REFERAT DE JUSTIFICARE pentru Planul strategic de audit public intern ________ I.

Metodologia de evaluare a riscului Ca rezultat al procesului de evaluare a riscurilor aferente activitatii ____________, a fost ntocmit un plan de audit pentru o perioada de un an. Acest plan de audit a fost astfel elaborat nct sa determine daca controalele cheie din cadrul ____________ functioneaza n mod eficient. Metodologia utilizata pentru elaborarea planului include urmatoarele: Realizarea unor interviuri cu personalul cheie din cadrul directiilor ____________, pentru a ntelege structura organizationala a regiei autonome, n functie de activitatile desfasurate;evaluarea implicarii managementului ____________ n exercitarea activitatilor de control intern; identificarea potentialelor riscuri ce pot afecta activitatea ____________; Realizarea unui model de analiza a riscului, care sa aiba ca finalitate ierarhizarea principalelor functii/domenii/activitati/operatiuni ale ____________ n functie de riscul asociat. Au fost stabilite principalele elemente de risc (Materialitate, Expunere la Pierderi, Mediul de Control, Complexitatea Operatiilor, Calitatea Managementului, Integritatea mediului de procesare date, Perioada de la Ultimul Audit, Rezultatele ultimului Audit, Impact legislativ) pentru a obtine un punctaj al riscului asociat fiecarei activitati a ____________; Dezvoltarea unui plan de audit pe baza informatiilor obtinute n urma ntocmirii matricei riscurilor anexata la prezentul. II. Rezultatul interviurilor Elementele care s-au luat n calcul la acest subpunct sunt interviurile realizate cu conducerea si personalul ____________ referitoare la misiunile de audit efectuate n perioada precedenta, prin care au fost auditate operatiunile acestor entitati. III. Opinia (concluziile) auditului intern Auditul intern este o activitate independenta n cadrul organizatiei, al carui principal rol este de a revizui, evalua si raporta asupra gradului de adecvare si eficienta al sistemului de control intern. n cuprinsul concluziei (opiniei), auditorii interni raporteaza, prezentnd exceptiile, catre nivelul de management ndreptatit sa ia deciziile de remediere. Aceste rapoarte sunt directionate catre managementul de vrf si prezentate conducerii ____________. n acest scop, Directia Audit a implementat metodologia elaborarii unei concluzii (opinii) generale asupra gradului de adecvare si eficienta a sistemului de control intern, dupa cum urmeaza: Satisfacator - Nivelul de control intern este adecvat. Acesta se refera la eficienta si eficacitatea operatiilor, realitatea nregistrarilor contabile, conformitatea cu legile si reglementarile aplicabile, supraveghere corespunzatoare si conformitatea cu politicile si procedurile interne. n cazul n care au fost constatate exceptii, acestea au fost minore. Necesita mbunatatiri - Nivelul de control intern referitor la eficienta si eficacitatea operatiilor, realitatea nregistrarilor contabile, conformitatea cu legile si reglementarile aplicabile, supraveghere corespunzatoare si conformitatea cu politicile si procedurile interne necesita mbunatatiri. Aceasta nseamna ca fie volumul, fie relativa semnificatie a constatarilor necesita actiuni corective. Insuficient - Sistemul de control Intern nu functioneaza asa cum a fost proiectat. Exemple de disfunctionalitati sunt: neconformitatea cu politicile interne importante, lipsa unei supravegheri corespunzatoare, nregistrari contabileincorecte si

documentatie neadecvata, precum si lipsuri prezentate mai sus care persista. Acest statut implica mbunatatiri esentiale si actiuni care sa reprezinte mai mult dect simpla implicare managementului sau implementarea de controale de monitorizare. IV. Bugetarea activitatii de audit intern Bugetul de timp disponibil pentru efectuarea misiunilor de audit public intern n anul ____________ este urmatorul: Numar de zile disponibile Birou Audit Intern Numar de posturi Numar de zile lucratoare pe an Concedii Sarbatori legale Concedii medicale Pregatire profesionala Alte: misiuni de audit ad-hoc, misiuni de follow-up, misiuni de evaluare, consultanta, activitati curente ale serviciului Numar de zile disponibile