Matricea riscurilor

Activitatea financiar-contabil Element de risc Pondere atribuita 5 3=Ridicat 2=Mediu 1=Scazut Po nd ere 25

1. Registrul-jurnal I. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITATE

2. Registrul-inventar

3. Cartea Mare

II. CONDUCEREA CONTABILITII

4. Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena

Neactualizarea Registrului-jurnal

X Completarea eronat a

Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registruluiinventar Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare

Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor Completarea incorect a Registrului-inventar

X 10

Completarea incorect a registrului Cartea Mare

X 20

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor

5.Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor,

Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.) Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin

X 5

6. Contabilitatea datoriilor si creanelor

7. Contabilitatea trezoreriei

contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind contabilitatea trezoreriei Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a subveniilor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilor Procedurile/monograf ia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat

materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a trezoreriei .Procedurile/monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a subveniilor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar,

nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas

X 5

X Procedurile/monografia
privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este suficient de personalul desemnat nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalul

10

8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul

X 15

9. Contabilitatea subveniilor

Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a subveniilor nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate

X 15

10. Contabilitatea transferurilor

10

X 10

11. Contabilitatea rezultatelor inventarierii

X 15

12.ntocmirea balanelor de verificare

Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii Inexistena unui sistem privind evidena tehnicoperativ Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a acestora Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare

Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor

13. Evidena tehnic-operativ

10

Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor Calculul eronat al sumelor datorate statului

III.CONDUCEREA ACTIVITII FINANCIARE

14. Activitatea de plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor

10

15. Activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este suficient de personalul desemnat nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.). Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului

X 20

X 10

X 5

X 10

16. Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare

10

Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetare

X nregistrarea eronat a
veniturilor extrabugetare.

20

TOTAL

100

20 0

RISC SCZUT RISC MEDIU RISC RIDICAT

100-200 200-300 300-500 3