REGISTRUL RISCURILOR

PRIMARIA RUNCU, JUD. DAMBOVITA - COMPARTIMENT CONTABILITATE

Obiective Riscul Cauzele care Risc inerent Strategia Data Risc rezidual Observatii
favorizează Probabil Impact Expunere adoptată ultimei Probabilit Impact Expunere
apariţia itate (conf. revizuiri ate
riscului procedură)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
a. Organizarea 1. Editarea incorectă a -Inexistenţa unor proceduri scrise privind S(2) M(2) S/M(4) Tratarea Noiembrie S(1) S(1) S/S(1) Se va evalua
registrelor de Registrului-jurnal, organizarea si conducerea contabilitatii riscului ori de cate
contabilitate 2. Editarea incorectă a contabilitate ori apar
Registrului- inventar -Completarea eronata a Registrelor de modificari in
3. Editarea incorectă a şi a contabilitate cu ajutorul sistemelor infor-matice structura
registrului Cartea Mare de prelucrare automată a datelor serv si/sau
prin -Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ROI
nerespectarea prevederilor conducerea Registrelor de contabilitate
OMFP 1917/2005 privind
organizarea si conducerea
contabilitatii
1. Înregistrari eronate în -Inexistenţa unor proceduri scrise privind M(2) M(2) M/M(4) Tratarea Noiembrie S(1) M(2) S/M(2) Se va evalua
contabilitate a evidenţa contabilă a imobilizărilor şi riscului ori de cate
imobilizărilor şi investiţiilor ori apar
investitiilor, -Necunoaşterea de către personalul desemnat a modificari in
2.Înregistrari eronate în procedurilor de de înregistrare structura
contabilitate a materialelor -Nedesemnarea persoanelor responsabile cu serv si/sau
și obiectelor de inventar conducerea evidenţei contabile a imobilizărilor ROI
şi investiţiilor
-Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziţionarea imobilizărilor sau
b. Conducerea construirea unor obiective (custodii, recepţii
contabilitatii parţiale şi finale)
patrimoniale -Inexistenţa unor proceduri scrise privind
evidenţa contabilă a materiilor, materialelor,
inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
- Necunoaşterea de către personalul desemnat a
procedurilor de înregistrare în evidenţa
contabilă a materiilor, materialelor inclusiv a
celor de natura ob. de inventar
-Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenţei contabile a materiilor,
materialelor inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar
3, Înregistrari eronate in -Inexistenţa unor proceduri scrise privind S(1) M(3) S/M(3) Tratarea Noiembrie S(1) S(1) S/S(1) Se va evalua
 contabilitate a drepturilor organizarea si conducerea contabilitatii; riscului ori de cate
constatate si a veniturilor - Necunoaşterea de către personalul ori apar
incasate de la persoane desemnat a acestori proceduri ; modificari in
fizice si cele communicate -Nedesemnarea persoanelor responsabile cu structura
de ANAF conducerea evidenţei contabile ; serv si/sau
ROI
4. Înregistrari eronate in - Inexistenţa unor proceduri scrise privind M(2) R(3) M/R(6) Tratarea Noiembrie S(1) R(3) S/R(3) Se va evalua
contabilitatea trezoreriei activitatea de organizare şi funcţionare a riscului ori de cate
prin neintelegerea casieriei, precum şi a celei privind evidenţa ori apar
operatiunilor economice contabilă a operaţiunilor plati prin bancă. modificari in
care trebuie să se - - Necunoaşterea de către personalul desemnat structura
evidenţieze in a serv si/sau
contabilitate acestor proceduri. ROI
--Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidentei contabile a operaţiunilor
de casă şi de bancă.
- Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor
derulate prin trezorerie, bănci sau casierie.
-Lipsa actelor justificative,anexe la extrasele de
cont sau la fila registrului de casă.
-Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
controlul sistematic al activitaţii de casierie.
-Neasigurarea securităţii spaţiului destinat
casieriei.
5. Efectuarea de încasări - Inexistenţa unor proceduri scrise privind M(2) M(2) M/M(4) Tratarea Noiembrie S(1) M(2) S/M(2) Se va evalua
şi plăţi eronate a datoriilor organizarea si conducerea contabilitatii riscului ori de cate
şi creanţelor prin -Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ori apar
neînţelegerea conducerea evidenţei contabile a acestei modificari in
operaţiunilor economice activităţi structura
-Neconcordanţa dintre situaţia analitică a serv si/sau
creditorilor şi debitorilor cu situaţia sintetică a ROI
acestora
- Netransmiterea către debitori a înştiinţărilor de
plată privind sumele datorate în vederea evitării
prescrierii sumelor
c. Elaborartea Incorectitudinea - Nerespectarea procedurilor scrise privind M(2) R(5) M/R(10) Tratarea Noiembrie S(1) R(3) S/R(3) Se va evalua
bilanţului (imposibilitatea) organizarea si conducerii contabilitatii; riscului ori de cate
contabil încheierii execuţiei - Nedesemnarea persoanelor responsabile ori apar
bugetare anuale şi a privind activitatea de elaborare a bilanţului modificari in
elaborării situatiei contabil structura
financiare -Neînchiderea conturilor care nu trebuie să aibă serv si/sau
sold la sfârşitul anului ( casa, disponibilităţi în ROI
contul de lei/valută, cheltuieli, venituri)
- Nerespectarea principiului independenţei
exerciţiului (momentul recunoaşterii ve-
niturilor
şi cheltuielilor)
 - Necalcularea şi neînregistrarea în contabilitate
a provizioanelor (deprecierea reversibilă)
- Nerealizarea decontărilor interne
- Raportarea unor date eronate în situaţiile
financiare anexe la bilanţui contabil
- Nerespectarea corelatiilor bilanţiere
d. Organizarea Situaţiile raportate nu mai Inexistenţa unor proceduri scrise privind S(2) R(3) S/R(6) Tratarea Noiembrie S(1) M(2) S/M(2) Se va evalua
sistemului de reflectă o imagine fidelă a organizarea si conducerea contabilitatii. riscului ori de cate
raportare a activelor, datoriilor, - Nedesemnarea persoanelor responsabile ori apar
datelor poziţiei privind modificari in
financiar financiare(active nete activitatea de elaborare a raportare a datelor structura
Elaborartea /patrimoniu net/capital financiar-contabile serv si/sau
bilanţului propriu), -Lipsa raportărilor sistematice a informaţiilor ROI
contabil precum şia performanţei financiar-contabile către management
financiare şi a rezultatului - Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
patrimonial activitatea de analiză a raportare a datelor
financiar-contabile
- Comunicarea unor informaţii incorecte sau
inadecvate
e. Intocmirea Nefundamentarea corecta - inexistenta de proceduri scrise privind M(2) M(5) M/M(10) Tratarea Noiembrie S(1) M(2) S/M(2) Se va evalua
proiectului de a proiectiei de buget, a evidenta angajamentelor bugetare, legale si a riscului la pregatirea
buget, rectificarilor bugetare, a creditelor de angajament perioadei de
rectificare virarilor de credite si a -nepleuarea corecta a datelor din documentele contractare
bugetare; repartizarilor intre justificative de catre persoana cu atributii
virari de trimestre
credite sau
repartizari
intre trimestre
f. Organizarea Sistem neadecvat de S(1) M(2) S/M(2) Tratarea Noiembrie S(1) S(1) S/S(1) Se va evalua
şi efectuarea păstrare şi arhivare a riscului la pregatirea
arhivării documentelor până la perioadei de
documentelor predarea lor contractare
financiar
contabile