Registrul Riscurilor - Breaza

Primaria Comunei Breaza APROBAT,
Lesenciuc Gheorghe
REGISTRUL RISCURILOR
LA PRIMĂRIA COMUNEI BREAZA
Data Risc rezidual la data

Risc inerent Strategia adoptata pentru
Responsabil Termenu ultimei ultimei revizuiri
Circumstante risc/ Actiunea de Instrumente Eventualele
Nr.crt cu l de reviziu
Obiective Descrierea riscurilor care favorizează minimizare a de control riscuri Observatii
. gestionarea Probabi- Expu- punere ri si Probabi- Expu
aparitia riscului Impact riscului/riscurilor intern Impact secundare
riscului litate nere in opera stadiul litate -nere
inerent/inerente
actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri scrise/ legislative scrise privind modul de Monitorizare
monografii privind modul R R Mare intocmire a Registrului - S S S - -
de întocmire a Jurnal
Registrului-jurnal
2. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea Registrului – Supervizare/
legislative S S Mic jurnal Monitorizare S S S - -
Registrului-jurnal
3. Completarea Modificări Contabil Completarea corecta a Supervizare/
eronată a legislative Registrului-jurnal cu ajutorul Monitorizare
sistemelor informatice de
Registrului-jurnal cu prelucrare automată a
ajutorul sistemelor R R Mare datelor S S S - -
informatice de
prelucrare automată a
datelor
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizare
intocmire a Registrului -
scrise/monografii
R R Mare inventar S S S - -
privind modul de
întocmire a
Registrului-inventar
5. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei legislative responsanile cu condcerea Monitorizare
responsabile cu S S Mic S S S - -
conducerea
6. Completarea Modificări Contabil Completarea corectă a Supervizare/
incorectă a legislative R R Mare Registrului-inventar Monitorizare S S S - -
7. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea sistematică a Supervizare/
sistematică a legislative S S Mic Registrului-inventar Monitorizare S S S - -
3. Registrul Cartea Mare 8. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizare
intocmire a registrului
scrise/monografii
R R Mare Cartea Mare S S S - -
privind modul de
întocmire a registrului
Cartea Mare
9. Completarea incorectă Modificări Contabil Completarea corectă a Supervizare/
a registrului Cartea Mare legislative M M Mediu
registrului Cartea Mare Monitorizare S S S - -
10. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei responsabile cu legislative responsabile cu conducerea Monitorizare
conducerea registrului
M M Mediu
registrului Cartea Mare
S S S - -
Cartea Mare
4. Contabilitatea 11. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Mic Intocmirea procedurilor Supervizare/ S S S - -
1
Strategia adoptata pentru Data Risc rezidual la data
Responsabil Risc inerent Termenu
Circumstante risc/ Actiunea de Instrumente ultimei ultimei revizuiri Eventualele
Nr.crt cu l de
.
Obiective Descrierea riscurilor care favorizează
gestionarea
minimizare a de control
punere
reviziu riscuri Observatii
aparitia riscului Probabi- Expu- riscului/riscurilor intern ri si Probabi- Expu secundare
riscului Impact in opera Impact
litate nere inerent/inerente stadiul litate -nere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
imobilizărilor şi proceduri legislative scrise privind evidenta Monitorizare
investiţiilor scrise/monografii privind contabilă a imobilizărilor şi
evidenţa contabilă a investiţiilor
imobilizărilor şi
investiţiilor
12. Procedurile/ Modificări Contabil Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizare
evidenţa contabilă a cunoasterii
imobilizărilor şi M M Mediu procedurilor/monografiilor S S S - -
investiţiilor nu este privind evidenţa contabilă a
cunoscută de personalul imobilizărilor şi investiţiilor
desemnat
13. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor responsabile legislative responsabile cu conducerea Monitorizare
cu conducerea evidenţei M M Mediu evidenţei contabile a S S S - -
contabile a imobilizărilor imobilizărilor şi investiţiilor
şi investiţiilor
14. Evidenţierea eronată a Modificări Contabil Evidenţierea corecta a Supervizare/
plăţilor/cheltuielilor legislative plăţilor/cheltuielilor Monitorizare
efectuate cu achiziţionarea efectuate cu achiziţionarea
imobilizărilor sau S S Mic imobilizărilor sau S S S - -
construirea unor obiective construirea unor obiective
(custodii, recepţii parţiale (custodii, recepţii parţiale şi
şi finale etc.) finale etc.)
5. Contabilitatea 15. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea unor proceduri Supervizare/
materiilor, proceduri legislative scrise/monografii privind Monitorizare
materialelor inclusiv a scrise/monografii privind evidenţa contabilă a
celor de natura evidenţa contabilă a M M Mediu materiilor, materialelor S S S - -
materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar
inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de inventar
16. Modificări Contabil Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografia legislative instruit in vederea Monitorizare
privind evidenţa contabilă cunoasterii
a materiilor, materialelor procedurilor/monografiilor
inclusiv a celor de natura S S Mic
privind S S S - -
obiectelor de inventar nu
este cunoscută de
personalul desemnat
cu conducerea evidenţei evidenţei contabile
contabile materiilor, M M Mediu materiilor, materialelor S S S - -
materialelor inclusiv a inclusiv a celor de natura
celor de natura obiectelor obiectelor de inventar
de inventar
plăţilor/cheltuielilor legislative plăţilor/cheltuielilor Monitorizare
efectuate cu achiziţionarea efectuate cu achiziţionarea
materiilor, materialelor M M Mediu
materiilor, materialelor S S S - -
inclusiv a celor de natura inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar obiectelor de inventar
costurilor de achiziţie, de legislative costurilor de achiziţie, de Monitorizare
prelucrare şi a valorii de prelucrare şi a valorii de
ieşire, prin nerespectarea S S Mic
ieşire, prin nerespectarea S S S - -
principiului permanenţei principiului permanenţei
metodelor de evaluare metodelor de evaluare
6. Contabilitatea 20. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Mic Intocmirea procedurilor Supervizare/ S S S - -
2
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
datoriilor si creanţelor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii privind contabilă a datoriilor şi
evidenţa contabilă a creanţelor
datoriilor şi creanţelor
datoriilor şi creanţelor nu S S Mic procedurilor/monografiilor S S S - -
este cunoscută de privind evidenţa contabilă a
personalul desemnat în datoriilor şi creanţelor
conducerea acesteia
cu conducerea evidenţei S S Mic evidenţei contabile a S S S - -
contabile a datoriilor şi datoriilor şi creanţelor
creanţelor
23. Neactualizarea Modificări Contabil Actualizarea sumelor Supervizare/
sumelor datorate sau de legislative R R Mare datorate sau de încasat Monitorizare S S S - -
încasat
24. Înregistrarea eronată Modificări Contabil Înregistrarea corecta in Supervizare/
în alte conturi decât cele legislative conturile aferente naturii Monitorizare
aferente naturii acestor S S Mic
acestor operaţiuni S S S - -
operaţiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistenţa unor Lipsa Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
trezoreriei proceduri personalului scrise privind activitatea de Monitorizare
scrise/monografii privind S S Mic organizare şi funcţionare a S S S - -
activitatea de organizare şi casieriei
funcţionare a casieriei
26. Inexistenţa unor Lipsa Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
proceduri personalului scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii privind contabilă a operaţiunilor de
evidenţa contabilă a S S Mic
casă şi de bancă S S S - -
operaţiunilor de casă şi de
bancă
27. Procedurile/ Lipsa Contabil Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind personalului instruit in vederea Monitorizare
operaţiunilor de casă şi de S S Mic procedurilor/monografiilor S S S - -
bancă nu este cunoscută privind evidenţa contabilă a
de personalul desemnat în operaţiunilor de casă şi de
conducerea acesteia banc
28. Nedesemnarea Lipsa Contabil Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor responsabile personalului responsabile cu conducerea Monitorizare
contabile a operaţiunilor operaţiunilor de casă şi de
de casă şi de bancă bancă
29. Înregistrarea eronată Lipsa Contabil Înregistrarea corecta in Supervizare/
în alte conturi a sumelor personalului conturile aferente a sumelor Monitorizare
derulate prin trezorerie,
M M Mediu
derulate prin trezorerie,
S S S - -
bănci sau casierie bănci sau casierie
30. Lipsa actelor Lipsa Contabil Completarea actelor Supervizare/
justificative, anexe la personalului justificative, anexe la Monitorizare
extrasele de cont sau la S S Mic extrasele de cont sau la fila S S S - -
fila registrului de casă registrului de casă care
lipsesc
31. Nedesemnarea Lipsa Contabil R R Mare Desemnarea persoanelor Supervizare/ S S S - -
persoanelor responsabile personalului responsabile cu controlul Monitorizare
cu controlul sistematic al sistematic al activităţii de
activităţii de casierie casierie
3
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
32. Neasigurarea Lipsa Contabil Asigurarea securităţii Supervizare/
securităţii spaţiului personalului R R Mare spaţiului destinat casieriei Monitorizare S S S - -
destinat casieriei
8. Contabilitatea 33. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
cheltuielilor cu proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
personalul scrise/monografii privind R R Mare
contabilă a cheltuielilor cu S S S - -
evidenţa contabilă a personalul
cheltuielilor de personal
cheltuielilor cu personalul R R Mare procedurilor/monografiilor S S S - -
nu este cunoscută de privind evidenţa contabilă a
personalul desemnat în cheltuielilor cu personalul
conducerea acesteia
contabile a cheltuielilor cu cheltuielilor cu personalul
personalul
36. Înregistrarea eronată Modificări Contabil Înregistrarea corecta în Supervizare/
în contabilitate a legislative R R Mare
contabilitate a cheltuielilor Monitorizare S S S - -
cheltuielilor cu personalul cu personalul
9. Contabilitatea 37. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
subvenţiilor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii privind S S Mic contabilă a subvenţiilor S S S - -
evidenţa contabilă a
subvenţiilor
subvenţiilor nu este S S Mic procedurilor/monografiilor S S S - -
cunoscută de personalul privind evidenţa contabilă a
desemnat în conducerea subvenţiilor
acesteia
cu conducerea evidenţei S S Mic
evidenţei contabile a S S S - -
contabile a subvenţiilor subvenţiilor
40. Înregistrarea eronată a Modificări Contabil Înregistrarea corecta a Supervizare/
subvenţiei primite legislative
S S Mic
subvenţiei primite Monitorizare
S S S - -
41. Lipsa documentelor Modificări Contabil Completrea documentelor Supervizare/
justificative la legislative justificative lipsa la Monitorizare
înregistrarea în S S Mic
înregistrarea în contabilitate S S S - -
contabilitate a subvenţiilor a subvenţiilor
10 Contabilitatea 42. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
transferurilor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
scrise/monografii privind S S Mic contabilă a transferurilor S S S - -
evidenţa contabilă a
transferurilor
transferurilor nu este S S Mic
procedurilor/monografiilor S S S - -
cunoscută de personalul privind evidenţa contabilă a
desemnat transferurilor
44. Nedesemnarea Modificări Contabil S S Mic Desemnarea persoanelor Supervizare/ S S S - -
cu conducerea evidenţei evidenţei contabile a
4
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
contabile a transferurilor transferurilor
45. Înregistrarea eronată a Modificări Contabil Înregistrarea corecta a Supervizare/
sumelor transferate legislative sumelor transferate diferenţe Monitorizare
diferenţe între sumele M M Mediu între sumele transferate şi S S S - -
transferate şi cele cele evidenţiate
evidenţiate
46. Lipsa documentelor Contabil Completarea documentelor Supervizare/
justificative privind S S Mic justificative lipsa privind Monitorizare S S S - -
transferurile transferurile
11 Contabilitatea 47. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
rezultatelor proceduri legislative scrise privind evidenţa Monitorizare
inventarierii scrise/monografii privind S S Mic contabilă a rezultatelor S S S - -
evidenţa contabilă a inventarierii
rezultatelor inventarierii
rezultatelor inventarierii R R Mare
procedurilor/monografiilor S S S - -
nu este cunoscută de privind evidenţa contabilă a
personalul desemnat rezultatelor inventarierii
contabile a rezultatelor rezultatelor inventarierii
inventarierii
diferenţelor rezultate din legislative diferenţelor rezultate din Monitorizare
inventariere, a soldurilor S S Mic inventariere, a soldurilor S S S - -
conturilor inventariate în conturilor inventariate în
Registrul-inventar, Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronată a Modificări Contabil Stabilirea corecta a Supervizare/
soldurilor conturilor legislative soldurilor conturilor Monitorizare
inventariate în Registrul-
M M Mediu
inventariate în Registrul-
S S S - -
inventar inventar
52. Netransmiterea către Modificări Contabil Transmiterea către debitori a Supervizare/
debitori a extraselor de legislative extraselor de cont privind Monitorizare
cont privind sumele
R R Mare
sumele datorate etc.
S S S - -
datorate etc.
12 Întocmirea balanţelor 53. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
de verificare proceduri legislative scrise privind întocmirea Monitorizare
scrise/monografii privind S S Mic balanţelor de verificare S S S - -
întocmirea balanţelor de
verificare
54. Modificări Contabil Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografia legislative instruit in vederea Monitorizare
privind evidenţa contabilă cunoasterii
a întocmirii balanţelor de S S Mic procedurilor/monografiilor S S S - -
verificare nu este privind întocmirii balanţelor
cunoscută de personalul de verificare
desemnat
persoanelor responsabile legislative responsabile cu întocmirea Monitorizare
cu întocmirea balanţelor
S S Mic
balanţelor de verificare
S S S - -
de verificare
56. Preluarea eronată a Modificări Contabil Preluarea corecta a datelor Supervizare/
datelor cuprinse în fişele legislative R R Mare cuprinse în fişele conturilor Monitorizare S S S - -
conturilor
57. Balanţele de verificare Contabil S S Mic Balanţele de verificare vor fi Supervizare/ S S S - -
nu cuprind rubricile modificate pentru a cuprinde Monitorizare
5
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
minime obligatorii rubricile minime obligatorii
13. Evidenţa tehnic- 58. Inexistenţa unui Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
operativă sistem privind evidenţa legislative M M Mediu scrise privind evidenţa Monitorizare S S S - -
tehnic-operativă tehnic-operativă
59. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanelor cu Supervizare/
persoanelor cu atribuţii în legislative atribuţii în organizarea Monitorizare
organizarea evidenţei
M M Mediu
evidenţei tehnic-operative
S S S - -
tehnic-operative
60. Înregistrarea eronată Modificări Contabil Înregistrarea corecta în Supervizare/
în sistemul de evidenţă legislative sistemul de evidenţă tehnic- Monitorizare
tehnic-operativă (evidenţa operativă (evidenţa pe
pe gestiuni, evidenţa M M Mediu
gestiuni, evidenţa S S S - -
documentelor cu regim documentelor cu regim
special etc.). special etc.).
14. Activitatea de 61. Inexistenţa unor Modificări Casier Intocmirea procedurilor Supervizare/
plată/încasare a proceduri legislative scrise privind activitatea de Monitorizare
datoriilor, respectiv scrise/monografii privind plată/încasare a datoriilor
activitatea de S S Mic
respectiv creanţelor S S S - -
creanţelor
plată/încasare a datoriilor
respectiv creanţelor
62. Nedesemnarea Modificări Primar Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor responsabile legislative responsabile cu urmărirea Monitorizare
cu urmărirea operativă a
R R Mare
operativă a datoriilor şi
S S S - -
datoriilor şi creanţelor creanţelor
63. Situaţia analitică a Modificări Contabil Verificarea concordantei Supervizare/
creditorilor şi debitorilor legislative dintre situaţia analitică a Monitorizare
nu concordă cu cea
M M Mediu
creditorilor şi debitorilor cu
S S S - -
sintetică a acestora cea sintetică a acestora
64. Netransmiterea către Modificări Contabil Transmiterea către debitori a Supervizare/
debitori a înştiinţărilor de legislative înştiinţărilor de plată privind Monitorizare
plată privind sumele S S Mic sumele datorate în vederea S S S - -
datorate în vederea evitării evitării prescrierii sumelor
prescrierii sumelor
65. Inexistenţa unui Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
sistem de valorificare legislative scrise privind sistemul de Monitorizare
operativă a situaţiilor valorificare operativă a
rezultate din activitatea de S S Mic situaţiilor rezultate din S S S - -
plată/încasare a datoriilor activitatea de plată/încasare
respectiv creanţelor a datoriilor respectiv
creanţelor
15. Activitatea de stabilire 66. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
şi raportare a proceduri legislative scrise privind activitatea de Monitorizare
impozitelor şi taxelor scrise/monografii privind stabilire şi raportare a
activitatea de stabilire şi S S Mic
impozitelor şi taxelor S S S - -
datorate statului
raportare a impozitelor şi datorate statului
taxelor datorate statului
persoanelor responsabile legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
cu activitatea de stabilire S S Mic de stabilire şi raportare a S S S - -
şi raportare a impozitelor impozitelor şi taxelor
şi taxelor datorate statului datorate statului
68. Calculul eronat al Modificări Contabil Calculul corect al sumelor Supervizare/
sumelor datorate statului legislative
S S Mic
datorate statului Monitorizare
S S S - -
69. Întârzieri în plata Modificări Contabil Plata la termen a impozitelor Supervizare/
impozitelor şi taxelor legislative S S Mare şi taxelor datorate statului Monitorizare S S S - -
datorate statului
16. Activitatea de 70. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Intocmirea procedurilor Supervizare/ S S S - -
realizare a veniturilor proceduri legislative Mic scrise privind activitatea de Monitorizare
scrise/monografii privind realizare a veniturilor
6
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
extrabugetare activitatea de realizare a extrabugetare
veniturilor extrabugetare
71. Inexistenţa evidenţei Modificări Contabil Evidenţei realizării Supervizare/
realizării veniturilor legislative S S Mic
veniturilor extrabugetare Monitorizare S S S - -
extrabugetare
17. Închiderea execuţiei 72. Neînchiderea Modificări Contabil Inchiderea conturilor care nu Supervizare/
bugetare anuale conturilor care nu care legislative care trebuie să aibă sold la Monitorizare
trebuie să aibă sold la sfârşitul anului (casa,
sfârşitul anului (casa, S S Mic disponibilităţi în cont în S S S - -
disponibilităţi în cont în lei/valută, cheltuieli,
lei/valută, cheltuieli, venituri)
venituri)
73. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea principiului Supervizare/
principiului independenţei legislative independenţei exerciţiului Monitorizare
exerciţiului (momentul S S Mic (momentul recunoaşterii S S S - -
recunoaşterii veniturilor şi veniturilor şi cheltuielilor)
cheltuielilor)
74. Necalcularea şi Modificări Contabil Calcularea şi înregistrarea în Supervizare/
neînregistrarea în legislative contabilitate a Monitorizare
contabilitate a S S Mic provizioanelor (deprecierea S S S - -
provizioanelor reversibilă)
(deprecierea reversibilă)
75. Nerealizarea Contabil Realizarea decontărilor Supervizare/
decontărilor interne S S Mic
interne Monitorizare S S S - -
18. Regularizarea cu 76. Neregularizarea Modificări Contabil Regularizarea excedentelor Supervizare/
bugetul statului excedentelor rezultate din legislative rezultate din execuţia Monitorizare
execuţia bugetelor bugetelor instituţiilor publice
instituţiilor publice cu S S Mic
cu bugetul statului la S S S - -
bugetul statului la sfârşitul sfârşitul anului
anului
19. Elaborarea şi 77. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
verificarea bilanţului proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizare
contabil scrise/monografii privind S S Mic bilanţului contabil S S S - -
elaborarea bilanţului
contabil
78. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea procedurilor de Supervizare/
procedurilor de întocmire legislative S S Mic întocmire a bilanţului Monitorizare S S S - -
a bilanţului contabil contabil
79. Raportarea unor date Modificări Contabil Raportarea unor date corecte Supervizare/
eronate în situaţiile legislative în situaţiile financiare anexe Monitorizare
financiare anexe la
M M Mediu
la bilanţul contabil
S S S - -
bilanţul contabil
cu activitatea de elaborare
S S Mic
de elaborare a bilanţului
S S S - -
a bilanţului contabil contabil
81. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea corelaţiilor Supervizare/
corelaţiilor bilanţiere legislative M M Mediu
bilanţiere Monitorizare S S S - -
20. Preluarea plăţilor din 82. Lipsa documentelor Modificări Contabil Completarea documentelor Supervizare/
fişele sintetice în justificative pentru legislative S S Mic justificative lipsa pentru Monitorizare S S S - -
contul de execuţie rectificarea bugetară rectificarea bugetară
bugetară 83. Nestabilirea Modificări Contabil Stabilirea influenţelor Supervizare/
influenţelor financiare legislative financiare asupra bugetului, Monitorizare
asupra bugetului, din din diferite acte normative,
diferite acte normative, pe
S S Mic
pe structura clasificaţiei
S S S - -
structura clasificaţiei bugetare
bugetare
21. Preluarea plăţilor din 84. Inexistenţa unor Modificări Contabil S S Intocmirea procedurilor Supervizare/ S S S - -
proceduri legislative Mic scrise privind elaborarea Monitorizare
7
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
fişele sintetice în scrise/monografii privind contului de execuţie
contul de execuţie elaborarea contului de bugetară
bugetară execuţie bugetară
cu activitatea de elaborare S S Mic de elaborare a contului de S S S - -
a contului de execuţie execuţie bugetară
bugetară
86. Preluarea eronată a Modificări Contabil Preluarea corecta a sumelor Supervizare/
sumelor din fişele legislative din fişele conturilor sintetice Monitorizare
conturilor sintetice în S S Mic în contul de execuţie S S S - -
contul de execuţie bugetară
bugetară
22. Elaborarea anexelor la 87. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
contul de execuţie proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizare
bugetară scrise/monografii privind anexelor la contul de
elaborarea anexelor la
S S Mic
execuţie bugetară
S S S - -
contul de execuţie
bugetară
88. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea corelaţiilor de Supervizare/
corelaţiilor de bază între legislative bază între contul de execuţie Monitorizare
contul de execuţie S S Mic
bugetară şi anexe S S S - -
bugetară şi anexe
89. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea procedurilor de Supervizare/
procedurilor de întocmire legislative întocmire a anexelor la Monitorizare
a anexelor la contul de S S Mic
contul de execuţie bugetară S S S - -
execuţie bugetară
23. Sistemul raportărilor 90. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
financiar-contabile, cu proceduri legislative scrise privind organizarea Monitorizare
excepţia bilanţului scrise/monografii privind sistemului de raportare a
contabil şi a contului organizarea sistemului de datelor financiar-contabile,
de execuţie bugetară raportare a datelor S S Mic cu excepţia bilanţului S S S - -
financiar-contabile, cu contabil şi a contului de
excepţia bilanţului execuţie bugetară
contabil şi a contului de
execuţie bugetară
cu activitatea de elaborare S S Mic de elaborare a raportărilor S S S - -
a raportărilor financiar- financiar-contabile
contabile
92. Lipsa raportărilor Modificări Contabil Raportările sistematice a Supervizare/
sistematice a informaţiilor legislative informaţiilor financiar- Monitorizare
financiar-contabile către S S Mic
contabile către management S S S - -
management se vor face periodic.
24. Asigurarea exactităţii 93. Nedesemnarea Modificări Contabil Desemnarea persoanelor Supervizare/
sistemului de raportare persoanelor responsabile legislative responsabile cu activitatea Monitorizare
financiar-contabilă cu activitatea de analiză a M M Mediu de analiză a informaţiilor S S S - -
informaţiilor financiar- financiar-contabile
contabile
94. Comunicarea unor Modificări Contabil Comunicarea unor informaţii Supervizare/
informaţii incorecte sau legislative S S Mic corecte sau adecvate Monitorizare S S S - -
inadecvate
25. Cadrul de 95. Inexistenţa Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
reglementare al CFP procedurilor scrise legislative scrise privind cadrul Monitorizare
/cadrului metodologic de M M Mare
metodologic de aplicare a S S S - -
aplicare a CFP CFP
96. Neactualizarea Modificări Contabil S S Mic Actualizarea cadrului Supervizare/ S S S - -
cadrului metodologic de legislative metodologic de aplicare a Monitorizare
8
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
aplicare a CFP CFP
persoanelor responsabile legislative responsabile cu elaborarea şi Monitorizare
cu elaborarea şi actualizarea cadrului
actualizarea cadrului
S S Mic
metodologic de aplicare a
S S S - -
metodologic de aplicare a CFP
CFP
26. Nominalizarea/ 98. Inexistenţa ordinului Modificări Contabil Intocmirea ordinului de Supervizare/
retragerea şi de numire a persoanelor legislative S S Mic numire a persoanelor care Monitorizare S S S - -
evaluarea persoanelor care acordă viza CFP acordă viza CFP
care acordă viza CFP 99. Desemnarea unor Modificări Contabil Desemnarea unor persoane Supervizare/
persoane incompatibile legislative compatibile pentru acordarea Monitorizare
pentru acordarea vizei
S S Mic
vizei CFP
S S S - -
CFP
100. Nerealizarea Modificări Contabil Realizarea evaluării Supervizare/
evaluării persoanelor care legislative S S Mic persoanelor care acordă viza Monitorizare S S S - -
acordă viza CFP CFP
27. Exercitarea 101. Lipsa vizelor CFP pe Modificări Contabil Aplicarea vizelor CFP pe Supervizare/
documente legislative
S S Mic
documente Monitorizare
S S S - -
acordării/refuzului
vizei CFP 102. Acordarea Modificări Contabil Acordarea justificată a vizei Supervizare/
nejustificată a vizei CFP legislative
S S Mic
CFP Monitorizare
S S S - -
28. Conducerea 103. Inexistenţa sau Modificări Contabil Existenţa si completarea Supervizare/
Registrului privind necompletarea Registrului legislative Registrului privind Monitorizare
privind operaţiunile S S Mic
operaţiunile prezentate la S S S - -
operaţiunile prezentate
la viza CFP prezentate la viza CFP viza CFP
persoanelor responsabile legislative responsabile cu completarea Monitorizare
cu completarea Registrului privind
Registrului privind
S S Mic
operaţiunile prezentate la
S S S - -
operaţiunile prezentate la viza CFP
viza CFP
29. Raportarea 105. Raportarea unor date Modificări Contabil Raportarea unor date Supervizare/
incomplete sau nereale legislative
S S Mic
complete si reale Monitorizare
S S S - -
trimestrială şi anuală a
activităţii CFP 106. Nerespectarea Modificări Contabil Respectarea termenelor de Supervizare/
termenelor de raportare legislative
S S Mic
raportare Monitorizare
S S S - -
30. Manualul de utilizare 107. Inexistenţa unor Modificări Contabil Intocmirea procedurilor Supervizare/
a sistemului proceduri legislative scrise privind Monitorizare
informatic financiar- scrise/monografii privind funcţionalitatea sistemului
funcţionalitatea sistemului
S S Mic
informatic financiar-contabil
S S S - -
contabil
informatic financiar-
contabil
108. Lipsa aprobării Modificări Contabil Aprobării manualului de Supervizare/
manualului de utilizare legislative S S Mic
utilizare a sistemului Monitorizare S S S - -
informatic
31. Atribuirea 109. Neatribuirea Lipsă personal Primar Atribuirea Supervizare/
responsabilităţii responsabilităţilor specializat responsabilităţilor Monitorizare
persoanelor care au persoanelor care au persoanelor care au
acces la sistemul R R Mare S S S - -
drept de operare şi drept de operare şi
informatic consultare a consultare a sistemului
sistemului informatic; informatic;
110. Neasigurarea Lipsă personal Primar Asigurarea protecţiei Supervizare/
protecţiei împotriva specializat împotriva accesării de către Monitorizare
persoane neautorizate prin
accesării de către S S Mic
sistem de parole
S S S - -
persoane neautorizate
prin sistem de parole
111. Separarea Lipsă personal Primar S S Mic Separarea atribuţiilor pentru Supervizare/ S S S - -
9
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
atribuţiilor pentru specializat utilizatori cu rol de control Monitorizare
utilizatori cu rol de de cele cu rol de execuţie
control de cele cu rol
de execuţie
32. Pregătirea 112. Neinstruirea Lipsă personal Primar Instruirea sistematică a Supervizare/
profesională a sistematică a utilizatorilor specializat S S Mic utilizatorilor sistemului Monitorizare S S S - -
personalului implicat sistemului informatic informatic
în utilizarea sistemului 113. Neinformarea Lipsă personal Secretar Informarea periodică sau ori Supervizare/
informatic periodică sau ori de câte specializat de câte ori este necesar Monitorizare
ori este necesar asupra M M Mediu asupra modificărilor S S S - -
modificărilor survenite în survenite în sistemul
sistemul informatic informatic
33. Procesarea datelor în 114. Utilizarea unor Lipsă personal Secretar Utilizarea unor proceduri Supervizare/
cadrul sistemului proceduri automate specializat S S Mic automate autorizate Monitorizare S S S - -
informatic neautorizate
115. Utilizarea unor Lipsă personal Secretar Utilizarea unor proceduri Supervizare/
proceduri automate specializat S S Mic automate corecte Monitorizare S S S - -
incorecte
34. Sistemul de 116. Acces neautorizat la Lipsă personal Contabil Acces autorizat la Supervizare/
prevenire/detectare a informaţiile financiar- specializat M M Mediu informaţiile financiar- Monitorizare S S S - -
accesărilor şi contabile din baza de date contabile din baza de date
modificărilor 117. Nerespectarea Lipsă personal Secretar Respectarea calendarului Supervizare/
neautorizate ale calendarului privind specializat privind modificarea Monitorizare
modificarea periodica a R R Mare
periodica a parolelor de S S S - -
bazelor de date
parolelor de acces acces
(parole, programe 118. Nedesemnarea Lipsă personal Primar Desemnarea personalului Supervizare/
antivirus ş.a.) personalului pentru specializat pentru verificarea şi Monitorizare
verificarea şi modificarea S S Mic modificarea periodică a S S S - -
periodică a parolelor de parolelor de acces
acces
35. Cadrul normativ şi 119. Inexistenţa Lipsa Secretar Intocmirea procedurilor Supervizare/
procedural privind procedurilor privind personalului scrise privind arhivarea Monitorizare
arhivarea dosarelor M M Mediu dosarelor S S S - -
arhivarea
documentelor
36. Desemnarea 120. Nedesemnarea Lipsa Secretar Desemnarea persoanelor cu Supervizare/
personalului persoanelor cu atribuţii personalului atribuţii privind arhivarea Monitorizare
responsabil privind privind arhivarea documentelor pe suport de
documentelor pe suport de S S Mic
hârtie şi/sau pe suport S S S - -
arhivarea
hârtie şi/sau pe suport informatic
documentelor
informatic
121. Neinstruirea Lipsa Secretar Instruirea persoanelor cu Supervizare/
persoanelor cu atribuţii în personalului S S Mic atribuţii în activitatea de Monitorizare S S S - -
activitatea de arhivare arhivare
37. Sistemul de păstrare al 122. Inexistenţa unor Lipsa Secretar Intocmirea procedurilor Supervizare/
documentelor până la proceduri scrise privind personalului scrise privind păstrarea Monitorizare
păstrarea documentelor în S S Mic
documentelor în timpul S S S - -
predarea la arhivă
timpul anului anului
38. Locaţiile de depozitare 123. Neasigurarea unui Lipsa Secretar Asigurarea unui spaţiu Supervizare/
provizorii şi definitive spaţiu corespunzător personalului R R Mare corespunzător arhivării Monitorizare S S S - -
a documentelor arhivării
39. Activitatea de arhivare 124. Pregătirea Lipsa Secretar Pregătirea corespunzătoare a Supervizare/
necorespunzătoare a personalului dosarelor financiar-contabile Monitorizare
dosarelor în vederea
S S Mic
în vederea arhivării.
S S S - -
arhivării.
125. Nepredarea dosarelor Lipsa Secretar Predarea dosarelor la Supervizare/
la termenele legale personalului S S Mic
termenele legale Monitorizare S S S - -
40. Perfecţionarea activităţii 126. Neasigurarea Necunoaşterea Primar S S Mic Studierea legislaţiei Supervizare/ S S S
10
Nr.crt cu l de
.
gestionarea
punere
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 actiunii
12 13 14 15 16 17
personalului din condiţiilor pentru prevederilor Schimburi de experienţă şi Monitorizare
subordine dezvoltarea / formarea legale de exemple de bună practică
profesională a Neaplicarea în domeniu
personalului prevederilor Informarea periodică asupra
legale acţiunilor de formare sau de
Neatenţie perfecţionare ale furnizorilor
Omisiune autorizaţi şi diseminarea lor
Inexistenţa în reţea
timpului sau a
resurselor
financiare
41. Prestarea de servicii 127. Deciziile sa nu fie Neatenţie Primar Studierea legislaţiei Supervizare/
relevante, oportune sau Omisiune Schimburi de experienţă şi Monitorizare
legale Inexistenţa de exemple de bună practică
timpului sau a
S S Mic
în domeniu
S S S
resurselor
financiare
42. Personalul sa fie calificat 128. Sarcinile sa fie Neatenţie Primar Asigurarea calificarii Supervizare/
corespunzator pentru delegate catre personal Omisiune personalului Monitorizare
sarcinile derulate necalificat sau sarcinile sa
S S Mic S S S
nu fie conforme
43. Personalul institutiei sa 129. Personalul institutiei Neatenţie Primar Reducere prin instituirea
respecte principiile sa nu respecte legislatia in Omisiune unui sistem de avertizare a
morale si legislatia vigoare sau principiile S S Mic neregularitatilor S S S
aplicabila etice si morale in
derularea activitatilor sale
INTOCMIT,
Macovei Maricica
11

Registrul Riscurilor - Breaza

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Registrul Riscurilor - Breaza

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Primaria Comunei Breaza APROBAT,

Data Risc rezidual la data

S-ar putea să vă placă și