Prezentare SCIM, Include Modificarile Ordinului 200, Ianuarie, 2017, Preuniversitar

C u r s perfecionare
AUTOEVALUAREA SISTEMULUI DE
CONTROL INTERN MANAGERIAL
Managementul riscului i tehnici de
evaluare a riscurilor
Lector: Ec.dr.Ioan Moldovan

Controlul Intern
Funcie Managerial
Esenial Pentru
Atingerea Obiectivelor
Entitii Publice
Material cu drept de autor. Nicio parte din acest document nu poate fi
reprodus, stocat sau transmis n orice form, ori prin orice mijloc
electronic, mecanic, fotocopiere, nregistrare sau altfel, fr
permisiunea prealabil, n scris, a autorului.
Detalii: moldovan.ioan100@gmail.com
Evoluii legislative privind Controlul intern managerial al entitilor publice
ORDINUL ministrului finanelor publice nr. 946/2005*) pentru

aprobarea
Codului controlului intern/managerial, cu modificarile de rigoare.
Se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea

Codului controlului intern/managerial, cuprinznd standardele de control
intern/managerial la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control
intern/managerial;
Secretariatul General al Guvernului emite:
Ordinul nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului
intern/managerial al entitilor publice;
Ordin nr. 400/2015 din 12 iunie 2015
n vigoare de la 22 iunie 2015, Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 444 din 22 iunie 2015.
Secretariatul General al Guvernului emite:
Ordinul nr. 200/2016 pentru modificarea i
completarea Ordinului secretarului general al
Guvernului nr.400/2015 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial al entitilor publice;
Ordin nr. 200/2016 n vigoare din 12 aprilie 2016
Ordinul nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

coordonarea, ndrumarea metodologic i supravegherea stadiului
implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern managerial la
entitile publice;
Direcia de control intern managerial i relaii interinstituionale
(DCIMRI) va duce la ndeplinire prevederile prezentului ordin.
Necesitatea Controlului Intern/
Managerial
Prin funcia de control, managementul constat:
abaterile rezultatelor de la obiective,
analizeaz cauzele care le-au determinat i
dispune msurile corective sau preventive ce se impun.
Conductorul fiecrei entiti publice dispune, innd

cont de particularitile cadrului legal de organizare i
funcionare, precum i de standardele de control intern
managerial, msurile de control necesare pentru
implementarea i dezvoltarea SCIM, inclusiv pentru
actualizarea registrelor de riscuri i a procedurilor
formalizate pe procese sau activiti;
Pentru atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un
mod economic, eficient i eficace i de prevenire a
fraudelor i greelilor.
Cultura organizaional
Cultura entitii publice form de cultur
organizaional, ce reprezint armonizarea valorilor
individuale, n vederea orientrii lor convergente spre
realizarea obiectivelor fundamentale ale entitii publice.
Cultura reflect atitudinea pe care o are entitatea
public fa de schimbare.
ntr-o entitate public cultura se transmite prin reguli
scrise, reguli nescrise i prin standarde de etic social i de
comportament.
Acestea sunt relativ stabile n timp. n entitile
publice exist, n general, o cultur de tip normativ, n care
accentul se pune pe urmrirea corect a procedurilor, care
sunt mai importante dect rezultatele.
n acest tip de cultur organizaional, standardele
profesionale, morale etc. sunt ridicate .
Cteva consideraii eseniale
privind controlul intern
managerial
Conform Ordinului 200/2016 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial, proiectarea, implementarea i
dezvoltarea continu a SCIM, este n responsabilitatea
conductorilor entitilor publice.
Sistemele de control intern/managerial trebuie dezvoltate
innd cont de specificul legal, organizaional, de personal,
de finanare, etc. al fiecrei entiti publice n parte.
Controlul intern/managerial :
este integrat n sistemul de management al fiecrei
componente structurale a entitii publice;
intr n grija personalului de la toate nivelurile;
ofer o asigurare rezonabil a atingerii obiectivelor, ncepnd
cu cele individuale i terminnd cu cele generale.
Nu exist un sistem de control intern standard n etitile
publice deoarece obiectivele i riscurile difer n funcie de
entitate;
Cine face evaluarea sistemului de
control intern managerial?
EVALUAREA SISTEMUL DE
CONTROL INTERN
MANAGERIAL
Direcia de control
intern managerial Auditul
i relaii Public
interinstituionale Intern
(DCIMRI)
Forma oficial de asumare a
responsabilitii manageriale de ctre
conductorul entitii publice cu privire la
sistemul de control intern managerial
n conformitate cu dispoziiile art. 4 alin. (3) din Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial
i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, conductorul fiecrei entiti publice
elaboreaz, anual, un raport asupra sistemului de control
intern managerial, denumit n continuare raport, ntocmit
potrivit formatului prevzut n anexa nr. 4.3,
Conductorul entitii publice elaboreaz, anual, prin

asumarea responsabilitii manageriale, un raport asupra
propriului sistem de control intern managerial.
Raportul se transmite odat cu situaia financiar anual i

se prezint organului ierarhic superior la termenele stabilite
de acesta, n cadrul termenului prevzut de lege.
Sistemul de control intern
managerial
Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i
procedurilor concepute i implementate de ctre
managementul i personalul entitii publice, n vederea
furnizrii unei asigurri rezonabile pentru:
atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un mod
economic, eficient i eficace;
respectarea regulilor externe, a politicilor i regulilor
managementului; protejarea bunurilor i a
informaiilor;
prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor;
calitatea documentelor de contabilitate i producerea
n timp util de informaii de ncredere, referitoare la
segmentul financiar i de management.
ORDIN privind aprobarea Regulamentului-cadru
de
organizare i funcionare a unitilor de
nvmnt preuniversitar
Art. 33. (1) Documentele de prognoz ale unitii de
nvmnt realizate pe baza documentelor de diagnoz ale
perioadei anterioare sunt:
a) planul de dezvoltare instituional, respectiv planul de aciune al
colii pentru nvmntul profesional i tehnic (PAS);
b) planul operaional al unitii;
c) planul managerial (pe an colar);
d) programul de dezvoltare a sistemului de control managerial.
Art. 37. Directorul ia msurile necesare, n conformitate cu

legislaia n vigoare, pentru elaborarea i/sau dezvoltarea
sistemului de control intern managerial, inclusiv a procedurilor
formalizate pe activiti.
Planul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial va
cuprinde obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele,
precum i alte componente.
REGULAMENTUL DE ORGANIZARE I FUNCIONARE A
UNITILOR
DE NVMNT PREUNIVERSITAR- MENIONEAZ
Art. 78 (1) La nivelul unitilor de nvmnt se constituie,
prin decizie a directorului, n baza hotrrii consiliului de
administraie, Comisia de control managerial intern, n
conformitate cu Regulamentul de organizare i funcionare a
unitilor de nvmnt preuniversitar prevederile Ordinului
ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea
codului controlului intern/managerial, cuprinznd standardele
de control intern/managerial la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i

alte elemente privind aceast comisie se stabilesc, n funcie
de complexitatea i de volumul activitilor din fiecare unitate
de nvmnt, de ctre conductorul acesteia. Comisia se
ntrunete trimestrial sau ori de cte ori este nevoie.
managerial
Organizarea sistemului de control intern/managerial al oricrei entiti
publice are n vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente,
grupate astfel:
1.obiective cu privire la eficacitatea i eficiena funcionrii - cuprind obiectivele

legate de scopurile entitii publice i de utilizarea n condiii de economicitate,
eficacitate i eficien a resurselor, incluznd i obiectivele privind protejarea
resurselor entitii publice de utilizare inadecvat sau de pierderi, precum i
identificarea i gestionarea pasivelor;
2.obiective cu privire la fiabilitatea informaiilor externe i interne - includ obiectivele

legate de inerea unei contabiliti adecvate, de calitatea informaiilor utilizate n
entitatea public sau difuzate ctre teri, precum i de protejarea documentelor
mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i distorsionarea
rezultatelor;
3.obiective cu privire la conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne -

cuprind obiectivele legate de asigurarea c activitile entitii se desfoar n
conformitate cu obligaiile impuse de legi i de regulamente, precum i cu
respectarea politicilor interne. (Ordinul 200/2016)
Obiectivele generale ale controlului
intern managerial
realizarea, la un nivel corespunztor de calitate, a atribuiilor
instituiilor publice, stabilite n concordan cu propria lor misiune, n
condiii de regularitate, eficacitate, economicitate i eficien;
protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii,

risipei, abuzului sau fraudei;
respectarea legii, a reglementrilor i deciziilor conducerii;
dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare,

prelucrare, actualizare i difuzare a datelor i informaiilor financiare i
de conducere, precum i a unor sisteme i proceduri de informare
public adecvat prin rapoarte periodice.
(ORDONAN Nr. 119 din 31 august 1999 / Republicat privind controlul intern/managerial
i controlul financiar preventiv )
Cerine generale ale controlului
intern managerial
Asigurarea unei atitudini cooperante a personalului de conducere i de
execuie, acesta avnd obligaia s rspund n orice moment
solicitrilor conducerii i s sprijine efectiv controlul intern/managerial;
Asigurarea integritii i competenei personalului de conducere i de

execuie, a cunoaterii i nelegerii de ctre acesta a importanei i
rolului controlului intern/managerial;
Supravegherea continu de ctre personalul de conducere a tuturor

activitilor i ndeplinirea de ctre personalul de conducere a obligaiei
de a aciona corectiv, prompt i responsabil ori de cte ori se constat
nclcri ale legalitii i regularitii n efectuarea unor operaiuni sau n
realizarea unor activiti n mod neeconomic, ineficace sau ineficient;
(ORDONAN Nr. 119 din 31 august 1999 / Republicat privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv )
Cerine generale ale controlului
intern managerial
Proiectarea, implementarea i dezvoltarea unui sistem
de control intern viabil sunt posibile numai cu condiia ca
sistemul s respecte urmtoarele cerine:
s fie adaptat dimensiunii, complexitii i mediului specific entitii;
s vizeze toate nivelurile de conducere i toate
activitile/operaiunile;
s fie construit cu acelai "instrumentar" n toate entitile publice;
s ofere asigurri rezonabile c obiectivele entitii vor fi atinse;
costurile aplicrii sistemului de control intern s fie inferioare
beneficiilor rezultate din acesta;
s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse n
standardele de control intern/managerial.
managerial
Controlul intern managerial este n responsabilitatea
conductorilor entitilor publice, care au obligaia :
-proiectrii,
-implementrii,
-i dezvoltrii continue.
Nu exist un angajat care s poat prelua pe umerii
lui toate responsabilitile SCIM.
n acest sens, se poate afirma c un conductor care ar
ncredina unor teri realizarea activitilor privind implementarea
i dezvoltarea SCIM al entitii publice, conductorul entitii
publice nu i ndeplinete propriile atribuii cu bune rezultate.
Structura de coordonare a sistemului
de
control intern managerial
Conductorul
entitii
Echipa de
Comisia de
gestionare a
monitorizare
riscurilor
Responsabilii cu
Conductorii de
riscurile pe
compartimente
compartimente
managerial
ORDIN
privind aprobarea Regulamentului-cadru de organizare i
funcionare a unitilor de nvmnt preuniversitar
Art. 37. Directorul ia msurile necesare, n conformitate cu

legislaia n vigoare, pentru elaborarea i/sau dezvoltarea
sistemului de control intern managerial, inclusiv a procedurilor
formalizate pe activiti.
Planul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial va
cuprinde: obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele,
precum i alte componente.
managerial
Construirea unui sistem de control intern solid este
un proces de durat, care necesit eforturi importante din
partea ntregului personal al entitii i n mod deosebit
din partea angajailor cu funcii de conducere.
managerial
Standardele de control intern managerial
definesc un minimum de reguli de management,
pe care toate entitile publice trebuie s le
urmeze.
Obiectivul standardelor este de a crea un
model de control intern managerial uniform i
coerent.
De asemenea, standardele constituie un
sistem de referin, n raport cu care se evalueaz
sistemele de control intern managerial, se
identific zonele i direciile de schimbare.
Standardele sunt grupate n cadrul a cinci
elemente-cheie ale controlului intern/managerial:
managerial
Gruparea standardelor
Mediul de control
Standardul 1 - ETICA, INTEGRITATEA
Standardul 2 - ATRIBUII, FUNCII, SARCINI
Standardul 3 - COMPETENA, PERFORMANA
Standardul 4 - STRUCTURA
ORGANIZATORIC
Performane i managementul riscului

Standardul 5 - OBIECTIVE
Standardul 6 - PLANIFICAREA
Standardul 7 - MONITORIZAREA
PERFORMANELOR
Standardul 8 - MANAGEMENTUL RISCULUI
managerial
Gruparea standardelor
Activiti de control
Standardul 9 - PROCEDURI
Standardul 10 - SUPRAVEGHEREA
Standardul 11 - CONTINUITATEA ACTIVITII
Informarea si comunicarea
Standardul 12 - Informarea i comunicarea
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Standardul 14 - Raportarea contabil i
financiar
Evaluarea si audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control
intern managerial
Standardul 16 - AUDITUL INTERN
Standardele de control intern
managerial
Coninutul standardelor:
Descrierea standardului - prezint
trsturile definitorii ale domeniului de
management la care se refer standardul;
Cerine generale prezint direciile

determinante n care trebuie acionat, n
vederea respectrii standardului;
Referine principale (cadrul normativ

naional)
managerial
Ce este un risc?
Evenimentele care pot afecta realizarea
obiectivelor constituie riscuri care trebuie
identificate.
Managementul are obligaia de a identifica
riscurile i de a ntreprinde acele aciuni care
plaseaz i menin riscurile n limite acceptabile.
Trebuie meninut un echilibru ntre nivelul
acceptabil al riscurilor i costurile pe care le implic
aceste aciuni.
managerial
Cnd v-ai evaluat

ultima dat riscurile
asociate propriilor
activiti la locul
dumneavoastr de
munc?
managerial
Riscul este definit ca fiind ameninarea c o
aciune sau un eveniment va afecta n mod
nefavorabil abilitatea unei organizaii de a-i
atinge obiectivele i de a-i executa cu succes
strategiile.
Lund n considerare, faptul c, resursele
disponibile n procesul de gestionare a
riscurilor sunt ntotdeauna limitate i riscurile nu
pot fi evitate, fiecare organizaie trebuie s i ia
toate msurile necesare, pn la nivelul
acceptat, considerat tolerabil pentru organizaie,
respectiv apetitul de risc. (cantitatea de risc pe care o organizaie
este dispus s o accepte sau la care este dispus s se expun la un moment dat);
Definiie managementul
riscului
Managementul riscului - metodologie care
vizeaz asigurarea unui control global al riscului, ce
permite meninerea unui nivel acceptabil al expunerii
la risc pentru entitatea public, cu costuri minime.
Managementul riscului cuprinde o gam larg

de activiti riguros definite i organizate, plecnd de
la condiiile de existen i obiectivele fundamentale
ale entitii publice, precum i analiza factorilor de
risc ntr-o concepie de funcionare optim i
eficient.
Definirea riscului
Riscul = Probabilitate x Impact
Termeni cheie privind managementul riscului
Impact: consecinele/efectele n caz de manifestare a
riscului/oportunitii;
Probabilitate: o msur a posibilitii/frecvenei de apariie a riscului,

determinat apreciativ sau prin cuantificare;
Apetitul la risc/Toleran la risc: cantitatea de risc pe care o

organizaie este dispus s o accepte sau la care este dispus s se
expun la un moment dat;
Risc inerent (brut): riscul care exist n mod natural n orice activitate
(riscul care exist nainte de a se lua o msur de reducere a lui);
Risc rezidual (net): riscul care rmne dup tratarea lui (dup punerea
n practic a msurilor de diminuare/gestionare a riscului);
Definirea riscului
Riscul = Probabilitate x Impact
Termeni cheie privind managementul riscului
Expunerea la risc: consecinele ca o combinaie de probabilitate i impact
pe care le poate resimi o organizaie n raport cu obiectivele prestabilite n
cazul n care riscul se materializeaz;
Strategia de risc: abordarea general pe care o are organiza n privin a

riscurior;
Prioritizarea riscurilor: aciune determinat de caracterul limitat al

resurselor i de necesitatea de a se stabili un rspuns optim la risc, pentru
fiecare risc identificat i evaluat i care const n stabilirea ordinii de
prioriti n tratarea riscurilor , printr-o alocare eficient i judicioas a
resurselor;
Acceptarea (tolerarea) riscului: tip de rspuns la risc care const n

neluarea unor msuri de control al riscurilor i este adecvat pentru riscurile
inerente a cror expunere este mai mic dect tolerana la risc ;
Definirea riscului
Riscul = Probabilitate x
Impact
Analiza riscului i strategii adoptate
Matricea Probabilitate-Impact
Expunerea la risc
Strategii adoptate
1. Ignorarea riscului
se accepta riscul
2. Monitorizarea riscului
3. Intervenii
a. Tratare (gestionare)
b. Transfer extern
4. Eliminarea activitii
Stabilirea nivelului de tolerare pentru 3

niveluri ale probabilitii i impactului
Nivel tolerare Explicaii
1-2 Tolerabil Nu necesita nici o msur de control se

accepta riscurile
3-4 Toleranta Necesita msuri de control pe termen scurt,
scazut se monitorizeaz
6-9 Intolerabil Necesit msuri de control urgente, se
gestioneaz
Important: Echipa de gestionare a riscurilor, propune limitele de toleran la

risc, Comisia de monitorizare le avizeaz, se aprob de ctre conducerea
entitii, devin obligatorii i se transmit tuturor compartimentelor pentru
Exemplu: Evaluarea probabilitii de apariie
a riscurilor
Exemplu: evaluarea impactului
riscurilor
Definirea riscului
Riscul = Probabilitate x
Impact
Matricia riscurilor
Probabilitatea X Impactul
Stabilirea nivelului de tolerare pentru 5 niveluri ale
probabilitatii si impactului
Determinarea toleranei la
risc
Tolerana la risc reprezint catitatea de risc pe
care o organizaie este pregtit s o tolereze, sau,
altfel spus, la care este dispus s se expun la un
moment dat.
Stabilirea limitei de toleran la risc este un act

major de responsabilitate managerial, fiindc, prin
aceasta, se stabilete expunerea la risc asumat.
Limita de toleran la risc nu este imuabil.

Oricnd nivelurile superioare de management au
libertatea de a crete sau a scdea cantitatea de
risc pe care sunt dispuse s i-o asume, n funcie de
circumstane i moment.
Exemplu: Evaluarea probabilitii de apariie
a riscurilor
Exemplu: evaluarea impactului
riscurilor
Pentru fiecare risc identificat i evaluat, cu privire la tipul de
rspuns sau strategia de risc adoptat, decizia final cu privire
la acest aspect aparinnd conductorului compartimentului:
Acceptarea - tolerarea riscului, n cazul riscurilor cu expunere
sczut sau atunci cnd aplicarea unei strategii de rspuns la risc nu
este posibil;
Monitorizarea tip de rspuns la risc care const n acceptarea
riscului cu condiia meninerii sale sub o permanent supraveghere,
parametrul supraveghiat cu precadere fiind probabilitatea;
monitorizarea permanent a riscului, n cazul riscurilor cu impact
semnificativ, dar cu probabilitate mic de apariie;
Evitarea riscului, tip de raspuns la risc care const n
eliminarea/restrangerea circumstanelor/activitilor care genereaz
riscul; cu precizarea c aplicarea acestei strategii este limitat n cazul
activitilor care in de scopul (misiunea) entitii;
Transferarea - externalizarea riscului, tip de raspuns la risc
recomandat ndeosebi n cazul riscurilor financiare i patrimoniale;
Tratarea - atenuarea riscului, caz n care se identific msurile
posibile ce pot fi luate pentru a menine riscurile in limitele acceptabile
(tolerabile); se grupeaz n variante alternative, se alege varianta cea
mai avantajoas din perspectiva raportului cost/beneficiu.
Strategia Msurile ce urmeaz a fi luate
adoptat
pentru rspunsul
la risc
Acceptare Acceptarea (tolerarea) riscurilor, respectiv neluarea unor msuri
de control, intervine atunci cnd riscurile sunt liber asumate i
aplicarea unei strategii de rspuns la risc nu este posibil (se
recomand n cazul riscurilor cu expunere sczut);
Evitare Evitarea riscurilor, adic eliminarea activitilor
(circumstanelor) care genereaz riscurile. Aplicarea acestei
strategii este limitat n cazul activitilor care in de scopul
structurii);
Monitorizare Se accept riscurile cu condiia meninerii sale sub o
permanent permanent supraveghere, presupune o amnare a lurii
msurilor de control pn la momentul creterii probabilitii de
apariie a riscului astfel tratat. Acest msur se aplic n cazul
riscurilor cu impact semnificativ, dar cu probabilitate mic de
apariie, monitorizndu-se cu precdere probabilitatea de
apariie a riscului;
Transferarea Incredinarea gestionrii riscului unui ter specializat, pe baz

riscurilor de contract, are ca efect micorarea expunerii structurii i
gestionarea eficace a riscului de ctre un tert specializat.
Aceast msur se preteaz n cazul riscurilor financiare si
patrimoniale, cum sunt contractele de asigurare spre exemplu;
Tratarea Reprezint cea mai frecvent modalitate de abordare pentru
majoritatea riscurilor cu care se confrunt structura i
Concluzie
Managementul riscului
Scopul aplicrii n practic a

procesului de managementul riscului n
cadrul entitii sau al unui
compartiment presupune luarea
msurilor necesare pentru aducerea
riscurilor asociate
obiectivelor/activitilor la un nivel
considerat acceptabil.
Formulare utilizate pentru tratarea i
gestionarea riscurilor
Ce este Formularul Alert la risc?

Responsabilul cu riscurile analizeaz fiecare
formular Alert la risc primit de la persoanele care
au identificat riscurile i au decis escaladarea lor,
propunnd:
1.Clasarea formularului Alert la risc, dac riscul este
nerelevant
2.Escaladarea riscului la nivelurile superioare ale
managementului
3.Retinerea sau dezbatere de ctre membrii EGR, a
riscurilor ce aparin compartimentului, caz n care propune
una din strategiile de rspuns la risc (acceptare,
monitorizare, evitare, transferare, tratare).
Formular alerta la risc
Direcia:/Serviciu/ Compartiment
DETALII PRIVIND RISCUL
Descrierea riscului Riscul identificat: ............................................................................................................
Cauza: ...........................................................................................................................................................
............
Impactul:
Evaluarea riscului Probabilitatea riscului
X
1 2 3 1. mica; 2. medie 3. mare;
Impactul riscului
X
1 2 3 1. scazut; 2.mediu ; 3. ridicat
Expunere: 6
Tratarea riscului Aciuni preventive recomandate:
1) Analiza i aplicarea PO:
2) Elaborarea i actualizarea planului privind perfecionarea pregtirii profesionale a anagajatior.
3) Supervizarea activitii de ctre eful de serviciu.
Documentaia utilizat pentru fundamentarea riscului identificat:
Nume:
.................... Semntura:
--------------------- Data:
03/01/2013
Nr. crt. al riscului Data primirii Decizia EGR
3.3. 02/12/2013 Irelevant; investigaii suplimentare; indosariere x
Model
Formular
Alert la
Risc
PROCES VERBAL AL EDINEI DE ANALIZ A
RISCURILOR
Din activitatea secretarului echipei de gestionare a
riscurilor
n timpul anului
Denumire institutie
Aprobat,
Compartimentul Conducatorul
entitatii publice
Planul pentru implementarea masurilor de control

(implementare)
Riscuri de coruptie
Intocmit,
Avizat,
Presedinte EGR,
Presedinte CM
Secretar EGR
Formulare utilizate pentru tratarea si
Formular Proces-verbal al edinei EGR;
Proces verbal al edinei de lucru nr. _ din _
1.Participani:
2.Agenda edinei:
3.Discuii i dezbateri:
4.Hotrri/msuri (inclusiv responsabili i termene):
Semnturi
Exemple riscuri
O entitate i-a stabilit ca obiectiv Achiziionarea
unei reele de calculatoare . n procesul de
management al riscurilor, un angajat identific
urmtoarele riscuri:
estimarea eronat a valorii contractului;
alegerea unei proceduri eronate de achiziie;
neachiziionarea reelei de calculatoare;
Care dintre cele 3 enunuri nu

reprezint un risc?
Exemple riscuri
n cadrul unei sectii la biroul de registratur, n
procesul de management al riscurilor, pentru
activitatea de nregistrare a pacienilor, un angajat
identific urmtoarele riscuri:
nregistrarea incorect a pacientului;
dezorientarea, nemulumirea pacientului;
neactualizarea datelor n sistemul informatic
integrat;
Care dintre cele 3 enunuri reprezint

un risc?
Exemple riscuri
n cadrul unei sectii, n procesul de management al
riscurilor, pentru activitatea de asigurarea
tratamentului medical al pacienilor, un angajat
identific urmtoarele riscuri:
Tratament eronat a pacientului;
Administrarea medicamentelor altui pacient;
Neasigurarea tratamentului medical al
pacienilor;
Care dintre cele 3 enunuri nu

reprezint un risc?
Exemple riscuri
n cadrul Laboratorului de Radiologie i Imagistic
Medical, n procesul de management al riscurilor,
pentru activitatea de efectuarea examenelor radiologice
de laborator, un angajat identific urmtoarele riscuri:
Nerespectarea regimului de lucru cu surse de radiaii
nucleare;
Pierderea imaginilor rezultate ca urmare a
investigaiilor medicale paraclinice de radiologie i
imagistic medical, arhiv proprie incomplet;
Nedistribuirea la timp a rezultatelor;
Care dintre cele 3 enunuri reprezint un
risc?
Riscuri n domeniul resurselor
umane i salarizare
Angajarea unor persoane care nu dein
calificrile necesare;
nclcarea legislaiei muncii;
Acordarea unor drepturi salariale necuvenite;
Modificarea neautorizat a datelor privind
personalul;
Erori n stabilirea drepturilor salariale;
Fraude n stabilirea sau efectuarea plii
drepturilor salariale;
Pierderea sau diseminarea neautorizat a
datelor privind personal-salarizare;
Riscuri n procesul de
achiziii
ntrzieri n obinerea aprobrilor;
Planificarea unor achiziii care intr n conflict
cu contractele existente;
Cost estimat/timp alocat nerealist;
ntrzieri n livrarea, instalare i testare;
Produsul/serviciul final nu satisface cerinele
beneficiarului;
Lisps de interes din partea furnizorului;
Erori sau omisiuni n contract;
Falimentul unui furnizor;
nelegeri ntre furnizori i personalul achizitor;
Stresul la locul de munc
este un risc?
Tipul de risc
Tulburri psihologice
Efecte asupra sntii
Cauze posibile:
Organizarea muncii
Munca n situatii emotionale intense
Munca n schimburi
Munc sub presiunea timpului
Sarcini excesive; Resurse inadecvate
Management defectuos
Registrul riscurilor
Registrul riscurilor este un document
care atest c n cadrul entitii publice
exist un sistem de management al riscurilor
i c acesta funcioneaz.
Toate activitaile i aciunile iniiate i

puse n aplicare n cadrul procesului de
gestionare a riscurilor sunt riguros
documentate, iar sinteza informaiilor/datelor
i deciziilor luate n acest proces este
cuprins n Registrul riscurilor.
Registrul riscurilor
valoarea stabilita initial celor doi parametrii ai riscului.
Coloana 12- Observatii se pot inscrie date cu privire la:
-Inchiderea riscului (data de inchidere, motivatie)
-Eventualele riscuri secundare
-Escaladarea riscului
Formulare utilizate pentru tratarea si
Formular Planul pentru implementarea msurilor de
control;
FIA DE URMRIRE A RISCULUI
RAPORT PRIVIND MANAGEMENTUL
RISCULUI
1. Compartimentul/Entitatea;
2. Data elaborrii;
3. Stadiul ndeplinirii Planului de aciune

pentru implementarea msurilor de
gestionare a riscurilor;
4. Modul de implementare i eficacitatea

procesului de management al riscului n
compartiment sau entitate;
5. Concluzii i propuneri;
De reinut
Nu se identific riscuri care nu afecteaz obiectivele/activitile;
Problemele dificile identificate nu trebuie ignorate. Ele pot deveni

riscuri n situaii repetitive din cadrul aceleiai organizaii sau pentru
alte organizaii n care astfel de riscuri nu s-au materializat;
Riscurile nu trebuie definite prin impactul lor asupra obiectivelor.

Impactul nu este risc, ci consecina materializrii riscurilor asupra
realizrii obiectivelor;
Riscurile nu se definesc prin negarea obiectivelor;
Problemele care vor aprea cu siguran nu constituie riscuri, ci

certitudini;
Problemele a cror apariie este imposibil nu constituie riscuri, ci

ficiuni.
Exemplu
activiti compartiment
secretariat
Ordinul nr. 5.115 din 15

decembrie 2014 privind
aprobarea Regulamentului de
organizare i funcionare a
unitilor de nvmnt
preuniversitar.
Exemplu
secretariat
a) asigurarea transmiterii informaiilor la nivelul unit ii de
nvmnt;
b) ntocmirea, actualizarea i gestionarea bazelor de date de la
nivelul unitii de nvmnt;
c) ntocmirea, naintarea spre aprobare directorului i transmiterea
situaiilor statistice i a celorlalte categorii de documente solicitate de ctre
autoriti i instituii competente, de ctre consiliul de administraie ori de
ctre directorul unitii de nvmnt;
d) nscrierea anteprecolarilor/precolarilor/elevilor pe baza
dosarelor personale, inerea, organizarea i actualizarea permanent a
evidenei acestora i rezolvarea problemelor privind micarea
anteprecolarilor/precolarilor/elevilor, n baza hotrrilor consiliului de
administraie;
e) nregistrarea i verificarea dosarelor pentru acordarea burselor
sau a altor drepturi care se acord elevilor, potrivit legii;
Exemplu
secretariat
f) rezolvarea problemelor specifice pregtirii i desfurrii
examenelor i evalurilor naionale, ale examenelor de admitere i
de ocupare a posturilor vacante, conform atribuiilor specificate n
fia postului;
g) completarea, verificarea i pstrarea n condiii de
securitate a documentelor, arhivarea documentelor create i intrate
n unitatea de nvmnt, referitoare la situaia colar a elevilor i
a statelor de funcii pentru personalul unitii;
h) procurarea, completarea, eliberarea i evidena actelor de
studii i a documentelor colare, n conformitate cu prevederile
Regulamentului privind regimul juridic al actelor de studii i al
cumentelor de eviden colar n nvmntul preuniversitar,
aprobat prin ordin al ministrului educaiei naionale;
Exemplu
secretariat
j) pstrarea i aplicarea sigiliului unit ii colare, n urma mputernicirii, n acest
sens, prin decizie emis de director, pe documentele avizate i semnate de
persoanele competente; procurarea, deinerea i folosirea sigiliilor se
realizeaz n conformitate cu reglementrile stabilite prin ordinul ministrului
educaiei naionale;
k) ntocmirea i/sau verificarea, respectiv avizarea
documentelor/documentaiilor;
l) Asigurarea asistenei tehnice pentru emiterea/adoptarea actelor de autoritate,
pentru ncheierea contractelor sau a altor acte juridice care dau na tere,
modific sau sting raporturile juridice dintre coal i angajai, prini sau alte
persoane fizice sau juridice;
m) ntocmirea, la solicitarea directorului, a statelor de personal pentru to i
angajaii unitii de nvmnt;
n) ntocmirea, actualizarea i gestionarea dosarelor de personal ale angaja ilor
unitii de nvmnt;
Pentru aceste activiti se identific, evalueaz, ierarhizeaz i prioritizeaz
riscurile i se stabilesc cele mai potrivite modaliti de tratare si
monitorizarea msurilor de control
Msuri pentru o bun administrare a
riscurilor la nivelul entitii publice

Desemnarea de ctre conductorii compartimentelor a unui
responsabil cu riscurile.
Pregtirea profesional a acestora n managementul riscurilor,
n vederea elaborrii registrelor de riscuri pe compartimente.
Emiterea unei decizii interne de ctre conductorul entitii
prin care se constituie Echipa de gestionare a riscurilor.
Echipa de gestionare a riscurilor cuprinde conductorii
compartimentelor sau nlocuitorii acestora i este coordonat
de ctre presedinte, persoan care deine funcie de
conducere i este diferit de persoana care coordoneaz
Comisia de monitorizare.
Secretarul echipei de gestionare a riscurilor i inlocuitorul
acestuia sunt desemnai dintre responsabilii cu riscurile de la
nivelul compartimentelor.

Preedintele Echipei de gestionare a riscurilor:
emite ordinea de zi a edinelor echipei,
asigur conducerea edinelor i elaborarea proceselor verbale
ale edinelor, care cuprind dezbaterile privind riscurile i
msurile de control stabilite, transmise la compartimente
pentru implementarea acestora.
Secretarul Echipei de gestionare a riscurilor:
elaboreaz Registrul riscurilor de la nivelul entitii, prin
centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul compartimentelor,
i l actualizeaz anul.
elaboreaz, pe baza rapoartelor anuale privind desfurarea
procesului de gestionare a riscurilor de la nivelul
compartimentelor, dar i pe baza planului de implementare a
msurilor de control ntocmit de secretarul echipei, o informare
care se discut i se analizeaz pentru a fi transmis spre
aprobare Comisiei de monitorizare.

Responsabilii cu riscurile pe compartimente din cadrul
entitii publice colecteaz:
riscurile aferente activitilor stabilite prin fiele de post,
strategia de risc,
riscurile revizuite i msurile de control n curs de
implementare, stabilite n cadrul edinelor Echipei de
gestionare a riscurilor de la personalul din cadrul fiecrui
compartiment.
Pentru actualizarea riscurilor de la nivelul compartimentelor,
acestea, pe baza formularelor de alert la risc, sunt
analizate i dezbtute n edinele Echipei de gestionare a
riscurilor, n care se stabilesc i msurile de control
necesare pentru a fi administrate, care se transmit
compartimentelor, pe baza proceselor-verbale ntocmite de
ctre secretarul Echipei de gestionare a riscurilor.

Msurile de control stabilite n cadrul edinelor Echipei de
gestionare a riscurilor, transmise compartimentelor pentru implementare,
se centralizeaz la nivelul entitii, de ctre secretarul echipei, ntr-un
plan de implementare a msurilor de control n vederea urmririi
implementrii lor.
Msurile de control sunt obligatorii pentru administrarea riscurilor

semnificative de la nivelul compartimentelor i se implementeaz prin
consilierea acordat de ctre compartimentul deauditintern i opereaz
pn la o nou analiz i revizuire anual a acestora.
Conductorii compartimentelor asigur cadrul organizaional i

procedural pentru punerea n aplicare, de ctre persoanele responsabile,
a msurilor de control stabilite n cadrul edinelor Echipei de gestionare
a riscurilor i care se urmresc pe baza unei situaii de implementare a
msurilor de control, de ctre responsabili cu riscurile de la nivelul
compartimentelor.

Conductorii compartimentelor asigur:
elaborarea rapoartelor privind desfurarea procesului
de gestionare a riscurilor, care cuprind numrul total de
riscuri gestionate la nivelul compartimentelor, precum si
numrul de riscuri tratate i nesoluionate pn la

sfritul anului,
msurile de control implementate sau n curs de

implementare i eventualele revizuiri ale evalurii
riscurilor, cu respectarea limitelor de toleran la risc
aprobate de conducerea entitii publice, pe care le
transmit secretarului Echipei de gestionare a riscurilor.

Responsabilitatea presedintelui Echipei de
gestionare a riscurilor
Modul de organizare i de lucru al Echipei de gestionare a
riscurilor
Se stabilete n funcie de:
organizarea entitii publice,
pe baza Regulamentului de organizare i funcionare al
echipei, dar i
de volumul i complexitatea riscurilor din cadrul entitii
publice;
managerial
Procedurile
Pentru realizarea obiectivelor trebuie s se asigure un echilibru
ntre sarcini, competen (autoritate decizional conferit prin delegare) i
responsabiliti (obligaia de a realiza obiectivele) i s se defineasc
proceduri.
Procedur - totalitatea pailor de urmat n succesiune logic,

modaliti de lucru i reguli de aplicat pentru realizarea activit ilor i
aciunilor, respectiv activitile de control implementate,
rsponsabilitile i atribuiile personalului de conducere i de execu ie
din cadrul entitii publice.
n acest context, se afirm despre controlul intern/managerial c:

este integrat n sistemul de management al fiecrei componente
structurale a entitii publice;
intr n grija personalului de la toate nivelurile;
ofer o asigurare rezonabil a atingerii obiectivelor, ncepnd cu cele
individuale i terminnd cu cele generale.
Definirea tipurilor de
proceduri
Procedur operaional - procedur care
descrie o activitate sau un proces care se
desfoar la nivelul unuia sau mai multor
compartimente dintr-o entitate public.
Procedur de sistem - procedur care descrie

o activitate sau un proces care se desfoar
la nivelul tuturor compartimentelor/structurilor
dintr-o entitate public.
Ce este o activitate
procedurabil?
Activitatea procedurabil
reprezint:
totalitatea atribuiilor de o anumit natur

care determin procese de munc cu un grad
de complexitate i omogenitate ridicat,
pentru care se pot stabili reguli i metode de
lucru general valabile n vederea ndeplinirii,
n condiii de regularitate, eficacitate,
economicitate i eficien, a obiectivelor
compartimentului/entitii publice;
PROCEDURI
Pentru ca procedurile s devin instrumente eficace de control
intern, acestea trebuie:
s se refere la toate procesele i activitile importante;
s asigure o separare corect a funciilor de iniiere, verificare,
avizare i aprobare a operaiunilor;
s fie precizate n documente scrise;
s fie simple, complete, precise i adaptate activitii procedurate;
s fie actualizate n permanen;
s fie aduse la cunotina personalului implicat;
s fie aplicate.
Important!
O procedur nu este un alt element de birocratizare excesiv, ci, contrar acestei
afirmaii, este un instrument care faciliteaz realizarea activitilor uzuale ct mai
rapid, corect i eficient posibil.
Obiectivele entitii
Activitatea: identificarea tuturor activitilor (proceselor) din entitate

Document: Lista activitilor (proceselor) din entitate
Responsabil: Comisia pentru implementarea i dezvoltarea CI/M
Activitatea: stabilirea activitilor (proceselor) procedurabile
Elaborarea Document: Lista activitilor (proceselor) procedurabile

Responsabil: Comisia pentru implementarea i dezvoltarea CI/M i
proceduril compartimentele responsabile de activiti
or Activitatea: elaborarea procedurilor
(schema Document: proceduri i registrul procedurilor
logic) Responsabil: Comisia pentru implementarea i dezvoltarea CI/M i
compartimentele responsabile de activiti
Activitatea: instruirea personalului cu privire la proceduri

Document: lista difuzrii i prelucrrii procedurii
Responsabil: compartimentele responsabile de activiti
Activitatea: monitorizarea aplicrii procedurii

Document: rapoarte de audit i alte evaluri
Responsabil: auditorii i managementul entitii
Activitatea: actualizare procedur

Document: proceduri i registrul procedurilor
Responsabil: Comisia pentru implementarea i dezvoltarea CI/M i
compartimentele responsabile de activiti
Avantajele existenei procedurilor
Avantaje pentru entitate:
Creterea eficienei activitilor entitii.
Adoptarea celor mai bune practici pentru efectuarea
activitilor.
Diminueaz riscul de eroare.
Avantaje pentru management:
Faciliteaz evaluarea angajailor.
Asigur instruire n desfurarea activitilor pentru angajai.
Asigur continuitatea activitilor n cazul fluctuaiei
personalului.
Reprezint probe pentru teri privind organizarea i
desfurarea corect a activitilor;
Avantaje pentru angajai:
Permit angajailor s cunoasc responsabilitile i rolul lor n
cadrul entitii.
Reprezint probe n faa managementului privind
ndeplinirea corespunztoare a sarcinilor.
Reprezint probe n faa terilor privind ndeplinirea
corespunztoare a sarcinilor. Aplicarea cu bun credin i corect a
procedurii ajut angajatul pentru a demonstra faptul c nu poate fi
culpabil de o anumit operaiune incorect.
EXEMPLU PROCEDURI
P0 Selectia, evaluarea si angajarea personalului ......
PO - Evaluarea performanei personalului;
PO Evidena i gestionarea patrimoniului;
PO Achizitii publice;
PS - Procedura de organizare i desfurare a
concursurilor pentru ocuparea posturilor didactice
vacante;
PO Analizarea, cercetarea i soluionarea cererilor,
sesizrilor i contestaiilor;
PO - Desfurarea activitilor de control n sntate
public;
PS Delegarea. Continuitatea activitii;
PS Inventarierea; PS Managementul riscurilor;
EXEMPLU PROCEDURI -COLI
Procedur de organizare i desfurare a concursurilor

pentru ocuparea posturilor didactice vacante;
Procedur de evaluare a performanelor profesionale ale
personalului;
Procedur de calcul a drepturilor salariale;
Procedur de inventariere;
Procedur de organizare i exercitare a controlului
financiar preventiv;
Proceduri de atribuire a contractelor de achiziie public,
etc.,
Proceduri
ntrebri:
1. Cine ntocmete procedurile
de sistem?
2. Procedura cu privire la nregistrarea,

expedierea, redactarea, clasificarea,
ndosarierea, protejarea i pstrarea
documentelor este o procedur de sistem?
Etapele necesare n realizarea
unei proceduri
1. Iniierea
2. Elaborarea
3. Avizarea
4. Aprobarea
5. Difuzarea
6. Revizie
7. Arhivare
Iniierea unei proceduri
Procedurile de sistem (PS) se iniiaz la
propunerea Comisiei de monitorizare, cu scopul de a
gestiona riscurile ce pot pune n pericol funcionarea de
ansamblu i/sau atingerea obiectivelor generale ale entitii
publice.
n acest sens Comisia de monitorizare identific,
evalueaz i prioritizeaz riscurile care pot afecta atingerea
obiectivelor generale i funcionarea de ansamblu a entitii
publice avnd n vedere i reglementrile aplicabile (legi,
hotrri de guvern, ordine, standarde etc.) i stabilete lista
procedurilor de sistem necesare, compartimentele
responsabile i termenele la care acestea vor finaliza
realizarea PS;
Iniierea unei proceduri
Procedurile operaionale (PO) se iniiaz de
ctre conductorul oricrui compartiment din cadrul entitii
publice pentru a descrie activitile sau procesele, n vederea
eficientizrii i standardizrii acestora i pentru a gestiona
unul sau mai multe riscuri ce pot pune n pericol atingerea
unui obiectiv specific stabilit.
Conductorul compartimentului preia Lista obiectivelor
specifice, a activitilor i a riscurilor, elaborate n cadrul
sistemului de control intern/managerial; prioritizeaz
obiectivele specifice, activitile i riscurile; stabilete Lista
procedurilor operaionale necesare, persoana/persoanele
responsabile pentru elaborarea PO i termenele la care
acestea vor finaliza realizarea PO.
Proceduri
O procedur nu este un alt element de birocratizare
excesiv, ci, contrar acestei afirmaii, este un instrument care
faciliteaz realizarea activitilor uzuale ct mai rapid, corect i
eficient posibil.
Procedurile formalizate concepute i aplicate de ctre personalul

entitii publice trebuie s asigure o separare a func iilor de ini iere i
verificare, astfel nct atribuiile i responsabilit ile de aprobare, de
efectuare i de control al operaiunilor s fie ncredin ate unor persoane
diferite.
n acest mod, se reduce considerabil riscul de eroare,

fraud, nclcare a legislaiei, precum i riscul de nedetectare
a acestor probleme.
Proceduri
Conductorii entitilor publice, n care, din cauza
numrului mic de salariai, se limiteaz posibilitatea de
aplicare a separrii atribuiilor i responsabilitilor trebuie s
fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i responsabilitilor
i s compenseze aceast limitare prin activiti de control
suplimentare implementate pe fluxul proceselor i activitilor.
Procedurile formalizate se semneaz:

la ntocmire de ctre responsabili de activiti,
la verificare de ctre seful de compartiment,
la avizare de ctre preedintele Comisiei de monitorizare i
se aprob de ctre conductorul entitii publice
Proceduri
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea
ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii
formalizate (componenta 1):
responsabilii se stabilesc, pentru fiecare operaiune

(elaborare, verificare, aprobare), prin act de decizie intern a
conductorului entitii publice;
cnd una sau mai multe dintre operaiuni se realizeaz,

conform deciziei, de ctre un grup sau o comisie, n list se
cuprind toi membrii grupului sau ai comisiei.
Proceduri
Procedurilor formalizate trebuie s fie scrise i editate
pe suport hrtie i/sau electronic, simple i specifice pentru
fiecare activitate procedurabil, actualizate n mod permanent
i aduse la cunotina persoanelor de execuie i a celorlali
factori interesai.
n msura n care dotarea tehnic i pregtirea

personalului permit, operaiunile de elaborare, avizare,
aprobare, difuzare, utilizare etc. a procedurilor se pot derula i
prin utilizarea sistemelor informatice.
Observaie: Unele preri eronate ntlnite n practic,
referitor la elaborarea procedurilor operationale:
Elaborarea procedurilor nu este necesar;

Procedurile operaionale ar trebui elaborate de instituia
ierarhic superioar i s fie transmise tuturor;
Comisia de monitorizare ar trebui s elaboreze procedurile
scrise;
Nu ar trebui s fie obligatorii procedurile, din moment ce
exist legi, ordine, norme, normative, metodologii, care
arat cum s se desfoare activitile la nivelul entitilor
publice;
Controlul intern nseamn s ai proceduri scrise, etc.
Toate aceste opinii, critici, preri cu privire la implementarea
standardelor de control intern / managerial i, n principal, la
necesitatea elaborrii procedurilor scrise, denot necunoaterea
literei legii i o nenelegere a spiritului legii n aceast materie.
Elaborarea procedurilor reprezint doar o mic parte din tot
procesul de proiectare, implementare i dezvoltare a propriului sistem
de control intern managerial.
Procedurile operaionale scrise nu pot fi elaborate de ctre
o alt entitate, chiar superioar, pentru c:
trebuie s fie adaptate specificului fiecrei instituii,
trebuie s fac referire direct i nemijlocit la structura funcional
a acesteia i la structura de personal,
s particularizeze sarcinile de serviciu i activitile pe fiecare
salariat / post din cadrul compartimentelor structurale,
s asigure separaia sarcinilor i s fie i expresia viziunii
manageriale a managerului.
Deasemenea, procedurile nu pot fi elaborate de Comisia de
monitorizare, din dou motive:
n primul rnd, procedurile (i toate demersurile de control intern)
trebuie realizate de salariaii din cadrul compartimentelor funcionale,
care i cunosc cel mai bine activitile i specificul acestora,
iar n al doilea rnd, C.M. are doar rol de monitorizare, ndrumare
metodologic i de coordonare n domeniul controlului intern managerial.
Faptul c legiuitorul emite acte normative, metodologii,

regulamente, .a., creeaz doar cadrul general, legal al organizrii i
desfurrii activitilor reglementate.
Practic, rolul tuturor demersurilor de implementare i aplicare a
standardelor de control intern / managerial inclusiv n ceea ce privete
elaborarea i utilizarea procedurilor operaionale scrise - este de a
traduce la nivelul instituiei, de a particulariza la nivel de compartiment
i post din organigrama unei entiti, ceea ce normele legale
reglementeaz cu titlu general.
Economicitate-Eficacitate-
Eficien
Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate
pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu
meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate.
Eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor

programate/ activiti.Raportul dintre obiectivul care trebuie
atins si rezultatul obtinut.
Eficiena - maximizarea rezultatelor unei activiti n

relaie cu resursele utilizate.
Etica n sectorul public
Etica - etica n sectorul public acoper patru mari domenii:
stabilirea rolului i a valorilor serviciului public, precum i a

rspunderii i nivelului de autoritate i responsabilitate;
msuri de prevenire a conflictelor de interese i modaliti de
rezolvare a acestora;
stabilirea regulilor (standarde) de conduit a funcionarilor
publici;
stabilirea regulilor care se refer la neregulariti grave i
fraud.
Etica n sectorul public
Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat n
2007, i Legea nr 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din
autoritile i instituiile publice. Legea prevede la articolul 21 c:
-n fiecare instituie public trebuie s existe un consilier de etic desemnat de ctre
conducerea autoritii/instituiei publice.
-acest consilier ofer asisten, monitorizeaz respectarea codului i elaboreaz
rapoarte trimestriale privind respectarea codului.
Prin Ordinul ANFP nr.1200 din 04.04.2013 autoritilor i instituiilor publice li se

recomand s:
-desemneze drept consilier de etic o persoan care face parte din departamentul
de resurse umane, dar care nu conduce acest departament.
-obligaia instituiilor publice de a asigura condiiile necesare participrii consilierului
de etic la programe de perfecionare profesional avnd tematici precum etic,
conduit i integritate, msuri anticorupie i comunicare.
-completarea trimestrial a unui raport de ctre consilierii de etic din instituiile
publice iar una dintre rubricile raportului se refer la formarea profesional pe care
consilierii au urmat-o.
ORDIN Nr. 145/2015 pentru aprobarea componenei i a atribuiilor
consiliului de etic ce funcioneaz n cadrul spitalelor
Consiliul de etic reprezint forul de autoritate moral constituit n

cadrul spitalelor publice, n vederea garantrii punerii n valoare a
principiilor morale sau deontologice n cadrul sistemului de snatate;
Constituirea consiliilor de etic n cadrul spitalelor publice
(1) n cadrul unitilor sanitare publice cu paturi cu statut de spital
clinic, universitar si institut, consiliul de etica este format din 7 membri,
cu urmtoarea reprezentare:
a) un reprezentant ales al corpului medical al spitalului, din personalul
cu integrare clinic;
b) 2 reprezentani alei ai corpului medical al spitalului, altul dect
personalul cu integrare clinic;
c) 2 reprezentanti alei ai asistenilor medicali din spital;
d) un consilier juridic sau un reprezentant al aparatului functional al
spitalului cu studii superioare, desemnat de catre managerul unitatii
sanitare;
e) un reprezentant ales al asociatiilor de pacienti.
(2) Secretarul consiliului de etica este un angajat cu studii superioare
al spitalului, desemnat prin decizie a managerului.
CODUL DE ETIC PENTRU NVMNTUL

PREUNIVERSITAR
CAPITOLUL I
DISPOZIII GENERALE
Art.1. - (1) Prezentul Cod de Etic (denumit n continuare Cod) este elaborat n
baza Art. 10 i a Art. 16 din ordinul ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i
sportului nr. 5550/ 2011 privind aprobarea Regulamentului de organizare i
funcionare a Consiliului naional de etic din nvmntul preuniversitar.
(2) Codul este aplicabil tuturor persoanelor din sistemul naional de nvmnt
preuniversitar de stat, particular i confesional, responsabile cu instruirea i
educaia, i care, n conformitate cu prevederilor Statutului personalului didactic
din Legea Educaiei Naionale 1/2011, ndeplinesc funcia de personal
didactic/cadru didactic, personal didactic auxiliar, personal didactic asociat, precum
i funcii de conducere, de ndrumare i control n cadrul unitilor/instituiilor de
nvmnt preuniversitar, n inspectoratele colare i casele corpului didactic.
Standardul 1 Etica i
integritatea
Activiti care pot afecta integritatea moral i
profesional
Gestionarea fondurilor externe ale
programelor/proiectelor
Gestionarea fondurilor comitetelor de prini
Gestionarea informaiei deinerea i utilizarea

informaiei, accesul la informaii (inclusiv
confideniale i clasificate)
Gestionarea mijloacelor financiar-contabile
Achiziia/gestionarea de bunuri, servicii i

lucrri
integritatea
profesional
Gestionarea i funcionarea bunurilor aflate n
administrare i a bazei materiale a unitii de
nvmnt;
Acordarea unor aprobri ori autorizaii;
Gestionarea actelor de studii i a documentelor
de eviden colar;
ndeplinirea funciilor de control, monitorizare,
evaluare i consiliere;
Competena decizional exclusiv;
Recrutarea i selecia personalului;
Constatarea de conformitate sau nclcare a
legii, aplicarea de sanciuni;
integritatea
profesional
Constituirea claselor/transferul elevilor;
Gestionarea situaiilor colare;
ncheierea situaiei colare
semestriale/anuale a elevilor;
Acordarea premiilor, a recompenselor i
a distinciilor elevilor;
Verificarea respectrii eticii
profesionale, sancionarea atitudinilor
neadecvate;
managerial
Condiie esenial pentru implementarea
sistemului de control intern managerial
Contientizarea tuturor angajailor din

entitatea public de necesitatea implementrii
SCIM, precum i
Implicarea n realizarea procedurilor i registrului

de risc la nivel de compartiment, serviciu,
entitate.
managerial
Activitile de control
Controlul este prezent pe toate palierele entitii publice i
se manifest sub forma:
autocontrolului,
controlului n lan (pe faze ale procesului) i a
controlului ierarhic.
Printre activitile de control curente se regsesc:

observarea, compararea, aprobarea, raportarea,
coordonarea, verificarea, analiza, autorizarea, supervizarea,
examinarea, separarea funciunilor i monitorizarea.
Mai pot fi organizate controale specializate, efectuate de

componente structurale anume constituite (comisii,
compartimente de control etc.), a cror activitate se
desfoar n baza unui plan conceput prin luarea n
considerare a riscurilor.
Etapele implementrii sistemului
de
BAZA NORMATIV:
Ordinul 200/2016 pentru aprobarea Codului controlului
intern/managerial al entitatilor publice, articolul 3:
(1) n vederea monitorizrii, coordonrii i ndrumrii
metodologice a implementrii i dezvoltrii sistemului
de control intern/managerial, conductorul entitii
publice constituie, prin act de decizie intern, o
structur cu atribuii n acest sens, denumit Comisia
de monitorizare.
(2) Comisia de monitorizare cuprinde conductorii de

compartimente din structura organizatoric, care se
actualizeaz ori de cte ori este cazul i este
coordonat de ctre preedinte, persoan care deine
funcie de conducere.
Componena, structura, comisiei de monitorizare,
a entitii publice
n comisie particip efii de compartimente

(conform structurii organizatorice) iar eful
compartimentului de audit intern auditorul intern (cu
statut de invitat) i va asigura consilierea i ndrumarea
metodologic a comisiei, pentru elaborarea lucrrilor
specifice i ncadrarea n termene.
Comisia este constituit temporar, nu un
compartiment (birou, serviciu), pn la implementarea
sistemului de control intern managerial SCIM.
Preedinia este asigurata de o persoan care deine
funcie de conducere.
Atribuiile comisiei se trec n fia postului ;
Atribuiile preedinteului
comisiei de monitorizare a SCIM
Modul de organizare i de lucru al Comisiei de

monitorizare se afl n responsabilitatea
preedintelui acesteia i se stabilete n funcie de
complexitatea proceselor i activitilor, pe baza
Regulamentului de organizare i funcionare a
comisiei.
Preedintele Comisiei de monitorizare emite ordinea
de zi a edinelor,
Asigur conducerea edinelor de lucru a Comisiei.
Elaboreaz minutele sedinelor i hotrrile comisiei.
Desemneaz secretarul comisiei i nlocuitorul
acestuia.
Atribuiile comisiei de
monitorizare a SCIM
Coordoneaz procesul de actualizare a obiectivelor i
activitilor la care se ataeaz indicatori de performan sau de
rezultat pentru evaluarea acestora.
Analizeaz i prioritizeaz riscurile semnificative, care pot
afecta atingerea obiectivelor generale ale funcionrii entitii
publice, prin stabilirea limitelor de toleran la risc, anual
aprobate de ctre conducerea entitii, care sunt obligatorii i
se transmit tuturor compartimentelor pentru aplicare.
Analizeaz i avizeaz procedurile formalizate i le
transmit spre aprobare conductorului entitii.
Analizeaz, n vederea aprobrii, informarea privind
monitorizarea performanelor la nivelul entitii, elaborat de
secretarul Comisiei de monitorizare, pe baza raportrilor anuale
de la nivelul compartimentelor.
Analizeaz, n vederea aprobrii, informarea privind
desfurarea procesului de gestionare a riscurilor, elaborat de
echipa de gestionare a riscurilor, pe baza raportrilor anuale de
la nivelul compartimentelor.
Elaboreaz Programul de dezvoltare a SCIM.
Atribuiile comisiei de
monitorizare a SCIM
Entitile publice care, conform reglementrilor legale, nu

se subordoneaz unei entiti publice superioare ntocmesc
situaiile centralizatoare ca documente doveditoare ale
dezvoltrii controlului intern/managerial.
Instituiile publice n care se exercit funcia de ordonator
principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor
sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special transmit
DCIMRI - Direcia de control intern managerial i relaii
interinstituionale:
-situaiile centralizatoare semestriale/anuale, prevzute la alin.
(2), pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui semestru
ncheiat, iar
-situaiile centralizatoare anuale, pn la 20 februarie a anului
urmtor, pentru anul precedent.
Etapele de implementare a
SCIM
Etapa I. Stabilirea obiectivelor generale i specifice
ale entitii publice;
Etapa II. Stabilirea activitilor i aciunilor/operaiilor,
pentru realizarea obiectivelor specifice;
Etapa III. Descrierea modului de organizare i
funcionare a SCIM, respectiv stabilirea arhitecturii
SCIM;
Etapa IV. Identificarea riscurilor care pot afecta
realizarea obiectivelor. Elaborarea registrelor de
riscuri (RR) i constituirea echipei de gestionare
a riscurilor (EGR);
Etapa V. Stabilirea modalitilor de dezvoltare a SCIM;
Etapele de implementare a
SCIM
Etapa VII. Stabilirea unui sistem de
monitorizare a desfurrii activitilor i
aciunilor;
Etapa VIII. Autoevaluarea realizrii
obiectivelor generale i specifice;
Etapa IX. Elaborarea procedurilor
operaionale de lucru (PO) pentru
activitile entitii;
Etapa X. Elaborarea programului de
pregtire profesional n domeniul SCIM;
Stabilirea activitilor i aciunilor
pentru realizarea obiectivelor
Fiecare compartiment structural din organigrama entitii, i va elabora
documentul numit Lista obiectivelor i activitilor, n care trebuie cuprinse toate
activitile (detaliate pe aciuni), pe care salariaii compartimentului, le exercit,
n virtutea ndeplinirii obiectivelor.
Este evident faptul c aceasta reprezint o detaliere a fiei postului.
Macheta documentului poate avea forma de mai jos.
Nr.crt Obiectiv Activitati Actiuni/Operat

ii
0 1 2 3
integritatea
Cerine generale pentru implementare
1.1. Descrierea standardului
Conducerea i salariaii entitii publice
cunosc i susin valorile etice i valorile
organizaiei, respect i aplic reglementrile
cu privire la etic, integritate, evitarea
conflictelor de interese, prevenirea i
raportarea fraudelor, actelor decorupiei
semnalarea neregularitilor.
integritatea
Documente pentru implementare
Elaborarea unui cod etic (cod de conduit etic) n cadrul entitii.
Codul etic stabilete reguli de comportament etic n realizarea atribuiilor de

serviciu, aplicabil att personalului de conducere, ct i celui de execuie din
cadrul entitii, cum ar fi:
practici acceptate sau care nu sunt acceptate n entitate (ex.: primirea de
cadouri);
conflicte de interese i incompatibiliti (ex.: ncheierea de contracte n dubl
calitate director i furnizor sau cu rude);
standarde etice i de comportament acceptate (cod de conduit achizi ii);
utilizarea resurselor entitii, echipamentelor i altor active pentru ndeplinirea
atribuiilor (nu n scopuri personale);
integritatea
Codul etic
Pentru nvamntul preuniversitar:
Codul funcioneaz att ca:
- un contract moral ntre prini/tutori legali, elevi, comunitatea local i diferitele
categorii de personal din sistemul de nvmnt preuniversitar responsabile cu
instruirea i educaia, ct i ca
- un sistem de standarde de conduit colegial capabile s contribuie la
coeziunea instituional i a grupurilor de persoane implicate n activitatea
educaional, prin formarea i meninerea unui climat bazat pe cooperare i
competiie dup reguli corecte.
integritatea
Codul de conduit a funcionarilor publici
Art.1. Codul de conduit a functionarilor publici, denumit n continuare cod de
conduit, reglementeaz normele de conduit profesional a funcionarilor publici.
Obiective
Art.2. Obiectivele prezentului cod de conduit urmresc s asigure creterea calitii
serviciului public, o bun administrare n realizarea interesului public, precum si s
contribuie la eliminarea birocraiei i a faptelor de corupie din administraia public,
prin:
reglementarea normelor de conduit profesional necesare realizarii unor raporturi
sociale si profesionale corespunzatoare crerii i meninerii la nivel nalt a
prestigiului institutiei functiei publice si al functionarilor publici;
informarea publicului cu privire la conduita profesionala la care este indreptatit sa
se astepte din partea functionarilor publici in exercitarea functiilor publice;
crearea unui climat de incredere si respect reciproc intre cetateni si functionarii
publici, pe de o parte, si intre cetateni si autoritatile administratiei publice, pe de alta
parte.
integritatea
Cteva meniuni privind implementarea standardului
Codul etic trebuie:
aprobat de conductorul entitii, care trebuie s dea tonul n respectarea lui;
s includ prevederi pentru toate categoriile de personal specifice entitii n cauz, n raport cu
atribuiile desfurate;
n afar de prevederile codului etic, anumite categorii de angajai trebuie s respecte coduri de
etic specifice atribuiilor desfurate, (ex: auditorii interni sau personalul din structura de achiziii)
Comunicarea periodic a codului etic personalului entitii:
La angajare:
fiecare persoan trebuie s studieze codul etic;
trebuie s semneze un document de luare la cunotin a prevederilor codului etic care se
anexeaz n dosarul personal;
Periodic (cel puin anual), ar trebui prelucrate prevederile codului etic tuturor angajailor, la care
s participe conducerea entitii pentru a sublinia importana respectrii valorilor etice n
organizaie;
Atenie: Integritatea i etica s fac s fac obiectul evalurii
personalului
integritatea
Cteva meniuni privind implementarea
standardului
Codul este elaborat, dar nimeni nu cunoate prevederile lui;
Angajaii noi nu iau la cunotin codul;
Conducerea instituiei nu particip la prelucrarea codului;
Respectarea normelor de conduit nu este monitorizat;
Sunt permise, anumitor persoane, abateri de la normele de
conduit;
Nu sunt prelucrate codurile specifice pentru anumii
angajai(de exemplu, prevederi specifice pentru achizitori);
Codul este respectat doar la nivel declarativ ;
nclcarea normelor de conduit nu este prelucrat cu
personalul;
n cadrul activitii de evaluare a angajailor nu se analizeaz
i respectarea normelor de etic;
Model fi pentru comunicarea unor documente
(Cod etic,ROF, ROI, etc.)
Entitatea public
Nume i prenume..
Compartimentul.
Data angajrii.
Funcia
Fi pentru instruirea personalului

Nr Denumirea Prevederile Data Semntu Testarea Obs.
.c documentu prelucrate( prelucr ra cunotinel
rt lui art...) rii or (daca
este cazul)
1 Codul etic Art.20-22 05.05.20
16
Standardul 2 Atribuii,
funcii, sarcini
Conducerea entitii publice asigur
ntocmirea i actualizarea permanent a
documentului privind misiunea entitii
publice, a regulamentelor interne i a fielor
posturilor, pe care le comunic angajailor.
funcii, sarcini
2.2. Cerine generale
2.2.1. Regulamentul de organizare i funcionare al entitii publice cuprinde ntr-o
manier integral sarcinile entitii, rezultate din actul normativ de organizare i
funcionare, precum i din alte acte normative; acesta se comunic salariailor i se
public pe pagina de internet a entitii publice.
2.2.2. Fiecare salariat trebuie s cunoasc misiunea ncredinat entitii, obiectivele
i atribuiile entitii publice i ale compartimentului din care face parte, rolul su n
cadrul compartimentului, stabilit prin fia postului, precum i obiectivele postului pe
care l ocup.
2.2.3. Conductorii compartimentelor entitii publice au obligaia de a ntocmi i de
a actualiza, ori de cte ori este cazul, fiele posturilor pentru personalul din
subordine.
2.2.4. Sarcinile trebuie s fie clar formulate i strns relaionate cu obiectivele
postului, astfel nct s se realizeze o deplin concordan ntre coninutul sarcinilor i
coninutul obiectivelor postului.
2.2.5. Conductorii compartimentelor entitii publice trebuie s identifice sarcinile
noi i dificile ce revin salariailor i s le acorde sprijin n realizarea acestora.
funcii, sarcini
2.2.6. Conducerea entitii publice i identific funciile sensibile i funciile
considerate ca fiind expuse, n mod special, la corupie i stabilete o politic
adecvat de gestionare a personalului care ocup astfel de funcii.
2.2.7. Funciile sensibile i cele considerate ca fiind expuse, n mod special,
la corupie pot fi ataate tuturor activitilor privind gestionarea resurselor
umane, financiare i informaionale.
2.2.8. Conducerea entitii identific funciile sensibile pe baza inventarului
funciilor sensibile i a listei salariailor care ocup aceste funcii sensibile. n
situaia n care hotrte s declare existena funciilor sensibile va elabora
un plan pentru rotaia personalului la intervale, de regul, de minimum 5 ani.
n situaia n care conducerea entitii publice hotrte s nu declare unele
funcii sensibile, atunci, n mod obligatoriu, va implementa activiti de
control suplimentare sau alte msuri pe fluxul procesului respectiv, astfel
nct n procesul de administrare a riscurilor efectele asupra activitilor
desfurate n cadrul entitii s fie minime.
Modalitati de analiz a functiilor sensibile
Entitatea.............. Data completrii:
Compartimentul: achiziii publice Data ultimei evaluri:
Denumirea postului: Sef ntocmit:
compartiment
Factori de risc Descriere riscuri Domenii Controale Riscul
inerente ce pot fi interne rezidu
afectate al
Expun
ere
Capacitatea de a lua Riscul stabilirii prioritilor de Celelalte La stabilirea prioritilor MM
decizii importante sau achiziionat n funcie de anumii departamente particip toi managerii de
de a le influena furnizori (ridicat) care sunt compartimente
beneficiare ale
achiziiilor
accesul la informaii
confideniale/clasificate
sau sensibile
angajai fr de care
entitatea nu poate
funciona
angajai care 1.Riscul ncheierii unor contracte Departamentul Formular standard de
interacioneaz n mod dezavantajoase pentru entitate achiziii publice contract
frecvent cu tere pri (ridicat) Celelalte Verificarea respectrii
2.Riscuri privind etica i integritatea departamente prevederilor OUG 34/2006
cu privire la atribuirea contractelor care sunt Limitarea negocierilor
(primirea de avantaje de la furnizori) - beneficiare ale Analizarea specificaiilor
ridicat achiziiilor tehnice pentru a nu
restrnge concurena
Apreciere generala Da.............

privind stabilirea ca Nu.............
Standardul 3 Competen,
performan
Conductorul entitii publice asigur ocuparea
posturilor de ctre persoane competente, crora le
ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur
condiii pentru mbuntirea pregtirii profesionale a
angajailor.
Performanele profesionale individuale ale angajailor
sunt evaluate anual n scopul confirmrii cunotinelor
profesionale, aptitudinilor i abilitilor necesare
ndeplinirii sarcinilor i responsabilitilor ncredinate.
performan
3.2.1. Conductorul entitii publice i salariaii dispun de cunotinele, abilitile i
experiena care fac posibil ndeplinirea eficient i efectiv a sarcinilor, precum i
buna nelegere i ndeplinire a responsabilitilor legate de controlul intern managerial.
3.2.2. Competena angajailor i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru
permanent, pentru asigurarea cruia conducerea entitii publice acioneaz prin:
definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;
conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare prestabilit;
ntocmirea planului de pregtire profesional a noului angajat, nc din timpul
procesului de recrutare;
revederea necesitilor de pregtire profesional i stabilirea cerinelor de formare
profesional n contextul evalurii anuale a angajailor, precum i urmrirea evoluiei
carierei acestora;
asigurarea faptului c necesitile de pregtire identificate sunt satisfcute;
dezvoltarea capacitii interne de pregtire complementar a formelor de pregtire
externe entitii publice.
performan
3.2.3. Performanele profesionale individuale ale angajailor se evalueaz
cel puin o dat pe an n raport cu obiectivele anuale individuale i sunt
discutate cu acetia de ctre evaluator.
3.2.4. Competena i performana trebuie susinute de instrumente

adecvate, care includ tehnica de calcul, programele informatice, brevetele,
metodele de lucru etc.
3.2.5. Conductorii compartimentelor entitii publice asigur fiecrui

angajat participarea n fiecare an la cursuri de pregtire profesional, n
domeniul su de competen.
Standardul 4 Structura
organizatoric
Conductorul entitii publice definete structura
organizatoric, competenele, responsabilitile,
sarcinile, liniile de raportare pentru fiecare
component structural i comunic salariailor
documentele de formalizare a structurii
organizatorice. Conductorul entitii publice
stabilete, n scris, limitele competenelor i
responsabilitilor pe care le deleag.
organizatoric
4.2.1. Structura organizatoric este stabilit astfel nct s corespund
scopului i misiunii entitii i s serveasc realizrii n condiii de eficien,
eficacitate i economicitate a obiectivelor stabilite.
4.2.2. n temeiul actului normativ privind organizarea i funcionarea entitii
publice, conductorul entitii publice aprob structura organizatoric:
departamente, direcii generale, direcii, servicii, birouri, posturi de lucru.
4.2.3. ncadrarea cu personal de conducere i personal de execuie a
acestor structuri se regsete n statul de funcii al entitii i se realizeaz
cu respectarea concordanei dintre natura posturilor i competenele
profesionale i manageriale necesare ndeplinirii sarcinilor fixate titularilor
de posturi.
4.2.4. Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt
atribute asociate postului; acestea trebuie s fie bine definite, clare,
coerente i s reflecte elementele avute n vedere pentru realizarea
obiectivelor entitii publice.
organizatoric
4.2.5. Conducerea entitii publice analizeaz i determin periodic gradul de
adaptabilitate a structurii organizatorice la modificrile intervenite n interiorul i/sau
exteriorul entitii, pentru a asigura o permanent relevan i eficien a controlului
intern.
4.2.6. n fiecare entitate public delegarea se realizeaz, n principal, prin
regulamentul de organizare i funcionare, fiele posturilor i, n unele cazuri, prin
ordine exprese de a executa anumite operaiuni.
4.2.7. Delegarea este condiionat n principal de potenialul i gradul de ncrcare
cu sarcini a conducerii entitii i a salariailor implicai.
ATENIE! Actul de delegare este conform atunci cnd:
-respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuiilor delegate i cunotinele,
experiena i capacitatea necesar efecturii actului de autoritate ncredinat;
-sunt precizate n cuprinsul acestuia termenele-limit de realizare i criteriile specifice pentru
ndeplinirea cu succes a sarcinilor/atribuiilor delegate;
-sunt furnizate de ctre manager toate informaiile asupra responsabilitii ce va fi ncredinat;
-este confirmat, prin semntur, de ctre salariatul cruia i s-au delegat sarcinile/atribuiile.
organizatoric
4.2.8. Salariatul delegat rspunde integral de

realizarea sarcinii, iar managerul care a delegat
i menine n faa superiorilor responsabilitatea
final pentru realizarea acesteia.
Structura organizatoric
Standardul 5 OBIECTIVE

Conducerea entitii publice definete
obiectivele determinante, legate de
scopurile entitii, precum i pe cele
complementare, legate de fiabilitatea
informaiilor, conformitatea cu legile,
regulamentele i politicile interne, i
comunic obiectivele definite tuturor
salariailor i terilor interesai.
5.2.1. Conducerea entitii publice stabilete obiectivele generale

astfel nct acestea s fie concordante cu misiunea entitii publice
i s se refere la realizarea unor servicii publice de bun calitate,
n condiii de eficien, eficacitate i economicitate.
5.2.2. Conducerea entitii publice transpune obiectivele generale n

obiective specifice i n rezultate ateptate pentru fiecare activitate
i le comunic salariailor.
5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel definite nct s rspund

pachetului de cerine "S.M.A.R.T."*). *) S - Precise (n limba
englez: Specific); M - Msurabile i verificabile (n limba englez:
Measurable and verifiable); A - Necesare (n limba englez:
Appropriate); R - Realiste (n limba englez: Realistic); T - Cu
termen de realizare (n limba englez: Time-dependent).
Cerine generale pentru
implementare
5.2.4. Stabilirea obiectivelor este n competena conducerii
entitii publice, iar responsabilitatea realizrii acestora este att
a conducerii, ct i a salariailor.
5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la baz formularea de

ipoteze/premise acceptate contient prin consens.
5.2.6. Conducerea entitii publice actualizeaz/reevalueaz

obiectivele ori de cte ori constat modificarea
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii obiectivelor, ca
urmare a transformrii mediului intern i/sau extern.
Obiectivul general, obiectivul
specific
Obiectivul general este un obiectiv
de amploare care vizeaz beneficii pe
termen lung pentru comunitate,
organizaii,
Obiectivul Specific este obiectivul pe care

ne propunem s l ndeplinim n totalitate
prin activitatea desfurat i este n mod
Definirea obiectivelor
Obiective generale - inte exprimate sub form de efect, fixate pe
termen mediu sau lung, la nivelul global al entitii publice i/sau al
funciunilor acesteia, enunate n actul normativ de organizare i
funcionare al entitii sau stabilite de conducere n planul strategic i
documentele de politici publice.
Obiective specifice - obiective rezultate prin derivare din obiectivele

generale i care constituie, de regul, inte intermediare ale unor
activiti care trebuie atinse pentru ca obiectivul general corespunztor
s fie ndeplinit. Acestea sunt exprimate descriptiv sub form de
rezultate i se stabilesc la nivelul fiecrui compartiment din cadrul
entitii publice.
Obiective individuale - exprimri cantitative sau calitative ale scopului

pentru care a fost creat i funcioneaz postul respectiv. Aceste
obiective se realizeaz prin intermediul sarcinilor, ca urmare a
competenei profesionale, a autonomiei decizionale i a autoritii
formale de care dispune persoana angajat pe postul respectiv.
Cerine SMART pentru
obiective
Accesibil
Sunt realiste pentru entitate

Obiective/activiti
Obiectivele descriu ce vrei s obii (Schimbarea dorit)/
(Finalitatea urmrit)
(Activitate) Atribuiile descriu ce faci
Exemple:
Atribuie
Proceseaz cereri de tip x
Obiective posibile
Rezolvarea cererilor de tip x ntr-un timp mai scurt
Atribuie
Acord sprijin metodologic n aplicarea cadrului normativ
Obiective posibile
Creterea gradului de nelegere corect a legislaiei de ctre cei
ce o aplic
Ex: Obiectiv General/Specifice
Spitale
Obiectiv general
mbuntirea strii de snatate a populaiei i realizarea
unui sistem de sntate modern i eficient bazat pe servicii
medicale de nalt clas, compatibil cu sistemele de
snatate din UE, pus permanent n slujba ceteanului.
Obiective specifice
Realizarea programului de prevenire si combatere a
infectiilor nosocomiale prin actiuni de prevenire si educatie
pentru sanatate a pacientilor si vizitatorilor.
Proiectarea, implementarea si dezvoltarea sistemului de
control intern managerial.
Realizarea planului de investitii in cadrul spitalului
adaptat nevoilor comunitatii.
Exemplu: Obiectiv general
Compartiment Resurse Umane
Aplicarea legislaiei privind: recrutarea,
numirea, promovarea, evaluarea
performanelor profesionale individuale,
motivarea, formarea profesional,
sancionarea disciplinar, ncetarea raportului
de serviciu/munc a angajailor (funcionari
publici i personal contractual) din cadrul
instituiei.
Obiective
specifice
Exemplu obiective
compartiment resurse umane
Problem posibil a entitii: Fluctuaia ridicat a
personalului (ex.: 30% anual);
Impact: costuri ridicate cu recrutarea i instruirea
Ce ne propunem s realizm?
- S reducem, treptat, fluctuaia la un nivel
acceptabil
Cum ne propunem s realizm aceasta?
Se formuleaz obiective
Exemplu: Scderea fluctuaiei personalului

entitii cu 10% fa de anul ...........
Exemplu obiective
compartiment resurse umane
Perfecionarea abilitilor i competenelor
personalului prin ndeplinirea planului de
pregtire profesional
Scderea costurilor de instruire
profesional ale entitii cu 10% fa de
anul anterior
Creterea gradului de ncadrare cu
personal cu 5% fa de N-1
Creterea obiectivitii evalurii
angajailor prin elaborarea unei
metodologii care s includ..
Exemplu obiective generale
compartiment financiar-
contabil
Compartimentul Financiar Contabil:
- gestionarea valorilor materiale i bneti cu
respectarea legislaiei n vigoare;
- asigur i rspunde de buna organizare i
desfurare a activitii financiare din instituie;
Standardul 6 PLANIFICAREA
Cerine generale pentru
implementare
Conducerea entitii publice ntocmete planuri prin care se pun n
concordan activitile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele
maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile susceptibile s afecteze
realizarea obiectivelor entitii s fie minime.
6.2.1. Conducerea entitii publice elaboreaz planuri/ programe de
activitate pentru toate obiectivele entitii, identific i repartizeaz
resursele, pornind de la stabilirea nevoilor pentru realizarea
obiectivelor, i organizeaz procesele de munc n vederea desfurrii
activitilor planificate.
6.2.2. Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun
mod de alocare, dat fiind caracterul limitat al resurselor.
6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale
procesului de fundamentare impune actualizarea planului/programului.
6.2.4. Pentru atingerea obiectivelor, conductorul entitii publice
asigur coordonarea deciziilor i aciunilor compartimentelor entitii i
organizeaz consultri prealabile, att n cadrul compartimentelor
entitii, ct i ntre compartimentele respective.
PERFORMANELOR
7.1. Descrierea standardului.
Conductorul entitii publice asigur monitorizarea performanelor pentru fiecare
obiectiv i activitate, prin intermediul unor indicatori cantitativi i calitativi relevani,
inclusiv cu privire la economicitate, eficien i eficacitate.
7.2.1. Conductorii compartimentelor entitii publice monitorizeaz performanele

activitilor aflate n coordonare, prin intermediul unor indicatori cantitativi i
calitativi, care trebuie s fie: msurabili; specifici; accesibili; relevani; stabilii pentru
o anumit durat n timp.
7.2.2. Conducerea entitii publice se asigur c pentru fiecare obiectiv specific

exist cel puin un indicator de performan cu ajutorul cruia se raporteaz
realizrile.
7.2.3. Sistemul de monitorizare a performanelor este influenat de mrimea i

complexitatea entitii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a
indicatorilor, de modul de acces al salariailor la informaii.
7.2.4. Conducerea entitii publice evalueaz performanele, constat eventualele

abateri de la obiective i ia msurile corective ce se impun.
PERFORMANELOR
Principalele aciuni pentru implementare
Definirea, pentru fiecare obiectiv, a unor indicatori cantitativi i calitativi

relevani de monitorizare a performanelor.
Comunicarea indicatorilor de monitorizare a performanelor stabilii tuturor
angajailor.
Stabilirea unui sistem funcional de monitorizare i raportare a
performanelor.
Evaluarea periodic a performanelor obinute, iar n cazul existenei unor
abateri de la obiective s se dispun msurile corective care se impun.
Analizarea de ctre management a impactului msurilor corective asupra
performanelor i s decid, dac este cazul, ajustarea obiectivului.
Analizarea periodic a relevanei indicatorilor de monitorizare ai
performanelor.
Indicatori cantitativi
calitativi
Obiectiv Indicatori Indicatori
cantitativi calitativi
mbuntirea Gradul de corelare Gradul de satisfacie a
sistemului de ntre Funcionarilor publici
salarizare a performanele privind sistemul de
funcionarilor profesionale salarizare: claritate,
publici i nivelul salarizrii transparen,
Gradul de flexibilitate, echitate
uniformitate /
neuniformitate a
Indicatorii cantitativi
nivelului msoar ceea ce este
salarizrii ntre poziii
relativ uor msurabil n spe,
similare, cantiti.
instituii
Indicatorii calitativi
similarencearc s msoare ceea ce
mai greu msurabil spre ex., opinii, percepii,
probleme sistematice.
Finalitatea procesului de evaluare i monitorizare
Exemple indicatori de
monitorizare a performanelor
Indicatori cantitativi:
-Nr. mediu de consultaii pe un medic n ambulator
-Durata medie de spitalizare pe secie
-Procentul pacienilor cu intervenii chirurgicale din
totalul pacienilor externai din seciile chirurgicale
-Execuia bugetar fa de bugetul de cheltuieli
aprobat
- Costul mediu pe zi de spitalizare pe fiecare secie
Exemple indicatori de
Indicatori calitativi:
Rata mortalitii intraspitaliceti =
(Decese n spital / Bolnavi ieii) x 100
Rata infeciilor nosocomiale =

(Nr. bolnavi cu infecii nosocomiale / Bolnavi
externai) x 100
Numr reclamaii/plngeri ale pacientilor

Exemple de stabilire a indicatorilor de
Reabilitarea termic a cldirilor pentru creterea
confortului termic i reducerea cheltuielilor cu
nclzirea.
inte propuse: 20 de blocuri pn la 31.12.201X
Cheltuielile de nclzire s scad cu minim 15%
dup reabilitare.
Indicatori de monitorizare ai performanelor:

Nr. blocuri reabilitate termic
Procentul de reducere a cheltuielilor de nclzire
dup reabilitare comparativ cu situaia
anterioar
Principalele deficiene i erori posibile n
implementarea
indicatorilor de performan
indicatorii de performan definii nu sunt relevani

sau nu au legtur cu obiectivele stabilite.
dei sunt definii indicatori de performan, cu
toate acestea nu se realizeaz monitorizarea
periodic a acestora.
se definete un set standard de indicatori de
performan, fr a se ine seama de obiectivele
specifice stabilite.
monitorizarea performanelor este formal.
dei indicatorii arat nendeplinirea obiectivului, nu
se iau msurile necesare.
managementul nu utilizeaz informaiile privind
monitorizarea performanelor.
Standardul 8
Managementul riscurilor
Conductorul entitii publice instituie i
pune n aplicare un proces de
management al riscurilor, care s
faciliteze realizarea eficient i eficace a
obiectivelor acesteia.
Standardul 8
Managementul
Dintre cerinele generale:
riscurilor
Conductorul entitii publice are obligaia crerii i meninerii
unui sistem eficient de management al riscurilor, n principal,
prin:
a) identificarea riscurilor n strns legtur cu activitile din

cadrul obiectivelor specifice a cror realizare ar putea fi afectat de
materializarea riscurilor; identificarea ameninrilor/
vulnerabilitilor prezente n cadrul activitilor curente ale entitii
care ar putea conduce la svrirea unor fapte de corupie i
fraude;
b) evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilitii de apariie i a

impactului asupra activitilor din cadrul obiectivelor n cazul n
care acestea se materializeaz; ierarhizarea i prioritizarea
riscurilor n funcie de tolerana la risc, aprobat de ctre
conducerea entitii;
Standardul 8
Managementul riscurilor
c) stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor
prin identificarea celor mai adecvate modaliti de
tratare a riscurilor, astfel nct acestea s se
ncadreze n limitele toleranei la risc aprobate de
ctre conducerea entitii i s asigure delegarea
responsabilitii de administrare a acestora ctre
cele mai potrivite niveluri decizionale;
d) monitorizarea implementrii msurilor de
control, precum i a eficacitii acestora;
e) revizuirea i raportarea periodic a situaiei
riscurilor.
Standardul 9 PROCEDURI
Conducerea entitii publice asigur elaborarea procedurilor formalizate
pentru procesele sau activitile derulate n cadrul entitii i le aduce la
cunotin personalului implicat, respectiv procedurile de sistem i
proceduri operaionale.
9.2.1. Conducerea entitii publice se asigur, pe baza unei liste a
obiectivelor, activitilor i indicatorilor de performan sau de rezultat,
c pentru toate procesele majore, activitile, aciunile i/sau
evenimentele semnificative exist o documentaie adecvat i c
operaiunile sunt consemnate n documente.
9.2.2. Pentru ca procedurile formalizate s devin instrumente eficace de
control intern, acestea trebuie:
s se refere la toate procesele i activitile importante;
s asigure o separare corect a funciilor de iniiere, de verificare, de
avizare i de aprobare a operaiunilor;
s fie precizate n documente scrise;
s fie simple, complete, precise i adaptate proceselor i
activitii procedurate;
s fie actualizate n permanen;
s fie aduse la cunotin personalului implicat.
9.2.3. Conducerea entitii publice se asigur c, pentru toate situaiile n care din
cauza unor circumstane deosebite apar abateri fa de politicile sau procedurile
stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor,
nainte de efectuarea operaiunilor. Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor
de abatere de la politicile i procedurile existente se analizeaz periodic, n vederea
desprinderii unor concluzii de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.
9.2.4. Procedurile formalizate concepute i aplicate de ctre personalul entitii

publice trebuie s asigure o separare a funciilor de iniiere i de verificare, astfel
nct atribuiile i responsabilitile de aprobare, de efectuare i de control al
operaiunilor s fie ncredinate unor persoane diferite. n acest mod, se reduce
considerabil riscul de eroare, fraud, nclcare a legislaiei, precum i riscul de
nedetectare a acestor probleme.
9.2.5. Procedurile formalizate elaborate i aplicate de ntreg personalul entitii

publice trebuie s fie n conformitate cu structura unei proceduri privind elaborarea
procedurilor, care este o procedur de sistem i se elaboreaz pe baza anexei nr. 2
la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cu modificrile i
completrile ulterioare. Procedurile formalizate se semneaz la ntocmire de ctre
responsabili de activiti, la verificare de ctre eful de compartiment, la avizare de
ctre preedintele Comisiei de monitorizare i se aprob de ctre conductorul
entitii publice.
9.2.6. Conductorii entitilor publice n care, din cauza
numrului mic de salariai, se limiteaz posibilitatea de
aplicare a separrii atribuiilor i responsabilitilor
trebuie s fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i
responsabilitilor i s compenseze aceast limitare
prin activiti de control suplimentare implementate pe
fluxul proceselor sau activitilor.
9.2.7. n entitile publice, accesul la resursele

materiale, financiare i informaionale, precum i
protejarea i folosirea corect a acestora se
reglementeaz prin acte administrative, care se aduc la
cunotina salariailor. Restrngerea accesului la
resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.
Standardul 10
SUPRAVEGHEREA
Conducerea entitii publice iniiaz, aplic i dezvolt controale
adecvate de supraveghere a activitilor, operaiunilor i
tranzaciilor, n scopul realizrii eficace a acestora.
10.2.1. Conducerea entitii publice trebuie s monitorizeze efectuarea
controalelor de supraveghere, pentru a se asigura c procedurile sunt
respectate de ctre salariai n mod efectiv i continuu.
10.2.2. Controalele de supraveghere implic revizuiri ale activitii
realizate de salariai, rapoarte despre excepii, testri prin sondaje sau orice
alte modaliti care confirm respectarea procedurilor.
10.2.3. Conductorii compartimentelor verific i aprob activitile
salariailor, dau instruciunile necesare pentru a asigura minimizarea
erorilor i pierderilor, eliminarea neregulilor i fraudei, respectarea
legislaiei i corecta nelegere i aplicare a instruciunilor.
10.2.4. Supravegherea activitilor este adecvat, n msura n care:
fiecrui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de
competen atribuite;
se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;
se aprob rezultatele activitii n diverse etape de realizare a acesteia.
Standardul 11
Continuitatea activitii
Conducerea entitii publice identific principalele ameninri cu privire la
continuitatea derulrii proceselor i activitilor i asigur msurile
corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice
moment, n toate mprejurrile i n toate planurile, indiferent care ar fi
natura unei perturbri majore.
11.2.1. Entitatea public este o organizaie a crei activitate trebuie s se
deruleze continuu, prin structurile componente. Eventuala ntrerupere a
activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor stabilite.
11.2.2. Conducerea entitii publice inventariaz situaiile care pot conduce
la discontinuiti n activitate i ntocmete un plan de continuitate a
activitii, care are la baz identificarea i evaluarea riscurilor care pot afecta
continuitatea operaional.
Situaii generatoare de discontinuiti:
fluctuaia personalului;
lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;
fraude;
dificulti i/sau disfuncionaliti n funcionarea echipamentelor din
dotare;
disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii;
schimbri de proceduri etc.
Standardul 11
Continuitatea activitii
11.2.3. Planul de continuitate a activitii trebuie s fie cunoscut,
accesibil i aplicat n practic de salariaii care au stabilite sarcini i
responsabiliti n implementarea acestuia.
11.2.4. Conducerea entitii publice acioneaz n vederea asigurrii

continuitii activitii prin msuri care s previn apariia situaiilor de
discontinuitate, spre exemplu:
angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din
entitatea public din alte considerente;
delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune
etc.);
proceduri formalizate pentru administrarea situaiilor care pot afecta
continuitatea operaional i a tranzaciilor financiare relevante;
achiziii pentru nlocuirea unor echipamente necorespunztoare din
dotare;
service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare.
11.2.5. Conducerea entitii publice asigur revizuirea i

mbuntirea planului de continuitate a activitii, astfel nct acesta
s reflecte ntotdeauna toate schimbrile ce intervin n organizaie.
Standardul 12 Informare i
comunicare
n entitatea public sunt stabilite tipurile de informaii,
coninutul, calitatea, frecvena, sursele, destinatarii acestora i
se dezvolt un sistem eficient de comunicare intern i extern,
astfel nct conducerea i salariaii s i poat ndeplini n mod
eficace i eficient sarcinile, iar informaiile s ajung complete i
la timp la utilizatori.

12.2.1. Calitatea informaiilor i comunicarea eficient sprijin
conducerea i angajaii entitii n ndeplinirea sarcinilor, a
responsabilitilor i n atingerea obiectivelor i intelor privind
controlul intern managerial.
12.2.2. Informaia trebuie s fie corect, credibil, clar,
complet, oportun, util, uor de neles i receptat.
12.2.3. Informaia trebuie s beneficieze de o circulaie rapid,
n toate sensurile, inclusiv n i din exterior, care s necesite
cheltuieli reduse, prin evitarea paralelismelor, adic a circulaiei
simultane a acelorai informaii pe canale diferite sau de mai
multe ori pe acelai canal i a transcrierii inutile de date.
Standardul 12 Informare i
comunicare
12.2.4. Conducerea entitii publice stabilete metode i ci
de comunicare care s asigure transmiterea eficace a datelor,
informaiilor i deciziilor necesare desfurrii proceselor
organizaiei, inclusiv ndeplinirii obiectivelor de control.
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid,

att n interiorul entitii publice, ct i ntre aceasta i mediul
extern i s serveasc scopurilor utilizatorilor.
12.2.6. Comunicarea cu prile externe trebuie s se

realizeze prin canale de comunicare stabilite i aprobate, cu
respectarea limitelor de responsabilitate i a delegrilor de
autoritate, stabilite de manager.
12.2.7. Conducerea entitii publice reevalueaz sistematic i

periodic cerinele de informaii i stabilete natura,
dimensiunea i sursele de informaii i date care corespund
satisfacerii nevoilor de informare a entitii.
Standardul 13 Gestionarea
documentelor
Conductorul entitii publice organizeaz i administreaz procesul de
creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare i arhivare a
documentelor interne i a celor provenite din exteriorul organizaiei, oferind
control asupra ciclului complet de via al acestora i accesibilitate
conducerii i angajailor entitii, precum i terilor abilitai.
13.2.1. n fiecare entitate public sunt definite reguli clare i sunt stabilite
proceduri cu privire la nregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea,
ndosarierea, protejarea i pstrarea documentelor.
13.2.2. Conductorul entitii publice organizeaz un compartiment distinct
pentru primirea, nregistrarea i expedierea documentelor, iar la nivelul fiecrui
compartiment se ine, n mod obligatoriu, o eviden a documentelor primite i
expediate. ^
13.2.3. n entitatea public sunt implementate msuri de securitate pentru
protejarea documentelor mpotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.
13.2.4. Conducerea entitii publice asigur condiiile necesare cunoaterii i
respectrii de ctre angajai a reglementrilor legale privind accesul la
documentele clasificate i modul de gestionare a acestora.
13.2.5. n entitatea public este creat un sistem de pstrare/arhivare exhaustiv
i actualizat a documentelor, potrivit unor reguli i proceduri stabilite, n
vederea asigurrii conservrii lor n bune condiii i pentru a fi accesibile
personalului competent n a le utiliza.
Standardul 14 Raportarea
financiar contabil
Conductorul entitii publice asigur buna desfurare a proceselor i
exercitarea formelor de control intern adecvate, care garanteaz c
datele i informaiile aferente utilizate pentru ntocmirea situaiilor
contabile anuale i a rapoartelor financiare sunt corecte, complete i
furnizate la timp.
14.2.1. Conductorul entitii publice este responsabil de organizarea i
inerea la zi a contabilitii i de prezentarea la termen a situaiilor
financiare asupra situaiei patrimoniului aflat n administrarea sa,
precum i a execuiei bugetare, n vederea asigurrii exactitii tuturor
informaiilor contabile aflate sub controlul su.
14.2.2. Conductorul compartimentului financiar-contabil asigur
calitatea informaiilor i datelor contabile utilizate la realizarea situaiilor
contabile, care reflect n mod real activele i pasivele entitii publice.
14.2.3. Situaiile financiare anuale sunt nsoite de rapoarte anuale de
performan n care se prezint pentru fiecare program obiectivele,
rezultatele preconizate i cele obinute, indicatorii i costurile asociate.
14.2.4. n entitatea public sunt elaborate proceduri i controale
contabile documentate n mod corespunztor, viznd corecta aplicare a
actelor normative din domeniul financiar-contabil i al controlului intern.
Standardul 15
Evaluarea sistemului de control intern
managerial
Conductorul entitii publice instituie o funcie de evaluare a controlului intern
managerial, elabornd, n acest scop, politici, planuri i programe.
Conductorul entitii publice elaboreaz, anual, prin asumarea responsabilitii
manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.
15.2.1. Conductorul entitii publice asigur verificarea i evaluarea n mod
continuu a funcionrii sistemului de control intern managerial i a
componentelor sale, pentru a identifica la timp slbiciunile/deficienele
controlului intern i pentru a lua msuri de corectare/eliminare n timp util a
acestora.
15.2.2. Conducerea entitii publice efectueaz, cel puin o dat pe an, pe baza
unui program/plan de evaluare i a unei documentaii adecvate, o verificare i
autoevaluare a propriului sistem de control intern managerial, pentru a stabili
gradul de conformitate a acestuia cu standardele de control intern managerial.
15.2.3. Conductorul entitii publice ia msuri adecvate i prompte pentru
remedierea deficienelor/slbiciunilor identificate n procesul de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial.
15.2.4. Conductorul entitii publice elaboreaz, anual, un raport asupra
sistemului de control intern managerial, ca baz pentru un plan de aciune care
s conin zonele vulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi
implementate, msuri i direcii de aciune pentru creterea capacitii
controlului intern managerial n realizarea obiectivelor entitii.
Standardul 16 - Auditul intern
Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit competent, care are n
structura sa auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform unor
programe bazate pe evaluarea riscurilor.
16.2.1. Auditul intern asigur evaluarea independent i obiectiv a sistemului de control
intern managerial al entitii publice.
16.2.2. Domeniul activitii de audit intern trebuie s permit obinerea unei asigurri cu
privire la procesul de management al riscurilor, de control i de conducere (guvernan).
16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului de
activitate i a mrimii riscurilor asociate, astfel nct s asigure auditarea activitilor
cuprinse n sfera auditului public intern.
16.2.4. Atribuiile conductorului compartimentului de audit intern trebuie asumate prin
semntur de ctre un responsabil.
16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie s
posede competenele profesionale necesare pentru realizarea activitilor cuprinse n sfera
auditului public intern.
16.2.6. Auditorii interni trebuie s i mbunteasc cunotinele, abilitile i valorile n
cadrul formrii profesionale continue i s asigure compatibilitatea pregtirii cu tipul i
natura misiunilor de audit intern care trebuie realizate.
16.2.7. Auditorul intern finalizeaz aciunile sale prin rapoarte de audit, n care enun
punctele slabe identificate n sistem i formuleaz recomandri pentru eliminarea acestora.
16.2.8. Conductorul entitii publice dispune msurile necesare, avnd n vedere
recomandrile din rapoartele de audit intern, n scopul eliminrii punctelor slabe constatate
de misiunile de auditare.
Autoevaluarea SCIM la nivelul
entitii/structurilor din entitate
Convocarea unei sedinte a comisiei SCM, pentru a stabili
msurile de organizare i realizare a operaiunii de
autoevaluare;
Fiecare compartiment din organigrama entitii
completeaz un chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de CI/M, prevzut n anexa
nr.4.1, la ordinul 200/2016, cu asumarea de ctre
conductorul de compartiment, a realitii datelor nscrise
La nivelul comisiei se ntocmete Situaia sintetic a
rezultatelor autoevalurii, prevzut n anexa nr.4.2, la
Ordinul 200/2016, prin centralizarea informaiilor din
chestionare;
Aprecierea gradului de conformitate a SCIM cu standardele
de control intern/managerial, n raport cu numrul de
standarde implementate:
Conform (implementate cele 16 standarde)
Parial conform (implementate ntre 9 i 15 standarde)
Neconform (implementate mai puin de 9 standarde)
Aprecierea gradului de conformitate a sistemului
propriu de control intern/managerial n raport cu
numrul de standarde implementate
n raport cu numrul de standarde implementate:

sistemul este conform dac sunt
implementate toate cele 16 de standarde;
sistemul este parial conform dac sunt
implementate ntre 9 i 15 de standarde;
sistemul este neconform dac sunt
implementate mai puin de 9 standarde.
Atentie: la nivelul unui compartiment pot fi
neaplicabile St. 14(raportarea contabil i 16 (auditul
intern).
La nivelul entitatii toate standardele sunt
aplicabile
Autoevaluarea stadiului de implementare a
standardelor de control intern managerial la
nivelul unui compartiment
Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
-implementat (I), atunci cnd, la fiecare dintre criteriile generale
de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
-parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin unul dintre

criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns
cu "Da";
- neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile

generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".
Evaluarea implementarii
standardelor
La nivelul entitii publice, un standard de control
intern/managerial se consider c este (Anexa
4.2):
Implementat (I), dac numrul compartimentelor
specificat n coloana 3, pe rndul corespunztor acelui
standard, reprezint cel puin 90% din numrul
compartimentelor precizate n coloana 2, pe acelai rnd;
parial implementat (PI), dac numrul
compartimentelor specificat n coloana 3, pe rndul
corespunztor acelui standard, reprezint ntre 41% i
89% din numrul compartimentelor precizate n coloana
2, pe acelai rnd;
neimplementat (NI), dac numrul compartimentelor
specificat n coloana 3, pe rndul corespunztor acelui
standard, nu depete 40% din numrul
compartimentelor precizate n coloana 2, pe acelai rnd.
Denumirea entitatii ANEXA Nr.
publice 4.2
Aprobat la instruciuni
Presedintele structurii

Numele/prenumele/functia/semnatu
ra/data
Anexa 3
Se completeaz
semestrial
pn la data de
25 ale
lunii urmtoare
fiecarui
semestru incheiat
Se completeaz anual
data situaiei fiind
31 decembrie,
i se transmite pn la
data de
20 februarie
a anului urmtor pentru
anul precedent.
Coloanele 8-10 se completeaz de

ordonatorul principal de credite,
prin cumularea informaiilor
coninute n coloana 6 din
anexa nr. 4.2 la instruciuni
"Situaia sintetic a rezultatelor
autoevalurii", transmise de
entitile publice direct subordonate
ordonatorului principal de credite
Denumirea entitii publice .............................
Nr. ................./data .......................................
RAPORT
asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20...
n temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern managerial i control
financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, subsemnatul (numele si prenumele)..., n calitate
de...(.denumire functiei de conducator al entitiatii).......declar ca ...(denumirea entitatii publice)....dispune de un sistem de
control intern managerial ale crui concepere i aplicare ... (permit/permit parial/nu permit)...conducerii ..(.si dupa caz
consiliului de administratie), s furnizeze o asigurare rezonabil c fondurile publice) gestionate n scopul ndeplinirii
obiectivelor generale i specifice au fost utilizate n condiii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficien i economicitate.
Aceast declaraie se ntemeiaz pe o apreciere realist, corect, complet i demn de ncredere asupra sistemului de
control intern managerial al entitii, formulat n baza autoevalurii acestuia.
Sistemul de control intern managerial (cuprinde/cuprinde parial/nu cuprinde) mecanisme de autocontrol, iar aplicarea
msurilor privind creterea eficacitii acestuia .(.are/nu are) ... la baz evaluarea riscurilor.
n acest caz, menionez urmtoarele:
Comisia de monitorizare (este/nu este).... actualizat;
Echipa de gestionare a riscurilor .(este/nu este).. actualizat;
Registrul riscurilor la nivelul entitii, condus de secretarul Echipei de gestionare a riscurilor (este/nu este).... actualizat;
procedurile formalizate, elaborate i actualizate, sunt n proporie de ..... % din totalul activitilor procedurabile
inventariate .(numar)., precizate n anexa nr. 3 la ordin, cap. I, rndul 7;
Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial, actualizat, (cuprinde/nu cuprinde).., n mod distinct
aciuni de perfecionare profesional a personalului de conducere, execuie i a auditorilor interni n activitile realizate de
Comisia de monitorizare;
n cadrul entitii publice (exista/nu exist). compartiment de audit intern i acesta este (funcional/nefuncional),
(fiind/nefiind). compus din minim dou persoane.
Precizez c declaraiile cuprinse n prezentul raport sunt formulate prin asumarea responsabilitii manageriale i au drept
temei datele, informaiile i constatrile consemnate n documentaia aferent autoevalurii sistemului de control intern
managerial, deinut n cadrul (denumirea entitatii publice), precum i n rapoartele de audit intern i extern.
Prezentul raport s-a elaborat n conformitate cu Instruciunile privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra
sistemului de control intern managerial, prevzute n anexa nr. 4 la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015
pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entitilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare,
cuprinznd standardele de control intern managerial la entitile publice.
Pe baza rezultatelor autoevalurii, apreciez c la data de 31 decembrie 20.., sistemul de control intern managerial al
(denumirea entitatii publice)... este (conform/partial conform/neconform).... cu standardele cuprinse n Codul controlului
intern managerial.
Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial transmise ordonatorului .(principal/secundar).. de
credite de ctre ordonatorii (secundari si sau/tertiari) de credite, direct subordonai, rezult c:
(nr.) entiti au sistemul conform;
(nr.) entiti au sistemul parial conform;
Contravenii i sanciuni
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, menioneaz urmtoarea
contravenie:
ART. 27 Contravenii
Constituie contravenii i se sancioneaz urmtoarele fapte,
dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct s fie
considerate, potrivit legii penale, infraciuni:
j) nendeplinirea de ctre ordonatorul de credite a obligaiei de a elabora

i prezenta raportul anual asupra sistemului de control intern/managerial,
prevzut
ART. 28 la art. 4 alin. (3);
Sancionarea contraveniilor
Contraveniile prevzute la art. 27 lit. a) - k) se sancioneaz cu
amend de la 3.000 lei la 5.000 lei.
Constatarea contraveniilor prevzute la art. 27 i aplicarea sanciunilor se fac

de ctre persoane cu atribuii de inspecie economico-financiar din cadrul
Ministerului Finanelor Publice.
Entitile publice trebuie s transmit,
ierarhic, la termenele stabilite prin Ordinul
200/2016 urmtoarele documente:
Programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial,
se transmit la entitatile publice superioare, la termenele stabilite de
acestea, dar nu mai tarziu de 15 martie a fiecarui an, pentru anul
curent;
Actele administrative de constituire/modificare a structurii cu
atribuii n monitorizarea, coordonarea i ndrumarea metodologic
privind sistemul de control intern/managerial, termenul limit maxim
fiind 15 martie, pentru anul curent;
Situaia centralizatoare semestrial privind stadiul implementrii

sistemului de control intern/managerial (Anexa 3, Capitolul I,
Informatii generale), termenul limit maxim fiind data de 25 ale lunii
urmtoare fiecrui semestru; data situaiei este, dup caz, 30 iunie
sau 31 decembrie a anului de raportare;
Situaia centralizatoare anual (Anexa 3, Capitolul II Stadiul

implementrii standardelor de control intern/managerial, conform
rezultatelor autoevalurii la data de 31 decembrie 201X), se transmite
pn la data de 20 februarie a anului urmtor pentru anul precedent;
Raportul asupra sistemului de control intern/managerial la data de
31 decembrie 201X, care se transmite cu situaiile financiare anuale.
Logica completrii anexelor si a raportului
Anexa 3(Cap 1) Situatia centralizatoare
semestrial Entitatea public
privind stadiul Implementarii si
dezvoltarii SCIM Secretariatul structurii cu
atributii in monitorizarea,
(Se completez pan la 25 ale lunii urmtoare
coordonarea si indrumare
fiecrui sementru) metodologica
Anexa 4.1 - Chestionar de autoevaluare a Compartimente proprii
stadiului implementrii SCIM
(se realizeaz anual) Compartimente subordon
Anexa 4.2 Situatia sintetica a rezultatelor Secretariatul structurii cu

atributii in monitorizarea,
autoevaluarii coordonarea si indrumare
(se realizeaz anual) metodologica
Anexa 3 (Cap 2)- Stadiul implementarii Secretariatul structurii cu

standardelor de control intern managerial, atributii in monitorizarea,
conform rezultatului autoevaluarii. (Termen 20 coordonarea si indrumare
metodologica
februarie a anului urmtor pentru anul precedent)
Anexa 4.3 - Raport asupra sistemului SCIM- Conductorul entitii publice

corelat cu
anexele nr. 3, nr. 4.1 i nr. 4.2
Etapele procesului de implementare i dezvoltare a SCIM n cadrul
entitilor publice
care vor fi evaluate de catre DCIMRI,
pe parcursul derulrii misiunilor de verificare i ndrumare
metodologic
1. Stabilirea obiectivelor generale i specifice ale entitii publice prin
elaborarea Listei obiectivelor generale i specifice;
2. Stabilirea activitilor i aciunilor/operaiilor pentru realizarea
obiectivelor specifice prin elaborarea Listei obiectivelor i
activitilor;
3. Ataarea riscurilor la aciunile i activitile din cadrul obiectivelor
prin elaborarea Listei obiectivelor, activitilor i riscurilor;
4. Elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente, centralizarea la
nivelul entitii i analiza Informrii privind procesul de gestionare
a riscurilor i de implementare a msurilor de control, pe baza
rapoartelor anuale ale compartimentelor, elaborat de ctre
secretarul Echipei de gestionare a riscurilor, la nivelul entitii;
5. Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control intern
managerial prin elaborarea Listei obiectivelor, activitilor i
procedurilor, care presupune anticipat codificarea procedurilor
formalizate;
Etapele procesului de implementare i dezvoltare a SCIM n
cadrul entitilor publice care vor fi evaluate de catre DCIMRI,
pe parcursul derulrii misiunilor de verificare i ndrumare

metodologic
6. Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a
modului de comunicare ntre structurile entitii i alte entiti, situaie
necesar pentru implementarea Standardului 12 - Informare i
comunicare;
7. Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii activitilor din
structura obiectivelor, pe baza rapoartelor anuale de monitorizare a
indicatorilor de performan de la nivelul compartimentelor;
8. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale i a celor specifice i
mbuntirea sistemului de control intern managerial, pe baza Informrii
privind monitorizarea indicatorilor de performan, elaborat de ctre
secretarul Comisiei de monitorizare, la nivelul entitii;
9. Elaborarea procedurilor formalizate pe procese sau activiti, pe baza
procedurii de sistem - Procedura privind elaborarea procedurilor, n
conformitate cu anexanr. 2din Ordinul secretarului general al Guvernului
nr. 400/2015;
10.Analiza Programului de pregtire profesional a personalului pentru
implementarea i dezvoltarea sistemului de control intern managerial n
cadrul entitii publice.
Principalele obiective ale activitii de
verificare i ndrumare metodologic a
implementrii i dezvoltrii SCIM
efectuate de catre DCIMRI
1.1.Analiza modului de organizare i de funcionare a Comisiei de
monitorizare:
1.1.1.emiterea deciziei de constituire a Comisiei de monitorizare i actualizarea
acesteia;
1.1.2.analiza componenei Comisiei de monitorizare;
1.1.3.elaborarea Programului de dezvoltare i analiza ndeplinirii i actualizrii
acestuia;
1.1.4.analiza modului de parcurgere a etapelor pentru implementarea i dezvoltarea
sistemului de control intern managerial;
1.1.5.analiza dosarelor cu minutele edinelor Comisiei de monitorizare, a deciziilor i
hotrrilor acesteia i evaluarea funcionrii comisiei;
1.1.6.analiza Informrii privind monitorizarea performanelor la nivelul entitii
publice, pe baza rapoartelor anuale, de la nivelul compartimentelor, elaborat de ctre
secretarul Comisiei de monitorizare;
1.1.7.verificarea introducerii atribuiilor specifice rezultate din constituirea i
funcionarea Comisiei de monitorizare n fia postului;
1.1.8.verificarea pregtirii profesionale n domeniul sistemului de control intern
managerial a personalului de conducere i de execuie;
7.1.9.analiza comparativ pe ani a modului de organizare i funcionare a Comisiei de
monitorizare de la nfiinare pn n prezent.
Principalele obiective ale activitii de
implementrii i dezvoltrii SCIM
7.2.Analiza modului de organizare i de funcionare a Echipei de gestionare a
riscurilor i verificarea elaborrii Registrului riscurilor de la nivelul entitii:
7.2.1.emiterea deciziei de constituire a Echipei de gestionare a riscurilor i actualizarea
acesteia;
7.2.2.analiza componenei Echipei de gestionare a riscurilor;
7.2.3.desemnarea responsabililor cu riscurile de la nivelul compartimentelor i a atribuiilor ce
le revin;
7.2.4.elaborarea registrelor de riscuri de la nivelul compartimentelor i actualizarea anual a
acestora;
7.2.5.elaborarea Registrului riscurilor de la nivelul entitii publice, prin centralizarea riscurilor
de la nivelul compartimentelor, de ctre secretarul Echipei de gestionare a riscurilor i
actualizarea anual a acestuia;
7.2.6.analiza dosarelor cu procesele-verbale ale edinelor Echipei de gestionare a riscurilor i
a msurilor de control transmise conducerii compartimentelor i evaluarea funcionrii echipei;
7.2.7.evaluarea gradului de urmrire a implementrii msurilor de control pe baza Planului de
implementare a msurilor de control elaborat de secretarul Echipei de gestionare a riscurilor;
7.2.8.analiza Informrii privind desfurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul
entitii publice, elaborat pe baza rapoartelor anuale, de la nivelul compartimentelor, de ctre
secretarul Echipei de gestionare a riscurilor;
7.2.9.verificarea introducerii atribuiilor privind managementul riscurilor n fiele de post ale
personalului de conducere i execuie;
7.2.10.analiza comparativ pe ani a modului de organizare i funcionare a Echipei de
gestionare a riscurilor de la nfiinare pn n prezent.
implementrii i dezvoltrii sistemului de
control intern managerial efectuate de catre
DCIMRIa procedurilor formalizate:
7.3.Verificarea gradului de realizare
7.3.1.analiza Listei obiectivelor i activitilor din cadrul entitii publice
aprobate n edina Comisiei de monitorizare;
7.3.2.analiza Listei de codificare a procedurilor de sistem (PS);
7.3.3.analiza Listei de codificare a procedurilor operaionale (PO);
7.3.4.evaluarea respectrii structurii i modalitilor de elaborare a procedurilor
formalizate aprobate, conform anexei nr. 2B la Ordinul secretarului general al
Guvernuluinr. 400/2015pentru aprobarea Codului controlului intern managerial
al entitilor publice, cu modificrile i completrile ulterioare (prin sondaj);
7.3.5.analiza procedurilor formalizate aprobate din punctul de vedere al
gradului de cuprindere a tuturor componentelor cadrului de reglementare a
domeniului procedurat, a detalierii activitilor i aciunilor pe fluxul proceselor i
implementarea activitilor de control, a responsabilitilor i a documentelor n
structura acestora (prin sondaj);
7.3.6.verificarea stadiului realizrii procedurilor formalizate, a reviziilor i
actualizrilor acestora;
7.3.7.verificarea existenei n fiele de post a responsabilitilor privind
ntocmirea, avizarea i aprobarea procedurilor formalizate (prin sondaj).
Principalele obiective ale activitii de verificare i
ndrumare metodologic a implementrii i
dezvoltrii sistemului de control intern managerial
7.4.Analiza realitii i exactitii raportrilor semestriale
i anuale privind sistemul de control intern managerial:
7.4.1. analiza gradului de cuprindere a structurilor din subordine i a

entitilor publice aflate n coordonare i subordonare n documentele
elaborate i transmise la SGG;
7.4.2. verificarea realitii i exactitii raportrilor semestriale i anuale

transmise la SGG;
7.4.3.verificarea raportrilor semestriale i anuale privind sistemul de

control intern managerial pe ultimii 3 ani.
Msuri n urma verificrii
Entitatea public verificat elaboreaz Planul de implementare a
recomandrilor, pe baza Notei de constatare, care cuprinde
recomandrile formulate, aciunile, termenele i persoanele responsabile,
att de la nivelul de execuie, ct i de la nivelul de management.
Entitatea public verificat are obligaia de a transmite la Secretariatul
General al Guvernului Planul de implementare a recomandrilor, n
termen de 5 (cinci) zile lucrtoare de la transmiterea Notei de constatare,
avizat de ctre DCIMRI.
n baza Ordinului de misiune iniial, DCIMRI demareaz vizite de lucru la
entitatea public verificat att pentru netransmiterea Planului de
implementare a recomandrilor n termenul prevzut, ct i pentru
confirmarea raportrilor periodice ale implementrii recomandrilor i
pentru documentarea asupra cauzelor neimplementrii recomandrilor.
Echipa de verificare va confirma stadiul implementrii recomandrilor, cu
ocazia desfurrii vizitelor de lucru la sediul entitilor publice, prin
semnarea i datarea la rubrica "Data implementrii, confirmat de ctre
DCIMRI" din Planul de implementare a recomandrilor.
Dac mai mult de o persoan rspunde
de o greeal, nimeni nu va fi vinovat
Mult succes!
n implementarea i dezvoltarea sistemului de

Prezentare SCIM, Include Modificarile Ordinului 200, Ianuarie, 2017, Preuniversitar

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Prezentare SCIM, Include Modificarile Ordinului 200, Ianuarie, 2017, Preuniversitar

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

C u r s perfecionare

Lector: Ec.dr.Ioan Moldovan

ORDINUL ministrului finanelor publice nr. 946/2005*) pentru

Se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea

Ordinul nr. 201/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

Conductorul fiecrei entiti publice dispune, innd

Conductorul entitii publice elaboreaz, anual, prin

Raportul se transmite odat cu situaia financiar anual i

Art. 37. Directorul ia msurile necesare, n conformitate cu

(2) Componena, modul de organizare i de lucru, precum i

1.obiective cu privire la eficacitatea i eficiena funcionrii - cuprind obiectivele

2.obiective cu privire la fiabilitatea informaiilor externe i interne - includ obiectivele

3.obiective cu privire la conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne -

protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii,

respectarea legii, a reglementrilor i deciziilor conducerii;

dezvoltarea i ntreinerea unor sisteme de colectare, stocare,

Asigurarea integritii i competenei personalului de conducere i de

Supravegherea continu de ctre personalul de conducere a tuturor

Art. 37. Directorul ia msurile necesare, n conformitate cu

Performane i managementul riscului

Cerine generale prezint direciile

Referine principale (cadrul normativ

Cnd v-ai evaluat

Managementul riscului cuprinde o gam larg

Probabilitate: o msur a posibilitii/frecvenei de apariie a riscului,

Apetitul la risc/Toleran la risc: cantitatea de risc pe care o

Strategia de risc: abordarea general pe care o are organiza n privin a

Prioritizarea riscurilor: aciune determinat de caracterul limitat al

Acceptarea (tolerarea) riscului: tip de rspuns la risc care const n

Stabilirea nivelului de tolerare pentru 3

Nivel tolerare Explicaii

1-2 Tolerabil Nu necesita nici o msur de control se

Important: Echipa de gestionare a riscurilor, propune limitele de toleran la

Stabilirea limitei de toleran la risc este un act

Limita de toleran la risc nu este imuabil.

Transferarea Incredinarea gestionrii riscului unui ter specializat, pe baz

Scopul aplicrii n practic a

Ce este Formularul Alert la risc?

Planul pentru implementarea masurilor de control

4.Hotrri/msuri (inclusiv responsabili i termene):

Care dintre cele 3 enunuri nu

Care dintre cele 3 enunuri reprezint

Care dintre cele 3 enunuri nu

Toate activitaile i aciunile iniiate i

3. Stadiul ndeplinirii Planului de aciune

4. Modul de implementare i eficacitatea

Problemele dificile identificate nu trebuie ignorate. Ele pot deveni

Riscurile nu trebuie definite prin impactul lor asupra obiectivelor.

Problemele care vor aprea cu siguran nu constituie riscuri, ci

Problemele a cror apariie este imposibil nu constituie riscuri, ci

Ordinul nr. 5.115 din 15

riscurilor la nivelul entitii publice

riscurilor la nivelul entitii publice

riscurilor la nivelul entitii publice

riscurilor la nivelul entitii publice

Msurile de control sunt obligatorii pentru administrarea riscurilor

Conductorii compartimentelor asigur cadrul organizaional i

riscurilor la nivelul entitii publice

numrul de riscuri tratate i nesoluionate pn la

msurile de control implementate sau n curs de

riscurilor la nivelul entitii publice

Procedur - totalitatea pailor de urmat n succesiune logic,

n acest context, se afirm despre controlul intern/managerial c: