PRIMĂRIA COMUNEI PRISACANI

JUD. IAȘI

CHESTIONAR
DE AUTOEVALUARE
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial

Compartiment Financiar-Contabil

Conducator de compartiment,

Luchian Ionela – contabil

Semnatura_____________________
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

I. MEDIUL DE CONTROL

Standardul 1 — Etică, integritate I

A fost comunicat personalului un cod de DA - Există desemnat Consilierul de Etică

conduită, care stabileşte reguli de
comportament etic în realizarea -Codul de Etică a fost aprobat de conducătorul
atribuţiilor de serviciu, aplicabil atât
personalului de conducere, cât şi celui instituţiei.
de execuţie din cadrul
compartimentului? -Codul de Etică este afişat la sediul institutiei.
Functionarii publici si personalul contractual
din cadrul Primariei Comunei Prisacani au
semnat că au luat la cunoştinţă prevederile
prezentului cod.

Salariaţii beneficiază de consiliere etică şi li DA Conform prevederilor Codului de Etică in

2
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
se aplică un sistem de monitorizare a
respectării normelor de conduită?
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1)
Da/Nu3) Explicaţie asociată
răspunsului
1 2
În cazul semnalării unor neregularități, NU
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetările adecvate în scopul elucidării
acestora și a aplicat măsurile care se
impun?
Standardul 2 — Atribuţii, funcţii, sarcini
Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă DA
documentele actualizate privind
misiunea entităţii, regulamentele interne
şi fişele posturilor?
Au fost identificate și inventariate funcțiile DA
considerate ca fiind în mod special expuse
la corupție?
Au fost luate măsuri suficiente și adecvate DA
pentru a reduce la un nivel acceptabil
riscurile asociate funcțiilor sensibile?
3
scopul aplicatii eficiente a dispozitiilor
codului,conducatorul institutiei a desemnat un
responsabil, pentru consigliere etica si
monitorizarea respectarii normelor de conduita.
Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
compartimentului
standardul este4):
l/PI/NI
3 4
Nu este cazul
I
Misiunea entităţii, Regulamentul de organizare
internă şi fişele posturilor au fost actualizate.
Regulament de ordine interioara a fost propus,
supus dezbaterii publice şi aprobat Dovezi:
Regulamentul de Ordine Interna, Dispozitie, fişe
post.
Se va intocmi o lista de functii expuse la
coruptie (cei care au obiecte in inventar, care
lucreaza cu documente de studii, casierii, etc.)
In cazul functiilor sensibile au fost luate masuri
de reducere a rolului acestora, prin existenta
unor mecanisme colective de decizie: consiliul
local.etc
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Standardul 3 — Competenţă, performanţă I

Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi DA
aptitudinile necesare în vederea
îndeplinirii sarcinilor/atribuțiilor asociate
fiecărui post?
S-a efectuat analiza fisei postului pentru
stabilirea existentei cunoştinţelor si a
aptitudinilor necesare care au fost evaluate cu

ocazia concursului pentru angajare/depunere

dosare.

Fisa cadru de autoevaluare/ evalure in vederea

acordarii calificativului anual.

Sunt identificate nevoile de perfecţionare a DA Responsabilul comisiei pentru formarea

pregătirii profesionale a personalului?
profesionala stabileste anual, in urma evaluarii

personalului, nevoile de perfecţionare.

Fise de evaluare

Procedura operationala privind necesarul de

formare profesionala

Sunt elaborate şi realizate programe DA A fost intocmit si aprobat inventarul nevoilor de

de pregătire profesională a pregatire profesionala a personalului din cadrul
personalului, conform nevoilor de institutiei.
perfecţionare identificate anterior?

4
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Standardul 4 — Structura organizatorică I

Sunt efectuate analize, la nivelul DA Dovada eventualelor disfunctii o reprezinta

principalelor activităţi, în scopul identificării
eventualelor disfuncţionalităţi în fixarea actualizarea fisei postului;
sarcinilor de lucru individuale prin fişele
posturilor şi în stabilirea atribuţiilor Plan de activităţi/compartiment;
compartimentului?
Fişe de evaluare;

Se va realiza analiza anuala a fiselor de post

Structura organizatorică asigură DA Organigrama si atributiile compartimentelor;

funcţionarea circuitelor şi fluxurilor
informaţionale necesare supravegherii şi Regulament de Organizare si Functionare;
realizării activităţilor proprii?
Regulament de Ordine Interna

Actele de delegare sunt conforme cu DA Procedură operationala privind comunicarea

prevederile legale și cerințele procedurale Procedura operationala privind circuitul
aprobate? documentelor

II. PERFORMANŢE Şl MANAGEMENTUL RISCULUI

Standardul 5 — Obiective I

Sunt stabilite obiectivele specifice DA Au fost stabilite/actualizate obiectivele

la nivelul compartimentului? specifice la nivelul compartimentelor conform
actelor normative în vigoare;
Plan managerial; Plan de
activităţi/compartiment; Fişele posturilor;

5
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Obiectivele sunt astfel stabilite încât DA Obiectivele specifice răspund pachetului de

să răspundă pachetului de cerinţe cerinţe SMART;

S.M.A.R.T.? Unde: S — precise; M — Au fost elaboraţi indicatori asociaţi obiectivelor

măsurabile şi verificabile; A — necesare; specifice pentru activităţi.

R — realiste; T Dovezi: Plan managerial;

— cu termen de realizare? Plan de activitate/compartiment;

Fişele posturilor;

Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci DA Obiectivele vor fi reevaluate ori de cate ori va fi
când se constată modificări ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza cazul.
fixării acestora?
Dovezi: Plan managerial

Standardul 6 — Planificarea I

Resursele alocate sunt astfel repartizate DA Nota de fundamentare a necesarului de resurse

încât să asigure activităţile necesare
realizării obiectivelor specifice financiare si materiale.
compartimentului?
Dovezi:

Planul de activitate/compartiment;
Documente administrative( referate, note de
necesitate).

6
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

În cazul modificării obiectivelor DA Actualizarea sau modificarea obiectivelor

specifice, sunt stabilite măsurile specifice trebuie sa se asigure cu incadrarea in
necesare pentru încadrarea în resurse.
resursele repartizate?

Sunt adoptate măsuri de coordonare a DA Procesele verbale ale sedintelor Consiliului

deciziilor și activităților compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul Local;
asigurării convergenței și coerenței acestora?
Procedură de comunicare;

Organigramă;

Dispoziții ale primarului;

Fisa postului;

Standardul 7 — Monitorizarea performanțelor I

Este instituit un sistem de monitorizare şi DA Sistemul de monitorizare a performanţelor se

raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice? face pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor

specifice;

Dovezi: Plan de activităţi/compartiment;

Fişele de evaluare;

Raportul anual de evaluare a performantelor

profesionale a salariatilor ;

7
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Indicatorii cantitativi și calitativi, asociați DA Da, conform matricei obiective/ Programului de

obiectivelor specifice, sunt măsurabili, management de la nivelul unitatii
specifici, accesibili, relevanți și stabiliți
pentru o anumită durată în timp?

Atunci când necesitățile o impun, se DA Da, dupa analiza anuala a gradului de

efectuează o reevaluare a relevanţei indeplinire a planului managerial.
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice,
în scopul operării corecţiilor cuvenite?

Standardul 8 — Managementul riscului I

Sunt identificate şi evaluate principalele DA In conformitate cu procedurile de sistem , au

riscuri, proprii obiectivelor
compartimentului și activităților derulate în fost identificate şi evaluate principalele riscuri
cadrul acestora?
la nivelul compartimentului.

Documente: Registrul riscurilor/compartiment

Sunt stabilite măsuri de gestionare a DA S-a stabilit şi aprobat strategia de tratare a

riscurilor, instrumentele de control intern pentru
riscurilor identificate şi evaluate la tratarea acestora, termenele de realizare.

nivelul activităţilor din cadrul

compartimentului?

Este asigurată completarea/actualizarea DA Anual registru de riscuri este actualizat

registrului riscurilor?

8
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL

Standardul 9 — Proceduri I

Pentru activităţile proprii au fost DA Au fost elaborate/actualizate proceduri pentru

elaborate/actualizate proceduri
operaţionale? activitatile proprii.

Aceste proceduri se elaborează/actualizează

continuu.

Funcţiile de iniţiere, verificare şi aprobare a DA Din cauza numarului mic de angajati, se

operaţiunilor sunt funcţii separate şi compenseaza aceasta limiare prin alte masuri
exercitate de persoane diferite? de control

În situaţia în care, din cauza unor DA Se intocmesc documente adecvate inainte de

circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de
procedurile stabilite, se întocmesc
documente adecvate, aprobate la nivel
corespunzător, înainte de efectuarea
operaţiunilor?
efectuarea operatiunii, daca apar abateri fata de
procedurile stabilite.
Circumstantele si modul de gestionare a
situatiilor de abatere de la proceduri se
analizeaza periodic

Standardul 10 — Supravegherea I

Managerii supraveghează și supervizează DA Salariatilor le-au fost comunicate sarcinile si

activitățile care intră în responsabilitatea lor responsabilitatile prin fisa postului.
directă? Fişele posturilor; Organigrama; Consilierul de
Etică.

9
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Supravegherea și supervizarea activităților DA Supravegherea activitatilor este adecvata:

sunt documentate în mod adecvat?
Fiecarui salariat i se comunica atributiile,

responsabilitatile si limitele de cempetenta

atribuite;

Se evalueaza sistematic activitatea fiecarui

salariat;

Se aproba rezultatele activitatii in diverse etape

de realizare a acesteia

Sunt instituite controale suficiente și DA Se verifică modul de îndeplinire a

adecvate de supraveghere pentru activitățile
care implică un grad ridicat de expunere la responsabilităţilor cu grad ridicat de expunere
risc?
la risc;

Plan managerial;

Fişă de evaluare a angajatului;

Registru de riscuri.

Standardul 11 — Continuitatea I

activităţii

Sunt inventariate situațiile generatoare de DA Sunt inventariate situatiile generatoare de

10
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

întreruperi în derularea activităților? DA intreruperi: incetare raport de serviciu, absente

temporare, defectiuni IT, concedii medicale,
concedii de studiu , creştere copil si au fost
stabilite masuri de continuitate a activitatii.

Sunt stabilite şi aplicate măsuri Concursuri pentru ocuparea posturilor vacante ,

pentru asigurarea continuităţii activităţii, în
cazul apariţiei unor situaţii generatoare de masuri pentru asigurarea continuitatii, delegare
întreruperi? DA
prin acte administrative, ocupare functii

temporar vacante.

Măsurile cuprinse în planul de continuitate DA Masurile sunt revizuite ori de cate ori este cazul
a activității sunt supuse periodic revizuirii? si reflecta intotdeauna toate schimbarile ce
internvin in compatiment.

IV. INFORMAREA Şl COMUNICAREA.

Standardul 12 — Informarea și I
comunicarea

11
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Au fost stabilite tipurile de informaţii, DA Regulamentul de Ordine Interna cuprinde
conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele şi
destinatarii acestora, astfel încât personalul relatiile de colaborare dintre compartimente;
de conducere şi cel de execuţie, prin
primirea şi transmiterea informaţiilor, să îşi Procedurile operationale contin informatii,
poată îndeplini sarcinile de serviciu? structura si destinatiile pentru indeplinirea
atributiilor;

Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul

implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

DA Dovezi:Organigrama;

Adrese email;

Baze de date;

Calculatoare legate în reţea;

Circuitele informaţionale (traseele pe DA Exista sistem informatizat pentru intrarea,

care circulă informaţiile) asigură o prelucrarea şi iesirea documentelor din/in
difuzare rapidă, fluentă şi precisă a institutie.
informaţiilor, astfel încât acestea să
ajungă la timp la utilizatori?

12
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Sunt stabilite canale adecvate de DA Regulamentul de Ordine Interna cuprinde
comunicare prin care managerii şi
personalul de execuţie din cadrul unui relatiile de colaborare dintre compartimente;
compartiment să fie informaţi cu privire la
proiectele de decizii sau iniţiative, Procedurile operationale contin informatii,
adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea afecta structura si destinatiile pentru indeplinirea
sarcinile şi responsabilităţile?
atributiilor;

Dovezi:Organigrama;

Standardul 13— Gestionarea

documentelor

Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea, DA Exista:

Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul

implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

expedierea, redactarea, clasificarea, DA - Procedura de sistem PS 05 – Arhivarea

îndosarierea, protejarea și arhivarea
documentelor interne și externe? documentelor si inregistrarilor

- Procedura operationala PO Scr 09-

Primirea/expedierea, inregistrarea si arhivarea

corespondentei

13
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Sunt implementate măsuri de securitate DA
pentru protejarea documentelor împotriva
distrugerii, furtului, pierderii, incendiului
etc.?
Reglementările legale în vigoare cu privire DA
la manipularea și depozitarea informațiilor
clasificate sunt cunoscute și aplicate în
practică?
Standardul 14 — Raportarea contabilă și financiară
Procedurile contabile sunt DA
elaborate/actualizate în concordanță cu
prevederile normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1)
Da/Nu3) Explicaţie asociată
răspunsului
1 2
Procedurile contabile sunt aplicate în mod DA
corespunzător?
14
In unitate sunt implementate masuri de
securitate pentru protejrea documentelor
impotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului, etc.
Se asigura conditiile necesare cunoasterii si
respectarii de catre angajati a reglementarilor
legale privind accesul la documente si la modul
de gestionare a acestora.
Dovezi: PS 05 – Arhivarea documentelor si
inregistrarilor;
I
La nivelul compartimentului exista 21 de
proceduri in concordanta cu prevederile
normative aplicabile in domeniul
financiarcontabil, conform inventarului
procedurilor existente in unitate
Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
compartimentului
standardul este4):
l/PI/NI
3 4
Se exercita forme de control intern adecvate ce
garanteaza aplicarea corecta a procedurilor.
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Sunt instituite suficiente controale pentru a DA La nivelul compartimentului financiar-contabil
a sigura corecta aplicare a politicilor, sunt elaborate proceduri si controale contabile
normelor și procedurilor contabile, precum documentate in mod corespunzator, vizand
și a prevederilor normative aplicabile corecta aplicare a actelor normative din
domeniului financiar-contabil? domeniul financiar-contabil si al controlului
intern.

V. EVALUARE ȘI AUDIT

Standardul 15 — Evaluarea sistemului de control intern/managerial I

Conducătorul compartimentului DA Operaţiunea de autoevaluare este dovedită de

realizează, anual, operaţiunea de
autoevaluare a subsistemului de control Raportul anual de activitate. Evaluarea stadiului
intern/managerial?
de implementare a sistemului de control intern/

managerial s-a efectuat prin completarea de

catre seful de compartiment a chestionarului de

autoevaluare.

A fost intocmita situatia sintetica a rezultatelor

autoevaluarii si raportul asupra stadiului de
implementare SCIM in conformitate cu
cerintele OSGG 400/2015.

15
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Operaţiunile de autoevaluare a DA Operatiunea de autoevaluare a subsistemului de

subsistemului de control control intern/managerial s-a efectuat.
intern/managerial au drept rezultat date, Procesele verbale ale operaţiunilor de
informaţii şi constatări pertinente autoevaluare, Raportul de activitate au drept
necesare luării de decizii rezultat depistarea punctelor slabe şi a
operaţionale, precum şi raportării? ameninţărilor care să conducă la modificări în
vederea îmbunătăţirii procesului.

Operațiunea de autoevaluare a sistemului DA Anual se intocmeste de catre conducatorul

de control intern/managerial este finalizată unitatii Raportul anual de activitate asupra
prin întocmirea, de către conducătorul implementarii Sistemului de control intern
entității, a raportului anual asupra managerial
sistemului de control intern/managerial?

Standardul 16 — Auditul intern NI

Compartimentul de audit intern execută, în NU Nu exista compartiment de audit intern

afara misiunilor de asigurare, planificate şi
aprobate de manager, şi misiuni de
consiliere privind pregătirea procesului de
autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial al compartimentului?

16
 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial
Criterii generale de evaluare a stadiului Răspuns şi explicaţii2) La nivelul
implementării standardului1) compartimentului
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaţie asociată l/PI/NI

răspunsului

1 2 3 4

Compartimentul de audit intern dispune de NU Nu exista compartiment de audit intern

suficient personal pentru a realiza integral
programul anual de audit?

Compartimentul de audit intern întocmește NU Nu exista compartiment de audit intern

rapoarte periodice cu privire la
acțiunile/activitățile desfășurate?

Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial La

nivelul compartimentului Financiar-Contabil au fost implementate un numar de 15 standarde si 1

standard neimplementat.

Măsuri de adoptat

Se vor analiza conditiile pentru elaborarea unor strategii de control pentru viitor

17
Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial

18