Primaria Comunei Breaza APROBAT,

Lesenciuc Gheorghe
REGISTRUL RISCURILOR
LA PRIMRIA COMUNEI BREAZA

Data Risc rezidual la data

Risc inerent ultim
Strategia adoptata ultimei revizuiri
Circumstant Terme ei Eventual
Respons pentru risc/ Instrume
e care nul de revizi ele
Nr.c Descrierea abil cu Actiunea de nte de Exp Observ
Obiective favorizeaz Proba Expu punere uri si Proba riscuri
rt. riscurilor gestionare Impa minimizare a control Impa u- atii
aparitia bi- - in stadi bi- secundar
a riscului ct riscului/riscurilor intern ct ner
riscului litate nere opera ul litate e
inerent/inerente e
actiu
nii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Registrul-jurnal 1. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
proceduri scrise/ legislative procedurilor scrise e/
monografii privind R R Mare privind modul de Monitoriza S S S - -
modul de ntocmire a intocmire a Registrului re
Registrului-jurnal - Jurnal
2. Neactualizarea Modificri Contabil Actualizarea Supervizar
Registrului-jurnal legislative Registrului jurnal e/
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
3. Completarea Modificri Contabil Completarea corecta Supervizar
eronat a legislative a Registrului-jurnal cu e/
ajutorul sistemelor Monitoriza
Registrului-jurnal informatice de re
cu ajutorul prelucrare automat a
sistemelor R R Mare datelor S S S - -
informatice de
prelucrare
automat a
datelor
2. Registrul-inventar 4. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
privind modul de Monitoriza
scrise/monografii intocmire a Registrului re
privind modul de R R Mare - inventar S S S - -
ntocmire a
Registrului-
inventar
5. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea persoanei Supervizar
persoanei legislative responsanile cu e/
condcerea Registrului- Monitoriza
responsabile cu inventar re
S S Mic S S S - -
conducerea
Registrului-
inventar
6. Completarea Modificri Contabil Completarea corect a Supervizar
incorect a legislative Registrului-inventar e/
R R Mare Monitoriza S S S - -
Registrului- re
inventar
7. Neactualizarea Modificri Contabil Actualizarea Supervizar
sistematic a legislative sistematic a e/
S S Mic Registrului-inventar Monitoriza S S S - -
Registrului- re
inventar

1
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
3. Registrul Cartea 8. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
Mare unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
privind modul de Monitoriza
scrise/monografii intocmire a registrului re
privind modul de R R Mare Cartea Mare S S S - -
ntocmire a
registrului Cartea
Mare
9. Completarea Modificri Contabil Completarea corect a Supervizar
incorect a legislative Medi registrului Cartea Mare e/
registrului Cartea
M M u Monitoriza
S S S - -
Mare re
10. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea persoanei Supervizar
persoanei legislative responsabile cu e/
responsabile cu Medi conducerea registrului Monitoriza
conducerea
M M u Cartea Mare re
S S S - -
registrului Cartea
Mare
4. Contabilitatea 11. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
imobilizrilor i proceduri legislative procedurilor scrise e/
investiiilor scrise/monografii privind evidenta Monitoriza
privind evidena S S Mic contabil a re S S S - -
contabil a imobilizrilor i
imobilizrilor i investiiilor
investiiilor
12. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
imobilizrilor i Medi procedurilor/monografi re
investiiilor nu este
M M u ilor privind evidena
S S S - -
cunoscut de contabil a
personalul desemnat imobilizrilor i
investiiilor
13. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
Medi
conducerea M M u
conducerea evidenei re S S S - -
evidenei contabile a contabile a
imobilizrilor i imobilizrilor i
investiiilor investiiilor
14. Evidenierea Modificri Contabil Evidenierea corecta a Supervizar
eronat a legislative plilor/cheltuielilor e/
plilor/cheltuielilor efectuate cu Monitoriza
efectuate cu achiziionarea re
achiziionarea imobilizrilor sau
imobilizrilor sau
S S Mic
construirea unor
S S S - -
construirea unor obiective (custodii,
obiective (custodii, recepii pariale i
recepii pariale i finale etc.)
finale etc.)

2
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
5. Contabilitatea 15. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea unor Supervizar
materiilor, unor proceduri legislative proceduri e/
materialelor scrise/monografii scrise/monografii Monitoriza
inclusiv a celor privind evidena privind evidena re
contabil a Medi contabil a materiilor,
de natura M M S S S - -
materiilor, u materialelor inclusiv a
obiectelor de materialelor inclusiv celor de natura
inventar a celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de
inventar
16. Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
Procedurile/monogra legislative va instruit in vederea e/
fia privind evidena cunoasterii Monitoriza
contabil a procedurilor/monografi re
materiilor, ilor privind
materialelor inclusiv S S Mic S S S - -
a celor de natura
obiectelor de
inventar nu este
cunoscut de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea conducerea evidenei re
evidenei contabile Medi contabile materiilor,
materiilor,
M M u materialelor inclusiv a
S S S - -
materialelor inclusiv celor de natura
a celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de
inventar
18. Evidenierea Modificri Contabil Evidenierea corecta a Supervizar
eronat a legislative plilor/cheltuielilor e/
plilor/cheltuielilor efectuate cu Monitoriza
efectuate cu achiziionarea re
achiziionarea Medi materiilor, materialelor
materiilor,
M M u inclusiv a celor de
S S S - -
materialelor inclusiv natura obiectelor de
a celor de natura inventar
obiectelor de
inventar
19. Evidenierea Modificri Contabil Evidenierea corecta a Supervizar
eronat a costurilor legislative costurilor de achiziie, e/
de achiziie, de de prelucrare i a Monitoriza
prelucrare i a valorii valorii de ieire, prin re
de ieire, prin nerespectarea
nerespectarea
S S Mic
principiului
S S S - -
principiului permanenei
permanenei metodelor de evaluare
metodelor de
evaluare
6. Contabilitatea 20. Inexistena unor Modificri Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
datoriilor si proceduri legislative procedurilor scrise e/
creanelor scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena contabil a datoriilor i re
contabil a datoriilor creanelor
i creanelor

3
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
21. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
datoriilor i procedurilor/monografi re
creanelor nu este S S Mic ilor privind evidena S S S - -
cunoscut de contabil a datoriilor i
personalul desemnat creanelor
n conducerea
acesteia
22. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenei re S S S - -
evidenei contabile a contabile a datoriilor i
datoriilor i creanelor
creanelor
23. Neactualizarea Modificri Contabil Actualizarea sumelor Supervizar
sumelor datorate legislative datorate sau de e/
sau de ncasat
R R Mare
ncasat Monitoriza
S S S - -
re
24. nregistrarea Modificri Contabil nregistrarea corecta in Supervizar
eronat n alte legislative conturile aferente e/
conturi dect cele S S Mic naturii acestor Monitoriza S S S - -
aferente naturii operaiuni re
acestor operaiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistena unor Lipsa Contabil Intocmirea Supervizar
trezoreriei proceduri personalului procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
privind activitatea de S S Mic organizare i re S S S - -
organizare i funcionare a casieriei
funcionare a
casieriei
26. Inexistena unor Lipsa Contabil Intocmirea Supervizar
proceduri personalului procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena S S Mic contabil a re S S S - -
contabil a operaiunilor de cas
operaiunilor de cas i de banc
i de banc
27. Procedurile/ Lipsa Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind personalului va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
operaiunilor de cas procedurilor/monografi re
i de banc nu este S S Mic ilor privind evidena S S S - -
cunoscut de contabil a
personalul desemnat operaiunilor de cas
n conducerea i de banc
acesteia
28. Nedesemnarea Lipsa Contabil S S Mic Desemnarea Supervizar S S S - -
persoanelor personalului persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea conducerea evidenei re
evidenei contabile a contabile a
operaiunilor de cas operaiunilor de cas
i de banc i de banc

4
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
29. nregistrarea Lipsa Contabil nregistrarea corecta in Supervizar
eronat n alte personalului conturile aferente a e/
conturi a sumelor Medi sumelor derulate prin Monitoriza
derulate prin
M M u trezorerie, bnci sau re
S S S - -
trezorerie, bnci sau casierie
casierie
30. Lipsa actelor Lipsa Contabil Completarea actelor Supervizar
justificative, anexe la personalului justificative, anexe la e/
extrasele de cont S S Mic extrasele de cont sau Monitoriza S S S - -
sau la fila registrului la fila registrului de re
de cas cas care lipsesc
31. Nedesemnarea Lipsa Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor personalului persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
controlul sistematic
R R Mare
controlul sistematic al re
S S S - -
al activitii de activitii de casierie
casierie
32. Neasigurarea Lipsa Contabil Asigurarea securitii Supervizar
securitii spaiului personalului spaiului destinat e/
destinat casieriei
R R Mare
casieriei Monitoriza
S S S - -
re
8. Contabilitatea 33. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
cheltuielilor cu proceduri legislative procedurilor scrise e/
personalul scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena R R Mare
contabil a re S S S - -
contabil a cheltuielilor cu
cheltuielilor de personalul
personal
34. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
cheltuielilor cu procedurilor/monografi re
personalul nu este R R Mare ilor privind evidena S S S - -
cunoscut de contabil a
personalul desemnat cheltuielilor cu
n conducerea personalul
acesteia
35. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenei re S S S - -
evidenei contabile a contabile a
cheltuielilor cu cheltuielilor cu
personalul personalul
36. nregistrarea Modificri Contabil nregistrarea corecta n Supervizar
eronat n legislative contabilitate a e/
contabilitate a R R Mare
cheltuielilor cu Monitoriza S S S - -
cheltuielilor cu personalul re
personalul
9. Contabilitatea 37. Inexistena unor Modificri Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
subveniilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena contabil a re
contabil a subveniilor
subveniilor

5
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
38. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
subveniilor nu este procedurilor/monografi re
cunoscut de
S S Mic
ilor privind evidena
S S S - -
personalul desemnat contabil a
n conducerea subveniilor
acesteia
39. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea
S S Mic
conducerea evidenei re
S S S - -
evidenei contabile a contabile a
subveniilor subveniilor
40. nregistrarea Modificri Contabil nregistrarea corecta a Supervizar
eronat a subveniei legislative subveniei primite e/
primite
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
41. Lipsa Modificri Contabil Completrea Supervizar
documentelor legislative documentelor e/
justificative la justificative lipsa la Monitoriza
nregistrarea n
S S Mic
nregistrarea n re
S S S - -
contabilitate a contabilitate a
subveniilor subveniilor
10 Contabilitatea 42. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
transferurilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena
S S Mic
contabil a re
S S S - -
contabil a transferurilor
transferurilor
43. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
transferurilor nu este S S Mic procedurilor/monografi re S S S - -
cunoscut de ilor privind evidena
personalul desemnat contabil a
transferurilor
44. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea
S S Mic
conducerea evidenei re
S S S - -
evidenei contabile a contabile a
transferurilor transferurilor
45. nregistrarea Modificri Contabil nregistrarea corecta a Supervizar
eronat a sumelor legislative sumelor transferate e/
transferate diferene Medi diferene ntre sumele Monitoriza
ntre sumele
M M u transferate i cele re
S S S - -
transferate i cele evideniate
evideniate
46. Lipsa Contabil Completarea Supervizar
documentelor documentelor e/
justificative privind
S S Mic
justificative lipsa Monitoriza
S S S - -
transferurile privind transferurile re

6
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
11 Contabilitatea 47. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
rezultatelor proceduri legislative procedurilor scrise e/
inventarierii scrise/monografii privind evidena Monitoriza
privind evidena S S Mic contabil a rezultatelor re S S S - -
contabil a inventarierii
rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/ Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
monografia privind legislative va instruit in vederea e/
evidena contabil a cunoasterii Monitoriza
rezultatelor R R Mare procedurilor/monografi re S S S - -
inventarierii nu este ilor privind evidena
cunoscut de contabil a rezultatelor
personalul desemnat inventarierii
49. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
conducerea S S Mic conducerea evidenei re S S S - -
evidenei contabile a contabile a rezultatelor
rezultatelor inventarierii
inventarierii
50. Evidenierea Modificri Contabil Evidenierea corecta a Supervizar
eronat a legislative diferenelor rezultate e/
diferenelor rezultate din inventariere, a Monitoriza
din inventariere, a S S Mic soldurilor conturilor re S S S - -
soldurilor conturilor inventariate n
inventariate n Registrul-inventar,
Registrul-inventar,
51. Stabilirea Modificri Contabil Stabilirea corecta a Supervizar
eronat a soldurilor legislative soldurilor conturilor e/
Medi
conturilor M M u
inventariate n Monitoriza S S S - -
inventariate n Registrul-inventar re
Registrul-inventar
52. Netransmiterea Modificri Contabil Transmiterea ctre Supervizar
ctre debitori a legislative debitori a extraselor e/
extraselor de cont R R Mare de cont privind sumele Monitoriza S S S - -
privind sumele datorate etc. re
datorate etc.
12 ntocmirea 53. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
balanelor de proceduri legislative procedurilor scrise e/
verificare scrise/monografii privind ntocmirea Monitoriza
privind ntocmirea
S S Mic
balanelor de verificare re
S S S - -
balanelor de
verificare
54. Modificri Contabil Personalul desemnat Supervizar
Procedurile/monogra legislative va instruit in vederea e/
fia privind evidena cunoasterii Monitoriza
contabil a ntocmirii procedurilor/monografi re
balanelor de
S S Mic
ilor privind ntocmirii
S S S - -
verificare nu este balanelor de verificare
cunoscut de
personalul desemnat
55. Nedesemnarea Modificri Contabil S S Mic Desemnarea Supervizar S S S - -
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
ntocmirea ntocmirea balanelor re
balanelor de de verificare
verificare

7
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
56. Preluarea Modificri Contabil Preluarea corecta a Supervizar
eronat a datelor legislative datelor cuprinse n e/
cuprinse n fiele
R R Mare
fiele conturilor Monitoriza
S S S - -
conturilor re
57. Balanele de Contabil Balanele de verificare Supervizar
verificare nu cuprind vor fi modificate e/
rubricile minime S S Mic pentru a cuprinde Monitoriza S S S - -
obligatorii rubricile minime re
obligatorii
13. Evidena tehnic- 58. Inexistena unui Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
operativ sistem privind legislative Medi procedurilor scrise e/
evidena tehnic-
M M u privind evidena Monitoriza
S S S - -
operativ tehnic-operativ re
59. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor cu legislative persoanelor cu e/
atribuii n Medi atribuii n organizarea Monitoriza
organizarea
M M u evidenei tehnic- re
S S S - -
evidenei tehnic- operative
operative
60. nregistrarea Modificri Contabil nregistrarea corecta n Supervizar
eronat n sistemul legislative sistemul de eviden e/
de eviden tehnic- tehnic-operativ Monitoriza
Medi
operativ (evidena M M u
(evidena pe gestiuni, re S S S - -
pe gestiuni, evidena evidena documentelor
documentelor cu cu regim special etc.).
regim special etc.).
14. Activitatea de 61. Inexistena Modificri Casier Intocmirea Supervizar
plat/ncasare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
datoriilor, scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
respectiv privind activitatea de S S Mic plat/ncasare a re S S S - -
plat/ncasare a datoriilor respectiv
creanelor
datoriilor respectiv creanelor
creanelor
62. Nedesemnarea Modificri Primar Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
urmrirea operativ
R R Mare
urmrirea operativ a re
S S S - -
a datoriilor i datoriilor i creanelor
creanelor
63. Situaia analitic Modificri Contabil Verificarea Supervizar
a creditorilor i legislative concordantei dintre e/
debitorilor nu Medi situaia analitic a Monitoriza
concord cu cea
M M u creditorilor i re
S S S - -
sintetic a acestora debitorilor cu cea
sintetic a acestora
64. Netransmiterea Modificri Contabil S S Mic Transmiterea ctre Supervizar S S S - -
ctre debitori a legislative debitori a ntiinrilor e/
ntiinrilor de plat de plat privind Monitoriza
privind sumele sumele datorate n re
datorate n vederea vederea evitrii
evitrii prescrierii prescrierii sumelor
sumelor

8
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
65. Inexistena unui Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
sistem de legislative procedurilor scrise e/
valorificare operativ privind sistemul de Monitoriza
a situaiilor rezultate valorificare operativ a re
din activitatea de S S Mic situaiilor rezultate din S S S - -
plat/ncasare a activitatea de
datoriilor respectiv plat/ncasare a
creanelor datoriilor respectiv
creanelor
15. Activitatea de 66. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
stabilire i unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
raportare a scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
impozitelor i privind activitatea de stabilire i raportare a re
stabilire i raportare
S S Mic
impozitelor i taxelor
S S S - -
taxelor datorate
a impozitelor i datorate statului
statului taxelor datorate
statului
67. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de activitatea de stabilire re
stabilire i raportare
S S Mic
i raportare a
S S S - -
a impozitelor i impozitelor i taxelor
taxelor datorate datorate statului
statului
68. Calculul eronat al Modificri Contabil Calculul corect al Supervizar
sumelor datorate legislative sumelor datorate e/
statului
S S Mic
statului Monitoriza
S S S - -
re
69. ntrzieri n plata Modificri Contabil Plata la termen a Supervizar
impozitelor i taxelor legislative impozitelor i taxelor e/
datorate statului
S S Mare
datorate statului Monitoriza
S S S - -
re
16. Activitatea de 70. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
realizare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
veniturilor scrise/monografii privind activitatea de Monitoriza
privind activitatea de
S S Mic realizare a veniturilor re
S S S - -
extrabugetare
realizare a veniturilor extrabugetare
extrabugetare
71. Inexistena Modificri Contabil Evidenei realizrii Supervizar
evidenei realizrii legislative veniturilor e/
veniturilor
S S Mic extrabugetare Monitoriza
S S S - -
extrabugetare re
17. nchiderea 72. Nenchiderea Modificri Contabil S S Mic Inchiderea conturilor Supervizar S S S - -
execuiei conturilor care nu legislative care nu care trebuie s e/
bugetare anuale care trebuie s aib aib sold la sfritul Monitoriza
sold la sfritul anului (casa, re
anului (casa, disponibiliti n cont
disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli,
n lei/valut, venituri)
cheltuieli, venituri)

9
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
73. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
principiului legislative principiului e/
independenei independenei Monitoriza
exerciiului exerciiului (momentul re
(momentul
S S Mic
recunoaterii
S S S - -
recunoaterii veniturilor i
veniturilor i cheltuielilor)
cheltuielilor)
74. Necalcularea i Modificri Contabil Calcularea i Supervizar
nenregistrarea n legislative nregistrarea n e/
contabilitate a contabilitate a Monitoriza
provizioanelor
S S Mic
provizioanelor re
S S S - -
(deprecierea (deprecierea
reversibil) reversibil)
75. Nerealizarea Contabil Realizarea decontrilor Supervizar
decontrilor interne interne e/
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
18. Regularizarea cu 76. Neregularizarea Modificri Contabil Regularizarea Supervizar
bugetul statului excedentelor legislative excedentelor rezultate e/
rezultate din din execuia bugetelor Monitoriza
execuia bugetelor S S Mic instituiilor publice cu re S S S - -
instituiilor publice bugetul statului la
cu bugetul statului la sfritul anului
sfritul anului
19. Elaborarea i 77. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
verificarea proceduri legislative procedurilor scrise e/
bilanului contabil scrise/monografii S S Mic privind elaborarea Monitoriza S S S - -
privind elaborarea bilanului contabil re
bilanului contabil
78. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
procedurilor de legislative procedurilor de e/
ntocmire a bilanului
S S Mic
ntocmire a bilanului Monitoriza
S S S - -
contabil contabil re
79. Raportarea unor Modificri Contabil Raportarea unor date Supervizar
date eronate n legislative corecte n situaiile e/
Medi
situaiile financiare M M u
financiare anexe la Monitoriza S S S - -
anexe la bilanul bilanul contabil re
contabil
80. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de
S S Mic
activitatea de re
S S S - -
elaborare a bilanului elaborare a bilanului
contabil contabil
81. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
corelaiilor bilaniere legislative Medi corelaiilor bilaniere e/
M M u Monitoriza
S S S - -
re
20. Preluarea plilor 82. Lipsa Modificri Contabil S S Mic Completarea Supervizar S S S - -
din fiele sintetice documentelor legislative documentelor e/
n contul de justificative pentru justificative lipsa Monitoriza
execuie bugetar rectificarea bugetar pentru rectificarea re
bugetar

10
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
83. Nestabilirea Modificri Contabil Stabilirea influenelor Supervizar
influenelor legislative financiare asupra e/
financiare asupra bugetului, din diferite Monitoriza
bugetului, din acte normative, pe re
diferite acte
S S Mic
structura clasificaiei
S S S - -
normative, pe bugetare
structura clasificaiei
bugetare
21. Preluarea plilor 84. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
din fiele sintetice proceduri legislative procedurilor scrise e/
n contul de scrise/monografii privind elaborarea Monitoriza
privind elaborarea
S S Mic contului de execuie re
S S S - -
execuie bugetar
contului de execuie bugetar
bugetar
85. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de
S S Mic
activitatea de re
S S S - -
elaborare a contului elaborare a contului de
de execuie bugetar execuie bugetar
86. Preluarea Modificri Contabil Preluarea corecta a Supervizar
eronat a sumelor legislative sumelor din fiele e/
din fiele conturilor S S Mic conturilor sintetice n Monitoriza S S S - -
sintetice n contul de contul de execuie re
execuie bugetar bugetar
22. Elaborarea 87. Inexistena unor Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
anexelor la contul proceduri legislative procedurilor scrise e/
de execuie scrise/monografii privind elaborarea Monitoriza
privind elaborarea
S S Mic
anexelor la contul de re
S S S - -
bugetar
anexelor la contul de execuie bugetar
execuie bugetar
88. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
corelaiilor de baz legislative corelaiilor de baz e/
ntre contul de S S Mic ntre contul de Monitoriza S S S - -
execuie bugetar i execuie bugetar i re
anexe anexe
89. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
procedurilor de legislative procedurilor de e/
ntocmire a anexelor S S Mic ntocmire a anexelor la Monitoriza S S S - -
la contul de execuie contul de execuie re
bugetar bugetar
23. Sistemul 90. Inexistena unor Modificri Contabil S S Mic Intocmirea Supervizar S S S - -
raportrilor proceduri legislative procedurilor scrise e/
financiar- scrise/monografii privind organizarea Monitoriza
contabile, cu privind organizarea sistemului de re
sistemului de raportare a datelor
excepia
raportare a datelor financiar-contabile, cu
bilanului contabil financiar-contabile, excepia bilanului
i a contului de cu excepia contabil i a contului
execuie bugetar bilanului contabil i de execuie bugetar
a contului de
execuie bugetar

11
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
91. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
activitatea de S S Mic activitatea de re S S S - -
elaborare a elaborare a
raportrilor financiar- raportrilor financiar-
contabile contabile
92. Lipsa raportrilor Modificri Contabil Raportrile sistematice Supervizar
sistematice a legislative a informaiilor e/
informaiilor S S Mic financiar-contabile Monitoriza S S S - -
financiar-contabile ctre management se re
ctre management vor face periodic.
24. Asigurarea 93. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
exactitii persoanelor legislative persoanelor e/
sistemului de responsabile cu responsabile cu Monitoriza
Medi
raportare activitatea de M M u
activitatea de analiz re S S S - -
analiz a a informaiilor
financiar-
informaiilor financiar-contabile
contabil financiar-contabile
94. Comunicarea Modificri Contabil Comunicarea unor Supervizar
unor informaii legislative informaii corecte sau e/
incorecte sau
S S Mic
adecvate Monitoriza
S S S - -
inadecvate re
25. Cadrul de 95. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
reglementare al procedurilor scrise legislative procedurilor scrise e/
CFP /cadrului M M Mare privind cadrul Monitoriza S S S - -
metodologic de metodologic de re
aplicare a CFP aplicare a CFP
96. Neactualizarea Modificri Contabil Actualizarea cadrului Supervizar
cadrului metodologic legislative metodologic de e/
de aplicare a CFP
S S Mic
aplicare a CFP Monitoriza
S S S - -
re
97. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
elaborarea i S S Mic elaborarea i re S S S - -
actualizarea cadrului actualizarea cadrului
metodologic de metodologic de
aplicare a CFP aplicare a CFP
26. Nominalizarea/ 98. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea ordinului de Supervizar
retragerea i ordinului de numire legislative numire a persoanelor e/
a persoanelor care
S S Mic
care acord viza CFP Monitoriza
S S S - -
evaluarea
persoanelor care acord viza CFP re
99. Desemnarea Modificri Contabil Desemnarea unor Supervizar
acord viza CFP
unor persoane legislative persoane compatibile e/
incompatibile pentru
S S Mic
pentru acordarea vizei Monitoriza
S S S - -
acordarea vizei CFP CFP re
100. Nerealizarea Modificri Contabil Realizarea evalurii Supervizar
evalurii persoanelor legislative persoanelor care e/
care acord viza CFP
S S Mic
acord viza CFP Monitoriza
S S S - -
re
27. Exercitarea 101. Lipsa vizelor Modificri Contabil S S Mic Aplicarea vizelor CFP Supervizar S S S - -
acordrii/refuzului CFP pe documente legislative pe documente e/
vizei CFP Monitoriza
re

12
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
102. Acordarea Modificri Contabil Acordarea justificat a Supervizar
nejustificat a vizei legislative vizei CFP e/
CFP
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
28. Conducerea 103. Inexistena sau Modificri Contabil Existena si Supervizar
Registrului privind necompletarea legislative completarea e/
operaiunile Registrului privind Registrului privind Monitoriza
operaiunile
S S Mic
operaiunile re
S S S - -
prezentate la viza
prezentate la viza prezentate la viza CFP
CFP
CFP
104. Nedesemnarea Modificri Contabil Desemnarea Supervizar
persoanelor legislative persoanelor e/
responsabile cu responsabile cu Monitoriza
completarea completarea re
Registrului privind
S S Mic
Registrului privind
S S S - -
operaiunile operaiunile
prezentate la viza prezentate la viza CFP
CFP
29. Raportarea 105. Raportarea Modificri Contabil Raportarea unor date Supervizar
trimestrial i unor date legislative complete si reale e/
incomplete sau
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
anual a
activitii CFP nereale re
106. Nerespectarea Modificri Contabil Respectarea Supervizar
termenelor de legislative termenelor de e/
raportare
S S Mic
raportare Monitoriza
S S S - -
re
30. Manualul de 107. Inexistena Modificri Contabil Intocmirea Supervizar
utilizare a unor proceduri legislative procedurilor scrise e/
sistemului scrise/monografii privind funcionalitatea Monitoriza
informatic privind S S Mic sistemului informatic re S S S - -
funcionalitatea financiar-contabil
financiar-contabil
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobrii Modificri Contabil Aprobrii manualului Supervizar
manualului de legislative de utilizare a e/
utilizare
S S Mic sistemului informatic Monitoriza
S S S - -
re
31. Atribuirea 109. Neatribuirea Lips Primar Atribuirea Supervizar
responsabilitii responsabilitilo personal responsabilitilor e/
persoanelor care specializat Monitoriza
r persoanelor persoanelor care re
au acces la care au drept de au drept de
sistemul R R Mare S S S - -
operare i operare i
informatic
consultare a consultare a
sistemului sistemului
informatic; informatic;
110. Lips Primar S S Mic Asigurarea proteciei Supervizar S S S - -
Neasigurarea personal mpotriva accesrii de e/
specializat ctre persoane Monitoriza
proteciei neautorizate prin re
mpotriva sistem de parole
accesrii de ctre
persoane
neautorizate prin
sistem de parole

13
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
111. Separarea Lips Primar Separarea atribuiilor Supervizar
atribuiilor pentru personal pentru utilizatori cu rol e/
specializat de control de cele cu Monitoriza
utilizatori cu rol rol de execuie re
S S Mic S S S - -
de control de
cele cu rol de
execuie
32. Pregtirea 112. Neinstruirea Lips Primar Instruirea sistematic Supervizar
profesional a sistematic a personal a utilizatorilor e/
utilizatorilor specializat
S S Mic
sistemului informatic Monitoriza
S S S - -
personalului
implicat n sistemului informatic re
113. Neinformarea Lips Secretar Informarea periodic Supervizar
utilizarea
periodic sau ori de personal sau ori de cte ori este e/
sistemului cte ori este necesar specializat Medi necesar asupra Monitoriza
informatic asupra modificrilor
M M u modificrilor survenite re
S S S - -
survenite n sistemul n sistemul informatic
informatic
33. Procesarea 114. Utilizarea unor Lips Secretar Utilizarea unor Supervizar
datelor n cadrul proceduri automate personal proceduri automate e/
neautorizate specializat
S S Mic
autorizate Monitoriza
S S S - -
sistemului
informatic re
115. Utilizarea unor Lips Secretar Utilizarea unor Supervizar
proceduri automate personal proceduri automate e/
incorecte specializat
S S Mic
corecte Monitoriza
S S S - -
re
34. Sistemul de 116. Acces Lips Contabil Acces autorizat la Supervizar
prevenire/detecta neautorizat la personal informaiile financiar- e/
Medi
re a accesrilor i informaiile financiar- specializat M M u
contabile din baza de Monitoriza S S S - -
modificrilor contabile din baza date re
de date
neautorizate ale
117. Nerespectarea Lips Secretar Respectarea Supervizar
bazelor de date calendarului privind personal calendarului privind e/
(parole, programe modificarea specializat R R Mare modificarea periodica Monitoriza S S S - -
antivirus .a.) periodica a parolelor a parolelor de acces re
de acces
118. Nedesemnarea Lips Primar Desemnarea Supervizar
personalului pentru personal personalului pentru e/
verificarea i specializat verificarea i Monitoriza
modificarea
S S Mic
modificarea periodic re
S S S - -
periodic a parolelor a parolelor de acces
de acces
35. Cadrul normativ 119. Inexistena Lipsa Secretar Intocmirea Supervizar
i procedural procedurilor privind personalului Medi procedurilor scrise e/
arhivarea dosarelor M M privind arhivarea Monitoriza S S S - -
privind arhivarea u
documentelor dosarelor re
36. Desemnarea 120. Nedesemnarea Lipsa Secretar Desemnarea Supervizar
personalului persoanelor cu personalului persoanelor cu e/
responsabil atribuii privind atribuii privind Monitoriza
privind arhivarea arhivarea arhivarea re
documentelor pe
S S Mic
documentelor pe
S S S - -
documentelor
suport de hrtie suport de hrtie i/sau
i/sau pe suport pe suport informatic
informatic
121. Neinstruirea Lipsa Secretar Instruirea persoanelor Supervizar
persoanelor cu personalului cu atribuii n e/
atribuii n S S Mic activitatea de arhivare Monitoriza S S S - -
activitatea de re
arhivare
14
 Circumstant Strategia adoptata Terme Data Risc rezidual la data Eventual
Respons Risc inerent Instrume
e care pentru risc/ nul de ultim ultimei revizuiri ele
Nr.c Descrierea abil cu nte de Observ
Obiective favorizeaz Actiunea de punere ei riscuri
rt. riscurilor gestionare Proba Impa Expu control Proba Impa Exp atii
aparitia minimizare a in revizi secundar
a riscului bi- ct - intern bi- ct u-
riscului riscului/riscurilor opera uri si e
litate nere litate ner
1 2 3 4 5 6 7 8 inerent/inerente
9 10 11 stadi
12 13 14 15 16 17
37. Sistemul de 122. Inexistena Lipsa Secretar Intocmirea Supervizar
pstrare al unor proceduri scrise personalului procedurilor scrise e/
documentelor privind pstrarea S S Mic privind pstrarea Monitoriza S S S - -
pn la predarea documentelor n documentelor n re
timpul anului timpul anului
la arhiv
38. Locaiile de 123. Neasigurarea Lipsa Secretar Asigurarea unui spaiu Supervizar
depozitare unui spaiu personalului corespunztor arhivrii e/
provizorii i corespunztor R R Mare Monitoriza S S S - -
definitive a arhivrii re
documentelor
39. Activitatea de 124. Pregtirea Lipsa Secretar Pregtirea Supervizar
arhivare necorespunztoare a personalului corespunztoare a e/
dosarelor n vederea S S Mic dosarelor financiar- Monitoriza S S S - -
arhivrii. contabile n vederea re
arhivrii.
125. Nepredarea Lipsa Secretar Predarea dosarelor la Supervizar
dosarelor la personalului termenele legale e/
termenele legale
S S Mic
Monitoriza
S S S - -
re
40. Perfecionarea 126. Neasigurarea Necunoatere Primar Studierea legislaiei Supervizar
activitii condiiilor pentru a Schimburi de e/
personalului din dezvoltarea / prevederilor experien i de Monitoriza
subordine formarea legale exemple de bun re
profesional a Neaplicarea practic n domeniu
personalului prevederilor Informarea periodic
legale S S Mic asupra aciunilor de S S S
Neatenie formare sau de
Omisiune perfecionare ale
Inexistena furnizorilor autorizai i
timpului sau diseminarea lor n
a resurselor reea
financiare
41. Prestarea de 127. Deciziile sa nu Neatenie Primar Studierea legislaiei Supervizar
servicii fie relevante, Omisiune Schimburi de e/
oportune sau legale Inexistena experien i de Monitoriza
timpului sau
S S Mic
exemple de bun re
S S S
a resurselor practic n domeniu
financiare
42. Personalul sa fie 128. Sarcinile sa fie Neatenie Primar Asigurarea calificarii Supervizar
calificat delegate catre Omisiune personalului e/
corespunzator personal necalificat S S Mic Monitoriza S S S
pentru sarcinile sau sarcinile sa nu re
derulate fie conforme
43. Personalul 129. Personalul Neatenie Primar Reducere prin
institutiei sa institutiei sa nu Omisiune instituirea unui sistem
respecte principiile respecte legislatia in de avertizare a
morale si legislatia vigoare sau S S Mic neregularitatilor S S S
aplicabila principiile etice si
morale in derularea
activitatilor sale

INTOCMIT,

Macovei Maricica
15