Tabelul Puncte TARI / Puncte SLABE

Misiunea de audit: Inventarierea Patrimoniului ntreprinderii

Perioada auditat: 11.11.2016
Punc
NR

OBIECTIVE

CRT
1
Pregatirea

OBIECTE AUDITABILE

IDENTIFICAREA RISCURILOR

T/S
Decizia de numire a comisiei de

Neluarea masurilor de inventariere.

inventariere.
Elaborarea si transmiterea comisiei

Inventariere necorespunzatoare din

de inventariere a procedurilor scrise

cauza necunoasterii responsabilitatilor.

adaptate la specificul institutiei.

Operarea la zi a evidentei tehnico-

Neoperarea la zi a evidentei tehnico-

operative.
Efectuarea punctajului dintre

operative.
Neefectuarea punctajului intre evidenta

evidenta contabila si evidenta

contabila si evidenta tehnico-operativa.

tehnico-operativa.
Declaratia de inceput de inventar.

Completarea eronata a declaratiei de

patrimoniulu

Vizarea documentelor care privesc

inceput de inventar.
Necunoasterea declararii si inregistrarii

intrari sau iesiri de bunuri existente

tuturor documentelor la timp si

in gestiune dar neinregistrate.

Intocmirea listelor de inventariere.

cronologic.
Necuprinderea in liste a tuturor

Completarea listelor de inventariere.

bunurilor inventariate.
Existenta spatiilor libere si a

inventarierii

Inventarierea

Consecinta

Grad de
incredere

Obs.

stersaturilor in listele de inventariere.

Participarea intregii comisii de

Neparticiparea tuturor membrilor

inventariere la lucrarile de

comisiei la lucrarile de inventariere.

inventariere.
Semnarea listelor de inventar.

Nesemnarea listelor de inventariere pe

fiecare pagina de catre membrii
comisiei de inventariere si de catre

Inventarierea imobilizarilor

gestionar.
Inventarierea necorespunzatoarea a

corporale.
Inventarierea stocurilor.
Inventarierea combustibilului din

imobilizarilor corporale.
Neinventarierea tuturor bunurilor.
Neinventarierea combustibilului si a

rezervorul autoturismelor si a

B.C.F.-urilor.

B.C.F.-urilor
Inventarierea documentelor cu regim Neinventarierea documentelor cu
special.
Fisa de magazie a imprimatelor cu

regim special
Gestionarea necorespunzatoare a

regim special.
Inventarierea timbrelor.
Inventarierea creantelor .

documentelor cu regim special.

Neinventarierea timbrelor.
Neanalizarea soldurilor conturilor ce

Inventarierea obligatiilor fata de

reflecta creantele fata de terti.

Neanalizarea soldurilor conturilor ce

terti.

reflecta obligatiile fata de terti.

Scaderea din evidenta a creantelor si

Nescaderea din evidenta a creantelor si

datoriilor cu termene de incasare sau

datoriilor cu termene de incasare sau

de plata prescrise.

de

Inventarierea numerarului.

plata prescrise.
Neinventarierea numerarului in ultima

Inventarierea disponibilitatilor

zi lucratoare a exercitiului financiar.

Neconfruntarea soldurilor din extrasele

banesti aflate in conturi la banci.

de cont cu cele din contabilitatea

Inventarierea bunurilor apartinand

unitatii.
Listele de inventariere nu contin

altor unitati.

informatii cu privire la numarul si data

actului e predare -primire si ale

Valorificarea

Stabilirea rezultatelor inventarierii.

documentului de livrare.
Erori in stabilirea stocurilor faptice si

Inscrierea rezultatelor inventarierii

scriptice.
Lipsa procesului verbal privind

intr-un proces verbal.

Intocmirea corecta a procesului

rezultatele inventarierii.
Procesul verbal nu contine elementele

inventarierii

verbal privind rezultatele

de baza prevazute de Ordinul

inventarierii.
Prezentarea spre aprobare a

1753/2004
Nesupunerea spre aprobare a

propunerilor cuprinse in procesul

propunerilor cuprinse in Procesul

verbal al comisiei de inventariere in

verbal privind inventarierea.

termen de 3 zile de la data incheierii

operatiunilor de inventariere.
Compensarea plusurilor cu

Compensarea eronata a minusurilor cu

minusurile in gestiune.

plusurile in gestiune.

Imputarea lipsurilor stabilite in urma

Imputarea eronata a lipsurilor stabilite

inventarierii.
Operarea in evidenta contabila a

in urma inventarierii.
Neoperarea rezultatelor inventarierii

rezultatelor inventarierii.
Casarea bunurilor deteriorate.

in evidenta contabila.
Lipsa aprobarilor privind casarea

Completarea

bunurilor deteriorate.
Concordanta dintre inventar si datele Completarea necorespunzatoare a

registrului

cuprinse in registrul inventar.

registrului inventar.

Auditarea

Componenta situatiilor financiare la

Situatiile financiare nu corespund

situatiilor

31.12.2007conform modelelor

cerintelor Ordinului Ministerului de

financiare

aprobate prin O.M.F.P. 616/2006 .

Finante.
Respectarea intangibilitatii bilantului Bilantul de deschidere al anului 2007

inventar
5

anuale

de deschidere a exercitiului bugetar.

nu corespunde cu bilantul de inchidere

Concordanta sumelor inscrise in

al anului 2006.
Neconcordanta sumelor inscrise in

bilant cu cele din balantele de

bilant cu cele din balantele de

verificare.
Semnarea Situatiilor financiare

verificare.
Situatiile financiare anuale nu sunt

anuale de conducatorul instituiei

semnate de persoanele abilitate.

publice si de conducatorul
compartimentului financiar-contabil.

Mediu
S
Sczut