Contabilitatea mijloacelor fixe

Pentru fiecare mijloc fix care trebuie s intre n eviden, se creeaza o

nregistrare de baz care conine informaii concrete privind data achiziiei, data
punerii n funciune, numrul de inventar contabil, codul de clasificare, durata de
funcionare, amplasarea lui, date despre furnizor, termenii amortizrii; mijlocului fix
astfel creat i se aloc de ctre sistem un numr intern, care este numrul principal cu
sub-numrul 0
Pe parcursul perioadei de funcionare a unui mijloc fix se pot modifica
parametrii care sunt implicai n calculul amortizrii lunare! durata util , valoarea de
baz pentru calculul amortizrii, algoritmul de calcul al normei de amortizare,etc; de
asemenea se pot modifica datele legate de amplasarea mijlocului fix "oate acestea
reprezint modificri n nregistrarea de baz a mijlocului fix
I. Achiziie extern mijloc fix - cu furnizor
1. Creare nregistrare de baz mijloc fix
2. nregistrare factur de la furnizor
#e creeaz un document de $arte %are la nivelul &ireciei 'enerale-
$ompartimentul (nvestitii )utomat, n acest document se face evidenierea
taxelor *i discounturilor , astfel c sunt determinate valorile care se
nregistreaza n conturile de $arte %are, de +urnizori *i n masterul de
mijloace fixe
!. nregistrare achiziiei mijlocului fix
#e va face la nivelul unitilor ,)"- ca o achiziie-postcapitalizare ,estul
documentelor primare se evideniaz numai prin nregistrri de $arte %are
"ocumente de lucru#ra$oarte%
- document contabil
- fi*a contului furnizorului
- fi*a contului . $arte %are/
- fi*a mijlocului fix
II. Achiziie din $roducie $ro$rie
&. Creare nregistrare de baz mijloc fix.
'. nregistrare material n stoc
$0nd bunurile sunt obinute din producie intern, se obi*nuie*te s se
constituie ca parte a stocului "ranzacia se face n modulul %% specific0nd
numrul .codul/ materialului *i numrul de mijloc fix corespunztor creat
.poate fi reprezentat ca un transfer de la material la fond fix/
(. nregistrarea documentului contabil ce reflect obinerea $e stoc a
materialului.
). nregistrare transfer material la mijloc fix.
*. nregistrarea achizoiei mijlocului fix .
+. nregistrarea documentului contabil de intrare n e,iden a mijlocului
fix.
"ocumente de lucru #ra$oarte%
- document de material
- document contabil
- fi*a contului
- fi*a mijlocului fix
III. Achiziie ,ia bunuri rece$ionate - facturi $rimite
1.. Creare mijloc fix.
11. Creare comand de a$ro,izionare sau necesar de a$ro,izionat / n
com$onenta A$ro,izionare 0 cu referire / alocare0 la un mijloc fix .
1aloarea actual .efectiv/ a bunului achiziionat poate fi nregistrat fie la
primirea facturii fie la primirea .recepia/ bunurilor
12. nregistrare efecti, a ,alorii bunului din 1I2 sau factur.
1!. 2eflectare contabil a facturii sau 1I2-ului.
1&. nregistrarea achiziiei mijlocului fix.
1'. 1ota contabil de intrare n e,iden a mijlocului fix.
"ocumente de lucru# ra$oarte%
- document de aprovizionare
- document contabil
- document de material
- fi*a contului
- fi*a mijlocului fix
I3. Achiziie ,ia ntreinere-re$araii
#istemul de planificare a resurselor face posibil decontarea serviciilor necesare
mijloacelor fixe .revizii, modernizri/ direct din comanda de ntreinere pe mijlocul
fix corespunztor
1(. Creare nregistrare de baz mijloc fix.
1). Creare comand de re$araii- modernizri 4 nregistrare de consumuri
materiale si mano$er 4 decontare comand.
1*. 2eflectarea n document contabil a consumurilor de materiale colectate
n comand.
1+. 2eflectarea n elemente de cost a cheltuielilor din comanda de
ntreinere # re$araii 5i a decontrii acesteia.
2.. nregistrarea cre5terii ,alorii mijlocului fix cu ,aloarea modernizrii.
21. 2eflectarea n contabilitate a ,alorii modernizrii mijlocului fix.

"ocumente de lucru#ra$oarte%
- comanda P%
- document contabil
- document de costuri
- fi*a contului
- fi*a mijlocului fix
3. Achiziie $ostca$italizare
2ste necesar pentru situaiile n care au fost omise intrri de mijloace fixe n anii
fiscali trecuti )cest tip de tranzacie este folosit pentru preluarea datelor n din
sistemul de planificare al resurselor
22. Crearea nregistrrii de baz a mijlocului fix 5i nregistrarea achiziiei-
$ostca$italizare
#e nregistreaz valoarea de achiziie cumulat si amortizarea cumulat p0n
la momentul postcapitalizrii
2!. 2eflectarea contabil a intrrii n e,iden a mijlocului fix .
"ocumente de lucru#ra$oarte%
- document contabil
- fi*a contului
- fi*a mijlocului fix
3I. 2ee,aluare mijloc fix
,eevaluarea permite actualizarea valorii mijlocului fix pentru a compensa inflaia
sau c0nd aceasta este specificat n lege ,eevaluarea poate cuprinde toate mijloacele
fixe sau numai o parte dintre ele #e poate face reevaluarea pe baza unor indecsi
specificai .procente/ sau pe baza unor formule de calcul specificate n proceduri
automate
2&. nregistrare ree,aluare mijloc fix.
2'. 2eflectarea contabil a ree,alurii mijlocului fix.
#e creeaz numai document intern n contabilitatea mijloacelor fixe .
3II. Amortizare ne$lanificat
#e face nregistrare de amortizare neplanificat numai n situaii de excepie!
postcapitalizare din perioade trecute , erori n stabilirea termenilor de amortizare n
anii fiscali nchi*i, uzura datorat unor dezastre naturale sau datorit progresului
tehnic #e creeaz document intern *i la sfar*itul lunii este luat n considerare la
calculul amortizrii
2(. nregistrare amortizare ne$lanificat.
2). 2eflectarea n contabilitate- du$ rularea $rogramului de nregistrare a
amortizrii lunare.
3III. "iminuare amortizare
#e poate diminua amortizarea nregistrat n perioadele trecute, dac s-a nregistrat o
alt valoare dec0t cea permis . corecii la valori nregistrate/
#e creeaz document intern *i la sf0r*itul lunii este luat n considerare la calculul
amortizrii
2*. nregistrarea diminurii amortizrii.
2+. 2eflectarea n contabilitate- du$ rularea $rogramului de nregistrare a
amortizrii lunare.
I6. 7ransfer mijloc fix
"ransferul mijloacelor fixe se poate face ntre unitaile ,)"- , pe tranzacia standard,
iniiatorul transferului fiind unitatea surs; se transfer toate valorile mijlocului fix de
pe numrul curent cu subnumrul activ la acela*i numr cu un subnumr consecutiv
celui vechi 3n perioada n care nu sunt implementate n sistemul de planificare al
resurselor toate unitaile ,)"- se va lucra combinat! transferul standard se va folosi
ntre unitaile din sistem, iar n relaia cu celelalte uniti transferul va deveni
tranzacie de retragere sau de postcapitalizare nsoit de nregistrri de $arte %are
!.. Creare subnumr mijloc fix 5i nregistrarea transferului /la unitatea
surs0.
!1. 2eflectarea n contabilitate a transferului mijlocului fix.
"ocumente de lucru # ra$oarte%
- fi*a mijlocului fix
- document contabil
- fi*a contului
6. 2etragere mijloc fix
,etragerile de mijloace fixe se pot face din mai multe motive *i pot fi ! retrageri 4
casri la expirarea duratei normale de funcionare sau din alte cauze neprevzute,
retrageri n vederea v0nzrii ,etragerea se poate face la ntreaga valoare a mijlocului
fix sau la o valoare partial $0nd mijlocul fix este v0ndut, sistemul calculeaz
automat profitul sau pierderea, n funcie de valoarea v0nzrii
!2. nregistrarea retragerii mijlocului fix.
!!. 2eflectarea contabil a alocrii conturilor $ri,ind retragerea.
!&. 2eflectarea n elemente de cost a cheltuielilor sau ,eniturilor legate de
retragerea mijlocului fix.
"ocumente de lucru # ra$oarte%
- fi*a mijlocului fix
- fi*a contului
- document contabil
- document de costuri
6I. Calcul amortizare $lanificat
$alculul amortizrii lunare planificate se face centralizat la nivelul codului de
companie, conform regulilor prestabilite n configurare pentru fiecare mijloc fix sau
pe clase de mijloace fixe . in0nd cont de prevederile legii/ dar *i determinat de
tranzaciile care au avut loc n timpul lunii la nivelul mijloacelor fixe
!'. 2ularea $rogramului de nregistrare a amortizrii $lanificate.
!(. 2eflectarea contabil a alocarii conturilor $ri,ind amortizarea .
!). 2eflectarea n elemente de cost a cheltuielilor cu amortizarea.
"ocumente de lucru # ra$oarte / $entru sf8r5itul de lun 0%
- +i*a de eviden a mijlocului fix
- 5iste de stocuri
- -alana mijloacelor fixe
- Planificarea costurilor cu amortizarea
- 5ista cu valorile contabile curente
- 5ista tranzaciilor
- #olduri de $arte %are