Compartimentul Buget, Financiar și Contabilitate

REGISTRUL RISCURILOR

Cauzele care Data

Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
1 Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind modul de
modul de întocmire a întocmire a
Registrului-jurnal Registrului - Jurnal
2. Neactualizarea Actualizarea Contabilul
Registrului-jurnal Registrului – jurnal sef
3. Completarea eronată Completarea corecta Contabilul
a Registrului-jurnal cu a Registrului-jurnal cu sef
ajutorul sistemelor ajutorul sistemelor
informatice de informatice de
prelucrare automată a prelucrare automată a
datelor datelor
2 Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind modul de
modul de întocmire a întocmire a
Registrului-inventar Registrului- inventar
5. Nedesemnarea Desemnarea persoanei Contabilul
persoanei responsabile responsabile cu sef
cu conducerea conducerea
Registrului-inventar Registrului-inventar
6. Completarea Completarea corectă a Contabilul
incorectă a Registrului- Registrului-inventar sef
inventar
7. Neactualizarea Actualizarea Contabilul
sistematică a sistematică a sef
Registrului-inventar Registrului-inventar
3 Registrul „Cartea 8. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
mare” proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind modul de
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
modul de întocmire a întocmire a registrului
registrului Cartea Mare Cartea Mare
9. Completarea Completarea corectă a Contabilul
incorectă a registrului registrului Cartea sef
Cartea Mare Mare
10. Nedesemnarea Desemnarea persoanei Contabilul
persoanei responsabile responsabile cu sef
cu conducerea conducerea registrului
registrului Cartea Mare Cartea Mare
4 Contabilitatea 11. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
imobilizărilor și proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
investiţiilor monografii privind privind evidenta
evidenţa contabilă a contabilă a
imobilizărilor și imobilizărilor și
investiţiilor investiţiilor
12. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
imobilizărilor și procedurilor/
investiţiilor nu este monografiilor privind
cunoscută de personalul evidenţa contabilă a
desemnat imobilizărilor și
investiţiilor
13. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
conducerea evidenţei conducerea evidenţei
contabile a contabile a
imobilizărilor și imobilizărilor şi
investiţiilor investiţiilor
14. Evidenţierea Evidenţierea corectă a Contabilul
eronată a plăţilor/ cheltuielilor sef
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu
efectuate cu achiziţionarea
achiziţionarea imobilizărilor sau
imobilizărilor sau construirea unor
construirea unor obiective (custodii,
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
obiective (custodii, recepţii parţiale şi
recepţii parţiale şi finale etc.)
finale etc.)
5 Contabilitatea 15. Inexistenţa unor Întocmirea unor Contabilul
materiilor, proceduri proceduri sef
materialelor inclusiv a scrise/monografii scrise/monografii
celor de natura privind evidenţa privind evidenţa
obiectelor de inventar contabilă a materiilor, contabilă a materiilor,
materialelor inclusiv a materialelor inclusiv a
celor de natura celor de natura
obiectelor de inventar obiectelor de inventar
16. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
materiilor, materialelor procedurilor/monogra
inclusiv a celor de fiilor privind
natura obiectelor de
inventar nu este
cunoscută de personalul
desemnat
17. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
conducerea evidenţei conducerea evidenţei
contabile materiilor, contabile materiilor,
materialelor inclusiv a materialelor inclusiv a
celor de natura celor de natura
obiectelor de inventar obiectelor de inventar
18. Evidenţierea Evidenţierea corecta a Contabilul
eronată a plăţilor/ cheltuielilor sef
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu
efectuate cu achiziţionarea
achiziţionarea materiilor,
materiilor, materialelor materialelor inclusiv a
inclusiv a celor de celor de natura
natura obiectelor de obiectelor de inventar
inventar
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
19. Evidenţierea Evidenţierea corecta a Contabilul
eronată a costurilor de costurilor de achiziţie, sef
achiziţie, de prelucrare de prelucrare și a
și a valorii de ieşire, valorii de ieşire, prin
prin nerespectarea nerespectarea
principiului principiului
permanenţei metodelor permanenţei
de evaluare metodelor de evaluare
6 Contabilitatea 20. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
datoriilor și creanţelor proceduri procedurilor scrise sef
scrise/monografii privind evidenţa
privind evidenţa contabilă a datoriilor
contabilă a datoriilor și și creanţelor
creanţelor
21. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
datoriilor și creanţelor procedurilor/monogra
nu este cunoscută de fiilor privind evidenţa
personalul desemnat în contabilă a datoriilor
conducerea acesteia și creanţelor
22. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor responsa- nelor responsabile cu sef
bile cu conducerea conducerea evidenţei
evidenţei contabile a contabile a datoriilor
datoriilor şi creanţelor şi creanţelor
23. Neactualizarea Actualizarea sumelor Contabilul
sumelor datorate sau de datorate sau de încasat sef
încasat
24. Înregistrarea Înregistrarea corecta Contabilul
eronată în alte conturi în conturile aferente sef
decât cele aferente naturii acestor
naturii acestor operaţiuni
operaţiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
trezoreriei proceduri scrise/ mono- procedurilor scrise sef
grafii privind activita- privind activitatea de
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
tea de organizare și organizare și
funcţionare a casieriei funcţionare a casieriei
26. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind evidenţa
evidenţa contabilă a contabilă a
operaţiunilor de casă şi operaţiunilor de casă
de bancă şi de bancă
27. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
operaţiunilor de casă şi procedurilor/
de bancă nu este monografiilor privind
cunoscută de personalul evidenţa contabilă a
desemnat în conducerea operaţiunilor de casă
acesteia şi de banc
28. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
conducerea evidenţei conducerea evidenţei
contabile a contabile a
operaţiunilor de casă şi operaţiunilor de casă
de bancă şi de bancă
29. Înregistrarea Înregistrarea corecta Contabilul
eronată în alte conturi a în conturile aferente a sef
sumelor derulate prin sumelor derulate prin
trezorerie, bănci sau trezorerie, bănci sau
casierie casierie
30. Lipsa actelor Completarea actelor Contabilul
justificative, anexe la justificative, anexe la sef
extrasele de cont sau la extrasele de cont sau
fila registrului de casă la fila registrului de
casă care lipsesc
31. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
controlul sistematic al controlul sistematic al
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
activităţii de casierie activităţii de casierie
32. Neasigurarea Asigurarea securităţii Contabilul
securităţii spaţiului spaţiului destinat sef
destinat casieriei casieriei
8 Contabilitatea 33. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
cheltuielilor cu proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
personalul monografii privind privind evidenţa
evidenţa contabilă a contabilă a
cheltuielilor de cheltuielilor cu
personal personalul
34. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
cheltuielilor cu procedurilor/
personalul nu este monografiilor privind
cunoscută de personalul evidenţa contabilă a
desemnat în conducerea cheltuielilor cu
acesteia personalul
35. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei contabile a
contabile a cheltuielilor cheltuielilor cu
cu personalul personalul
36. Înregistrarea Înregistrarea corecta Contabilul
eronată în contabilitate în contabilitate a sef
a cheltuielilor cu cheltuielilor cu
personalul personalul
9 Contabilitatea 37. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
subvenţiilor proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind evidenţa
evidenţa contabilă a contabilă a
subvenţiilor subvenţiilor
38. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
subvenţiilor nu este procedurilor/
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
cunoscută de personalul monografiilor privind
desemnat în conducerea evidenţa contabilă a
acesteia subvenţiilor
39. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei contabile a
contabile a subvenţiilor subvenţiilor
40. Înregistrarea Înregistrarea corecta a Contabilul
eronată a subvenţiei subvenţiei primite sef
primite
41. Lipsa documentelor Completarea Contabilul
justificative la documentelor sef
înregistrarea în justificative lipsa la
contabilitate a înregistrarea în
subvenţiilor contabilitate a
subvenţiilor
10 Contabilitatea 42. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
transferurilor proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind evidenţa
evidenţa contabilă a contabilă a
transferurilor transferurilor
43. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
transferurilor nu este procedurilor/
cunoscută de personalul monografiilor privind
desemnat evidenţa contabilă a
transferurilor
44. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
conducerea evidenţei conducerea evidenţei
contabile a contabile a
transferurilor transferurilor
45. Înregistrarea Înregistrarea corecta a Contabilul
eronată a sumelor sumelor transferate sef
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
transferate diferenţe diferenţe între sumele
între sumele transferate transferate și cele
și cele evidenţiate evidenţiate
46. Lipsa documentelor Completarea Contabilul
justificative privind documentelor sef
transferurile justificative lipsa
privind transferurile
11 Contabilitatea 47. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
rezultatelor proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
inventarierii monografii privind privind evidenţa
evidenţa contabilă a contabilă a
rezultatelor rezultatelor
inventarierii inventarierii
48. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
rezultatelor procedurilor/
inventarierii nu este monografiilor privind
cunoscută de personalul evidenţa contabilă a
desemnat rezultatelor
inventarierii
49. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu conducerea evidenţei
conducerea evidenţei contabile a
contabile a rezultatelor rezultatelor
inventarierii inventarierii
50. Evidenţierea Evidenţierea corecta a Contabilul
eronată a diferenţelor diferenţelor rezultate sef
rezultate din inventar- din inventariere, a
iere, a soldurilor soldurilor conturilor
conturilor inventariate inventariate în
în Registrul-inventar Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronată a Stabilirea corecta a Contabilul
soldurilor conturilor soldurilor conturilor sef
inventariate în inventariate în
Registrul-inventar Registrul-inventar
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
52. Netransmiterea Transmiterea către Contabilul
către debitori a debitori a extraselor sef
extraselor de cont de cont privind
privind sumele datorate sumele datorate etc.
etc.
12 Întocmirea balanţelor 53. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
de verificare proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
monografii privind privind întocmirea
întocmirea balanţelor balanţelor de
de verificare verificare
54. Procedurile/ Personalul desemnat Contabilul
monografia privind va instruit în vederea sef
evidenţa contabilă a cunoașterii
întocmirii balanţelor de procedurilor/monogra
verificare nu este fiilor privind
cunoscută de personalul întocmirii balanţelor
desemnat de verificare
55. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
întocmirea balanţelor întocmirea balanţelor
de verificare de verificare
56. Preluarea eronată a Preluarea corecta a Contabilul
datelor cuprinse în datelor cuprinse în sef
fişele conturilor fişele conturilor
57. Balanţele de Balanţele de verificare Contabilul
verificare nu cuprind vor fi modificate sef
rubricile minime pentru a cuprinde
obligatorii rubricile minime
obligatorii
13 Evidenţa tehnic- 58. Inexistenţa unui Întocmirea Contabilul
operativă sistem privind evidenţa procedurilor scrise sef
tehnic-operativă privind evidenţa
tehnic-operativă
59. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor cu atribuţii persoanelor cu sef
în organizarea evidenţei atribuţii în
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
tehnic-operative organizarea evidenţei
tehnic-operative
60. Înregistrarea Înregistrarea corecta Contabilul
eronată în sistemul de în sistemul de sef
evidenţă tehnic- evidenţă tehnic-
operativă (evidenţa pe operativă (evidenţa pe
gestiuni, evidenţa gestiuni, evidenţa
documentelor cu regim documentelor cu
special etc.). regim special etc.).
14 Activitatea de 61. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
plată/încasare a proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
datoriilor, respectiv monografii privind privind activitatea de
creanţelor activitatea de plată/ plată/ încasare a
încasare a datoriilor datoriilor respectiv
respectiv creanţelor creanţelor
62. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
urmărirea operativă a urmărirea operativă a
datoriilor și creanţelor datoriilor și creanţelor
63. Situaţia analitică a Verificarea Contabilul
creditorilor şi concordantei dintre sef
debitorilor nu concordă situaţia analitică a
cu cea sintetică a creditorilor şi
acestora debitorilor cu cea
sintetică a acestora
64. Netransmiterea Transmiterea către Contabilul
către debitori a debitori a înştiinţărilor sef
înştiinţărilor de plată de plată privind
privind sumele datorate sumele datorate în
în vederea evitării vederea evitării
prescrierii sumelor prescrierii sumelor
65. Inexistenţa unui Întocmirea proceduri- Contabilul
sistem de valorificare lor scrise privind sef
operativă a situaţiilor sistemul de
rezultate din activitatea valorificare operativă
de plată/încasare a a situaţiilor rezultate
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
datoriilor respectiv din activitatea de
creanţelor plată/ încasare a
datoriilor respectiv
creanţelor
15 Activitatea de stabilire 66. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
şi raportare a proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
impozitelor și taxelor monografii privind privind activitatea de
datorate statului activitatea de stabilire stabilire și raportare a
și raportare a impozitelor și taxelor
impozitelor și taxelor datorate statului
datorate statului
67. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
activitatea de stabilire activitatea de stabilire
și raportare a și raportare a
impozitelor și taxelor impozitelor și taxelor
datorate statului datorate statului
68. Calculul eronat al Calculul corect al Contabilul
sumelor datorate sumelor datorate sef
statului statului
69. Întârzieri în plata Plata la termen a Contabilul
impozitelor și taxelor impozitelor și taxelor sef
datorate statului datorate statului
16 Activitatea de 70. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
realizare a veniturilor proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
extrabugetare monografii privind privind activitatea de
activitatea de realizare realizare a veniturilor
a veniturilor extrabugetare
extrabugetare
71. Inexistenţa Evidenţei realizării Contabilul
evidenţei realizării veniturilor sef
veniturilor extrabugetare
extrabugetare
17 Închiderea execuţiei 72. Neînchiderea Închiderea conturilor Contabilul
bugetare anuale conturilor care nu care care nu care trebuie să sef
trebuie să aibă sold la aibă sold la sfârşitul
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
sfârşitul anului (casa, anului (casa,
disponibilităţi în cont în disponibilităţi în cont
lei/valută, cheltuieli, în lei/valută,
venituri) cheltuieli, venituri)
73. Nerespectarea Respectarea Contabilul
principiului principiului sef
independenţei independenţei
exerciţiului (momentul exerciţiului
recunoaşterii veniturilor (momentul
şi cheltuielilor) recunoaşterii
veniturilor şi
cheltuielilor)
74. Necalcularea și Calcularea şi Contabilul
neînregistrarea în înregistrarea în sef
contabilitate a contabilitate a
provizioanelor provizioanelor
(deprecierea (deprecierea
reversibilă) reversibilă)
75. Nerealizarea Realizarea Contabilul
decontărilor interne decontărilor interne sef
18 Regularizarea cu 76. Neregularizarea Regularizarea Contabilul
bugetul statului excedentelor rezultate excedentelor rezultate sef
din execuţia bugetelor din execuţia bugetelor
instituţiilor publice cu instituţiilor publice cu
bugetul statului la bugetul statului la
sfârşitul anului sfârşitul anului
19 Elaborarea şi 77. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
verificarea bilanţului proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
contabil monografii privind privind elaborarea
elaborarea bilanţului bilanţului contabil
contabil
78. Nerespectarea Respectarea Contabilul
procedurilor de procedurilor de sef
întocmire a bilanţului întocmire a bilanţului
contabil contabil
79. Raportarea unor Raportarea unor date Contabilul
date eronate în situaţiile corecte în situaţiile sef
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
financiare anexe la financiare anexe la
bilanţul contabil bilanţul contabil
80. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu activitatea de
activitatea de elaborare elaborare a bilanţului
a bilanţului contabil contabil
81. Nerespectarea Respectarea Contabilul
corelaţiilor bilanţiere corelaţiilor bilanţiere sef
20 Preluarea plăţilor din 82. Lipsa documentelor Completarea Contabilul
fişele sintetice în justificative pentru documentelor sef
contul de execuţie rectificarea bugetară justificative lipsa
bugetară pentru rectificarea
bugetară
83. Nestabilirea Stabilirea influenţelor Contabilul
influenţelor financiare financiare asupra sef
asupra bugetului, din bugetului, din diferite
diferite acte normative, acte normative, pe
pe structura clasificaţiei structura clasificaţiei
bugetare bugetare
21 Preluarea plăţilor din 84. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
fişele sintetice în proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
contul de execuţie monografii privind privind elaborarea
bugetară elaborarea contului de contului de execuţie
execuţie bugetară bugetară
85. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
activitatea de elaborare activitatea de
a contului de execuţie elaborare a contului
bugetară de execuţie bugetară
86. Preluarea eronată a Preluarea corecta a Contabilul
sumelor din fişele sumelor din fişele sef
conturilor sintetice în conturilor sintetice în
contul de execuţie contul de execuţie
bugetară bugetară
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
22 Elaborarea anexelor 87. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
la contul de execuţie proceduri procedurilor scrise sef
bugetară scrise/monografii privind elaborarea
privind elaborarea anexelor la contul de
anexelor la contul de execuţie bugetară
execuţie bugetară
88. Nerespectarea Respectarea Contabilul
corelaţiilor de bază corelaţiilor de bază sef
între contul de execuţie între contul de
bugetară şi anexe execuţie bugetară şi
anexe
89. Nerespectarea Respectarea Contabilul
procedurilor de procedurilor de sef
întocmire a anexelor la întocmire a anexelor
contul de execuţie la contul de execuţie
bugetară bugetară
23 Sistemul raportărilor 90. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
financiar-contabile, proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
cu excepţia bilanţului monografii privind privind organizarea
contabil şi a contului organizarea sistemului sistemului de
de raportare a datelor raportare a datelor
de execuţie bugetară
financiar-contabile, cu financiar-contabile, cu
excepţia bilanţului excepţia bilanţului
contabil şi a contului de contabil şi a contului
execuţie bugetară de execuţie bugetară
91. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu activitatea de
activitatea de elaborare elaborare a
a raportărilor financiar- raportărilor financiar-
contabile contabile
92. Lipsa raportărilor Raportările sistema- Contabilul
sistematice a tice a informaţiilor sef
informaţiilor financiar- financiar-contabile
contabile către către management se
management vor face periodic.
24 Asigurarea exactităţii 93. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
sistemului de persoanelor persoanelor sef
raportare financiar- responsabile cu responsabile cu
contabilă activitatea de analiză a activitatea de analiză
informaţiilor financiar- a informaţiilor
contabile financiar-contabile
94. Comunicarea unor Comunicarea unor Contabilul
informaţii incorecte sau informaţii corecte sau sef
inadecvate adecvate
25 Cadrul de 95. Inexistenţa Întocmirea Contabilul
reglementare al CFPP procedurilor scrise procedurilor scrise sef
/cadrului metodologic privind cadrul
de aplicare a CFPP metodologic de
aplicare a CFPP
96. Neactualizarea Actualizarea cadrului Contabilul
cadrului metodologic metodologic de sef
de aplicare a CFPP aplicare a CFPP
97. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
persoanelor persoanelor sef
responsabile cu responsabile cu
elaborarea şi elaborarea și
actualizarea cadrului actualizarea cadrului
metodologic de aplicare metodologic de
a CFPP aplicare a CFPP
26 Nominalizarea/ 98. Inexistenţa Intocmirea ordinului Contabilul
retragerea și ordinului de numire a de numire a sef
evaluarea persoanelor persoanelor care acordă persoanelor care
care acordă viza viza CFPP acordă viza CFPP
CFPP 99. Desemnarea unor Desemnarea unor Contabilul
persoane incompatibile persoane compatibile sef
pentru acordarea vizei pentru acordarea vizei
CFPP CFPP
100. Nerealizarea Realizarea evaluării Contabilul
evaluării persoanelor persoanelor care sef
care acordă viza CFPP acordă viza CFPP
27 Exercitarea 101. Lipsa vizelor Aplicarea vizelor Contabilul
CFPP pe documente CFPP pe documente sef
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
acordării/refuzului 102. Acordarea Acordarea justificată a Contabilul
vizei CFPP nejustificată a vizei vizei CFPP sef
CFP
28 Conducerea 103. Inexistenţa sau Existenţa și Contabilul
Registrului privind necompletarea completarea sef
operaţiunile Registrului privind Registrului privind
prezentate la viza operaţiunile prezentate operaţiunile
la viza CFPP prezentate vizei CFPP
CFPP
104. Nedesemnarea Desemnarea persoa- Contabilul
persoanelor nelor responsabile cu sef
responsabile cu completarea
completarea Registrului Registrului privind
privind operaţiunile operaţiunile
prezentate la viza CFPP prezentate vizei CFPP
29 Raportarea 105. Raportarea unor Raportarea unor date Contabilul
trimestrială şi anuală date incomplete sau complete și reale sef
a activităţii CFPP nereale
106. Nerespectarea Respectarea termene- Contabilul
termenelor de raportare lor de raportare sef
30 Manualul de utilizare 107. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
a sistemului proceduri scrise/ procedurilor scrise sef
informatic financiar- monografii privind privind
contabil funcţionalitatea funcţionalitatea
sistemului informatic sistemului informatic
financiar-contabil financiar-contabil
108. Lipsa aprobării Aprobării manualului Contabilul
manualului de utilizare de utilizare a sef
sistemului informatic
31 Atribuirea 109. Neatribuirea Atribuirea Contabilul
responsabilităţii responsabilităţilor responsabilităţilor sef
persoanelor care au persoanelor care au persoanelor care au
acces la sistemul drept de operare și drept de operare și
consultare a sistemului consultare a
informatic
informatic; sistemului informatic;
110. Neasigurarea Asigurarea protecţiei Contabilul
protecţiei împotriva împotriva accesării de sef
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
accesării de către către persoane
persoane neautorizate neautorizate prin
prin sistem de parole sistem de parole
111. Separarea Separarea atribuţiilor Contabilul
atribuţiilor pentru pentru utilizatori cu sef
utilizatori cu rol de rol de control de cele
control de cele cu rol de cu rol de execuţie
execuţie
32 Pregătirea 112. Neinstruirea Instruirea sistematică Contabilul
profesională a sistematică a a utilizatorilor sef
personalului implicat utilizatorilor sistemului sistemului informatic
în utilizarea informatic
sistemului informatic 113. Neinformarea Informarea periodică Contabilul
periodică sau ori de sau ori de câte ori este sef
câte ori este necesar necesar asupra
asupra modificărilor modificărilor
survenite în sistemul survenite în sistemul
informatic informatic
33 Procesarea datelor în 114. Utilizarea unor Utilizarea unor Contabilul
cadrul sistemului proceduri automate proceduri automate sef
informatic neautorizate autorizate
115. Utilizarea unor Utilizarea unor Contabilul
proceduri automate proceduri automate sef
incorecte corecte
34 Sistemul de 116. Acces neautorizat Acces autorizat la Contabilul
prevenire/ detectare a la informaţiile informaţiile financiar- sef
accesărilor și financiar-contabile din contabile din baza de
modificărilor baza de date date
neautorizate ale 117. Nerespectarea Respectarea Contabilul
bazelor de date calendarului privind calendarului privind sef
modificarea periodica a modificarea periodica
(parole, programe
parolelor de acces a parolelor de acces
antivirus ş.a.)
118. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
personalului pentru personalului pentru sef
verificarea și verificarea și
modificarea periodică a modificarea periodică
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
parolelor de acces a parolelor de acces
35 Cadrul normativ şi 119. Inexistenţa Întocmirea Contabilul
procedural privind procedurilor privind procedurilor scrise sef
arhivarea arhivarea dosarelor privind arhivarea
documentelor financiar-contabile dosarelor financiar-
contabile
rezultate din
activitatea financiar-
contabilă
36 Desemnarea 120. Nedesemnarea Desemnarea Contabilul
personalului persoanelor cu atribuţii persoanelor cu sef
responsabil privind privind arhivarea atribuţii privind
arhivarea documentelor pe suport arhivarea
de hârtie şi/sau pe documentelor pe
documentelor
suport informatic suport de hârtie şi/sau
pe suport informatic
121. Neinstruirea Instruirea persoanelor Contabilul
persoanelor cu atribuţii cu atribuţii în sef
în activitatea de activitatea de arhivare
arhivare
37 Sistemul de păstrare 122. Inexistenţa unor Întocmirea Contabilul
al documentelor până proceduri scrise privind procedurilor scrise sef
la predarea la arhivă păstrarea documentelor privind păstrarea
în timpul anului documentelor în
timpul anului
38 Locaţiile de 123. Neasigurarea unui Asigurarea unui spaţiu Contabilul
depozitare provizorii spaţiu corespunzător corespunzător sef
şi definitive a arhivării arhivării
documentelor
financiar-contabile
39 Activitatea de 124. Pregătirea Pregătirea Contabilul
arhivare necorespunzătoare a corespunzătoare a sef
dosarelor financiar- dosarelor financiar-
contabile în vederea contabile în vederea
arhivării. arhivării.
125. Nepredarea Predarea dosarelor Contabilul
 Cauzele care Data
Nr. favorizează Risc inerent Strategia adoptată Responsabil ultimei Risc rezidual Observaţii
Obiective/activităţi Riscul revizuiri
crt. apariţia
riscului Probabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere
0 1 2 3 4 5 6=4x5 7 8 9 10 11 12=10x11 13
dosarelor financiar- financiar-contabile la sef
contabile la termenele termenele legale
legale