PROCEDURA OPERATIONALA

Organizarea si conducerea contabilitatii

1
4
Procedura prezintă modul de organizare şi conducere a contabilitatii ANAD.
5. Domeniul de aplicare

Procedura se aplică în cadrul DEAAP.

6. Documente de referinta
6.1 Legislatie primara

• Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;

• Codul fiscal din 2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

6.2. Legislatie secundara

• Hotarârea Guvernului nr.1522/2006 privind aprobarea structurii organizatorice și a

Regulamentului de organizare și funcționare ale Agenției Naționale Anti-Doping,
republicată, cu modificările și completările ulterioare;
• O.U.G. 37/2011 pentru modoficarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991 si
pentru modificarea altor acte normativev incidente;
• OMFP nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi
conducerea contabilităţii instituţiilor publice şi Planul de conturi pentru instituţiile
publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările și completările
ulterioare
• OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;

6.3. Legislatie tertiara

• Ordinul SGG nr. 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului

intern/managerial al entităţilor publice;

6.4 Alte reglementari

 Regulamentul Intern al Agenţiei Naţionale Anti-Doping, aprobat prin Ordinul

președintelui ANAD nr.218 din 31 august 2016.
 Ordinul Președintelui ANAD nr.321/21.11.2016 pentru aprobarea procedurii de sistem,
cod PS 01 – Procedura de sistem privind elaborarea procedurilor formalizate pentru
activităţile desfăşurate în cadrul Agentiei Nationale Anti-Doping.

5
7.Definitii si abrevieri
7.1. Definitii
a) Clasificaţie bugetară – gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine
obligatorie şi după criterii unitare;
b) Ordonator de credite - persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii,
sa dispună şi sa aprobe operaţiuni;
c) Compartimentul financiar-contabil - structura organizatorică din cadrul instituţiei
publice în care este organizată execuţia bugetară;
d) Contabil – denumire generică pentru persoana şi/sau persoanele care lucrează în
compartimentul financiar-contabil, care verifică documentele justificative şi întocmesc
instrumentele de plată a cheltuielilor efectuate pe seama fondurilor publice;
e) Operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a
patrimoniului public, indiferent de natura acesteia;
f) Documente justificativ cuprinde urmatoarele elemente principale, prevazute in
structura formularelor aprobate: - denumirea documentului; - denumirea si sediul
unitatii patrimoniale care intocmeste documentul (cand este cazul); - numarul
documentului si data intocmirii acestuia; - mentionarea partilor care participa la
efectuarea operatiei economice si financiare (cand este cazul); - continutul operatiei
economice si financiare, iar atunci cand este necesar si temeiul legal al efectuarii ei; -
datele cantitative si valorice aferente operatiei economice si financiare efectuate; -
numele si prenumele, precum si semnaturile persoanelor care raspund de efectuarea
operatiei economice si financiare patrimoniale, ale persoanelor cu atributii de control
financiar preventiv si ale persoanelor in drept sa aprobe operatiile respective, dupa
caz; - alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operatiilor in
documente justificative.
g) Document Contabil- Document care evidentiaza executarea unei operatiuni
economico-financiare (spre exemplu, balanta de verificare, bilant contabil etc.).
h) Legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi
sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia;
i) Regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele
ansamblul principiilor şi regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile
categoriei de operaţiuni din care face parte.

7.2 Abrevieri

Nr. Crt Abrevierea Termenul abreviat

1. ANAD Agentia Nationala Anti-Doping
2. DEAAP Directia Economica, Administrativ si
Achizitii Publice

6
 8. Descrierea procedurii operationale
8.1. Generalitati
Principii contabile:
1. Principiul continuităţii activităţii - Presupune ca instituţia publica îşi continua în mod
normal funcţionarea, fără a intra în stare de desfiinţare sau reducere semnificativă a activităţii.
2. Principiul permanentei metodelor - Metodele de evaluare trebuie aplicate în mod
consecvent de la un exerciţiu financiar la altul.
3. Principiul prudentei - Evaluarea trebuie facuta pe o baza prudenta şi în special:
trebuie sa se ţină cont de toate angajamentele apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al
unui exerciţiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data
depunerii acestuia şi trebuie sa se ţină cont de toate deprecierile.
4. Principiul contabilităţii pe baza de angajamente - Efectele tranzacţiilor şi ale altor
evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc şi nu pe măsura
ce numerarul sau echivalentul sau este încasat sau plătit şi sunt înregistrate în evidentele contabile
şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor de raportare.
5. Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii - Componentele
elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat.
6. Principiul intangibilitatii - Bilanţul de deschidere pentru fiecare exerciţiu financiar
trebuie sa corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent.
7. Principiul necompensarii - Orice compensare între elementele de activ şi de datorii
sau între elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă, cu excepţia compensărilor între active
şi datorii permise de reglementările legale, numai după înregistrarea încontabilitate a veniturilor
şi cheltuielilor la valoarea integrala.
8. Principiul comparabilitatii informaţiilor - Elementele prezentate trebuie sa dea
posibilitatea comparării în timp a informaţiilor.
9. Principiul materialitatii (pragului de semnificatie) - Orice element care are o valoare
semnificativă trebuie prezentat distinct în cadrul situaţiilor financiare iar elementele cu valori
nesemnificative dar care au aceeaşi natura sau au funcţii similare trebuie insumate şi prezentate
într-o poziţie globală.
10. Principiul prevalentei economicului asupra juridicului (realităţii asupra
aparentei) - Informaţiile contabile prezentate în situaţiile financiare trebuie sa fie credibile, sa
respecte realitatea economică a evenimentelor sau tranzacţiilor, nu numai forma lor juridică.
Obiectul contabilităţii:
1. Contabilitatea, ca activitate specializata in măsurarea, evaluarea, cunoaşterea,
gestiunea si controlul activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, precum si a rezultatelor obţinute
din activitatea instituţiilor publice, trebuie sa asigure înregistrarea cronologica si sistematica,
prelucrarea, publicarea si păstrarea informaţiilor cu privire la poziţia financiara, performanta
financiara si fluxurile de trezorerie.
2. Contabilitatea instituţiilor publice asigura informaţii ordonatorilor de credite cu privire
la execuţia bugetelor de venituri si cheltuieli, rezultatul execuţiei bugetare, patrimoniul aflat in
administrare, rezultatul patrimonial (economic), costul programelor aprobate prin buget, dar si
informaţii necesare pentru întocmirea contului general anual de execuţie a bugetului de stat, a
contului anual de execuţie a bugetului asigurărilor sociale de stat si fondurilor speciale.
3. Instituţiile publice, au obligaţia sa conducă contabilitatea in partida dubla cu ajutorul
conturilor prevăzute in planul de conturi general, care cuprinde următoarele clase de conturi:
- clasa 1 "Conturi de capitaluri";
- clasa 2 "Conturi de active fixe";
- clasa 3 "Conturi de stocuri si producţie in curs de execuţie";
- clasa 4 "Conturi de terţi";
- clasa 5 "Conturi la trezoreria statului si banci comerciale";
- clasa 6 "Conturi de cheltuieli";
- clasa 7 "Conturi de venituri si finanţări".
- clasa 8 “Conturi speciale-conturi în afara bilanțului’
4. Cu ajutorul acestor conturi, instituţiile publice înregistrează operaţiunile economico-
financiare pe baza principiilor contabilităţii de drepturi si obligaţii (de angajamente), respectiv in
momentul creării, transformării sau dispariţiei/anularii unei valori economice, a unei creanţe sau
unei obligaţii.
5. Pentru respectarea conţinutului economic al operaţiunilor, a cerinţelor contabilităţii
bazata pe principiul drepturilor si obligaţiilor si a prevederilor legale in vigoare, ordonatorii de
credite dispun elaborarea următoarelor documente:
1. planul de conturi,
2. monografia cu operaţiunile specifice domeniului de activitate,

3. nomenclatorul formularelor financiar-contabile folosite,

În cazul în care apar modificări în oricare din aceste documente ele vor fi refăcute şi
aprobate în aceleaşi condiţii ca variantele iniţiale.

8.2 Desfasurarea activitatii

Activitate/ Descriere
Proces
PO.03.02.1 Organizarea şi coordonarea activitatii de elaborare a proiectului bugetului
Agenţiei; centralizarea și analizarea propunerile de buget ale compartimentelor de
specialitate din cadrul Agenţiei; întocmirea, avizarea și înaintarea proiectul
bugetului Agenţiei președintelui acesteia pentru aprobare; transmiterea proiectul
bugetului Agenţiei, semnat, ordonatorului principal de credite, în termenele
prevăzute de lege sau de acesta;
PO.03.02.2 Organizarea şi coordonarea activitatii de repartizare a bugetului Agenţiei pe
activităţi şi pe trimestre; elaborarea și avizarea propunerilor privind repartizarea
bugetului Agenţiei pe trimestre şi pe activităţi, pe baza propunerilor conducătorilor
compartimentelor de specialitate;
PO.03.02.3 Intocmirea şi transmiterea adreselor de comunicare a creditelor bugetare aprobate
pentru activitatea compartimentelor de specialitate ale Agenţiei care răspund de
angajarea, lichidarea şi ordonanţarea cheltuielilor;
PO.03.02.4 Organizarea și coordonarea activitatii de rectificare a bugetului Agenţiei;
elaborarea şi avizarea propunerilor de modificare a bugetelui de venituri şi
cheltuieli al Agenţiei, urmărirea semnării acestora de către președintele Agenției
și transmiterea către ordonatorul principal de credite, în vederea aprobării;
PO.03.02.5 Lunar, în baza propunerilor compartimentelor de specialitate, întocmeşte, avizează
şi înaintează ordonatorului principal de credite, în termen, necesarul de credite
bugetare şi situaţiile justificative;
PO.03.02.6 Tine evidenţa creditelor bugetare deschise pe capitole, subcapitole, titluri, articole,
alineate şi activităţi;
PO.03.02.7 Organizarea circuitul intern al documentelor financiar - contabile;
PO.03.02.8 Organizarea și exercitarea controlul financiar preventiv propriu; ține evidența
operațiunilor/ documentelor supuse CFPP; întocmește raportările trimestriale
privind CFPP

PO.03.02.9 Organizarea și controlarea activitatii de execuţie a bugetului Agenţiei;

PO.03.02.10 Intocmirea și avizarea angajamentelor bugetare, propunerilor de angajare a unei
cheltuieli și ordonanțările de plată;
PO.03.02.11 Tine evidenţa creditelor bugetare aprobate, a angajamentelor bugetare şi legale
precum şi a plăţilor efectuate; întocmeşte şi transmite situaţiile privind raportarea

9
 acestora, conform prevederilor legale
PO.03.02.12 Avizarea contractelor de prestări servicii in care Agenţia are calitatea de prestator;
ține evidența contractelor de prestări servicii; întocmește și ține evidența facturilor
privind serviciile prestate de Agenție către terți, inclusiv pentru avansurile
prevăzute în contractele de prestări servicii;
PO.03.02.13 Asigură constituirea și înregistrarea veniturilor proprii al Agenției; urmărește
încasarea veniturilor proprii în termenele prevăzute în contracte sau alte titluri de
creanță;
PO.03.02.14 Verificarea şi avizarea ștatelor de plată a salariilor lunare;
PO.03.02.15 Verificarea şi avizarea declaraţiilor fiscale privind contribuţiile instituţiei la
bugetele asigurărilor sociale şi de sanatate, precum si fişele fiscale pentru
personalul Agentiei
PO.03.02.16 Verificarea deconturilor de cheltuieli şi evidenţa acestora;
PO.03.02.17 Intocmirea documentelor necesare pentru plata, în numerar și/sau prin virament, a
cheltuielilor ordonanţate;
PO.03.02.18 Intocmeşte documentaţia şi participă la licitaţiile valutare în vederea asigurării
necesarului de valută pentru desfăşurarea acţiunilor internaţionale ale Agenţiei;
PO.03.02.19 Asigură gestionarea mijloacelor băneşti şi a altor valori în conformitate cu
prevederile legale;
PO.03.02.20 Verifică și avizează zilnic registrele de casă; realizează controlul inopinat al
mijloacelor bănești aflate în casierie, precum și a altor valori;
PO.03.02.21 Asigură plata, la termenele scadente sau legale, după caz, a facturilor, salariilor și a
altor drepturi de natură salarială, a impozitelor și contribuțiilor aferente drepturilor
salariale, a avansurilor spre decontare, în lei și în valută, precum și altele
asemenea, în baza documentelor justificative de cheltuieli;
PO.03.02.22 Intocmește și avizează actele administrative privind accesul la resursele materiale
și financiare, precum și la sistemul informatic financiar - contabil;
PO.03.02.23 Asigură înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor patrimoniale care
privesc Agenţia, în conformitate cu prevederile legale în materie, precum şi
prelucrarea, păstrarea și securitatea informațiilor înregistrate;
PO.03.02.24 Intocmeşte evidenţa contabilă a materialelor, obiectelor de inventar şi a activelor
fixe corporale şi necorporale; actualizează valorile contabile ale activelor fixe;
PO.03.02.25 Calculeaza și înregistrează amortizarea lunară pentru activele fixe din patrimoniul
Agenției;
PO.03.02.26 Lunar, întocmeşte balanţele de verificare, analizează soldul conturilor din balanţe
şi urmăreşte lichidarea soldurilor conturilor;
PO.03.02.27 Asigură urmărirea și soluționarea debitorilor și creditorilor;
PO.03.02.28 Intocmeşte registrele contabile;
PO.03.02.29 Trimestrial, întocmeşte situaţia financiară a Agenţiei, o inaintează spre aprobare

10
 1. Efectuarea de operaţiuni economice, fara sa fie înregistrate in contabilitate,
constituie contravenţie la Legea contabilităţii, daca nu este săvârşită in astfel de condiţii incat,
potrivit legii, sa fie considerată infracţiune.
2. Instituţiile publice consemnează operaţiunile economico-financiare in momentul
efectuării lor in documente justificative pe baza cărora se fac înregistrări in jurnale, fise si alte
documente contabile după caz.
3. Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor in contabilitate angajează
răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au
înregistrat in contabilitate, după caz.
4. Documentele justificative trebuie sa cuprindă, următoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea si, după caz, sediul unităţii care întocmeşte documentul;
- numărul documentului si data întocmirii acestuia;
- menţionarea părtilor care participa la efectuarea operaţiunii economico-
financiare (când este cazul);

11
 - conţinutul operaţiunii economico-financiare si, atunci când este necesar, temeiul
legal al efectuării acesteia;
- datele cantitative si valorice aferente operaţiunii economico-financiare
efectuate;
- numele si prenumele, precum si semnaturile persoanelor care răspund de
efectuarea operaţiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar
preventiv si ale persoanelor in drept sa aprobe operaţiunile respective, după caz;
- alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operaţiunilor efectuate.
5. Înregistrările in contabilitate se efectuează cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor după data de intocmire sau de intrare a acestora in unitate si sistematic, in
conturi sintetice si analitice, in conformitate cu regulile stabilite pentru forma de înregistrare
in contabilitate "maestru-sah".
6. Registrele de contabilitate si formularele comune pe economie, care nu au regim
special de inseriere si numerotare, privind activitatea financiara si contabila, pot fi adaptate in
funcţie de specificul si necesităţile instituţiilor publice, cu condiţia respectării conţinutului
minimal de informaţii si a normelor de intocmire si utilizare a acestora.
7. La instituţiile publice, forma de înregistrare in contabilitate a operaţiunilor
economico-financiare este "maestru-sah". În cadrul formei de înregistrare "maestru-sah",
principalele registre si formulare care se utilizează sunt: Registrul-jurnal, Registrul-inventar,
Cartea-mare si Balanţa de verificare.
8. Registrele de contabilitate se pot prezenta sub forma de registru, foi volante sau
listări informatice, după caz.

8.3.2 Continutul si rolul documentelor

Registrul jurnal – servește ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică si

sistematică a modificării elementelor de activ si de pasiv ale unitătii
Registrul inventar- este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează toate
elementele de active şi de pasiv, grupate în funcţie de natura lor, inventariate de unitate,
potrivit legii.
Cartea mare - este un registru contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi
sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor de activ şi de
pasiv, la un moment dat.
Balanta de verificare - serveste la
- verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate;
- controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica;
- intocmirea situatiilor financiare si raportarilor contabile stabilite potrivit legii.

8.3.3 Circuitul documentelor

12
 Nu circulă, fiind documente de înregistrare contabilă.
8.4 Resurse necesare
8.4.1. Resurse materiale: rechizite, linii telefonice, calculatoare, acces la baza de date,
retea, imprimanta, xerox, registre
8.4.2. Resurse umane: personalul DEAAP
8.4.3. Resurse financiare

8.5. Modul de lucru

8.5.1 Planificarea activitatii

Insituțiile publice organizeaza si conduc contabilitatea, în compartimente distincte,
conduse de catre directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana împuternicita sa
îndeplineasca aceasta functie. Aceste persoane trebuie sa aiba studii economice superioare.
Prin persoana împuternicita sa îndeplineasca functia de director economic sau contabil-sef se
întelege o persoana angajata potrivit legii, care are studii economice superioare si care are
atributii privind conducerea contabilitatii entitatii.
Persoana care conduce contabilitatea trebuie sa dețină certificate de atestare a
cunoștințelor dobândite în domeniul Sistemului European de Conturi(SEC).
Răspunderea pentru organizarea si conducerea contabilității revine ordonatorului de
credite persoane care are obligatia gestionarii entitatii respective.

8.5.2 Derularea activitatii

 Organizarea şi coordonarea activitatii de elaborare a proiectului bugetului

Agenţiei; centralizarea și analizarea propunerilor de buget ale compartimentelor
de specialitate din cadrul Agenţiei; întocmirea, avizarea și înaintarea proiectul
bugetului Agenţiei președintelui acesteia pentru aprobare; transmiterea proiectul
bugetului Agenţiei, semnat, ordonatorului principal de credite, în termenele
prevăzute de lege sau de acesta;

Organizarea şi coordonarea activitatii de repartizare a bugetului Agenţiei pe
activităţi şi pe trimestre; elaborarea și avizarea propunerilor privind repartizarea
bugetului Agenţiei pe trimestre şi pe activităţi, pe baza propunerilor conducătorilor
compartimentelor de specialitate;
Intocmirea şi transmiterea adreselor de comunicare a creditelor bugetare aprobate
pentru activitatea compartimentelor de specialitate ale Agenţiei care răspund de
angajarea, lichidarea şi ordonanţarea cheltuielilor;

Organizarea și coordonarea activitatii de rectificare a bugetului Agenţiei;
elaborarea şi avizarea propunerilor de modificare a bugetelui de venituri şi
cheltuieli al Agenţiei, urmărirea semnării acestora de către președintele Agenției

13
 Lunar, în baza propunerilor compartimentelor de specialitate, întocmeşte, avizează
şi înaintează ordonatorului principal de credite, în termen, necesarul de credite
bugetare şi situaţiile justificative;

Tine evidenţa creditelor bugetare deschise pe capitole, subcapitole, titluri, articole,
alineate şi activităţi;

Organizarea circuitul intern al documentelor financiar - contabile;


Organizarea și exercitarea controlul financiar preventiv propriu; ține evidența
operațiunilor/ documentelor supuse CFPP; întocmește raportările trimestriale
privind CFPP

Organizarea și controlarea activitatii de execuţie a bugetului Agenţiei;


Intocmirea și avizarea angajamentelor bugetare, propunerilor de angajare a unei
cheltuieli și ordonanțările de plată;
Tine evidenţa creditelor bugetare aprobate, a angajamentelor bugetare şi legale
precum şi a plăţilor efectuate; întocmeşte şi transmite situaţiile privind raportarea
acestora, conform prevederilor legale

Avizarea contractelor de prestări servicii in care Agenţia are calitatea de prestator;
ține evidența contractelor de prestări servicii; întocmește și ține evidența facturilor
privind serviciile prestate de Agenție către terți, inclusiv pentru avansurile
prevăzute în contractele de prestări servicii;

Asigură constituirea și înregistrarea veniturilor proprii al Agenției; urmărește
încasarea veniturilor proprii în termenele prevăzute în contracte sau alte titluri de

creanță;
Verificarea şi avizarea ștatelor de plată a salariilor lunare;

Verificarea şi avizarea declaraţiilor fiscale privind contribuţiile instituţiei la
bugetele asigurărilor sociale şi de sanatate, precum si fişele fiscale pentru

personalul Agentiei
Verificarea deconturilor de cheltuieli şi evidenţa acestora;

Intocmirea documentelor necesare pentru plata, în numerar și/sau prin virament, a
cheltuielilor ordonanţate;

Intocmeşte documentaţia şi participă la licitaţiile valutare în vederea asigurării
necesarului de valută pentru desfăşurarea acţiunilor internaţionale ale Agenţiei;

Asigură gestionarea mijloacelor băneşti şi a altor valori în conformitate cu
prevederile legale;

14

Verifică și avizează zilnic registrele de casă; realizează controlul inopinat al
mijloacelor bănești aflate în casierie, precum și a altor valori;

Asigură plata, la termenele scadente sau legale, după caz, a facturilor, salariilor și
a altor drepturi de natură salarială, a impozitelor și contribuțiilor aferente
drepturilor salariale, a avansurilor spre decontare, în lei și în valută, precum și
altele asemenea, în baza documentelor justificative de cheltuieli;

Intocmește și avizează actele administrative privind accesul la resursele materiale
și financiare, precum și la sistemul informatic financiar - contabil;

Asigură înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor patrimoniale care
privesc Agenţia, în conformitate cu prevederile legale în materie, precum şi
prelucrarea, păstrarea și securitatea informațiilor înregistrate;

Intocmeşte evidenţa contabilă a materialelor, obiectelor de inventar şi a activelor
fixe corporale şi necorporale; actualizează valorile contabile ale activelor fixe;

Calculeaza și înregistrează amortizarea lunară pentru activele fixe din patrimoniul
Agenției;

Lunar, întocmeşte balanţele de verificare, analizează soldul conturilor din balanţe
şi urmăreşte lichidarea soldurilor conturilor;

Asigură urmărirea și soluționarea debitorilor și creditorilor;

Intocmeşte registrele contabile;

Trimestrial, întocmeşte situaţia financiară a Agenţiei, o inaintează spre aprobare
preşedintelui Agenţiei şi o transmite ordonatorului principal de credite, la termenul
stabilit de acesta

Analizează situaţiile financiare trimestriale şi anuale, precum şi contul de execuţie
pe programe şi prezintă conducerii Agenţiei, la solicitarea acesteia, date şi
informaţii privind execuţia bugetară;

Organizează, participă şi controlează activitatea de inventariere anuală a
patrimoniului Agenţiei, potrivit competențelor și responsabilităților ce decurg din
lege, din actele administrative și din procedurile interne; avizează procesul verbal
privind rezultatele inventarierii și asigură reflectarea rezultatelor inventarierii în
bilanțul contabil și anexele la acesta;

Furnizează informaţii cu privire la situaţia patrimonială a Agenţiei, la cererea
conducerii instituției;

Intocmeşte orice alte situaţii financiar – contabile prevăzute de actele normative în
vigoare sau la solicitarea conducerii Agenţiei, a ordonatorului principal de credite,
a Ministerului Finanţelor Publice, a Curţii de Conturi, a altor ministere şi instituţii

15
 centrale;
 Certifică realitatea, regularitatea și legalitatea cheltuielilor, în limitele de
competență.

Sistemul informatic

1. Sistemul informatic de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecărei instituţii

trebuie sa asigure prelucrarea datelor înregistrate in contabilitate in conformitate cu normele
contabile aplicabile, controlul si păstrarea acestora pe suporturi tehnice.
2. La elaborarea si adaptarea programelor informatice trebuie avute in vedere criteriile
minimale pentru programele informatice utilizate in activitatea financiara si contabila, potrivit
reglementarilor legale in vigoare.
3. Unităţile de informatica sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automata a datelor poarta răspunderea prelucrării cu
exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea si
realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
4. Din punct de vedere al bazei de date trebuie sa existe posibilitatea reconstituirii in
orice moment a conţinutului registrelor, jurnalelor si altor documente financiar-contabile.

Exerciţiul financiar
1. Exerciţiul financiar reprezintă perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile
financiare anuale si este de 12 luni.
2. Exerciţiul financiar incepe la 1 ianuarie si se incheie la 31 decembrie, cu excepţia
primului an de activitate, când acesta incepe la data înfiinţării instituţiei publice, potrivit legii.

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Departamentul/ Presedinte DEAAP

Procesul
PO.03.02.01 Aprobare Elaboreaza
PO.03.02.02 Elaboreaza
PO.03.02.03 Elaboreaza
PO.03.02.04 Aprobare Elaboreaza
PO.03.02.05 Aprobare Elaboreaza
PO.03.02.06 Elaboreaza
PO.03.02.07 Elaboreaza
PO.03.02.08 Elaboreaza
PO.03.02.09 Elaboreaza
PO.03.02.10 Elaboreaza
PO.03.02.11 Elaboreaza

16
 Tipul procedurii:PO Ediţia: 1
AGENTIA Denumirea procedurii: Organizarea si
NATIONALA conducerea contabilitatii Revizia: 2
ANTI-DOPING
___________
Directia Cod procedurii : P.O. 03.04 Pagina 17 din 98
Economica,
Administrativ si Nr .Exemplare nr.:2
Achizitii Publice

PO.03.02.12 Elaboreaza
PO.03.02.13 Elaboreaza
PO.03.02.14 Elaboreaza
PO.03.02.15 Elaboreaza
PO.03.02.16 Elaboreaza
PO.03.02.17 Elaboreaza
PO.03.02.18 Elaboreaza
PO.03.02.19 Elaboreaza
PO.03.02.20 Elaboreaza
PO.03.02.21 Elaboreaza
PO.03.02.22 Elaboreaza/Avizare
PO.03.02.23 Elaboreaza
PO.03.02.24 Elaboreaza
PO.03.02.25 Elaboreaza
PO.03.02.26 Elaboreaza
PO.03.02.27 Elaboreaza
PO.03.02.28 Elaboreaza
PO.03.02.29 Aprobare Elaboreaza
PO.03.02.30 Elaboreaza
PO.03.02.31 Aprobare Elaboreaza
PO.03.02.32 Elaboreaza
PO.03.02.33 Elaboreaza
PO.03.02.34 Elaboreaza
PO.03.02.35 Arhiveaza
10. Anexe, inregistrari, arhivari

10.1 Anexe
Anexele F-PO-03.04.01 la F-PO-03.04.15 sunt prezentate detaliat, dupa cum urmeaza:
10.2 Inregistrari

Documentele din perezenta procedura se inregistreaza conform evidentei la nivel de

institutie.
10.3 Arhivarea procedurii

Originalele PO revizuita se claseaza si se pastreaza timp de 5 ani de catre DEAAP. Dupa

aceasta perioada, PO sunt transmise la arhiva ANAD, cu respectarea reglementarilor specifice
arhivarii.