PROCEDURA OPERAȚIONALĂ PRIVIND RECEPȚIA, ÎNREGISTRAREA ȘI

GESTIONAREA MATERIILOR PRIME, MATERIALELOR, MIJLOACELOR

FIXE ȘI A OBIECTELOR DE INVENTAR

1. SCOP
 Stabilește modul de organizare și desfășurare a activității de primire, înregistrare,
eliberare și gestionare a materiilor prime, materialelor, mijloacelor fixe și
obiectelor de inventar, evidența ecestora în documentele primare întocmite de
gestionar și în evidența contabilă, precum și compartimentele și persoanele
implicate;
 Definește sarcinile și responsabilitățile personalului implicat în gestionarea
materiilor prime, materialelor, mijloacelor fixe și obiectelor de inventar;
 Asigură conformitatea cu reglementările în vigoare, cu privire la primirea
înregistrarea, eliberarea și gestionarea materiilor prime, materialelor, mijloacelor
fixe și obiectelor de inventar și reducerea riscurilor datorate aplicării incorecte a
activității de gestionare a acestora;
 Asigură transparența și integritatea în procesul de primire, păstrare și eliberare a
bunurilor solicitate din depozit/gestiune/magazie, a locului, rolului și importanței
acestui sector de activitate în ansamblul funcționării societatii;
 Asigură actualizarea contină a procedeelor de lucru și a informațiilor în
activitatea de gestiune pentru desășurarea optimă a acesteia și în condițiile date,
prevenind „timpul mort”;
 Asigură funcționalitatea societății prin controlul fluxului de bunuri solicitate ce
se derulează prin intermediul depozitelor centrale;
 Asigură maximizarea și eficientizarea activității de gestiune precum și
îmbunătățirea continuă a calității muncii;
 asigurarea în temeiul legislației în vigoare a substituirii unui angajat (gestionar) în
caz de nevoie;
 asigurarea accesul organelor de audit cu competență și delegare în acest domeniu
(interne și/sau externe) privind controlul activității desfășurate în cadrul
depozitelor /gestiuni precum și a respectării legislației în vigoare în acest
domeniu.

2. DOCUMENTE DE REFERINȚĂ
2.1. Legea 22/2969
2.2. Legea 82/1991
2.3. OMFP 2634/2015
2.4. OMFP 1802/2014
2.5. OMFP 923/2014
2.6. Codul Fiscal
2.7. P.O. 50
3. Definiții și abrevieri

4. DESCRIEREA PROCEDURII

În cadrul S.C. se achiziționează mai multe tipuri de materiale, mijloace fixe și

obiecte de inventar. Pentru acestea, ca și pt. cele deja existente în patrimoniul

1
societății, este necesară gestionarea lor permanentă și evidența contabilă corectă și în
timp real.

4.1. GENERALITĂȚI

Normele generale de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-contabile se

fac conform OMFP 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;
4.1. Persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1)-(4) din Legea contabilităţii nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare
entităţi), consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor,
în documente justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate (în jurnale,
fişe şi alte documente contabile, după caz).
4.2. Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar și alte
drepturi și obligații, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie
înregistrate în contabilitate, sunt interzise;
4.3. Separarea sarcinilor, potrivit căreia din comisiile de recepție a bunurilor nu fac
parte persoanele care au responsabilități legate de elaborarea comenzilor, de
înregistrare în contabilitate și de plată;
4.4. Primirea bunurilor în depozite/gestiuni se face de către angajați având calitatea de
gestionar, conform documentelor justificative care le însoțesc, în original.

5. CONȚINUTUL ȘI ROLUL DOCUMENTELOR UTILIZATE

Conform OMFP 2634/2015 privind documentele financiar-contabile,

Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale:
 denumirea documentului
 denumirea/numele şi prenumele şi, după caz, sediul persoanei
juridice/adresa persoanei fizice care întocmeşte documentul;
 numărul documentului şi data întocmirii acestuia;
 menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiunii economico-
financiare (când este cazul);
 conţinutul operaţiunii economico-financiare şi, atunci când este necesar,
temeiul legal al efectuării acesteia;
 datele cantitative şi valorice aferente operaţiunii economico-financiare
efectuate, după caz;
 numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de
efectuarea operaţiunii economico-financiare.
 În cuprinsul oricărui document emis de către o entitate trebuie să se
menţioneze şi elementele prevăzute de legislaţia în domeniu, respectiv forma juridică,
codul de identificare fiscală şi capitalul social, după caz.
 Documentele care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi
calitatea de document justificativ numai în condiţiile în care furnizează toate
informaţiile prevăzute de normele legale în vigoare.
Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate
angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a
celor care le-au înregistrat în contabilitate.
Documentele justificative care însoțesc materiile prime, materialele, mijloacele
fixe și obiectele de inventar care sunt primite/ieșite în/din magazie/depozite/gestiune
de către gestionar sunt:
1) NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE- (Cod 14-3-1A)
(anexa 1);

2
2) FACTURA FISCALĂ; FACTURĂ FISCALĂ SIMPLIFICATĂ; BON FISCAL
TIPĂRIT CU CUI ;
3) AVIZUL DE ÎNSOȚIRE MARFĂ - FURNIZOR-(Cod 14-3-6A) (anexa 2);
AVIZUL DE ÎNSOȚIRE MARFĂ (anexa 3);
4) BON DE PREDARE/TRANSFER/RESTITUIRE -(Cod 14-3-3A)(anexa 4);
5) BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)(anexa 5);
6) PROCES VERBAL DE RECEPȚIE A MIJLOCULUI FIX (anexa 6);
7) PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR
FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
(anexa 7);
8) BON DE MIȘCARE A MIJLOACELOR FIXE-(Cod 14-2-3A) (anexa 8);
9) FIȘA DE MAGAZIE- (Cod 14-3-8) (anexa 9);
10) FIȘA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
11) PROCES-VERBAL DE CUSTODIE;

5.1. NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (Cod 14-3-1A)

Nota de recepţie şi constatare de diferenţe (NIR) serveşte ca:
- document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate;
- act de probă în litigii cu furnizorii pentru diferențele constatate.
Se întocmește în două exemplare, la locul de depozitare pe măsura efectuării
recepției, se semnează de comisia de recepție legal constituită și se atașează la
documentele de livrare. Dacă se constată diferențe la recepție ecestea se vor consemna
pe NIR pe ambele exemplare și va fi însoțit de o declarație semnată a reprezentantului
furnizorului și se va înștiința de îndată Serviciul Achiziții care va întocmi toate
formele privind reglementarea diferențelor.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte câte un
formular pentru fiecare tranşă, care se anexează apoi la factură sau la avizul de
însoţire a mărfii. În NIR gestionarul consemnează date cantitative, datele valorice
urmând a fi consemnate ulterior din factură de către Serviciul Achiziții.
Exemplarul 1 se arhivează la Biroul Contabilitate după înregistrarea în
contabilitatea sintetică, și analitică, după ce Serviciul Achiziții a verificat și operat
toate documentele care stau la baza recepției în programul informatic (aviz, factură,
notă de cântărire, declarații de conformitate, certificat de calitate, de garanție, etc).
Exemplarul 2 rămâne la gestionar.
Conținutul minimal obligatoriu de informații a Notei de Reccepție și Constatare
de Diferențe este următorul:
- denumirea unității;
- denumirea, numărul și data întocmirii documentului (ziua, luna, anul);
- numărul aviziului/facturii/bonului fiscal cu CUI ;
- numărul curent; codul de articol, denumirea bunurilor recepționate; U/M; cantitatea
conform documentelor însoțitoare; cantitatea recepționată;
- numele, prenumele și semnătura membrilor comisiei de recepție și a gestionarului;
- diferențele constatate la recepție;

5.2. FACTURA este document justificativ care stă la baza înregistrării în contabilitate
a operaţiunilor economice. Este documentul pe baza căruia se face decontarea
bunurilor achiziționate/livrate. În cazul în care factura nu se întocmește în momentul
achiziției/livrării, bunurile vor fi însoțite pe timpul transportului de avizul de însoțire

3
marfă. În vederea corelării documentelor de livrare, numărul și data avizului se înscriu
în formularul de factură.
Toate operaţiunile privind factura (întocmire, utilizare, arhivare, corectare,
reconstituire) se efectuează conform prevederilor Codului fiscal şi a Normelor
metodologice de aplicare a acestuia.
Este un formular cu regim intern de tipărire și numerotare.
Facturile de VÂNZĂRI , se emit de către Serviciul Achiziții în trei exemplare,
conform comenzilor aprobate de conducere sau contractelor.
Exemplarul 1 se arhivează împreună cu avizele de însoțire marfă, certificate de
calitate, de garanție la furnizor;
Exemplarul 2 se arhivează la Biroul Financiar împreună cu avizele de însoțire
marfă după ce Biroul Contabilitate întocmește Notă Contabilă;
Exemplarul 3 se predă la administratorul care răspunde de formularele cu regim
special.
Factura de la FURNIZOR trebuie să conțină ștampila și numărul de înregistrare
de la registratură, semnătură de Director General, semnătură Director Economic,
semnătură Șef Serviciu Achiziții ( care întocmește și Ordonanțarea de plată),
semnătură și Bun de Plată a Șefului Compartimentului care a întocmit referatul de
necesitate.
Factura de la furnizor se arhivează la Biroul Contabilitate împreună cu avizele de
însoțire marfă de la furnizor, notă de cântărire, declarații de conformitate, certificat de
calitate, de garanție, etc, referat de necesitate, comandă/contract după caz, după
verificarea și aprobarea Șef Serviciu Arovizionare.
Conținutul minimal obligatoriu de informații a Facturii este următorul:
- datele de identificare ale furnizorului (denumirea unității, adresă, cod de identificare
fiscală, cont bancar);
- datele de identificare ale cumpărătorului (denumirea unității, adresă, cod de
identificare fiscală);
- denumirea, seria și numărul intern de tipărire a documentului,
- data întocmirii documentului (ziua, luna, anul);
- cota de TVA;
- TVA la încasare dacă este cazul;
- numărul curent; denumirea bunurilor; U/M; cantitatea; preț unitar; valoare; valoare
TVA dacă este cazul; total; date despre cine întocmește factura; date de livrare;
- nr. avizelor de însoțire marfă.
NU SE ADMIT CORECȚII PE FACTURĂ.

5.3. AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII (Cod 14-3-6A)-este un formular cu regim

intern de tipărire și numerotare. Avizul de însoţire a mărfii serveşte ca:
- document de însoţire a mărfii pe timpul transportului;
- document ce stă la baza întocmirii facturii;
- dispoziţie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiaşi entităţi;
- document de primire în gestiune;
Avizul de însoţire a mărfii se întocmeşte în două sau mai multe exemplare de
către entităţile care nu au posibilitatea întocmirii facturii în momentul livrării
produselor, mărfurilor sau altor valori materiale, precum şi în alte situaţii stabilite prin
procedurile proprii ale entităţii.

4
 În condiţiile în care datele valorice (preţul unitar şi valoarea) nu se înscriu în
Avizul de însoţire a mărfii, aceste date trebuie să se regăsească într-un alt document
justificativ care stă la baza înregistrării în contabilitate a valorii bunurilor (factura).
În cazul transferului de bunuri între gestiunile aceleiaşi entităţi, dispersate
teritorial, precum şi al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri
date pentru stimularea vânzării sau testări la locul de desfacere, premii, materiale
promoţionale etc.), Avizul de însoţire a mărfii va purta menţiunea "Fără factură",
după caz. Este formular cu regim special intern de tipărire și numerotare.
Pe Avizul de însoţire a mărfii emis pentru valori materiale trimise pentru
prelucrare la terţi se face menţiunea "Pentru prelucrare la terţi".
În alte situaţii decât cele prevăzute mai sus se face menţiunea cauzei pentru care
s-a întocmit Avizul de însoţire a mărfii şi nu factura.
Avizul de însoţire a mărfii emis de în cazul VÂNZĂRILOR, este întocmit de
gestionar în trei exemplare și circulă astfel: la gestionar, la Serviciul Achiziții (pt.
întocmire factură), la Biroul Contabilitate împreună cu factura, comandă/contract
după caz, pt. preluarea în contabilitate, la Biroul Financiar împreună cu factura,
comandă/contract după caz, pt. decontare și arhivare.
Exemplarul 1 se arhivează la furnizor;
Exemplarul 2 se arhivează la Biroul Financiar în spatele facturii;
Exemplarul 3 se predă la administratorul care răspunde de formularele cu regim
special.
Avizul de însoţire a mărfii emis de folosit ca DISPOZIȚIE DE TRANSFER a
bunurilor de la o gestiune la alta dispersată teritorial, se întocmește astfel: gestionarul
care transferă bunuri întocmește avizul de însoţire a mărfii în trei exemplare: primul
exemplar însoțește marfa și se arhivează la gestiunea primitoare; exemplarul doi în
contabilitate și exemplarul trei la administratorul care răspunde de formularele cu
regim special.
Conținutul minimal obligatoriu de informații:
- denumirea, seria și numărul intern de identificare a documentului,
- data întocmirii documentului (ziua, luna, anul);
- datele de identificare ale furnizorului (denumirea unității, adresă, cod de identificare
fiscală);
- datele de identificare ale cumpărătorului (denumirea unității, adresă, cod de
identificare fiscală);
- denumirea bunurilor; U/M; cantitatea;
- date privind expediția: numele delegatului, carte de identitate (serie, număr),
numărul mijlocului de transport, ora livrării, semnătura delegatului.
NU SE ADMIT CORECȚII PE AVIZE

5.5. BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

Bonul de consum serveşte ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor, materiilor prime, obiectelor de
inventar;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
Se întocmeşte în trei exemplare, pe măsura eliberării materialelor din magazie
pentru consum, de către serviciul, compartimentul sau biroul care solicită eliberarea
mateialelor, materiilor prime sau obiectelor de inventar în funcție de referatele de
necesitate aprobate de conducere. Bonul de consum se întocmește separat pentru

5
 materiale, materiale consumabile, piese de schimb, uleiuri, anvelope, acumulatori,
carburanți și obiecte de inventar.
Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului:
- denumirea unității;
- denumirea formularului;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul,marca,profilul,dimensiunea); cantitatea
necesară, cod, U/M, cantitatea eliberată, data și semnătura.
Exemplarul 1 al bonului de consum se predă la Biroul Contabilitate (prin
registratură), după ce a fost semnat de: gestionar, de primitor, Șef Birou/ Serviciu și
avizat de persoana responsabilă în acest sens.
Exemplarul 2 la gestionarul care eliberează marfa din gestiune;
Exemplarul 3 la gestionarul primitor.

5.6. BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)

Bonul de predare, transfer, restituire (pentru produse finite, semifabricate,
materiale nefolosite) serveşte ca:
- document justificativ pentru încărcare/descărcare în/din gestiune;
- document de predare la magazie a produselor finite, semifabricatelor, obiectelor de
inventar, materialelor nefolosite ;
– document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
– sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;
În situaţia în care se foloseşte ca bon de predare la magazie a produselor finite,
semifabricatelor, materialelor nefolosite se întocmeşte pe măsura predării acestora la
magazie, de către secţie, atelier etc.
Se întocmeşte în trei exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de
către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul
inventarierii gestiunii, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul
respectiv menţiunea „primit în timpul inventarierii“.
Exemplarul 1 se trimite prin registratură la Biroul Contabilitate pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică;
Exemplarul 2 la gestionarul predător;
Exemplarul 3 la gestionarul primitor;
Se arhivează la Biroul Contabilitate la persoana care se ocupă cu evidența
bonurilor de predare/transfer/restituire.
În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta entităţii,
bonul de predare/transfer/ restituire se întocmeşte pe măsură ce se efectuează
transferul. Transferul se efectuează numai între gestiuni din incinta aceleiaşi entităţi.
În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii (cod
14-3-6A).
Serveşte ca:
– dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;
– document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în
gestiunea primitorului. Se întocmeşte în trei exemplare, pe măsură ce se efectuează
transferul, de către persoana care dispune transferul, care semnează la rubrica
corespunzătoare.
Exemplarul 1 se trimite prin registratură la Biroul Contabilitate pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică;
Exemplarul 2 la gestionarul predător;

6
 Exemplarul 3 la gestionarul primitor;
Se arhivează la Biroul Contabilitate la persoana care se ocupă cu evidența
bonurilor de transfer.
În cazul utilizării ca bon de restituire se întocmeşte pe măsura restituirii la
magazie a valorilor materiale nefolosite;
Se întocmeşte în trei exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor
materiale, de persoana care efectuează restituirea (secţii, ingineri, ateliere etc.) şi care
semnează la rubrica corespunzătoare.
Exemplarul 1 se trimite prin registratură la Biroul Contabilitate pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică;
Exemplarul 2 la gestionarul predător;
Exemplarul 3 la gestionarul primitor;
Se arhivează la Biroul Contabilitate la persoana care se ocupă cu evidența
bonurilor de predare/transfer/restituire.
În toate situaţiile menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al
formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predătorul;
- primitorul;
- codul produsului;
- numărul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U/M; cantitatea;
- data şi semnătura predătorului şi primitorului;
- avizat de persoana responsabilă în acest sens.

5.7. PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5), este un formular tipizat dar

fără regim special. Serveşte ca:
- document de înregistrare în evidenţa operativă şi în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se află obiectivul de investiţii;
- document de aprobare a recepţiei;
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului
de investiţii;
- document de aprobare a recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii;
- document de punere în funcţiune a obiectivului de investiţii.
Se întocmeşte la data punerii în funcţiune a mijlocului fix, astfel:
Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte pentru mijloacele fixe independente
care nu necesită montaj şi nici probe tehnologice, acestea considerându-se puse în
funcţiune la data achiziţionării lor;
Procesul-verbal de recepție a mijloacelor fixe se întocmește în trei exemplare de
către secretarul comisiei de recepție numită de către conducerea societății, conform
legii. Se semnează de către: gestionar, Șef birou/secție, Șef Birou Contabilitate și
membrii comisiei de recepție. Un exemplar se arhivează la Biroul Contabilitate, unul
la secretarul comisiei de recepție și unul la gestionar pe baza căruia va întocmi fișa
mijlocului fix.

5.8. BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)

Bonul de mişcare a mijloacelor fixe, este un formular tipizat dar fără regim
special serveşte ca:

7
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de
folosinţă ale entităţii;
- document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau
subunitatea predătoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa responsabilului cu mijloacele fixe la
locurile de folosinţă şi în contabilitate.
Se întocmește în trei exemplare de către persona care aprobă mișcarea mijlocului
fix: un exemplar la gestinarul predător, unul la gestionarul primitor și unul la Șeful
Biroului Contabilitate pt. a opera în fișa mijlocului fix pt. schimbarea gestiunii și
gestionarului mijlocului fix.
Conținutul minimal obligatoriu:
- denumirea formularului;
- numărul documentului, data (zi, lună, an);
- numărul curent, denumirea mijlocului fix, nr. de inventar,
- gestiunea predătoare; nume și prenume, semnătura;
- gestiunea primitoare; nume și prenume, semnătura;
- aprobat, data semnătura.

5.9. FIȘA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2) este un formular tipizat dar fără regim
special, folosit pentru ţinerea evidenţei mijloacelor fixe şi pentru evidenţa mişcărilor
şi a creşterilor sau diminuărilor de valoare a acestora. Serveşte ca:
-document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
-se întocmeşte în format electronic într-un exemplar, de Șeful Biroului Contabilitate,
pentru fiecare mijloc fix. Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor
din clasificare a imobilizărilor corporale conform legislaţiei în vigoare.
- Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe
sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii,
modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de
predare-primire de la un gestiune la alta, proces-verbal de recepție pt. modernizări,
proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
- În coloana „Bucăţi“, intrările se înscriu „în negru“, iar ieşirile „în roşu“.
- Înregistrările în coloanele „Debit“, „Credit“ şi „Sold“ se fac la valoarea de inventar a
mijloacelor fixe.
- Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
- Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
- Se arhivează la Biroul Contabilitate.
Pentru buna desfășurare a gestionării și inventarierii mijloacelor fixe, gestionarii
vor deschide fișa mijloacelor fixe în format fizic, odată cu intrarea lor în gestiune pe
baza procesului-verbal de recepție.
Conţinutul minimal obligatoriu:
- denumirea formularului;
- numărul de inventar;
- felul, seria, numărul şi data documentului de provenienţă;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunară;
- denumirea mijlocului fix şi caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data dării în folosinţă (anul, luna);

8
- data amortizării complete (anul, luna);
- durata normală de funcţionare; cota de amortizare (%), după caz;
Verso, după caz:
- numărul de inventar; documentul (felul, numărul, data); operaţiunile care privesc
mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date
privind gajul instituit asupra mijlocului fix, după caz.

5.9. FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

Fişa de magazie serveşte ca document de evidenţă a intrărilor, ieşirilor şi
stocurilor de materii prime, bunuri materiale și a obiectelor de inventar în folosință.
Fişele de magazie se ţin pe fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe
feluri de materiale, ordonate pe coduri, grupe, sau în ordine alfabetică.
Pentru valori materiale primite în custodie se întocmesc fişe distincte, care se ţin
separat de cele aferente propriilor valori materiale.
Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document, în ordine
cronologică.
În scopul evidenței corecte la magazie, persoana desemnată de la Biroul
Contabilitate, va verifică și semnează fișa de magazie, urmărește modul cum se fac
înregistrările în fișa de magazie, cel puțin o dată la trei luni sau ori de câte ori este
nevoie (pregătirea inventarelor din timpul anului, inventarului anual, predare-primire);
Fișa de magazie se barează și se semnează de președintele comisiei de
inventariere, cu ocazia inventarierii. Pt. materiale, materii prime și obiecte de inventar
în folosință se deschide fișă de magazie la începutul fiecărui an. Se arhivează la
gestiunea respectivă.
Gestionarul este responsabil de încadrarea corectă a bunurilor recepționate:
cod articol, unitate de măsură, transformări în unități de măsură utilizate,
cantități, intrări, ieșiri, solduri. Dacă același produs se evidențiază în mai multe
unități de măsură (ex: tone, kg), gestionarul va deschide fișe de magazie separate
și va încadra articolul corect în funcție de situație la coduri diferite.
Fișa de magazie se operează zilnic în ordinea sosirii produselor în gestiune.
Conținutul minimal obligatoriu de informații al formularului:
- denumirea formularului, nr. paginii;
- denumirea unității, magazia, materialul/produsul, sortimentul, calitatea, profilul,
dimensiunea, codul de articol diferit pe unitate de măsură (de exemplu: dacă același
produs vine ambalat în unități de livrare diferite ca și cantitate se va avea în vedere
recepționarea unitară la aceeași unitate de măsură) ;
-- U/M în sistem internațional (bucată-bc, metru liniar-m, kilogram-kg, litru-l,
tonă-t, metru cub-mc).
-- data (ziua, luna, anul), nr.și felul documentului;
- intrări, ieșiri, stoc,
- semnătura de control.
5.10. PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR
FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
Serveşte ca:
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor necesare scoaterii din funcţiune a
mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în
folosinţă şi de declasare a unor bunuri materiale, altele decât mijloacele fixe, potrivit
dispoziţiilor legale;

9
- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de
scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau de
declasare a altor bunuri materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor
fixe;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în
contabilitate.
Formularul se completează de către comisia constituită în acest scop, după caz,
astfel:
- capitolele I şi II, cu constatările şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei
primite şi din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune,
scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau a altor bunuri
materiale propuse pentru declasare;
- capitolul III, după aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din
uz sau declasării, cu informaţii referitoare la ansamblele, subansamblele, piesele,
componentele şi materialele rezultate.
În cazul scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, numărul de inventar se va trece
la capitolul II în coloana "Denumirea".
În situaţia în care capitolul III se completează în alte exerciţii financiare, este
necesar să se întrunească o nouă comisie care să întocmească un nou proces-verbal de
scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care să
confirme datele completate în acest capitol.
Se întocmește în trei exemplare, separat pt. Mijloace fixe, materiale și obiecte de
inventar în folosință, aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentației
prevăzute de normele legale (nota justificativă/referat privind degradarea bunurilor
materiale propuse la casare, aprobare director, aprobare Consiliul de Administrație).
Exemplarul 1 se arhivează la Biroul Contabilitate după verificarea și înregistrarea
operațiunilor privind scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar
sau declasarea bunurilor materiale din evidența contabilă a bunurilor;
Exemplarul 2 la Președintele/Secretarul comisiei de casare;
Exemplarul 3 la gestionar.

6. MODUL DE LUCRU PE GESTIUNI/PUNCTE DE LUCRU

Gestiunile existente în cadrul S.C. S.A. sunt organizate astfel:
GESTIUNEA
1 ADMINISTRATIV BAZĂ
2 ADMINISTRATIV SEDIU
3 BALASTIERA CRISTEȘTI
4 COLOANA AUTO
DEPOZIT COMBUSTIBIL,PIESE AUTO ȘI
5
LUBREFIANȚI
6 DEPOZIT CENTRAL
7 EXPLOATARE UTILAJE
8 INTERȚINERE MECANIZARE
9 LABORATOR CTC
10 S1-PUNCTE DE LUCRU
S2-CONSTRUCȚII CIVILE, ATELIER
11
TÂMPLĂRIE

10
 12 STAȚIA MIXTURI, ASFALT BETOANE,
13 CUSTODII

6.1. DEPOZITUL CENTRAL

6.1.1. Recepționarea și înregistrarea intrării de materiale, mijloacelor fixe, obiecte
de inventar și custodiei la DEPOZITUL CENTRAL
De buna desfășurare a activității gestiunii depozitul Central, răspunde gestionarul
și Serviciului Achiziții care se ocupă conform procedurilor și regulamentului privind
organizarea și desfășurarea achizițiilor, de aprovizionarea cu materiale, mijloace fixe
și obiecte de inventar conform referatelor aprobate de conducerea unității, comenzilor
și contractelor. Materialele și bunurile achiziționate se descarcă doar în prezența
gestionarului și doar în timpul orelor de program stabilit de factorii de decizie din
unitate.

6.1.1.1. Materialele, piese de schimb și obiecte de inventar achiziționate de către

Serviciul Achiziți de la terți. Pentru recepționarea acestor bunuri, gestionarul
convoacă Comisia de recepție la fiecare achiziție, pt. verificarea conformității
materiilor prime, materialelor și obiectelor de inventar achiziționate, cu condițiile
contractuale, transmise de Șeful Serviciului Achiziții, din punct de vedere cantitativ și
calitativ, în baza avizului de însoțire marfă sau facturii și a documentației specifice (
certificat de garanție, declarație de calitate, de performanță etc). Gestionarul și
comisia de recepție controlează dacă produsele corespund datelor indicate în
documentele însoțitoare și identifică eventuale vicii aparente;
În cazul achiziționării unor materiale care trebuie să îndeplinească anumite
condiții de calitate, parametri tehnici, anumite proprietăți fizice sau chimice, aspect,
design etc, din comisia de recepție trebuie să facă parte și cel puțin un membru de
specialitate, care să verifice îndeplinirea acestor condiții (solicitate prin comanda,
contract).
Dacă bunurile verificate corespund din punct de vedere calitativ și cantitativ se
întocmește în două exemplare NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE
DIFERENȚE (NIR), în prezența comisiei de recepție nunită prin decizie internă de
conducerea societății conform legii.
Se verifică ca avizul și/sau factura care însoțesc materialele să fie întocmite
corect (denumire, CUI, și alte date obligatorii așa cum se cere conform legii-vezi pct.4
de mai sus, NORME GENERALE de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-
contabile conform OMFP 2634/2015 privind documentele financiar-contabile). Pentru
mărfurile care se pot cântări se va anexa la NIR și nota de cântărire. Se verifică dacă
materialele recepționate au cod de articol în baza de date și
numai dacă nu există un cod corespunzător se alocă un nou cod de articol.
Gestionarul este responsabil de încadrarea corectă (cod de de articol, U/M,
cantitate, calitate). Comisia de recepție este responsabilă de asemenea de
cantitatea, U/M și calitatea produselor recepționate.
Dacă la recepție se constată diferențe cantitative acestea se vor evidenția pe
ambele formulare NIR cu cantitatea lipsă și se va semna. De asemenea se va întocmi o
declarație de către șofer, unde se vor trece toate datele transportului și cantitățile real
recepționate și se va semna de către acesta și de către gestionar în prezența comisiei
de inventariere. Originalul declarației se va atașa la NIR, o copie a acesteia se va
înmâna șoferului. Gestionarul va înștiința imediat Serviciul Achiziții care va lua
legătura cu furnizorul și va remedia diferențele constatate. Nu se fac corecții pe
facturi, avizele de însoțire marfă și NIR-uri.

11
 După întocmirea NIR, gestionarul va transmite exemplarul 1 împreună cu: factura
aviz, documente însoțitoare marfă, declarația șoferului pt. diferențe, în aceeași zi sau
cel târziu a doua zi la Serviciul Achiziții;
Serviciul Achiziți va verifica corectitudinea întocmirii actelor de recepție:
întocmirea corectă a avizului, a facturii, NIR-ului, dacă cantitățile corespund
comenzilor/contractelor, va remedia eventualele diferențe, verifică referatele de
necesitate întocmite de șefii de structuri care vor semna cu BUN DE PLATĂ pe
factura de achiziții. Serviciul Achiziți va opera în baza de date prețurile conform
facturii și va întocmi Ordonanțarea de plată. Șeful Serviciului Achiziții va verifica
dacă toate documentele sunt întocmite corespunzător, dacă sunt semnate, va semna
factura și Ordonanțarea de plată și va preda Biroului Contabilitate toate documentele
verificate și întocmite corespunzător pt.înregistrarea lor în contabilitate.
Un exemplar al NIR-ului se arhivează împreună cu toate documentele predate de
Serviciul Achiziții la Biroul Contabilitate, celălalt exemplar rămâne la gestionar pe
baza căruia va deschide și va opera fișă de magazie pt. fiecare material și obiect de
inventar.

6.1.1.2. Agregatele transferate de la balastiera Cristești (balast, sorturi naturale,

sorturi concasate) gestionarul Depozitului Central convoacă Comisia de recepție la
fiecare transfer, întocmește NIR pe baza avizelor de însoțire marfă (exemplarul 1),
întocmite de Balastiera Cristești. Gestionarul transmite NIR-ul și avizele de însoțire
marfă către Serviciul Achiziții care va verifica dacă sunt corect întocmite și le predă
Biroului Contabilitate pt. a opera transferul în baza de date. NIR-ul va fi semnat de
gestionar și de comisia de recepție care răspund de verificarea și recepția corectă a
materialelor de masă.

6.1.1.3. Mijloacele fixe și construcțiile din gestiunea Depozitul Central

6.1.1.3.1. Mijloacele fixe achiziționate care vor intra în gestiune vor fi însoțite de un
exemplar al procesului-verbal de recepție întocmit de Secretarul comisiei de recepție
și semnat de comisia de recepție a mijloacelor fixe, de gestionar și de către Șeful
Serviciului Achiziții.
Construcțiile și clădirile din gestiunea Depozitul Central se vor recepționa de
asemenea pe baza Procesului verbal de recepție, întocmit de Șeful Biroului Tehnic și
semnat de către gestionar, comisia de recepție a construcțiilor și clădirilor și de către
Șeful Serviciului Achiziții.
Pentru o bună evidență și o bună desfășurare a inventarierii, în baza proceselor
verbale de recepție, gestionarul va deschide o fișă a mijlocului fix, pe suport hârtie,
unde va trece: denumirea mijlocului fix, numărul de inventar, gestiunea, dată intrare,
dată ieșire prin transfer către alte gestiuni sau prin casare.
Fișa mijlocului fix va fi semnată la inventariere de către președintele comisiei de
inventariere. Se arhivează la gestionar. Fișa mijlocului fix cu toate datele conform
legii va fi ținută în format electronic de către Șeful Biroului Contabilitate, care va fi
anunțat ori de câte ori intervine o mișcarea a mijloacelor fixe.
6.1.1.3.2. Mijloacele fixe transferate de la alte gestiuni, vor fi recepționate în
gestiunea Depozitul Central în baza Bonului de mișcare a mijloacelor fixe care se va
completa conform pct. 5.8.

6.1.1.4. Pentru materialele transferate către gestiunile punct de lucru care nu au

fost puse în operă, se va întocmi bonul de restituire conform pct. 5.6. Acesta va fi

12
întocmit în trei exemplare și va fi semnat de primitor, de predător și de Șeful de
Structură. Un exemplar se va arhiva la Biroul Contabilitate, un exemplar la
gestionarul predător, un exemplar la gestionarul primitor.

6.1.1.5. Pentru bunurile sosite în CUSTODIE la Depozitul Central de la

Municipiul Iași (sau de la alți terți), gestionarul va întocmi Proces-verbal de predare
primire între și firma care realizează transportul, după ce marfa a fost numărată și/sau
cântărită. Gestionarul va completa o fișă de magazie separată de celelalte mărfuri, va
anunța și va transmite Șefului Biroului Tehnic procesele verbale cu cantitățile
recepționate și notele de cântărire.
Pentru bunurile în custodie aparținând Municipiului Iași, Șeful Biroului Tehnic va
lua legătura cu Direcția responsabilă cu trimiterea materialelor și va întocmi împreună
cu aceasta un PROCES VERBAL DE CUSTODIE în două exemplare (un ex. la
Municipiul Iași, unul la Biroul Contabilitate ), semnat de toate persoanele
responsabile din aceste Direcții și de către Primarul Municipiului Iași.
Un exemplar al procesului verbal după înregistrarea la registratura va fi transmis
Șefului Biroului Contabilitate pt. a fi operat în contabilitate în afara bilanțului.

6.1.2. Ieșirea de materiale, mijloace fixe, biecte de inventar și custodie la

GESTIUNEA DEPOZITUL CENTRAL

6.1.2.1. Materialele consumabile din gestiunea Depozitul Central se dau în consum

pe baza BONULUI DE CONSUM întocmit în trei exemplare de către gestionarii
primitori:
Exemplarul 1 al bonului de consum se transmite prin registratură, imediat ce a
fost efectuat, Biroului Contabilitate pt. a se prelua în baza de date;
Exemplarul 2 la gestionar Depozit Central;
Exemplarul 3 rămâne la carnet în gestiunea gestionarului primitor.
6.1.2.2. Materialele de masă din gestiunea Depozit Central, care întră în prepararea
mixturilor asfaltice, se dau în consum pe baza BONULUI DE CONSUM întocmit de
către Șeful Stației de Mixturi Asfalt Betoane.
Exemplarul 1 al bonului de consum se transmite prin registratură, imediat ce a
fost efectuat, Biroului Contabilitate pt. a se prelua în baza de date;
Exemplarul 2 la gestionar Depozit Central;
Exemplarul 3 rămâne la carnet în gestiunea Șefului Stației de Mixturi Asfalt
Betoane.
Bonurile de consum se vizează de Șeful de Producție Secundară și se verifică de
Biroul Tehnic.
6.1.2.3. Obiectele de inventar și echipamentul de lucru care pleacă din Depozitul
Central către alte gestiuni/ingineri pe gestiuni puncte de lucru se dau în consum
direct întocmindu-se de către gestionarul primitor, BONUL DE CONSUM în trei
exemplare:
Exemplarul 1 al bonului de consum se transmite prin registratură, imediat ce a
fost efectuat Biroului Contabilitate pt. a se prelua în baza de date;
Exemplarul 2 la gestionar Depozit Central;
Exemplarul 3 rămâne la carnet în gestiunea primitoare.
În baza bonului de consum gestionarul primitor/inginerul gestionar își va întocmi
fișă de magazie pt. obiectele de inventar și echipamentele de lucru ale muncitorilor

13
din subordine. Angajații care preiau echipamentul de lucru semnează de primire a
acestuia într-un tabel nominal, semnat de toate persoanele responsabile (resurse
umane, SSM, Șef Sector etc).
Bonul de consum predat în contabilitate va fi însoțit de tabelul nominal cu
semnătura fiecărui primitor de echipament de lucru și de protecție. Bonurile de
consum se vizează de Șefii de Structuri.
De asemenea pentru apa minerală asigurată personalului ca măsură de protecție
pe timp de caniculă, se va atașa la bonul de consum un tabel nominal cu semnătura de
primire a fiecărui angajat. Tabelul nominal va fi semnat de toate persoanele
responsabile în acest sens.
Transferul materialelor către alte gestiuni/ingineri, se realizează cu ajutorul
BONULUI DE TRANSFER. Bonul de transfer se întocmește de către gestionar în
format electronic în trei exemplare:
Exemplarul 1 al bonului de transfer se transmite prin registratură Biroului
Contabilitate imediat ce a fost efectuat, pt. a se prelua în baza de date;
Exemplarul 2 la gestionarul Depozit Central;
Exemplarul 3 la gestionarul primitor.
Bonurile de transfer întocmite pe formulare tipizate de către gestionarii primitori,
vor fi transmise la biroul Contabilitate după ce gestionarul Depozit Central le va opera
în baza de date și în fișa de magazie.
Pentru transferurile de materiale de la gestiuni dispersate teritorial (balastieră,
ingineri, șantier) odată cu bonul de transfer se întocmește în trei exemplare, avizul de
însoțire marfă, care circulă fără factură. Un exemplar la gestionarul primitor care
însoțește marfa , un exemplar rămâne la gestionar și un exemplar se predă la sfârșitul
anului administratorului care este responsabil cu gestionarea formularelor cu regim
special.
Bonurile de consum și de transfer vor fi operate de gestionar în baza de date
imediat ce marfa a fost dată în consum sau transfer și se operează în fișa de magazie
în format hârtie.
Bonurile de transfer către gestiunea Întreținere Mecanizare vor fi avizate de
Directorul Tehnic.

6.1.2.4. Ieșirea din gestiune a obiectelor de inventar în folosință se face în baza

Procesului Verbal de casare a obiectelor de inventar, întocmit de președintele comisiei
de casare, semnat de toți membrii comisiei de casare și aprobat prin Hotărârea
Consiliului de Administrație.
6.1.2.5. Ieșirea mijloacelor fixe din gestiune se face în baza Procesului Verbal de
scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale,
întocmit de Secretarul comisiei de casare a mijloacelor fixe, semnat de toți membrii
comisiei de casare și aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație.
Gestionarul nu va elibera din magazie materiale, bunuri fără documente
semnate de beneficiari și avizate de șefii de structuri.

6.2. BALASTIERA CRISTEȘTI

6.2.1. Recepționarea și înregistrarea intrării de materiale, mijloacelor fixe, obiecte

de inventar la BALASTIERA CRISTEȘTI

14
6.2.1.1. Pentru balast excavat și transportat în stație, sorturi naturale și
concasate se întocmește NOTĂ DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DIFERENȚE în
două exemplare pe baza avizelor de însoțire marfă întocmite pentru cantitățile extrase.
Avizului de însoțire marfă se completează în trei exemplare:
Exemplarul 1 al avizului de însoțire marfă împreună cu raportul de evidență a
volumelor zilnice de agregate extrase și primul exemplar al NIR-ului se transmite prin
registratură la Biroul Contabilitate;
Exemplarul 2 al avizului de însoțire marfă se transmite la SHI Pașcani cu fișele
anexe pt. nr. auto care a efectuat transportul, fișe întocmite zilnic care cuprind data,
ora și minutul fiecărei curse, cuprinse de asemenea în raportul de evidență a
volumelor zilnice de agregate extrase.
Exemplarul 3 rămâne la carnet și se predă administratorului care răspunde de
gestionarea acestora.
Atât NIR-ul cât și avizele de însoțire marfă vor fi semnate de Șef Balastiera
Cristești.
6.2.1.2. Pentru materialele, piese de schimb și obiecte de inventar achiziționate
direct în Balastiera Cristești, se întocmește NIR în două exemplare pe baza facturii
sau avizului. Un exemplar al NIR-ului împreună cu toate documentele care însoțesc
marfa se transmite către Serviciul Achiziții.
Serviciul Achiziți va verifica corectitudinea întocmirii actelor de recepție:
întocmirea corectă a avizului, a facturii, NIR-ului, dacă cantitățile corespund
comenzilor/contractelor, va remedia eventualele diferențe, va anexa referatele de
necesitate întocmite de șeful de Balastieră care va semna cu BUN DE PLATĂ pe
factura de achiziții cât și pe NIR. Serviciul Achiziți va opera în baza de date prețurile
conform facturii și va întocmi Ordonanțarea de plată. Șeful Serviciului Achiziții va
verifica dacă toate documentele sunt întocmite corespunzător, dacă sunt semnate, va
semna factura și Ordonanțarea de plată și va preda Biroului Contabilitate toate
documentele verificate și întocmite corespunzător pt.înregistrarea lor în contabilitate.
6.2.1.3. Pentru materialele, piesele de schimb, carburanții și obiectele de inventar
transferate de la alte gestiuni se întocmește BON DE TRANSFER. Datorită
răspândirii teritoriale a gestiunilor, pentru a însoți bunurile pe timpul transportului,
aceste bunuri vor fi însoțite și de avize de însoțire marfă interne, care circulă fără
factură.
6.2.1.4. Obiectele de inventar în folosință recepționate la gestiunea Administartiv
Sediu vor fi date în consum direct pe Balastiera Cristești și Șeful de Balastiera va
întocmi fișe de magazie pt. obiecte de inventar în folosință.
6.2.1.5. Mijloacele fixe achiziționate care vor intra în gestiune vor fi însoțite de un
exemplar al procesului-verbal de recepție întocmit de Secretarul comisiei de recepție
și semnat de comisia de recepție a mijloacelor fixe, de gestionar și de către Șeful
Balastiera Cristești.
Construcțiile și clădirile din gestiunea Balastiera Cristești se vor recepționa de
asemenea pe baza Procesului verbal de recepție, întocmit de Șeful Biroului Tehnic și
semnat de către gestionar, comisia de recepție a construcțiilor și clădirilor și de către
Șeful Balastiera Cristești.
Pentru o bună evidență și o bună desfășurare a inventarierii, în baza proceselor
verbale de recepție, gestionarul va deschide o fișă a mijlocului fix, pe suport hârtie,
unde va trece: denumirea mijlocului fix, numărul de inventar, gestiunea, dată intrare,
dată ieșire prin transfer către alte gestiuni sau prin casare.

15
 Fișa mijlocului fix va fi semnată la inventariere de către președintele comisiei de
inventariere. Se arhivează la gestionar. Fișa mijlocului fix cu toate datele conform
legii va fi ținută în format electronic de către Șeful Biroului Contabilitate, care va fi
anunțat ori de câte ori intervine o mișcarea a mijloacelor fixe.
6.2.1.6. Mijloacele fixe transferate de la alte gestiuni, vor fi recepționate în
gestiunea Balastiera Cristești în baza Bonului de mișcare a mijloacelor fixe care se va
completa conform pct. 5.8.

6.2.2. Ieșirea de materiale, mijloacelor fixe, obiecte de inventar la BALASTIERA

CRISTEȘTI
6.2.2.1. Transferul agregatelor către Baza de Producție în gestiunea Depozitul
Central, se realizează prin întocmire aviz de însoțire marfă care circulă fără factură.
Exemplarul 1 al avizului de marfă însoțește marfa pe timpul transportului (stă la
baza întocmirii NIR-ului la Depozitul Central), este verificat de Serviciul Achiziții și
se arhivează la Biroul Contabilitate după ce operează transferul în baza de date;
Exemplarul 2 este transmis gestiunii Depozitul Central cu un centralizator bilunar
pentru punctajul între gestiuni;
Exemplarul 3 rămâne la carnet și se predă administratorului care răspunde de
gestionarea acestora.
Pentru transferul agregatelor din Balastiera Cristești în Baza de Producție-
Depozitul Central, Șeful de Balastieră întocmește un document cumulativ cu toate
transferurile făcute în bază pe care îl transmite pt. verificare Biroului Contabilitate
6.2.2.2. Pentru materialele, piesele de schimb și carburanții consumate lunar la
Balastiera Cristești, se întocmește în trei exemplare BON DE CONSUM:
Exemplarul 1 al bonului de consum se transmite Biroului Contabilitate pt. a fi
operat în baza de date;
Exemplarul 2 se transmite către Biroul Tehnic pentru verificare;
Exemplarul 3 rămâne la carnet în gestiunea Balastiera Cristești.
Bonurile de consum pentru materiale, piese de schimb și carburanți vor fi
semnate de Șeful de Balastieră și avizate de Șeful de Producție Secundară.
6.2.2.3. Pentru sortarea și concasarea agregatelor în vederea realizării Producției
Secundare de asemenea se întocmește în trei exemplare BON DE CONSUM:
Exemplarul 1 al bonului de consum se transmite Biroului Contabilitate pt. a fi
operat în baza de date;
Exemplarul 2 se transmite către Biroul Tehnic pentru verificare;
Exemplarul 3 rămâne la carnet în gestiunea Balastiera Cristești.
Bonurile de consum pentru sorturi vor fi semnate de Șeful de Balastieră și avizate
de Șeful de Producție Secundară și de către Biroul Tehnic.
6.2.2.4. Ieșirea din gestiune a obiectelor de inventar în folosință se face în baza
Procesului Verbal de casare a obiectelor de inventar, întocmit de președintele comisiei
de casare, semnat de toți membrii comisiei de casare și aprobat prin Hotărârea
Consiliului de Administrație.
6.2.2.5. Ieșirea mijloacelor fixe din gestiune se face în baza Procesului Verbal de
scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale,
întocmit de Secretarul comisiei de casare a mijloacelor fixe, semnat de toți membrii
comisiei de casare și aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație.
Gestionarul nu va elibera din magazie materiale, bunuri fără documente
semnate de beneficiari și avizate de șefii de structuri.

16
 Toate documentele care întră și care ies din balastiera Cristești sunt semnate de
Șeful de Balastieră.

ANEXA 1-NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Entitatea .............................
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE
Data Factură
Număr document Nr.
Ziua Luna Anul
Aviz de însoţire a mărfii

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate

de ............................. din .............. cu vagonul/auto nr. ........ documente însoţitoare ....................
delegat .................. constatându-se următoarele:
Cantitatea Recepţionat
Nr. Denumirea bunurilor
U/M conform Cantitatea Preţ unitar Valoare
crt. recepţionate
documente

Comisia de recepţie Primit în gestiune

Numele şi prenumele Semnătura Data Semnătura

17
 14-3-1A

ANEXA 2-AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII

Furnizor ................................ (denumirea, forma Cumpărător .............................. (denumirea, forma
juridică) juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
comerţului/anul ......................... comerţului/anul .........................
Cod de identificare fiscală ............................. Cod de identificare fiscală .............................
Sediul (localitatea, str., nr.) ........................... Sediul (localitatea, str., nr.) ...........................
Judeţul ............................. Judeţul .............................
AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII
Nr. ...............
Data (ziua, luna, anul) ..............................
Preţul unitar (fără
Nr. SPECIFICAŢIA Valoarea
U/M Cantitatea livrată T.V.A.)
crt. (produse, ambalaje etc.) - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5

Semnătura reprezentant furnizor Date privind expediţia TOTAL

Numele delegatului Semnătura de primire
.......................................
cartea de identitate seria ....
nr. ...............
eliberat/ă ....................
Mijlocul de transport .......................
nr. ........
Expedierea s-a efectuat în prezenţa
noastră la data de .................. ora ......
Semnăturile ...................
14-3-6A

ANEXA 3-BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

Entitatea .......................
Număr Data Nr. comandă BON DE
Predător Primitor
document Ziua Luna Anul Cod produs PREDARE,
TRANSFER,
RESTITUIRE
Denumirea valorilor
materiale (inclusiv Cantitatea
Nr. crt. Cod U/M Preţul unitar Valoarea
sortiment, marcă, profil, efectivă
dimensiune)

Data şi semnătura Viza CTC (propus mişcarea) Predător Primitor

18
 14-3-3A

ANEXA 4-BON DE CONSUM

Entitatea ....................... Buc.
PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................ lansate
REPER ..................... NR. .............
DENUMIREA PIESEI ....................... NORMA ........
BON DE CONSUM
Nr.
Număr Data eliberării
Predător Primitor comandă
document
Ziua Luna Anul Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea Cantitatea Preţul
(inclusiv sortiment, marcă, profil, Cod U/M Valoarea
necesară eliberată unitar
dimensiune)
Cf. normei tehnice 1
2 x x x
Înloc. 1
2 x x x
Data şi semnătura Şef compartiment Gestionar Primitor

14-3-4A

ANEXA 5-PROCES VERBAL DE RECEPTIE

Nr ______________/______________

PROCES VERBAL DE RECEPȚIE Nr.______________________

Numele : .______________________
Comisia de recepție constituită conform decizia nr.______________________
Ing.______________________
Ing.______________________
Ing.______________________
Furnizor : ______________________
Mijloace fixe , caracteristici tehnice :________________________
Accesorii :______________________
Felul recepției ( cantitate , calitate ) : _______________________
Concluzia comisiei : ____________________________________
Date cu privire la finantare._______________________________
Prevăzut în plan de investiții ______________________________
Executat de_____________________________________________
Factura nr._____________________________________________
Cheltuieli transport decont_________________________________
Alte cheltuieli __________________________________________
Valoare inventar ________________________________________

19
Data înregistrării_________________________________________
Nr. inventar ___________________________________________
Cod clasificare _________________________________________
Durata normată ________________________________________

BIROU CONTABILITATE ȘEF SECȚIE RESPONSABIL CU INVENTARUL

Primit. ________________________________________
DATA ________________________________________

ANEXA 6-PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE

DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
Entitatea ....................... APROBAT DATA
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR
FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Număr Data
Predător
document Ziua Luna Anul

I. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI

.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
Amortizarea până la
Nr. crt. Denumirea Cod U/M Cantitatea Preţ unitar Valoarea
scoaterea din funcţiune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

Număr
Data Predător Primitor
document
Ziua Luna Anul

Nr. crt. Denumirea Cod U/M Cantitatea Preţ unitar Valoarea

20
 Delegaţi la dezmembrare Primit în
COMISIA
sau la declasare gestiune
Nume şi Nume şi Nume şi Nume şi
Semnătura Semnătura Semnătura Semnătura
prenume prenume prenume prenume

14-2-3/aA

ANEXA 7-BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE
Data eliberării
Număr Predător Primitor
ziua luna anul
document

Subsemnaţii din partea .............................................. şi din partea ........................................... am

procedat la predarea-primirea mijloacelor fixe în baza ............................ din ...................
Denumirea mijlocului
Numărul de
Nr. crt. fix şi caracteristici Buc. Valoare de inventar
inventar
tehnice

SUBUNITATEA PREDĂTOARE (secţie, atelier etc.)

APROBAT
Numele şi prenumele Semnătura
Data Semnătura

ANEXA8-FIŞĂ DE MAGAZIE
Entitatea ............... FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina ..............
Magazia Materialul (produsul), sortiment, calitate, marcă, profil, dimensiune
U/M Preţ unitar

Document Data şi semnătura de

Intrări Ieşiri Stoc
Dată Număr Fel control

21
 14-3-8

ANEXA 9-FIŞA MIJLOCULUI FIX

FIŞA MIJLOCULUI FIX Grupa
Nr. inventar ..................... ............................
Fel, serie, nr. data document Codul de clasificare ....................
provenienţă
Data dării în folosinţă
..........................................
Anul ...................
Valoare de intrare
Luna ...................
..........................................
Amortizare Data amortizării complete
lunară .................................... Anul ...................
Denumirea mijlocului fix şi Luna ...................
caracteristici tehnice Durata normală de funcţionare
Accesorii ............................
Cota de amortizare
....................%
Operaţiunile care
Nr. inventar Documentul privesc mişcarea, Soldul contului
(de la număr (felul, numărul, creşterea sau Buc. Debit Credit Sold 105 "Rezerve
la număr) data) diminuarea valorii din reevaluare"
mijlocului fix

14-2-2

22