Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
APROBAT,
Lesenciuc Gheorghe
REGISTRUL RISCURILOR
LA PRIMRIA COMUNEI BREAZA
Risc inerent
Nr.c
rt.
1
1.
2.
3.
Obiective
2
Registrul-jurnal
Registrul-inventar
Registrul Cartea
Mare
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
1. Inexistena unor
proceduri
scrise/
monografii
privind
modul de ntocmire a
Registrului-jurnal
Modificri
legislative
Contabil
2. Neactualizarea
Registrului-jurnal
Modificri
legislative
Contabil
3. Completarea
eronat a
Registrului-jurnal
cu ajutorul
sistemelor
informatice de
prelucrare
automat a
datelor
4. Inexistena
unor proceduri
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a
Registruluiinventar
5. Nedesemnarea
persoanei
responsabile cu
conducerea
Registruluiinventar
6. Completarea
incorect a
Registruluiinventar
7. Neactualizarea
sistematic a
Registruluiinventar
8. Inexistena
unor proceduri
Modificri
legislative
Contabil
Proba
bilitate
Impa
ct
Expu
nere
Modificri
legislative
Mare
Mic
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
10
11
12
Intocmirea
procedurilor scrise
privind modul de
intocmire a Registrului
- Jurnal
Actualizarea
Registrului jurnal
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
Proba
bilitate
Impa
ct
Exp
uner
e
13
14
15
16
17
Mare
Mare
Intocmirea
procedurilor scrise
privind modul de
intocmire a Registrului
- inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Mic
Desemnarea persoanei
responsanile cu
condcerea Registruluiinventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Completarea corect a
Registrului-inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Actualizarea
sistematic a
Registrului-inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
Supervizar
e/
Contabil
Terme
nul de
punere
in
opera
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Completarea corecta
a Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor
informatice de
prelucrare automat a
datelor
Contabil
Modificri
legislative
Instrume
nte de
control
intern
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
ul
actiu
nii
Mare
Mic
Mare
Nr.c
rt.
Obiective
4.
5.
Contabilitatea
imobilizrilor i
investiiilor
Contabilitatea
materiilor,
materialelor
inclusiv a celor
de natura
obiectelor de
inventar
Descrierea
riscurilor
3
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a
registrului Cartea
Mare
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
9. Completarea
incorect a
registrului Cartea
Mare
10. Nedesemnarea
persoanei
responsabile cu
conducerea
registrului Cartea
Mare
11. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
12. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
imobilizrilor i
investiiilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
13. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile a
imobilizrilor i
investiiilor
14. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
imobilizrilor sau
construirea unor
obiective (custodii,
recepii pariale i
finale etc.)
15. Inexistena
unor proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar
Modificri
legislative
Risc inerent
Proba
bilitate
M
Modificri
legislative
Medi
u
Medi
u
Mic
Medi
u
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Medi
u
Contabil
Contabil
Mic
Medi
u
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
privind modul de
intocmire a registrului
Cartea Mare
Monitoriza
re
Completarea corect a
registrului Cartea Mare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea persoanei
responsabile cu
conducerea registrului
Cartea Mare
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidenta
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
imobilizrilor i
investiiilor
Evidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
imobilizrilor sau
construirea unor
obiective (custodii,
recepii pariale i
finale etc.)
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a materiilor,
materialelor inclusiv a
celor de natura
obiectelor de inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Nr.c
rt.
Obiective
6.
Contabilitatea
datoriilor si
creanelor
Descrierea
riscurilor
3
16.
Procedurile/monogra
fia privind evidena
contabil a
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar nu este
cunoscut de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar
18. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
materiilor,
materialelor inclusiv
a celor de natura
obiectelor de
inventar
19. Evidenierea
eronat a costurilor
de achiziie, de
prelucrare i a valorii
de ieire, prin
nerespectarea
principiului
permanenei
metodelor de
evaluare
20. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a datoriilor
i creanelor
21. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
datoriilor i
creanelor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
22. Nedesemnarea
persoanelor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
4
Modificri
legislative
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
Risc inerent
Proba
bilitate
Modificri
legislative
Medi
u
Medi
u
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Mic
Contabil
Contabil
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Personalul
desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile
cu
conducerea evidenei
contabile
materiilor,
materialelor inclusiv a
celor
de
natura
obiectelor de inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Evidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor
efectuate
cu
achiziionarea
materiilor, materialelor
inclusiv a celor
de
natura obiectelor de
inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Evidenierea corecta a
costurilor de achiziie,
de prelucrare i a
valorii de ieire, prin
nerespectarea
principiului
permanenei
metodelor de evaluare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a datoriilor i
creanelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a datoriilor i
creanelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
Supervizar
e/
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Mic
Mic
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile a
datoriilor i
creanelor
23. Neactualizarea
sumelor datorate
sau de ncasat
Contabilitatea
trezoreriei
24. nregistrarea
eronat n alte
conturi dect cele
aferente naturii
acestor operaiuni
25. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
organizare i
funcionare a
casieriei
26. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas
i de banc
27. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
operaiunilor de cas
i de banc nu este
cunoscut de
personalul desemnat
n conducerea
acesteia
28. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile a
operaiunilor de cas
i de banc
29. nregistrarea
eronat n alte
conturi a sumelor
derulate prin
trezorerie, bnci sau
casierie
30. Lipsa actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont
sau la fila registrului
de cas
31. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Lipsa
personalului
Risc inerent
Proba
bilitate
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabil
Lipsa
personalului
Mare
Contabil
Lipsa
personalului
Contabil
Lipsa
personalului
Expu
nere
Contabil
Lipsa
personalului
Impa
ct
Mic
Contabil
M
Lipsa
personalului
Contabil
Lipsa
personalului
Contabil
Medi
u
Mic
Mare
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a datoriilor i
creanelor
Monitoriza
re
Actualizarea sumelor
datorate sau de
ncasat
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
nregistrarea corecta in
conturile aferente
naturii acestor
operaiuni
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Intocmirea
procedurilor
scrise
privind activitatea de
organizare
i
funcionare a casieriei
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas
i de banc
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas
i de banc
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
operaiunilor de cas
i de banc
nregistrarea corecta in
conturile aferente a
sumelor derulate prin
trezorerie, bnci sau
casierie
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Completarea actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau
la fila registrului de
cas care lipsesc
Desemnarea
persoanelor
responsabile
cu
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
controlul sistematic
al activitii de
casierie
32. Neasigurarea
securitii spaiului
destinat casieriei
8.
9.
Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul
Contabilitatea
subveniilor
Lipsa
personalului
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Risc inerent
Proba
bilitate
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mare
Mare
Mic
Mare
Contabil
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Mare
Contabil
S
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Contabil
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
controlul sistematic al
activitii de casierie
re
Asigurarea securitii
spaiului destinat
casieriei
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a
cheltuielilor cu
personalul
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a
cheltuielilor cu
personalul
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
cheltuielilor cu
personalul
nregistrarea corecta n
contabilitate a
cheltuielilor cu
personalul
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a
subveniilor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a
subveniilor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
subveniilor
nregistrarea corecta a
subveniei primite
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
10
11
Contabilitatea
transferurilor
Contabilitatea
rezultatelor
inventarierii
41. Lipsa
documentelor
justificative la
nregistrarea n
contabilitate a
subveniilor
42. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
transferurilor
43. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
transferurilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
Modificri
legislative
44. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile a
transferurilor
45. nregistrarea
eronat a sumelor
transferate diferene
ntre sumele
transferate i cele
evideniate
46. Lipsa
documentelor
justificative privind
transferurile
47. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
rezultatelor
inventarierii nu este
cunoscut de
personalul desemnat
49. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea
evidenei contabile a
rezultatelor
inventarierii
50. Evidenierea
Modificri
legislative
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
Risc inerent
Proba
bilitate
Mic
Mic
Contabil
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Contabil
S
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
S
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Medi
u
Contabil
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mic
Mic
Contabil
Contabil
Modificri
legislative
Modificri
Mare
Contabil
Contabil
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
13
14
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a
transferurilor
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
transferurilor
nregistrarea corecta a
sumelor transferate
diferene ntre sumele
transferate i cele
evideniate
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Completarea
documentelor
justificative lipsa
privind transferurile
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarierii
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarierii
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a rezultatelor
inventarierii
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Evidenierea corecta a
Supervizar
Completrea
documentelor
justificative lipsa la
nregistrarea n
contabilitate a
subveniilor
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a
transferurilor
Exp
uner
Nr.c
rt.
Obiective
12
13.
ntocmirea
balanelor de
verificare
Evidena tehnicoperativ
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
eronat a
diferenelor rezultate
din inventariere, a
soldurilor conturilor
inventariate n
Registrul-inventar,
51. Stabilirea
eronat a soldurilor
conturilor
inventariate n
Registrul-inventar
52. Netransmiterea
ctre debitori a
extraselor de cont
privind sumele
datorate etc.
53. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind ntocmirea
balanelor de
verificare
54.
Procedurile/monogra
fia privind evidena
contabil a ntocmirii
balanelor de
verificare nu este
cunoscut de
personalul desemnat
55. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
ntocmirea
balanelor de
verificare
56. Preluarea
eronat a datelor
cuprinse n fiele
conturilor
57. Balanele de
verificare nu cuprind
rubricile minime
obligatorii
legislative
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Risc inerent
Proba
bilitate
Medi
u
Mare
Mic
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
S
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Mare
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Mic
Medi
u
Medi
u
Medi
u
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
diferenelor rezultate
din inventariere, a
soldurilor conturilor
inventariate n
Registrul-inventar,
e/
Monitoriza
re
Stabilirea corecta a
soldurilor conturilor
inventariate n
Registrul-inventar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Transmiterea ctre
debitori a extraselor
de cont privind sumele
datorate etc.
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind ntocmirea
balanelor de verificare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Personalul desemnat
va instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografi
ilor privind ntocmirii
balanelor de verificare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
ntocmirea balanelor
de verificare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Preluarea corecta a
datelor cuprinse n
fiele conturilor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Balanele de verificare
vor fi modificate
pentru a cuprinde
rubricile minime
obligatorii
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
tehnic-operativ
Desemnarea
persoanelor cu
atribuii n organizarea
evidenei tehnicoperative
nregistrarea corecta n
sistemul de eviden
tehnic-operativ
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Nr.c
rt.
Obiective
14.
15.
Activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor,
respectiv
creanelor
Activitatea de
stabilire i
raportare a
impozitelor i
taxelor datorate
statului
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
operativ (evidena
pe gestiuni, evidena
documentelor cu
regim special etc.).
61. Inexistena
unor proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
62. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
urmrirea operativ
a datoriilor i
creanelor
63. Situaia analitic
a creditorilor i
debitorilor nu
concord cu cea
sintetic a acestora
Modificri
legislative
Risc inerent
Proba
bilitate
Modificri
legislative
66. Inexistena
unor proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
stabilire i raportare
a impozitelor i
taxelor datorate
statului
67. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
stabilire i raportare
a impozitelor i
taxelor datorate
statului
68. Calculul eronat al
sumelor datorate
statului
Modificri
legislative
Mare
Medi
u
Mic
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
64. Netransmiterea
ctre debitori a
ntiinrilor de plat
privind sumele
datorate n vederea
evitrii prescrierii
sumelor
65. Inexistena unui
sistem de
valorificare operativ
a situaiilor rezultate
din activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
Primar
R
Modificri
legislative
Expu
nere
Casier
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Contabil
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
13
14
Exp
uner
(evidena pe gestiuni,
evidena documentelor
cu regim special etc.).
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
urmrirea operativ a
datoriilor i creanelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Verificarea
concordantei dintre
situaia analitic a
creditorilor i
debitorilor cu cea
sintetic a acestora
Transmiterea ctre
debitori a ntiinrilor
de plat privind
sumele datorate n
vederea evitrii
prescrierii sumelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind sistemul de
valorificare operativ a
situaiilor rezultate din
activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
Intocmirea
procedurilor scrise
privind activitatea de
stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile
cu
activitatea de stabilire
i
raportare
a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Calculul
sumelor
statului
Supervizar
e/
Monitoriza
corect
al
datorate
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
16.
17.
18.
19.
Activitatea de
realizare a
veniturilor
extrabugetare
nchiderea
execuiei
bugetare anuale
Regularizarea cu
bugetul statului
Elaborarea i
verificarea
bilanului contabil
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
Modificri
legislative
Contabil
70. Inexistena
unor proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistena
evidenei realizrii
veniturilor
extrabugetare
72. Nenchiderea
conturilor care nu
care trebuie s aib
sold la sfritul
anului (casa,
disponibiliti n cont
n lei/valut,
cheltuieli, venituri)
73. Nerespectarea
principiului
independenei
exerciiului
(momentul
recunoaterii
veniturilor i
cheltuielilor)
74. Necalcularea i
nenregistrarea n
contabilitate a
provizioanelor
(deprecierea
reversibil)
75. Nerealizarea
decontrilor interne
Modificri
legislative
Contabil
76. Neregularizarea
excedentelor
rezultate din
execuia bugetelor
instituiilor publice
cu bugetul statului la
sfritul anului
77. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
bilanului contabil
78. Nerespectarea
procedurilor de
ntocmire a bilanului
contabil
79. Raportarea unor
Modificri
legislative
Risc inerent
Proba
bilitate
6
S
S
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mare
Mic
Mic
Contabil
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Expu
nere
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Mic
Contabil
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
Contabil
Mic
Mic
Mic
Medi
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Plata la termen a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Intocmirea
procedurilor scrise
privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
Evidenei realizrii
veniturilor
extrabugetare
Inchiderea conturilor
care nu care trebuie s
aib sold la sfritul
anului (casa,
disponibiliti n cont
n lei/valut, cheltuieli,
venituri)
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Respectarea
principiului
independenei
exerciiului (momentul
recunoaterii
veniturilor i
cheltuielilor)
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Calcularea i
nregistrarea n
contabilitate a
provizioanelor
(deprecierea
reversibil)
Realizarea decontrilor
interne
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Regularizarea
excedentelor rezultate
din execuia bugetelor
instituiilor publice cu
bugetul statului la
sfritul anului
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind elaborarea
bilanului contabil
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Respectarea
procedurilor de
ntocmire a bilanului
contabil
Raportarea unor date
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Nr.c
rt.
Obiective
20.
21.
22.
Preluarea plilor
din fiele sintetice
n contul de
execuie bugetar
Preluarea plilor
din fiele sintetice
n contul de
execuie bugetar
Elaborarea
anexelor la contul
de execuie
bugetar
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
date eronate n
situaiile financiare
anexe la bilanul
contabil
80. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a bilanului
contabil
81. Nerespectarea
corelaiilor bilaniere
legislative
Modificri
legislative
Contabil
82. Lipsa
documentelor
justificative pentru
rectificarea bugetar
Modificri
legislative
Contabil
83. Nestabilirea
influenelor
financiare asupra
bugetului, din
diferite acte
normative, pe
structura clasificaiei
bugetare
84. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
contului de execuie
bugetar
85. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a contului
de execuie bugetar
86. Preluarea
eronat a sumelor
din fiele conturilor
sintetice n contul de
execuie bugetar
87. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar
88. Nerespectarea
corelaiilor de baz
ntre contul de
execuie bugetar i
anexe
89. Nerespectarea
procedurilor de
ntocmire a anexelor
Modificri
legislative
Contabil
Risc inerent
Proba
bilitate
Impa
ct
Expu
nere
8
u
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Medi
u
Mic
Mic
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Mic
Contabil
Mic
Contabil
S
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Mic
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
corecte n situaiile
financiare anexe la
bilanul contabil
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a bilanului
contabil
Respectarea
corelaiilor bilaniere
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Completarea
documentelor
justificative lipsa
pentru rectificarea
bugetar
Stabilirea influenelor
financiare asupra
bugetului, din diferite
acte normative, pe
structura clasificaiei
bugetare
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Intocmirea
procedurilor scrise
privind elaborarea
contului de execuie
bugetar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a contului de
execuie bugetar
Preluarea corecta a
sumelor din fiele
conturilor sintetice n
contul de execuie
bugetar
Intocmirea
procedurilor scrise
privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Respectarea
corelaiilor de baz
ntre contul de
execuie bugetar i
anexe
Respectarea
procedurilor de
ntocmire a anexelor la
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
10
Nr.c
rt.
Obiective
23.
24.
25.
26.
Sistemul
raportrilor
financiarcontabile, cu
excepia
bilanului contabil
i a contului de
execuie bugetar
Asigurarea
exactitii
sistemului de
raportare
financiarcontabil
Cadrul de
reglementare al
CFP
Nominalizarea/
retragerea i
evaluarea
persoanelor care
acord viza CFP
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
la contul de execuie
bugetar
90. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind organizarea
sistemului
de
raportare a datelor
financiar-contabile,
cu
excepia
bilanului contabil i
a
contului
de
execuie bugetar
91. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
elaborare a
raportrilor financiarcontabile
92. Lipsa raportrilor
sistematice a
informaiilor
financiar-contabile
ctre management
93. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de
analiz a
informaiilor
financiar-contabile
94. Comunicarea
unor informaii
incorecte sau
inadecvate
95. Inexistena
procedurilor scrise
/cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
96. Neactualizarea
cadrului metodologic
de aplicare a CFP
97. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
elaborarea i
actualizarea cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
98. Inexistena
ordinului de numire
a persoanelor care
acord viza CFP
99. Desemnarea
unor persoane
Modificri
legislative
Risc inerent
Proba
bilitate
Expu
nere
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Mic
Mic
Medi
u
Mic
Mare
Mic
Mic
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
contul de execuie
bugetar
Intocmirea
procedurilor
scrise
privind
organizarea
sistemului
de
raportare a datelor
financiar-contabile, cu
excepia
bilanului
contabil i a contului
de execuie bugetar
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile
cu
activitatea
de
elaborare
a
raportrilor financiarcontabile
Raportrile sistematice
a
informaiilor
financiar-contabile
ctre management se
vor face periodic.
Desemnarea
persoanelor
responsabile
cu
activitatea de analiz
a
informaiilor
financiar-contabile
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Comunicarea
unor
informaii corecte sau
adecvate
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor
scrise
privind
cadrul
metodologic
de
aplicare a CFP
Actualizarea cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
elaborarea i
actualizarea cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
Intocmirea ordinului de
numire a persoanelor
care acord viza CFP
Desemnarea unor
persoane compatibile
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
11
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
incompatibile pentru
acordarea vizei CFP
100. Nerealizarea
evalurii persoanelor
care acord viza CFP
27.
28.
29.
30.
31.
Exercitarea
acordrii/refuzului
vizei CFP
Conducerea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza
CFP
Raportarea
trimestrial i
anual a
activitii CFP
Manualul de
utilizare a
sistemului
informatic
financiar-contabil
Atribuirea
responsabilitii
persoanelor care
au acces la
sistemul
informatic
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
102. Acordarea
nejustificat a vizei
CFP
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
Risc inerent
Proba
bilitate
S
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabil
Modificri
legislative
Contabil
107.
Inexistena
unor
proceduri
scrise/monografii
privind
funcionalitatea
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobrii
manualului de
utilizare
Modificri
legislative
Contabil
109. Neatribuirea
responsabilitilo
r persoanelor
care au drept de
operare i
consultare a
sistemului
informatic;
110.
Lips
personal
specializat
Lips
personal
Expu
nere
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabil
Modificri
legislative
Impa
ct
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabil
Mic
Primar
Primar
Mare
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
pentru acordarea vizei
CFP
Realizarea evalurii
persoanelor care
acord viza CFP
Aplicarea vizelor CFP
pe documente
Acordarea justificat a
vizei CFP
Existena si
completarea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza CFP
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor
responsabile cu
completarea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza CFP
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Respectarea
termenelor de
raportare
Intocmirea
procedurilor scrise
privind funcionalitatea
sistemului informatic
financiar-contabil
Aprobrii manualului
de utilizare a
sistemului informatic
Atribuirea
responsabilitilor
persoanelor
care
au
drept
de
operare
i
consultare
a
sistemului
informatic;
Asigurarea proteciei
mpotriva accesrii de
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
12
Nr.c
rt.
Obiective
32.
33.
34.
35.
36.
Pregtirea
profesional a
personalului
implicat n
utilizarea
sistemului
informatic
Procesarea
datelor n cadrul
sistemului
informatic
Sistemul de
prevenire/detecta
re a accesrilor i
modificrilor
neautorizate ale
bazelor de date
(parole, programe
antivirus .a.)
Cadrul normativ
i procedural
privind arhivarea
documentelor
Desemnarea
personalului
responsabil
Descrierea
riscurilor
3
Neasigurarea
proteciei
mpotriva
accesrii de ctre
persoane
neautorizate prin
sistem de parole
111. Separarea
atribuiilor pentru
utilizatori cu rol
de control de
cele cu rol de
execuie
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
Risc inerent
Proba
bilitate
Impa
ct
Expu
nere
specializat
Lips
personal
specializat
112. Neinstruirea
sistematic a
utilizatorilor
sistemului informatic
113. Neinformarea
periodic sau ori de
cte ori este necesar
asupra modificrilor
survenite n sistemul
informatic
114. Utilizarea unor
proceduri automate
neautorizate
Lips
personal
specializat
Primar
Lips
personal
specializat
Secretar
Lips
personal
specializat
Secretar
Lips
personal
specializat
Secretar
116. Acces
neautorizat la
informaiile financiarcontabile din baza
de date
117. Nerespectarea
calendarului privind
modificarea
periodica a parolelor
de acces
118. Nedesemnarea
personalului pentru
verificarea i
modificarea
periodic a parolelor
de acces
119. Inexistena
procedurilor privind
arhivarea dosarelor
Lips
personal
specializat
Contabil
Lips
personal
specializat
Secretar
Lips
personal
specializat
Primar
Lipsa
personalului
Secretar
120. Nedesemnarea
persoanelor cu
atribuii privind
arhivarea
Lipsa
personalului
Secretar
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
ctre persoane
neautorizate prin
sistem de parole
Monitoriza
re
Mic
Separarea atribuiilor
pentru utilizatori cu rol
de control de cele cu
rol de execuie
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Mic
Instruirea sistematic
a utilizatorilor
sistemului informatic
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Primar
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Medi
u
Mic
Mic
Medi
u
Mare
Mic
Medi
u
Mic
Informarea periodic
sau ori de cte ori este
necesar asupra
modificrilor survenite
n sistemul informatic
Utilizarea unor
proceduri automate
autorizate
Acces autorizat la
informaiile financiarcontabile din baza de
date
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Respectarea
calendarului privind
modificarea periodica
a parolelor de acces
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
personalului pentru
verificarea i
modificarea periodic
a parolelor de acces
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor
scrise
privind
arhivarea
dosarelor
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Desemnarea
persoanelor cu
atribuii privind
arhivarea
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Utilizarea unor
proceduri automate
corecte
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
13
Nr.c
rt.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
Obiective
2
privind arhivarea
documentelor
Sistemul de
pstrare al
documentelor
pn la predarea
la arhiv
Locaiile de
depozitare
provizorii i
definitive a
documentelor
Activitatea de
arhivare
Perfecionarea
activitii
personalului din
subordine
Prestarea de
servicii
Personalul sa fie
calificat
corespunzator
pentru sarcinile
derulate
Personalul
institutiei sa
respecte principiile
morale si legislatia
aplicabila
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
documentelor pe
suport de hrtie
i/sau pe suport
informatic
121. Neinstruirea
persoanelor cu
atribuii n
activitatea de
arhivare
122.
Inexistena
unor proceduri scrise
privind
pstrarea
documentelor
n
timpul anului
Lipsa
personalului
Secretar
Lipsa
personalului
Secretar
S
Lipsa
personalului
124. Pregtirea
necorespunztoare a
dosarelor n vederea
arhivrii.
Lipsa
personalului
125. Nepredarea
dosarelor la
termenele legale
Lipsa
personalului
Secretar
126. Neasigurarea
condiiilor pentru
dezvoltarea /
formarea
profesional a
personalului
Necunoatere
a
prevederilor
legale
Neaplicarea
prevederilor
legale
Neatenie
Omisiune
Inexistena
timpului sau
a resurselor
financiare
Neatenie
Omisiune
Inexistena
timpului sau
a resurselor
financiare
Neatenie
Omisiune
Primar
Proba
bilitate
Impa
ct
Expu
nere
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
15
16
17
Impa
ct
Exp
uner
13
14
documentelor pe
suport de hrtie i/sau
pe suport informatic
123.
Neasigurarea
unui
spaiu
corespunztor
arhivrii
127. Deciziile sa nu
fie relevante,
oportune sau legale
Risc inerent
Mic
Mic
Secretar
Neatenie
Omisiune
Mic
Mic
Mic
Primar
S
Mic
Primar
Primar
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Intocmirea
procedurilor scrise
privind pstrarea
documentelor n
timpul anului
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Mare
Secretar
Instruirea persoanelor
cu atribuii n
activitatea de arhivare
Mic
Mic
Pregtirea
corespunztoare a
dosarelor financiarcontabile n vederea
arhivrii.
Predarea dosarelor la
termenele legale
Studierea legislaiei
Schimburi de
experien i de
exemple de bun
practic n domeniu
Informarea periodic
asupra aciunilor de
formare sau de
perfecionare ale
furnizorilor autorizai i
diseminarea lor n
reea
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Studierea legislaiei
Schimburi de
experien i de
exemple de bun
practic n domeniu
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Asigurarea calificarii
personalului
Supervizar
e/
Monitoriza
re
Reducere prin
instituirea unui sistem
de avertizare a
neregularitatilor
14
Nr.c
rt.
Obiective
Descrierea
riscurilor
Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
Respons
abil cu
gestionare
a riscului
Risc inerent
Proba
bilitate
Impa
ct
Expu
nere
Strategia adoptata
pentru risc/
Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Instrume
nte de
control
intern
Terme
nul de
punere
in
opera
10
11
Data
ultim
ei
revizi
uri si
stadi
12
13
Impa
ct
14
Exp
uner
15
Eventual
ele
riscuri
secundar
e
Observ
atii
16
17
morale in derularea
activitatilor sale
INTOCMIT,
Macovei Maricica
15