PO12 Trezorerie

AVIZAT
PROCEDURA OPERAIONAL
Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

COD: P.O._09
Formular evidenta modificari
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
EDIIA I Nr. de ex. __________________ REVIZIA 0 Nr. de ex. __________________ Pagina ______ din ___________ Exemplar nr. ________________
Elemente privind responsabilii/ operaiunea 1 1.1. Elaborat 1.2. Verificat 1.3. Aprobat
Numele i prenumele
Funcia
Data 4 15.12.2012 15.12.2012 15.12.2012
Semntura 5
2 3 TRIF ALINA CONTABIL TRIF ALINA CONTABIL TRIF ILIE PRIMAR
2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul procedurii operaionale 1 Ediia sau, dup caz, revizia n cadrul ediiei2 1 2.1. 2.2. 2.3. Componenta revizuit Modalitatea reviziei Data de la care se aplic prevederile ediiei sau reviziei ediiei 4
3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale
1 2
La Coloanele 2 i 3 se va bifa prin X acolo unde cazul Ediia se numeroteaz cu litere romane, iar revizia cu litere arabe
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
Scopul difuzri i3 1 3.1 . 3.2 . 3.3 .
Exempl ar nr. 2
Compartime nt 3
Funci a 4
Nume i prenum e 5
Data Semntur primir ii 6 7
La Scopul difuzrii se va meniona, dup caz, aplicare, informare, eviden, arhivare, alte scopuri
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
CUPRINS
Formular evidenta modificari ................................. pag. 2 Continutul propriu-zis al procedurii ........................ pag.54 Formular analiza procedurii.....................................pag. 12 Lista de difuzare a procedurii ............................... pag. 13 Formulare...............................................................pag. 14
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
1.0
Scop Procedura vizeaza stabilirea unui set de reguli, operatiuni unitare, responsabilitati in ceea ce priveste evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise in numele Comuna Bilbor la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a Municipiului Toplita.
2.0
Domeniul de aplicare Procedura se utilizeaza in cadrul Serviciului Contabilitate din cadrul unitatii
3.0
Documente de referinta aprobarea
3.1 Legea contabilitatii nr.82/1991, republicata; 3.1 Ordinul ministrului finantelor publice nr.3055/2009 pentru Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene;
3.2 Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice, Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.2 Regulamentul BNR nr. 4/2005 privind regimul valutar, republicat; 3.3 Legea nr.500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.3 Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei indicatorilor privind finantele publice; 3.4 Ordonanta Guvemului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.5 Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si legale, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.6 Ordinul ministrului finantelor publice nr.522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.7 Ordinul ministrului economiei si finantelor nr.3512/2008 privind documentele
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
financiar-contabile, cu modificarile si completarile ulterioare; 3.8 Ordonanta de urgenta a Guvemului nr. 146/2002 privind formarea si utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare; 4.0 4.1 (1) Definitii si abrevieri Definitii Compartiment = directie generala / directie / serviciu / birou; (2) Conducatorul compartimentului = responsabil, desemnat prin act administrativ in conformitate cu normele in vigoare, pentru organizarea si desfasurarea activitatii din cadrul compartimentului (director general / director/sef serviciu/sef birou); Ordonator principal de credite = persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa dispuna si sa aprobe operatiuni de angajare, lichidare, ordonantare si plata a cheltuielilor; Persoana responsabila din cadrul comp. Contabilitate = persoana desemnata de seful CC sau inlocuitorul acestuia care analizeaza documentatia de plata primita de la compartimentele de specialitate, o verifica, in vederea inregistrarii in contabilitate; Validarea notelor contabile = operatie prin care se realizeaza trecerea notelor contabile din starea temporara (cand inca mai pot fi modificate sau sterse) in starea definitiva. Abrevieri MFP = Ministerul Finantelor Publice ATCPMT = Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a Municipiului CC = Compartiment contabilitate ; CFPP = Control financiar preventiv propriu; CFPD = Control financiar preventiv delegat; OP-FV = Ordin de plata / Foaie de varsamant;
(3)
(4)
(5)
4.2 (1) (2) (3) (4) (5) (6)
Toplita;
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
(9)
NIR = Nota de intrare receptie
5.0 Descrierea procedurii 5.1 (1) Generalitati Obiectivul principal al contabilitatii este de a oferi in orice moment o imagine fidela, clara si completa a patrimoniului MMFPS si se realizeaza prin intermediul SC; Contabilitatea operatiunilor derulate prin conturile de finantare de la bugetul statului, deschise la ATCPMT, se tine in limba romana si in moneda nationala, pe categoriile de cheltuieli bugetare aprobate si asigura informatii ordonatorului principal de credite cu privire la: 1 2 3 4 5 (3) executia bugetului de venituri si cheltuieli; rezultatul executiei bugetare; patrimoniul aflat in administrare; rezultatul patrimonial (economic); costul programelor aprobate prin buget, dar si
(2)
informatii necesare pentru intocmirea contului general anual de executie a bugetului local, a contului anual de executie a bugetului local si a bugetului realizat din venituri proprii Comuna Bilbor are obligatia sa conduca contabilitatea in partida dubla cu ajutorul conturilor prevazute in planul de conturi general, care cuprinde urmatoarele clase de conturi: 1 2 3 4 5 clasa 1 "Conturi de capitaluri"; clasa 2 "Conturi de active fixe"; clasa 3 "Conturi de stocuri si productie in curs de executie"; clasa 4 "Conturi de terti"; clasa 5 "Conturi la trezoreria statului si banci comerciale";
(4)
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
6 7 (4)
clasa 6 "Conturi de cheltuieli"; clasa 7 "Conturi de venituri si finantari".
Cu ajutorul acestor conturi, se inregistreaza operatiunile economico-financiare pe baza principiilor contabilitatii de drepturi si obligatii (de angajamente), respectiv in momentul crearii, transformarii sau disparitiei/anularii unei valori economice, a unei creante sau a unei obligatii; Pentru respectarea continutului economic al operatiunilor, a cerintelor contabilitatii bazata pe principiul drepturilor si obligatiilor si a prevederilor legale in vigoare, ordonatorul principal de credite dispune elaborarea urmatoarelor documente: 1 planul de conturi prezentat in formularul anexat - Planul de conturi; 1 monografia cu operatiunile specifice domeniului de activitate prezentata in formularul anexat - Monografia Contabila; 2 clasificatia bugetara prezentata in formularul anexat - Clasificatia bugetara.
(5)
(6) (7)
In cazul in care apar modificari in oricare din aceste documente, ele sunt refacute si aprobate in aceleasi conditii ca variantele initiale; Fiecare operatiune economico-financiara, se inregistreaza prin articole contabile, in mod cronologic, dupa data de intocmire sau de intrare a documentelor in unitate in jurnale, fise. Documentele care stau la baza inregistrarilor in contabilitate pot dobandi calitatea de document justificativ numai in conditiile in care furnizeaza toate informatiile prevazute de normele legale in vigoare si angajeaza raspunderea persoanelor care le-au intocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au inregistrat in contabilitate, dupa caz; CC are obligatia pastrarii in arhiva a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum si a documentelor justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate;
(8)
(9)
(10) Termenul de pastrare al registrelor , documentelor justificative si contabile este de 10 ani, cu incepere de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite, cu exceptia statelor de salarii, care se pastreaza timp de 50 ani. Situatiile financiare anuale se pastreaza timp de 50 de ani; (11) Arhivarea registrelor de contabilitate, a documentelor justificative si contabile se face in conformitate cu prevederile legale in vigoare. 5.2 Evidenta contabila: 8
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
(1) Seful CC primeste extrasele de cont transmise de ATCPMT si le repartizeaza persoanelor responsabile din cadrul CC. (2) Persoana responsabila din cadrul CC verifica sumele debitoare si creditoare inscrise in acestea. In cazul platilor, ataseaza la extrase de cont, OP corespunzatoare si documentele justificative (ordonantari, liste de verificare, state de salarii, centralizatoare de salarii, facturi, NIR, avize de expeditie, devize) pe care le verifica in sensul: 1 1 existentei semnaturilor si vizelor necesare; concordantei sumelor. In cazul sumelor incasate, anexeaza actele care au dus la primirea acestora (adrese de recuperare, ordonantari de plata).
(3) Persoana responsabila din cadrul CC verifica extrasul de cont si documentele justificative aferente platilor sau incasarilor realizate. (4) Persoana responsabila din cadrul CC verifica existenta documentelor care confirma operatiunile mentionate, respectiv: extrase de cont, OP, file cec, ordonantari, liste de verificare, state de salarii, centralizatoare de salarii, facturi, NIR, avize de expeditie, devize, precum si concordanta sumelor inscrise, existenta semnaturilor si vizelor necesare. (5) Persoana responsabila din cadrul CC, pe baza NIR-urilor, pe care le primeste in original, inregistreaza in contabilitate achizitiile de: materiale, obiecte de inventar, mijloace fixe. (6) Persoana responsabila din cadrul CC verifica zilnic soldul conturilor mentionate in extrasele de cont, iar, in caz de neconcordante, iau legatura cu ATCPMT, in vederea remedierii lor. (7) in cazul in care, dupa veriflcarile mentionate la punctul (6), nu au obiectiuni, persoana responsabila din CC trece la contarea documentelor, in caz contrar, corecteaza neregulile constatate. (8) Persoana responsabila cu evidenta contabila a platilor din cadrul CC efectueaza inregistrarile in contabilitate, cu respectarea stricta a monografiei contabile, a clasificatiei bugetare si a altor detalii prevazute de normele in vigoare. (9) Dupa contarea documentelor, persoana responsabila din cadrul CC introduce notele contabile in programul informatic, analizeaza soldurile conturilor gestionate, existenta corelafiilor. (10) seful CC verifica notele contabile introduse in programul informatic de catre persoana responsabila din cadrul CC. Daca acestea sunt conforme, le valideaza,
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
in caz contrar, comunica persoanei responsabile din cadrul CC observatiile pentru corectare a neregulilor. (11) Persoana responsabila din cadrul CC indreapta greselile semnalate si solicita din nou validarea notelor contabile. (12) Dupa validarea notelor contabile, Seful CC inchide conturile de venituri si finantari la sfarsitul perioadei (lunar sau cel mai tarziu la intocmirea situa|iilor financiare); (13) Persoana responsabila din cadrul CC, dupa validarea notelor de catre seful CC, arhiveaza documentele conform prevederilor legale. 6.0 6.1 (1) (2) (3) (4) (5) Responsabilitati: Sef CC: primeste extrasele de cont transmise de ATCPMT; repartizeaza extrasele persoanelor responsabile din cadrul CC; verifica notele contabile introduse de catre persoana responsabila din cadrul CC valideaza notele introduse de catre persoana responsabila din cadrul CC; inchide conturile de venituri si finantari la sfarsitul perioadei (lunar sau cel mai
in programul informatic;
tarziu la intocmirea situatiilor financiare). 6.2 Persoana responsabila din cadrul CC:
(1) primeste extrasele de cont de la seful CC; (2) verifica sumele debitoare si creditoare inscrise in acesta; (1) verifica existenta documentelor justificative(care insotesc extrasul de cont) aferente plartilor sau incasarilor efectuate, care confirma operatiunile mentionate, concordanta sumelor, existenta semnaturilor si vizelor necesare; (2) in cazul in care dupa verificarile efectuate nu au obiectiuni, trece la contarea documentelor, in caz contrar, persoanela responsabila din cadrul CC, corecteaza neregulile constatate; (3) verifica, zilnic, soldul conturilor din extrasele de cont, iar, in caz de neconcordante, ia legatura cu ATCPMT in vederea remedierii;
10
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
(4) efectueaza inregistrarile in contabilitate, cu respectarea stricta a normelor in vigoare respectiv: monografia contabila, clasificatia bugerata. (5) introduce notele contabile in programul informatic; (6) dupa validarea notelor contabile de catre seful CC, listeaza documentele contabile lunare. (7) lunar, arhiveaza toate documentele contabile si documentele justificative utilizate la inregistrarile in contabilitate. 7.0 Formulare F-PO - Planul de conturi; F-PO - Monografia Contabila; F-PO - Clasificatia bugetara;
8.0 Anexa Diagrama
11
COMUNA BILBOR

COD: P.O.09
Extrasele de cont + documente justificative Sunt transmise de CC
DA
Extrasele de cont de la ATCPMBTsunt insotite de actele justificativenecesare?
NU
Contare documente Introducerea datelor in programul contabil si verificarea acestora
Retur acte la CC spre completare
DA
Inregistrarile sunt validate?
NU
Tiparire de documente, fise cont, jurnale, balante, contabile, jurnale, etc
Instintarea persoanei responsabile despre neregulile constatate
12

PO12 Trezorerie

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PO12 Trezorerie

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

AVIZAT

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Formular evidenta modificari

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Data 4 15.12.2012 15.12.2012 15.12.2012

2 3 TRIF ALINA CONTABIL TRIF ALINA CONTABIL TRIF ILIE PRIMAR

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Scopul difuzri i3 1 3.1 . 3.2 . 3.3 .

Data Semntur primir ii 6 7

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Documente de referinta aprobarea

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

4.2 (1) (2) (3) (4) (5) (6)

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

NIR = Nota de intrare receptie

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

clasa 6 "Conturi de cheltuieli"; clasa 7 "Conturi de venituri si finantari".

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

8.0 Anexa Diagrama

Evidenta contabila a operatiunilor derulate prin conturile deschise la Trezoreria Statului

Extrasele de cont + documente justificative Sunt transmise de CC

Extrasele de cont de la ATCPMBTsunt insotite de actele justificativenecesare?

Contare documente Introducerea datelor in programul contabil si verificarea acestora

Retur acte la CC spre completare

Inregistrarile sunt validate?

Tiparire de documente, fise cont, jurnale, balante, contabile, jurnale, etc

Instintarea persoanei responsabile despre neregulile constatate

S-ar putea să vă placă și