Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Accepţiunea largă - controlul intern este răspunsul la întrebarea „ce se poate face
pentru a deţine un control cât mai bun asupra activităţilor?”
Obiectivele
Activitățile
Acțiunile
Responsbilitățile
Termenele
Alte măsuri de control luate de conducerea entității
Acțiuni de perfecționare profesională (conducere,
execuție)
ADMINISTRAREA RISCURILOR
1.Obiectivele
1.Obiectivele
2.
2. Mijloacele
Mijloacele
3.
3. Sistemul
Sistemul informaţional
informaţional
4.
4. Organizarea
Organizarea
5.
5. Procedurile
Procedurile
Misiune
Mijloace
Sistem informaţional
Organizare
Proceduri
Control
Componente ale controlului intern/managerial
Deși toate cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricărei entitati,
punerea lor în practică se realizează în mod diferit în conformitate cu particularitățile proprii
fiecărei entităţi în parte.
Activităţi de control
Standardele de control intern/managerial
1. Descrierea standardului
2. Cerințele generale
3. Referințe legislative
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a /
Documente justificative implementări
stadiului implementării standardului Explicaţi
i standardului
e
- ROF - cuprinde atribuţiile specifice pe direcţii
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor
şi pe servicii
activităţi, în scopul identificării eventualelor
- Organigrama
disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor de lucru Da
- Chestionare
individuale prin fişele posturilor şi în stabilirea
- Statul de personal/ Statul de funcţii
atribuţiilor compartimentului?
- Fişa postului
- Organigrama Implementat
- Statul de personal/ Statul de funcţii
Structura organizatorică asigură funcţionarea - Fisa postului
circuitelor şi fluxurilor informaţionale necesare Da - Tabel circuitul documentelor, flux
supravegherii şi realizării activităţilor proprii? informaţional la nivelul fiecărei direcţii
- PS privind elaborarea procedurilor pe
activităţi
Actele de delegare sunt conforme cu
prevederile legale și cerințele procedurale Da - Procedura privind delegarea Implementat
aprobate?
Standardul 5 – Obiective
Conducerea entității publice definește obiectivele determinante, legate de scopurile
entităţii, precum şi cele complementare, legate de fiabilitatea informaţiilor,
conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne şi comunică obiectivele
definite tuturor salariaţilor şi terţilor interesaţi
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a /
Documente justificative implementării
stadiului implementării standardului Explicaţi
standardului
e
Conducerea entității publice întocmeşte planuri prin care se pun în concordanţă activităţile
necesare pentru atingerea obiectivelor, cu resursele maxim posibil de alocat, astfel încât
riscurile susceptibile să afecteze realizarea obiectivelor entității să fie minime
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementării
implementării standardului Explicaţi
standardului
e
- Necesarul de consumabile
Resursele alocate sunt astfel repartizate încât să
- Lista de investiţii /planuri anuale/
asigure activităţile necesare realizării obiectivelor Da
multianuale
specifice compartimentului?
- Programul de achiziţii
Implementat
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a /
Documente justificative implementării
stadiului implementării standardului Explicaţi
standardului
e
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementării
implementării standardului Explicaţi
standardului
e
- Inventarul activităţilor procedurabile
- Proceduri operaţionale
Pentru activităţile proprii au fost elaborate - Proceduri de sistem
Da
/actualizate proceduri operaţionale? - Declaratia salariatului privind insusirea
procedurilor
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementări
implementării standardului Explicaţi
i standardului
e
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementări
implementării standardului Explicaţi
i standardului
e
- Inventarul situaţiilor generatoare de
Sunt inventariate situaţiile generatoare de întreruperi în derularea activităţilor
Da
întreruperi în derularea activităţilor? - Gestionarea situaţiilor generatoare de
întreruperi
Implementat
Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea - Delegarea, în cazul absenţei temporare
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor Da (concedii, plecări în misiune etc.);
situaţii generatoare de întreruperi? - Acte administrative
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementării
implementării standardului Explicaţi
standardului
e
Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate în
- Proceduri operaționale
concordanță cu prevederile normative aplicate Da
existente/revizuite
domeniului financiar contabil?
Implementat
Procedurile contabile sunt aplicate în mod
Da - Exactitatea datelor contabile
corespunzător?
Entitatea publică înfiinţează sau are acces la o capacitate de audit, care are în
structura sa auditori competenţi, a căror activitate se desfăşoară, de regulă, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului
Răspuns
Stadiul
Criterii generale de evaluare a stadiului /
Documente justificative implementări
implementării standardului Explicaţi
i standardului
e
Compartimentul de audit intern execută, în afara
misiunilor de asigurare, planificate şi aprobate de
manager şi misiuni de consiliere privind pregătirea - Standard aplicabil numai structurii de
Implementat
procesului de autoevaluare a sistemului de control audit intern
intern/managerial al compartimentului?
OSGG 600/2018, privind aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa nr. 3 - Situaţie centralizatoare, anuală privind stadiul implementării SCI/M
OSGG 600/2018, privind aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa nr. 4 - Instrucţiuni
OSGG 600/2018, pentru aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa 4.1 - Chestionarul de autoevaluare
OSGG 600/2018, privind aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa 4.1 - Chestionarul de autoevaluare
OSGG 600/2018, privind aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa 4.2 - Situaţia sintetică a rezultatelor autoevaluării
OSGG 600/2018, privind aprobarea codului Controlului intern managerial al entităților publice
Anexa 4.3 - Raport asupra SCI/M la data de 31.12.20...
Conţinutul raportului:
declaraţii minimal obligatorii ale conducătorului entităţii publice;
informaţii cu privire la aprecierea gradului de conformitate a SCI/M al
ordonatorilor secundari şi terţiari de credite subordonaţi.
Aprobarea şi prezentarea raportului:
se aprobă de conducătorul entităţii publice;
se transmite la organul ierarhic superior odată cu situaţia financiară
anuală;
se prezintă la MFP/UCASMFC numai de către conducătorii instituţiilor
publice care au calitatea de ordonatori principali de credite ai bugetului
de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat sau al bugetului oricărui
fond special.