Unitatea de PROCEDURA OPERAŢIONALĂ Ediţia: 1

invatamnt privind programul de dezvoltare a Nr.de ex.:

ŞCOALA CU sistemului de control managerial Revizia: -
CLASELE I-VIII CONTROLUL INTERN Nr.de ex. : -
Jud. Dolj FILIAŞI
Departament:
Managementul Cod: P.O.
Calitatii

APROBAT,

MANAGER,

PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Sistemul de control managerial
Procedura privind controlul intern

Cuprins:

1. OBIECTIVUL PROCEDURII.........................................................................................................3

2. SCOPUL PROCEDURII...............................................................................................................3

3. DOMENIUL DE APLICARE.......................................................................................................4

4. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ................................................................................................4

5. TERMENI ŞI DEFINIŢII.............................................................................................................5

6. DESCRIEREA PROCEDURII.....................................................................................................6

6.1. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la mediul de control..............................6

6.2. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la performante si managementul

riscului 7

6.3. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la informare si comunicare..................9

7. RESPONSABILITĂŢI................................................................................................................10

8. ANEXE..........................................................................................................................................10

2
Procedura privind controlul intern

1. OBIECTIVELE PROCEDURII:
OBIECTIVE GENERALE :
- Urmărirea înscrierii activităţii entităţii şi a comportamentului personalului în cadrul definit
de legislaţia aplicabilă, valorile, normele şi regulile interne ale entităţii;
- Verificarea informaţiilor contabile, financiare şi de gestiune comunicate din punct de
vedere al corectitudinii şi al realităţii
- Realizarea atribuţiilor stabilite în concordanţă cu misiunea ŞCOLII CU CLASELE I-VIII
FILIAŞI , în condiţii de regularitate, eficacitate, economicitate şi eficienţă;
- Protejarea fondurilor publice împotriva pierderilor datorate erorii, abuzului sau fraudei;
- Respectarea legii, a Regulamentului de Organizare şi Funcţionare, a Regulamentului Intern
şi deciziile conducerii;
- Dezvoltarea şi întreţinerea unor sisteme de colectare, stocare, prelucrare, actualizare şi
difuzare a datelor şi informaţiilor financiare şi de conducere .
OBIECTIVE SPECIFICE :
- reflectarea în documente scrise a organizării controlului intern, a tuturor operaţiunilor
instituţiei şi a elementelor specifice, înregistrarea şi păstrarea în mod adecvat a
documentelor;
- înregistrarea în mod cronologic şi corect a operaţiunilor ;
- asigurarea aprobărilor şi efectuării operaţiunilor exclusiv de persoane special împuternicite
în acest sens;
- separarea atribuţiilor privind efectuarea de operaţiuni între persoane, astfel încât atribuţiile
de aprobare, control şi înregistrare să fie încredinţate unor persoane diferite;
- asigurarea unor conduceri competente la toate nivelurile;
- accesarea resurselor şi documentelor numai de către persoane îndreptăţite şi responsabile în
legătură cu utilizarea şi păstrarea lor.

2. SCOPUL PROCEDURII
2.1. De a crea un instrument în care să se cunoască evoluţia controlului intern asupra utilizării
fondurilor instituţiei;
2.2 Monitorizarea sistemelor proprii de control managerial;
2.3 Coordonarea si indrumarea metodologica privind desfasurarea controlului managerial la
ŞCOALA CU CLASELE I-VIII FILIAŞI.
2.4 Asigurarea conformităţii cu legislaţia în vigoare;
2.5 Asigurarea aplicării deciziilor luate de conducerea entităţii;
2.6 Asigurarea bunei funcţionări a activităţii interne a entităţii;
2.7 Asigurarea fiabilităţii informaţiilor financiare;
2.8 Asigurarea eficacităţii operaţiunilor entităţii;
9.9 Asigurarea utilizării eficiente a resurselor;
2.10 Asigurarea prevenirii şi controlul riscurilor de a nu se atinge obiectivele fixate etc.
2.11 Scopul controlului intern este să asigure coerenţa obiectivelor, să identifice factorii-cheie de
reuşită şi să comunice conducătorilor entităţii, în timp real, informaţiile referitoare la
performanţe şi perspective. Indiferent de natura sau mărimea entităţii, eforturile depuse pentru
aplicarea unui control intern satisfăcător sunt legate de aplicarea unor bune practici.

3
Procedura privind controlul intern

3. DOMENIUL DE APLICARE
3.1. DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA MEDIUL DE CONTROL
( standardele 1-6 )
o ETICA , INTEGRITATEA
o ATRIBUŢII , FUNCŢII , SARCINI
o COMPETANŢA PERFORMANŢELOR
o FUNCŢII SENSIBILE
o DELEGAREA
o STRUCTURA ORGANIZATORICĂ
3.2. DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA PERFORMANŢE ŞI
MANAGEMENTUL RISCULUI ( standardele 7-11 şi 15)
o OBIECTIVE
o PLANIFICAREA
o COORDONAREA
o MONITORIZAREA PERFORMANŢELOR
o MANAGEMENTUL RISCULUI
o IPOTEZE , REEVALUĂRI
3.3. DOMENIUL STANDARDELOR REFERITOARE LA INFORMARE ŞI COMUNICARE
( standardele 12-14 şi 16 )
o INFORMAREA
o COMUNICAREA
o CORESPONDENŢA
o SEMNALAREA NEREGULILOR
3.4. Controlul intern se aplică pe tot parcursul operaţiunilor desfăşurate de entitate, astfel:
o anterior realizării operaţiunilor, cu ocazia elaborării bugetului, ceea ce va
permite, ulterior realizării operaţiunilor, controlul bugetar;
o în timpul operaţiunilor, de exemplu, sub aspectul determinării procentului de
realizare fizică a producţiei în curs de execuţie sau a procentului de rebuturi
înregistrate;
o după finalizarea operaţiunilor, caz în care verificarea este destinată, de
exemplu, să analizeze rentabilitatea operaţiunilor şi să constate existenţa
conformităţii sau a eventualelor anomalii, care trebuie corectate.

3.5. Procedura se aplica de un grup de lucru care actioneaza pana la implementarea sistemelor de
control managerial.
3.6. Procedura se aplica pentru culegerea informatiilor privind dezvoltarea si implementarea
sistemelor de control managerial la institutia publica ŞCOALA CU CLASELE I-VIII FILIAŞI,
analiza si evaluarea informatiilor si elaborarea situatiei centralizatoare privind stadiul implementarii
sistemului de control inter/managerial.

4. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ

4.1. Ordonanta Guvernului nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventive,
republicata;

4
Procedura privind controlul intern

4.2. Ordinul ministrului finantelor publice nr.946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern,
cuprinzand standardele de management/control intern la entitatile publice pentru dezvoltzrea
sistemelor de control managerial, cu modificarile si completarile ulterioare;
4.3 Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
4.4 Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată;
4.5 Legea nr. 571/2003 privind codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
4.6 OMFP nr. 3055/2009 privind reglementările contabile, modificat şi completat prin OMFP nr.
2869/2010;
4.7 OMFP nr. 3512/2008 privind documentele financiar contabile, modificat şi completat prin
OMFP nr. 2869/2010;
4.8 OMFP nr 2861/2009 privind normele pentru organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de
natura activelor , datoriilor si capitalurilor proprii.

5. TERMENI ŞI DEFINIŢII
5.1. Termeni şi definiţii
5.1.1 Control intern/managerial = ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii
publice, inclusiv auditul intern, stabilite de manager in concordanta cu obiectivele acesteia si
cu reglementarile legale, in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic,
eficient si eficace; aceasta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele si
procedurile;
Controlul intern cuprinde componente strâns legate, respectiv:
o definire clară a responsabilităţilor, resurse şi proceduri adecvate, modalităţi şi sisteme de
informare, instrumente şi practici corespunzătoare;
o difuzarea internă de informaţii pertinente, fiabile, a căror cunoaştere permite fiecăruia să-şi
exercite responsabilităţile;
o un sistem care urmăreşte, pe de o parte, analizarea principalelor riscuri identificabile în ceea
ce priveşte obiectivele entităţii şi, pe de altă parte, asigurarea existenţei de proceduri de
gestionare a acestor riscuri;
o activităţi corespunzătoare de control, pentru fiecare proces, concepute pentru a reduce
riscurile susceptibile să afecteze realizarea obiectivelor entităţii;
o supraveghere permanentă a dispozitivului de control intern, precum şi o examinare a
funcţionării sale.
5.1.2 Ordonator de credite = persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa
dispuna si sa aprobe operatiuni;
5.1.3 Persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu = persoana din
cadrul compartimentelor de specialitate, numita de conducatorul entitatiipublice pentru
exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care indeplineste aceasta
atributie pe baza de contract, in conditiile legii;
5.1.4 Monitorizare = asigurarea legaturii dintre compartimente
5.1.5 Controlul intern contabil şi financiar al entităţii
Controlul intern contabil şi financiar al entităţii se aplică în vederea asigurării unei gestiuni
contabile şi a unei urmăriri financiare a activităţilor sale, pentru a răspunde obiectivelor definite.
Acesta este un element major al controlului intern. El vizează ansamblul proceselor de obţinere şi
comunicare a informaţiei contabile şi financiare şi contribuie la realizarea unei informaţii fiabile şi
conforme exigenţelor legale. Ca şi controlul intern în general, el se sprijină pe un sistem cuprinzând
în special elaborarea şi aplicarea politicilor şi procedurilor în domeniu, inclusiv a sistemului de
supraveghere şi control.
Controlul intern contabil şi financiar vizează:

5
Procedura privind controlul intern

 asigurarea conformităţii informaţiilor contabile şi financiare publicate, cu regulile

aplicabile acestora;
 asigurarea aplicării instrucţiunilor elaborate de conducere în legătură cu aceste
informaţii;
 asigurarea protejării activelor;
 asigurarea prevenirii şi detectării fraudelor şi neregulilor contabile şi financiare;
 asigurarea fiabilităţii informaţiilor difuzate şi utilizate la nivel intern în scop de
control, în măsura în care ele contribuie la elaborarea de informaţii contabile şi
financiare publicate;
 asigurarea fiabilităţii situaţiilor financiare anuale publicate şi a altor informaţii
comunicate pieţei.
În domeniul organizării generale, trebuie să existe:
 documentare referitoare la principiile de contabilizare şi control al operaţiunilor;
 circuite de informaţii vizând exhaustivitatea operaţiunilor, o centralizare rapidă şi o
armonizare a datelor contabile, precum şi controale asupra aplicării acestor circuite;
 un calendar al elaborării de informaţii contabile şi financiare difuzate în cadrul
grupului, necesare pentru situaţiile financiare ale societăţii-mamă.
 identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informaţiilor
contabile şi financiare publicate sau care participă la elaborarea situaţiilor financiare;
 accesul fiecărui colaborator implicat în procesul elaborării de informaţii contabile şi
financiare, la informaţiile necesare controlului intern;
 instituirea unui mecanism prin care să se asigure efectuarea controalelor;
 proceduri prin care să se verifice dacă controalele au fost efectuate, să se identifice
abaterile de la regulă şi să se poată remedia, dacă este necesar;
 existenţa unui proces care urmăreşte identificarea resurselor necesare bunei
funcţionări a funcţiei contabile;
 adaptarea necesarului de personal şi a competenţelor acestuia la mărimea şi
complexitatea operaţiunilor, ca şi la evoluţia nevoilor şi constrângerilor.
Sub aspectul regulilor contabile, trebuie avute în vedere:
 existenţa unui manual de politici contabile;
 existenţa unei proceduri de aplicare a acestui manual;
 existenţa de controale prin care să se asigure respectarea manualului;
 cunoaşterea evoluţiei legislaţiei contabile şi fiscale;
 efectuarea de controale specifice asupra punctelor sensibile;
 identificarea şi tratarea corespunzătoare a anomaliilor;
 adaptarea programelor informatice la nevoile entităţii;
 conformitatea cu regulile contabile;
 asigurarea exactităţii şi exhaustivităţii înregistrărilor contabile;
 respectarea caracteristicilor calitative ale informaţiilor cuprinse în situaţiile
financiare, astfel încât să satisfacă nevoile utilizatorilor;
 pregătirea informaţiilor necesare consolidării grupului;
 definirea şi distribuirea procedurilor de elaborare a situaţiilor financiare consolidate,
către toate entităţile de consolidat.

6. DESCRIEREA PROCEDURII

6.1. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la mediul de control

(1) În această etapă se desfăşoară următoarele activităţi/acţiuni/operaţiuni:

6
Procedura privind controlul intern

6.1.1. Cunoaşterea de către angajaţi a reglementărilor care guvernează

comportamentul la locul de muncă şi organigramei ŞCOLII CU CLASELE I-VIII
FILIAŞI:
o elaborarea de înscrisuri prin care se aduce la cunoştinţa angajaţilor acţiunea sus
menţionată .
6.1.2. Actualizarea fiselor de post:
o se actualizeaza fişele de post
o se întocmesc fişe de post pentru activităţile fiecărui nou angajat şi completarea la
celelalte când este cazul;
6.1.3. Elaborarea de înscrisuri care să permită unor persoane nominalizate
efectuarea operaţiilor în lipsa persoanelor titulare, limitele delegării şi condiţiile
delegării:
o Întocmirea reglementărilor de delegare;
6.1.4. Verificarea şi evaluarea controlului:
o Elaborarea planurilor şi programelor de derulare pentru verificarea controlului,
verificarea obiectivelor realizate ;
6.2. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la performante si managementul riscului
(1) În această etapă se desfăşoară următoarele activităţi/acţiuni/operaţiuni:
6.2.1. Stabilirea obiectivelor ŞCOLII CU CLASELE I-VIII FILIAŞI:
o Directorul va face cunoscute obiectivele aprobate prin şedinţele consiliului de
administraţie;
6.2.2. Elaborarea bugetului de venituri şi cheltuieli al ŞCOLII CU CLASELE I-VIII
FILIAŞI pe an financiar:
o Se fundamentează bugetul de venituri şi cheltuieli;
o Se întocmeşte proiectul de buget pe surse de finanţare ( Primaria Filiasi, ISJ Dolj ,
Extrabugetar ) care se înaintează ordonatorului principal de credite, respectiv
ordonatorului tertiar de credite pentru aprobare;
6.2.3. Elaborarea planului estimativ de achizitii publice:
o Se completeaza formularul cu necesarul de produse pe an financiar;
o Se centralizeaza formularele in planul de achizitii al scolii;
6.2.4. Elaborarea statelor de funcţii a personalului didactic , didactic auxiliar şi TESA
al ŞCOLII CU CLASELE I-VIII FILIAŞI:
o Întocmirea reglementărilor în conformitate cu legislaţia în vigoare;
6.2.5. Întocmirea planului de perfecţionare a personalului:
o Conform reglementărilor privind perfecţionarea personalului didactic şi
nedidactic;
o Stabilirea unei sume pentru perfecţionare;
6.2.6. Întocmirea planurilor de reparaţii:
o In conformitate cu reglementările privind condiţiile tehnice şi economice pentru
efectuarea reparaţiilor curente sau capitale;
6.2.7. Întocmirea planurilor de investiţii: de natura achizitiei de bunuri;
o Se monitorizează natura investiţiei , costul estimativ , caracteristici tehnice , pe
ŞCOALA CU CLASELE I-VIII FILIAŞI;
6.2.8. Gestionarea bunurilor:
o Reglementări privind inventarierea bunurilor , OMFP nr 2861/2009 privind normele
pentru organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor , datoriilor si
capitalurilor proprii; Legea nr 82/91 Republicata,Legea contabilitatii;
6.2.9. Întocmirea statelor de plată:
o In baza reglementărilor şi metodologiilor de alocare a fondurilor pentru salarii ,
gradaţii şi alte sporuri;

7
Procedura privind controlul intern

o Se intocmeste lunar statul de personal care se trimite spre avizare (online) la I.S.J
Dolj;
o Se obtine avizarea statului de personal si se genereaza statul de plata in EDUSAL;
o Se trimite spre aprobare (online) statul de plata:
o Se primeste aprobarea de la ISJ Dolj si se genereaza situatia centralizatoare:
6.2.10. Plata salariilor:
o Conform reglementărilor privind plata salariilor in invatamant;
o In baza situatiei centralizatoare privind plata salariilor (avizata de ISJ Dolj) se
intocmesc ordinele de plata catre: Bugetul asigurarilor sociale si fondurilor speciale,
Bugetul de stat, bancile unde salariati au cont deschis (in baza extraselor de cont
primite de la salariati), Creditorii diversi, Conturile de garantii gestionari, etc. care se
depun la Trezoreria Filiasi;
o Se completeaza formularul CEC de ridicare numerar a drepturilor salariale pentru
angajatii care nu au cont bancar si se depune la Trezoreria Filiasi pentru ridicarea
drepturilor banesti (restul de plata);
o Se intocmesc borderourile de lichidare pentru posesorii de carduri bancare si se trimit
la bancile de care apartin;
6.2.11. Întocmirea declaraţiilor de impunere:
o Se intocmeste si se verifica declaraţia 112 privind obligaţiile de plată la bugetul de
stat si declaratia 100 privind obligaţiile de plată catre bugetul de stat ;
o Se semneaza cu certificatul digital declaratia 112 si declaratia 100;
o Se depun pe http://www.e-guvernare.ro – dec 112 si dec 100 si se obtine indexul de
depunere cu succes;
o Se verifica pe http://www.anaf.mfinante.gov.ro/Stare daca declaratiile au avut erori
si se descarca recipisa de confirmare cu mentiunea ‚’’nu exista erori de validare’’

6.2.12. Angajarea personalului:

o Se elaborareaza reglementările în concordanţă cu legislaţia în vigoare

6.2.13. Evidenţa salariaţilor:

o Conform reglementărilor legislaţiei în vigoare;
o Se intocmesc foile de pontaj colectiv:
o Se intocmeste un borderou privind concediile de odihna;
o Se intocmeste un centralizator privind concediile medicale ale salariatilor;
o Se intocmeste un borderou privind zilele libere, invoirile etc;
o Se verifica condica de prezenta;
o Se inscriu in programul REVISAL datele privind salariatii;
o Se supun spre aprobare Consiliului de Administratie al scolii cererile de CFS;
6.2.14. Întocmirea bilanţurilor contabile:
o Reglementări conform legislaţiei în vigoare:
o Se intocmeste de catre contabilul sef si se depune spre aprobare la Primaria Orasului
Filiasi;
6.2.15. Elaborarea planului final de achizitii publice:
o Se completeaza formularul cu necesarul de produse pe an financiar;
o Se centralizeaza formularele in planul de achizitii al scolii;
o Se stabilesc procedurile de achizitii pe produse (pe cod CPV);
o Se publica in SEAP intentiile pentru procedurile de achizitie publica;
6.2.16. Achiziţionarea bunurilor:

8
Procedura privind controlul intern

o Elaborarea de reglementări privind achiziţia bunurilor în conformitate cu legislaţia în

vigoare;
o Se intocmesc referate de necesitate de catre cei care identifica nevoia achizitiei;
o Se depun la administratorul de patrimoniu care le centralizeaza;
o Se aduc spre avizare la administratorul financiar;
o Se aproba de catre conducatorul unitatii;
o Se face achizitia de catre compartimentul de achizitii publice din scoala;
6.2.17. Plata furnizorilor:
o Elaborarea de reglementări în conformitate cu legislaţia în vigoare ;
o Se verifica realitatea si exactitatea sumelor inscrise in facturii, se vizeaza cu bun de
plata, se intocmeste ordonantarea la plata, se avizeaza de de catre persoana
desemnata cu viza CFP, se intocmeste ordinul de plata sau CEC-ul pentru numerar
care se depun la Trezoreria FIliasi;
6.2.18. Casarea sau declasarea bunurilor:
o Reglementări privind propunerile de casare - OMFP nr 2861/2009;
6.2.19. Monitorizarea performanţelor angajaţilor:
o Reglementări în conformitate cu legislaţia în vigoare;
o FIŞA DE EVALUARE a performanţelor profesionale individuale;
6.2.20. Oferta de programe:
o Reglementări scrise;
6.2.21. Programe de evaluare a calităţii învăţământului:
o Întocmirea standardelor minime de calitate ;

Cel puţin o dată pe an se întocmesc rapoarte cu activitatea fiecărui departament, care se supune
aprobării Consiliului de administraţie, în care se stabilesc abaterile de la obiectivele propuse, măsuri
ce s-au luat pentru eliminarea riscurilor, stabilirea nivelului acceptabil al riscului, verificarea
raportării execuţiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.
6.3. Actiuni in domeniul standardelor referitoare la informare si comunicare
(1) În această etapă se desfăşoară următoarele activităţi/acţiuni/operaţiuni:
6.3.1. Întocmirea şi urmărirea graficului de circulaţie a documentelor la fiecare nivel
de responsabilitate:
o Reglementări privind responsabilităţile persoanelor în urmarirea graficului de
circulatie a documentelor in ŞCOLII CU CLASELE I-VIII FILIAŞI;
6.3.2. Autocontrolul operaţiunilor financiare:
o Toţi angajaţii care efectuează operaţiuni financiare;
6.3.3. Controlul de gestiune internă:
o Numirea unui angajat cu atribuţii în acest sens în conformitate cu planul
operaţional al controalelor stabilit de directorul ŞCOLII CU CLASELE I-VIII
FILIAŞI;
6.3.4. Controlul activităţilor financiare şi contabile ale angajaţilor de către şefii de
serviciu:
o Verificarea cel puţin o data pe lună a realitatii si conformitatii documentelor;
6.3.5. Controlul prezenţei la serviciu:
o Verificarea de catre directorul adjunct a activitatii didactice;
o Verificarea de catre administratorul financiar a activităţii personalului didactic
auxiliar si nedidactic;
6.3.6. Controlul calităţii şi evaluarea muncii fiecărui salariat:
o Intocmirea fisei de evaluare a performanţelor profesionale individuale pentru
personalul didactic auxiliar si nedidactic de catre administratorul financiar si
depunerea spre aprobare de catre directorul general;

9
Procedura privind controlul intern

o Acordarea calificativelor personalului didactic;

o Evaluarea cadrelor didactice de catre I.S.J. Dolj in vederea obtinerii
gradelor didactice;
6.3.7. Depistarea abaterilor faţă de politicile sau procedurile stabilite:
o Analiza circumstanţelor şi a modului cum au fost gestionate acţiunile, în vederea
desprinderii unor concluzii de buna practică , în viitor;
6.3.8. Depistarea abaterilor faţă de politicile sau procedurile stabilite:
o Continuitatea activităţii este perturbată de nerealizarea programelor de formare;
o Efectuarea actiunilor de propagandă şi publicitate privind imaginea ŞCOLII CU
CLASELE I-VIII FILIAŞI;
o Organizarea ziua porţilor deschise la ŞCOALA CU CLASELE I-VIII FILIAŞI;
o Organizarea de activitati extrascolare;
6.3.9. Nominalizarea persoanelor care au acces la resurse:
o Se stabileşte limita de competenţă în acest domeniu , se întocmesc liste cu
semnăturile celor care dispun de resurse;

7. RESPONSABILITĂŢI

În vederea aplicării Ordinului nr.946/2005 se constituie în cadrul ŞCOALA CU CLASELE I-

VIII FILIAŞI o structură formata din persoanele nominalizate prin Decizia directorului care vor
monitoriza , coordona şi îndruma metodologic sistemul propriu de control managerial. Prin control
se constată abaterile rezultatelor de la obiectivele propuse, se analizează cauzele care le-au
determinat şi se dispun măsuri corective sau preventive
Monitorizarea rezultatelor controlului este asigurată de directorul unităţii .
Acţiunile programului sunt coordonate de directorul unităţii .
Cel puţin o dată pe an se întocmesc rapoarte cu activitatea fiecărui departament, care se supune
aprobării Consiliului de administraţie, în care se stabilesc abaterile de la obiectivele propuse, măsuri
ce s-au luat pentru eliminarea riscurilor, stabilirea nivelului acceptabil al riscului, verificarea
raportării execuţiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.

8. ANEXE

Anexa 1 – SITUATIE CENTRALIZATOARE, trimestriala, privins stadiul implementarii

sistemului de control inter/managerial Cuprins

Numărul
componentei
în cadrul Denumirea componenţei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
procedurii
operaţionale
Coperta
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea 1
editiei sau, dupa caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii
operaţionale
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii 2
10
Procedura privind controlul intern

operaţionale
3. Lista cuprizând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după, 3
caz, revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
4. Scopul procedurii operaţionale 4
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 5
6. Documentele de referinta aplicabile activităţii procedurale 6
7. Definiţii ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională 7
8. Descrierea procedurii operaţionale 8
9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 16
10. Anexe, înregistrări, arhivări 17
11. Cuprins 18

11
Procedura privind controlul intern

UNITATEA: ŞCOALA CU CLASELE I-VIII FILIASI

Nr._____/_________2012
ANEXA 1

SITUATIE CENTRALIZATOARE,
trimestriala, privind stadiul implementarii sistemului de control inter/managerial la data de _____

Nr. Specificatii Indicatori Observatii

Crt.
0 1 2 3
1 Structura cu atributii de monitorizare, coordonare (DA/NU)
si indrumare metodologica a sistemului de
control intern/managerial-constituita
2 Program de dezvoltare a sistemului de control (DA/NU
intern/managerial elaborate si aprobat NR./Data/Document
de aprobare)
3 Obiective generale stabilite (DA/NU)
4 Numar de obiective generale
5 Elaborarea de indicatori asociati obiectivelor (DA/NU)
6 Numar total de indicatori
7 Numar total de activitati
8 Numar total de activitati procedurabile
9 Proceduri elaborate (DA/NU)
10 Numar total de proceduri
11 Inventarierea functiilor sensibile (DA/NU)
12 Numar total de functii sensibile inventariate
13 Existenta Registrului riscurilor (DA/NU)
14 Numar total de riscuri inregistrate

DIRECTOR, CONTABIL,
L.S

12
Procedura privind controlul intern

13