CASA NAIONAL DE ASIGURRI DE SANATATE

COMPARTIMENTUL AUDIT PUBLIC INTERN

Interventia la fata locului consta in colectarea doc, analiza si evaluarea acestora.Etapele: cunoasterea activitatii/sistemului/procesului
supus verificarii si studierii procedurilor aferente;
Intervievarea personalului audiat;
Verfi inreg contabile;
Analiza datelor si inform;
Evaluarea eficienteii si eficacitatii controalelor interne;
Realizarea de testari;
Verificarea modului de realizare a corectarilor actiunilor mentionate in auditarile precedente.
I.
II.
III.

Validarea,confirmarea,acuratetea inregistrarilor, doc, declaratiilor, in concordanta cu legile si regulamentele ,precum si

eficacitatea controalelor interne.
Urmarirea detectarii erorilor sau a iregularitatilor,
Verif realitatii tranzactiilor inregistrate prin examinarea doc dela articolul inregistrat spre doc justificative

Intervenia la faa locului const n colectarea documentelor, analiza i evaluarea acestora. Intervenia la faa locului cuprinde urmtoarele etape:
a) cunoaterea activitii/sistemului/procesului supus verificrii i studierea procedurilor aferente;
b) intervievarea personalului auditat;
c) verificarea nregistrrilor contabile;
d) analiza datelor i informaiilor;
e) evaluarea eficienei i eficacitii controalelor interne;
f) realizarea de testri;
g) verificarea modului de realizare a corectrii aciunilor menionate 1n auditrile precedente (verificarea realizrii corectrii)
Verificarea - asigur validarea, confirmarea, acurateea nregistrrilor, documentelor, declaraiilor, concordana cu legile i regulamentele, precum i eficacitatea

controalelor interne.
Tehnicile de verificare sunt:
a) Comparaia', confirm identitatea unei informaii dup obinerea acesteia din dou sau mai multe surse diferite;
b) Examinarea: presupune urmrirea n special a detectrii erorilor sau a iregularitilor;
c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice;
d) Confirmarea: solicitarea informaiei din dou sau mai multe surse independente (a treia parte) n scopul validrii acesteia;
e) Punerea de acord: procesul de potrivire a dou categorii diferite de nregistrri;
f) Garantarea: verificarea realitii tranzaciilor nregistrate prin examinarea documentelor, de la articolul nregistrat spre documentele justificative;
g) Urmrirea: reprezint verificarea procedurilor de la documentele justificative spre articolul nregistrat. Scopul urmririi este de a verifica dac toate tranzaciile
reale au fost nregistrate.

a)
b)
c)
d)

Obiectivele misiunii de audit sunt:

modul de organizare a inventarierii;
modul de desfurare a inventarierii;
modul de valorificare a inventarierii;
modul de efectuare a casrii bunurilor propuse n urma inventarierii.
Colectarea informaiilor
ENTITATEA AUDITAT

Da

Nu

Observaii

Identificarea legilor si reglementarilor

aplicabile structurii auditate
Obinerea organigramelor
Obinerea Regulamentului de organizare si
funcionare
Obinerea graficului de circulaie a
documentelor
Obinerea fiselor de post

Identificarea personalului responsabil

Obinerea procedurilor de lucru
Obinerea planurilor de masuri elaborate
pentru diminuarea riscurilor

Colectarea informaiilor

ENTITATEA AUDITAT

Da

Nu

Observaii

Identificarea legilor si reglementarilor

aplicabile structurii auditate
Obinerea organigramelor
Obinerea Regulamentului de organizare si
funcionare
Obinerea graficului de circulaie a
documentelor
Obinerea fiselor de post
Identificarea personalului responsabil
Obinerea procedurilor de lucru
Obinerea planurilor de masuri elaborate
pentru diminuarea riscurilor

II. Intervenia
locului

la

Obiectivul 1.
Modul de organizare a
inventarierii;

fata
160
Colectarea
si
informaiilor
Elaborarea FIAP-urilor
Adunarea dovezilor

prelucrarea

Constatarea si raportarea
iregularitilor

Obiectivul 2.
Modul de desfurare a
inventarierii;

auditorii

4
4

auditorii
auditorii

auditorii

Structura
auditat
DAPI
Structura
auditat
DAPI

16

auditorii

DAPI

ntocmirea formularului de constatare

si raportare a iregularitilor
Revizuirea documentelor

auditorii

Indosarierea

auditorii

Structura
auditat
Structura
auditat
Structura
auditat
DAPI

Colectarea
si
informaiilor
Elaborarea FIAP-urilor

prelucrarea

16
4

auditorii
auditorii

Obiectivul 3.
Modul de valorificare a
inventarierii;

Adunarea dovezilor

auditorii

Constatarea si raportarea
iregularitilor

auditorii

Structura
auditat
DAPI

auditorii

DAPI

ntocmirea formularului de constatare

si raportare a iregularitilor
Revizuirea documentelor

auditorii

Indosarierea

auditorii

Structura
auditat
serviciul
contractare

Colectarea si prelucrarea
informaiilor
Elaborarea FIAP-urilor
Adunarea dovezilor
Constatarea si raportarea
iregularitilor

16

auditorii

4
4

auditorii
auditorii

auditorii

Structura
auditat
DAPI
Structura
auditat
DAPI

auditorii

DAPI

ntocmirea formularului de constatare

si raportare a iregularitilor
Revizuirea documentelor

auditorii

Indosarierea

auditorii

4
4

auditorii
auditorii

auditorii

Structura
auditat
Structura
auditat
Structura
auditat
DAPI
Structura
auditat
DAPI

auditorii

DAPI

ntocmirea formularului de constatare

si raportare a iregularitilor
Revizuirea documentelor

auditorii

Indosarierea

auditorii

Structura
auditat
Structura
auditat

Colectarea si prelucrarea
Obiectivul 4.
Modul de efectuare a casrii informaiilor
bunurilor propuse n urma Elaborarea FIAP-urilor
Adunarea dovezilor
inventarierii
Constatarea si raportarea
iregularitilor

III. Raportul
intern

de

audit

16

auditorii

160
11. Elaborarea Proiectului de raport
12. Transmiterea Proiectului de raport
audit intern structurii auditate

120

auditorii

DAPI

Sef echipa

DAPI

Obiective

Obiecte auditabile

Tipul verificrii

Modul de organizare a inventarierii Existena procedurilor scrise

Stabilirea comisiei de inventariere

1
0

Locul
verificrii

Durata

Auditori

Examinarea documentelor
Verificarea documentelor
Analiza documentelor
Observare
Intervievarea persoanelor
implicate

Structura
auditat

auditorii

Examinarea documentelor
Verificarea documentelor
Analiza documentelor
Observare
Intervievarea persoanelor
implicate

Structura
auditat

auditorii