10.registru de Riscuri

1.
Nr. crt.
din
direct
Obiectivul
comunitare;
Angajamentele
din care deriv
indirect obligaii
sau
fondurile
de plat, inclusiv
bugetare i legale
Riscul/riscurile inerente pentru
fiecare obiectiv
declarate n proceduri
Atribuirea i delegarea
competenelor s nu fie
Inexistena procedurilor scrise
PALATUL COPIILOR VASLUI , JUD. VASLUI
2
2
Impactul aferent riscului inerent
Probabilitatea producerii
1
2
riscului inerent
Nivelul de risc inerent
2
4
(col. 3xcol. 4)
i
scrise
exist
verificai
verificai
declarate
atribuirea
proceduri.
Aciunea de minimizare a
riscului /riscurilor inerente
responsabilitilor
competenelor sunt
delegarea
dac
proceduri
dac
n
REGISTRU DE RISCURI
I
I
Stadiul de implementare a
aciunii de minimizare
Impactul aferent riscului

2
2
rezidual
Probabilitatea producerii
1
1
riscului rezidual
Nivelul de risc rezidual

2
2
(col.8 x col.9)
Responsabilul de risc
contabil
contabil
Data ultimei revizuiri a riscului

inerent
07.01.2015
07.01.2015
Neinformarea angajailor 2 2 4 controlai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

despre procedurile care se angajaii sunt
aplic informai despre
procedurile care se
aplic
Nesepararea sarcinilor prin 3 2 6 verificai dac I 3 1 3 contabil 07.01.2015
proceduri procedurile asigur
separarea sarcinilor
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

procedurile sunt
aprobate
Neactualizarea procedurilor 3 3 9 verificai dac I 3 1 3 contabil 07.01.2015
procedurile sunt
actualizate
Neformalizarea controalelor 3 2 6 verificai dac I 3 1 3 contabil 07.01.2015
efectuate controalele
efectuate au fost
formalizate (dat i
semntur)
Neexecutarea creditelor 4 2 8 verificai I 4 1 4 contabil 07.01.2015
bugetare executarea
creditelor bugetare
Nencadrarea cheltuielilor n 4 2 8 verificai I 4 1 4 contabil 07.01.2015
creditele aprobate ncadrarea
cheltuielilor
efectuate n
creditele aprobate
Neconcordana soldurilor 3 2 6 urmrii soldul I 3 1 3 contabil 07.01.2015
dintre extrasele de cont cu cele din extrasele de
din finanarea bugetar
cont cu cel al
contului de
finanare
bugetar
Nentocmirea proiectului de 2 2 4 verificati daca s-a I 2 1 2 contabil 07.01.2015

buget intocmit proiectul
de buget
ntocmirea eronat a 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

proiectului de buget de ntocmire a
proiectelor de
buget
Inexistena procedurilor cu 2 3 6 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

privire la credite procedurile cu
privire la
creditele
neutilizate
Nesepararea responsabilitilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

procedurile
asigur separarea
responsabilitilo
r

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Nestabilirea de msuri care s 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

urmreasc aplicarea sunt stabilite
procedurilor stabilite
msuri care s
urmreasc
aplicarea
procedurilor
contabile
2. Plile asumate Inexistena procedurilor scrise 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

prin angajamente exist proceduri
bugetare i scrise
legale, inclusiv
din fondurile
comunitare;
Neatribuirea 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

responsabilitilor, atribuirea
nedelegarea competenelor
responsabilitilo
declarate n proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic

proceduri procedurile
asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Efectuarea de operaiuni de 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

control fr a fi utilizate liste operaiile de
de verificare
control sunt
nsoite de liste
de verificare
(check-list)
Utilizarea de liste de verificare 2 3 6 apreciai PI 2 1 2 contabil 07.01.2015

fr a avea caracter exhaustiv calitatea listelor
de verificare
Neformalizarea controalelor 2 4 8 verificai dac PI 2 1 2 contabil 07.01.2015

efectuate au fost
formalizate (data,
semntura)
Nerespectarea cursului de 3 2 6 controlai I 3 1 3 contabil 07.01.2015

schimb la efectuarea plilor conformitatea
plii cu
procedurile
privind cursul de
schimb
Neconcordane ntre pli i 3 2 6 urmrii plile I 3 1 3 contabil 07.01.2015

extrasele de cont cu extrasele de
cont
Transcrierea eronat a plilor 3 2 6 urmrii plile n I 3 1 3 contabil 07.01.2015

n cartea mare cartea mare
asigurndu-v c
sunt transcrise
corect
Nerevizuirea procedurilor 2 2 4 revizuii I 2 1 2 contabil 07.01.2015

referitoare la pli neefectuate procedurile
referitoare la
plile care nu
sunt efectuate
Nestabilirea atribuirii 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

responsabilitilor este stabilit
atribuirea
responsabilitilo
r
Neasigurarea prin proceduri a 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

responsabilitilor procedurile
asigur separarea
responsabilitilo
r

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Neexplicarea politicii 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

contabile n proceduri procedurile
stabilesc i
explic politica
contabil i
procedurile
Modificarea sau stabilirea de 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

ctre alte persoane dect cele numai persoanele
autorizate s efectueze noi
autorizate pot s
politici sau proceduri
modifice sau s
stabileasc noi
politici sau
proceduri
Neincluderea planului de 2 2 4 controlai ca I 2 1 2 contabil 07.01.2015

conturi i a explicaiilor n procedurile de
proceduri, neidentificarea i
declaraii s
nedescrierea principalelor
nregistrri contabile precum includ:
i a intrrilor periodice.
Neidentificarea posturilor care a) planul de
s aprobe c intrrile sunt conturi nsoit de
efectuate, fr a exista explicaii ale
explicaii pentru documentele
i necesitile de aprobare operaiunilor;

pentru diversele tipuri de
tranzacii periodice i b) identificarea
neperiodice, precum i a i descrierea
intrrilor n jurnal
principalelor
nregistrri
contabile,
intrrile
periodice;
c) identificarea
posturilor care au
autoritatea s
aprobe c
intrrile sunt
efectuate;
d) explicaii
pentru
documentele i
necesitile de
aprobare pentru
diversele tipuri
de tranzacii
periodice i
neperiodice i
intrrile n jurnal;
Nepregtire i neaprobarea 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

funciilor pentru intrrile n pregtirea i
jurnal pentru a controla c ele
aprobarea
sunt separate
funciilor pentru
intrrile n jurnal
pentru a controla
c ele sunt
separate
Intrrile n jurnal s nu fie 2 2 4 verificai c toate I 2 1 2 contabil 07.01.2015

prevzute i aprobate de ctre intrrile n jurnal
persoanele competente la
sunt prevzute i
nivelurile adecvate
aprobate de ctre
persoanele
competente la
nivelurile
adecvate
Intrrile n jurnal s nu fie 2 2 4 toate intrrile n I 2 1 2 contabil 07.01.2015

explicate corespunztor i jurnal sunt
justificate
explicate
corespunztor i
justificate
Neformalizarea controalelor 2 3 6 controalele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

efectuate efectuate sunt
formalizate (data
i semntura)
Nepregtirea rapoartelor 2 1 2 rapoartele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

financiare pentru perioadele financiare sunt
contabile solicitate
pregtite pentru
perioadele
contabile
solicitate
Nerevizuirea procedurilor 2 3 6 revedei I 2 1 2 contabil 07.01.2015

privind corectarea rapoartelor procedurile
privind
corectarea
rapoartelor
Nerevizuirea procedurilor de 2 3 6 revizuii I 2 1 2 contabil 07.01.2015

nchidere procedurile de
nchidere
Neconcordane ntre conturile 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

bancare i conturile din fiecare cont
registre
bancar
corespunde unui
cont n registre
Nerevizuirea cartii mari n 2 3 6 revizuii cartea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

vederea verificri dac mare pentru a
tranzaciile sunt trecute n
verifica dac
contul corect
tranzaciile sunt
trecute n contul
corect
Nedefalcarea sumelor pe 3 2 6 verificai sumele I 3 1 3 contabil 07.01.2015

creditori i debitori defalcate pe
creditori i
debitori
Nesemnalarea lipsei cecurilor, 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

trecerea incorect a cecurilor cecurile din
n jurnal jurnal sunt

trecute n ordine
numeric i dac
cele care lipsesc
sunt semnalate
3. Evaluarea Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

eficienei i exist proceduri
eficacitii scrise
modului de
organizare a
activitii de
personal i
salarizare

responsabilitilo
prin proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic

asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Nentocmirea corect a 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

organigramei i a statului de organigrama i
funcii
statul de
funciuni
Nentocmirea fielor de post 2 2 4 verificai fia I 2 1 2 contabil 07.01.2015

postului
Depirea numrului de 2 1 2 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

personal aprobat ncadrarea n
numrul de
personal
Neemiterea deciziilor privind 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

angajarea i ncetarea n care se emit
raporturilor de munc
deciziile privind
angajarea i
ncetarea
raporturilor de
munc
Nestabilirea sarcinilor pe 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

compartimente i funcii de atribuire a
sarcinilor pe
compartimente i
funcii
Evidene care nu corespund 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

realitii corectitudinea
evidenelor
Nerespectarea cadrului 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

legislativ n deciziile de ncadrarea n
salarizare
legislaie a
deciziilor de
salarizare
Nencadrarea n prevederile 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

legale privind aplicarea ncadrarea n
sanciunilor
prevederile legale
a acordrii
sanciunilor
Neinerea evidenei 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

reclamaiilor i sesizrilor n care se
gestioneaz
evidena
reclamaiilor i
sesizrilor
Calcularea eronat a salariilor 3 2 6 verificai modul I 3 1 3 contabil 07.01.2015

de calcul al
drepturilor
salariale pentru
fiecare salariat al
entitii
Recompensarea orelor 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

suplimentare fr respectarea n care se
cadrului legal
urmresc orele
suplimentare ale
salariailor
Nerespectarea normelor de 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

protecie a muncii n care se
respect normele
de protecie a
muncii
ncadrare eronat a salariailor 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

de ncadrare pe
funcii al
salariailor
Acordarea calificativelor n 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

mod subiectiv fr a ine de acordare a
seama de reglementrile legale
calificativelor
4. Constituirea Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

veniturilor exist proceduri
publice, respectiv scrise
modul de
autorizare i
stabilire a
titlurilor de
crean, precum
i a facilitilor
acordate la
ncasarea
acestora;

responsabilitilor i atribuirea
nedelegarea competenelor n
responsabilitilo
proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic
Nesepararea sarcinilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

procedurile
asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Lipsa listelor de verificare 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

pentru operaiile de control operaiile de
control sunt
nsoite de liste
de verificare
(check-list)
Nencasarea veniturilor 3 2 6 verificai modul I 3 1 3 contabil 07.01.2015

de ncasare a
veniturilor
Neformalizarea controalelor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

efectuate au fost
formalizate (data,
semntura)
ncasarea veniturilor cu 3 2 6 verificai data I 3 1 3 contabil 07.01.2015

ntrzieri ncasrii
veniturilor
Utilizarea incorect a 2 2 4 controlai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

veniturilor modalitatea de
utilizare a
veniturilor
Obinerea de venituri avnd la 3 2 6 verificai dac I 3 1 3 contabil 07.01.2015

baz cheltuieli costisitoare obinerea
pentru unitate
veniturilor
genereaz
cheltuieli i care
este volumul
acestora
Efectuarea de cheltuieli ilegale 3 2 6 verificai I 3 1 3 contabil 07.01.2015

i neoportune legalitatea i
oportunitatea
efecturii
eventualelor
cheltuieli
Nedefalcarea sumelor pe 2 2 4 verificai sumele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

debitori defalcate pe
debitori
S nu se emit chitane pentru 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

ncasarea veniturilor n care au fost
emise chitanele
care atest
ncasarea
veniturilor
Nerespectarea principiilor 2 2 4 verificai notele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

contabile cu privire la contabile
ntocmirea notelor contabile i
ntocmite i
nregistrarea lor n
contabilitate nregistrarea lor
n contabilitate
Nentocmirea situaiilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

financiare, ntocmirea eronat situaiile
nerespectarea termenelor de
financiare sunt
prezentare
pregtite i
naintate n
termen
Neconcordane ntre conturile 3 2 6 verificai dac I 3 1 3 contabil 07.01.2015

bancare i conturile din fiecare cont
registre
bancar
corespunde unui
cont n registre
5. Alocarea Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

creditelor exist proceduri
bugetare; scrise

responsabilitilo
prin proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic

asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Neasigurarea confidenialitii 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

plilor n care este
asigurat
confidenialitatea
plilor
Neconcordan ntre pli i 2 2 4 verificai plile I 2 1 2 contabil 07.01.2015

extrasele de cont efectuate din
extrasele de cont
Necompletarea nregistrrilor 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

n cartea mare, registrul jurnal, n care se
registrul inventar
completeaz:
cartea mare,
registrul jurnal,
registrul inventar
Neconcordane ntre evidena 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

analitic i cea sintetic registrul
mijloacelor fixe,
concordana
dintre datele
nscrise n
evidena analitic
i cea sintetic
S nu se efectueze recepia 3 2 6 verificai modul I 3 1 3 contabil 07.01.2015

bunurilor n care i
desfoar
activitatea
comisiile de
recepie
Necompletarea registrului de 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

cas n care se
completeaz
registrul de cas
Completarea eronat a 3 2 6 verificai modul I 3 1 3 contabil 07.01.2015

carnetelor cec i a ordinelor de n care se
plat
completeaz i se
utilizeaz
carnetele de CEC
i ordinele de
plat
S nu existe o eviden a 2 2 4 verificai cum se I 2 1 2 contabil 07.01.2015

chitanierelor ine evidena
chitanierelor
ntocmirea eronat a notelor 2 2 4 verificai cum se I 2 2 4 contabil 07.01.2015

de comand, precum i a ntocmesc notele
documentelor care se ataeaz
de comand i
la acestea
documentele care
se ataeaz la
acestea
Neconcordane ntre 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

nregistrrile contabile din concordana
notele de comand i cele din
dintre
registrul jurnal
nregistrrile
contabile din
notele de
comand cu cele
din registrul
jurnal
ntocmirea cu date eronate a 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

balanelor i bilanului de ntocmire a
balanelor i
bilanului
Neconcordan ntre 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

nregistrri i planul de conturi concordana
nregistrrilor cu
prevederile din
planul de conturi
Neconcordane ntre evidena 3 2 6 verificai I 3 1 3 contabil 07.01.2015

analitic i cea sintetic
concordana
dintre evidena
sintetic i cea
analitic
6. Sistemul contabil Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

i fiabilitatea exist proceduri
acestuia; scrise

responsabilitilo
prin proceduri
r i delegarea
competentelor
sunt declarate n
proceduri
Neinformarea angajailor cu 2 3 6 controlai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

privire la procedurile care se angajaii sunt
aplic
informai despre
procedurile care
se aplic

asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Existena unui deficit de 3 3 9 verificai dac PI 3 2 6 contabil 07.01.2015

posturi n raport cu volumul de numrul de
activitate desfurat
posturi aprobat
asigur necesarul
Nerepartizarea atribuiilor pe 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

post atribuiile au fost
repartizate pe
post

procedurile sunt
aprobate

procedurile sunt
actualizate
Neincluderea planului de 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

conturi nsoit de explicaia procedurile de
operaiunilor n cadrul
declaraii includ
procedurilor de declaraii
planul de conturi
nsoit de
explicaia
operaiunilor
7. Sistemul de luare Inexistena procedurilor scrise 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

a deciziilor; exist proceduri
scrise
Neatribuirea 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

responsabilitilo
prin proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri
Neinformarea angajailor 2 2 4 controlai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic
Nesepararea sarcinilor prin 2 2 4 verificai daca I 2 1 2 director 07.01.2015

asigur separarea
sarcinilor
Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

procedurile sunt
aprobate
Neformalizarea controalelor 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

efectuate controalele au
fost formalizate
Neconformitatea emiterii 2 2 4 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

deciziilor conformitatea
emiterii deciziilor
Neoportunitatea emiterii 2 2 4 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

deciziilor oportunitatea
emiterii deciziilor
Emiterea deciziilor fr 2 2 4 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

respectarea cadrului legal legalitatea
emiterii deciziilor
Existena unor neconcordane 2 3 6 verificai I 2 1 1 director 07.01.2015

privind data emiterii deciziilor concordana ntre
i data aplicrii acestora
data emiterii
deciziilor i data
aplicrii lor
Neaplicarea sau neaplicarea 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 director 07.01.2015

ntocmai a prevederilor de aplicare n
deciziilor
practic a
deciziilor
8. Sistemele de Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

conducere i exist proceduri
control, precum scrise
i riscurile
asociate unor
astfel de sisteme;

responsabilitilo
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic
Nesepararea sarcinilor prin 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

procedurile sunt
actualizate
Neorganizarea activitii de 2 2 4 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

control intern existena
controlului intern
i modul de
organizare
Nerespectarea legalitii cu 2 2 4 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

privire la urmrirea legalitatea
documentelor numai de ctre
urmririi
persoanele mputernicite
documentelor
numai de
persoanele
mputernicite
Emiterea de decizii 3 2 6 verificai riscurile I 3 1 3 director 07.01.2015

neeconomice i neeficiente asociate deciziilor
pentru unitate
luate
Emiterea de decizii 3 2 6 verificai riscurile I 3 1 3 director 07.01.2015

neoportune sistemului
decizional
9. Sistemele Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

informatice. exist proceduri
scrise

responsabilitilo
prin proceduri
r i delegarea
competenelor
sunt declarate n
proceduri

aplic
informai despre
procedurile care
se aplic
Neasigurarea separri 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

sarcinilor prin proceduri procedurile
asigur separarea
sarcinilor

procedurile sunt
aprobate
Neactualizarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

procedurile sunt
actualizate
Folosirea unor sisteme 2 3 6 verificai I 2 1 2 director 07.01.2015

neautorizate autorizarea
sistemelor
folosite
Aplicarea unui sistem care nu 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 director 07.01.2015

corespunde cerinelor legale i sistemul
specifice MEN
rspunde
cerinelor legale
i specifice MEdC
Folosirea unui sistem 2 2 4 controlai I 2 1 2 director 07.01.2015

neeficient eficiena folosirii
sistemului
Neasigurarea confidenialitii 2 2 4 controlai modul I 2 1 2 director 07.01.2015

datelor de asigurare a
confidenialitii
datelor
10. Controlul Nu sunt consemnate prin 2 2 4 Sunt consemnate I 2 1 2 director 07.01.2015

financiar decizii. toate persoanele prin decizii. toate
mputernicite s exercite
preventiv persoanele
controlul financiar-preventiv
propriu propriu, documentele i mputernicite s
operaiunile repartizate spre exercite controlul
verificare, precum i limitele financiar-
valorice ale mputernicirii preventiv
propriu,
documentele i
operaiunile
repartizate spre
verificare,
precum i
limitele valorice
ale
mputernicirii.
In fiele posturilor nu sunt 2 2 4 In fiele I 2 1 2 director 07.01.2015

consemnate sarcinile ce revin posturilor sunt
persoanelor mputernicite s
consemnate
exercite controlul financiar-
preventiv. sarcinile ce revin
persoanelor
mputernicite s
exercite controlul
financiar-
preventiv.
In coninutul cadrului specific 3 2 6 In coninutul I 3 1 3 director 07.01.2015

nu sunt cuprinse toate cadrului specific
obiectivele i proiectele de
sunt cuprinse
operaiuni care potrivit
prevederilor legii fac obiectul toate obiectivele
controlului financiar-preventiv i proiectele de
propriu. operaiuni care
potrivit
prevederilor legii
fac obiectul
controlului
financiar-
preventiv
propriu.
Nu sunt stabilite cu claritate 2 2 4 Sunt stabilite cu I 2 1 2 director 07.01.2015

documentele justificative care claritate
se prezint la control, circuitul
documentele
acestora i termenele maxime
de verificare. justificative care
se prezint la
control, circuitul
acestora i
termenele
maxime de
verificare.
Neexercitarea controlului 2 2 4 Exercitarea I 2 1 2 director 07.01.2015

financiar-preventiv propriu controlului
asupra tuturor proiectelor de
financiar-
operaiuni stabilite. preventiv

propriu asupra
tuturor
proiectelor de
operaiuni
stabilite.
11. Auditul intern Nestabilirea obiectivelor 2 2 4 stabilirea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

auditabile conform Legii obiectivelor pentru
672/2002
auditabile bugetul
conform Legii de stat i
672/2002 Primria
pentru
bugetul
local
Neelaborarea planului de audit 2 2 4 elaborarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

public intern la nivelul planului de audit pentru
instituiei auditate,
public intern la bugetul
neaprobarea acestuia de ctre
ordonatorul de credite nivelul instituiei de stat i
auditate, Primria
aprobarea pentru
acestuia de ctre bugetul
ordonatorul de local
credite.
Neelaborarea raportului anual 3 2 6 elaborarea I 3 1 3 ISJ 07.01.2015

de audit public intern raportului anual pentru
de audit public bugetul
intern de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neiniierea misiunii de audit 2 2 4 Iniierea misiunii I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

public intern de audit public pentru
intern: bugetul
de stat i
ntocmirea Primria
ordinului de pentru
serviciu; bugetul
local
Netransmiterea notificrii 2 2 4 notificarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

privind declanarea misiunii privind pentru
de audit public intern
declanarea bugetul
misiunii de audit de stat i
public intern; Primria
pentru
bugetul
local
Nentocmirea si nesemnarea 2 2 4 ntocmirea si I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

declaraiei de independenta; semnarea pentru
declaraiei de bugetul
independenta; de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Nentocmirea tematicii n 2 2 4 ntocmirea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

detaliu; tematicii in pentru
detaliu. bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Necolectarea i neprelucrarea 2 3 6 colectarea si I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

informaiilor; prelucrarea pentru
informaiilor bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neefectuarea analizei 2 2 4 analiza riscurilor I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

riscurilor; pentru
bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neelaborarea programului de 2 2 4 elaborarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

audit; programului de pentru
audit bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neelaborarea programului de 2 2 4 elaborarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

intervenie la faa locului; programului de pentru
intervenie la fata bugetul
locului de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neefectuarea edinei de 2 2 4 desfurarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

deschidere, nentocmirea edinei de pentru
minutei edinei de deschidere;
deschidere a bugetul
misiunii de de stat i
audit si Primria
ntocmirea pentru
minutei edinei bugetul
de deschidere ; local
Necolectarea dovezilor; 2 3 6 alegerea etapelor I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

de intervenie la pentru
fata locului ; bugetul
de stat i
colectarea Primria
dovezilor ; pentru
bugetul
local
Neconstatarea i neraportarea 2 2 4 constatarea si I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

iregularitilor; raportarea pentru
iregularitilor ; bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Nerevizuirea documentelor; 2 3 6 revizuirea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

documentelor de pentru
lucru bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neefectuarea edinei de 2 2 4 edina de I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

nchidere i nentocmirea nchidere a pentru
minutei edinei de nchidere;
misiunii de audit bugetul
public intern si de stat i
ntocmirea Primria
minutei edinei pentru
de nchidere. bugetul
local
Neelaborarea proiectului 2 2 4 Elaborarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

raportului de audit public proiectului pentru
intern;
raportului de bugetul
audit public de stat i
intern ; Primria
pentru
bugetul
local
Nentocmirea FIAP-urilor i 2 2 4 ntocmirea FIAP- I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

nesemnarea acestora de ctre urilor si pentru
persoanele responsabile;
semnarea bugetul
acestora de ctre de stat i
persoanele Primria
responsabile ; pentru
bugetul
local
Netransmiterea proiectului de 2 2 4 Transmiterea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

audit public intern ctre proiectului de pentru
unitatea auditat ;
audit public bugetul
intern ctre de stat i
unitatea Primria
auditat ; pentru
bugetul
local
Nedesfurarea reuniunii de 2 2 4 Desfurarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

conciliere, dup caz si reuniunii de pentru
nentocmirea minutei edinei
conciliere, dup bugetul
de conciliere ;
caz si ntocmirea de stat i
minutei edinei Primria
pentru
de conciliere ; bugetul
local
Neelaborarea raportului de 2 2 4 Elaborarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

audit ; raportului de pentru
audit ; bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Lips supervizarea raportului 2 4 8 Supervizarea NI 2 4 8 ISJ 07.01.2015

de audit ; raportului de pentru
audit ; bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Nedifuzarea raportului de 2 2 4 Difuzarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

audit ; raportului de pentru
audit ; bugetul
de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neasigurarea dosarelor de 2 2 4 Asigurarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

audit public intern dosarelor de pentru
audit public bugetul
intern de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
Neasigurarea evidentei 2 2 4 asigurarea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

recomandrilor la nivelul evidentei pentru
unitii auditate;
recomandrilor la bugetul
nivelul unitii de stat i
auditate; Primria
pentru
bugetul
local
Neelaborarea de ctre 2 3 6 elaborarea de I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

structura auditat a planului de ctre structura pentru
aciune si a calendarului
auditat a bugetul
privind ndeplinirea
recomandrilor; planului de de stat i
aciune si a Primria
calendarului pentru
privind bugetul
ndeplinirea local
recomandrilor;
Nestabilirea responsabilitilor 2 2 4 stabilirea I 2 1 2 ISJ 07.01.2015

pentru fiecare recomandare. responsabilitilo pentru
r pentru fiecare bugetul
recomandare. de stat i
Primria
pentru
bugetul
local
12. Activitati Netinerea evidentei 2 3 6 verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

secretariat personalului didactic si modului prin
nedidactic care se tine
evidenta
personalului
didactic si
nedidactic
Neintocmirea 2 2 4 Verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

documentelor de personal( modului de
adeverinta/copii etc.) respectare a
pentru angajatii unitatii, la legislatiei cu
solicitarea scrisa a acestora privire la
aprobata de director si in eliberarea acestor
termenul stabilit o data cu documente in
aprobarea . timp util.
Intocmirea eronata a 2 2 4 verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

documentelor de personal( modului de
adeverinta/copii etc.) intocmire a
pentru angajatii unitatii, la documentelor de
solicitarea scrisa a acestora personal
aprobata de director si in
termenul stabilit o data cu
aprobarea .
Necompletarea rubricilor 2 2 4 verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

statelor de functii si de modului de
plata care se refera la grila completare a
de salarizare cu sporul de acestor
vechime si indemnizatiile, documente
aferente functiilor in
vigoare in perioada
respectiva
Complatarea eronata a 3 2 6 Verificarea prin I 3 1 3 contabil 07.01.2015

rubricilor statelor de functii sondaj a statelor
si de plata care se refera la de functii si a
grila de salarizare cu sporul statelor de plata
de vechime si
indemnizatiile, aferente
functiilor in vigoare in
perioada respectiva
Neintocmirea situatiilor 2 2 4 Verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

scolare cerute de catre solicitarilor
inspectoratul scolar inspectoratului,
precum si a
raspunsurilor
colii.
Intocmirea eronata a 2 2 4 Verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

situatiilor scolare cerute de modului de
catre inspectoratul scolar intocmire a
situatiilor scolare
Gestiune deficitara a 2 3 6 Verificarea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

documentelor de secretariat modului de
gestionare a
documentelor de
secretariat
Neorganizarea arhivei de 2 3 6 Analiza modului I 2 1 2 contabil 07.01.2015

documente de respectare a
legislatiei
specifice
13. Activitatea Neidentificarea aspectelor 2 2 4 identificarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

didactica interdisciplinare in cadrul aspectelor
ariei curriculare specifice interdisciplinare
in cadrul ariei
curriculare
specifice
Necorelarea continutului 2 2 4 Verificarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

disciplinei de invatamant si corelarii
a activitatilor de invatare cu continutului
obiectivele urmarite, disciplinei de
prevederile programei si invatamant si a
timpului de invatare activitatilor de
invatare cu
obiectivele
urmarite,
prevederile
programei si
timpului de
invatare
Neanalizarea si 2 2 4 analizarea si I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

neselectarea din oferta de selectarea din
manuale/materiale auxiliare oferta de
a manualelor/materialelor manuale/material
adecvate posibilitatilor de e auxiliare a
intelegere a copiilor manualelor/mate
rialelor adecvate
posibilitatilor de
intelegere a
copiilor
Necorelarea tipurilor de 2 3 6 corelarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

lectii cu curba de efort a tipurilor de lectii
copiilor si sarcinile de cu curba de efort
invatare a copiilor si
sarcinile de
invatare
Neprogramarea in functie 2 2 4 programarea in I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

de structura anului scolar a functie de
activitatilor de invatare structura anului
scolar a
activitatilor de
invatare
Necompararea permanenta 2 2 4 compararea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

a situatiei scolare reale cu permanenta a
situatiei scolare
cea proiectata reale cu cea

proiectata
Nestabilirea obiectivelor 2 3 6 stabilirea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

operationale in termeni de obiectivelor
performanta si adecvat operationale in
scopului urmarit termeni de
performanta si
adecvat scopului
urmarit
Neasigurarea unui 2 2 4 asigurarea unui I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

echilibru intre dobindirea echilibru intre
cunostintelor si dobindirea
deprinderilor in cunostintelor si
conformitate cu timpul de deprinderilor in
instruire afectat conformitate cu
timpul de
instruire afectat
Necorelarea elementelor de 2 2 4 corelarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

continut cu programa elementelor de
scolara si cu manualele continut cu
programa scolara
si cu manualele
Neutilizarea strategiilor 2 2 4 utilizarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

didactice de tip activ strategiilor
participativ, formativ care didactice de tip
sa transforme copilul intrun activ participativ,
factor activ al propriei formativ care sa
formari transforme
copilul intrun
factor activ al
propriei formari
Neconstruirea situatiilor de 2 2 4 construirea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

invatare care solicita situatiilor de
participarea creativa a invatare care
copiilor solicita
participarea
creativa a copiilor
Elaborarea proiectului 2 2 4 Elaborarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

didactic fara sa tina cont de proiectului
rigoare stiintifica, strategii didactic sa tina
activ-participative si de cont de rigoare
obiective operationale stiintifica,
corect formulate strategii activ-
participative si de
obiective
operationale
corect formulate
Conducerea lectiei fara sa 2 3 6 Conducerea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

se tina cont de planificarea lectiei sa tina cont
acesteia de planificarea
acesteia
Neselectarea informatiei pe 2 2 4 selectarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

criterii de esentialitate informatiei pe
criterii de
esentialitate
Necorelarea detaliilor 2 2 4 corelarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

informationale cu detaliilor
particularitatile grupului informationale cu
instruit si gradul de interes particularitatile
manifestat de elevi grupului instruit
si gradul de
interes manifestat
de elevi
Organizare deficitara a 2 2 4 Organizare buna I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

cunostintelor de transmis si a cunostintelor
a formei de transmitere de transmis si a
formei de
transmitere
Neasigurarea conditiilor 2 2 4 asigurarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

optime in vederea conditiilor
receptarii cunostintelor cu optime in
material vizual relevant si vederea
in cantitate suficienta receptarii
cunostintelor cu
material vizual
relevant si in
cantitate
suficienta
Utilizarea in exces a 2 2 4 O buna utilizare I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

detaliilor la transmiterea a detaliilor la
transmiterea
informatiei informatiei
Neutilizarea unor situatii 2 2 4 utilizarea unor I 2 1 2 director 07.01.2015

de invatare adecvate tipului situatii de
de deprinderi care trebuie invatare adecvate
formate tipului de
deprinderi care
trebuie formate
Neasigurarea spatiului de 2 2 4 asigurarea I 2 1 2 director 07.01.2015

invatare din punct de spatiului de
vedere al securitatii invatare din
punct de vedere
al securitatii
Administrare deficitara a 2 2 4 Administrare I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

aparaturii didactice buna a aparaturii
didactice
Necorelarea gradului de 2 3 6 corelarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

dificultate a exercitiilor cu gradului de
varsta si conditia fizica a dificultate a
elevilor exercitiilor cu
varsta si conditia
fizica a elevilor
Inconsecventa in urmarirea 2 2 4 consecventa in I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

respectarii regulilor de urmarirea
igiena si intaririi respectarii
deprinderilor de igiena ale regulilor de
elevilor igiena si intaririi
deprinderilor de
igiena ale elevilor
Neselectarea continuturilor 2 2 4 selectarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

ce urmeaza a fi evaluate in continuturilor ce
functie de obiectivele urmeaza a fi
evaluarii evaluate in
functie de
obiectivele
evaluarii
Necorelarea tipurilor de 2 2 4 corelarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

itemuri cu natura tipurilor de
obiectivelor si a itemuri cu natura
continuturilor obiectivelor si a
continuturilor
Lipsa creativitatii in 2 2 4 Creativitate in I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

privinta formatului ales privinta
privind respectarea formatului ales
particularitatilor de varsta privind
ale elevilor, obiectivele si respectarea
continutului evaluarii particularitatilor
de varsta ale
elevilor,
obiectivele si
continutului
evaluarii
Subiectivitate in legatura cu 2 2 4 Subiectivitate in I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

aplicarea baremurilor si legatura cu
conditiile de evaluare aplicarea

baremurilor si
conditiile de
evaluare
Neasigurarea conditiilor 2 2 4 asigurarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

materiale necesare aplicarii conditiilor
instrumentelorde evaluare, materiale
in vederea obtinerii unei necesare aplicarii
evaluari obiective si unitare instrumentelorde
a tuturor elevilor evaluare, in
vederea obtinerii
unei evaluari
obiective si
unitare a tuturor
elevilor
Neanalizarea ierarhica, pe 2 2 4 analizarea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

colectivul de elevi si ierarhica, pe
procentual pe itemuri a colectivul de
rezultatelor evaluarii elevi si
elevilor procentual pe
itemuri a
rezultatelor
evaluarii elevilor
Nevalorificarea, dupa caz a 2 3 6 valorificarea, I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

rezultatelor elevilor in dupa caz a
scopul diagnozei, rezultatelor
prognozei sau selectiei elevilor in scopul
diagnozei,
elevilor prognozei sau

selectiei elevilor
Nestabilirea strategiilor 2 2 4 stabilirea I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

didactice adecvate, in strategiilor
scopul remedierii didactice
deficientelor procesului adecvate, in
educational, in functie de scopul remedierii
rezultatele inregistrate la deficientelor
evaluare procesului
educational, in
functie de
rezultatele
inregistrate la
evaluare
Neasigurarea celor mai 2 2 4 asigurarea celor I 2 1 2 CEAC 07.01.2015

eficiente tehnici in vederea mai eficiente
invatarii si reglarii tehnici in vederea
procesului instructiv- invatarii si
educativ in functie de reglarii
posibilitatile si ritmul de procesului
asimilare propriu grupului instructiv-
instruit educativ in
functie de
posibilitatile si
ritmul de
asimilare propriu
grupului instruit
DIRECTOR,
Prof. NISTOROSCHI MIRELA

10.registru de Riscuri

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

10.registru de Riscuri

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1.

din care deriv

Nivelul de risc inerent

Impactul aferent riscului

Nivelul de risc rezidual

Data ultimei revizuiri a riscului

Neinformarea angajailor 2 2 4 controlai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nentocmirea proiectului de 2 2 4 verificati daca s-a I 2 1 2 contabil 07.01.2015

ntocmirea eronat a 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Inexistena procedurilor cu 2 3 6 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nesepararea responsabilitilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neactualizarea procedurilor 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nestabilirea de msuri care s 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

2. Plile asumate Inexistena procedurilor scrise 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neatribuirea 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neinformarea angajailor 2 3 6 controlai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nesepararea sarcinilor prin 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neactualizarea procedurilor 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Efectuarea de operaiuni de 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Utilizarea de liste de verificare 2 3 6 apreciai PI 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neformalizarea controalelor 2 4 8 verificai dac PI 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nerespectarea cursului de 3 2 6 controlai I 3 1 3 contabil 07.01.2015

Neconcordane ntre pli i 3 2 6 urmrii plile I 3 1 3 contabil 07.01.2015

Transcrierea eronat a plilor 3 2 6 urmrii plile n I 3 1 3 contabil 07.01.2015

Nerevizuirea procedurilor 2 2 4 revizuii I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nestabilirea atribuirii 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neasigurarea prin proceduri a 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neactualizarea procedurilor 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neexplicarea politicii 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Modificarea sau stabilirea de 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neincluderea planului de 2 2 4 controlai ca I 2 1 2 contabil 07.01.2015

i necesitile de aprobare operaiunilor;

Nepregtire i neaprobarea 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Intrrile n jurnal s nu fie 2 2 4 verificai c toate I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Intrrile n jurnal s nu fie 2 2 4 toate intrrile n I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neformalizarea controalelor 2 3 6 controalele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nepregtirea rapoartelor 2 1 2 rapoartele I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nerevizuirea procedurilor 2 3 6 revedei I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nerevizuirea procedurilor de 2 3 6 revizuii I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neconcordane ntre conturile 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nerevizuirea cartii mari n 2 3 6 revizuii cartea I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nedefalcarea sumelor pe 3 2 6 verificai sumele I 3 1 3 contabil 07.01.2015

Nesemnalarea lipsei cecurilor, 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

n jurnal jurnal sunt

3. Evaluarea Inexistena procedurilor scrise 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neatribuirea 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neinformarea angajailor 2 3 6 controlai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nesepararea sarcinilor prin 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neaprobarea procedurilor 2 2 4 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neactualizarea procedurilor 2 3 6 verificai dac I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nentocmirea corect a 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nentocmirea fielor de post 2 2 4 verificai fia I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Depirea numrului de 2 1 2 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neemiterea deciziilor privind 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nestabilirea sarcinilor pe 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Evidene care nu corespund 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nerespectarea cadrului 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Nencadrarea n prevederile 2 2 4 verificai I 2 1 2 contabil 07.01.2015

Neinerea evidenei 2 2 4 verificai modul I 2 1 2 contabil 07.01.2015