schimbe perioada fiscal trebuie s
depun o declaraie de meniuni la organul fiscal competent, n termen de
maximum 5 zile lucrtoare de la finele lunii n care intervine exigibilitatea achiziiei
intracomunitare care genereaz aceast obligaie i va utiliza ca perioad fiscal
luna calendaristic pentru anul curent i pentru anul urmtor. Dac n cursul anului
urmtor nu efectueaz nicio achiziie intracomunitar de bunuri, persoana
respectiv va reveni la trimestrul calendaristic drept perioad fiscal. n acest sens
va trebui s depun declaraia de meniuni.
Registratura organului fiscal din a crui raz teritorial face parte.
Pot: prin scrisoare recomandat, la adresa organului fiscal n a crui raz
teritorial este situat.
Registratura organului fiscal competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30 17:00,
Vineri ntre orele 08:30 14:30.
148

Denumirea serviciului: Asistena acordat contribuabililor n cazul problemelor
(tehnice) cu privire la declaraiile fiscale
Descriere serviciu

serviciul
Soluionarea problemelor tehnice semnalate de ctre

contribuabili cu privire la declaraiile fiscale:
o Depunere;
o Validare;
o Eliberare recipis;
o etc.
Central daca este vorba de serviciul informatic.
Daca este vorba de serviciul de business, este si
teritorial.
Romn
Legea nr. 227/2015 privind Codul

modificrile i completrile ulterioare
fiscal,
cu


Prin mijloace electronice: contribuabilii care au probleme tehnice n utilizarea
portalului A.N.A.F. scriu o solicitare pe care o trimit la adresa de e-mail
admin.portal@mfinante.ro.
Rspunsul ctre contribuabil este trimis de la adresa admin.portal@mfinante.ro,

printr-o aplicaie informatic, pe adresa de e-mail a contribuabilului de pe care a
ajuns solicitarea.
Termenul de soluionare pentru aceste solicitri este de maxim 3 zile lucrtoare.
8. Posibilitatea contestrii serviciului livrat de ctre contribuabil
9. Serviciu taxabil

Denumirea serviciului: Rectificarea declaraiilor fiscale
Tip contribuabil: Rezident Persoan Fizic / Rezident Persoan Juridic
Categorie contribuabil: Mic/ Mijlociu / Mare
Descriere serviciu
Declaraia de impunere i declaraia informativ pot fi

corectate de ctre contribuabil/pltitor prin depunerea
unei declaraii rectificative.
n cazul taxei pe valoare adugat, pentru erorile de
nregistrare n evidenele persoanelor impozabile sunt
aplicabile dispoziiile art. 323 din Codul Fiscal. Datele
nscrise incorect ntr-un decont de tax se pot corecta
prin decontul unei perioade fiscale ulterioare i se vor
nscrie la rndurile de regularizri.
n cazul taxei pe valoare adugat, pentru erorile
materiale din deconturi sunt aplicabile prevederile
Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de
Instruciunilor de corectare a erorilor materiale din
deconturile de tax pe valoare adugat.
Central
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal Nr. 144 din 10 februarie 2012
pentru aprobarea Procedurii de ndreptare a erorilor
cuprinse n declaraiile fiscale n cazul depunerii de
ctre contribuabili a unei declaraii rectificative.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului (300) "Decont de
tax pe valoarea adugat".
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
instruciunilor de corectare a erorilor materiale din
deconturile de tax pe valoarea adugat.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularelor utilizate pentru
declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reinere la surs, cu
151
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.2520/2010 privind depunerea
declaraiilor fiscale prin mijloace electronice de
transmitere la distan de ctre contribuabilii mari i
mijlocii cu modificrile i completrile ulterioare.
Declaraia rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular ca i cel care se
corecteaz, situaie n care se va nscrie "X" n csua prevzut n acest scop.
710 Declaraie rectificativ pentru corectarea impozitelor/taxelor declarate la
bugetul de stat, stabilite de ctre pltitori prin autoimpunere sau cu regim de
reinere la surs, precum i a contribuiilor sociale datorate de angajatori i reinute
de ctre acetia de la asigurai.
2.2. Documente:
Solicitare de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVA.
o Se consider eroare material situaia n care persoana impozabil, nregistrat
n scopuri de TVA, care poate solicita rambursarea soldului sumei negative a
TVA din perioada fiscal de raportare, nu a bifat, prin omisiune, caseta
corespunztoare din decontul de TVA din perioada fiscal de raportare. n acest
caz, persoana impozabil poate solicita corectarea erorii materiale prin
depunerea unei declaraii pe propria rspundere, din care s rezulte constatarea
situaiei, precum i exprimarea inteniei persoanei n cauz de a ndrepta
eroarea material.
Declaraie pe propria rspundere, dup caz.
3. Termen de depunere a documentelor de ctre contribuabil/pltitor
Declaraia de impunere poate fi corectat de ctre contribuabil/pltitor, pe perioada
termenului de prescripie a dreptului de a stabili creane fiscale.
Declaraia informativ poate fi corectat de ctre contribuabil/pltitor indiferent de
perioada la care se refer.
Declaraia de impunere nu poate fi depus dup anularea rezervei verificrii
ulterioare, cu urmtoarele excepii:
a) Situaia n care corecia se datoreaz ndeplinirii sau nendeplinirii unei condiii
prevzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare i/sau a creanei
fiscale aferente.
b) Situaia n care prin hotrri judectoreti definitive s-au stabilit n sarcina
pltitorului obligaii de plat reprezentnd venituri sau diferene de venituri ctre
beneficiarii acestora care genereaz obligaii fiscale aferente unor perioade
pentru care s-a anulat rezerva verificrii ulterioare.
Deconturile de tax pe valoarea adugat depuse de ctre persoanele impozabile
nregistrate n scopuri de tax pe valoarea adugat pot fi corectate din punctul de
vedere al erorilor materiale de ctre organul fiscal competent, la iniiativa acestuia
sau la solicitarea persoanei impozabile.
Corectarea decontului de tax pe valoarea adugat, nu este posibil pentru
perioade fiscale care au fost supuse inspeciei fiscale sau pentru care este n curs
de derulare o inspecie fiscal.
Declaraia pe propria rspundere, n cazul erorilor prin emisiune identificate n
cadrul deconturilor de TVA, se depune pn la data depunerii decontului de tax pe
valoarea adugat aferent perioadei fiscale urmtoare, dar nu mai trziu de
termenul legal pentru depunerea acestui decont.
152
4. Modalitate de accesare a serviciului de ctre contribuabil/pltitor

Registratura organului fiscal competent.
La pot, prin scrisoare recomandat.
Prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului
Electronic Naional, obligatoriu pentru contribuabilii mari i contribuabilii mijlocii i
opional pentru celelalte categorii de contribuabili, pentru urmtoarele formulare:
o 710 Declaraie rectificativ" .
o 101Declaraie privind impozitul pe profit".
o 120 Decont privind accizele.
o 301 Decont special de taxa pe valoarea adugat.
o 390 VIES Declaraie recapitulativ privind livrrile / achiziiile / prestrile
intracomunitare .
n situaia n care n timpul inspeciei fiscale contribuabilul/pltitorul depune sau corecteaz
declaraia de impunere aferent perioadelor i creanelor fiscale ce fac obiectul inspeciei
fiscale, aceasta nu va fi luat n considerare de organul fiscal.
Registratura organului fiscal competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30 17:00,
Vineri ntre orele 08:30 14:30.
Pot: permanent.
Mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului
Electronic Naional: permanent.
Corectarea declaraiilor fiscale:
o Declaraia rectificativ se utilizeaz pentru corectarea impozitelor i taxelor
administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal i stabilite de ctre
pltitori prin autoimpunere sau cu regim de reinere la surs, declarate n
formularul 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat".
n cazul n care se corecteaz mai multe obligaii fiscale care se refer la
aceeai perioad de raportare, pentru fiecare obligaie se completeaz n acelai
formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten. Pentru
obligaii fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa cte
un formular pentru obligaiile fiscale aferente fiecrei perioade de raportare.
o Diferenele de obligaii fiscale accesorii stabilite n urma recalculrii obligaiilor
fiscale accesorii ca urmare a reanalizrii stingerilor se individualizeaz de ctre
compartimentul cu atribuii de eviden pe pltitori n Decizia de impunere
privind obligaiile fiscale accesorii stabilite n urma ndreptrii erorilor cuprinse n
declaraiile fiscale n cazul depunerii de ctre contribuabili a unei declaraii
rectificative.
o Decizia de impunere privind obligaiile fiscale accesorii stabilite n urma
ndreptrii erorilor cuprinse n declaraiile fiscale n cazul depunerii de ctre
contribuabili a unei declaraii rectificative se comunic de ctre organul fiscal
competent contribuabilului, iar un exemplar se arhiveaz la dosarul fiscal al
contribuabilului.
Corectarea erorilor materiale cuprinse n deconturile de TVA:
o Dup depunerea solicitrii de corectare a erorilor materiale din decontul de TVA,
compartimentul de specialitate va comunica n scris persoanei impozabile data,
ora i locul la care trebuie s se prezinte, precum i documentele necesare
justificrii erorilor. Pe baza constatrilor proprii sau n baza documentelor
prezentate de persoana impozabil, compartimentul de specialitate ntocmete
153
un referat n care se nscriu constatrile referitoare la erorile pentru care s-a

solicitat corectarea decontului de TVA, precum i modul n care se vor corecta
aceste erori.
o Pe baza referatului, organul fiscal ntocmete decizia de corectare, care se
comunic contribuabilului.
o n situaia n care n urma corectrii erorilor rezult o sum negativ de tax pe
valoarea adugat, persoana impozabil o va prelua n decontul perioadei
fiscale urmtoare comunicrii deciziei de corectare, la seciunea "Regularizri",
rndul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adugat reportat din
perioada precedent, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
o n situaia n care n urma corectrii erorilor rezult o sum pozitiv de tax pe
valoarea adugat, persoana impozabil o va prelua n decontul perioadei
fiscale urmtoare comunicrii deciziei de corectare, la seciunea "Regularizri",
rndul "Soldul TVA de plat din decontul perioadei fiscale precedente neachitat
pn la data depunerii decontului de TVA".
154

Denumirea serviciului: Notificarea contribuabililor/pltitorilor pentru nedepunerea
declaraiilor
Descriere serviciu
Procedura de stabilire din oficiu a impozitelor taxelor,

contribuiilor i a altor sume datorate bugetului general
consolidat aprute datorit nedepunerii declaraiei
fiscale.
nainte de a stabili din oficiu impozitele, taxele,
contribuiile i alte sume datorate bugetului general
consolidat,
organul
fiscal
va
notifica
contribuabilul/pltitorul privind nedepunerea n termen
a declaraiilor fiscale prin emiterea i comunicarea
unei ntiinri n acest sens.
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare fiscal nr.962/2016 pentru aprobarea
Procedurii privind stabilirea din oficiu a impozitelor,
taxelor i contribuiilor cu regim de stabilire prin
autoimpunere sau reinere la surs.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelelor unor formulare utilizate n domeniul
colectrii creanelor fiscale, cu modificrile i
Ordinul Ministerului Finanelor Publice nr.1393/2006
pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din
oficiu a impozitului pe venit la persoanele fizice i a
modelului i coninutului formularelor Decizie de
impunere din oficiu, cu modificrile i completrile
ulterioare.

155

5. Program de accesare a serviciului de ctre contribuabil/pltitor
Organul fiscal competent emite o ntiinare privind nedepunerea n termen a
declaraiilor fiscale. Procedura de comunicare a ntiinrilor este cea prevzut
pentru comunicarea actelor administrative fiscale.
ntiinarea privind nedepunerea n termen a declaraiilor fiscale se emite n termen
de 15 zile de la expirarea termenului legal de depunere a declaraiilor.
8. Posibilitatea contestrii de ctre contribuabil/pltitor a serviciului livrat
mpotriva deciziei referitoare la obligaiile de plat accesorii se poate formula
contestaie, care se depune la registratura organului fiscal competent n termen de
45 zile de la comunicarea deciziei, sub sanciunea decderii.
156

Denumirea serviciului: Aprobarea regimului de declarare derogatoriu
Descriere serviciu
n caz de inactivitate temporar, organul fiscal central

poate aproba la cererea contribuabilului/pltitorului,
alte termene sau condiii de depunere a declaraiilor
fiscale
n funcie de necesitile administrrii
obligaiilor fiscale.
Depunerea declaraiilor fiscale conform unui regim de
declarare derogatoriu poate fi aprobat pentru
perioade mai mari de 12 luni, dar nu mai mult de 3 ani
consecutivi.
Teritorial
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.889/2016 privind procedura de
aprobare a regimului de declarare derogatoriu.

Sunt supuse regimului de declarare derogatoriu urmtoarele declaraii fiscale:
o Formularul 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat".
o Formularul 101 Declaraie privind impozitul pe profit".
o Formularul 112 Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale,
impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate".
o Formularul 120 Decont privind accizele".
o Formularul 300 Decont de tax pe valoarea adugat".
Cerere pentru aprobarea regimului de declarare derogatoriu, care trebuie s
conin urmtoarele elemente:
o Datele de identificare ale contribuabilului/pltitorului.
o Perioada pentru care se solicit regimul de declarare derogatoriu.
o Declaraia pe propria rspundere c pe perioada supus regimului,
contribuabilul/pltitorul ndeplinete cumulativ condiiile de aprobare a regimului
de declarare obligatoriu.
n cazul persoanelor juridice nfiinate n baza Legii societilor nr. 31/1990,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, odat cu cererea de acordare
a regimului de declarare derogatoriu se depune dovada nscrierii inactivitii
temporare la Registrul comerului, respectiv o copie a extrasului de registru emis de
157
ctre Oficiul Registrului Comerului privind starea societilor, referitoare la

suspendarea temporar a activitii acestora.
n cazul contribuabililor/pltitorilor persoane fizice autorizate potrivit Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de
ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile
familiale, cu modificrile i completrile ulterioare, sau persoane fizice a cror
activitate este organizat i reglementat prin legi speciale, odat cu cererea de
acordare a regimului de declarare derogatoriu se depune dovada nscrierii
inactivitii temporare la registrul comerului sau la organizaiile profesionale care au
eliberat documentele de funcionare n baza crora persoanele respective i
desfoar activitatea, dup caz.
Contribuabilul/pltitorul care ndeplinete condiiile de aprobare a regimului de
declarare derogatoriu poate solicita oricnd aprobarea acestui regim.
Cererea pentru aprobarea regimului de declarare derogatoriu i documentaia se
depun la organul fiscal n a crui eviden fiscal acetia sunt nregistrai ca pltitori
de impozite, taxe i contribuii.
5. Program de accesare a serviciului de ctre contribuabil/pltitor
Registratura organului fiscal competent: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30
16:30.
n urma analizei cererii contribuabilului/pltitorului i a referatului ntocmit de
organul fiscal competent prin care se propune aprobarea sau respingerea cererii de
acordare a regimului de declarare derogatoriu, se va emite i comunica
contribuabilului/pltitorului, formularul 162 Decizia privind aprobarea/respingerea
cererii de acordare a regimului de declarare derogatoriu.
Pentru cererile aprobate, decizia cuprinde att perioada pentru care regimul de
declarare derogatoriu a fost aprobat, ct i condiiile n care a fost aprobat.
Pentru cererile respinse, decizia cuprinde motivaia respingerii.
Decizia privind aprobarea/respingerea cererii de acordare a regimului de declarare
derogatoriu se comunic contribuabilului/pltitorului potrivit art. 47 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Cererile de aprobare a regimului de declarare derogatoriu depuse de ctre
contribuabil/pltitor vor fi soluionate de ctre organul fiscal n termen de 45 de zile
de la data depunerii.
8. Posibilitatea contestrii de ctre contribuabil/pltitor a serviciului livrat
mpotriva deciziei privind aprobarea/respingerea cererii de acordare a regimului de
declarare derogatoriu se poate formula contestaie, care se depune la Registratura
organului fiscal competent n termen de 45 zile de la comunicarea actului.
158

Denumirea serviciului: Stabilirea sumei timbrului de mediu pentru autovehicule
Tip contribuabil: Persoan Fizica/ Juridic
Descriere serviciu
Potrivit prevederilor Ordonanei de Urgen a

Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru
autovehicule, cu modificrile i completrile ulterioare
i Hotrrii Guvernului nr. 88/2013 de aplicare a
Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 9/2013 privind
timbrul de mediu pentru autovehicule, persoanele
fizice sau juridice, dup caz, care doresc
nmatricularea/transcrierea dreptului de proprietate a
unui autovehicul au obligaia de plat a timbrului de
mediu pentru autovehicule.
Timbrul de mediu este pltit o singur dat, astfel:
o La prima nmatriculare a unui autovehicul.
o La reintroducerea n parcul auto naional a unui
autovehicul, n cazul n care, la momentul scoaterii
sale din parcul auto naional, i s-a restituit
propietarului valoarea rezidual a timbrului.
o Cu ocazia transcrierii dreptului de proprietate
asupra autovehiculului rulat i pentru care nu a fost
achitat taxa special pentru autoturisme i
autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule
sau taxa pentru emisiile poluante provenite de la
autovehicule.
asupra
autovehiculului
rulat
n
situaia
autovehiculelor pentru care s-a dispus de ctre
instane restituirea sau nmatricularea fr plata
taxei speciale pentru autoturisme i autevehicule,
taxei pe poluare pentru autovehicule sau taxei
pentru emisiile poluante provenite de la
autovehicule.
asupra
autovehiculului
rulat
n
situaia
autovehiculelor pentru care s-a emis decizie de
restituire a taxei speciale pentru autoturisme i
autovehicule, taxei pe poluare pentru autovehicule
sau taxei pentru emisiile poluante provenite de la
autovehicule.
Direcia General de Administrare a Marilor

Contribuabili.
Organe fiscale teritoriale (administraiile judeene ale
finanelor publice i serviciile fiscale din cadrul
direciilor generale regionale ale finanelor publice,
administraiile finanelor publice ale sectoarelor
municipiului Bucureti i Administraia Finanelor
159
Publice pentru Contribuabili Mijlocii.

Limba n care este
serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii privind stabilirea sumei reprezentnd
timbrul de mediu pentru autovehicule i pentru
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 9/2013 privind
timbrul de mediu pentru autovehicule, publicat n
Monitorul Oficial, Partea I nr. 119 din 04.03.2013, cu
Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei de
urgen nr.9/2013 privind timbrul de mediu pentru
autovehicule, cu modificrile ulterioare.

Pentru persoane fizice/ juridice:
o Cerere privind stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru
autovehicule Anexa nr. 2 din Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 370/2016.
Pentru autovehicule cu contract tip leasing:
o Cerere privind stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru
autovehiculele care fac obiectul contractelor de leasing Anexa nr. 3 din Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 370/2016.
La cerere se anexeaz de ctre persoana fizic sau persoana juridic urmtoarele
documente, n copie i n original:
o Cartea de identitate a vehiculului.
o Documente care atest dobndirea dreptului de proprietate asupra
autovehiculului pentru care se solicit plata timbrului de ctre contribuabil.
o n cazul autovehiculelor rulate achiziionate din alte state, un document din care
s rezulte data primei nmatriculri a acestora i, dup caz, declaraia pe propria
rspundere art. 6 alin. (5) Hotrrea Guvernului nr. 88/2013, precum i
rezultatul expertizei tehnice efectuate de Regia Autonom Registrul Auto
Romn ori rezultatul evalurii individuale efectuate.
n cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing, la cerere se
anexeaz urmtoarele documente, n copie i n original:
o Document care s conin elementele necesare calculului timbrului de ctre
organul fiscal Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr. 370/2016, Anexa nr. 3 . Cerere privind stabilirea sumei reprezentnd timbrul
de mediu pentru autovehiculele care fac obiectul contractelor de leasing.
o Documente care atest dobndirea dreptului de proprietate asupra
autovehiculului pentru care se solicit plata timbrului de ctre contribuabil.
o n cazul autovehiculelor rulate achiziionate din alte state, un document din care
s rezulte data primei nmatriculri a acestora i, dup caz, declaraia pe propria
rspundere art. 6 alin. (5) Hotrrea Guvernului nr.88/2013, precum i
160
rezultatul expertizei tehnice efectuate de Regia Autonom Registrul Auto

Romn ori rezultatul evalurii individuale efectuate.
n cazul persoanelor fizice sau juridice cererea se depune la organul fiscal
competent, nsoit de documentele menionate la punctul 2.2., n copie i n
original. Documentele n original se restituie contribuabilului.
n cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing cererea care
conine elementele necesare calculului sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru
autovehicule se depune la organul fiscal competent. Cererea privind autovehiculele
n leasing se depune la organul fiscal competent n format electronic, nsoit de
formularul editat.
Termenul de depunere a cererii de stabilire a timbrului de mediu nu este
reglementat. Contribuabilii depun cerere atunci cnd doresc s efectueze una din
operaiunile pentru care se datoreaz timbru de mediu.
n cazul persoanelor fizice sau juridice cererea i documentele se depun la
registratura organului fiscal competent la care sunt nregistrate fiscal.
n cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing cererea care
conine elementele necesare calculului sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru
autovehicule se depune n scris la organul fiscal competent. Cererea privind
autovehiculele n leasing se depune n format electronic, nsoit de formularul
editat la organul fiscal competent la care contribuabilul este nregistrat fiscal.
Emiterea deciziei ctre contribuabil privind stabilirea sumei de timbru se efectueaz
de ctre organul fiscal competent.
Un exemplar al deciziei se comunic contribuabilului, n conformitate cu prevederile
art. 47 din Codul de procedur fiscal, iar al doilea exemplar se arhiveaz la
dosarul fiscal al contribuabilului.
n cazul persoanelor fizice sau juridice termenul de livrare al serviciului, respectiv
calcularea sumei reprezentnd timbrul de mediu, este de cel mult dou zile
lucrtoare de la data depunerii documentaiei complete.
n cazul autovehiculelor care fac obiectul contractelor de leasing calcularea sumei
reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule i emiterea deciziei privind
stabilirea acesteia se efectueaz n termen de cel mult 5 zile lucrtoare de la data
depunerii documentaiei complete.
Suma reprezentnd timbrul se contest atunci cnd persoana care urmeaz s
nmatriculeze sau s transcrie dreptul de proprietate asupra unui autovehicul rulat
poate face dovada c autovehiculul su s-a depreciat ntr-o msur mai mare dect
cea indicat de grila din Anexa 3 Cota de reducere a timbrului de mediu din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 9/2013.
Contribuabilul poate contesta suma reprezentnd timbrul, cernd o expertiz
tehnic contra cost, realizat de Regia Autonom Registrul Auto Romn.
161
Tariful privind efectuarea expertizei tehnice se stabilete de Regia Autonom

Registrul Auto Romn n funcie de operaiunile aferente expertizei tehnice.
Documentul privind efectuarea expertizei tehnice al autovehiculului, eliberat de ctre
Regia Autonom Registrul Auto Romn se prezint de pltitorul taxei organului
fiscal competent, ce se ocup de stabilirea, verificarea i soluionarea contestaiilor
privind timbrul.
Stabilirea de ctre organele fiscale a sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru
autovehicule nu este un serviciu taxabil.
Suma ce reprezint timbrul de mediu pentru autovehicule stabilit de organul fiscal
se pltete de ctre contribuabil ntr-un cont distinct deschis la unitile Trezoreriei
Statului, pe numele Administraiei Fondului pentru Mediu.
Dovada plii va fi prezentat cu ocazia nmatriculrii sau transcrierii dreptului de
proprietate asupra autovehiculului rulat.
162
Denumirea serviciului: Accesul contribuabilului la informaiile cuprinse n dosarul
fiscal
Categoria de servicii: 7. Informarea contribuabililor cu privire la situaia lor fiscal
Tip contribuabil: Persoane Juridice/Persoane Fizice Autorizate/Instituii Publice/Persoane
Juridice Nerezidente
Descriere serviciu
Potrivit prevederilor Ordinului preedintelui Ageniei

Naionale de Administrate Fiscal nr.230/2013 pentru
aprobarea Procedurii de accesare a informaiilor
cuprinse n dosarul fiscal, puse la dispoziia
contribuabililor pe pagina de internet a Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, n spaiul privat al
contribuabilului, informaiile cuprinse n evidena
creanelor fiscale, care fac parte din dosarul fiscal al
contribuabilului, se public pe pagina de internet a
Ageniei
Naionale
de
Administrare
Fiscal,
asigurndu-se astfel transparena datelor cuprinse n
fia pe pltitori.
Pentru utilizarea accesului controlat la dosarul fiscal,
contribuabilii pot solicita emiterea unui certificat digital
aplicndu-se n mod corespunztor prevederile
Ordinului
ministrului
economiei
i
finanelor
nr.858/2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin
mijloace electronice de transmitere la distan, cu
modificrile
i
completrile
ulterioare.
Dup
autentificarea
n
baza
certificatului
digital,
contribuabilul are acces la spaiul su privat, unde
vizualizeaz informaii din dosarul fiscal prin
accesarea aplicaiei "Dosar fiscal".
Aplicaia Dosar fiscal conine 4 submeniuri de lucru:
o Date de identificare (informaii privind principalele
date de identificare, comune tuturor tipurilor de
coduri de identificare fiscal, date specifice care
prezint date caracteristice tipului de contribuabil
selectat, respectiv persoan juridic, persoan
fizic autorizat, instituie public, persoan juridic
nerezident).
o Vector fiscal (informaii legate de vectorul fiscal
asociat
contribuabilului
pentru
fiecare
impozit/tax/contribuie, datele de nceput i sfrit,
dac este cazul, i periodicitatea declarrii
acestora).
o Declaraie (informaii cu privire la declaraiile
depuse, grupate dup tipul declaraiei, sub form
tabelar, n ordinea descresctoare a anilor de
raportare, iar n cadrul anilor, pe luna de raportare.
o Situaie sintetic cuprinde informaii referitoare la
a) obligaii fiscale datorate, respectiv: titlu de
crean (declaraie, decizie de impunere, decizie
163
referitoare la obligaiile de plat accesorii etc.); tipul

de impozit, tax, contribuie sau alt sum datorat
bugetului general consolidat; scadena soldului
obligaiei de plat neachitate; categoria de sum
(debit, majorare de ntrziere/dobnd, penalitate
de ntrziere, inclusiv, penalitate i dobnd pentru
contribuabilii care beneficiaz sau au beneficiat de
ealonare la plat, amend); termen de plat;
soldul debitor reprezentnd obligaia de plat
rmas neachitat din titlul de crean.
b) stingerea obligaiilor de plat, respectiv informaii
cuprinse n formularul ntiinare privind stingerea
creanelor fiscale.
Dosarul fiscal al contribuabilului persoan fizic
prezint urmtoarele tipuri de date:
o Declaraii fiscale ntocmite de persoana fizic,
potrivit legii.
o Cereri adresate de persoana fizic organului fiscal
pentru obinerea unor informaii sau documente n
legtur cu situaia fiscal personal, cum ar fi:
cerere de informaii despre contribuiile de asigurri
sociale declarate de angajatori, solicitarea unei
opinii privind aplicarea legislaiei fiscale i altele
asemenea.
o Acte administrative fiscale, acte de executare i
alte acte emise de organul fiscal n executarea
legii, cum ar fi: decizii de impunere, notificri,
somaii i altele asemenea.
o Documente sau acte emise de organul fiscal la
cererea persoanei fizice, cum ar fi: certificatul de
atestare fiscal, adeverina de venit i altele
asemenea.
o Registrul documentelor electronice comunicate n
ultimii 2 ani.
n conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului
Finanelor Publice nr.1154/ 2014 privind Procedura de
comunicare prin mijloace electronice de transmitere la
distan ntre Agenia Naional de Administrare
Fiscal i persoanele fizice, se asigur posibilitatea
accesrii de ctre acestea a serviciului Spaiul privat
virtual, care include:
o Comunicarea actelor administrative fiscale emise n
form electronic de ctre organele fiscale.
o Transmiterea de cereri, nscrisuri sau documente
de ctre persoanele fizice organului fiscal.
Totodat, prin intermediul serviciului Buletinul
informativ fiscal sunt puse la dispoziia persoanelor
fizice unele informaii publice cu caracter fiscal, n
scopul ndrumrii acestora n ndeplinirea obligaiilor
fiscale (ex: nouti legislative, calendarul obligaiilor
fiscale, ghiduri cu tematic fiscal, etc.).
Limba
care
este
Teritorial
oferit Romn
164
serviciul

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal 230/2013 pentru aprobarea
Procedurii de accesare a informaiilor cuprinse n
dosarul fiscal, puse la dispoziia contribuabililor pe
pagina de internet a A.N.A.F., n spaiul privat al
contribuabilului.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1154/2014
privind Procedura de comunicare prin mijloace
electronice de transmitere la distan ntre Agenia
Naional de Administrare Fiscal i persoanele fizice.

Accesul la dosarul fiscal se obine prin autentificare pe baza certificatului calificat
sau credeniale de tip utilizator/parol nsoite de coduri de autentificare de unic
folosin.
Formular 152 - Cerere pentru utilizarea unui certificat calificat.
Formular 153 - Cerere pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului acces
controlat la informaiile cuprinse n dosarul fiscal.
Cererile se pot depune oricnd n mediu electronic, sau n timpul programului de
lucru la organele fiscale teritoriale.
Accesul se face prin intermediul portalului ANAF.
Online: permanent.
Serviciul de acces la informaii din dosarul fiscal este online, actualizat lunar.
165

Denumirea serviciului: Eliberarea certificatului de atestare fiscal (PF i PJ)
Tip contribuabil: Persoan Fizic / Persoan Juridic / Persoan fizic/juridic rezident
Descriere serviciu
Emiterea de ctre organul fiscal competent a

Certificatului de atestare fiscal.
Certificatul de atestare fiscal se elibereaz pe baza
datelor cuprinse n evidena pe pltitor a organului
fiscal competent i cuprinde obligaiile fiscale restante
existente n sold n ultima zi a lunii anterioare depunerii
cererii i nestinse pn la data eliberrii acestuia,
precum i alte creane bugetare individualizate n titluri
executorii emise potrivit legii i existente n evidena
organului fiscal central n vederea recuperrii.
Certificatul de atestare fiscal se emite:
o La solicitarea contribuabililor, prin depunerea unei
cereri de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
o La solicitarea institutiilor/autoritilor publice, n
cazurile i n condiiile prevzute de reglementrile
legale n vigoare, prin depunerea unei adrese de
eliberare a certificatului de atestare fiscal.
o Din oficiu, n situaia n care se schimb competena
de administrare a creanelor fiscale, ca urmare a
schimbrii domiciliului fiscal sau a altor situaii
prevzute de lege.
o La solicitarea deintorilor de titluri de participare la
o societate comercial, prin depunerea unei cereri
de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
o La solicitarea oricrei persoane fizice sau juridice,
alta dect cea prevzut la art. 69 alin. (4) din
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
numai cu acordul scris al contribuabilului n cauz,
prin depunerea unei cereri de eliberare a
certificatului de atestare fiscal.
o La solicitarea notarilor publici, pentru persoana
fizic pentru care se dezbate succesiunea, prin
depunerea unei cereri de eliberare a certificatului de
atestare fiscal.
Pentru contribuabilii care au nfiinate sedii secundare
nregistrate fiscal ca pltitoare de salarii i de venituri
asimilate salariilor, certificatul de atestare fiscal se
emite la cererea contribuabilului i cuprinde att
obligaiile fiscale ale contribuabilului, ct i obligaiile
fiscale ale sediilor secundare.
Certificatul cuprinde
obligaiile fiscale restante
existente n sold n ultima zi a lunii anterioare depunerii
cererii i nestinse pn la data eliberrii acestuia,
precum i alte creane bugetare individualizate n titluri
166
executorii emise potrivit legii i existente n evidena

organului fiscal central n vederea recuperrii. Organul
fiscal emitent poate nscrie n certificatul de atestare
fiscal i sumele certe, lichide i exigibile pe care
contribuabilul solicitant le are de ncasat de la autoriti
contractante.
Certificatul de atestare fiscal poate fi utilizat pe o
perioad de pn la 30 de zile de la data eliberrii de
ctre persoanele juridice i de pn la 90 de zile de la
ctre persoanele fizice.
Limba n care este
serviciul
Teritorial
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
procedurii de eliberare a certificatului de atestare
fiscal, a certificatului de obligaii bugetare, precum i
a modelului i coninutului acestora.

Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
La solicitarea contribuabililor/ deintorilor de titluri de participare la o societate
comercial/oricrei persoane fizice sau juridice, alta dect cea prevzut la art. 69
alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare/notarului, pentru eliberarea certificatului de atestare fiscal
se depune:
o Cerere tip, conform modelului prevzut de Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr.3654/2015 privind aprobarea procedurii de
eliberare a certificatului de atestare fiscal, a certificatului de obligaii bugetare,
precum i a modelului i coninutului acestora.
o mputernicire semnat i tampilat de administrator pentru depunere/ridicare
certificat de atestare fiscal.
o Copia actului de identitate al persoanei mputernicite.
o Document justificativ pentru calitatea de deintor de titluri de participare pentru
solicitarea fcut de ctre deintorul de titluri de participare.
o Acordul scris al contribuabilului pentru care este solicitat certificatul de atestare
fiscal, n situaia n care cererea este depus de ctre orice persoan fizic
sau juridic, alta dect cea prevzut la art. 69 alin. (4) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
o Dovada deschiderii procedurii succesorale, n situaia n care cererea este
depus de ctre notar.
Adres de eliberare a certificatului de atestare fiscal adresa va fi ntocmit pentru
emiterea certificatului de atestare fiscal la solicitarea instituiilor/autoritilor publice
i va include urmtoarele elemente:
o Datele de identificare ale instituiei/autoritii solicitante.
o Datele de identificare ale contribuabilului.
167
o Temeiul legal al solicitrii.

o Scopul solicitrii.
n situaia n care contribuabilul are de ncasat sume certe, lichide i exigibile de la
autoritile contractante definite potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului
nr.34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de
concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobat
cu modificri i completri prin Legea nr. 337 / 2006, cu modificrile i completrile
ulterioare (abrogat prin Legea nr.98/2016 privind achiziiile publice), odat cu
depunerea cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscal depune, n original,
i documentul eliberat de autoritile contractante prin care se certific cuantumul
sumelor certe, lichide i exigibile pe care contribuabilul le are de ncasat de la
acestea. n situaia n care contribuabilul depune cererea prin mijloace de
transmitere la distan, documentul eliberat de autoritile contractante se depune
n original la instituia care solicit certificatul de atestare fiscal.
Documentul este valabil 20 de zile de la data emiterii i trebuie s fie n termen de
valabilitate la data depunerii cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
Oricnd contribuabilul dorete emiterea certificatului de atestare fiscal.
Registratura Organului Fiscal Competent, direct sau prin mputernicit/reprezentant
legal/reprezentant fiscal/pltitor de venit.
Pot electronic.
Sediul organului fiscal competent: de Luni pn Joi ntre orele 08:30 17:00, Vineri
ntre orele 08:30 14:30.
Agenia Naional de Administrare Fiscal prin organul fiscal competent, emite
certificatul de atestare fiscal semnat de ctre Conductorul organului fiscal
emitent.
n certificatul de atestare fiscal se nscriu, obligatoriu, numrul de nregistrare, data
eliberrii, perioada de utilizare, numele i prenumele conductorului organului
fiscal.
n cazul contribuabililor mari i mijlocii care solicit eliberarea certificatului de
atestare fiscal prin mijloace de transmitere la distan, organul fiscal competent
emite certificatul de atestare fiscal i l comunic contribuabilului n aceeai
modalitate. n acest caz, contribuabilul prezint fizic copia certificatului de atestare
fiscal organului fiscal central n a crei raz teritorial acesta i are domiciliul
fiscal, n vederea certificrii pentru conformitate cu originalul. Certificarea se
efectueaz prin semnarea de ctre conductorul organului fiscal central i aplicarea
tampilei.
Pentru contribuabilii mari i mijlocii care solicit nscrierea n certificatul de atestare
fiscal a sumelor certe, lichide i exigibile pe care le au de ncasat de la autoritile
contractante, documentele eliberate de autoritile contractante prin care se
certific cuantumul acestor sume se depun, n original, la organul fiscal central n a
crei raz teritorial i are domiciliul fiscal contribuabilul. Acest organ fiscal, dup
vizualizarea certificatului de atestare fiscal, verific dac informaiile cuprinse la
seciunea D pct. IV a cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscal
concord cu cele din documentul eliberat de autoritatea contractant, prezentat de
168
contribuabil n original. Certificatul de atestare fiscal, imprimat pe suport hrtie de

ctre contribuabil, se certific prin semnarea de ctre conductorul organului fiscal
central i aplicarea tampilei.
Termenul de eliberare a certificatului de atestare fiscala este de 3 zile lucrtoare de
la data depunerii cererii.
Dac organul fiscal competent constat c nu au fost depuse de ctre contribuabil
declaraiile de impunere, ntiineaz contribuabilul privind depirea termenului
legal de depunere a declaraiei de impunere, potrivit prevederilor art.103 i 107 din
Codul de procedur fiscal. n acest caz, termenul de eliberare a certificatului de
atestare fiscal se prelungete cu perioada cuprins ntre data transmiterii
ntiinrii i data depunerii declaraiilor fiscale sau data comunicrii deciziei de
impunere din oficiu.
n situaia n care organul fiscal constat c, anterior depunerii cererii de eliberare a
certificatului de atestare fiscal, contribuabilul a fost ntiinat cu privire la depirea
termenului legal de depunere a declaraiei de impunere, acesta emite i comunic
decizia de impunere din oficiu pn la emiterea certificatului de atestare fiscal,
dac s-a mplinit termenul de 15 zile de la ntiinarea contribuabilului. Dac
termenul de 15 zile se mplinete dup data depunerii cererii de eliberare a
certificatului de atestare fiscal, termenul de eliberare a certificatului se prelungete
cu perioada cuprins ntre data depunerii cererii i data depunerii declaraiilor de
impunere sau data comunicrii deciziei de impunere din oficiu, dup caz.
9. Serviciul taxabil/netaxabil
n situaia n care contribuabilul dorete s obin mai multe exemplare ale
certificatului de atestare fiscal, n cererea sa menioneaz numrul de exemplare
solicitate.
Potrivit art.344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, certificatele de atestare fiscal eliberate de
organele fiscale centrale sunt scutite de taxe extrajudiciare de timbru.
169

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei de impunere
Grupa de servicii: III. Gestionarea taxelor si impozitelor
Descriere serviciu
Decizia de impunere se emite i se comunic de

organul fiscal competent ctre contribuabil, ori de cte
ori se modific baza de impunere ca urmare a unor
constatri prealabile ale organului fiscal. Decizia de
impunere constituie i ntiinare de plat, n condiiile
n care stabilete sume de achitat.
Deciziile de impunere sunt urmtoarele:
o Formularul 250 - Decizie de impunere anual
pentru veniturile realizate din Romania de
persoanele fizice.
pentru veniturile realizate din strintate de
persoanele fizice.
o Formularul 260 - Decizie de impunere privind plile
anticipate cu titlu de impozit pe venit/contribuii de
asigurri sociale de sntate/contribuii de asigurri
sociale.
o Formularul 650 - Decizie de impunere privind plile
anticipate cu titlu de contribuii de asigurri sociale
de sntate pentru veniturile din cedarea folosinei
bunurilor.
pentru stabilirea contribuiei de asigurri sociale de
sntate.
o Formularul 256 - Decizie de impunere din oficiu a
veniturilor persoanelor fizice.
Organul fiscal stabilete impozitul anual datorat pe
baza declaraiei privind venitul realizat i emite decizia
de impunere, la termenul i n forma stabilite prin ordin
al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal.
Bazele de impunere se stabilesc separat, prin decizie
referitoare la bazele de impunere, n urmtoarele
situaii: cnd venitul impozabil este realizat de mai
multe persoane. Decizia va cuprinde i repartizarea
venitului impozabil pe fiecare persoan care a
participat la realizarea venitului; cnd sursa venitului
impozabil se afl pe raza altui organ fiscal dect cel
competent teritorial. n acest caz competena de a
stabili baza de impunere o deine organul fiscal pe
raza cruia se afl sursa venitului.

serviciul
Teritorial
Romn
170

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului unor formulare prevzute la
titlul III din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului unor formulare utilizate n
administrarea impozitului pe venit i a contribuiilor
sociale datorate de persoanele fizice, cu modificrile
Ordinul ministrului finanelor publice nr.2319/2015
pentru aprobarea formularului 630 "Decizie de
impunere anual pentru stabilirea contribuiei de
asigurri sociale de sntate" i a formularului 632
"Decizie privind desfiinarea deciziei de impunere
anual pentru stabilirea contribuiei de asigurri
sociale de sntate".
privind Procedura de comunicare prin mijloace
electronice de transmitere la distan ntre Agenia
Naional de Administrare Fiscal i persoanele fizice.

Formularul 250 Decizie de impunere anual pentru veniturile realizate din
Romnia de persoanele fizice.
Formularul 251 Decizie de impunere anual pentru veniturile realizate din
strintate de persoanele fizice.
Formularul 256 Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice.
Formularul 260 - Decizie de impunere pentru pli anticipate cu titlu de impozit pe
venit/contribuii de asigurri sociale de sntate/contribuii de asigurri sociale.
Formularul 650 Decizie de impunere privind plile anticipate cu titlu de contribuii
de asigurri sociale de sntate pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor.
Formularul 630 Decizie de impunere anual pentru stabilirea contribuiei de
asigurri sociale de sntate.
171

Comunicarea deciziei de impunere se realizeaz potrivit art.47 din Legea
nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal.
Decizia de impunere emis pe suport hrtie se comunic prin remiterea acesteia
contribuabilului/mputernicitului, dac se asigur primirea sub semntur a actului
administrativ fiscal, sau prin pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare de
primire.
Decizia de impunere emis n form electronic se comunic prin mijloace
electronice de transmitere la distan ori de cte ori contribuabilul a optat pentru
aceast modalitate de emitere i de comunicare.
n cazul comunicrii prin Spaiul Privat Virtual a deciziei de impunere, aceasta se
consider comunicat n termen de 15 zile de la data punerii la dispoziia persoanei
fizice a documentului n spaiul privat virtual. Acest termen ncepe s curg din ziua
urmtoare datei punerii la dispoziia persoanei fizice a documentului. Numrul de
intrare/ieire electronic i data punerii la dispoziia persoanei fizice a documentului
sunt nscrise n registrul documentelor electronice. Decizia de impunere se
consider comunicat prin Spaiul Privat Virtual i n cazul n care persoana fizic
renun la serviciul Spaiul Privat Virtual, dac renunarea se efectueaz anterior
mplinirii termenului de 15 zile.
n cazul n care comunicarea pe suport hrtie sau n form electronic nu a fost
posibil, aceasta se realizeaz prin publicitate, prin afiarea unui anun n care se
menioneaz c a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului, n
cazul actelor administrative fiscale emise de organul fiscal central prin afiarea
anunului, concomitent, la sediul organului fiscal emitent i pe pagina de internet a
A.N.A.F; Actul administrativ fiscal se consider comunicat n termen de 15 zile de la
data afirii anunului.
mpotriva deciziei de impunere ca titlu de crean, se poate formula contestaie

potrivit legii. Contestaia se va depune n termen de 45 de zile de la data comunicrii
actului administrativ fiscal, sub sanciunea decderii.
172

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei privind nemodificarea bazei
de impozitare ca urmare a inspeciei fiscale
Tip contribuabil: Rezident / nerezident persoan juridic, persoan fizic care desfoar
activiti independente,
Descriere serviciu
Formularul "Decizie privind nemodificarea bazei de

impozitare ca urmare a inspeciei fiscale" reprezint
actul administrativ fiscal emis de organele de inspecie
fiscal n aplicarea prevederilor legale pentru
comunicarea rezultatelor inspeciilor fiscale att la
persoane juridice, ct i la persoane fizice, conform
Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
Formularul "Decizie privind nemodificarea bazei de
impozitare ca urmare a inspeciei fiscale" se va
completa la finalizarea unei inspecii fiscale generale
sau pariale pentru obligaiile fiscale pentru care s-a
constatat c baza de impozitare nu se modific, iar
creana fiscal a fost corect determinat.
Se ntocmete n 3 exemplare de organul de inspecie
fiscal.
Circul:
o un exemplar la contribuabil/pltitor.
o un exemplar la organul fiscal care a efectuat
inspecia fiscal.
o un exemplar la organul fiscal de administrare
competent.
Central
Teritorial

serviciul
Romn

Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului "Decizie privind
nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a
inspeciei fiscale"

Formularul "Decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a
inspeciei fiscale" aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 3707/2015.
173

Decizia de nemodificare a bazei de impozitare se comunic prin:

o Remiterea acesteia contribuabilului/mputernicitului, dac se asigur primirea
sub semntur a actului administrativ fiscal
o Prin pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare de primire;
o Prin publicitate, n cazul n care comunicarea potrivit celor menionate anterior,
nu a fost posibil.

Decizia de nemodificare a bazei de impozitare se emite n termen de cel mult 25 de
zile lucrtoare de la data ncheierii inspeciei fiscale.
Decizia
de
nemodificare
a
bazei
de
impozitare
se
comunic
contribuabilului/pltitorului n condiiile Codului de procedur fiscal.
Data comunicrii actului administrativ fiscal reprezint:
o Data semnrii de primire, dac se asigur remiterea acestuia contribuabilului/
mputernicitului.
o Data nscris de pot la remiterea "confirmrii de primire", dac actul
administrativ a fost transmis prin pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare
de primire.
o Data la care expir termenul de 15 zile de la data afirii anunului publicitar.
mpotriva deciziei de nemodificare a bazei de impozitare se poate formula
contestaie, care se depune, n termen de 45 de zile de la comunicare, la organul
fiscal emitent, sub sanciunea decderii.
174
Codul serviciului: 7.3.3.1

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziilor de impunere privind
obligaiile fiscale principale aferente diferenelor bazelor de impozitare stabilite n
cadrul inspeciei fiscale
Descriere serviciu

serviciul
Deciziile de impunere privind obligaiile fiscale

principale aferente diferenelor bazelor de impozitare
stabilite n cadrul inspeciei fiscale la persoane juridice
/ persoane fizice reprezint acte administrative fiscale
emise de organele de inspecie fiscal pentru
stabilirea obligaiilor fiscale suplimentare principale
aferente diferenelor de baze de impozitare
constatate, precum i pentru soluionarea cu inspecie
fiscal anticipat a decontului de tax pe valoarea
adugat cu sume negative cu opiune de
rambursare, n situaia n care suma aprobat la
rambursare difer de cea solicitat.
Deciziile de impunere privind obligaiile fiscale
principale aferente diferenelor bazelor de impozitare
stabilite n cadrul inspeciei fiscale se completeaz la
ncheierea unei inspecii fiscale generale sau pariale,
ca urmare a stabilirii de obligaii fiscale suplimentare
principale aferente diferenelor de baze de impozitare
constatate i nscrise n raportul de inspecie fiscal
ntocmit la ncheierea acesteia.
fiscal.
Circul:
inspecia fiscal.
competent.
Structuri subordonate ale Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal: administraii judeene/de sector
ale finanelor publice, administraii fiscale pentru
contribuabili mijlocii/contribuabili nerezideni, Direcia
General de Administrare a Marilor Contribuabili
Romn
175

Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului "Decizie de
impunere privind obligaiile fiscale principale aferente
diferenelor bazelor de impozitare stabilite n cadrul
inspeciei fiscale la persoane juridice".
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului unor documente utilizate n
cadrul inspeciei fiscale la persoane fizice.

Formularul "Decizie de impunere privind obligaiile fiscale principale aferente
diferenelor bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciei fiscale la persoane
juridice" aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 3709/2015.
Formularul "Decizie de impunere privind impozitul pe venit i contribuiile sociale
aferente diferenelor bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciilor fiscale la
persoane fizice" aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 3771/2015;
Formularul "Decizie de impunere privind obligaiile fiscale principale aferente
diferenelor bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciilor fiscale la persoane
fizice" aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr. 3771/2015.
Deciziile de impunere privind obligaiile fiscale principale aferente diferenelor
bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciei fiscale se comunic
contribuabilului/pltitorului cruia i sunt destinate, n condiiile Codului de
procedur fiscal, prin:
o Remiterea acestora contribuabilului/pltitorului ori mputernicitului acestora, la
domiciliul fiscal, direct, dac se asigur primirea sub semntur a actului
administrativ fiscal.
o Prin pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
nu a fost posibil. Comunicarea prin publicitate se efectueaz prin afiarea unui
anun n care se menioneaz c a fost emis actul administrativ fiscal pe numele
176
contribuabilului/pltitorului, concomitent, la sediul organului fiscal emitent i pe

pagina de internet a ANAF.
Deciziile de impunere privind obligaiile fiscale principale aferente diferenelor
bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciei fiscale se emit n termen de cel
mult 25 de zile lucrtoare de la data ncheierii inspeciei fiscale.
o Data semnrii de primire, dac se asigur remiterea acestuia
contribuabilului/pltitorului ori mputernicitului.
de primire.
mpotriva deciziilor de impunere privind obligaiile fiscale principale aferente
diferenelor bazelor de impozitare stabilite n cadrul inspeciei fiscale se poate
formula contestaie, care se depune, n termen de 45 de zile de la comunicare, la
organul fiscal emitent, sub sanciunea decderii.
177

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei privind modificarea bazei de
impozitare ca urmare a inspeciei fiscale
activiti independente.
Descriere serviciu
Decizia privind modificarea bazei de impozitare ca

urmare a inspeciei fiscale reprezint actul
administrativ fiscal emis de organele de inspecie
fiscal n aplicarea prevederilor legale pentru
comunicarea rezultatelor inspeciilor fiscale att la
persoane juridice, ct i la persoane fizice.
Formularul "Decizie privind modificarea bazei de
impozitare ca urmare a inspeciei fiscale" se
completeaz la ncheierea unei inspecii fiscale
generale sau pariale pentru obligaiile fiscale pentru
care s-a constatat c baza de impozitare se modific,
dar fr stabilirea de obligaii fiscale.
fiscal.
Circul:
inspecia fiscal.
competent.
General de Administrare a Marilor Contribuabili.

serviciul
Romn

Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului "Decizie privind
modificarea bazei de impozitare ca urmare a
inspeciei fiscale".

Formularul "Decizie privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspeciei
fiscale" aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 3706/2015.
178

Decizia privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspeciei fiscale se
comunic contribuabilului/pltitorului cruia i este destinat, n condiiile Codului de
o Remiterea acesteia contribuabilului/pltitorului ori mputernicitului acestora, la
nu afost posibil. Comunicarea prin publicitate se efectueaz prin afiarea unui
pagina de internet a A.N.A.F.
Decizia privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspeciei fiscale se
emite n termen de cel mult 25 de zile lucrtoare de la data ncheierii inspeciei
fiscale.
de primire.
mpotriva deciziei privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspeciei
fiscale se poate formula contestaie, care se depune, n termen de 45 de zile de la
comunicare, la organul fiscal emitent, sub sanciunea decderii.
179

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei de impunere provizorie
privind obligaiile fiscale principale
Descriere serviciu
Limba n
serviciul
care
este
oferit
Formularul Decizia de impunere provizorie privind

obligaiile fiscale principale
reprezint actul
administrativ fiscal care se emite la cererea
contribuabilului/pltitorului verificat, persoan fizic
sau juridic, n scopul plii obligaiilor fiscale
principale suplimentare aferente unei perioade, pentru
unul sau mai multe tipuri de obligaii fiscale verificate,
stabilite de organele de inspecie, anterior ntocmirii
raportului de inspecie fiscal i emiterii n baza
constatrilor nscrise n acesta a actului administrativ
fiscal, conform Legii nr.207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Formularul "Decizie de impunere provizorie privind
obligaiile fiscale principale se completeaz la
solicitarea scris a contribuabilului/pltitorului, dup ce
acesta a fost informat cu privire la valoarea obligaiei
fiscale suplimentare datorate, ca urmare a verificrii
unui tip de obligaie fiscal pe o perioad fiscal.
fiscal.
Circul:
inspecia fiscal.
competent.
General de Administrare a Marilor Contribuabili
Romn
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelului i coninutului formularului "Decizie de
impunere provizorie privind obligaiile fiscale
principale".
180

Formularul "Decizie de impunere provizorie privind obligaiile fiscale principale"
aprobat prin Ordinul Preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
3708/2015.
Decizia de impunere provizorie privind obligaiile fiscale principale se comunic
contribuabilului/pltitorului cruia i este destinat, n condiiile Codului de
o Remiterea acesteia contribuabilului/pltitorului ori mputernicitului acestora, la
nu a fost posibil. Comunicarea prin publicitate se efectueaz prin afiarea unui
pagina de internet a A.N.A.F.
Decizia de impunere provizorie privind obligaiile fiscale principale se emite n
timpul inspeciei fiscale, la cerea contribuabilului/pltitorului.
de primire.
Decizia de impunere provizorie privind obligaiile fiscale principale se poate
contesta numai mpreun cu decizia de impunere pentru diferene n plus sau n
minus de obligaii fiscale principale aferente diferenelor de baze de impozitare,
care se contest, n termen de 45 de zile de la comunicare, la organul fiscal
emitent, sub sanciunea decderii.
181

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei de rambursare a taxei pe
valoarea adugat
Categorie contribuabil: Mic / Mijlociu / Mare/ Exportator
Descriere serviciu
Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA

potrivit art.316 din Codul fiscal pot solicita
rambursarea soldului sumei negative a TVA din
perioada fiscal de raportare, prin bifarea casetei
corespunztoare din decontul de TVA.
Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de
rambursare se soluioneaz n funcie de gradul de
risc fiscal pe care l prezint fiecare persoan
impozabil prin emiterea, de ctre organul fiscal
competent, a Deciziei de rambursare a TVA.
Limba n care este

serviciul

Contribuabili, pentru solicitrile depuse de marii
contribuabili.
Teritorial - organele fiscale competente pentru
administrarea fiscal a contribuabililor.
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
colectrii creanelor fiscale.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de soluionare a deconturilor cu sume
negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de
rambursare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii de restituire i de rambursare a sumelor de
la buget, precum i de acordare a dobnzilor cuvenite
contribuabililor
pentru
sumele
restituite
sau
rambursate cu depirea termenului legal, cu

Formular 300 Decont de tax pe valoarea adugat.
182

Deconturile de tax pe valoare adugat se depun la termenele prevzute de
legislaia n vigoare.
Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depuse n afara
termenului legal de depunere nu se supun procedurii de soluionare, suma negativ
se preia de ctre persoana impozabil n decontul perioadei fiscale urmtoare.
Deconturile de TVA se depun:
o Direct la compartimentul cu atribuii n gestionarea declaraiilor fiscale din cadrul
organului fiscal competent.
o Prin pot, la organul fiscal competent, sau
o Prin sistemul electronic naional.
Sistemul electronic naional: permanent.
Pot: permanent.
Atenie! n cazul n care transmiterea formularelor se realizeaz electronic, n
apropierea termenului limit de depunere, exist riscul de a nu putea depune
formularele n termen din cauza traficului aglomerat pe portalul A.N.A.F.
Compartimentul cu atribuii n domeniul soluionrii deconturilor cu sume
negative de TVA cu opiune de rambursare denumit compartiment de
specialitate ntiineaz persoana impozabil despre modul de soluionare a
solicitrii de rambursare prin transmiterea documentelor ntocmite de ctre
compartimentul de colectare dup efectuarea operaiunilor de stingere a creanelor
fiscale, nsoite de Decizia de rambursare a TVA sau, dup caz, prin transmiterea
de ctre Compartimentul cu atribuii de inspecie fiscal a Deciziei de impunere
privind obligaiile fiscale principale aferente diferenelor bazelor de impozitare
stabilite n cadrul inspeciilor fiscale la persoane juridice sau fizice, dup caz.
Documentele se emit pe suport hrtie (format standard) i vor fi puse la dispoziia
contribuabilului la sediul organului fiscal sau transmise prin scrisoare recomandat
cu confirmare de primire. n cazul n care comunicarea documentelor nu a fost
astfel posibil, aceasta se realizeaz prin publicitate.
Termenul legal de soluionare a solicitrilor de rambursare este de 45 de zile de la
data depunerii acestora, cu posibilitatea prelungirii n situaia n care pentru
soluionarea solicitrilor de rambursare sunt necesare informaii suplimentare
relevante.
n situaia n care, pe baza analizei de risc, soluionarea cererii necesit efectuarea
inspeciei fiscale, termenul de soluionare a cererii este de cel mult 90 de zile de la
nregistrarea cererii, cu posibilitatea prelungirii n situaia n care este necesar
administrarea de probe suplimentare relevante pentru luarea deciziei. n acest caz
contribuabilul/pltitorul este notificat cu privire la termenul de soluionare aplicabil n
termen de 5 zile de la finalizarea analizei de risc.
183

mpotriva Deciziei de rambursare a TVA se poate formula contestaie, care se
depune la organul fiscal competent n termen de 45 zile de la data comunicrii a
actului administraiv fiscal, sub sanciunea decderii.
184

Denumirea serviciului: Publicarea datelor privind selecia naional a deconturilor cu
opiunea de rambursare a TVA
Tip contribuabil: Rezident / Nerezident Persoan Fizic nregistrat ca pltitoare de TVA
Rezident / Nerezident Persoan Juridic nregistrat ca pltitoare de TVA
Descriere serviciu

serviciul
n vederea asigurrii unui tratament egal al

contribuabililor, a unui control riguros n ceea ce
privete distribuia resurselor bneti, precum i a
unui proces de rambursare a TVA transparent,
Ministerul Finanelor Publice mpreun cu Agenia
Naional de Administrare Fiscal au dezvoltat i
implementat ncepnd cu iulie 2009 un sistem
informatic privind rambursrile de TVA, ctre agenii
economici, care permite monitorizarea permanent a
tuturor deconturilor cu opiunea de rambursare.
Fiecare contribuabil poate accesa site-ul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal pentru a afla stadiul
soluionrii decontului depus la unitatea fiscal
teritorial competent.
Central, pe portalul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal
Romn
Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 263/2010
pentru aprobarea Procedurii de soluionare a
deconturilor cu sume negative de tax pe valoarea
adugat cu opiune de rambursare, cu modificrile i
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
procedurii de soluionare a deconturilor cu sume
negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de
rambursare.
Instruciunile interne nr. 802.520/03.07.2009 privind
rambursarea lunar a TVA, cu modificrile i

185

Solicitarea informaiilor privind soluionarea deconturilor cu sume negative de TVA
cu opiune de rambursare, se realizeaz prin accesarea linku-lui, folosind ca i
criterii de cutare, simultan, urmtoarele date de identificare:
o Codul de identificare fiscal.
o Luna la care se refer decontul.
o Anul la care se refer decontul.
o Suma solicitat la rambursare.
Portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal: Permanent.
Lunar, prin actualizarea informaiilor referitoare la stadiul soluionrii deconturilor
de TVA cu opiune de rambursare.
n primele zile ale lunii curente pentru luna n curs sunt disponibile, pe site-ul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, datele actualizate referitoare la situaia
soluionrii deconturilor negative cu opiune de rambursare a TVA, conform seleciei
naionale.
186

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei referitoare la obligaiile de
plat accesorii reprezentnd dobnzi i penaliti de ntrziere i a Deciziei referitoare
la obligaiile de plat accesorii reprezentnd penaliti de nedeclarare
Grupa de servicii:III. Gestionarea taxelor i impozitelor
Tip contribuabil: Persoan Fizic / Persoan Juridic / Persoana fizic/juridic rezident
Categorie contribuabil: Mic /Mijlociu/ Mare
Descriere serviciu
Organul fiscal calculeaz dobnzi i penaliti de

ntrziere, dup caz, pentru neachitarea la termenul de
scaden de ctre debitor a obligaiilor fiscale
principale denumite obligaii fiscale accesorii.
Dobnzile i penalitile de ntrziere se stabilesc prin
decizii referitoare la obligaiile fiscale accesorii
reprezentnd dobnzi i penaliti de ntrziere.
Organul fiscal calculeaz penaliti de nedeclarare
pentru obligaiile fiscale principale nedeclarate sau
declarate incorect de contribuabil/pltitor i stabilite de
organul de inspecie fiscal prin decizii de impunere.
Penalitatea de nedeclarare se stabilete prin decizie
referitoare la obligaiile fiscale accesorii reprezentnd
penaliti de nedeclarare.
Teritorial

serviciul
Romn

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3497/02.12.2015 pentru
aprobarea Procedurii privind emiterea i comunicarea
unor acte administrative pentru debitorii care
nregistreaz obligaii fiscale restante sub o anumit
limit.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr.3834/29.12.2015 pentru
aprobarea Procedurii privind stabilirea obligaiilor
fiscale
accesorii
reprezentnd
penaliti
de
nedeclarare.

187

Deciziile menionate la pct.1 se emit de ctre organul fiscal central competent i se
comunic contribuabilului prin modalitile prevzute la art.47 din Legea
nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Deciziile menionate la pct.1 se pot emite i comunica debitorului ori de cte ori
acesta solicit achitarea obligaiilor fiscale accesorii, cu condiia ca deciziile s fie
confirmate de primire, iar datele din confirmarea de primire s fie introduse n
sistemul informatic precum i atunci cnd se constat pericolul prescrierii dreptului
de a stabili obligaii fiscale.
Termenul de plat pentru obligaiile fiscale accesorii se stabilete n funcie de data
comunicrii deciziilor, astfel:
o Dac data comunicrii este cuprins n intervalul 1 - 15 din lun, termenul de
plat este pn la data de 5 a lunii urmtoare, inclusiv.
o Dac data comunicrii este cuprins n intervalul 16 - 31 din lun, termenul de
plat este pn la data de 20 a lunii urmtoare, inclusiv.
Deciziile menionate la pct.1 se emit trimestrial, pentru toi debitorii, cu excepia:
o Debitorilor care nregistreaz obligaii fiscale care fac obiectul nlesnirilor la plat.
o Debitorilor care nregistreaz obligaii fiscale nscute anterior sau ulterior datei
nregistrrii hotrrii de dizolvare n registrul comerului.
o Debitorilor crora li s-a deschis procedura insolvenei n baza Legii nr.85/2014
privind procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven, pentru care nu se
calculeaz obligaii fiscale accesorii pentru creanele nscute anterior deschiderii
procedurii, cu excepia situatiilor prevazute la art.80 alin.(2) i art.103 din Legea
nr.85/2014.
o Debitorilor declarai insolvabili care nu au venituri i bunuri urmribile.
Excepii
n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii (dobnzi i penaliti de
ntrziere, sau penaliti de nedeclarare, dup caz) nu depete o anumit limit,
deciziile menionate la pct.1 se emit dup 180 de zile de la ultima emitere sau de la
data la care au fost nregistrate obligaiile fiscale principale restante astfel:
o n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii nu depete 1.500 lei,
pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil.
o n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii nu depete 1.000 lei,
pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu.
o n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii nu depete 500 lei,
pentru celelalte categorii de debitori.
o n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii nu depete 100 lei,
pentru contribuabilul persoan fizic.
188
Prin excepie, organul fiscal nu stabilete penalitate de nedeclarare i nu emite

decizie referitoare la obligaiile de plat accesorii reprezentnd penaliti de
nedeclarare dac:
o Penalitatea de nedeclarare datorat pentru creanele fiscale principale stabilite
suplimentar de organele de inspecie fiscal, este mai mic de 50 lei.
o Obligaiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de
contribuabil/pltitor i stabilite de organul de inspecie fiscal prin decizii de
impunere rezult din aplicarea unor prevederi ale legislaiei fiscale de ctre
contribuabil/pltitor, potrivit interpretrii organului fiscal cuprinse n norme,
instruciuni, circulare sau opinii comunicate contribuabilului/pltitorului de ctre
organul fiscal central.
n cazul n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii (dobnzi i penaliti de
ntrziere, sau penaliti de nedeclarare, dup caz) nu depete plafonul prevzut
pentru anulare de Codul de procedur fiscal, nu se emit decizii menionate la pct.1
pentru categoriile de contribuabili prevzute mai sus.
La cererea debitorului sau n alte situaii prevzute de lege, se emit decizii
menionate la pct.1 pentru categoriile de contribuabili prevzute mai sus i n cazul
n care cuantumul obligaiilor fiscale accesorii (dobnzi i penaliti de ntrziere,
sau penaliti de nedeclarare, dup caz) nu depete plafonul prevzut pentru
anulare de Codul de procedur fiscal.
mpotriva deciziilor menionate la pct.1 se poate formula contestaie, care se
depune la registratura organului fiscal emitent al actului administrativ fiscal atacat,
n termen de 45 zile de la comunicarea deciziei, sub sanciunea decderii.
189

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea ntiinrii privind stingerea
creanelor fiscale
Tip contribuabil: Rezident Persoan Juridic / Nerezident
Descriere serviciu
Organul fiscal competent ntiineaz contribuabilul

asupra modalitii n care plile efectuate au stins
creanele fiscale. ntiinarea privind stingerea
creanelor fiscale cuprinde informaii referitoare la
documentele de plat i informaii referitoare la
obligaiile de plat care au fost stinse.
Organul fiscal central competent n administrarea

creanelor contribuabilului.
Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 2446/2014 pentru
aprobarea modelelor unor formulare utilizate n
domeniul colectrii creanelor fiscale.

ntiinarea privind stingerea creanelor fiscale se emite pe suport hrtie (formular
standard) i va fi nmnat contribuabilului, sub semntur, la sediul organului fiscal
competent sau va fi transmis prin scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
n cazul n care comunicarea nu a fost posibil astfel, aceasta se realizeaz prin
publicitate.
Se acceseaz de pe pagina de internet a A.N.A.F. n condiiile Ordinului
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.1133/2008 pentru
190
aprobarea Procedurii de accesare a informaiilor privind stingerea creanelor fiscale,

puse la dispoziia contribuabililor pe pagina de internet a Ageniei Naionale de
ntiinare privind stingerea creanelor fiscale se comunic cu cel puin 5 zile nainte
de urmtorul termen de plat a obligaiilor fiscale.
mpotriva ntiinrii privind stingerea creanelor fiscale se poate formula
contestaie, care se depune la organul fiscal emitent n termen de 45 zile de la
comunicarea actului.
191

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei privind compensarea
obligaiilor fiscale
Tip contribuabil Persoan Fizic / Persoan Juridic / Persoan fizic/juridic rezident
Descriere serviciu
Prin compensare se sting creanele statului sau

unitilor administrativ-teritoriale ori subdiviziunilor
acestora reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte
sume datorate bugetului general consolidat cu
creanele
debitorului
reprezentnd
sume
de
rambursat, de restituit sau de plat de la buget, pn
la concurena celei mai mici sume, cnd ambele pri
dobndesc reciproc att calitatea de creditor, ct i pe
cea de debitor, cu condiia ca respectivele creane s
fie administrate de aceeai autoritate public, inclusiv
unitile subordonate acesteia. Prin sume de plat de
la buget se neleg sumele pe care statul sau
unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorial trebuie
s le plteasc unei persoane, inclusiv cele care
rezult din raporturi juridice contractuale, dac acestea
sunt stabilite prin titluri executorii.
Compensarea se constat de ctre organul fiscal
competent, la cererea debitorului sau din oficiu.
Dac legea nu prevede altfel, compensarea opereaz
de drept la data la care creanele exist deodat, fiind
deopotriv certe, lichide i exigibile.
Organul fiscal competent comunic contribuabilului
obligaiile fiscale neachitate care au fost stinse prin
compensare.

Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Cerere de compensare, care trebuie sa conin cel puin urmtoarele elemente:
o Nume i prenume/denumire.
192
o CNP/codul de nregistrare fiscal.

o Domiciliul fiscal.
o Reprezentantul legal, dup caz.
o Suma i natura creanei fiscale.
o Semntur i tampil, dup caz.
Documentaia va conine documente care s dovedeasc dreptul contribuabilului la
rambursarea sau restituirea de la buget a sumelor, de exemplu:
o Copii legalizate ale hotrrilor judectoreti definitive i executorii, sau
o Copii legalizate ale deciziilor de soluionare a contestaiilor, rmase definitive,
sau
o Copii ale deciziilor de impunere emise de organele fiscale, sau
o Copii ale oricror documente din care s rezulte c suma pltit nu este
datorat.
Cererea de compensare i documentaia aferent se depun n cadrul termenului
legal de prescripie a dreptului de a cere compensarea, respectiv n termen de 5 ani
de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a luat natere dreptul la
compensare.
Cererea de compensare i documentaia aferent se depun la Registratura
organului fiscal central competent n administrarea creanelor contribuabilului.
Sediul organului fiscal central competent n administrarea creanelor contribuabililor:
de Luni pn Vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent.
Decizia privind compensare obligaiilor fiscale se emite de ctre Agenia Naional
de Administrare Fiscal pe suport hrtie i se comunic contribuabilului/pltitorului
ori mputernicitului acestora, la domiciliul fiscal, direct, dac se asigur primirea sub
semntur a actului administrativ fiscal, sau prin pot, cu scrisoare recomandat
cu confirmare de primire.
n cazul n care comunicarea nu a fost astfel posibil, aceasta se realizeaz prin
publicitate.
Cererile de compensare depuse de ctre contribuabil vor fi soluionate de ctre
organul fiscal central competent n termen de 45 de zile de la nregistrare cu
meniunea c acesta poate fi prelungit cu perioada cuprins ntre data solicitrii i
data primirii informaiilor solicitate de ctre organul fiscal central competent,
conform art. 77 alin.(2) din Codul de procedur fiscal.
Comunicarea deciziei privind compensarea obligaiilor fiscale se efectueaz n
termen de 7 zile de la data efecturii operaiunii de compensare.
193

mpotriva deciziei privind compensarea obligaiilor fiscale se poate formula
contestaie, care se depune la Registratura organului fiscal central competent
emitent al deciziei n termen de 45 zile de la comunicarea sau luarea la cunotin
a actului.
194

Denumirea serviciului: Emiterea i comunicarea Deciziei de restituire a sumelor de la
buget
Descriere serviciu
Restituirea reprezint un drept de crean al

contribuabilului prevzut de art. 168 din
Legea
nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare. Sumele care se
restituie contribuabililor sunt cele prevzute la art. 168
din
Codul de procedur fiscal. Restituirea se
efectueaz n urma depunerii unei cereria
contribuabilului, cu excepia situaiilor prevzute la art
168 alin. (4). Dac acesta nregistreaz obligaii fiscale
restante, sumele se restituie numai dup efectuarea
compensrii.
Prin Decizia de restituire a sumelor de la buget se
stabilete cuantumul sumei compensate i cuantumul
sumei aprobate pentru restituire.

Limba n care este

serviciul
oferit Romn
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 2446 / 2014 pentru aprobarea
pentru aprobarea Procedurii de restituire i de
rambursare a sumelor de la buget, precum i de
acordare a dobnzilor cuvenite contribuabililor pentru
sumele restituite sau rambursate cu depirea
termenului legal.

Cererea, care trebuie s conin cel puin urmtoarele:
o Nume i prenume/denumire.
o CNP/codul de nregistrare fiscal.
o Domiciliu/sediul.
o Reprezentantul legal.
o Suma i natura creanei fiscale.
195
o Semntur i dup caz tampil.

Cererea de restituire va fi nsoit de:
o Copii de pe documentele din care rezult c suma a fost pltit la buget pentru
sumele pltite fr existena unui titlu de crean.
o Copii legalizate de pe hotrrile definitive i executorii sau de pe decizii ale
organelor jurisdicionale sau administrative, dup caz, pentru sumele stabilite
prin acestea.
Cererea de restituire i documentaia aferent se depune n cadrul termenului legal
de prescripie a dreptului de a cere de restituirea, respectiv n termen de 5 ani de la
data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a luat natere dreptul la restituire.
Cererea de restituire i documentaia aferent se depun:
o La registratura organului fiscal central competent n administrarea creanelor
contribuabilului.
o Prin pot, la organul fiscal central competent n administrarea creanelor
contribuabilului.
Sediul organului fiscal central competent n administrarea
contribuabilului: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30 16:30.
Pot: permanent.
creanelor

Organul fiscal central competent transmite contribuabilului Decizia de restituire a
sumelor de la buget, Decizia privind compensarea obligaiilor fiscale i Nota privind
restituirea/rambursarea unor sume, dup caz.
Documentele se emit pe suport hrtie (format standard) i vor fi puse la dispoziia
contribuabilului la sediul organului fiscal central competent n administrarea
creanelor acestuia sau vor fi transmise acestuia, la domiciliul fiscal, direct, dac se
asigur primirea sub semntur a actului administrativ fiscal, sau prin pot, cu
scrisoare recomandat cu confirmare de primire. n cazul n care comunicarea
documentelor nu a fost posibil astfel, acesta se realizeaz prin publicitate.
Restituirea se efectueaz, cu excepia situaiilor prevzute la art. 168 alin. (4) din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, n termen de 45 de zile de la data depunerii i nregistrrii cererii la
organul fiscal central competent n administrarea creanelor contribuabilului.
n situaia n care, pentru soluionarea cererii sunt necesare informaii suplimentare
relevante pentru luarea deciziei, termenul de 45 de zile se prelungete cu perioada
cuprins ntre data la care s-a comunicat contribuabilului solicitarea de informaii
suplimentare relevante soluionrii acesteia i data nregistrrii primirii acestor
informaii la organul fiscal central competent n administrarea creanelor
contribuabilului, conform art.77 alin.(2) din Codul de procedur fiscal.
mpotriva Deciziei de restituire a sumelor de la buget se poate formula contestaie,

care se depune la organul fiscal central competent emitent n termen de 45 zile de la
comunicarea sau luarea la cunotin a actului.
196
9. Serviciu taxabil /netaxabil
197

Denumirea serviciului: Eliberarea certificatului de cazier fiscal
Grupa de servicii: III. Gestionarea texelor i impozitelor
Descriere serviciu
Certificatul de cazier fiscal se elibereaz pe baza

datelor cuprinse n cazierul fiscal i cuprinde evidena
persoanelor fizice, juridice i a entitilor fr
personalitate juridic, care:
o Au svrit fapte sancionate de legile fiscale,
financiare sau vamale.
o Au svrit fapte care privesc disciplina financiar.
o Rspund solidar cu debitorul, iar atragerea
rspunderii a fost stabilit prin decizie a organului
fiscal competent, emis n condiiile Codului de
procedur fiscal.
o Rspund patrimonial cu debitorul ajuns n stare de
insolven, iar rspunderea patrimonial pentru
creanele care fac parte din pasivul debitorului i
sunt administrate de Agenia Naional de
Administrare Fiscal a fost pronunat prin hotrre
judectoreasc definitiv.
o Sunt declarate inactiv fiscal, cu excepia inactivitii
fiscale declarate ca urmare a nscrierii inactivitii
temporare la Registrul Comerului.
o Aveau
calitatea
de
reprezentani
legali/reprezentani
desemnai
ai
persoanei
juridice/entitii fr personalitate juridic declarate
inactiv, n perioada n care au intervenit situaiile
de declarare a inactivitii fiscale.
Certificatul de cazier fiscal se emite la solicitarea
contribuabililor, prin depunerea unei cereri de
eliberare a certificatului de cazier fiscal.
Certificatul de cazier fiscal poate fi utilizat pe o
perioad de pn la 30 de zile de la data eliberrii i
numai n scopul n care a fost eliberat.

Contribuabili, administraiile judeene ale finanelor
publice, administraiile fiscale pentru contribuabili
mijlocii,
administraiile
sectoarelor
municipiului
Bucureti ale finanelor publice i Administraia fiscal
pentru contribuabili nerezideni din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti.
Limba n
serviciul
care
este
oferit Romn
198
Ordonana Guvernului nr.39/2015 privind cazierul

fiscal, cu modificrile ulterioare.
Legea nr. 227/2015
privind Codul Fiscal, cu
Ordinul preedintelui Ageniei 2594/2015 privind
stabilirea organelor fiscale competente pentru
organizarea i gestionarea cazierului fiscal, procedura
de nscriere, scoatere i rectificare a informaiilor
n/din cazierul fiscal, solicitare i eliberare a
certificatului de cazier fiscal, modelul i coninutul
formularisticii necesare, precum i nivelul de acces
corespunztor la informaiile din cazierul fiscal.
Hotrrea nr.1000/2015 privind faptele pentru care se
nscriu informaii n cazierul fiscal al contribuabililor,
potrivit legislaiei n vigoare.

Formularul 502 cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal.
Persoane fizice:
o Actul de identitate (BI/CI) al solicitantului.
o O procur autentic sau mputernicire avocaial, n cazul n care cererea de
eliberare a cazierului fiscal se depune
de ctre reprezentantul
legal/mputernicitul acestuia.
Persoane juridice sau entiti fr personalitate juridic:
o Documentele care atest identitatea i calitatea de reprezentant desemnat pe
baz de mandat sau reprezentant legal al acestora (mandatul ntocmit conform
legii).
Registratura Organului Fiscal Competent, direct sau prin reprezentant legal sau
reprezentant prin mandat.
Cererea se depune la orice organ fiscal competent n eliberarea certificatului de
cazier fiscal, indiferent de domiciliul contribuabilului.
Cererea se poate transmite la organul fiscal prin mijloace electronice de transmitere
la distan, n condiiile prevzute de Codul de procedur fiscal.
Sediul organului fiscal: de Luni pn Joi ntre orele 08:30 16:30, Vineri ntre orele
08:30 14:30.
Certificatul de cazier fiscal se emite n scris, pe suport hrtie sau n form
electronic.
199
Certificatul de cazier fiscal emis n form electronic se comunic prin mijloace

electronice de transmitere la distan prevzute de Codul de procedur fiscal ori
de cte ori contribuabilul a optat pentru aceast modalitate de emitere i de
comunicare.
n certificatul de cazier fiscal se nscriu, obligatoriu, numrul de nregistrare, data
eliberrii, perioada de utilizare, numele i prenumele conductorului organului
fiscal.
Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face numai personal contribuabilului,
respectiv reprezentantului, sub semntur, cu condiia prezentrii actului de
identitate sau a documentelor care atest calitatea de reprezentant legal/prin
mandat, dup caz.
Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face pe loc, personal contribuabilului,
respectiv reprezentantului, sub semntur, cu condiia prezentrii actului de
identitate i a mputernicirii/documentului de reprezentare, dup caz.
n cazul n care datele nscrise n cazierul fiscal nu corespund situaiei reale ori
nregistrarea lor nu s-a fcut cu respectarea dispoziiilor legale, contribuabilul poate
solicita rectificarea acestora prin completarea formularului de cerere de rectificare a
datelor nscrise n cazierul fiscal (Formularul 503 cerere de rectificare a datelor
nscrise n cazierul fiscal).
Cererea de rectificare a datelor nscrise n cazierul fiscal, nsoit de actele
doveditoare, se depune la organul fiscal competent i va urma procedura stabilit
pentru cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal, fr perceperea taxei de
timbru.
Modul de soluionare a cererii de rectificare a datelor nscrise n cazierul fiscal se
comunic n scris contribuabilului.
n cazul admiterii n totalitate sau n parte a cererii se elibereaz un nou certificat de
cazier fiscal, care va cuprinde datele rectificate. n cazul soluionrii pariale a
cererii de rectificare, rectificarea se face numai asupra unora dintre meniunile
nscrise n cazierul fiscal, dintre cele pentru care s-a solicitat rectificarea.
n cazul respingerii sau soluionrii pariale a cererii de rectificare a datelor nscrise
n cazierul fiscal contribuabilii pot s depun contestaie la tribunal secia de
contencios administrativ i fiscal, n a crei raz teritorial i au
sediul/domiciliul/reedina, potrivit legii.
200

Denumirea serviciului: Acordarea nlesnirilor la plata obligaiilor fiscale restante
(amnare la plat i/sau ealonare) - persoan fizic
Categoria de servicii: 8. Faciliti pentru plata obligaiilor fiscale restante
Tip contribuabil: Rezident / Nerezident Persoan Fizic
Descriere serviciu
Pentru obligaiile fiscale, organul fiscal competent poate

acorda la cererea debitorului urmtoarele nlesniri la
plat:
o Ealonarea la plat a obligaiilor fiscale.
o Amnarea la plat, n condiiile legii, a penalitilor de
ntrziere aferente obligaiilor fiscale ealonate la
plat, n vederea anulrii, pn la data finalizrii
ealonrii la plat.
o Amnarea la plat, n condiiile legii, a unui procent
de 50% din majorrile de ntrziere, reprezentnd
componenta de penalitate a acestora, aferente
obligaiilor fiscale ealonate la plat, n vederea
anulrii, pn la data finalizrii ealonrii la plat.
o Amnarea la plat a penalitilor de nedeclarare
aferente obligaiilor fiscale principale nedeclarate sau
declarate incorect de debitor i stabilite de organul de
inspecie fiscal prin decizii de impunere, ealonate la
plat, n vederea reducerii cu 75%, pn la data
finalizrii ealonrii la plat.
o nlesnirile se pot acorda la cererea temeinic justificat
a debitorilor aflai n dificultate generat de lipsa
temporar de disponibiliti bneti pentru obligaii
fiscale de minim 500 de lei, cu constituirea de
garanii.
Pentru obligaii fiscale ealonate la plat de pn la 5.000
de lei, nu este necesar constituirea de garanii.
Teritorial (Direciile Generale Regionale ale Finanelor

Publice i organele fiscale teritoriale subordonate
acestora).

serviciul
Romn
denumit n continuare lege.
Ordonana de urgen a Guvernului nr.50/2015 pentru
modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal i a Legii nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal.
Ordinul preedintelul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.90/2016 pentru aprobarea coninutului cererii
de acordare a ealonrii la plat i a documentelor
justificative anexate acesteia, precum i a Procedurii de
aplicare a acordrii ealonrii la plat de ctre organul
fiscal central.
201
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare

Fiscal nr.3637/2015 pentru aprobarea Metodologiei de
distribuire a sumelor pltite de contribuabili n contul unic
i de stingere a obligaiilor fiscale nregistrate de ctre
acetia.
Cererea de acordare a ealonrii la plat va cuprinde urmtoarele elemente:
o Datele de identificare a debitorului: denumirea/numele i prenumele acestuia,
a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/mputernicitului, dac este
cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscal, numrul de telefon / fax al
acestora, adresa de e-mail.
o Perioada pentru care se solicit ealonarea la plat, exprimat n luni, i
motivarea acesteia.
o Suma total pentru care se solicit ealonare la plat i/sau amnare la plat,
dup caz, defalcat pe tipuri de impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate
bugetului general consolidat i n cadrul acestora, pe obligaii fiscale principale i
accesorii.
o Justificarea strii de dificultate generate de lipsa temporar de disponibiliti
bneti i cauzele acesteia; Prin excepie, la contribuabilii cu risc fiscal mic
cererea nu trebuie s conin acest element.
o Meniuni referitoare la nlesnirile la plat acordate pn la data depunerii cererii,
n baza actelor normative n materie de nlesniri la plat.
o Meniuni referitoare la bunurile n proprietate, n cazul debitorilor care nu dein
bunuri n proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garaniilor
la nivelul prevzut de art. 193 din lege, dup caz.
o Data i semntura debitorului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/
mputernicitului.
La cererea de acordare a ealonrii la plat se anexeaz urmtoarele documente:
o Declaraia pe propria rspundere a debitorului din care s reias c nu se afl
sub incidena legislaiei privind insolvena, c nu se afl n dizolvare, potrivit
prevederilor
legale
n
vigoare,
i
c
nu
i
s-au/s-a
stabilit
rspunderile/rspunderea, potrivit legislaiei privind insolvena, i/sau
rspunderea solidar, potrivit prevederilor art. 25 i 26 din lege.
o Registrul-jurnal de ncasri i pli sau, dup caz, acte prin care se dovedesc
veniturile debitorului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de
acordare a ealonrilor la plat a obligailor fiscale.
o Programul de redresare financiar sau orice alt document similar, care va
conine i argumentarea posibilitii plilor pe perioada solicitat la ealonare;
Documente sau informaii relevante n susinerea cererii.
o n cazul cererilor depuse de contribuabilii cu risc fiscal mic, se anexeaz i
urmtoarele documente:
a) Declaraia pe propria rspundere a administratorului/administratorilor i/sau
asociailor din care s rezulte c nu au deinut, n ultimii 5 ani anteriori
depunerii cererii, calitatea de administrator sau asociat la persoane juridice
care au fost lichidate sau la care a fost declanat procedura insolvenei i la
care au rmas obligaii fiscale neachitate. Declaraia poate fi i comun.
202
b) Declaraia debitorului sau a reprezentantului su legal din care s rezulte c

respectivul debitor nu se afl n inactivitate temporar nscris n registrul
comerului sau n registre inute de instane judectoreti.
Contribuabilii fr domiciliu fiscal n Romnia pot beneficia de ealonare la plat
numai dac desemneaz un mputernicit potrivit art. 18 din lege.
Cererea poate fi depus la registratura organului fiscal competent sau comunicat
prin pot, cu confirmare de primire.
Sediul organului fiscal teritorial competent: de Luni pn Vineri ntre orele 08:30
16:30.
Pot: permanent.
Cererea contribuabilului se soluioneaz de organul fiscal competent prin decizie de
ealonare la plat sau decizie de respingere, dup caz i se comunic prin
remiterea acesteia debitorului, dac se asigur primirea sub semntur a actului
sau prin pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
Ealonarea la plat se acord pe numr de luni, pe o perioad de cel mult 5 ani.
Numrul de luni este dat de numrul de rate de ealonare. Perioada de ealonare
la plat se stabilete n funcie de cuantumul obligaiilor fiscale i de capacitatea
financiar de plat a debitorului. Pentru debitorii care nu constituie nici un fel de
garanie ealonarea se acord pe cel mult 6 luni. Pentru debitorii cu risc fiscal mic
ealonarea se acord pe o perioada de cel mult 12 luni.
Odat cu emiterea deciziei de ealonare se emit i deciziile referitoare la obligaiile
de plat accesorii reprezentnd dobnzi i penaliti de ntrziere aferente
obligaiilor fiscale ealonate, calculate pn la data emiterii deciziei de ealonare la
plat a obligaiilor fiscale.
Cererea debitorului se soluioneaz, n termen de cel mult 60 de zile de la data
nregistrrii acesteia, de ctre organul fiscal competent.
Cererea debitorului cu risc fiscal mic se soluioneaz, n termen de cel mult 15 zile
lucrtoare de la data nregistrrii acesteia.
mpotriva deciziilor se poate formula contestaie, potrivit prevederilor art. 268 i art.
269 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, n termenul prevzut de art. 270 al aceluiai act normativ,
sub sanciunea decderii. Contestaia se depune la organul fiscal emitent al
deciziei.
203

Denumirea serviciului: Acordarea nlesnirilor la plata obligaiilor fiscale restante
(amnare la plat i/sau elonare) - persoana juridic
Categoria de servicii: 8. Faciliti pentru plata obligaiilor fiscale restante
Descriere serviciu
Pentru obligaiile fiscale, organul fiscal competent

poate acorda la cererea debitorului urmtoarele
nlesniri la plat:
1. Ealonarea la plat a obligaiilor fiscale.

2. Amnarea la plat n condiiile legii a penalitilor de
ntrziere aferente obligaiilor fiscale ealonate la
plat, n vederea anulrii, pn la data finalizrii
ealonrii la plat.
3. Amnarea la plat, n condiiile legii, a unui procent
de 50% din majorrile de ntrziere, reprezentnd
componenta de penalitate a acestora, aferente
obligaiilor fiscale ealonate la plat, n vederea
anulrii pn la data finalizrii ealonrii la plat.
4. Amnarea la plat a penalitilor de nedeclarare
aferente obligaiilor fiscale principale nedeclarate
sau declarate incorect de debitor i stabilite de
organul de inspecie fiscal prin decizii de impunere,
ealonate la plat, n vederea reducerii cu 75%,
pn la data finalizrii ealonrii la plat.
5. Amnarea la plat a obligaiilor fiscale principale i

a obligaiilor fiscale accesorii, precum i
anularea/scutirea obligaiilor fiscale accesorii n
situaia n care contribuabilul a renunat la dreptul
de a percepe ori la dreptul de a ncasa accesorii de
orice natur aferente creanelor de ncasat de la
autoritile competente, pentru contribuabilii care au
de ncasat sume de la autoritile cu competente n
gestionarea fondurilor europene.
nlesnirile prevzute la pct.1 - 4 se pot acorda la
cererea temeinic justificat a debitorilor aflai n
dificultate generat de lipsa temporar de disponibiliti
bneti pentru obligaii fiscale de minim 1500 de lei, cu
constituirea de garanii.
Pentru obligaii fiscale ealonate la plat de pn la
20.000 de lei, precum i pentru urmtoarele categorii
de contribuabili nu este necesar constituirea de
garanii:
o Instituiile publice, astfel cum sunt definite prin
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i prin
Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile
ulterioare, dup caz.
o Autoritile/serviciile publice autonome nfiinate prin
204
lege organic.
o Unitile i instituiile de drept public prevzute la
art. 7 din Ordonana Guvernului nr. 57/2002 privind
cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
o Instituiile de nvmnt superior de stat.
nlesnirile prevzute la pct.5 se pot acorda la cererea
contribuabilului, fr constituirea de garanii.
Limba n care este
serviciul
oferit
Teritorial (Direcia General de Administrare a Marilor

Contribuabili, Direciile Generale Regionale a
Finanelor Publice i organele fiscale teritoriale
subordonate acestora).
o Romn
denumit n continuare lege.
Ordonana de urgen a Guvernului nr.50/2015 pentru
modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal i a Legii nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal.
Ordinul
preedintelul
Ageniei
Naionale
de
coninutului cererii de acordare a ealonrii la plat i a
documentelor justificative anexate acesteia, precum i
a Procedurii de aplicare a acordrii ealonrii la plat
de ctre organul fiscal central.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Metodologiei de distribuire a sumelor pltite de
contribuabili n contul unic i de stingere a obligaiilor
fiscale nregistrate de ctre acetia.
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 50/2013 privind
reglementarea unor msuri fiscale.
pentru aprobarea Procedurii de aplicare a prevederilor
art.V din Ordonana de urgen a Guvernului
nr.50/2013 privind reglementarea unor msuri fiscale.
205

Cererea de acordare a ealonrii la plat va cuprinde urmtoarele elemente:
o Datele de identificare a debitorului: denumirea/numele i prenumele acestuia,
a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/mputernicitului, dac este
cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscal, numrul de telefon/fax al
acestora, adresa de e-mail, precum i datele de identificare pentru sediile
secundare nregistrate fiscal, potrivit legii.
o Perioada pentru care se solicit ealonarea la plat, exprimat n luni, i
motivarea acesteia.
Suma total pentru care se solicit ealonare la plat i/sau amnare la plat,
dup caz, defalcat pe tipuri de impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate
bugetului general consolidat i n cadrul acestora, pe obligaii fiscale principale i
accesorii. n cazul debitorilor care au nfiinate sedii secundare nregistrate fiscal,
potrivit legii, impozitul pe venitul din salarii se menioneaz separat pentru
debitor i separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare.
Justificarea strii de dificultate generate de lipsa temporar de disponibiliti
bneti i cauzele acesteia. Prin excepie, la contribuabilii cu risc fiscal mic
cererea nu trebuie s conin acest element.
Meniuni referitoare la ealonrile la plat acordate pn la data depunerii
cererii, n baza actelor normative n materie de nlesniri la plat.
Meniuni referitoare la bunurile n proprietate, n cazul debitorilor care nu dein
bunuri n proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garaniilor
la nivelul prevzut de art. 193 din lege, dup caz.
Data
i
semntura
debitorului/reprezentantului
legal/reprezentantului
fiscal/mputernicitului.
La cererea de acordare a ealonrii la plat se anexeaz urmtoarele documente:
o Declaraia pe propria rspundere a debitorului din care s reias c nu se afl
sub incidena legislaiei privind insolvena, c nu se afl n dizolvare, potrivit
prevederilor legale n vigoare, i c nu i s-au/s-a stabilit rspunderile/
rspunderea, potrivit legislaiei privind insolvena i/sau rspunderea solidar,
potrivit prevederilor art. 25 i 26 din lege.
o Copia ultimei situaii financiare anuale.
o Situaia ncasrilor i plilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii
de acordare a ealonrii la plat.
o Copia ultimei balane de verificare.
o Programul de restructurare sau de redresare financiar semnat de
reprezentantul legal al debitorului, care va conine i argumentarea posibilitii
plilor pe perioada solicitat la ealonare.
o Situaia privind indicatorii orientativi i alte informaii; Documente sau informaii
relevante n susinerea cererii.
o n cazul cererilor depuse de contribuabilii cu risc fiscal mic, se anexeaz i
urmtoarele documente:
a) Declaraia pe propria rspundere a administratorului/administratorilor i/sau
asociailor din care s rezulte c nu au deinut, n ultimii 5 ani anteriori
depunerii cererii, calitatea de administrator sau asociat la persoane juridice
care au fost lichidate sau la care a fost declanat procedura insolvenei i la
care au rmas obligaii fiscale neachitate. Declaraia poate fi i comun.
206
b) Declaraia debitorului sau a reprezentantului su legal din care s rezulte c

respectivul debitor nu se afl n inactivitate temporar nscris n registrul
comerului sau n registre inute de instane judectoreti.
Cererea de acordare a amnrii la plat a obligaiilor fiscale principale i a
obligaiilor fiscale accesorii, precum i a anulrii/scutirii obligaiilor fiscale accesorii
n situaia n care contribuabilul a renunat la dreptul de a percepe ori la dreptul de a
ncasa accesorii de orice natur aferente creanelor de ncasat de la autoritile
competente, va cuprinde urmtoarele elemente:
1. Datele de identificare a contribuabilului: denumirea/numele i prenumele
acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/mputernicitului,
dac este cazul, domiciliul fiscal/sediul social/domiciliul, codul de identificare
fiscal, numrul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail, precum i numele,
prenumele i calitatea celor care reprezint contribuabilul n relaiile cu terii,
inclusiv datele de identificare pentru sediile secundare nregistrate fiscal, potrivit
legii.
2. Tipul nlesnirii la plat solicitat.
3. Suma total pentru care se solicit nlesnirea la plat, defalcat pe tipuri de

impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate bugetului general consolidat i, n
cadrul acestora, pe obligaii fiscale principale i accesorii. n cazul contribuabililor
care au nfiinate sedii secundare nregistrate fiscal, potrivit legii, impozitul pe
venitul din salarii se menioneaz separat pentru contribuabil i separat pentru
fiecare dintre sediile sale secundare.
4. Data i semntura contribuabilului/reprezentantului legal/reprezentantului
fiscal/mputernicitului, precum i tampila, dac este cazul.
La cererea de acordare a amnrii la plat a obligaiilor fiscale principale i a

obligaiilor fiscale accesorii, precum i a anulrii/scutirii obligaiilor fiscale accesorii n
situaia n care contribuabilul a renunat la dreptul de a percepe ori la dreptul de a
ncasa accesorii de orice natur aferente creanelor de ncasat de la autoritile
competente, se anexeaz urmtoarele documente:
1. Atestatul eliberat de autoritatea competent.
2. Declaraie pe propria rspundere a contribuabilului, din care s reias c nu se
afl n procedura insolvenei.
Contribuabilii fr domiciliu fiscal n Romnia pot beneficia de ealonare la plat
numai dac desemneaz un mputernicit potrivit art. 18 din lege.

Cererea poate fi depus la registratura organului fiscal competent sau prin pot,
cu confirmare de primire.
Pot: permanent.
Cererea debitorului se soluioneaz de organul fiscal competent prin decizie de
ealonare la plat sau decizie de respingere, dup caz i se comunic prin
remiterea acesteia debitorului, dac se asigur primirea sub semntur a actului
207
Ealonarea la plat se acord pe numr de luni, pe o perioad de cel mult 5 ani.

Numrul de luni este dat de numrul de rate de ealonare. Perioada de ealonare
la plat se stabilete n funcie de cuantumul obligaiilor fiscale i de capacitatea
financiar de plat a debitorului. Pentru debitorii care nu constituie nici un fel de
garanie ealonarea se acord pe cel mult 6 luni. Pentru debitorii cu risc fiscal mic
ealonarea se acord pe o perioada de cel mult 12 luni.
Odat cu emiterea deciziei de ealonare se emit i deciziile referitoare la obligaiile
de plat accesorii, reprezentnd dobnzi i penaliti de ntrziere aferente
obligaiilor fiscale ealonate, calculate pn la data emiterii deciziei de ealonare la
plat a obligaiilor fiscale.
Cererea contribuabilului acordare a amnrii la plat a obligaiilor fiscale principale
i a obligaiilor fiscale accesorii, precum i a anulrii/scutirii obligaiilor fiscale
accesorii n situaia n care contribuabilul a renunat la dreptul de a percepe ori la
dreptul de a ncasa accesorii de orice natur aferente creanelor de ncasat de la
autoritile competente, se soluioneaz de organul fiscal competent prin decizie de
amnare la plat a obligaiilor fiscale principale i accesorii/decizie de amnare la
plat a obligaiilor fiscale principale i decizie de amnare la plat n vederea
anulrii a obligaiilor fiscale accesorii/decizie de anulare a obligaiilor fiscale
accesorii sau decizie de respingere, dup caz i se comunic prin remiterea
acestora contribuabilului, dac se asigur primirea sub semntur a actului sau prin
pot, cu scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
Amnarea la plat a obligaiilor fiscale principale i accesorii se finalizeaz n
momentul n care se sting n totalitate obligaiile fiscale care au fcut amnrii la
plat i nceteaz dac n termen de 2 ani de la data comunicrii deciziilor,
amnarea la plat nu a fost finalizat.
Cererea debitorului se soluioneaz, n termen de cel mult 60 de zile de la data
nregistrrii acesteia, de ctre organul fiscal competent.
Cererea debitorului cu risc fiscal mic se soluioneaz, n termen de cel mult 15 zile
lucrtoare de la data nregistrrii acesteia.
Cererea de acordare a amnrii la plat se soluioneaz de organul fiscal
competent n termen de cel mult 15 zile de la data depunerii acesteia.
mpotriva deciziilor se poate formula contestaie, potrivit prevederilor art. 268 i art.
269 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, n termenul prevzut de art. 270 al aceluiai act normativ, sub
sanciunea decderii. Contestaia se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
208

Denumirea serviciului: Soluionarea de ctre Agenia Naional de Administrare
Fiscal a contestaiilor depuse mpotriva actelor administrative fiscale
Grupa de servicii: IV. Sesizri, petiii i contestaii
Categoria de servicii: 9. Contestarea actelor administrative fiscale
Descriere serviciu
Contribuabilii au dreptul de a depune contestaii

mpotriva actelor administrative fiscale/vamale emise
de Agenia Naional de Administrare Fiscal.
Acestea pot avea ca obiect numai sumele i msurile
stabilite i nscrise de organul fiscal n titlul de crean
sau n actul administrativ fiscal atacat.
Agenia Naional de Administrare Fiscal poate
dispune admiterea total/parial a contestaiei,
desfiinarea total/parial a contestaiei sau
respingerea totala/parial a contestaiei.
Central
Teritorial

serviciul
Romn
Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedur
Fiscal, cu modificrile i completrile urmtoare.
Ordinul
Preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Instruciunilor pentru aplicarea titlului VIII din Legea nr.
207/2015 privind Codul de Procedur Fiscal.

Contestaia va fi formulat n scris i va cuprinde:
o Datele de identificare a contestatorului.
o Obiectul contestaiei.
o Motivele de fapt i de drept.
o Dovezile pe care se ntemeiaz.
o Semntura contestatorului sau a mputernicitului acestuia.
o Dovada calitii de mputernicit al contestatorului, n original sau copie legalizat.
Contestarea unui act administrativ fiscal se formuleaz n termen de 45 de zile de
la data comunicrii actului administrativ fiscal.
n cazul n care actul administrativ fiscal nu conine informaii privind termenul de
depunere a contestaiei i organul fiscal la care se depune contestaia, contestaia
209
poate fi depus, n termen de 3 luni de la data comunicrii actului administrativ

fiscal, la organul fiscal emitent al actului administrativ atacat.
Contestaia se depune n original la registratura organului fiscal care a emis actul
administrativ fiscal atacat sau prin scrisoare recomandat cu confirmare de primire.
Sediul organului fiscal emitent: de luni pn vineri ntre orele 08:30 16:30.
n urma analizrii contestaiei i a documentaiei puse la dispoziie, organul de
soluionare competent va emite o decizie de soluionare a contestaiei.
Decizia de soluionare a contestaiei va fi transmis organului fiscal emitent al
actului administrativ fiscal contestat, contestatarului i, dup caz, persoanelor
introduse n procedura de soluionare a contestaiei potrivit cilor de comunicare a
actelor administrative fiscale.
Termenul de soluionare a contestaiilor de ctre Agenia Naional de Administrare
Fiscal este de 45 de zile de la data depunerii contestaiei, termen care se
prelungete n situaia n care sunt solicitate puncte de vedere la direciile de
specialitate sau clarificri la organul fiscal emitent al actului administrativ fiscal
contestat sau contestatarului, dup caz.
n situaia nesoluionrii contestaiei n termen de 6 luni de la data depunerii
contestaiei contestatorul se poate adresa instanei de contencios administrativ
competent pentru anularea actului.
Decizia de soluionare a contestaiei poate fi atacat de ctre contestatar sau de
ctre persoanele introduse n procedura de soluionare a contestaiei la instana
judectoreasc de contencios administrativ competent.
210

Denumirea serviciului: Soluionarea petiiilor/cererilor/sesizrilor primite de la
contribuabil
Grupa de servicii: IV. Sesizri, petiii i contestaii
Categoria de servicii: 10. Soluionarea sesizrilor/petiiilor
Descriere serviciu
Agenia Naional de Administrare Fiscal primete i

nregistreaz petiiile/ cererile/ sesizrile i dispune
spre soluionare aceste documente i transmiterea
rspunsurilor ctre solicitani.
Central
Teritorial

serviciul
Romn
Ordonana
Guvernului
nr.27/2002
privind
reglementarea activitii de soluionare a petiiilor,
modificat i aprobat prin Legea nr. 233/2002.
Legea nr.188/1999 privind Statutul funcionarilor
publici, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare i renumerotarea celorlalte alineate.
Ordine ale Preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 495/2008 i nr. 1446/2009,
care reglementeaz circuitul petiiilor i al cererilor de
audien n cadrul instituiei.

Formular tip n cazul sesizrilor transmise prin pot electronic.
Cererea, reclamaia, sesizarea sau propunerea formulat n scris se poate depune
personal la sediul ageniei sau unitilor teritoriale ale Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, prin pot sau e-mail.
Depunere petiii:
Sediul organului fiscal competent: de luni pn vineri ntre orele 08:30 16:30.
211
Pot: permanent.
Rspunsul la petiii se transmite prin aceleai canale prin care au fost primite
acestea: pot, curier, e-mail sau fax sau la adresa solicitat n petiie.
Termenul de soluionare este de 30 de zile de la data nregistrrii la Registratura
organului fiscal corespunztor.
n situaii speciale acesta poate fi prelungit cu cel mult 15 zile.
8. Posibilitatea contestrii de contribuabil a serviciului livrat
212

Denumirea serviciului: nregistrarea instituiilor publice
Grupa de servicii: V. Servicii ctre alte instituii
Categoria de servicii: 11. Servicii ctre alte instituii
Tip contribuabil: Instituii publice
Descriere serviciu

Limba n care este
serviciul

nregistrarea fiscal este obligatorie i pentru
instituiile publice.
Organul fiscal central din subordinea Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal organizeaz
evidena
contribuabililor/pltitorilor
n
cadrul
Registrului contribuabililor/pltitorilor, care conine:
o Datele de identificare a contribuabilului/pltitorului.
o Date privind vectorul fiscal.
fiscale.
Teritorial
oferit
Romn

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Formular: Declaraie 040 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni/Declaraie de radiere pentru instutuii publice (se ntocmete n 2
exemplare).
Acte nfiinare.
Act spaiu.
213
Decizie de numire director, etc.

nregistrarea fiscal a instituiilor publice se face n termen de 30 de zile de la data
nfiinrii.
subordinea Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice).
Pot: permanent.
Organul fiscal competent din subordinea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
emite contribuabilului certificatul de nregistrare fiscal, care conine codul de
nregistrare fiscal.
214

Denumirea serviciului: Radierea instituiilor publice
Grupa de servicii: V. Servicii ctre alte instituii
Tip contribuabil: Persoane Juridice Rezidente
Descriere serviciu
La ncetarea calitii de subiect de drept fiscal,

contribuabilii sunt radiai din evidena fiscal.
Radierea fiscal a instituiilor publice reprezint
activitatea de retragere a codului de nregistrare
fiscal i a certificatului de nregistrare fiscal.
Radierea nregistrrii fiscale se poate face i din oficiu,
de ctre organul fiscal, n cazul n care nu s-a depus
declaraie de radiere, dei sunt ndeplinite condiiile de
radiere.
Radierea nregistrrii fiscale se efectueaz din oficiu
de ctre organul fiscal central, n cazul ncetrii
existenei instituiei publice potrivit legii.
Teritorial
oferit
Romn
Limba n care este

serviciul

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de

Formular: Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni/Declaraie de
radiere pentru instituii publice - Formular 040 (se ntocmete n 2 exemplare).
Documentele care atest ndeplinirea condiiilor de radiere.
Certificat de atestare fiscal.
Certificat de nregistrare fiscal n original (n vederea anulrii).
Certificatele originale de nregistrare fiscal n scopuri de TVA.
n termen de 30 de zile de la ncetarea calitii de subiect de drept fiscal.
215

subordinea Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice).
Pot: permanent.
Organul fiscal competent din subordinea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
radiaz contribuabilul n Registrul contribuabililor.
La data prelucrrii declaraiei de radiere i a documentelor anex la aceasta.
216

Denumirea serviciului: Recuperarea creanelor pentru alte instituii
Grupa de servicii: V Servicii ctre alte instituii
Tip contribuabil: Persoan fizic/Persoan juridic
Categorie contribuabil: Mic/Mijlociu/Mare
Descriere serviciu
Recuperarea creanelor transmise ctre A.N.A.F. de

alte instituii publice (ex Agenia de Pli pentru
Dezvolare Rural i Pescuit, Agenia de Pli i
Intervenie n Agricultur, Programul Prima Cas, etc)
prin msuri specifice activitii de executare silit:
comunicare somaii i titluri executorii, nfiinare popriri
bancare i/ sau la teri, aplicare sechestre i
valorificare bunuri mobile i imobile.

acestora prin Serviciile/Birourile de Executare silit).
Limba n care este

serviciul
Romn
oferit
Legea 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,

Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
pentru aprobarea Instruciunilor privind organizarea
Sistemului de administrare a creanelor fiscale, cu
modificrile si completrile ulterioare.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
modelelor unor formulare cu regim special utilizate in
domeniul colectrii creanelor fiscale.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii privind colectarea prin executare silit a
creanelor fiscale fa de debitori instituii publice.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Procedurii privind emiterea i comunicarea unor acte
administrative pentru debitorii care nregistreaz
obligaii fiscale restante sub o anumit limit.

2.1 Formulare tip:
217
2.2. Documente:
Documentele necesare n vederea nceperii executrii silite pentru recuperarea
creanelor de ctre A.N.A.F. pentru alte instituii sunt titlurile executorii: sentin
transmis de instan, organ constatator sau alte nscrisuri care potrivit legii sunt
titluri executorii, proces verbal de constatare a contraveniei etc.
Titlurile executorii primite de alte instituii publice sunt transmise ctre
birourile/serviciile de executare silit, pentru a fi aplicate msurile de executare silit
prevzute n legislaie.
Sediul serviciului/ biroului/ compartimentului de executare silit:
o Luni Joi: 8:30 17:00
o Vineri: 8:30 14:30
n cazul arieratelor aparinnd altor instituii publice pentru care au fost transmise
titluri executorii ctre Administraiile Fiscale, executorul fiscal n raza cruia se afl
domiciliul fiscal al debitorului va ntocmi i comunica somaia conform art. 47 din
n cazul creanelor transmise spre recuperare ctre A.N.A.F. de ctre alte instituii
publice, adresele de nfiinare a popririlor ctre bnci i/ sau teri sunt emise i
comunicate la nivelul fiecrei Administraii Fiscale teritoriale, de ctre executorul
fiscal.
Pentru instituirea sechestrelor n vederea recuperrii creanelor transmise spre
recuperare ctre A.N.A.F., executorul fiscal desfoar o activitate preliminar de
documentare i colectare informaii pentru a identifica bunurile ce constituie
patrimoniul contribuabilului prin consultarea bazelor de date la care are acces direct
i/sau prin solicitarea de informaii ctre alte instituii care gestioneaz informaii cu
privire la patrimoniul contribuabilului i la care Administraia Fiscal nu are acces
direct. Dup identificarea bunurilor i inspecia fizic a acestora, se ntocmete
Procesul Verbal de Sechestru, care se va nregistra n mod obligatoriu la biroul de
Carte Funciar pentru bunurile imobile, iar n cazul bunurilor imobile, se vor nscrie
garaniile reale la Arhiva Electronic de Garanii Reale Mobiliare i/sau se va
comunica instituiilor care gestioneaz informaii referitoare la bunuri mobile.
Procesul de valorificare a bunurilor sechestrate ncepe n situaia n care arieratul
nu este acoperit dup termenul de 15 zile de la instituirea sechestrului prin procesul
verbal de sechestru, prin una din modalitile de valorificare prevzute n Codul de
Procedur fiscal, respectiv:
o Valorificare prin nelegerea prilor.
o Vnzare n regim de consignaie a bunurilor mobile.
o Vnzare direct.
o Vnzare la licitaie.
o Alte modaliti admise de lege, inclusiv valorificarea bunurilor prin case de
licitaii, agenii imobiliare sau societi de brokeraj, dup caz.
Sumele recuperate vor fi distribuite ulterior conform prevederilor legale ctre
instituiile care au transmis creanele spre recuperare.
218
Art. 47, alin. (1) (4) din Codul de Procedur Fiscal:
(1) Actul administrativ fiscal trebuie comunicat contribuabilului/pltitorului cruia i

este destinat. n situaia contribuabilului/pltitorului fr domiciliu fiscal n
Romnia, care i-a desemnat mputernicit potrivit art. 18 alin. (4), precum i n
situaia numirii unui curator fiscal, n condiiile art. 19, actul administrativ fiscal
se comunic mputernicitului sau curatorului, dup caz.
(2) Actul administrativ fiscal emis pe suport hrtie se comunic
contribuabilului/pltitorului ori mputernicitului acestora, la domiciliul fiscal,
direct, dac se asigur primirea sub semntur a actului administrativ fiscal,
(3) Actul administrativ fiscal emis n form electronic se comunic prin mijloace
electronice de transmitere la distan ori de cte ori contribuabilul/pltitorul a
optat pentru aceast modalitate de emitere i de comunicare.
(4) n cazul n care comunicarea potrivit alin. (2) sau (3), dup caz, nu a fost
posibil, aceasta se realizeaz prin publicitate.
219

Denumirea serviciului: Asisten reciproc la recuperare acordat altor state
Grupa de servicii: V Servicii ctre alte instituii
Tip contribuabil: Persoan fizic/Persoan juridic
Categorie contribuabil: Mic/Mijlociu/Mare
Descriere serviciu
Asisten reciproc n materie de recuperare a

creanelor legate de impozite, taxe i alte msuri, ntre
statele membre ale Uniunii Europene conform
Directivei Consiliului 2010/24/UE, privind asistena
reciproc n materie de recuperare a creanelor legate
de impozite, taxe i alte msuri, transpus n legislaia
naional la capitolul II - Asistena reciproc n materie
de recuperare a creanelor legate de taxe, impozite,
drepturi i alte msuri, din TITLUL X - Aspecte
internaionale din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare i ale regulamentului Comisiei nr 1189/2011,
ct i altor state conform Conveniilor Internaionale
ncheiate ntre Romnia i statul solicitant.
Central (Direcia General de Reglementare a

Colectrii Creanelor Bugetare prin Serviciul de
reglementare a recuperrii creanelor bugetare prin
colaborare interstatal).
acestora prin Serviciile/Birourile de Executare silit).
Limba n care este

serviciul
oferit
Romn
Directiva Consiliului 2010/ 24/UE, privind asistena

de impozite, taxe i alte msuri.
Regulamentul Comisiei nr. 1189/ 2011 de stabilire a
unor norme referitoare la anumite dispoziii din
Directiva Consiliului 2010/ 24/UE privind asistena
de impozite, taxe i alte msuri.
Decizia de punere n aplicare a Comisiei din
18.11.2011 de stabilire a unor norme privind anumite
dispoziii din Directiva 2010/24/UE a Consiliului privind
asistena reciproc n materie de recuperare a
creanelor legate de impozite, taxe i alte msuri.
Regulamentul (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului
European i al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind
coordonarea sistemelor de securitate social.
Regulamentul (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului
European i al Consiliului din 16 septembrie 2009 de
stabilire a procedurii de punere n aplicare a
Regulamentului CE nr. 883/2004 privind coordonarea
sistemelor de securitate social.
220
Legea nr. 13/2014 pentru ratificarea Conveniei privind

asistena administrativ reciproc n domeniul fiscal,
adoptat la Strasbourg la 25 ianuarie 1988, i a
Protocolului de modificare a Conveniei privind
asistena administrativ reciproc n domeniul fiscal,
adoptat la Paris la 27 mai 2010, semnate de partea
romn la 15 octombrie 2012.
Conveniile de evitare a dublei impuneri care conin
prevederi legate de asisten la recuperare.
Hotrrea
Guvernului
nr.
520/2013
privind
organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Ordonana de urgen a Guvernului nr 74/2013 privind
unele msuri pentru mbuntirea i reorganizarea
activitii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,
precum i pentru modificarea i completarea unor acte
normative.
Ordinul
preedintelui
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal nr. 351/18.01.2016 pentru
aprobarea procedurii de transfer al sumelor
recuperate n cadrul asistenei reciproce la
recuperare.
2.1 Formulare predefinite:
Cererea de asisten reciproc.
2.2 Documente justificative
Nu este cazul.
Nu este cazul.
Statul solicitant emite o cerere de asisten reciproc n sistem (Platform comun
bazat pe reeaua comun de comunicaii - CNN) n cazul statelor membre ale
Uniunii Europene, sau cererea se transmite fizic prin pot, n cazul statelor non
membre ale Uniunii Europene.
Sediul serviciului/ biroului/ compartimentului de executare silit:
o Luni Joi: 8:30 17:00.
o Vineri: 8:30 14:30.
Furnizarea datelor solicitate prin cererile de asisten reciproc ntre statele
membre ale Uniunii Europene se face prin intermediul platformei comune CNN, iar
n cazul statelor non membre ale Uniunii Europene prin intermediul Potei.
221
Cerere de informaii: 1-2 luni.

Cerere de notificare: 2-4 luni.
Cerere de recuperare: termenul de prescripie.
Cerere de msuri asiguratorii: pn la momentul devenirii executorii a creanei.

Nu este cazul.
222

Catalog Servicii Livrate Contrib 25082016

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Catalog Servicii Livrate Contrib 25082016

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1

LISTA SERVICIILOR LIVRATE CONTRIBUABILILOR

Acordarea de informaii publice de interes general

Accesul contribuabilului la registrele publice

Furnizarea de informaii cu privire la aplicarea legislaiei

Informarea general trimestrial privind activitatea

Telverde pentru bonuri fiscale

Realizarea procedurii amiabile pentru soluionarea cazurilor

Emiterea de soluii fiscale individuale anticipate

Emiterea de acorduri de pre n avans

nregistrarea n Registrul Contribuabililor (persoan fizic)

nregistrarea n Registrul Contribuabililor (persoan

nregistrarea/Declararea sediului secundar

nregistrarea sediului permanent

nregistrarea/modificarea domiciliului fiscal

nregistrarea sediului fix

Implementarea grupului fiscal unic

Radierea din Registrul Contribuabililor (persoan fizic)

Radierea din Registrul Contribuabililor (persoan juridic)

Anularea nregistrrii n scopuri de TVA

Comunicarea deciziei de declarare n inactivitate

Comunicarea deciziei de reactivare a contribuabililor

Primirea i procesarea declaraiilor fiscale (persoan fizic)

Primirea i procesarea declaraiilor fiscale (persoan juridic)

Schimbarea perioadei fiscale

Rectificarea declaraiilor fiscale

Notificarea contribuabililor/pltitorilor pentru nedepunerea

Aprobarea regimului de declarare derogatoriu

Stabilirea sumei timbrului de mediu pentru autovehicule

Accesul contribuabilului la informaiile cuprinse n dosarul

Emiterea i comunicarea Deciziei privind nemodificarea

accesorii reprezentnd penaliti de nedeclarare

Emiterea i comunicarea ntiinrii privind stingerea

nregistrarea instituiilor publice

Radierea instituiilor publice

Recuperarea creanelor pentru alte instituii

Asisten reciproc la recuperare acordat altor state

Pe lng mijloacele de informare n mas, Agenia

Unitatea care ofer serviciul

2. Documente / formulare necesare

documentare i de urgena solicitrii. n cazul nefurnizrii informaiilor termenul de

Agenia Naional de Administrare Fiscal primete

Unitatea care ofer serviciul

Limba n care este oferit

2. Documente / formulare necesare

5. Program de accesare a serviciului de ctre contribuabil

Codul serviciului: 1.3

Contribuabilul poate accesa online Registrele Publice

Unitatea care ofer serviciul

Limba n care este

2. Documente / formulare necesare

Contribuabilii pot solicita informaii de la Agenia

Unitatea care ofer serviciul

Limba n care este oferit

Baza legal aplicabil

Legea nr.677/2001 pentru protecia persoanelor cu

2. Documente / formulare necesare

6. Modalitate de livrare a serviciului de ctre A.N.A.F.

Agenia Naional de Administrare Fiscal public

Unitatea care ofer serviciul

Limba n care este oferit

2. Documente / formulare necesare

Agenia Naional de Administrare Fiscal public pe

b) Obligaiile fiscale stabilite n acte administrative fiscale