PO Inventarierea Patrimoniului Model Didactic Final

PROCEDURA Cod: PO–5.0.1.
03
OPERAŢIONALĂ Ed. II Rev. 2
Instituția/Societatea
Comercială Inventarierea
patrimoniului Pagina: 1/48
la ......
ANEXA
la Ordinul/Deciza nr. ...........
SC……………………..
……………………………..
APROBAT,
Director General
Avizat,
Preşedinte Comisie de monitorizare
PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Inventarierea patrimoniului
PO-5.0.1.03
Ediţia II, 03 mai 2020, Revizia 2
Verificat Secretar Comisie de monitorizare
.................................
Elaborat,
Sgărdea Florinel Marian, director-adjunct

Elena Oancea, consilier superior
PO-5.0.1.03 Ed. II Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
PROCEDURA OPERAŢIONALĂ
Ed. II Rev. 2
SC……
Inventarierea patrimoniului SC
Pagina: 2/48
CuprSC/Institutia
I. FORMULAR EVIDENŢĂ MODIFICĂRI 3

II. CONŢINUTUL PROCEDURII 4
1. SCOP 4
2. DOMENIUL DE APLICARE 4
3. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ 4
3.1 Reglementări internaţionale 4
3.2 Legislaţie primară 4
3.3 Legislaţie secundară 5
3.4 Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice 5
4. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI 5
5. DESCRIEREA PROCEDURII 7
5.1. Generalităţi 7
5.2. Inventarierea patrimoniului SC/INSTITUTIA 9
6. RESPONSABILITĂŢI 13
13
6.1. Întreg personalul SC/INSTITUTIA-sediul central
13
6.2.Directorii / şeful serviciului independent din SC/INSTITUTIA-sediul central
6.3. Persoana responsabilă din cadrul DBC

13
6.4. Comisia centrală: 13

6.5. Comisiile de inventariere 14
6.6. Personalul din cadrul structurilor inventariate

15
6.7. Persoana responsabilă -Serviciul Financiar Contabilitate 15
6.8. Gestionarii 16
6.9. Directorul DBC 16
6.10. Şeful de serviciu din cadrul S.J.C. 16
6.11. Conducătorul entităţii 16

III. ANEXE 17
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 3/48
I. Formular evidenţă modificări
Semnătura
Nr. Data Data
Ed. Rev. Pag. Descriere modificare conducătorului
crt. ediţiei reviziei
compartimentului
0 1 2 3 4 5 6 7
1 II 01.09.2011 0 01.09.2011 nu este cazul
2 II 01.09.2011 1 31.01.2013 1-24 adaptare procedură la
cerinţele Ordinului
1035/2011
3 II 01.09.2011 2 03.05.2017 1-41 Adaptare procedură
operaţională în
conformitate cu PS-01
aflată în vigoare, în acord
cu Ordinul SGG nr.
400/2015, cu modificările
şi completările ulterioare;
Fluidizarea fluxului de
lucru a activităţii de
inventariere a
patrimoniului .
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 4/48
II. Conţinutul procedurii
III. Scop
Procedura Inventarierea patriomoniului SC/INSTITUTIA:
 stabileşte cadrul general unitar de reguli şi responsabilităţi privind modul de
organizare şi efectuare a inventarierii patrimoniului aparţinând SC/
(SC/INSTITUTIA……………..);
 furnizează personalului şi conducerii SC/INSTITUTIA un SC/Institutiatrument
care facilitează gestionarea activităţilor specifice realizării inventarierii într-un
mod metodic şi eficient, pentru atingerea obiectivelor inventarierii;
 furnizează o descriere a modului în care sunt stabilite şi implementate etapele
realizării inventarierii generale a patrimoniulu SC/INSTITUTIA;
 are ca scop principal furnizarea de informaţii privind stabilirea realităţii
elementelor patrimoniale în vederea definitivării situaţilor financiare anuale.
IV. Domeniul de aplicare
Procedura se aplică de către Direcţia de Buget şi Contabilitate, de către Direcţia de Achiziţii,

Investiţii, Servicii şi Administraţie Generală, precum şi de către persoanele din alte direcţii
ale SC/........................... care fac parte din comisiile de inventariere, în domeniul inventarierii
patrimoniului.
V. Documente de referinţă
V.1 Reglementări internaţionale

Nu este cazul
V.2 Legislaţie primară
 Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările

ulterioare;
 Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern /managerial şi controlul
financiar preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
 Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi
necorporale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
 Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare.
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 5/48
V.3 Legislaţie secundară

 Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 600/2018 pentru aprobarea Codului
controlului intern managerial al entităţilor publice, cu modificările şi completările
ulterioare;
 Ordinul nr. 2.634 din 5 noiembrie 2015 privind documentele financiar-contabile,
publicat în M.O. nr. 910 din 9 decembrie 2015;
 Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor
privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, cu
modificările şi completările ulterioare;
 Hotărârea Guvernului nr. 1705/2006 pentru aprobarea inventarului centralizat al
bunurilor din domeniul public al statului;
 Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii SC/Institutiatituţiilor
publice, Planul de conturi pentru SC/Institutiatituţiile publice şi SC/Institut
instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare;
 Hotărârea Guvernului nr. 1031/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
înregistrarea în contabilitate a bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului şi
al unităţilor administrativ – teritoriale, cu modificările şi completările ulterioare.
V.4 Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

 Ordinul/decizia preşedintelui SC.... nr43/20.01.2017 pentru aprobarea procedurii de
sistem “Realizarea procedurilor formalizate pe activităţi”, PS 01 Ed. I, Rev. 2.
VI. Definiţii şi abrevieri
A. Definiţii
(1) Comisie centrală = comisie desemnată prin Decizie/Ordin
SC/............................ să supravegheze şi să conducă
inventarierea generală a patrimoniului
(2) Comisie de inventariere = comisie, constituită la nivelul SC/INSTITUTIA, care
identifică fizic toate elementele de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii, precum şi valorile deţinute
cu orice titlu, aparţinând altor unităţi
(3) Dosarul Inventarierii = totalitatea documentelor şi pieselor justificative care
privesc inventarierea opisate şi numerotate cum ar fi:
Ordinul privind desfăşurarea inventarierii în
SC/Institutiatituţie, Declaraţiile gestionarilor, Procesele
verbale ale comisiilor de inventariere, Procesul verbal final
al comisiei centrale, Listele de inventariere, Procesele
verbale ale comisiilor de inventariere, Balanţele analitice
pentru conturile de valori materiale, Balanţa de verificare
editată înainte de începerea inventarierii, copii după
extrasele de cont, fişe de magazine, copii dupa ultima
pagină a Registrului de casă, copii după facturi, Extrase de
cont, Scrisori de confirmare a soldurilor, alte documente
specifice definitivării activităţii de inventariere.
(4) Gestionar = persoană din cadrul Direcţiei de Achiziţii, Investiţii,
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 6/48
Servicii şi Administraţie Generală, care are ca atribuţii

principale: primirea, păstrarea şi eliberarea de bunuri aflate
în administrare, folosinţă sau deţinere, chiar temporară,
indiferent de modul de dobândire şi de locul unde se află
bunurile
(5) Inventariere = identificarea fizică a elementelor patrimoniale prin
efectuarea tuturor operaţiilor necesare pentru stabilirea
situaţiei reale a tuturor elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor propii, precum şi a bunurilor şi
valorilor deţinute cu orice titlu, aparţinând altor unităţi în
vederea întocmirii situaţiilor financiare anuale care trebuie
să ofere o imagine fidelă a patrimoniului SC/INSTITUTIA
(6) Ordonator de credite = conducătorul SC/Institutiatituţiei publice, persoana
delegată/ împuternicită să îndeplinească această funcţie
(7) Patrimoniu = totalitatea elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii, precum şi a bunurilor şi valorilor
deţinute cu orice titlu, la un moment dat, care alcătuiesc
patrimoniul SC/INSTITUTIA
(8) Persoană responsabilă din = persoană care întocmeşte proiectul de Decizie/Ordin
cadrul Direcţiei de buget şi SC/INSTITUTIA
Contabilitate
(9) Persoană responsabilă din = persoană care valorifică plusurile şi minusurile transmise
cadrul Serviciului financiar - de comisiile de inventariere, regularizează şi compensează
contabil acolo unde legea permite
(10) Personalul din cadrul = salariaţi ai SC/......................
direcţiilor inventariate
(11) Principii contabile = conţin un ansamblu de reguli de conduită economică
extinzând noţiunea de evaluare de la bunuri şi relaţii
financiare la evaluarea potenţialului, evaluarea
performaţelor şi evaluarea perspectivelor
(12) Valoare de înlocuire = valoare de imputare a bunurilor constatate lipsă la
inventar. Prin valoarea de înlocuire se înţelege costul de
achiziţie al unui bun cu caracteristici şi grad de uzură
similare celui lipsă în gestiune la data constatării pagubei,
care cuprinde preţul de cumpărare practicat pe piaţă la
momentul imputării, la care se adauga taxele nerecuperabile,
inclusiv TVA, cheltuielile de transport, aprovizionare si alte
cheltuieli, accesorii necesare pentru punerea în stare de
utilitate sau pentru intrarea in gestiune a bunului respectiv.
B. Abrevieri
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 7/48
(1) DAISAG = Direcţia de Achiziţii, Investiţii, Servicii şi Administraţie

Generală
(2) DBC = Direcţia de Buget şi Contabilitate
(3) DGMR = Direcţia Generală de Management al Resurselor
(4) SC/INSTITUTIA = SC/…………….. – sediul central
(5) OPSC/INSTITUTIA = Ordinul preşedintelui SC/………………………
(6) PV = Proces - verbal
(7) SFC = Serviciul financiar – contabil
(8) SJC = Serviciul juridic şi contencios
VII.Descrierea procedurii
5.1. Generalităţi
5.1.1 Descrierea generală a activităţii de inventariere

(1) Inventarierea patrimoniului SC/INSTITUTIA reprezintă o operaţiune de identificare a
tuturor bunurilor mobile şi imobile (din domeniul public al statului, domeniul privat al
statului şi bunurile din investiţii în curs de realizare) pe de o parte iar pe de altă
parte, identificarea creanţelor şi datoriilor aferente patrimoniului pentru care
SC/INSTITUTIA este subiect de drepturi şi obligaţii;
(2) Operaţiunea de inventariere a patrimoniului se efectuează cel puţin o dată în cursul
exerciţiului financiar, dar şi în următoarele situaţii: la cererea organelor de control, ori
de câte ori sunt indicii ca există lipsuri sau plusuri în gestiune, când intervine o
predare-primire de gestiune, cu prilejul reorganizării gestiunilor sau în alte cazuri
prevăzute de lege;
(3) Pentru desfăşurarea în bune condiţii a operaţiunilor de inventariere, în comisiile de
inventariere sunt numite persoane cu pregătire corespunzătoare economică şi tehnică,
care să asigure efectuarea corectă şi la timp a inventarierii elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;
(4) Din comisia de inventariere nu pot face parte gestionarii gestiunilor supuse
inventarierii şi contabilii care ţin evidenţa gestiunii respective; Contabilii pot
participa la identificarea bunurilor pe teren, pot lista listele de inventariere din
sistemul informatic însă nu fac parte din comisia de inventariere.
(5) Lucrările de inventariere se desfăşoară numai în prezenţa membrilor comisiilor de
inventariere şi a gestionarilor;
(6) Lucrările de inventariere se efectuează prin numărare, cântărire, măsurare, consultarea
extraselor de cont, etc.
(7) Pentru desfăşurarea corespunzătoare a inventarierii este indicat, dacă este posibil, să
se sisteze operaţiunile de intrare - ieşire a bunurilor supuse inventarierii;
(8) Dacă operaţiunile nu pot fi suspendate, trebuie creată o zonă tampon în care au loc
toate operaţiunile de intrări şi ieşiri din timpul inventarierii şi sunt certificate în
documentele justificative întocmite de către membrii comisiei de inventariere cu
menţiunile "primit/eliberat în timpul inventarierii";
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 8/48
(9) Bunurile inventariate se evaluează şi se înscriu în listele de inventariere la valoarea

contabilă (valoarea de înregistrare din contabilitate);
(10) Bunurile aflate în magazia de consumabile se inventariază prin numărare iar
rezultatele se trec în lista de inventariere formular Anexa nr. 13 ;
(11) Pentru bunurile aflate în custodie se întocmesc liste de inventariere separate;
(12) Disponibilităţile aflate în conturi la bănci şi/sau casierie în lei şi valută se înscriu
într-un proces verbal, formulare anexate: Anexa nr. 4, Anexa nr. 5;
(13) Rezultatele inventarierii se vor consemna într-un proces verbal pe modelul
prezentat în Anexa nr. 6, Anexa nr. 7, Anexa nr. 8, Anexa nr. 9, după caz.
Procesul-verbal final (întocmit de comisia centrală) privind rezultatele inventarierii
trebuie sa conţină, în principal, următoarele elemente:
- data întocmirii, numele şi prenumele membrilor comisiei de inventariere,
- numărul şi data Ordinului de numire a comisiei de inventariere, gestiunea/gestiunile
inventariata/inventariate, data începerii şi terminării operaţiunii de inventariere,
- rezultatele inventarierii,
- concluziile şi propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor si ale lipsurilor
constatate si persoanele vinovate, precum şi propuneri de măsuri în legatură cu
acestea,
- volumul stocurilor depreciate, fără mişcare, cu miscare lentă, greu vandabile, fără
desfacere asigurata si propuneri de masuri in vederea reintegrarii lor in circuitul
economic,
- propuneri de scoatere din funcţiune a imobilizarilor corporale, respectiv din evidenţă a
imobilizarilor necorporale,
- propuneri de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar si
declasare sau casare a unor stocuri, constatari privind pastrarea, depozitarea,
conservarea, asigurarea integrităţii bunurilor din gestiune, precum şi alte aspecte
legate de activitatea gestiunii inventariate.
(14) Bunurile constatate în plus se înregistrează în contabilitate, în conformitate cu

reglementările contabile aplicabile, în funcţie de preţul pieţei la data constatării sau
costul de achiziţie al bunurilor;
(15) Bunurile constatate lipsă la inventariere neimputabile se evaluează de către o
comisie special constituită în acest sens şi se înregistrează în contabilitate la valoarea
contabilă (de înlocuire) determinată de aceasta;
(16) Bunurile constatate lipsă la inventariere imputabile se recupererază de la persoanele
vinovate, la valoarea de înlocuire, potrivit legii;
(17) Membrii comisiei de inventariere nu pot fi înlocuiţi decât în cazuri bine justificate şi
numai prin Decizie/Ordin SC/INSTITUTIA;
(18) Principii generale care stau la baza inventarierii:
1. Principiul permanenţei metodelor, potrivit căruia modelele şi regulile de
evaluare a elementelor de activ şi pasiv inventariate trebuie menţinute,
asigurând comparabilitatea în timp a informaţiilor contabile;
2. Principiul separării sarcinilor, potrivit căruia din comisiile de inventariere a
bunurilor nu fac parte persoanele care au responsabilităţi legate de
administrarea patrimoniului SC/Institutiatituţiei;
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 9/48
3. Principiul asigurării competenţei, potrivit căruia în comisiile de inventariere

sunt numite numai persoanele care au pregătirea tehnică şi economică, care să
le permită identificarea şi evaluarea bunurilor sau valorilor inventariate;
4. Principiul prudenţei, potrivit căruia se ţine seamă de toate ajustările de valoare
datorate deprecierilor sau pierderilor de valoare.
5.1.2 Resurse necesare
Resursele necesare identificate se referă la trei categorii de resurse: materiale, umane şi financiare.
A. Resurse materiale: calculatoare conectate la reţeaua internă, Intranet şi Internet, adresă
de e-mail funcţională, reţea de telefonie internă, imprimantă, copiator, scaner, rechizite,
hârtie A4, Biblioraft-uri, etichete pentru sigilii daca este cazul, diferite consumabile.
B. Resurse umane: minim 2 posturi de consilier sau expert / direcţie de specialitate/ minim
2 h/zi, pe perioada efectuării de inventariere.
C. Resurse financiare: în limita bugetului alocat anual.
5.2. Inventarierea patrimoniului SC/INSTITUTIA

Această operaţiune se realizează în mai multe etape:
A. Emiterea ordinului de inventariere
1. Elaborarea proiectului de Ordin ce va fi adoptat de Preşedintele
SC/INSTITUTIA este faza premergătoare începerii inventarierii şi ordinul
trebuie să cuprindă obligatoriu cel puţin:
a) perioada de desfăşurare a inventarierii. Această perioadă se poate
întinde pe o durată de maxim 60 zile calendaristice până în data de
21 ianuarie anului următor (adică se poate accepta o perioadă de
desfăşurare a inventarierii cuprSC/Institutiaă între 21 noiembrie N-1
până pe 20 ianuarie N+1);
b) membrii comisiei centrale;
c) anexe la ordin în care sunt menţionate: comisiile de inventariere,
modul de efectuare a inventarierii, metoda de inventariere utilizată,
gestiunea supusă inventarierii.
2. Persoana responsabilă din cadrul DBC elaborează anual proiectul de ordin
pentru desemnarea membrilor Comisiei centrale şi a comisiilor de
inventariere, ordin prin care se stabilesc clar şi perioadele de desfăşurare şi
locaţiile/încăperiile ce trebuie supuse inventarierii pentru fiecare comisie.
3. Persoana responsabilă din cadrul DBC poate solicita tuturor conducătorilor de
direcţii sau structuri independente nominalizarea de minim două persoane care
să facă parte din comisiile de inventariere.
4. Proiectul de ordin este transmis de către persoana responsabilă din cadrul DBC
pentru a fi avizat, directorului DBC, şefului de serviciu al SJC, directorului
DAISAG, directorului general DGMR şi secretarului general.
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 10/48
5. Persoana responsabilă din cadrul DBC înaintează ordinul spre aprobare

preşedintelui SC/INSTITUTIA, iar o copie a ordinului aprobat este transmisă
persoanelor desemnate ca membrii în comisia centrală şi în comisiile de
inventariere.
6. Transmiterea documentelor pe e-mailul instituţional este admisă şi orice formă
de comunicare electronică este agreată cu condiţia ca destinatarul să confirme
recepţia mesajului/documentului în cauză.
B. Inventarierea propriu-zisă presupune următoarele etape:
1. Gestionarii afişează la loc vizibil, pe toată durata inventarierii programul şi
perioada de desfăşurare a inventarierii.
2. Pentru înlesnirea desfăşurării operaţiei de inventariere gestionarii aranjează
bunurile pe sorto-tipo-dimensiuni, codificarea acestora, etichetarea pe raft, se
asigură că toate mijloacelor fixe sau obiectele de inventar sunt etichetate cu
etichetele cu coduri de bare.
3. Înainte de începerea operaţiunii de inventariere a unei gestiuni, Comisia de
inventariere va solicita de la fiecare gestionar o declaraţie de inventar,
prezentată în formularul Anexa nr. 12.
4. Membrii comisiilor de inventariere se prezintă la locaţiile/spaţiile/camerele
supuse inventarierii în perioada de desfăşurare stabilită prin
OPSC/INSTITUTIA, în caz contrar stabilesc de comun acord cu personalul
din locaţiile inventariate un alt program, comunicând acest lucru Comisiei
centrale.
5. Membrii comisiilor trec în lista de inventariere fiecare obiect găsit pe teren,
prin completarea rubricilor din lista de inventariere.
6. Dacă pe parcursul inventarierii patrimoniului, comisiile constată că există
bunuri personale ale angajaţilor, solicită de la aceştia actele doveditoare emise
de către DAISAG în momentul în care bunurile au intrat în SC/INSTITUTIA.
Pentru aceste bunuri întocmesc liste de inventariere separate conform
formularului - Lista de inventariere Anexa nr 13.
7. Inventarierea pe feluri de obiecte se realizează astfel:
a) Bunurile din domeniul public al statului terenuri şi clădiri se inventariază
pe baza documentelor care atestă dreptul de administrare a acestora şi se
înscriu în liste de inventariere distincte, specificându-se persoanelecare
răspund de păstrarea lor. Clădirile se inventariază pe baza titlurilor de
admnistrare şi a dosarului tehnic al acestora.
b) Inventarierea activelor fixe corporale şi necorporale în curs de execuţie se
face pe liste distincte pentru care se menţionează, pentru fiecare obiect în
parte, pe baza constatării la faţa locului: denumirea obiectului şi valoarea
determinată potrivit stadiului de execuţie, pe baza valorii din documentaţia
existentă (devize), precum şi în funcţie de volumul lucrărilor realizate la
data inventarierii. Materialele şi utilajele primite de la beneficiari pentru
montaj şi neîncorporate în lucrări se inventariază separat.
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 11/48
c) activele fixe corporale şi şi a activelor necorporale: identificarea faptică a

acestora pe locuri de folosinţă/camere/etaje/subsol clădire, determinarea
gradului de utilizare/funcţionare, a gradului de uzură, eventuala propunere
de casare;
d) inventarierea stocurilor (materiale, obiecte de inventar, produse finite,
mărfuri) determinarea cantităţilor faptice prin numărare, măsurare, cubare,
cântărire, după caz, inclusiv prin numărare a obiectelor de inventar în
folosinţă. Pentru bunurile aflate la terţi se verifică existenţa şi
conformitatea documentelor de predare-primire;
e) inventarierea creanţelor şi obligaţiilor faţă de terţi: identificarea nominală a
debitorilor şi creditorilor, stabilirea metodei de confirmare (extras de cont),
existenţa documentelor care constituie titluri de creanţă (facturi, titluri
executorii, etc.);
f) inventarierea disponibilităţilor băneşti: verificarea conformităţii extraselor
de cont, confruntarea soldurilor din extrasele de cont din ultima zi
lucrătoare a anului, cu soldurile din contabiliate, confruntarea soldului din
registrul de casă, din ultima zi lucrătoare a anului, cu cel din contabilitate;
g) inventarierea altor valori: confruntarea soldurilor conturilor cu totalul
valoric din fiecare listă de inventariere.
8. După înscrierea tuturor bunurilor în listele de inventariere, aceastea se
semnează pe fiecare filă de către preşedintele şi membrii comisiei de
inventariere, de către gestionar şi se prezintă persoanei responsabile din cadrul
serviciului financiar contabil pentru certificarea conţinutului (exactitatea
soldului, calcularea diferenţelor valorice, exactitatea calculelor efectuate),
însoţite de un Proces verbal de inventariere.
9. Pe ultima filă a listei de inventariere, gestionarul trebuie să menţioneze dacă
toate bunurile şi valorile băneşti din gestiune au fost inventariate şi
consemnate în listele de inventariere în prezenţa sa. De asemenea, acesta
menţionează dacă are obiecţii cu privire la modul de efectuare a inventarierii.
În acest caz, comisia de inventariere este obligată să analizeze obiecţiile, iar
concluziile la care a ajuns se vor menţiona la sfârşitul listelor de inventariere.
10. Comisia centrală centralizează procesele verbale de inventariere ale
comisiilor numite pe obiective (procesele verbale transmise de comisii se
anexează la Procesul-Verbal final al inventarierii generale a patrimoniului
SC/INSTITUTIA).
11. Comisia centrală verifică dacă ultima filă din listele de inventariere are
menţiunea gestionarilor că toate bunurile din gestiune au fost inventariate şi
consemnate în listele de inventariere în prezenţa lor şi aceştia nu au obiecţii.
12. Comisia centrală solicită în scris, acolo unde este cazul, explicaţii comisiilor şi
gestionarilor pentru eventualele plusuri şi minusuri.
13. Comisia centrală va constitui Dosarul Inventarierii în termen de maxim 7
zile lucrătoare de la data aprobării procesului-verbal final de către Preşedintele
SC/INSTITUTIA.
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 12/48
14. Pe baza explicaţiilor primite şi a documentelor analizate, Comisia centrală

stabileşte natura lipsurilor, pierderilor, pagubelor şi deprecierilor constatate,
precum şi natura plusurilor, propunând, în conformitate cu dispoziţiile
legale modul de regularizare a diferenţelor dintre datele din contabilitate
şi cele faptice, rezultate în urma inventarierii.
15. Comisia centrală înscrie rezultatele inventarierii într-un proces verbal care
trebuie prezentat în termen de 7 zile lucrătoare de la data încheierii
operaţiunilor de inventariere ordonatorului de credite. Acesta, cu avizul şefului
SJC şi al DBC, decide asupra soluţionării propunerilor făcute, cu respectarea
dispoziţiilor legale.
16. După aprobarea procesului-verbal final, Comisia centrală de inventariere va
solicita preşedintelui SC/INSTITUTIA stabilirea unei comisii pentru
evaluarea bunurilor ce reprezintă plusuri sau minusuri, la valoarea actuală,
adică valoarea de înlocuire.
17. În termen de 5 zile lucrătoare de la solicitarea adresată Preşedintelui, comisia
stabilită pentru evaluarea bunurilor va stabili valoarea de înlocuire a
bunurilor ce reprezintă plusuri sau minusuri stabilite la inventar şi va
comunica informaţiile respective persoanei responsabile din cadrul SFC, în
vederea înregistrării în evidenţa contabilă a situaţiei reale a activelor
inventariate.
18. Comisia centrală de inventariere va comunica minusurile constatate la
inventar şi Corpului de Control al Preşedintelui SC/INSTITUTIA care va
realiza o notă de control privind stabilirea condiţiilor concrete privind
imputarea sau neimputarea lipsurilor stabilite cu ocazia inventarierii.
6. Responsabilităţi
6.1. Întreg personalul:

(1) identifică şi prezintă comisiei de inventariere toate bunurile aflate în folosinţă
personală;
(2) semnează listele de inventariere, în calitate de utilizator, pentru bunurile primite în
folosinţă personală.
6.2.Directorii / şeful serviciului/compartimentului independent din SC/INSTITUTIA-

sediul central:
(1) propun persoanele din cadrul structurii din subordine care trebuie să semneze pentru
folosinţa în comun a bunurilor din camera/încăperea respectivă (bunurile de natura
mobilierului, aparat aer condiţionat, covor, copiator sau alte bunuri folosite în comun);
(2) aprobă participarea persoanelor nominalizate prin ordin să efectueze inventarierea
bunurilor la locurile/spaţiile desemnate prin ordin.
6.3. Persoana responsabilă din cadrul DBC:
(1) anual, elaborează un proiect de ordin pentru desemnarea membrilor unei Comisii
centrale şi a membrilor comisiilor de inventariere, prin care se stabilesc clar perioadele
de desfăşurare şi locaţiile/încăperile/etajul clădirii pentru fiecare comisie;
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 13/48
(2) Membrii comisiilor de inventariere sunt propuşi de către Directorii/şefii de structure

administrative la cererea persoanei responsabile cu emiterea proiectului de ordin;
(3) transmite ordinul pentru a fi avizat conform procedurii de aviare, directorul DAISAG,
şi directorul DBC, şeful de serviciu al SJC, directorul general al DGMR, secretarul
general;
(4) înaintează ordinul spre aprobare şi semnare, preşedintelui SC/INSTITUTIA;
(5) transmite o copie a ordinului aprobat persoanelor desemnate ca membrii în Comisia
centrală şi în comisiile de inventariere.
6.4. Comisia centrală:

(1) organizează, instruieşte, supraveghează şi controlează modul de efectuare a
operaţiunilor de inventariere, întocmind cel puţin un proces verbal de
SC/Institutiatruire şi organizare a comisiilor de inventariere;
(2) pe baza explicaţiilor primite şi a documentelor analizate, stabileşte natura lipsurilor,
pierderilor, pagubelor şi deprecierilor constatate, precum şi natura plusurilor,
propunând, în conformitate cu dispoziţiile legale, modul de regularizare a diferenţelor
dintre datele din contabilitate şi cele faptice, rezultate în urma inventarierii;
(3) verifică dacă pe ultima filă din listele de inventariere există menţiunea gestionarilor că
toate bunurile din gestiune au fost inventariate şi consemnate în listele de inventariere
în prezenţa lor şi că aceştia nu au obiecţii;
(4) centralizează PV emise de fiecare comisie de inventariere nominalizată pentru
obiectivele stabilite prin ordin înscrie rezultatele inventarierii într-un PV final, care
trebuie să fie prezentat în termen de 7 zile lucrătoare de la data încheierii operaţiunilor
de inventariere, ordonatorului de credite, spre a fi aprobat formular Anexa 14;
(5) constituie pe baza actelor primite de la comisiile de inventariere, “Dosarul
Inventarierii” care trebuie să cuprindă un opis cu principalele documente ale
acţiunii desfăşurate cum ar fi:
1) Ordinul privind desfăşurarea inventarierii,
2) Declaraţiile gestionarilor,
3) Procesele verbale ale comisiilor de inventariere,
4) Procesul verbal final al comisiei centrale,
5) Listele de inventariere pentru gestiuniile inventariate,
6) Procesele verbale de instruire a comisiilor şi listele de prezenţă pentru
şedinţele de instruire,
7) Balanţe analitice pentru conturile de valori materiale,
8) Balanţele financiare editate înainte de începerea inventarierii,
9) Copii după extrasele de cont,
10) Fişe de magazine listate de gestionar şi semnate de comisia de inventariere,
11) Copie după ultima pagină a Registrului de casă,
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 14/48
12) Copii după facturile neachitate/neîncasate inclusiv notele de confirmare a

soldurilor,
13) Nota către DAISAG privind stabilirea valorii actuale a minusurilor sau
plusurilor la inventar,
14) Nota către Corpul de Control privind stabilirea condiţiilor de imputare sau
neimputare a lipsurilor stabilite la inventar,
15) alte documente specifice definitivării activităţii de inventariere.
Toate documentele vor fi numerotate şi clasate în ordinea indicată în cuprinsul ordinului
privind desfăşurarea inventarierii, adică pe structura comisiilor stabilite pe
domeniul/obiectivul supus inventarierii.
(6) Predă, persoanei desemnate din cadrul serviciului financiar-contabilitate, “Dosarul
Inventarierii” pe bază de proces verbal de predare-primire.
6.5. Comisia de inventariere:

(1) înainte de începerea operaţiunii de inventariere se ia de la gestionarul răspunzător de
gestiunea bunurilor o declaraţie de inventar formular ANEXA nr 12;
(2) în cazul în care gestionarul nu s-a prezentat la data şi ora fixate pentru începerea
operaţiunilor de inventariere, efectuează inventarul în prezenţa reprezentantului legal
al gestionarului sau a altei persoane, numită prin decizie scrisă, care să îl reprezinte pe
acesta;
(3) solicită gestionarului listarea fişelor de magazie din sistemul informatic şi semnează
fişele de magazie la data începerii inventarierii la gestiunea respectivă;
(4) inventariază activele fixe şi stocurile, constituite în gestiuni iar în cazul identificării de
plusuri sau minusuri va solicita lămuriri suplimentare utilizatorului de drept menţionat
în listele de inventariere de la ultimul inventar şi gestionarului acelor bunuri;
(5) inventariază disponibilităţile aflate în conturi la bănci sau la unităţile Trezoreriei
Statului pe baza extraselor de cont emise pentru ultima zi lucrătoare a exerciţiului
financiar;
(6) inventariază disponibilităţile în lei şi valută din casieria SC/INSTITUTIA la 31
decembrie;
(7) determină gradul de utilitate (cazul unor bunuri expirate, deteriorate) şi gradul de
depreciere şi propun, după caz, casarea acestora dacă este necesar;
(8) verifică situaţiile analitice întocmite pentru justificarea soldurilor conturilor sintetice
de activ şi pasiv, de datorii şi creanţe sau alte conturi ce nu reprezintă bunuri;
(9) solicită gestionarului lămuriri cu privire la bunurile găsite în locaţiile inventariate,
care nu sunt etichetate;
(10) Preşedintele şi membrii comisiei de inventariere semnează listele de inventariere pe
fiecare filă, iar în situaţia în care din motive tehnice de editare semnaturile nu se
pot aplica, acestea se vor înscrie pe verso al filei de inventariere.
(11) are obligaţia să controleze toate locurile în care pot exista bunuri care trebuie supuse
inventarierii şi numai în prezenţa unui gestionar sau al persoanei care le utilizează în
fapt;
(12) stabileşte minusurile, plusurile şi deprecierile constatate la inventar;
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 15/48
(13) verifică numerarul din casă şi stabilesc suma încasărilor din ziua curentă, solicitând
depunerea numerarului la casieria SC/INSTITUTIA.
(14) întocmesc procesele verbale de inventariere pentru bunurile/gestiunea inventariată /
conturile inventariate formular prezentat în Anexele 4-9 şi le predau Comisiei
centrale.
(15) Activitatea comisiilor de inventariere se finalizează în momentul realizării dosarului
inventarierii şi predării acestuia pe baza de proces verbal. Comisiile de inventariere
constituie dosarul inventarierii pentru domeniul sau obiectivul stabilit prin ordinul
Preşedintelui iar Comisia Centrală va centraliza dosarele/bibliorafturile în Dosarul
Inventarierii patrimoniului SC/INSTITUTIA.
6.6. Personalul din cadrul structurilor inventariate:
(1) permite accesul membrilor comisiilor de inventariere la toate bunurile aflate în
folosinţa direcţiei respective;
(2) acordă sprijinul solicitat de către comisiile de inventariere în vederea desfăşurării în
bune condiţii a inventarului;
(3) prezintă comisiilor de inventariere bunurile personale şi documentele justificative
eliberate de către DAISAG în acest scop;
6.7. Persoana responsabilă din cadrul Serviciului Financiar Contabilitate:

(1) primeşte pe bază de proces verbal şi opis al documentelor constitutive, Dosarul
Inventarierii;
(2) calculează diferenţele valorice şi semnează listele de inventar pentru exactitatea
soldului scriptic şi pentru exactitatea calculelor efectuate;
(3) elaborează situaţiile analitice anuale ale soldurilor conturilor sintetice care nu
reprezintă bunuri ;
(4) asigură efectuarea confirmării de către terţi a creanţelor şi obligaţiilor şi a listelor de
inventar cu bunurile aparţinând acestora;
(5) înregistrează în evidenţa contabilă analitică rezultatele inventarierii gestiunilor de
bunuri în termen de cel mult 7 zile lucrătoare de la data aprobării procesului verbal;
(6) înregistrează în Registrul inventar formular Anexa 11 la procedură, într-o formă
recapitulativă elementele inventariate după natura lor. Elementele de activ şi pasiv
înscrise în Registrul inventar au la bază listele de inventariere, situaţii şi alte
documente care justifică conţinutul lor.
6.8. Gestionarii:
(1) dau o declaraţie scrisă înainte de începerea inventarierii conform formularului
Anexa nr. 12;
(2) afişează la loc vizibil, pe toată durata inventarierii programul şi perioada inventarierii;
(3) listează fişele de magazie de la începutul anului până la data la care începe
inventarierea şi le prezintă pentru semnare şi barare, comisiei de inventariere;
(4) aranjează bunurile pe sorto-tipo-dimensiuni;
(5) codifică toate bunurile şi le etichetează (inclusiv bunurile din magazii);
(6) asistă pe teren comisiile de inventariere pe tot parcursul inventarierii;
(7) semnează listele de inventariere pe fiecare filă iar pe ultima filă va menţiona dacă
toate bunurile şi valorile bănesti din gestiune au fost inventariate şi consemnate în
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 16/48
listele de inventariere în prezenţa sa. De asemenea, gestionarul menţionează dacă are

obiecţii cu privire la modul de efectuare a inventarierii.
6.9. Directorul DBC:
(1) avizează procesul verbal şi propunerile Comisiei Centrale de inventariere din
punct de vedere al exactităţii şi conformităţii sumelor constatate la inventariere cu evidenţa
contabilă;
(2) urmăreşte stadiul realizării inventarierii în vederea încadrării în perioada de timp
alocată prin ordin;
(3) urmăreşte înregistrarea în contabilitate, a rezultatelor inventarierii şi realizarea
situaţiilor financiare puse de acord cu aceasta.
6.10. Şeful de serviciu din cadrul Serviciului Juridic şi Contencios

(1) avizează pentru legalitate proiectul de Ordin privind desfăşurarea inventarierii
generale;
(2) avizează pentru legalitate propunerile Comisiei Centrale de inventariere;
6.11. Preşedintele SC/INSTITUTIA

(1) avizează şi dispune prin ordin, efectuarea inventarierii generale a patrimoniului
SC/INSTITUTIA;
(2) aprobă procesul verbal de inventariere şi propunerile Comisiei Centrale de inventariere
cu privire la valorificarea activităţii desfăşurate inclusiv propunerile privind urmărirea
recuperării unor eventuale prejudicii stabilite cu ocazia inventarierii generale a patrimoniului
SC/INSTITUTIA.
(3) dispune efectuarea de acţiuni de control sau de cercetări admnistrative pentru stabilirea
întinderii prejudiciului stabilit cu ocazia inventarierii patrimoniului şi recuperarea acestora de
la persoanele vinovate în termenul prevăzut de lege.
6.12. Procedura se completează şi cu metodologia elaborată de DAISAG pentru

identificarea bunurilor cu ajutorul terminalelor electronice pentru citirea etichetelor cu
coduri de bare şi cu orice altă metodologie care va asigura integritatea patrimoniului
SC/INSTITUTIA.
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 17/48
III. Anexe
Anexa nr. 1 Formular analiză procedură;

Anexa nr. 2 Lista de difuzare a procedurii;
Anexa nr. 3 Diagrama procesului de inventariere;
Anexa nr. 4 Model PROCES VERBAL de inventariere a casieriei SC/INSTITUTIA;
Anexa nr. 5 Model PROCES VERBAL de inventariere a disponibilităţilor;
Anexa nr. 6 Model PROCES VERBAL de inventariere a obiectelor de inventar în folosinţă;
Anexa nr. 7 Model PROCES VERBAL de inventariere a mijloacelor fixe IT, aparatură
birotică;
Anexa nr. 8 Model PROCES VERBAL de inventariere a mijloacelor fixe altele decât IT
Anexa nr. 9 Model PROCES VERBAL de inventariere conturi contabile, datorii şi creanţe
Anexa nr. 10 Extras de cont- Scrisoare de confirmare de sold
Anexa nr. 11 Registrul- Inventar
Anexa nr. 12 Declaraţia de inventar a gestionarului
Anexa nr. 13 Lista de inventariere
Anexa nr. 14 Model PROCES VERBAL de inventariere al Comieiei Centrale
Anexa nr. 15 Model de Proiect de Ordin privind desfăşurarea inventarierii la
SC/INSTITUTIA
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
Instituția/Societatea Comercială
Pagina: 18/48
la ......
Anexa nr. 1
FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ
Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil

Compartiment
Nr. crt. Nume şi prenume drept sau Semnătur Semnătur
delegat Data Observaţii Data
a a
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Secretar general
2 Direcţia generală de IT şi
infrastructură
3 Direcţia Generală de
Management al Resurselor
4 Direcţia de buget şi
contabilitate
5 Direcţia de achiziţii,
investiţii şi servicii
administraţie generală
Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 19/48
Anexa nr. 2
LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII
Data primirii,
prin e-mail/pe
Nr. suport de
Compartiment Numele şi prenumele hârtie, a Semnătura
crt.
variantei
finale a
procedurii
0 1 2 3 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17 Serviciul juridic şi contencios
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

PROCEDURA Cod: PO–5.0.1.03
OPERAŢIONALĂ Ed. II Rev. 2
Instituția/Societatea
Comercială Inventarierea
patrimoniului Pagina: 20/48
la ......
Anexa 3
Diagrama procesului de inventariere
Ordin de inventariere
Declaraţia gestionarului
Se efectuează de către Efectuarea fizică a

comisiile desemnate, inventarierii
exclusiv comisia
centrală Propuneri de casare
Stabilirea rezultatelor
Bunurile depreciate,
initilizabile sau degradate pe
care le constată comisia de
inventariere pe teren
Constatări
Plusuri
Plusurile se înregistrează în
contabilitate, în funcţie de preţul
pieţei la data constatării sau de
costul de achiziţie al bunurilor
similare
Minusuri
Elaborarea proiectului procesuliui

verbal privind inventarierea
Imputabile Neimputabile
Se întocmeşte de
către comisia
centrală Minusurile imputabile se Minusurile se evaluează şi
recuperează de la persoanele se înregistrează în
vinovate la valoarea de contabilitate la valoarea
înlocuire, determinată potrivit contabilă de înlocuire
legii
Înregistrarea în contabilitate a
rezultatelor inventarierii
Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 21/48
Anexa 4
Model PROCES VERBAL
de inventariere a numerarului din casieria
SC/INSTITUTIA
încheiat azi …………….
Subsemnaţii ....................................................... în baza Ordinului

Presedintelui I.N.S nr..................... am procedat la inventarierea numerarului existent în
casieria ........................................., în prezenta d-nei ........................ în calitate de casier.
Activitatea de inventariere a început în data de ....................................
ora ...........şi s-a terminat în data de ......................................ora......................
- Soldul din registrul de casă la sfârşitul zilei de ................... pentru activitatea

curentă reprezintă :
- soldul scriptic 0 lei
- soddul faptic 0 lei .
- Soldul din registrul de casă la sfârşitul zilei de ......................... pentru

Activitate, activitatea autofinanţată reprezintă :
- soldul scriptic 0 lei

- soldul faptic 0 lei .
- Soldul din registrul de casă la sfârşitul zilei de ........................ privind

activitatea în valută reprezintă :
- soldul scriptic 0 euro/USD

- soldul faptic 0 eur /USD.
Verificând modul de înregistrare în registrele de casă la încasări, plăţi şi

stabilirea soldului zilnic nu s-au constatat greşeli/erori faţă de valorile înscrise în documentele
primare. Nu au fost constatate alte valori (tichete de masă, BCF-uri, timbre fiscale, timbre
poştale etc)
COMISIA DE INVENTARIERE
Preşedinte:..............................
Membri: ...................................
CASIER,
Verificat Contabilitate
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 22/48
Anexa 5
Model PROCES VERBAL
de inventariere a disponibilităţilor
încheiat azi .....................................
În baza Ordinului nr. …………… comisia de inventariere formată din ……….

…………………… am procedat la data de................................... la inventarierea
disponibilităţilor băneşti din conturile deschise la Trezoreria Municipiului Bucureşti,
Banca Comercială Română, Banc Post, CEC etc.
Activitatea de inventariere a început în data de .................................... ora ...........şi s-a
terminat in data de ......................................ora......................
Cont 5151-“Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile “
- soldul scriptic …………. lei
-soldul faptic ………….. lei
Cont 5152-“Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile”

-sold scriptic ……………lei
-sold faptic ……………lei
Cont 550 -“Disponibil din fonduri cu destinaţie specială”.

- sold scriptic ……… lei
- sold faptic ………..lei
Soldul reprezintă garanţiile gestionarilor de bunuri materiale şi băneşti din
SC/INSTITUTIA aflate în conturi la C.E.C.
Cont 552 –“Disponibil pentru sume de mandat si sume in depozit “

- sold scriptic ……….. lei
- sold faptic …………lei
Soldul reprezintă drepturi de personal cuvenite şi neridicate.
Cont 562 –“Disponibil al instituției finanţate din venituri extrabugetare”

-sold scriptic ………….…lei
-sold faptc …………..lei
Preşedinte:..............................
Membri: ...................................
Verificat Contabilitate,
Anexa 6
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 23/48
Model PROCES VERBAL

de inventariere a obiectelor de inventar în folosinţă
încheiat azi ..............................
Subsemnaţii, .................................................................................................................
membrii în comisia de inventariere nr .................., am procedat, în
perioada ..................................... în conformitate cu Ordinul Preşedintelui SC/INSTITUTIA
nr. ..........................., la inventarierea obiectelor de inventar gestionate de
domnul .............................................................. Activitatea de inventariere a început în data
de .................................... ora ...........şi s-a terminat in data de
......................................ora......................
Inventarierea s-a facut prin identificarea obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă şi
pe persoanele care le utilizează. Listele de inventariere au fost certificate sub semnatura
olografă a utilizatorului.
În urma inventarierii nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă şi s-au
făcut/nu s-au făcut propuneri de scoatere din folosinţă a mijloacelor fixe uzate sau depăşite
moral în valoare de ........................................... lei.
Contul 3032 „Obiecte de inventar în folosinţă ”

soldul scriptic .................. lei
soldul faptic .................. lei
. COMISIA DE INVENTARIERE
Preşedinte:..............................
Membri: ...............................
GESTIONAR
Anexa 7
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 24/48
Model PROCES VERBAL

de inventariere a mijloacelor fixe IT, aparatură birotică
încheiat azi ................................
Subsemnaţii , .................................................................................................................
membrii în comisia de inventariere nr .................., am procedat, în conformitate cu Ordinul
Preşedintelui SC/INSTITUTIA nr. ............din..............., la inventarierea mijloacelor fixe
de natura IT, a tehnicii de calcul, a fotocopiatoarelor, faxurilor, maşinilor tipografice,
instalatiilor şi a altor mijloace fixe gestionate de domnul .........................
Activitatea de inventariere a început în data de .................................... ora ...........şi s-
a terminat în data de ......................................ora......................
Inventarierea s-a făcut prin identificare pe locuri de folosinţă şi pe persoanele care le
utilizează in activitatea curentă sub semnatură olografă. În urma inventarierii nu s-au
constatat diferenţe fata de evidenţa contabilă .
Contul 213 „Instalatii tehnice şi mijloace de transport”
- soldul scriptic ........................ lei
-soldul faptic ........................lei
Contul 214 „Mobilier, aparatura birotica si alte active fixe”
- soldul scriptic .......................lei
- soldul faptic .......................lei
În urma inventarierii s-au făcut/nu s-au făcut propuneri de scoatere din folosinţă a
mijloacelor fixe uzate sau depăşite moral în valoare de ........................................... lei.
Preşedinte:..............................
Membri: ............................... GESTIONAR
Anexa 8
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 25/48
Model PROCES VERBAL

de inventariere a mijloacelor fixe altele decât IT
încheiat azi ...............................
Subsemnaţii , .................................................................................................................
membrii în comisia de inventariere nr .................., am procedat, în
perioada ..................................... în conformitate cu Ordinul Preşedintelui SC/INSTITUTIA
nr. ..........................., la inventarierea mijloacelor fixe de natura mobilierului, covoare şi
altele, pe locuri de utilizare conform Ordinului Presedintelui I.N.S ..........................,
gestionate de domnul ........................, constatându-se că nu sunt diferenţe faţă de evidenţa
contabilă.
Contul 213 “Instalaţii tehnice şi mijloace de transport”
- soldul scriptic ……………. lei
- soldul faptic …………….. lei
Contul 214 “Mobilier, aparatura birotică şi alte active fixe”
- soldul scriptic ………………lei
- soldul faptic ………………lei
Propuneri de casare
În urma inventarierii s-au făcut/nu s-au făcut propuneri de scoatere din folosinţă a
mijloacelor fixe uzate sau depăşite moral în valoare de ........................................... lei.
Preşedinte..........................
Membri..............................
GESTIONAR
Anexa 9
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 26/48
Model- PROCES VERBAL

de inventariere conturi contabile, datorii şi creanţe
încheiat azi ........................
In baza Ordinului Presedintelui SC/INSTITUTIA nr. ............................... comisia

de inventariere formată din .................................................. am procedat în
perioada .................................... la inventarierea creanţelor, datoriilor SC/INSTITUTIA, şi a
altor conturi contabile, care se referă la alte bunuri decât stocuri, imobilizări, mijloace
băneşti şi care nu au făcut obiectul inventarierii prin numărare căntărire la 31
decembrie ........................
Situaţia conturilor inventariate pe baza datelor din balanţa analitică întocmită la data
de ......................................... se referă la:
Contul 4010100- „Furnizori”

soldul scriptic ......................lei
soldul faptic ..................... lei
Soldul reprezinta contravaloarea serviciilor efectuate de către terti în luna decembrie
..........care se achită în luna ianuarie ........., în structura de mai jos, conform documentelor
justificative (contracte/facturi/note de calcul/etc) :
Nr Denumire CUI Factura Suma Observaţii
crt. Furnizor Nr /data Sumă
confirmata
DA/NU
1
2
Total
Contul 4190000-„Clienţi –creditori”
-soldul scriptic ............. lei
-soldul faptic ...........lei
Detalierea soldului………….. se prezintă astfel:
Nr Denumire CUI Data încasarii Suma Observaţii
crt. Furnizor sumei Sumă
confirmata
DA/NU
1
2
Total
Contul 4110101 – „Clienti”
soldul scriptic ….................. lei
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 27/48
soldul faptic .......................lei

Detalierea soldului se prezintă astfel:
Nr Denumire CUI Factura Suma Observaţii
crt. client Nr. /data
1
2
Total
Contul 4110108-„Clienţi în litigiu”
soldul scriptic ................. lei
soldul faptic ................... lei
Nr Denumire CUI Nr. dosar Suma Observaţii
crt. client în litigiu
1
2
Total
Contul 4210000 -„Salarii datorate din fond de salarii”
-soldul scriptic ..................... lei
-soldul faptic .................... lei
reprezinta drepturi salariale aferente lunii .................
Contul 4230000 – ,,Personal-ajutoare si indemnizatii datorate’’
- soldul scriptic .................. lei
- soldul faptic ................ lei
Contul 4260000-„Drepturi de personal neridicate”
- soldul scriptic ............... lei
- soldul faptic ............... lei
Soldul reprezintă drepturi de personal cuvenite şi neridicate de următorii salariaţi:
Nr Nume şi Marca Data înreg. Suma Observaţii
crt prenume obligaţiei (stat salarii
din luna…..)
1
2
Total
Contul 4280201-„Alte datorii în legatură cu personalul’’(garanţii)
- soldul scriptic . ................ lei
- soldul faptic .................lei
Nr Nume si Directia/ Gestinuea Suma la Suma
crt Prenume serviciul ultimul inventariată
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 28/48
inventar
1 Casierie
2 Mijl Fixe
SC/INSTITUTIA
3 Magazia
SC/INSTITUTIA
4 Librărie
Total
Se vor anexa copii după extrasele de cont de la CEC.
Contul 4270100 – ,,Retineri din salarii / alte drepturi datorate tertilor’’
- sold scriptic .................. lei
- sold faptic ...................lei
Contul 431 – „Asigurari sociale”
- soldul scriptic ......................lei
- soldul faptic ......................lei
Contul 437 - ,, Asigurari pentru somaj ’’
- sold scriptic ................. lei
- sold faptic .................. lei
Contul 4440000-„Impozitul pe venit din salarii şi din alte drepturi”
-soldul scriptic ................... lei
-soldul faptic ....................lei
Contul 4480100-Alte datorii fata de buget”
-sold scriptic ................ lei
-sold faptic ................ lei
Contul 4500300-„Sume declarate si solicitate Comisiei Europene
-sold scriptic ................... lei
-sold faptic ................... lei
Soldul reprezinta sumele solicitate Eurostat pentru urmatoarele proiecte:
Contul 4500600-„Sume avansate de Comisia Europeana
-sold scriptic ................... lei
-sold faptic ................. lei
Soldul creditor reprezintă avansuri primite pentru urmatoarele proiecte:
Contul 4550501-„Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE,în
contul platilor efectuate :
-sold scriptic ................. lei
-sold faptic ................ lei
Soldul reprezintă sumele solicitate pentru urmatoarele proiecte ......
Contul 4610101 – Debitori sub un an-creanţe comerciale
soldul scriptic ..................... lei
soldul faptic .....................lei
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 29/48
din care :
-avansuri deplasări externe cu rambursare de la
Comunitatea Europeană ....................... lei
-cote utilităţi chiriaş- Cantina SC/INSTITUTIA
......................... lei
Contul 4610102-Debitori sub un an-creanţe buget general consolidat
soldul scriptic ...................... lei
soldul faptic ...................... lei
din care:
Soldul reprezintă sume de recuperat de la Casa de Sănătate a Municipiului Bucuresti.
Contul 4610201-Debitori peste un an-creante comerciale .................. lei
soldul scriptic ................ lei
soldul faptic ................ lei
din care:
Nr Denumire CUI Nr. dosar/ Suma Observaţii
crt. client în litigiu factura
1
2
Total
Contul 4620101-„ Creditori sub 1 an”
soldul scriptic ................. lei
soldul faptic ................ lei
Soldul detaliat în tabelul de mai jos reprezintă:
- cota parte utilităţi MFP
- garanţie licitaţie:
Nr Denumire CUI Factura Suma Natura
crt Furnizor Nr. /data obligaţiei
1
2
Total
Contul 4710000-„Cheltuieli inregistrate in avans”

- soldul scriptic ............... lei
- soldul faptic ............... lei
Soldul reprezintă urmatoarele cheltuieli în avans :
- asigurări auto pentru anul următor..................
- .........................................................................
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 30/48
Contul 4720000 – ,,Venituri inregistrate in avans’’

- sold scriptic ............... lei
- sold faptic .............. lei
Contul 4730109-„Decontari din operaţii în curs de clarificare”
-sold scriptic ................ lei
-sold faptic .................. lei
Soldul debitor reprezintă:
Contul 4810200-„Decontări privind active fixe transferate/primite la/de la unităţile
subordonate
-sold scriptic .............. lei
-sold faptic ............. lei
Soldul să reprezinte mijloace fixe primite/transferate de la/ la DJS .
Contul 4810300-„Decontări privind stocurile transferate de la unitatile subordonate
- sold scriptic ................. lei
- sold faptic ................ lei
Soldul reprezintă:
- valoarea obiectelor inventar transferate de la DJS. ............. lei
Contul 4890000-Decontări privind încheierea execuţiei bugetului de stat în anul curent
-sold scriptic ..................... lei
-sold faptic .......................lei
Inventarierea altor conturi contabile (altele decât datorii şi creanţe) se prezintă

mai jos:
Contul 1010000-„Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniului public al statului”

Sold scriptic ...................... lei
Sold fap tic ......................
lei
Soldul reprezintă:
-valoarea terenului .................... lei
-valoarea cladirii sediului SC/................................................................................. lei
Contul 10501 Rezerve din reevaluarea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
Sold scriptic .......................... lei
Sold faptic ...................... …lei
Contul 10502 Rezerve din reevaluarea construcţiilor
Sold scriptic ...................... lei
Sold faptic ...................... lei
Contul 1170000- „Rezultatul reportat”
Soldul - creditor ..................... lei
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 31/48
Sold faptic ...................... lei

reprezinta rezultatul reportat din anii precedenţi, astfel:
- fonduri bugetare ( excedent ) ...................... lei
- fonduri externe nerabursabile (deficit ) ..................... lei
Contul 1210000-„Rezultatul patrimonial”
Soldul debitor -deficit ................ lei
Sold faptic ................. lei
Soldul reprezintă rezultatul dintre venituri şi cheltuieli dupa cum urmează:
- fonduri bugetare(deficit) . ................ lei
- fonduri externe(excedent) ................ lei
Contul 15102- ,,Provizioane peste 1 an”
Soldul creditor ............... lei
Sold faptic ............... lei
Soldul reprezintă:
-ct.1510203 drepturi salariale castigate în SC/Institutiatanta
.................. lei
-ct.1510208 drepturi salariale aferente fondurilor externe .................. lei
Contul 280- „Amortizari privind activele fixe necorporale”
Soldul scriptic ..................... lei
Soldul faptic ....................lei
Contul 281- „Amortizari privind imobilizarile corporale”
Soldul - creditor ........................ lei
Soldul faptic ........................lei
reprezintă amortizarea activelor fixe corporale din SC/INSTITUTIA.
S-au constatat/ nu s-au constatat diferenţe la următoarele conturi contabile : …………..
Servicul Financiar
CONTABILITATE
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 32/48
Anexa 10
Unitatea creditoare Nr. de înregistrare ...... din ........ |
| ............................... Către ................................. |
| Cod fiscal .................... ....................................... |
| Nr. ord. reg. com./an ......... |
| Localitatea ................... |
| Judeţul ....................... |
| Cont .......................... |
| Banca ......................... |
| EXTRAS DE CONT
(scrisoare de confirnmare de sold) |
| |
| Conform dispoziţiilor în vigoare, vă înştiinţăm că, în evidenţele noastre |
| contabile, la data de ............., unitatea dvs. figurează cu următoarele |
| debite ..................................................................... |
|______________________________________________________________________________|
| Documentul | Explicaţii | Suma |
| (felul, numărul şi data) | | |
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
(verso)
| În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiţi acest extras |
| confirmat pentru suma acceptată, iar în caz de refuz total sau parţial să |
| anexaţi nota explicativă cuprinzând obiecţiile dvs. Prezentul extras de cont |
| ţine loc de conciliere conform procedurii arbitrale. |
| |
| DIRECTOR, Conducătorul compartimentului |
| L.S. .............. financiar-contabil, |
| ............................. |
| ____________________________________________________________________________ |
| Unitatea debitoare Nr. de înregistrare ........ din ......... |
| .................. Către .................................... |
| .................. .......................................... |
| .................. .......................................... |
| Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de ................... lei, |
| pentru achitarea căreia (se va completa după caz): |
| a) am depus la bancă ordinul de plată nr. .......... din ................. |
| b) am depus la Oficiul Poştal nr. .... mandatul poştal nr. ..... din ..... |
| Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt |
| cuprinse în nota explicativă anexată. |
| |
| DIRECTOR, Conducătorul compartimentului |
| L.S. .............. financiar-contabil,
| ............................. |
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 33/48
Anexa 11
Unitatea ........................

REGISTRUL-INVENTAR
la data de ....................

Nr. pagină .....

Diferenţe din evaluare (de
Recapitulaţia
Nr. Valoarea Valoarea de înregistrat)
elementelor
crt. contabilă inventar
inventariate Valoarea Cauze diferenţe
1 2 3 4 5 6

14-1-2

Întocmit, Verificat,

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 34/48
Anexa 12
DECLARATIE DE INVENTAR
pentru inventarierea anuala la ................
Subsemnatul _____________ gestionar al ________________________________

numit prin ordinul nr___________________din data de _______________declar:
1. Toate valorile materiale şi băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în
încăperile (locurile): __________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Posed (nu posed) valori materiale şi băneşti aparţinând terţilor: _______________
_______________________________ ___________________________________________
3. Am (nu am) cunoştinţă de existenţa unor plusuri/lipsuri în valoare (cantitate) de: ______
___________________________________________________________________________
4. Am (nu am) eliberat valori materiale şi băneşti fără documente legale._________
Beneficiar _______________ Beneficiar __________________ Beneficiar ______________
_________________________________________________________________________
5. Am (nu am) valori materiale nerecepţionate sau care trebuiau expediate, pentru care
s-au întocmit documentele aferente, în cantitate de ____________________________
6. Am (nu am) documente de primire-eliberare care nu au fost operate la zi sau nu au fost
predate la contabilitate: ____________________________________________________
___________________________________________________________________________
7. Deţin (nu deţin) numerar din vânzarea mărfurilor aflate în gestiune, de lei: _____
___________________________________________________________________________
8. Ultimele documente de intrare sunt:
fel___________________________________ nr._________________ din ______________
9. Ultimele documente de ieşire sunt:
fel___________________________________ nr._________________ din ______________
10. Ultimul raport de gestiune (confruntare cu evidenţa contabilă) a fost încheiat la
data de ___________ pentru perioada ___________________________________________
11. Alte menţiuni _____________________________________________________
___________________________________________________________________________
Comisia de DATĂ ÎN FAŢA NOASTRĂ GESTIONAR
inventariere
Semnături
Semnaturi
Data..............
ora................
PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
Instituția/Societatea Comercială
Pagina: 35/48
la ......
Anexa 13
Model - Listă de inventariere
SC/……
LISTĂ DE INVENTARIERE Data inventar Camera:
………… Pagina numar: 1
Nr Nr Denumirea U CANTITĂŢI Preţ VALOAREA Valoar DEPRECIEREA Data Persoa Semnatur
. in bunurilor M unitar CONTABILĂ ea de Valoarea Motivul punerii na care a celui
crt v inventariate Stocuri Diferenţe Valoar Diferenţe inventa (cod) in utiliz care
. Scriptic Faptic Plu Minu ea Plus Minus r folosint utilizeaza
e e s s a mij. Fix
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

Total
/pagina
Gestionar (responsabil mijloace Verificat
Comisia de inventariere fixe) Contabilitate
Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 36/48
Anexa 14
Model de Proces Verbal de Inventariere

întocmit de Comisia centrală
SC/.............
Comisia Centrală de Inventariere
SE APROBĂ,
PROCES VERBAL
privind efectuarea inventarierii generale a patrimoniului

SC/............................... la 31 decembrie 2016
În conformitate cu prevederile art. 7 din Legea Contabilităţii nr. 82/1991 republicată şi a

Ordinului Ministerului Finanţelor nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, s-a emis
Ordinul/Decizia nr. ........... din ....................., privind constituirea comisiei centrale şi a comisiilor
de inventariere pentru efectuarea inventarierii anuale a elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii.
Inventarierea generală a patrimoniului s-a desfăşurat în
perioada ............................ ....................., în conformitate cu Ordinul/Decizia nr. .......... din
1.............. de către (numarul comisilor de invenatriere) comisii de inventariere, constatându-se
următoarele:
1. Inventarierea bunurilor din domeniul public al statului s-a realizat de către Comisia
de inventariere nr. ......, în perioada .......................... întocmindu-se procesul verbal nr. .................din
.................. prezentat în Anexa nr. 1.
La sfârşitul exerciţiului .................. s-a efectuat reevaluarea clădirii administrative în baza
raportului de reevaluare realizat de....................... şi înregistrat la DAISAG cu numărul .....................
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 37/48
Diferenţa de reevaluare rezultată în sumă de .........................lei a fost înregistrată în

contabilitate în contul...................... şi reprezintă o creştere/descreştere a valorii juste faţă de valoarea
contabilă evidenţiată la data ............................................ (ataşăm nota de contabilitate nr....din.........).
Situaţia diferenţelor de reevaluare la clădirei şi terenuri aparținand SC/INSTITUTIA

la 31.12.20NN
(Model)
Tabel 1
Diferente din
Valoare TOTAL reevaluare
bunuri înainte VALOARE
rezultate ăn
de reevaluare justă conform
NR. CONT Denumirea contului urma
Raport de
CRT. reevaluării
evaluare nr....
lei lei
lei
0 1 2 3 4 5=4-3
Terenuri şi amenajări la 6.366.556,
1 211 terenuri 00 6.366.556,00 0
35.778.958,
2 212 Construcţii (lei) 00 35.778.958,00 0
42.145.514,
TOTAL 00 42.145.514,00 0
La inventar, nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa scriptică.
2. Inventarierea mijloacelor fixe de natura tehnicii de calcul, a fotocopiatoarelor,

faxurilor, maşinilor tipografice, SC/Institutiatalaţiilor şi a altor mijloace fixe care se regăsesc în
gestiunea domnului/doamnei ............................. s-a realizat de către comisia de inventariere
nr. ..........., preşedinte D-l ................................, în perioada ...................................... La finalul
inventarierii bunurilor de natura mijloacelor fixe s-a întocmit procesul verbal prezentat în Anexa
nr............. în care se menţionează că nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă. Extrasul
din procesul verbal referitor la bunurile inventariate (mijloacelor fixe de natura tehnicii de calcul, a
fotocopiatoarelor, faxurilor, maşinilor tipografice, SC/Institutiatalaţiilor şi a altor mijloace fixe) de
către comisia inventariere nr. ........... la ............................. se prezintă în tabelul de mai jos:
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 38/48
Tabel 2
Nr. Explicaţii Sold Sold faptic
crt. scriptic din la SC/INSTITUTIA
balanţa sediu central şi
de verificare bunuri date în
comodat
1 Contul 213 „SC/Institutiatalaţii . .
tehnice şi mijloace de transport”
2 Contul 214 „Mobilier, aparatură .
birotică şi alte active fixe de natura
tehnicii de calcul”
Propuneri de casare
În urma inventarierii mijloacelor fixe de natura IT, comisia de inventariere a făcut propuneri
de casare a acestora conform „Listei cu echipamente propuse pentru scoaterea din funcţiune de
către comisia nr. .................” în sumă de ............................................lei.
Cauzele şi motivele pentru propunerea de casare se găsesc menţionate în Procesul verbal al
comisiei de inventariere nr.............
3. Inventarierea mijloacelor fixe de natura mobilierului, birotică, aparatură
electrocanică şi altele, pe locuri de utilizare – gestionar………………………………s-a realizat de
către comisia de inventariere numărul .................., Preşedinte ............................... în
perioada ................................. întocmindu-se procesul verbal din anexa nr..........în care se
menţionează că nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă.
Propuneri de casare
În urma inventarierii s-au făcut propuneri de scoatere din folosinţă a mijloacelor fixe uzate
sau depăşite moral în valoare de ........................................... lei.
Cauzele şi motivele pentru propunerea de casare se găsesc menţionate în Procesul verbal al
comisiei de inventariere nr.............
Situaţia bunurilor de natura mobilierului, birotică, aparatură electrocasnică şi altele
la .......................... se prezintă în tabelul de mai jos:
Tabel 3
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2
Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 39/48
Nr Explicaţii Sold Sold Faptic Diferenţe

crt scriptic
din balanţă
1 Contul 213 „SC/Institutiatalaţii tehnice şi
mijloace de transport”
2 Contul 214 „Mobilier, aparatură birotică şi
alte active fixe de natura tehnicii de calcul”
În concluzie, centralizând informaţiile din cele două tabele menţionate mai sus, rezultă:
Nu avem diferenţe la inventar/ Avem diferenţe la inventar.
4. Inventarierea obiectelor de inventar de natura mobilierului, a tehnicii de calcul,

birotică, aparatură electrocasnică, s-a realizat de către comisia nr. .......... Preşedinte
.........................., atat pe locuri de folosinţă (camerele din SC/INSTITUTIA) unde gestionar este D-l
..................................., cât şi pe persoane care utilizează aceste bunuri, adică persoanele care le
folosesc în mod efectiv. Inventarierea s-a realizat în perioada ............................., întocmindu-se
procesul verbal din Anexa nr................ în care se menţionează ca nu s-au constat diferenţe faţa de
evidenţa contabilă. De menţionat este faptul că s-au întocmit liste de inventariere pentru toate
încăperiile în care există aceste bunuri, iar persoanele care le utilizează în mod efectiv au semnat în
aceste liste pentru folosinţa obiectelor de inventar în activităţiile curente. Toate obiectele de inventar
sunt etichetate cu etichete cod de bare editate pentru fiecare bun în parte.
Propuneri de casare
S-au făcut propuneri privind casarea unor obiecte de inventar defecte sau uzate în sumă
totală de ............................... lei din care:
- pentru obiectele de inventar de natura IT, de către comisia nr. ............ în sumă de ...................... lei,
- pentru obiectele de inventar în folosinţă, altele decât IT, cu o uzură de 100% în sumă de lei s-au
propus de către comisia nr. .......scoaterea din folosinţă a unor bunuri în valoare de.....................lei.
Situaţia bunurilor de natura obiectelor de inventar pe locuri de utilizare ..........................
se prezintă în tabelul de mai jos:
Tabel 4
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 40/48
Nr. Explicaţii Sold Sold faptic Diferenţe

Crt. scriptic
1 3030200 Obiecte de inventar în -

folosinţă
5. Inventarierea bunurilor de natura stocurilor din magazia SC/…………. s-a efectuat

de către comisia nr ..................., preşedinte …………………, în perioada ................................ în
prezenţa doamnei …………………………..- în calitate de gestionar.
Listele de inventariere întocmite cu această ocazie se află ataşate procesului verbal din
Anexa nr. .............., în care se menţionează ca nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa
contabilă.
Comisia a facut propuneri pentru declasarea unor bunuri de natura publicaţiilor, în valoare de
................... lei. Situaţia bunurilor de natura stocurilor aflate în magazia SC/INSTITUTIA
la .............................. data terminării inventarierii efective se prezintă în tabelul de mai jos:
Tabel 5
Nr. Explicaţii Balanţa Balanţa Balanţa Total
Crt. analitică analitică analitică conform cu
nr. 1 nr. 2 nr. 3 situaţia
scriptică
-lei-
1 302 Materiale consumabile
2 3030100 Materiale de natura
obiectele de inventar în magazie
3 345 Produse finite
4 371 Mărfuri
TOTAL
Notă: Totalul bunurilor inventariate la magazia SC/INSTITUTIA se ridică la suma

de........................ lei. Bunurile identificate şi numărate de la gestiunea Magazia SC/INSTITUTIA se
regăsesc în contabilitate la conturile de natura stocurilor: 302 Materiale consumabile, 345
Produse Finite – distribuite gratuit, 371 Mărfuri şi 3030100 Obiecte de inventar în magazie.
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 41/48
6. Inventarierea bunurilor din gestiunea ”Librăria SC/...... s-a efectuat în

perioada .................................. în prezenţa doamnei gestionar ....................................................., iar
listele de inventariere întocmite cu această ocazie se află ataşate procesului verbal din Anexa
nr. ............., în care se menţionează că nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă. La
librăria SC/INSTITUTIA s-au identificat bunuri de natura produselor finite (cont 345) în valoare de
........................ lei şi bunuri de natura mărfurilor (cont 371) în sumă de .................. lei, adică un
total de .....................lei. Comisia propune spre declasare şi casare publicaţii în valoare de
....................... lei.
Recapitulând, bunurile inventariate la Magazia SC/INSTITUTIA şi Gestiunea Librarie
SC/INSTITUTIA la data de...................... sunt în sumă de: ................................................ lei.
Menţionăm că, valoarea combustibililor din rezervorul autoturismelor a fost determinată prin
metoda contabilă, suma fiind preluată din fişa de cont a contului 3020200 Combustibili, la
inventarul la .............................soldul contului 3020200 este de ..................... lei.
7. Inventarierea disponibilităţilor din casierie, a disponibilităţilor din conturile

SC/.......... deschise la trezorerie, bănci comerciale şi CEC şi a creanţelor (debitori, avansuri,
TVA de încasat, clienţi, sume în curs de lămurire), a cheltuielilor în avans şi datoriilor (furnizori,
creditori, datorii din salarii, impozite şi contribuţii aferente salarilor, TVA de plată, venituri în avans,
sume în curs de lămurire), s-a efectuat în ultima zi lucrătoare a anului ..................... de către comisia
formată din...........................
Inventarierea se prezintă astfel:
7.1 Inventarierea disponibilităţilor din casieria SC/., gestionate de d-na Ştirbu Ecaterina, s-a
efectuat în ziua de verbal prezentat în anexa nr. ...........în care se face menţiunea că nu sunt
diferenţe între soldurile faptice şi soldurile scriptice. Soldul contului 5310101 Casa este zero.
7.2. Inventarierea disponibilităţilor din conturile SC/..................... deschise la Trezoreria
Municipiului Bucureşti, Banca Comercială Română, Banc Post şi CEC s-a efectuat la
............................., din care a rezultat că soldurile scriptice sunt egale cu cele din extrasele de cont de
la trezorerie şi bănci. Rezultatul inventarierii este prezentat în procesul verbal din Anexa
nr. ................... în care se consemnează că nu sunt diferenţe faţă de situaţia scriptică.
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 42/48
7.3. Inventarierea creanţelor şi datoriilor - clasa 4, şi a altor conturi (Conturi de capitaluri,

provizioane, amortizări etc), s-a efectuat la ........................ Rezultatul inventarierii este prezentat în
procesul verbal din Anexa nr. ................... în care se consemnează că nu sunt diferenţe faţă de
situaţia scriptică. (Se va face o scurtă analiză a conturilor de creanţe cu termen de încasare peste
un an)
8. Inventarierea activelor fixe necorporale (licenţe şi programe informatice) s-a

realizat în perioada .............................. întocmindu-se procesul verbal din Anexa nr................. în
care se menţionează că nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă.
9. Inventarierea activelor fixe corporale şi necorporale în curs de execuţie s-a

realizat în perioada .............................. întocmindu-se procesul verbal din Anexa nr................. în
care se menţionează că nu s-au constatat diferenţe faţă de evidenţa contabilă.
În conformitate cu prevederile Ordinul/Decizia nr. ............................ art. ........,

comisia centrală de inventariere a ……………………………….. din comisiile de inventariere
asupra prevederilor Ordinului Ministerului Finanţelor nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor
privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si
capitalurilor proprii - cu privire la desfăşurarea operaţiunilor de inventariere, a supravegheat şi
controlat modul de efectuare a acestora, a asigurat actualizarea listelor de inventariere, a transmis pe
e-mail programul şi perioada inventarierii, a urmărit înscrierea pe toate bunurile a etichetelor cu
coduri de bare privind numerele de inventar.
Prezentul proces verbal privind efectuarea inventarierii generale a
patrimoniului SC/……………………… la ...................................... a fost întocmit în două
exemplare originale cuprinde .................. pagini şi centralizează informaţii din cele ..............
procese verbale întocmite de către comisiile de inventariere constituite în baza
OPSC/INSTITUTIA .................... şi va fi înregistrat la Cabinetul Preşedintelui/Directorului General.
Toate documentele aferente inventarierii, listele de inventar, listele cu furnizorii, Balanţa de
verificare întocmită la data de ........................ vor fi predate serviciului financiar contabil în vederea
pregătirii registrului inventar şi a situaţiilor financiare.
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 43/48
În conformitate cu punctul 43 din Normele privind organizarea şi efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii aprobate prin Ordinul
OMFP 2.861/2009, publicate în Monitorul Oficial nr. 704 din 20 octombrie 2009, prezentul proces
verbal se prezintă conducerii SC/INSTITUTIA în termen de 7 zile lucrătoare de la data încheierii
operaţiunilor de inventariere, administratorului, ordonatorului de credite sau persoanei
responsabile cu gestiunea entităţii. Acesta, cu avizul conducătorului compartimentului financiar-
contabil şi al conducătorului compartimentului juridic, decide asupra soluţionării propunerilor
făcute, cu respectarea dispoziţiilor legale.
Comisia Centrală de Inventariere
Preşedinte Comisia Centrală:
Membri:
Avizat, Avizat,
Direcţia Buget şi Contabilitate Serviciul Juridic şi Contencios

DIRECTOR Şef Serviciu
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 44/48
Anexa 15
Model de Proiect de Ordin privind desfăşurarea inventarierii la SC/......................
Proiect de ordin
privind constituirea comisiei centrale şi a comisiilor de inventariere
pentru efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului SC/...........................
Preşedintele SC/............................
În conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr.82/1991, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare;
Având în vedere prevederile Ordinului MFP nr. ................. pentru aprobarea Normelor
privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii, precum şi a Procedurii Operaţionale privind inventarierea patrimoniului ....
.
ORDIN:
Art.1. Pentru efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului SC/.......................... în

anul ..............., se constituie comisia centrală şi comisiile de inventariere, cu componenţa prevăzută
în ANEXA la prezentul ordin.
Art.2. Comisia centrală de inventariere are următoarele atribuţii: organizează, supraveghează
şi controlează modul de efectuare a operaţiunilor de inventariere.
Art.3. Inventarierea anuală a patrimoniului SC/............................ se va desfăşura în
perioada ......................................, conform datelor prevăzute în ANEXĂ .
Art.4. Comisia centrală şi comisiile de inventariere răspund de efectuarea tuturor lucrărilor
de inventariere, potrivit prevederilor legale.
Art.5. Pe toată durata inventarierii, programul şi perioada inventarierii vor fi afişate la loc
vizibil de către gestionari.
Art.6. Rezultatele inventarierii vor fi înscrise de către comisiile de inventariere în procesele
verbale, iar comisia centrală va întocmi un proces verbal centralizat privind rezultatele inventarierii,
ce va fi înaintat spre aprobare Preşedintelui SC/...................................., în condiţiile stabilite prin
Procedura Operaţională privind inventarierea patrimoniului SC/INSTITUTIA, aprobată prin Ordinul
Preşedintelui SC/INSTITUTIA nr..................
Art.7. Persoanele prevăzute în ANEXĂ vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art.8. Prezentul ordin va fi comunicat tuturor persoanelor nominalizate în ANEXĂ, Direcţiei
de buget şi contabilitate şi Direcţiei de achiziţii, investiţii şi servicii administraţie generală.
PREŞEDINTE,
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 45/48
ANEXĂ la Ordinul....
COMPONENŢA COMISIILOR DE INVENTARIERE şi CATEGORIILE DE BUNURI ,

CREANŢE ŞI DATORII CE TREBUIE INVENTARIATE
I. Comisia centrală de inventariere
Preşedinte: .....................................................
Membri: un membru DGIT
un membru DBC
un membru .............
un membru ...........
Notă: Comisiile vor avea un număr impar de membri.
II. Comisiile de inventariere
1. Inventarierea bunurilor din domeniul public al statului se realizează în

perioada ............................................ de către comisia nr. 1 formată din:
 ...................................- Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
2. Inventarierea prin numărare a mijloacelor fixe şi obiectelor de inventar de natura tehnicii
de calcul, a fotocopiatoarelor, faxurilor, maşinilor tipografice, SC/Institutiatalaţiilor, gestionate de
D-l .........................................se realizează în perioada ......................................... de către comisia
nr. 2, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
3. Inventarierea prin numărare a mijloacelor fixe de natura mobilierului, birotică, aparatură

electrocasnică (aparate de aer condiţionat, SC/Institutiatalaţii de climatizare, aparate foto,
aspiratoare, centrale telefonice), mijloace de transport, covoare şi altele se realizează în
perioada .......................................... de către comisia nr. 3, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru

PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 46/48
4. Inventarierea prin numărare a obiectelor de inventar de natura mobilierului, birotică (maşini de

spiralat, maşini de distrus acte, calculatoare de birou), aparatura electrocasnică (frigidere,
televizoare, aparate de aer condiţionat, telefoane fixe şi mobile, truse sanitare, ventilatoare) şi altele,
se realizează în perioada .................................................... de către comisia nr. 4, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
5. Inventarierea prin numărare, cântărire, măsurare a bunurilor aflate în magazia …………………,
gestionată de ..................................., se realizează în perioada ........................................ de către
comisia nr. 5, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
6. Inventarierea gestiunii librăriei se va realizea în perioada .......................................... iar listele de

inventariere vor fi intocmite pentru data de …………….(de regulă pentru o mai buna confruntare cu
contabilitatea, s-ar lua sfarsitul de luna) de către comisia nr. 6, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
7. Inventarierea disponibilităţilor din casierie, a disponibilităţilor din conturile

SC/…………………… deschise la trezorerie, bănci comerciale şi CEC şi a creanţelor (debitori,
avansuri, TVA de încasat, clienţi, sume în curs de lămurire), a cheltuielilor în avans şi datoriilor
(furnizori, creditori, datorii din salarii, impozite şi contribuţii aferente salarilor, TVA de plată,
venituri în avans, sume în curs de lămurire), se efectuează pe bază de situaţii analitice, extrase de
cont, scrisori de confirmare, în ultima zi lucrătoare a anului ................ de către comisia nr. 7,
formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
8. Inventarierea activelor fixe necorporale (licenţe şi programe informatice) se realizează în

perioada .................................. de către comisia nr. 8, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
9. Inventarierea activelor fixe corporale şi necorporale în curs de execuţie se realizează în

perioada .................................. de către comisia nr. 9, formată din:
 ................................... – Preşedinte
 .................................... membru
 .................................... membru
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2
Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 47/48
III. Precizări
Pentru bunurile depreciate, cu un grad de uzura avansat, inutilizabile sau deteriorate, fără mişcare ori
greu vandabile, se vor întocmi liste de inventariere distincte şi se vor menţiona motivele deprecierii.
Preşedinţii comisiilor de inventariere au libertatea deplină în ceea ce priveşte organizarea şi

desfăşurarea lucrărilor de inventariere a activelor, creanţelor şi datoriilor aflate în patrimoniul
SC/INSTITUTIA- sediu central şi vor informa în scris comisia centrală, săptămânal, asupra
stadiului inventarierii.
Comisia de inventariere are obligaţia să controleze toate locurile în care pot exista bunuri care
trebuie supuse inventarierii. Pentru bunurile inventariate (mijloace fixe şi obiecte de inventar) care
nu sunt etichetate, comisia de inventariere va solicita etichetele cu coduri de bare de la DAISAG pe
care le va aplica pe bunurile respective.
Orice problemă apărută şi identificată de membrii comisiilor de inventariere va fi sesizată comisiei

centrale sau conducerii SC/INSTITUTIA, după caz, pentru analiza şi luarea măsurilor ce se impun
pentru-ca inventarierea generală să se desfăşoare în bune condiţii şi în termenul stabilit.
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Cod: PO–5.0.1.03
Ed. II Rev. 2
SC……
Pagina: 48/48
SC/.............................................
Direcţia de buget şi contabilitate
NOTĂ
de prezentare şi motivare a aprobării proiectului de ordin
În conformitate cu prevederile Ordinului Decizia nr. .................................... privind iniţierea,

elaborarea, comunicarea şi arhivarea ordinelor emise de preşedintele SC/................................., vă
înaintăm alăturat spre aprobare, proiectul de ordin privind constituirea comisiei centrale şi a
comisiilor de inventariere pentru efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului
SC/......................................., la ............................ cu următoarele menţiuni:
- motivul iniţierii acestui ordin îl constituie prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991;
- la iniţierea acestui proiect de ordin se regăsesc prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice
privind desfăşurarea inventarierii nr.......................................;
- pentru emiterea acestui ordin s-a obţinut avizul Serviciului Juridic şi Contencios şi al domnului
Secretar General, ...............................................;
- pentru motivele mai sus arătate, propunem aprobarea proiectului de ordin în forma anexată.
DIRECTOR D.B.C.,
........................................
PO-5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

PO Inventarierea Patrimoniului Model Didactic Final

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PO Inventarierea Patrimoniului Model Didactic Final

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PROCEDURA Cod: PO–5.0.1.

Verificat Secretar Comisie de monitorizare

Sgărdea Florinel Marian, director-adjunct

PO-5.0.1.03 Ed. II Rev. 2

I. FORMULAR EVIDENŢĂ MODIFICĂRI 3

6.3. Persoana responsabilă din cadrul DBC

6.4. Comisia centrală: 13

6.6. Personalul din cadrul structurilor inventariate

6.10. Şeful de serviciu din cadrul S.J.C. 16

6.11. Conducătorul entităţii 16

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

I. Formular evidenţă modificări

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

II. Conţinutul procedurii

IV. Domeniul de aplicare

Procedura se aplică de către Direcţia de Buget şi Contabilitate, de către Direcţia de Achiziţii,

V.1 Reglementări internaţionale

V.2 Legislaţie primară

 Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

V.3 Legislaţie secundară

V.4 Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

VI. Definiţii şi abrevieri

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Servicii şi Administraţie Generală, care are ca atribuţii

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

(1) DAISAG = Direcţia de Achiziţii, Investiţii, Servicii şi Administraţie

5.1.1 Descrierea generală a activităţii de inventariere

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

(9) Bunurile inventariate se evaluează şi se înscriu în listele de inventariere la valoarea

(14) Bunurile constatate în plus se înregistrează în contabilitate, în conformitate cu

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

3. Principiul asigurării competenţei, potrivit căruia în comisiile de inventariere

5.1.2 Resurse necesare

5.2. Inventarierea patrimoniului SC/INSTITUTIA

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

5. Persoana responsabilă din cadrul DBC înaintează ordinul spre aprobare

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

c) activele fixe corporale şi şi a activelor necorporale: identificarea faptică a

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

14. Pe baza explicaţiilor primite şi a documentelor analizate, Comisia centrală

6.1. Întreg personalul:

6.2.Directorii / şeful serviciului/compartimentului independent din SC/INSTITUTIA-

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

(2) Membrii comisiilor de inventariere sunt propuşi de către Directorii/şefii de structure

6.4. Comisia centrală:

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

12) Copii după facturile neachitate/neîncasate inclusiv notele de confirmare a

6.5. Comisia de inventariere:

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

6.7. Persoana responsabilă din cadrul Serviciului Financiar Contabilitate:

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

listele de inventariere în prezenţa sa. De asemenea, gestionarul menţionează dacă are

6.10. Şeful de serviciu din cadrul Serviciului Juridic şi Contencios

6.11. Preşedintele SC/INSTITUTIA

6.12. Procedura se completează şi cu metodologia elaborată de DAISAG pentru

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Anexa nr. 1 Formular analiză procedură;

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil

PO–5.0.1.03, Ed. II, Rev. 2

Se efectuează de către Efectuarea fizică a

Elaborarea proiectului procesuliui

Subsemnatul _ gestionar al ____________________