Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CONTROL INTERN/MANAGERIAL
Februarie 2014
Caracteristici:
COMISIA DE MONITORIZARE
MOD DE CONSTITUIRE:
- responsabilitatea revine conductorului entitii / managerului general
- particip efii de compartimente/managementul de linie i specialiti recunoscui din cadrul
acestora
- se constituie prin ordin sau decizie a managementului general
- este o comisie de lucru i monitorizare a activitilor specifice implementrii sistemului de
control managerial SCIM
- este o comisie constituit temporar, nu un compartiment (birou, serviciu)
- autoevaluarea membrilor grupului de lucru pentru a stabili nivelul de cunoatere a
prevederilor OMFP nr. 946/2005,republicat.
MODUL DE LUCRU:
- se elaboreaz Programul de dezvoltare a SCIM, care conine activitile, respectiv etapele
de implementare a SCIM, responsabilitile compartimentelor i termenele de realizare;
- asigur ndrumarea metodologic a procesului de implementare a SCIM i monitorizarea
progreselor nregistrate;
- analizeaz i centralizeaz rezultatele din etapele procesului de implementare n vederea
asigurrii raportrilor periodice i stabilirii n continuare a msurilor care se impun.
Misiune
Resurse
necesare
Obiective
Mijloace
Sistem informaional
Organizare
Proceduri
Control
Dei toate cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricrei entitati,
punerea lor n practic se realizeaz n mod diferit n conformitate cu particularitile proprii
fiecrei entiti n parte.
Cele 5 elemente componente ale controlului intern sunt:
Auditarea i evaluarea
Activiti de control
Informarea i
comunicarea
Performana i managementul
riscurilor
Mediul de control
Mediul de control
Standardul 1 - Etica, integritatea
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Standardul 3 - Competena, performana
Standardul 4 - Funcii sensibile
Standardul 5 - Delegarea
Standardul 6 - Structura organizatoric
Performane i managementul riscului
Standardul 7 - Obiective
Standardul 8 - Planificarea
Standardul 9 - Coordonarea
Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
Standardul 11 - Managementul riscului
Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri
Informarea i comunicarea
Standardul 12 - Informarea
Standardul 13 - Comunicarea
Standardul 14 - Corespondena
Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor
Activiti de control
Standardul 17 - Proceduri
Standardul 18 - Separarea atribuiilor
Standardul 19 - Supravegherea
Standardul 20 - Gestionarea abaterilor
Standardul 21 - Continuitatea activitii
Standardul 22 - Strategii de control
Standardul 23 - Accesul la resurse
Auditarea i evaluarea
Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
Standardul 25 - Auditul intern
Standardul 5 Delegarea
Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor
pe care le deleag.
Standardul 7 Obiective
Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile
entitii, precum i cele complementare, legate de fiabilitatea informaiilor,
conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice obiectivele
definite tuturor salariailor i terilor interesai.
Standardul 8 Planificarea
Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare
pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a
nu realiza obiectivele s fie minime.
Standardul 9 Coordonarea
Pentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile componentelor structurale ale
entitii publice trebuie coordonate, n scopul asigurrii convergenei i coerenei
acestora.
Cerintele legale ale standardului
- Managementul asigura coordonarea deciziilor si actiunilor compartimentelor structurale;
- Atunci cand necesitatile o impun, se pot organiza structuri specializate, care sa sprijine
managementul in activitatea de coordonare;
- Coordonarea influenteaza decisiv rezultatele interactiunii dintre salariati in cadrul
raporturilor profesionale;
- Salariatii trebuie sa tina cont de consecintele deciziilor lor si ale actiunilor lor asupra intregii
entitati publice;
- Coordonarea eficienta presupune consultari prealabile, atat in cadrul structurilor unei
entitati publice, cat si intre structurile respective.
salariatilor la informatii.
gestionarea riscurilor.
Standardul 12 Informarea
Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena,
sursele i destinatarii acestora, astfel nct managerii i salariaii, prin primirea i
transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile.
Cerintele legale ale standardului
- Informatia este indispensabila unui management sanatos, unei monitorizari eficace, identificarii
Standardul 13 Comunicarea
Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i
extern, care s asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct
acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.
Standardul 17 Proceduri
Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile
economice, aceasta elaboreaz proceduri scrise, care se comunic tuturor salariailor
implicai.
Cerintele legale ale standardului
- Entitatea public trebuie sa se asigure ca, pentru orice actiune si/sau eveniment semnificativ,
exista o documentatie adecvata si ca operatiunile sunt consemnate in documente;
- Documentatia trebuie sa fie completa, precisa si sa corespunda structurilor si politicilor
entitatii publice ;
- Documentatia cuprinde, politici administrative, manuale, instructiuni operationale, check lists-uri sau alte forme de prezentare a procedurilor;
- Documentatia trebuie sa fie actualizata, utila, precisa, usor de examinat, disponibila si
accesibila managerului, salariatilor, precum si tertilor, daca este cazul;
- Documentatia asigura continuitatea activitatii, in pofida fluctuatiei de personal;
- Lipsa documentatiei, caracterul incomplet sau/si neactualizarea ace steia constituie riscuri in
realizarea obiectivelor;
- Intocmirea si urmarirea executarii graficului de circulatie a documentelor la fiecare nivel de
responsabilitate din entitatea publica.
- Separarea atributiilor si responsabilitatilor este una dintre modalitatile prin care se reduce
riscul de eroare, frauda, incalcare a legislatiei, precum si riscul de a nu putea detecta aceste
probleme;
- Prin separarea atributiilor se creeaza conditiile ca nicio persoana sau compartiment sa nu
poata controla toate etapele importante ale unei operatiuni sau ale unui eveniment;
- Separarea atributiilor si responsabilitatilor intre mai multe persoane creeaza premisele unui
echilibru eficace al puterilor;
- Managerii entitatilor publice in care, datorita numarului mic de salariati, se limiteaza
Standardul 19 Supravegherea
Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza
unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, n scopul realizrii n mod
eficace a acestora.
Cerintele legale ale standardului
- Managerul trebuie sa monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a se
asigura ca procedurile sunt respectate de catre salariati in mod efectiv si continuu;
- Controalele de supraveghere implica revizuiri in ceea ce priveste munca depusa de salariati,
rapoarte despre exceptii, testari prin sondaje sau orice alte modalitati care confirma
respectarea procedurilor;
- Managerul verifica si aproba munca salariatilor, da instructiunile necesare pentru a minimiza
erorile, a elimina frauda, a respecta legislatia si pentru a veghea asupra intelegerii si aplicarii
instructiunilor;
Supravegherea activitatilor este adecvata, in masura in care:
- fiecarui salariat i se comunica atributiile, responsabilitatile si limitele de competenta
atribuite;
- se evalueaza sistematic munca fiecarui salariat;
- se aproba rezultatele muncii obtinute in diverse etape ale realizarii operatiunii.
actiunile, in vederea desprinderii unor concluzii de buna practica pentru viitor, ce urmeaza a fi
formalizate.