Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INTRODUCERE
INTRODUCERE
Abordare de audit: De la general la particular; Bazata pe risc; Urmareste obiective de audit; Tine cont de procedurile de control intern existente.
INTRODUCERE
Aspecte considerate in etapa de planificare a auditului stocurilor Identificarea naturii si componentei stocurilor; Soldul stocurilor este obtinut prin sistem? Identificarea si evaluarea riscurilor Adresarea riscurilor.
INTRODUCERE
INTRODUCERE
Obiective de audit: Exhaustivitate Exactitate Evaluare Existenta Separarea exercitiilor Drepturi si obligatii Prezentare si evidentiere
Exhaustivitate
-Toate
stocurile detinute de societate au fost identificate si incluse in situatiile financiare Stocurile au fost corect identificate in vederea evaluarii; - costul stocurilor a fost corect determinat folosind o metoda de evaluare acceptata; - Sumele incluse in situatiile financiare corespund cu evidentele contabile;
-
Exactitate
Existenta
-Stocurile
Separarea exercitiilor
Evaluare
-Stocurile
cu miscare lenta/ fara miscare, precum si stocurile invechite au fost identificate si evaluate la valoarea neta realizabila;
-Numai
Drepturi si obligatii
Prezentare si evidentiere
Monitorizare de catre conducere; Controale asupra gestiunii si contabilizarii stocurilor; Controale prin sistem.
Monitorizare
Reconcilierea soldurilor Gestionare si contabilizare din evidentele contabile cu fisele de magazie Accesul la baza de date din sistem este limitat Sistem
Activitati premergatoare inventarierii fizice; Proceduri aplicate in timpul inventarierii fizice; Activitati ulterioare inventarierii fizice.
Observati daca procedurile de inventariere sunt corect aplicate; Efectuati numaratori independente prin sondaj; Notati ultimele livrari din / in stoc si eventuale miscari; Obtineti copii ale rezultatelor inventarierii (imediat dupa inventariere).
Verificati daca toate fisele de inventariere au fost considerate; Comparati numaratoarea dumneavoastra cu cea a echipelor de inventariere; Verificati autorizarea si contabilizarea diferentelor constatate.
Viteza de rotatie a stocurilor; Analiza fluctuatiilor lunare; Comparatii cu perioadele precedente; Comparatii cu societati similare.
Ce urmarim?
Verificarea costului (facturi furnizor, calculatii postcalcul) Evaluare individuala (pr grupe de costuri).
de
cost,
Verificarea contabilizarii ultimelor / primelor intrari / iesiri; De la NIR / aviz de expeditie la factura; De la factura la NIR / aviz de expeditie.
Stocuri la terti (trebuie inventariate); Stocuri ale tertilor (trebuie excluse); Reconcilierea evidentelor contabile cu situatiile financiare.