Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SISTEMULUI
DE
CONTROL INTERN MANAGERIAL
SCIM
ÎN CONFORMITATE
CU
OSGG NR. 600/2018
Prezintă:
Prof. univ. dr. MARCEL GHIŢĂ
BUCUREŞTI
2019
1
ENTITATEA PUBLICĂ
AUDITUL INTERN
REGISTRUL STANDARDELE
DE RISCURI DE CONTROL INTERN
PE +
ENTITATE PROCEDURILE DOCUMENTATE
SISTEMUL
DE
CONTROL INTERN MANAGERIAL
AUDITUL EXTERN
CURTEA DE CONTURI
2
MOTO: Fiecare salariat răspunde de propriul său control intern.
Standardele de control intern - IAI New York, USA
MOTO
Pentru reorganizarea
sistemului de control intern managerial – SCIM
responsabilitatea îi revine în totalitate
managementului general al entității publice.
Marcel Ghiță
Guvernanța corporativă - Editura Economică, 2008, București
ETAPELE
ÎN
CONFORMITATE CU OSGG NR. 600/2018
In cele ce urmează prezentăm etapele pentru implementarea SCIM în entitățile publice, cu exemplificări pentru modul de elaborare a
fiecărui document specific, prevăzut de OSGG nr. 600/2018
9
1. STABILIREA OBIECTIVELOR GENERALE ŞI SPECIFICE
2. STABILIREA ACTIVITĂŢILOR ŞI PROCEDURILOR
3. IDENTIFICAREA ȘI GESTIONAREA RISCURILOR
4. MODALITĂŢILOR DE DEZVOLTARE A SCIM
5. MANAGEMENTUL DOCUMENTELOR
6. STABILIREA SISTEMULUI DE MONITORIZARE A DESFĂȘURĂRII ACTIVITĂȚILOR
7. AUTOEVALUAREA REALIZĂRI OBIECTIVELOR
8. ELABORAREA PROGRAMULUI DE PREGĂTIRE PROFESIONALĂ
ETAPA I
NOTA:
Entitatea publică își definește obiectivele legate de misiunea acesteia și se conformează legislației, regulamentelor și
politicilor interne stabilite.
Stabilirea obiectivelor este în competența conducerii entității publice, iar responsabilitatea realizării acestora este
atât a conducerii, cât și a angajaților
10
ENTITATEA PUBLICĂ..............................
Nr. .........din.......... Aprobat,
Președintele CM
..........................
11
Întocmit,
Secretarul CM ................
EVALUARE
Obiectiv specific 2 –
Dezvoltarea cunoștințelor
profesionale ale personalului Parțial Nu Da Da Nu
pentru aplicarea corectă a
legislației specifice
12
EVALUARE
OBIECTIVE Specific Măsurabil Adecvat Realist In Timp
precizat
Obiectiv specific 5 –
Asigurarea unei colaborări
optime cu Autoritatea Da Da Da Da Da
Națională pentru
Reglementarea și
Monitorizarea Achizițiilor
Publice, Consiliul național de
Soluționare a Contestațiilor,
cu alte structuri de control și
instituții publice implicate în
domeniul achizițiilor publice,
în vederea derulării în bune
condiții a contractelor de
achiziții publice.
Evaluare generală Obiectivul a fost definit şi respectă caracteristicile
SMART
Propunere: obiectiv SMART Obiectivul este păstrat în forma în care a fost definit.
cu caracteristici mai
accentuate
ETAPA II
NOTA 1:
După stabilirea obiectivelor generale și specifice de către conducerea entității și conducătorii compartimentelor și comunicarea
acestora întregului personal, compartimentele își identifică activitățile ce conduc la îndeplinirea obiectivelor specifice, care se află în
responsabilitatea lor.
Conducătorii compartimentelor stabilesc activitățile pentru realizarea obiectivelor specifice prin elaborarea unui
document de management – lista activităților - care să cuprinde obiectivele, activitățile și , dacă este cazul, și acțiunile
aferente acestora.
Pentru elaborarea acestei liste se utilizează planuri de activitate, operaționale; programe de activitate ș.a.
Etapa II SCIM
OBIECTIVE SPECIFICE ȘI ACTIVITĂŢI
14
Nr. OBIECTIVE ACTIVITĂŢI ACŢIUNI
crt.
0 1 2 3
I. DCIMRI
1. Elaborarea și 1.1. Elaborarea politicilor în a. Inițiază și fundamentează
implementare domeniul sistemelor de propuneri pentru
a politicii în control intern managerial îmbunătățirea cadrului
domeniu normativ de reglementare a
controlului procesului de implementare
intern a sistemului de control
managerial intern/managerial
b. Participă la derularea și
implementarea proiectelor
cu finanțare externă
c. Colaborează cu organisme
și organizații naționale și
internaționale din țările
membre UE, în curs de
aderare sau din alte țări în
domeniul sistemului de
control intern
1.2. Elaborarea și a. actualizarea Îndrumarului
actualizarea instrumentelor metodologic pentru
de lucru (registrelor de risc, dezvoltarea SCIM în entitățile
a procedurilor formalizate ți publice
a chestionarelor) în vederea b. actualizarea Metodologiei
implementării sistemului de de implementarea a
control intern managerial Standardului de control
intern Managementul
riscurilor
.............................
15
Nr. OBIECTIVE ACTIVITĂŢI ACŢIUNI
crt.
0 1 2 3
1.7. Asigură interpretarea a. înregistrarea scrisorilor,
unitară a reglementărilor adreselor, sesizărilor și
legale prin elaborarea de petițiilor
răspunsuri la solicitări de b. repartizarea solicitărilor
puncte de vedere, scrisori, primite personalului
adrese, sesizări și petiții direcției
înregistrate în cadrul c. elaborarea răspunsurilor la
direcției scrisori, adrese, sesizări și
petiții
d. avizarea răspunsurilor la
scrisori, adrese, sesizări și
petiții
e. aprobarea răspunsurilor de
către conducătorul entității
f. transmiterea răspunsurilor
și arhivarea acestora
2. Desfășurarea 2.1. Planificarea misiunilor a. elaborarea Planului de
misiunilor de de verificare și îndrumare activitate privind desfășurarea
verificare și metodologică misiunilor, anual
îndrumare b. avizarea Planului de
metodologică activitate privind desfășurarea
misiunilor
c. realizarea Planului de
activitate privind desfășurarea
misiunilor
d. modificarea Planului de
activitate privind desfășurarea
misiunilor
16
Nr. OBIECTIVE ACTIVITĂŢI ACŢIUNI
crt.
0 1 2 3
e. aprobarea Planului de
activitate privind desfășurarea
misiunilor
2.2. Organizarea și a. stabilirea echipelor de
pregătirea misiunilor de verificare și a misiunilor de
verificare și îndrumare verificare și îndrumare
metodologică metodologică, conform
Planului de activitate al
DCIMRI
b. organizarea și pregătirea
documentației necesare
pentru derularea misiunilor
de verificare și îndrumare
metodologică
2.3. Efectuarea misiunilor de a. derularea misiunilor de
verificare și îndrumare verificare și îndrumare
metodologică a stadiului metodologică pe teren
implementării sistemului de b. organizarea activităților
control intern managerial pentru încheierea misiunii
de verificare
c. finalizarea misiunii de
verificare și îndrumare
metodologică
d. constituirea și arhivarea
Dosarului misiunii de
verificare și îndrumare
metodologică
e. informarea conducerii
17
Nr. OBIECTIVE ACTIVITĂŢI ACŢIUNI
crt.
0 1 2 3
entității cu privire la
finalizarea misiunii și
rezultatele acesteia
II. .........................
Întocmit,
Secretar CM ...................
NOTA 2:
După identificarea activităților din structura obiectivelor este necesară identificarea activităților și proceselor procedurale.
Conducătorii compartimentelor dispun măsuri pentru ca să se identifice toate activitățile semnificative și procesele majore și
să se elaboreze o listă a activităților procedurale din cadrul entității, care include atât procedurile de sistem, cât și procedurile
operaționale, conform modelului de mai jos.
Procedurile se elaborează pentru activități sau procese derulate la nivelul entității publice pentru care se pot stabili
reguli și modalități de lucru, general valabile și cu caracter de repetabilitate.
18
Procedurile reprezintă o componentă esențială a instrumentelor de control intern, care contribuie la asigurarea desfășurării
activităților, prin separarea atribuțiilor, sarcinilor, competențelor, funcțiilor și a responsabilităților personalului din cadrul entității.
Scopul elaborării unei proceduri este de a stabili și descrie pașii ce trebuie urmați pentru derularea unei activități sau a
unui proces, a modalităților de lucru, regulilor de aplicat și a responsabilităților ce le revin angajaților.
In acest sens, în cadrul CM se stabilesc procedurilor de sistem pentru care se vor constitui colectivele și responsabilii pentru
elaborarea acestora, iar conducătorii compartimentelor desemnează responsabili și înlocuitorii acestora pentru elaborarea
procedurilor operaționale, atribuții care se trec în fișele de post.
Pentru elaborarea procedurilor se recomandă adoptarea unei – Procedură privind elaborarea procedurilor - PS-00, valabilă
pentru întreg personalul entității care vor elabora și actualiza proceduri, cu respectarea structurii minimale prevăzută în OSSG nr.
600/2018, Anexa nr. 2.
Procedurile de sistem se vor arhiva la secretariatul tehnic al CM, iar procedurile operaționale la nivelul compartimentelor, unde
se va ține o situație a procedurilor elaborate, având structură prezentată în continuare:
Nr. Obiective
Activități procedurale Cod procedură Responsabili Termen
crt. specifice
0 1 2 3 4 5
I. DCIMRI
1. Elaborarea și 1.1. Elaborarea politicilor în - OSGG nr. Conducătorii
Permanent
domeniul sistemelor de control 400/2015 compartimentul
19
Nr. Obiective
Activități procedurale Cod procedură Responsabili Termen
crt. specifice
0 1 2 3 4 5
implementarea - OSGG nr. ui
intern managerial
politicii în 201/2016
domeniu - Îndrumarul
controlului intern metodologic
managerial pentru dezvoltarea
1.2. Elaborarea instrumentelor de
SCIM în entitățile
lucru (registrelor de risc, a
publice Personalul
procedurilor formalizate şi a
- Metodologia de compartimentul Permanent
chestionarelor) în vederea
implementarea a ui
implementării sistemului de control
Standardului de
intern managerial
control intern
Mangementul
riscurilor
.................................
1.7. Asigură interpretarea unitară a Permanent
reglementărilor legale prin
Personalul
elaborarea de răspunsuri la solicitări PS- XX
compartimentul
de puncte de vedere, scrisori,
ui
adrese, sesizări și petiții înregistrate
în cadrul direcției
2. Desfășurarea Două persoane
2.1. Planificarea misiunilor de
misiunilor de din cadrul
verificare și îndrumare PO – YY- 02 Anual
verificare și compartimentul
metodologică
îndrumare ui
metodologică 2.2. Organizarea și pregătirea Permanent
derulării misiunilor
2.3. Efectuarea misiunilor de
verificare și îndrumare
20
Nr. Obiective
Activități procedurale Cod procedură Responsabili Termen
crt. specifice
0 1 2 3 4 5
metodologică a stadiului
implementării sistemului de control
intern managerial și verificarea
realității și exactității raportărilor
periodice ale ordonatorilor
principali de credite Trei persoane
2.4. Urmărirea implementării PO - YY - 03 din cadrul
recomandărilor stabilite în cadrul compartimentul
misiunilor de verificare și ui
îndrumare metodologică
3. Raportarea 3.1. Înregistrarea și verificarea
privind stadiul de situațiilor centralizatoare primite de
implementare și la aparatul propriu și de la
Permanent
dezvoltare a instituțiile publice, aflate în
sistemului de subordonare și coordonare, de la
control intern nivelul SGG
managerial la 3.2. Elaborarea semestrială a
nivelul SGG Situației centralizatoare Cap. I – Semestrial
Informații generale, la nivelul SGG Doua persoane
3.3. Elaborarea anuală a Situației din cadrul
centralizatoare, Cap. II – Stadiul compartimentul
Anual
implementării sistemului de control ui
intern managerial, la nivelul SGG
3.4. Elaborarea anuală a Raportului PO – YY - 04
asupra stadiul implementării
sistemului de control intern Anual
managerial la 31 decembrie 20.., la
nivelul SGG
21
Nr. Obiective
Activități procedurale Cod procedură Responsabili Termen
crt. specifice
0 1 2 3 4 5
II........................................................................
Întocmit,
Secretar CM
....................
ETAPA III
NOTA 1
In procesul de gestionare a riscurilor primul pas îl reprezintă identificarea acestora, ceea ce reprezintă descoperirea tuturor
surselor de risc din cadrul entităților, în vederea eliminării sau diminuării acestora.
Riscul se caracterizează prin două componente: probabilitatea de apariție a riscului și impactul riscului aspra realizării
obiectivelor, iar produsul acestora reprezintă valoarea riscului sau scoring-ul riscului.
În procesul de management al riscurilor conducerile compartimentelor trebuie să-și identifice vulnerabilitățile, respectiv
punctele slabe care pot determina apariția riscurilor din cauze interne și amenințările la adresa realizării obiectivelor din cauze
externe.
Riscurile se identifică la toate nivelurile de activitate și acolo se impun amplasarea unor măsuri de control.
Practic, activitatea de identificare a riscurilor este un proces permanent, care se desfășoară de întreg personalul entității
în coordonarea nivelelor de management, în funcție de gradul de maturitate al entității publice.
Din aceste considerente, conducerile compartimentelor de la primul nivel desemnează responsabilii cu riscurile, care printre
alte activități elaborează Registru riscurilor – RR, la nivelul compartimentului, conform OSGG nr. 600/2018, ANEXA nr. 1.
22
Pentru riscurile identificate, conducerile compartimentelor aprobă Formularul de alertă la risc - FAR, conform Procedurii
Managementul riscului PS-01, în vederea analizării acestora în CM.
NOTA 2
Prezentarea materialului: Considerații privind managementul riscurilor din lucrarea Guvernanța corporativă, autor Marcel
Ghiță, Editura Economică, București, 2008.
Posibilitatea nerespectării
b. Participă la Planului de activitate al Suprapunerea
derularea și direcției activităților curente cu
implementarea cele specifice proiectelor
proiectelor cu cu finanțare externă
finanțare externă Personal insuficient pregătit Programe de
c. Colaborează cu pentru implicarea în perfecționare a pregătirii
organisme și
colaborării cu organizații profesionale neadecvate
organizații naționale
naționale și internaționale în
și internaționale din
țările membre UE, domeniul sistemului de
în curs de aderare sau control intern
din alte țări în
domeniul sistemului
de control intern
1.2.Elaborarea și a. actualizarea Neactualizarea periodică a Pregătire
actualizarea Îndrumarului Îndrumarului metodologic necorespunzătoare a
instrumentelor de metodologic pentru pentru dezvoltarea SCIM personalului în
lucru (registrelor de dezvoltarea SCIM în elaborarea metodologiei
risc, a procedurilor entitățile publice de dezvoltare a SCIM
formalizate și a b. actualizarea Neactualizarea periodică a
24
Nr. OBIECTIVE ACTIVITĂŢI ACŢIUNI RISCURI CAUZE
crt. SPECIFICE
0 1 2 3 4
chestionarelor) în Metodologiei de Metodologiei privind Pregătire
vederea implementarea a Standardul 8 – Managementul necorespunzătoare a
implementării Standardului de riscurilor personalului în
sistemului de control intern elaborarea metodologiei
control intern Managementul de dezvoltare a SCIM
managerial riscurilor
NOTA 3
Responsabili cu riscurile da la nivelul compartimentelor, pe baza Listei obiectivelor, activităților și riscurilor și a Procedurii
privind managementul riscurilor PS-01 elaborează RR pe compartimente, care se aprobă de conducătorii compartimentelor, așa
cum se prezintă în continuare:
26
REGISTRUL DE RISCURI
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Obiectivul 1: Elaborarea și implementarea politicii în domeniu controlului intern managerial
1.1. Elaborarea Neluarea în Imposibilitatea M(2) M(2) MM(4) Perfecţionare Dec. S(1) M(2) SM(2)
politicilor în consideraţie a tuturor documentării profesională 2016
domeniul sistemelor direcţiilor de acţiune asupra
de control intern stabilite în documentul noutăților
managerial strategic, referitoare la apărute în
adaptarea cadrului domeniu pe
legislativ preconizat plan
internațional
Neactualizarea cadrului Imposiblitatea M(2) M(2) MM(4) Monitorizare Dec. S(1) M(2) SM(2)
normativ pentru toate promovării 2016
elementele de noutate proiectelor de
stabilite prin cadrul acte normative
legislativ
Posibilitatea Suprapunerea S(1) S(1) SS(1) Supervizare Dec. S(1) S(1) SS(1)
nerespectării Planului activităților 2016
de activitate al direcției curente cu cele
specifice
proiectelor cu
finanțare
externă
27
Obiective/activităţi Cauzele care Risc inerent Data Risc rezidual Obs
favorizează Strategia
Riscul Probabi ultimei Probabi
apariţia Impact Expunere adoptată Impact Expunere
litate revizuiri litate
riscului
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Imposibilitatea Suprapunere M(2) S(1) MS(2) Perfecţionare Dec. S(1) S(1) SS(1)
participării la toate activităților profesională 2016
acțiunile internaționale direcției
Personal
insuficient
1.2. Elaborarea și Neactualizarea Lipsă M(2) M(2) MM(4) Instruirea Dec. S(1) M(2) SM(2)
actualizarea periodică a perfecționare a personalului 2016
instrumentelor de Îndrumarului pregătirii
lucru (registrelor de metodologic pentru profesionale a
risc, a procedurilor dezvoltarea SCIM a personalului
formalizate și a
chestionarelor) în
vederea
Neactualizarea Lipsă S(1) S(1) SS(1) Instruirea Dec. S(1) S(1) SS(1)
implementării
periodică a perfecționare a personalului 2016
sistemului de control
Metodologiei privind pregătirii
intern managerial
Standardul 8 – profesionale a
Managementul a personalului
riscurilor
1.3. Activitatea Neactualizarea Nerespectarea M(2) M(2) MM(4) Supervizare Dec. S(1) M(2) SM(2)
Comisiei de componenței anuale a PS - 00 2016
monitorizare (CM) CM
Neparticiparea Nerespectarea S(1) S(1) SS(1) Monitorizare Dec. S(1) S(1) SS(1)
membrilor la ședințele PS - 02 2016
CM și imposiblitatea
desfășurării acestora
Neparticiparea Nerespectarea S(1) M(2) SM(2) Acceptare Dec. S(1) S(1) SS(1)
membrilor titulari în PS - 02 2016
CM și trimiterea
înlocuitorilor acestora,
28
Obiective/activităţi Cauzele care Risc inerent Data Risc rezidual Obs
favorizează Strategia
Riscul Probabi ultimei Probabi
apariţia Impact Expunere adoptată Impact Expunere
litate revizuiri litate
riscului
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
care nu au putere de
decizie
Neelaborare în termen Nerespectarea S(1) S(1) SS(1) Supervizare Dec. S(1) S(1) SS(1)
a minutelor ședințelor PS - 02 2016
și hotărârilor CM
Netransmiterea Nerespectarea S(1) S(1) SS(1) Supervizare Dec. S(1) S(1) SS(1)
membrilor CM a PS - 02 2016
minutelor ședințelor și
hotărârilor CM
Ținerea incorectă a Nerespectarea S(1) S(1) SS(1) Instruire Dec. S(1) S(1) SS(1)
evidenței a procedurilor PS - 00 2016
de sistem și
operaționale
Neavizarea anual Neprimirea M(2) R(3) MR(6) Monitorizare Dec. M(2) M(2) MM(4)
limitelor de toleranță a limitelor de 2016
riscurilor toleranță a
riscurilor
Neelaborarea în termen Neprimirea S(1) S(1) SS(1) Supervizare Dec. S(1) S(1) SS(1)
a Informării privind Rapoartelor 2016
monitorizarea privind
indicatorilor de monitorizarea
performanță performanțelor
de la
compartimente
29
PROCESUL DE MANAGEMENT AL RICURILOR
în cadrul
INSPECTORATULUI PENTRU SITUAŢII DE URGENŢĂ ...... BUCUREŞTI
NC ELEMENTE CARACTERISTICI
Evaluarea probabilităţii
4 Mare
riscului
Evaluarea impactului
5 Mare
riscului
6 Expunerea la risc Ridicata = Probabilitate x Impact
30
a. Pierderea unor vieţi omeneşti
b. Operatorul economic poate fi obligat la
plata unor despăgubiri importante
Consecinţe în caz de
7
materializare c. Managementul poate fi acuzat de
neglijenţă în serviciu
d. Instituţiile de autorizare şi verificare în
domeniu pot fi sancţionate
Măsuri de
Costuri Observaţii
gestionare
A. Supravegherea 20.000 u.m.
în permanenţă a Angajarea de personal specializat care să
activităţii de supravegheze desfăşurarea spectacolelor
organizare de Suma nu este prevăzută în buget
spectacole
B. Verificarea 10.000 u.m. Suma este disponibilă în buget la
instalaţiei activitatea de mentenanţă
electrice
C. Instalarea unor 30.000 u.m. Suma nu este disponibilă în buget, dar se
detectoare de fum pot obţine fondurile necesare prin
reprioritizare
31
D. Avizarea Planului 100.000 Planul nu a fost întocmit de către un
de intervenţie de ISU u.m. specialist – pompier în rezervă sau
specialist în domeniul apărării naţionale
Planul nu a fost avizat de către ISU
32
ETAPA IV
NOTA 1
Pentru dezvoltarea continuă a SCIM în cadrul EP, la începutul fiecărui an, se elaborează / actualizează PD al SCIM,
conform modelului de mai jos.
PD se elaborează de Secretariatul tehnic al CM, pe baza măsurilor stabilite de conducătorii compartimentelor, în procesul de
autoevaluare a SCIM la nivelul compartimentelor și propunerilor rezultate din dezbaterile care au avut loc în ședințele CM.
Programul de dezvoltare cuprinde standardele de control intern managerial pentru care se stabilesc pe obiective activitățile,
responsabilii și termenele de realizare și alte elemente relevante necesare.
Pentru stabilirea deficiențelor care pot să apară în procesul de implementare a SCIM se recomandă analiza detaliată a –
activităților necesare și a documentelor justificative – din structura FISELOR DE STANDARDE.
Practic, pentru actualizarea PD, anual, se utilizează, pe lângă Chestionarele de autoevaluare de la nivelul compartimentelor,
elaborate la sfârșitul anului și Fișele de standarde din care se vor prelua activitățile care încă nu sunt implementate în cadrul
compartimentelor.
33
Implementarea standardelor de control intern, conform cerințelor generale impuse, se realizează prin acțiuni concrete și nu
prin abordări abstracte sau judecăți de valoare. Evaluarea procesului de implementare și dezvoltare a SCIM înseamnă rezultate
concrete, cuantificate prin indicatori de performanță, materializate în documente justificative.
NOTA 2. Atenție ! În practică, pentru analiza îndeplinirii cerințelor standardelor de control se recomandă
elaborarea unei FIȘE COMPLEMENTARE A STANDARDULUI DE CONTROL, care să cuprindă pentru fiecare standard
următoarele elemente: descrierea standardului, cerințele generale, activități necesare și documente, elemente justificative.
.....................
PROGRAM DE DEZVOLTARE
a sistemului de control intern managerial la nivelul ...... pe anul.....
Avizat,
.............................................
36
ETAPA V
MANAGEMENTUL DOCUMENTELOR
NOTA
Datele, informațiile și documentele în integralitatea lor sunt la baza activităților și proceselor desfășurate în entitățile
publice, centrale și locale. Din aceste considerente este important nu numai conținutul și componența lor, respectiv
administrativă, financiară, patrimonială, legislativă etc., dar, mai ales, modul de gestionare al acestora, de la elaborare până la
arhivare, inclusiv modul de comunicare intern sau extern.
Datele sunt materia primă a activităților desfășurate compuse din; litere, cifre, simboluri, semne.
Informațiile sunt date care au fost analizate, prelucrate, centralizate și interpretate, cu scopul de a fi comunicate
destinatarului lor, pe un anumit flux.
Documentele sau documentațiile conțin date și informații, obiective sau subiective, primite sau trimise pentru /spre
soluționare care se ordonează și se iau în evidentă, conform unor criterii stabilite, activitate care reprezintă inventarierea
documentelor.
Prin activitatea de inventariere, se realizează o evidență clară a tuturor documentelor care intră în compartiment și care au
fost procesate.
EP își organizează propriul proces de management ai documentelor, interne și externe, care constă în principal în:
intrarea și înregistrarea documentelor, analiza și distribuirea acestora, prelucrarea, elaborarea răspunsurilor, revizuirea, avizarea,
aprobarea, ieșirea documentelor, distribuirea la destinatarul final și arhivarea.
In acest fel se creează un control integrat asupra ciclului de viață al documentelor, precum și o accesibilitate rezonabilă
la acestea, atât pentru conducere cât și pentru angajații EP, în conformitate cu Standardul 13 – Gestionarea documentelor.
37
Exemple de evidență și inventariere a documentelor;
- Registrul de intrări-ieșiri;
- Lista procedurilor de sistem și operaționale;
- Dosar cu documentația specifica Sistemului de control intern managerial care cuprinde; documentele de planificare,
Registrul de riscuri de la nivelul EP;
- Planul de implementare a măsurilor de control;
- Chestionarele de autoevaluare – Anexa 4.1;
- Situația centralizatoare – Anexa 3;
- Situația sintetică – Anexa 4.2;
- Raportul privind stadiul implementării SCIM pe anul ... – Anexa 4.3.
- Și altele.
In aceste condiții, managementul documentelor devine principalul instrument ce conduce la identificarea rapidă și exactă
a unui document, documentație, dosar, act etc. de către angajații compartimentului.
Totalitatea informațiilor care circulă între o sursă și un destinatar, pe un anumit tip de canal de comunicare se definește ca
flux informațional, la care sunt asociate documente, acte, documentații.
Orice document, act, documentație trebuie să fie asociat unui anumit flux informațional.
Fluxurile de informații pot fi interne și externe,
O modalitate eficientă pentru managementul documentelor, optimizarea fluxurilor de informații și modul de comunicare o
reprezintă implementarea unui sistem informatic de tipul: Platformă de management al documentelor.
38
ETAPA VI
NOTĂ:
Realizarea obiectivelor specifice presupune realizarea tuturor activităților din structura acestora, iar realizarea activităților
impune îndeplinirea tuturor acțiunilor din componența acestora.
Așadar, pentru îndeplinirea obiectivelor este necesară:
- o monitorizare a desfășurării activităților în ansamblul lor și
- o evaluare a gradului de realizare a obiectivelor,
pe baza unor indicatori de performanță, care se calculează prin compararea rezultatului țintă așteptat, cu valoarea efectivă
a acestuia obținută în momentul evaluării.
Monitorizarea și evaluarea desfășurării activităților din structura obiectivelor sunt două procese independente, dar
complementare, realizate la nivelul conducerii compartimentelor, respectiv la nivelul entității, pentru luarea deciziilor sau a
măsurilor corective, după caz.
Monitorizarea este un proces continuu, de colectare a datelor și informațiilor despre modul de realizare a unui
obiectiv specific, activitate sau acțiune, prin care se observă și înregistrează, într-un mod sistematic, evoluția unui proces sau a
unei activității/acțiuni.
Evaluarea este o operațiune realizată la un anumit moment, planificată de conducătorul compartimentului sau
entității publice, de regulă lunar, semestrial, anual, și utilizează indicatori măsurabili care exprimă gradul de realizare sau
rezultatul unui obiectiv specific sau activități, de-a lungul unei perioade de timp.
39
Dacă obiectivele specifice nu sunt stabilite conform cerințelor SMART, și în mod special nu sunt măsurabile, rezultatele
acestora și stabilirea indicatorilor de performanță vor fi dificil de apreciat cu obiectivitate.
Indicatorii de performanță sunt definiți ca variabile cantitative sau calitative, care furnizează informații simple și de
încredere pentru măsurarea rezultatelor în dinamica activităților și proceselor realizate.
Indicatorii cantitativi sunt exprimați în termeni numerici sau procentuali.
Indicatorii calitativi sunt exprimați printr-o apreciere de genul realizat/nerealizat, aprobat/neaprobat, da/nu. In cazul
acestui indicator se impune existența unui document justificativ.
Sistemul de monitorizare a desfășurării activităților se stabilește la începutul fiecărui an și poate fi actualizat pe parcursul
anului, prin parcurgerea acelorași etape.
ETAPA VII
NOTĂ:
Procesul de evaluare a stadiului și realizării obiectivelor specifice la nivelul compartimentelor se realizează de către
personalul propriu desemnat sau de către conducătorul compartimentului, fapt pentru care este cunoscut sub numele de -
autoevaluarea realizării obiectivelor.
Etapele autoevaluării obiectivelor și activităților sunt următoarele:
- colectarea datelor și informațiilor – când se identifică toate documentele și documentațiile relevante existente la
nivelul compartimentelor care au fost elaborate în vederea realizării obiectivului specific evaluat, pe baza celor două
standarde menționate;
- analiza și prelucrarea datelor și informațiilor care concură la realizarea obiectivului specific analizat sau activității și
care au stat la baza indicatorului de performanță din sistemul de monitorizare.
Raportarea anuală a performanțelor de la nivelul compartimentului constă în elaborarea unui Raport de activitate
al compartimentului, ca rezultat al monitorizării performanțelor activităților desfășurate. Acest raport stă la baza întocmirii
cu obiectivitate a Rapoartelor de evaluare anuale a performanțelor profesionale ale personalului angajat, și reprezintă un
instrument util conducătorului entității pentru monitorizarea în timp a evoluției compartimentelor din punct de vedere al
performanței.
Raportarea privind monitorizarea performanțelor la nivelul compartimentului se transmite Secretariatului tehnic al CM în
vederea centralizării la nivelul entității publice.
41
Președintele Comisie de
monitorizare
Marin POPESCU
Eta
pa VII SCIM
Obiective
Indicatori de rezultat Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
şi/sau de performanţă limită
Activităţi
Obiectivul 1: Elaborarea și implementarea politicii în domeniu controlului intern managerial
1.1. Elaborarea - Modificarea/completarea și - Gradul de Fără alocarea - Director Februarie 2016
politicilor în domeniul actualizarea cadrului de implementare a acţiunilor de resurse DCIMRI
sistemelor de control reglementare în domeniu cuprinse în documentul suplimentare - Şef serviciu
intern managerial strategic DCIMRI
- Gradul de - Consilierii
implementare a noilor DCIMR
prevederi legislative în
cadrul normativ
- Gradul de acceptare a
observaţiilor şi
propunerilor
1.2 Elaborarea - Actualizarea Îndrumarului - Gradul de actualizare Fără alocarea - Director Aprilie
instrumentelor de lucru metodologic pentru dezvoltarea al instrumentelor de lucru de resurse DCIMRI 2016
(registrelor de risc, a SCIM în entitățile publice suplimentare - Şef serviciu
procedurilor formalizate DCIMRI
și a chestionarelor) în - Actualizarea Metodologiei - Consilierii
de implementare a
42
Obiective
Indicatori de rezultat Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
şi/sau de performanţă limită
Activităţi
vederea implementării Standardului de control intern DCIMR
sistemului de control Mangementul riscurilor
intern managerial
1.3. Activitatea Comisiei - Actualizarea anuală a - Gradul de actualizarea Fără alocarea - Conducătorul Ianuarie
de monitorizare (CM) componenței CM a componenței CM de resurse entității 2016
suplimentare - Președintele
- Limitele de toleranță a CM
- Actualizarea anuală a riscurilor, actualizate anual - Secretar CM
limitelor de toleranță a
riscurilor
1.4. Elaborarea și - Realizarea Programului de - Gradul de realizare al Fără alocarea - Conducătorul Martie
actualizarea anuală a dezvoltare Programului de dezvoltare de resurse entității 2016
Programului de suplimentare - Președintele
dezvoltare a sistemului CM
de control intern - Secretar CM
managerial
1.5. Activitatea Echipei - Actualizarea anuală a - Gradul de actualizarea a Fără alocarea - Conducătorul Ianuarie
de gestionarea a componenței EGR componenței a EGR de resurse entității 2016
riscurilor (EGR) - Implementarea măsurilor de - Gradul de suplimentare - Președintele
control implementarea măsurilor EGR
de control - Secretar EGR
1.6. Elaborarea și - Actualizarea anuală a - Gradul de actualizare al Fără alocarea - Președintele Decembrie
actualizarea Registrului Registrului de riscuri de la Registrului de riscuri de la de resurse EGR 2016
de riscuri pe entitate nivelul entității nivelul entității suplimentare - Secretar EGR
1.7. Asigură - Elaborarea răspunsurilor în - Gradul de încadrare în Fără alocarea - Director Permanent
interpretarea unitară a termenul prevăzut de termen de redactarea de resurse DCIMRI
reglementărilor legale prevederile legale răspunsurilor suplimentare - Şef serviciu
prin elaborarea de DCIMRI
răspunsuri la solicitări de - Consilierii
puncte de vedere, DCIMRI
scrisori, adrese, sesizări
43
Obiective
Indicatori de rezultat Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
şi/sau de performanţă limită
Activităţi
și petiții înregistrate în
cadrul direcției
Întocmit,
Secretarul Comisiei de monitorizare, Consilier coordonator,
Nicoleta PETRE Marcel GHIȚĂ
Consilier DCIMRI
Daniela GÂLCĂ
RAPORTUL DE MONITORIZARE
48
Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
activităţii asociate Denumire Formulă calcul Periodicitate Valoare
Activităţi obiectivului specific indicator de calcul indicator
lucru (registrelor de Îndrumarului dezvoltarea SCIM, dezvoltarea SCIM, pentru
risc, a procedurilor metodologic pentru actualizat anual aprobat de conducere dezvoltarea
formalizate și a dezvoltarea SCIM SCIM aprobat
chestionarelor) în
vederea implementării
sistemului de control
intern managerial
1.3. Activitatea Neactualizarea Gradul de Nr. reprezentanți ai Anual 100%
Comisiei de componenței anuale a actualizarea a compartimentelor
monitorizare (CM) CM componenței CM nominalizați / Nr.
compartimente din
organigrama
Neavizarea anuală Limitele de
limitelor de toleranță a toleranță a Limitele de toleranță Anual Limitele de
riscurilor riscurilor, a riscurilor anuale, toleranță a
actualizate anual aprobate de riscurilor
conducerea entității aprobate
1.4. Elaborarea și Nerealizarea Gradul de realizare Nr. activități realizate Anual 100%
actualizarea anuală a Programului de al Programului de / Nr. activități
Programului de dezvoltare dezvoltare programate
dezvoltare a sistemului
de control intern
managerial
1.5. Activitatea Neactualizarea Gradul de Nr. reprezentanți ai Anual 100%
Echipei de gestionarea componenței anuale a actualizarea a compartimentelor
a riscurilor (EGR) EGR componenței a nominalizați / Nr.
EGR compartimente din
organigrama
50
Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
activităţii asociate Denumire Formulă calcul Periodicitate Valoare
Activităţi obiectivului specific indicator de calcul indicator
2.2. Organizarea și Neelaborarea în termen Gradul de elaborare Nr. chestionare Permanent 100%
pregătirea misiunilor a chestionarelor pentru în termen a avizate în termen /
de verificare și cele 4 obiective ale chestionarelor Nr. chestionare
îndrumare misiunii elaborate
metodologică
2.3. Efectuarea Neobținerea în cadrul Gradul de acceptare Nr. de constatări Anual 100%
misiunilor de ședinței de analiză a a constatărilor de acceptate / Nr. de
verificare și îndrumare punctelor de vedere a către entitatea constatări formulate
metodologică a entității publice cu verificată
stadiului implementării privire la constatările
sistemului de control echipei de verificare
intern managerial și
verificarea realității și
exactității raportărilor
periodice ale
ordonatorilor
principali de credite
2.4. Urmărirea Neurmărirea Gradul de urmărire Nr. entități publice Anual 100%
implementării transmiterii în termen, a transmiterii care au transmis
recomandărilor de către entitatea Planului de Planul / Nr. total de
stabilite în cadrul verificată a Planului de implementare a entități publice
misiunilor de implementare a recomandărilor verificate
verificare și îndrumare recomandărilor
metodologică
Obiectivul 3: Raportarea privind stadiul de implementare și dezvoltare a sistemului de control intern managerial la nivelul SGG
3.1. Înregistrarea și Neînregistrarea Gradul de Nr. situațiilor
verificarea situațiilor situațiilor înregistrare al centralizatoare Anual 100%
centralizatoare primite centralizatoare primite situațiilor înregistrate / Nr.
de la aparatul propriu centralizatoare situațiilor
și de la instituțiile primite centralizatoare
51
Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
activităţii asociate Denumire Formulă calcul Periodicitate Valoare
Activităţi obiectivului specific indicator de calcul indicator
publice, aflate în primite
subordonare și
coordonare, de la
nivelul SGG
3.2. Elaborarea Nerespectarea Raportare în Elaborarea Situației Semestrial Situație
semestrială a Situației termenului de elaborare termenul prevăzut centralizatoare Cap. centralizatoa
centralizatoare Cap. I de cadrul de I - Informații re Cap. I, la
– Informații generale, reglementare generale, la nivelul nivelul SGG,
la nivelul SGG SGG, până la data de elaborată la
25 a lunii următoare termen și
pentru fiecare aprobată
semestru încheiat,
aprobat de către
conducerea entității
3.3. Elaborarea anuală Nerespectarea Raportare în Elaborarea Situației Anual Situație
a Situației termenului de elaborare termenul prevăzut centralizatoare Cap. centralizatoa
centralizatoare Cap. II de cadrul de II - Stadiul re, Cap. II, la
– Stadiul reglementare implementării nivelul SGG
implementării sistemului de control elaborată la
sistemului de control intern managerial, la termen și
intern managerial, la nivelul SGG, până la aprobată
nivelul SGG data de 20 februarie a
anului următor,
aprobat de către
conducerea entității
3.4. Elaborarea anuală Nerespectarea Raportare în Elaborarea Anual Raportul
a Raportului asupra termenului prevăzut de termenul prevăzut Raportului asupra anual la
stadiul implementării cadrul de reglementare de cadrul de stadiul implementării nivelul SGG,
sistemului de control reglementare sistemului de control elaborat la
intern managerial la intern managerial la termen și
31 decembrie 20.., la 31 decembrie 20.., la aprobat
52
Obiective Riscul identificat Indicatori de rezultat/performanţă pentru fiecare activitate Obs
activităţii asociate Denumire Formulă calcul Periodicitate Valoare
Activităţi obiectivului specific indicator de calcul indicator
nivelul SGG nivelul SGG, până la
data de 20 februarie a
anului următor,
aprobat de către
conducerea entității
Obiectivul 4: Elaborarea Raportului anual privind stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul intituțiilor
publice
4.1. Înregistrarea și Neînregistrarea Gradul de Nr. situațiilor Anual 100%
verificarea documentației primite înregistrare al centralizatoare
documentației situațiilor înregistrate / Nr.
prevăzute de cadrul de centralizatoare situațiilor
reglementare primite primite centralizatoare
de la ordonatorii primite
principali de credite
Întocmit,
Secretar Comisia de monitorizare, Consilier coordonator,
Nicoleta PETRE Marcel GHIȚĂ
55
SECRETARIATUL GENERAL AL GUVERNULUI
Direcția de Control Intern Managerial și Relații Interinstituționale
Nr. .........din..........
Aprobat,
Președintele Comisie de monitorizare
Marin POPESCU
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
Obiectivul 1: Elaborarea și implementarea politicii în domeniu controlului intern managerial
1.1. Elaborarea - Modificarea/ - - Gradul de implementare a Fără alocarea - Director Februarie
politicilor în domeniul completarea și acţiunilor cuprinse în de resurse DCIMRI 2016
sistemelor de control actualizarea cadrului de documentul strategic: 100% suplimentare - Şef serviciu
intern managerial reglementare în domeniu - Gradul de implementare a DCIMRI
noilor prevederi legislative în - Consilierii
cadrul normativ: 100% DCIMR
56
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
- - Gradul de acceptare a
observaţiilor şi propunerilor: 0
1.2 Elaborarea - Actualizarea - Gradul de actualizare al Fără alocarea - Director Aprilie 2016
instrumentelor de lucru Îndrumarului metodologic instrumentelor de lucru de resurse DCIMRI
(registrelor de risc, a pentru dezvoltarea SCIM suplimentare - Şef serviciu
procedurilor formalizate în entitățile publice DCIMRI
și a chestionarelor) în - Consilierii
vederea implementării - Actualizarea DCIMR
sistemului de control Metodologiei de
intern managerial implementare a
Standardului de control
intern Mangementul
riscurilor
1.3. Activitatea Comisiei - Actualizarea anuală -a - Gradul de actualizarea a Fără alocarea - Conducătorul Ianuarie
de monitorizare (CM) componenței CM componenței CM de resurse entității 2016
suplimentare - Președintele
- Actualizarea anuală a - Limitele de toleranță a CM
limitelor de toleranță a riscurilor, actualizate anual - Secretar CM
riscurilor
1.4. Elaborarea și - Realizarea Programului - Gradul de realizare al Fără alocarea - Conducătorul Martie 2016
actualizarea anuală a de dezvoltare Programului de dezvoltare de resurse entității
Programului de suplimentare - Președintele
dezvoltare a sistemului CM
de control intern - Secretar CM
managerial
1.5. Activitatea Echipei- - Actualizarea anuală -a - Gradul de actualizarea a Fără alocarea - Conducătorul Ianuarie
de gestionarea a componenței EGR componenței a EGR de resurse entității 2016
riscurilor (EGR) - Implementarea măsurilor - Gradul de implementarea suplimentare - Președintele
de control măsurilor de control EGR
- Secretar EGR
1.6. Elaborarea și - Actualizarea anuală a - Gradul de actualizare al Fără alocarea - Președintele Decembrie
57
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
actualizarea Registrului Registrului de riscuri de la Registrului de riscuri de la de resurse EGR 2016
de riscuri pe entitate nivelul entității nivelul entității suplimentare - Secretar EGR
1.7. Asigură - Elaborarea răspunsurilor - Gradul de încadrare în termen Fără alocarea - Director Permanent
interpretarea unitară a în termenul prevăzut de de redactarea răspunsurilor de resurse DCIMRI
reglementărilor legale prevederile legale suplimentare - Şef serviciu
prin elaborarea de DCIMRI
răspunsuri la solicitări de - Consilierii
puncte de vedere, DCIMRI
scrisori, adrese, sesizări
și petiții înregistrate în
cadrul direcției
Obiectivul 2: Desfășurarea misiunilor de verificare și îndrumare metodologică
2.1. Planificarea - Îndeplinirea Planului de - Gradul de îndeplinire a Fără alocarea - Director Decembrie
misiunilor de verificare activitate privind Planului de activitate privind de resurse DCIMRI 2016
și îndrumare desfășurarea misiunilor, desfășurarea misiunilor, anual suplimentare - Şef serviciu
metodologică anual DCIMRI
2.2. Organizarea și - Asigurarea pregătirii - Gradul de elaborare în Fără alocarea - Șef serviciu Permanent
pregătirea misiunilor de misiunilor de verificare și termen a chestionarelor de resurse DCIMRI
verificare și îndrumare îndrumare metodologică suplimentare - Consilierii
metodologică DCIMRI
2.3. Efectuarea- - Finalizarea misiunilor de- - Gradul de acceptare a Fără alocarea - Consilierii Permanent
misiunilor de verificare verificare a realității și constatărilor de către entitatea de resurse DCIMRI
și îndrumare exactității raportărilor verificată suplimentare
metodologică a stadiului periodice
implementării sistemului
de control intern
managerial și verificarea
realității și exactității
58
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
raportărilor periodice ale
ordonatorilor principali
de credite
2.4. Urmărirea - Implementarea - Gradul de urmărire a Fără alocarea - Șef serviciu Permanent
implementării recomandărilor în vederea transmiterii Planului de de resurse DCIMRI
recomandărilor stabilite finalizării misiunilor implementare a recomandărilor suplimentare - Consilierii
în cadrul misiunilor de DCIMRI
verificare și îndrumare
metodologică
Obiectivul 3: Raportarea privind stadiul de implementare și dezvoltare a sistemului de control intern managerial la nivelul SGG
3.1. Înregistrarea și - Asigurarea activității de - Gradul de înregistrare al Fără alocarea - Consilierii Semestrial și
verificarea situațiilor raportare a aparatului situațiilor centralizatoare de resurse DCIMRI anual
centralizatoare primite propriu și de la instituțiile primite suplimentare
de la aparatul propriu și publice în subordonare și
de la instituțiile publice, în coordonare
aflate în subordonare și
coordonare, de la nivelul
SGG
3.2. Elaborarea - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Președintele Semestrial
semestrială a Situației semestrială a Situației prevăzut de cadrul de de resurse CM
centralizatoare Cap. I – centralizatoare Cap. I reglementare suplimentare - Secretarul CM
Informații generale, la
nivelul SGG
3.3. Elaborarea anuală a - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Președintele Anual
Situației centralizatoare anuale a Situației prevăzut de cadrul de de resurse CM
Cap. II – Stadiul centralizatoare Cap. II reglementare suplimentare - Secretarul CM
implementării sistemului
de control intern
managerial, la nivelul
SGG
3.4. Elaborarea anuală a - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Conducătorul Anual
Raportului asupra Raportului la 31 prevăzut de cadrul de de resurse entității
59
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
stadiul implementării decembrie 20.. reglementare suplimentare - Președintele
sistemului de control CM
intern managerial la 31 - Secretarul CM
decembrie 20.., la nivelul
SGG
Obiectivul 4: Elaborarea Raportului anual privind stadiul implementării sistemului de control intern managerial la nivelul
intituțiilor publice
4.1. Înregistrarea și - Asigurarea activității de - Gradul de înregistrare al Fără alocarea - Consilierii Semestrial
verificarea raportare de la ordonatorii situațiilor centralizatoare de resurse DCIMRI și anual
documentației prevăzute principali de credite primite suplimentare
de cadrul de
reglementare primite de
la ordonatorii principali
de credite
4.2. Elaborarea - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Şef serviciu Semestrial
semestrială a Situației semestrială a Situației prevăzut de PO - 05 de resurse DCIMRI
centralizatoare a centralizatoare Cap. I a suplimentare - Consilierii
DCIMRI Cap. I – DCIMRI DCIMRI
Informații generale, la
nivelul ordonatorilor
principali de credite
4.3. Elaborarea anuală a - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Şef serviciu Anual
Situației centralizatoare anuale a Situației prevăzut de PO - 05 de resurse DCIMRI
a DCIMRI, Cap. II – centralizatoare Cap. II a suplimentare - Consilierii
Stadiul implementării DCIMRI DCIMRI
sistemului de control
intern managerial, la
nivelul ordonatorilor
principali de credite
4.4. Elaborarea anuală a - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Şef serviciu Anual
Raportului asupra Raportului la 31 prevăzut de PO - 05 de resurse DCIMRI
stadiul implementării decembrie 20.. al DCIMRI - Consilierii
60
Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Termen
Rezultate aşteptate Resurse Responsabili
de performanţă limită
Activităţi
sistemului de control suplimentare DCIMRI
intern managerial la 31
decembrie 20.. al
DCIMRI, la nivelul
ordonatorilor principali
de credite
4.5. Elaborarea - Asigurarea elaborării - Raportare în termenul Fără alocarea - Conducătorul Anual
Raportului anual privind Raportului anual al SGG prevăzut de cadrul de de resurse entității
stadiul implementării reglementare suplimentare - Director
sistemului de control DCIMRI
intern/managerial la - Şef serviciu
nivelul instituțiilor DCIMRI
publice la care se - Consilierii
exercită funcția de DCIMRI
ordonator principal de
credite al bugetului de
stat, bugetului
asigurărilor sociale de
stat și al bugetului
oricărui fond special, de
către SGG
Întocmit,
Consilier coordonator, Secretar Comisia de monitorizare,
Marcel GHIȚĂ Nicoleta PETRE
Consilier DCIMRI
61
.................................
Etapa VII SCIM
ETAPA VIII
NOTĂ:
Procesul de implementare a SCIM este un proces de durată care necesită eforturi însemnate din partea întregului
personal al entității publice.
Din aceste considerente, conducătorii entităților publice trebuie să conștientizeze necesitatea și importanța formării
profesionale a propriului personal în domeniul SCIM, care este într-o continua evoluție.
Activitățile de formare și perfecționare profesională, atât pentru funcții de conducere, cât și pentru funcții de execuție, sunt
dispuse încă din faza de completare a Chestionarelor de autoevaluare a SCIM, la nivelul compartimentelor, Anexa 4:1, și sunt
cuprinse în Programul de dezvoltare a SCIM, anual, conform Standardului 3 – Competență, performanță.
Notă:
EVALUAREA ANUALĂ A SALARIAŢILOR DE CĂTRE ŞEFII DE COMPARTIMENTE SE VA REALIZA ŢINÂND
CONT DE STADIUL ELABORĂRII ŞI ACTUALIZĂRII PROCEDURILOR FORMALIZATE.
62
RELAŢIA DE INTERCONDIŢIONARE DINTRE CONTROLUL INTERN ŞI AUDITUL INTERN
NIVELUL ORDONATORUL
DE CREDITE
DE RESPONSABILITATE
CE CI
AI AE
RELAȚIA SCIM
DE BAZĂ
PROFESIONALE
63
In încheiere, precizăm ca toate entitățile publice trebuie să implementeze acest
sistem de control intern managerial și să îl actualizeze anual.
64