ACTIVITATEA DE AUDIT

CHESTIONAR
Inventarierea patrimoniului pentru anul 2021

1. A fost constituită comisia pentru efectuarea inventarierii a

patrimoniului prin decizia scrisă a conducerii?

DA NU
X
OBSERVAȚII:
Ordinul directorului:
Nr.___din ________________

2. În decizia de numire a comisiei de inventariere au fost menționate

datele obligatorii privind :
- componența comisiei;
- numele responsabilului comisiei;
- modul de efectuare a inventarierii;
- gestiunea supusă inventarierii;
- data de începere și terminare a operațiunilor.

DA NU

OBSERVAȚII:
3. Membrii comisiei de inventariere au pregătire corespunzătoare, de
natura să asigure efectuarea corectă și la timp a inventarierii?

DA NU

OBSERVAȚII:

4. Înlocuirea membrilor comisiei de inventariere s-a efectuat prin

decizia scrisă a conducerii (după caz)?

DA NU

OBSERVAȚII:

5. Înainte de începerea lucrărilor de inventariere comisia a luat

declarații de la gestionarul - responsabilul cu gestionarea bunurilor?

DA NU

OBSERVAȚII:

6. Declarațiile luate de la gestionarul răspunzător au fost datate și

semnate de către gestionarul răspunzător de gestiunea bunurilor și
de către comisia de inventariere care atestă că a fost dată în prezența
sa?

DA NU
OBSERVAȚII:

7. Au fost inventariate imobilizările necorporale aflate în evidența

Întreprinderii?

DA NU

OBSERVAȚII:

8. Imobilizările corporale aflate în afara instituției au fost inventariate?

DA NU

OBSERVAȚII:

9. Au fost inventariate imobilizările necorporale aflate în curs de

execuție pe baza devizelor pe stadii de execuție?

DA NU

OBSERVAȚII:

10. Au fost întocmite liste de inventariere separate pentru învestiții

sistate, cu indicarea cauzelor de sistare și persoanei care a aprobat
sistarea lucrărilor (după caz)?

DA NU
OBSERVAȚII:

11. Bunurile inventariate au fost înscrise în listele de inventariere pe

locuri de depozitare, pe gestiuni și pe categorii de bunuri?

DA NU

OBSERVAȚII:

12. Listele de inventariere privind bunurile care aparțin terților au fost

trimise și persoanelor fizice și juridice cărora le aparțin pentru
verificare?

DA NU

OBSERVAȚII:

13. Au fost întocmite listele de inventariere cuprinzând bunurile

întreprinderii care sunt păstrate la terți?
DA NU

OBSERVAȚII:

14. Pentru bunurile depreciate, inutilizabile, deteriorate, fără mișcare,

au fost întocmite liste de inventariere separate?
DA NU

OBSERVAȚII:

15. Bunurile aflate în curs de aprovizionare au fost înscrise în liste de

inventariere separate?

DA NU

OBSERVAȚII:

16. Au fost inventariate lucrările de modernizare, reparații prin

verificarea la fața locului a stadiului realizării lucrărilor consemnându-
se în liste separate denumirea obiectului reparației sau lucrării costul
de deviz și cel efectiv al lucrărilor executate ?

DA NU

OBSERVAȚII:

17. Creanțele au fost supuse verificării și confirmării pe baza

extraselor soldurilor debitoare și creditoare?

DA NU
OBSERVAȚII:

18. Au fost inventariate valorile din casierie și alte valori deținute?

DA NU

OBSERVAȚII:

19. Disponibilitățile aflate în conturi la bănci au fost inventariate prin

confruntarea soldurilor din extrasele de cont cu cele din
contabilitatea instituției la data de 31 decembrie 2019?
DA NU

OBSERVAȚII:

20. Pentru celelalte elemente de activ și pasiv inventariate s-a

verificat realitatea soldurilor conturilor respective?
DA NU

OBSERVAȚII:

22. Listele de inventariere sunt semnate pe fiecare filă de către

membrii comisiei de inventariere și de către gestionari sau
responsabili pe locuri de folosință?
DA NU
OBSERVAȚII:

23. Bunurile inventariate sunt înscrise în listele de inventariere fără

spații libere și fără ștersături?
DA NU

OBSERVAȚII:

24. Elementele de activ și pasiv inventariate, care nu reprezintă

bunuri au fost prezentate în situații analitice distincte, totalizate, care
justifică soldul conturilor sintetice?

DA NU

OBSERVAȚII:

25. Elementele de activ și pasiv inventariate au fost înregistrate în

Registrul de verificare a rezultatelor inventarierii pe baza listelor de
inventariere, proceselor verbale de inventariere și situațiilor analitice
care justifică conținutul fiecărui cont de bilanț (după caz)?

DA NU

OBSERVAȚII:
 26. Datele rezultate din operațiunile de inventariere au fost
actualizate cu intrările și ieșirile din perioada cuprinsă între data
inventarierii și data încheierii exercițiului financiar, pentru a reflecta
situația reală a elementelor de activ și pasiv?

DA NU

OBSERVAȚII:

27. Evaluarea elementelor de activ și pasiv s-a efectuat la valoarea de

inventar a bunurilor, starea acestora și valoarea cu care acestea sunt
evidențiate în contabilitate?
DA NU

OBSERVAȚII:

28. Rezultatele inventarierii au fost înscrise de către comisia de

inventariere într-un proces verbal?

DA NU

OBSERVAȚII:

29. Procesul verbal privind rezultatele inventarierii cuprinde

următoarele elemente:
1) data întocmirii;
2) numele și prenumele membrilor comisiei de inventariere;
3) numărul și data ordinului (dispoziției) de instituire a comisiei de
inventariere;
4) subdiviziunea supusă inventarierii, data începerii și finalizării
inventarierii;
5) rezultatele inventarierii;
6) propunerile comisiei de inventariere privind compensarea plusurilor și
lipsurilor constatate și persoanele responsabile;
7) valoarea bunurilor depreciate, fără mișcare, cu mișcare lentă, greu
vandabile, fără desfacere asigurată și propuneri de măsuri în vederea
reintegrării lor în circuitul economic;
8) propunerile privind scoaterea din uz a bunurilor, sau trecerea dintr-o
categorie în alta;
9) constatările privind păstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea
integrității bunurilor din subdiviziune;
10) alte aspecte legate de activitatea subdiviziunii supuse inventarierii.

DA NU

OBSERVAȚII:

30.Pentru plusurile, lipsurile sau deprecierile constatate la bunuri

comisia de inventariere a primit explicații scrise de la persoanele care
au răspunderea gestionarii acestora?

DA NU

OBSERVAȚII:
31. Comisia de inventariere a stabilit caracterul lipsurilor, pierderilor,
pagubelor și deprecierilor constatate, al plusurilor, propunând modul
de regularizare a diferențelor dintre datele din contabilitate și cele
faptice rezultate în urma inventarierii?

DA NU

OBSERVAȚII:

32. Propunerile cuprinse în procesul verbal al comisiei de inventariere

au fost prezentate în termen de 3 zile de la încheierea operațiunilor de
inventariere conducătorului instituției?

DA NU

OBSERVAȚII:

33. Au fost aprobate propunerile comisiei de inventariere cu avizul

subdiviziunii financiar contabile și juridice în termen
de 5 zile de la primirea procesului verbal întocmit la finalizarea
inventarierii pentru soluționarea propunerilor?

DA NU
OBSERVAȚII:

34. Rezultatele inventarierii au fost înregistrate în evidența tehnico-

operativă și în contabilitate conform Legii nr. 287/2017 și
reglementărilor contabile aplicabile?

DA NU

OBSERVAȚII

36. Există concordanță între datele din Registrul de verificare a

rezultatelor inventarierii, balanța de verificare la 31.12.2021 și
înregistrările în bilanțul contabil cu privire la elementele de activ și
pasiv stabilite pe baza inventarului?

DA NU

OBSERVAȚII

Responsabil de întocmirea chestionarului

__________________________________
Numele, prenumele și funcția