REGISTRUL RISCURILOR: SERVICIU FINANCIAR

Risc inerent
Cauzele care favorizează
Obiective/activităţi Riscul
apariţia riscului Prob. Imp. Exp.

1 2 3 4 5 6

Programul de ținere a
evidenței contabile nu
Neadaptarea sistemului
îndeplinește cerințele
contabil la cerințele și
stabilite de legislația în 3 4 12
nevoile de informare ale
vigoare de a reflecta
entității
întocmai realitatea
patrimoniului entității

Organizarea și Neîntocmirea / Aplicarea eronată a

conducerea întocmirea deficitară a prevederilor actelor
contabilității documentelor de normative în vigoare 3 4 12
organizare și conducere privind ținerea evidenței
a contabilității contabile

Nivelul de pregătire al
Slaba preocupare a
personalului din
personalului în pregătirea
compartimentul
sa profesională precum și în 3 4 12
financiar-contabil este
studiul zilnic al actelor
necorespunzător
normative din domeniu
cerințelor postului

Inexistenţa unor proceduri

scrise privind organizarea
și conducerea contabilității.
Editarea incorectă a
Registrului-jurnal, a
Registrului-inventar şi a Completarea eronată a
Organizarea registrelor registrului Cartea Mare Registrelor de contabilitate
de contabilitate: prin nerespectarea cu ajutorul sistemelor
3 4 12
registru- jurnal, registru prevederilor OMFP informatice de prelucrare
inventar, cartea mare 1917/2005 privind automată a datelor.
organizarea și
conducerea
contabilității.
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
Registrelor de contabilitate.

Inexistenţa unor proceduri

scrise privind evidenţa
contabilă a imobilizărilor şi
investiţiilor.

Contabilitatea Înregistrari eronate în

imobilizărilor şi a contabilitatea activelor 3 4 12
investiţiilor fixe și investitiilor
 Contabilitatea Înregistrari eronate în Necunoaşterea de către
imobilizărilor şi a contabilitatea activelor personalul desemnat a 3 4 12
investiţiilor fixe și investitiilor procedurilor de înregistrare.

Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
evidenţei contabile a
imobilizărilor şi
investiţiilor.
Înregistrari eronate în
Contabilitatea contabilitate a materiilor Necompletarea,
prime, materialelor și neactualizarea fiselor de
materiilor prime şi
magazie;
materialelor, inclusiv a obiectelor de inventar. 4 4 16
Omiterea verificarii unor
celor de natura
documente
obiectelor de inventar

Înregistrari eronate în
Primirea,păstrarea și contabilitatea bunurilor,
alimentelor, inclusiv Inexistenţa unor proceduri
eliberarea bunurilor,
medicamentelor și scrise privind primirea,
alimentelor, inclusiv 4 4 16
materialelor sanitare pastrarea si eliberarea
medicamentelor și
bunurilor.
materialelor sanitare

Inexistenţa unor proceduri

scrise privind organizarea
și conducerea contabilității.

Evidenţierea eronată a
diferenţelor rezultate în
Înregistrari eronate in
urma procesului de
contabilitatea instituţiei
inventariere, precum şi a
a rezultatelor
soldurilor conturilor
Contabilitatea inventarierii prin
rezultatelor neînțelegerea inventariate în Registrul- 3 4 12
inventarierii operațiunilor economice inventar.
care trebuie să se
evidenţieze în Stabilirea incorectă a
contabilitate. soldurilor conturilor
inventariate in Registrul-
inventar.

Netransmiterea către
debitori a extraselor de cont
privind sumele datorate.

Inregistrari eronate in
Scoaterea din funcțiune contabilitatea instituţiei Stabilirea incorectă a 4 4 16
a bunurilor materiale a rezultatelor gradului de uzura
inventarierii
 Inexistenta unor proceduri
scrise privind angajarea
Angajarea
gestionarilor, constituirea
gestionarilor,constituire
Imposibilitatea de garanții și răspunderea
a de garanții și
recuperării prejudiciilor în legatură cu gestionarea 4 4 16
răspunderea în legătură
apărute bunurilor. Neconstituirea
cu gestionarea
de garanții și răspunderea
bunurilor
în legătură cu gestionarea
bunurilor

Inexistenţa unor proceduri

scrise privind activitatea
Contabilitatea de organizare şi funcţionare
Efectuarea de
elementelor de a casieriei precum şi a celei 3 5 15
plăți/încasări eronate
trezorerie privind evidenţa contabilă a
operaţiunilor de plăți prin
Trezorerie și banci.

Înregistrări eronate în Lipsa actelor

evidențele contabile
privind operațiunile de
casă
Activitatea de
organizare și Neîntocmirea la zi a
funcționare a casieriei registrului de casă
justificative,anexe la 3 4 12
extrasele de cont sau la fila
registrului de casă.
Volum mare de munca, 3 4 12
personal insuficient

Sustragerea de valori si Neasigurarea securităţii 3 4 12

bunuri din casierie spaţiului destinat casieriei.

Necesarul de credite nu
este stabilit în raport cu
nevoile reale
corespunzătoare
activităţilor din perioada
respectivă
Nu se realizează
concordanţa și raportul
2 1 2
dintre necesarul de fonduri
și activităţile de desfăşurat

Creditele bugetare Lipsa creditelor din cauza

repartizate sunt dispariţiei surselor sau a
4 4 16
insuficiente faţă de încasărilor
nevoile reale ale entităţii necorespunzătoare Ia buget
Alocarea creditelor
bugetare și implicațiile
bugetului asupra
îndeplinirii obiectivelor Cererile suplimentare Cunoaşterea inexactă a
pentru deschiderea de
noilor obiective de realizat
credite, în vederea
sau fundamentarea nereală 3 4 12
realizării unor obiective
a necesarului de credite
și sarcini noi nu pot fi
pentru realizarea acestora
efectuate
 Neconcordanța între
Obiectivele entităţii nu obiectivele de realizat și
2 3 6
pot fi realizate resursele puse la dispoziţie
prin bugetul aprobat

Modificări legislative.
Dimensionarea incorectă Lipsa contractelor de 4 5 20
a veniturilor prestări servicii cu CAS,
DSP
Întocmirea bugetului de
venituri şi cheltuieli al
Inexistenţa unor proceduri
spitalului Nealocarea de fonduri scrise privind bugetul de
pentru unele articole de venituri și cheltuieli. 4 4 16
cheltuiala Fundamentarea incorectă a
necesităților

Disfunctii in
circuitul Inexistenta de proceduri
documentelor scrise privind evidența
specifice angajarii, angajamentelor bugetare, 3 4 12
lichidarii, legale și a creditelor de
ordonantarii si angajament.
platii

Nerespectarea fazelor
procesului de execuție
Neînțelegerea procesului de
bugetară; angajarea, 3 4 12
Angajarea, lichidarea, lichidarea, ordonanțarea execuție bugetară
ordonanțarea și plata și plata
cheltuielilor

Plăți eronate (pentru

bunuri nelivrate, servicii
neprestate sau
Neconcordanța dintre suma
necorespunzătoare
înscrisă în documentul
calitativ, nerespectarea 3 4 12
justificativ și ordinul de
prețurilor și tarifelor
plată
pentru bunurile
achiziționate, salarii
necorespunzătoare)

Inexistenţa unor proceduri

Contabilitatea Plati neconforme către
scrise privind contabilitatea 3 4 12
drepturilor de personal salariați
drepturilor de personal

Invalidarea formularelor
Utilizarea aplicației Volum mare de munca,
și erori in completarea 2 3 6
FOREXEBUG personal insuficient
acestora
 Volum mare de munca,
Neprelucrarea corectă a personal insuficient,
Utilizarea aplicației
datelor din documentele program informatic 2 4 8
Eco.Net
justificative și contabile neactualizat din lipsa de
fonduri

Datele din bilant nu sunt completarea incorectă a 3 4 12

reale formularelor.

Nepreluarea corectă a
Datele din contul de
datelor din solicitările
rezultat patrimonial nu 3 4 12
compartimentelor de
sunt reale
specialitate.

Nepreluarea corectă a
Datele din balanță nu datelor din solicitările 3 4 12
sunt reale compartimentelor de
specialitate.
Datele din situatia
completarea incorectă a
datoriilor si activelor nu 3 4 12
formularelor.
Elaborarea situațiilor sunt reale
financiare
Datele din contul de completarea incorectă a 3 4 12
venituri nu sunt reale formularelor.

Datele din contul de completarea incorectă a 3 4 12

cheltuieli nu sunt reale formularelor.

Datele din situația

completarea incorectă a
plăților restante nu sunt 3 4 12
formularelor.
reale

Datele din situația

activelor fixe corporale completarea incorectă a 3 4 12
și necorporale nu sunt formularelor.
reale

Inexistenţa unor proceduri

scrise de aplicare a CFP

Inexistenţa ordinului de
numire a persoanelor care
acordă viza CFP.
Organizarea activității Acordarea vizei de CFP
de control financiar pentru opraţiuni Desemnarea unor persoane 3 4 12
preventiv nelegale. incompatibile pentru
acordarea vizei CFP.

Lipsa listelor de verificare

pentru operaţiuni supuse
controlului financiar
preventiv
 Pregătirea
necorespunzătoare a
Organizarea deficitară a
Activitatea de arhivare dosarelor financiar-
arhivei, fapt care duce la
a documentelor contabile în vederea
imposibilitatea 4 4 16
rezultate din activitatea arhivării, nepredarea
certificării unor acte sau
financiar contabilă dosarelor financiar-
fapte din trecut
contabile la termenele
legale

Monitorizarea Imposibilitatea
consumurilor pentru monitorizării Program informatic
fiecare sector de consumurilor pe centre neadecvat, personal 3 4 12
activitate. de cost insuficient

Centrele de cost sunt

definite, iar sistemul de
înregistrare a
cheltuielilor este Imposibilitatea Program informatic
reglementat pentru gestionării consumurilor neadecvat, personal 3 4 12
fiecare centru în parte. pe centre de cost insuficient

Nerespectarea dreptului
Respectarea drepturilor Nu este respectat dreptul la
la informare si al
persoanelor fizice și informare si 2 3 6
principiului
juridice confidentialitate
transparentei
RVICIU FINANCIAR CONTABIL

Risc rezidual
Data ultimei
Strategia adoptată Obs.
revizuiri Prob. Imp. Exp.

7 8 9 10 11 12

PO_ORG CONT în derulare 1 2 2

PO_ORG CONT în derulare 1 2 2

PO_ORG CONT în derulare 1 2 2

PO_ORG CONT în derulare 1 1 1

PO_IMOBILIZARI în derulare 1 2 2
PO_IMOBILIZARI în derulare 1 2 2

PO_INREG CONT în derulare 1 1 1

PO_PRIMIRE
PASTRARE_ELIB în derulare
ERARE BUNURI

1 1 1

PO_INVENTARIEREA în derulare 1 2 2

PO_CASARE în derulare 1 1 1
PO_GESTIONARI în derulare 1 2 2

PO_OPERATIUNI
în derulare 2 2 4
PLATI/INCASĂRI

PO_CASIERIE în derulare 1 2 2

PO_CASIERIE în derulare 1 2 2

PO_CASIERIE în derulare 1 2 2

Instrucțiuni de lucru în derulare 1 1 1

PO_DESCHIDERE
în derulare 1 1 1
CREDITE

PO_DESCHIDERE
în derulare 1 1 1
CREDITE
Instrucțiuni de lucru în derulare 1 1 1

PO_BVC în derulare 1 2 2

PO_BVC în derulare 1 2 2

PO_ALOP în derulare 2 2 4

PO_ALOP în derulare 1 1 1

PO_ALOP în derulare 2 2 4

PO_DREPTURI DE
în derulare 1 1 1
PERSONAL

Instrucțiuni de lucru în derulare 1 1 1

Instrucțiuni de lucru în derulare 1 1 1

PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE

PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE

PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE

PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE
PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE
PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE
PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE

PO_INTOCMIRE
SITUATII în derulare 1 2 2
FINANCIARE

PO_CFP în derulare 1 2 2
 PO_ARHIVARE în derulare 2 2 4

PO_CONSUM PE
în derulare 1 2 2
CENTRE DE COST

PO_CONSUM PE
în derulare 1 2 2
CENTRE DE COST

Instrucțiune de lucru în derulare 1 1 1